1. Mag. CPC Victor Maldonado Acosta 2. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO LEY 28411 REGULA EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO LOS PRINCIPIOS QUE REGULAN EL PRESUPUESTO PUBLICO SON: - Equilibrio Presupuestario - Equilibrio Macro fiscal - Especialidad Cuantitativa - Especialidad cualitativa - Universalidad y Unidad - De no afectacin predeterminada 3. - Integridad - Informacin y especificidad - Anualidad - Eficiencia en la Ejecucin de los fondos pblicos - Transparencia Presupuestal - Exclusividad presupuestal - Programacin multianual 4. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO DNPP ENTIDAD PUBLICA LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD EL TITULAR DE LA ENTIDAD 5. ATRIBUCIONES DE LA DNPP PROGRAMAR, DIRIGIR, COORDINAR, CONTROLAR Y EVALUAR LA GESTION DEL PROCESO PRESUPUESTARIO ELABORAR EL ANTEPROYECTO DE LA LER DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PUBLICO EMITIR LAS DIRECTIVAS Y NORMAS COMPLEMENTARIAS PERTINENTES REGULAR LA PROGRAMACION MENSUAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS 6. PROMOVER EL PERFECCIONAMIENTO PERMANENTE DE LA TECNICA PRESUPUESTARIA EMITIR OPINION AUTORIZADA EN MATERIA PRESUPUESTAL DE MENRA EXCLUSIVA Y EXCLUYENTE EN EL SECTOR PUBLICO. 7. OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD : RESPONSABILIDADES TODO ORGANISMO CON PERSONERIA JURIDICA COMPRENDIDO EN LOS NIVELES DE GOBIERNO CENTRAL, GOBIERNO REGIONAL Y GOBIERNO LOCAL ORGANISMOS PUBLICOS DESCENTRALIZADOS ORGANISMOS CONSTITUCIONALMENTE AUTONOMOS EMPRESAS EN LAS QUE EL ESTADO EJERZA CONTROL ACCIONARIADO 8. TITULAR DE LA ENTIDAD ; RESPONSABLE DE: EFECTUAR LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TODAS SUS FASES LOGRAR LOS OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS EN EL POI Y PIA CONCORDAR EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) Y SU PRESUPUESTO INSTITUCIONAL CON SU PLAN ESTRATEGICO 9. PRESUPUESTO PUBLICO CONCEPTO: ES UN INSTRUMENTO DE GESTION QUE PERMITE A LAS ENTIDADES, CUMPLIR CON LA PROVISION DE BIENES Y SERVICIOS PUBLICOS PARA LA SATISFACCION DE LAS NECESIDADES DE LA POBLACION DEBE SER EQUILIBRADO INGRESOS = GASTOS 10. CLASIFICACION ECONOMICA DE LOS RECURSOS PUBLICOS INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS FINANCIAMIENTO SALDOS DE BALANCE 11. ORGANIZACIN DE GASTOS PUBLICOS GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL O INVERSION SERVICIO DE LA DEUDA 12. PROCESO PRESUPUESTARIO FASES PROGRAMACION FORMULACION EJECUCION EVALUACION CONTROL 13. PROGRAMACION PRESUPUESTARIA SE SUJETA LAS PROYECCIONES MACROECONOMICAS EL MEF, a propuesta de la DNPP anualmente al Consejo de Ministros, para su aprobacin, los lmites de los crditos presupuestarios que corresponder a cada Entidad que se financie total o parcialmente con fondos Tesoro Pblico En funcin a lo establecido en el Marco Macroeconmico Multianual 14. DISTRIBUCION DE FONDOS El procedimiento para la distribucin y transferencia de los fondos pblicos a los GR y GL se efecta de la siguiente manera: - FONCOR , segn Resolucin de la DGAES del MEF - FONCOMUN - CANON MINERO - PARTICIPACION DE RENTA DE ADUANA - CANON HIDROENERGETICO - CANON PESQUERO 15. DISTRIBUCION DE FONDOS - CANON Y SOBRE CANON PETROLERO - CANON GASIFERO TODOS ESTOS FONDOS SON DISTRIBUIDOS EN BASE A LOS CALCULOS QUE PARA TAL EFECTO APRUEBE EL MEF CONSIDERANDO LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS EN EL MARCO LEGAL CORRESPONDIENTE. EL CND COMUNICA A DNTP LOS MONTOS SER DISTRIBUIODS PO EL BN A LOS GR Y GL 16. PLAZOS PARA LA DISTRIBUCION LOS PRIMEROS DIAS DEL MES TODOS LOS FONDOS PROCEDENTES DEL CANON Y OTROS AL 30 DE JUNIO DE CADA AO LOS FONDOS DEL VASO DE LECHE Y PROGRAMAS SOCIALES EN FORMA ANUAL A PROPUESTA DE LA DGAES DEL MEF MEDIANTE RESOLUCION 17. PROGRAMACION P.E. Programacin Presupuestaria Estratgica (PPE), a travs de la cual las instituciones pblicas podrn identificar adecuadamente las intervenciones ms eficientes y eficaces contribuyendo a mejorar la calidad