PRESUPUESTOSCPC. MANUEL ESPINOZA ALTAMIRANO

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PRESUPUESTOS

La Planificación financiera forma parte del concepto general de planificación de la empresa.

Los presupuestos son herramientas que apoyan el plan financiero, pues permiten el logro del principal objetivo de la empresa que es asegurar que la obtención y uso de los recursos financieros se realice de manera eficaz y eficiente.

Los presupuestos son documentos en los que se resume la estimación anticipada de los ingresos, gastos, inversiones, fuentes de financiamiento y, en fin, toda la información económico-financiera necesaria para la toma de decisiones a priori de la empresa.

VENTAJAS DEL USO DE LOS PRESUPUESTOS

Mediante los presupuestos la gerencia planifica las operaciones de la empresa, dado que tiene a su alcance el cuadro cuantificado de las operaciones y resultados esperados, para poder de esta forma prever las situaciones y tomar las decisiones en el momento más oportuno.

VENTAJAS DEL USO DE LOS PRESUPUESTOS

Permiten controlar la gestión de las distintas áreas así ventas, logística, producción, etc., dado que sirve como parámetro de control contra el cual verificar la gestión.

Posibilita la adopción de medidas y decisiones con la suficiente antelación, lo que permite juzgar los acontecimientos con perspectiva adecuada.

LIMITACIONES DEL USO DE LOS PRESUPUESTOS

Los presupuestos son una herramienta gerencial para la toma de decisiones, por lo que deben ser elaborados en forma clara, concisa y ordenada.

Los datos incluidos en los presupuestos están basados en estimaciones o pronósticos, es decir, debe considerarse en la estimación la posibilidad de error como factor adicional.

USUARIOS DE LA INFORMACIÓN PROYECTADA

Los presupuestos sirven a varios usuarios siendo los siguientes algunos de ellos:

a. Gerencia: los presupuestos permiten planificar de mejor manera las operaciones que realiza la compañía.

b. Instituciones Financieras: solicitan Estados Financieros Presupuestados, así como un Flujo de Caja Proyectado al momento en que las empresas solicitan un crédito importante.

USUARIOS DE LA INFORMACIÓN PROYECTADA

c. CONASEV: exige la presentación de información presupuestada (Estados Financieros entre otros) a las empresas que desean inscribirse en Bolsa o requieran una autorización de oferta pública de valores.

d. Organismos Internacionales de Crédito: cuando las empresas locales solicitan un crédito importante a un organismo internacional de crédito deberán presentar información proyectada.

ETAPAS QUE DEBE SEGUIR LA FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

1. PLANEACION.- en esta etapa se evalúa los resultados históricos obtenidos a fin de aprovechar las experiencias obtenidas todo enmarcado en el medio ambiente que influyó en las operaciones de la empresa.Por otro lado, se hace un análisis de las distintas variables macroeconómicas, políticas, sociales, etc., que pudieran influir en las operaciones de la empresa. Asimismo, un análisis de las variables internas (ejm. Adquisición de maquinaria de última tecnología)

ETAPAS QUE DEBE SEGUIR LA FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

2. ELABORACIÓN.- se dan los siguientes pasos:a. El jefe de presupuesto comunica los objetivos de la

empresa a cada área y sobre la base de ellos los gerentes funcionales prepararán los presupuestos.

b. Cada Jefe de área funcional (Marketing, Producción, Logística, etc.) prepara sus respectivos programas de trabajo y presupuestos en coordinación con sus subordinados y los remite al director o jefe de presupuestos.El jefe de presupuesto prepara los presupuestos operativos, estados financieros proyectados y flujo de caja proyectado sobre la base de la información obtenida de cada área.

c. Los presupuestos son aprobados por la alta gerencia.

ETAPAS QUE DEBE SEGUIR LA FORMULACIÓN DE PRESUPUESTOS

3. EJECUCIÓN.- es la etapa en donde se pone en marcha lo presupuestado.

4. CONTROL.- es la verificación de que lo presupuestado se está llevando en la realidad. Este control puede ser a posteriori o conforme se van dando las operaciones.EL presupuesto Maestro de la empresa está compuesto por los presupuestos operativos y los presupuestos financieros.

CLASES DE PRESUPUESTO

Los presupuestos pueden ser: Presupuestos operativos Presupuestos financieros (presupuesto

Maestro).

CLASIFICACIÓN DE PRESUPUESTOS INTERNOS

PRESUPUESTOS OPERATIVOS: son el conjunto de proyecciones económico financieras que se originan en cada una de las áreas funcionales de una empresa y que son la base para elaborar los estados financieros proyectados.

Los presupuestos operativos se originan con el presupuesto de ventas.

PRESUPUESTOS OPETARIVOS Presupuesto de Ventas Presupuesto de Producción Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima Presupuesto de Mano de Obra Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación Presupuesto de Compras Presupuesto de Gastos Administrativos Presupuesto de Gastos de Ventas Presupuesto de Gastos Financieros

PRESUPUESTOS FINANCIEROS

Conocido como Presupuesto Maestro, cuyo fin es consolidar o resumir todos los presupuestos que generaría ingresos y egresos de los recursos financieros. Este presupuesto incluye a los presupuestos operativos.

Al Presupuesto Financiero se le conoce como Flujo de caja proyectado o Cash Flow.

CASO PRÁCTICO

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