del gasto Para asegurar la calidad del gasto pblico, se debe asociar el gasto con los resultados obtenidos a partir del mismo 18. OBJETIVOS DE LA PROGRAMACIN PRESUPUESTARIAESTRATGICA a. Propiciar un diseo integrado y articulado de las intervenciones del Estado , sobre la base del logro de resultados a favor de la poblacin. b. Establecer una relacin clara y verificable entre resultados a lograr y medios definidos para ello. 19. Complementariamente la aplicacin de la PPE a la gestin de los recursos pblicos permitira: (i) Integrar el planeamiento nacional, sectorial e institucional al presupuesto anual, (ii) Establecer roles y responsabilidades claras en la generacin de productos y resultados por parte de los involucrados en la gestin de las instituciones y programas del Estado, as como, (iii) Determinar las medidas del desempeo apropiadas. 20. PROCESO DE PROGRAMACIN ESTRATGICA 1 Diagnstico - Consiste en el anlisis de una condicin de inters (o problema identificado) sobre el cual se desea incidir, as como sus causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboracin del diagnstico son; el Modelo Conceptual, el Modelo Explicativo y el Modelo Prescriptivo 21. FASES DEL DIAGNOSTICO la fase de diagnstico comprende el desarrollo de los siguientes procesos metodolgicos: 1. Modelo Conceptual, es un conjunto de conceptos y relaciones entre ellos, vinculados a una condicin de inters (o problema identificado). 2. Modelo Explicativo, consiste en la caracterizacin del problema y de sus factores causales. As como, la identificacin de caminos causales crticos (cadena de relaciones entre factores causales) y la jerarquizacin de los mismos. 3. Modelo Prescriptivo, consiste en la identificacin de intervenciones y en la priorizacin de las mismas, que afectan o modifican los caminos causales, identificados en el modelo explicativo. 22. PROCESO DE PROGRAMACIN ESTRATGICA 2 Diseo - Consiste en la construccin del modelo lgico, el cul presenta la relacin entre productos y resultados (asociados al problema analizado en la fase de diagnstico). As como en la determinacin de los valores y las magnitudes de los resultados y productos identificados. 23. ACTORES Y ROLES EN LA PROGRAMACIN ESTRATGICA La elaboracin de un PE, adems de las fases de diagnstico y diseo, implica la identificacin de agentes vinculados al problema a analizar. Dichos agentes deben ser principalmente representantes de las organizaciones pblicas que sern responsables de la obtencin de los resultados del programa, adems de colaboradores y conocedores provenientes de instituciones privadas, de la cooperacin internacional, del mundo acadmico, entre otros. 24. DEFINICIONES CLAVES El Resultado Final (RF) - RF es el cambio logrado en el largo plazo en el estado de la poblacin, como consecuencia de las intervenciones realizadas por las entidades y otros actores. Por ejemplo, reduccin de la desnutricin infantil. El Resultado Intermedio (RIN) - RIN es el cambio logrado en el mediano plazo que conduce a lograr el Resultado Final. Por ejemplo, la reduccin de la diarrea contribuye directamente a reducir la desnutricin infantil (RF). El Resultado Inmediato (RIM) - RIM es el efecto inmediato logrado gracias a la provisin de bienes y servicios pblicos y permiten el logro del RIN. Por ejemplo, elevar el lavado de manos (RIM) contribuye a reducir la diarrea (RIN) 25. DEFINICIONES CLAVES El Producto (P) - P se obtiene directamente del conjunto de intervenciones priorizadas sobre la base de evidencias. Estas intervenciones pueden ser realizadas por una o ms entidades de los diferentes sectores y niveles de gobierno. Ejemplo de Producto: poblacin entrenada en hbitos de higiene. Las Actividades (Ac) - Son el conjunto de tareas necesarias para la generacin de los productos. Constituyen las intervenciones. Por ejemplo, las Sesiones Educativas de lavado de mano, es una accin asociada al Producto poblacin entrenada en hbitos de higiene. Los Insumos (In) - Son los recursos fsicos, humanos, financieros, etc necesarios para el desarrollo de las acciones. 26. Presupuesto Participativo Instrumento de poltica y de gestin, a travs del cual las autoridades regionales y locales, as como las organizaciones de la poblacin debidamente representadas, definen en conjunto, cmo y a qu se van a orientar los recursos, los cuales estn directamente vinculados a la visin y objetivos del Plan de Desarrollo Concertado. 27. Fines del Presupuesto Participativo Transparencia y control ciudadano Modernizacin y democratizacin de la gestin pblica Fortalecimiento de la gobernabilidad democrtica del pas Construccin de capital social Participacin ciudadana en la planificacin y gestin pblica 28. Participantes Gobernadores Regionales, Alcaldes Provinciales y Alcaldes Distritales. Representantes de los agentes participantes debidamente acreditados Equipo Tcnico (Responsable de la Oficina de Planificacin y Presupuesto y Facilitador) Comit de Vigilancia Otros 29. Financiamiento El titular del pliego de los gobiernos regionales y gobiernos locales informa el porcentaje del presupuesto institucional en gasto de inversin que corresponder al Presupuesto Participativo, el cual debe ser difundido a travs del portal electrnico de las entidades u otros medios de comunicacin pertinentes. 30. EJECUCION PRESUPUESTARIA Se inicia el 1r0 de enero del ao presente y finaliza el 31 de diciembre del mismo ao. El crdito presupuestario se usa exclusivamente para los fines que hayan sido aprobados en el presupuesto. No se puede efectuar un gasto mayor a los ya autorizados. Las adquisiciones, contratos, servicios, convenios y otros, cuando superen un ao presupuestal y pasen al siguiente necesariamente deben contar con la disponibilidad presupuestal respectiva. 31. PCA La Programacin de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programacin del gasto pblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programacin de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el ao fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual. 32. PCA La determinacin de la PCA no convalida los actos o acciones que no se cian a la normativa vigente, correspondiendo al rgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso. 33. CALENDARIO DE COMPROMISOS El calendario de compromisos institucional es un acto de administracin que contiene la programacin Mensual de la ejecucin de las obligaciones previamente comprometidas y devengadas, con sujecin a la percepcin de los ingresos que constituyen su financiamiento. Los calendarios de compromisos institucionales son modificados durante el ao fiscal, de acuerdo a la disponibilidad de los recursos pblicos 34. Control de Legalidad La Contralora General de la Repblica y los rganos de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecucin del presupuesto pblico comprendiendo la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bienes del Estado, segn lo estipulado en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica - Ley N 27785 35. Ejecucin de Ingresos La ejecucin de los fondos pblicos se realiza en las etapas siguientes: a) Estimacin b) Determinacin c) Percepcin 36. Ejecucin de Ingresos La Estimacin es el clculo o proyeccin de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el ao fiscal, considerando la normatividad aplicable a cada concepto de ingreso, as como los factores estacionales que incidan en su percepcin. La Determinacin es el acto por el que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una Entidad. La Percepcin es el momento en el cual se produce la recaudacin, captacin u obtencin efectiva del ingreso 37. Ejecucin del Gasto Pblico La ejecucin del gasto pblico comprende las etapas siguientes: a) Compromiso b) Devengado c) Pago 38. Compromiso El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, la realizacin de gastos previamente aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las modificaciones presupuestarias realizadas. 39. Compromiso El compromiso se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial.