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Contenido
Presentación. ........................................................................................................................................................................................................................... 5
1. Programa General de Fiscalización 2018. ..................................................................................................................................................... 6
1.1 Modificaciones al programa general de fiscalización 2018 ............................................................................................................. 7
2. Actos de Fiscalización. ......................................................................................................................................................................................... 8
2.1 Revisión de Cuenta Pública. ......................................................................................................................................................................... 8
2.2 Auditorías de Desempeño ............................................................................................................................................................................ 8
2.3 Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública ..................................................................................................................................... 9
2.4 Auditorías acordadas por el Congreso .................................................................................................................................................... 9
2.5 Denuncia de Situación Excepcional ......................................................................................................................................................... 10
2.6 Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3). ................................................................................................................... 11
2.7 En coordinación con la Auditoría Superior de la Federación ........................................................................................................ 11
3. Recepción y Análisis de Cuenta Pública. .................................................................................................................................................... 12
4. Recepción de la Información Financiera Trimestral ............................................................................................................................... 12
4.1 Información Financiera del cuarto trimestre de 2017 ...................................................................................................................... 12
4.2 Información Financiera del primer trimestre de 2018...................................................................................................................... 12
5. Avances de Procesos de Fiscalización de los Programas 2015, 2016 y 2017. ............................................................................. 13
5.1 Avance Programa 2017 ................................................................................................................................................................................ 13
5.2 Avance Programa 2016 ................................................................................................................................................................................ 14
5.3 Avance Programa 2015 ................................................................................................................................................................................ 14
6. Recursos de Reconsideración. ........................................................................................................................................................................ 15
7. Auditorías aprobadas por el Pleno. .............................................................................................................................................................. 15
8. Responsabilidades Administrativas, Civiles y Penales ........................................................................................................................... 16
8.1 Denuncias Administrativas .......................................................................................................................................................................... 16
8.2 Demandas Civiles. ........................................................................................................................................................................................... 17
8.2.1 Recuperaciones vía acciones civiles. .................................................................................................................................................. 17
8.2.2 Dictaminación de Abstención de Acciones Civiles o su Prosecución ................................................................................... 18
8.3 Denuncias Penales. ......................................................................................................................................................................................... 18
9. Actos de Seguimiento a Recomendaciones. ............................................................................................................................................. 20
10. Medidas de Apremio. ......................................................................................................................................................................................... 20
11. Acciones de Prevención. ................................................................................................................................................................................... 21
11.1 Asesoría. ............................................................................................................................................................................................................. 21
11.1.1 Rubros más consultados: ........................................................................................................................................................................ 22
11.1.2 Sujetos con más consultas: .................................................................................................................................................................... 22
11.2 Capacitación impartida................................................................................................................................................................................. 22
11.3 Capacitación recibida. ................................................................................................................................................................................... 23
12. Otras Actividades. ................................................................................................................................................................................................ 25
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12.1 Convenios de Colaboración. ...................................................................................................................................................................... 25
12.1.1 Secretaría de Gobierno del Estado de Guanajuato. ..................................................................................................................... 25
12.2 Actividad Normativa. ..................................................................................................................................................................................... 25
12.2.1 Normas para el funcionamiento del Sistema Estatal de Fiscalización. ................................................................................. 25
12.2.2 Lineamientos Generales para la Integración de la Cuenta Pública. ....................................................................................... 26
12.3 Acciones de vinculación institucional. .................................................................................................................................................... 26
12.3.1 Sistema Estatal Anticorrupción. ........................................................................................................................................................... 26
12.3.2 Sistema Estatal de Fiscalización. .......................................................................................................................................................... 27
12.4 Solicitudes de Acceso de Información ................................................................................................................................................... 27
12.5 Fiscalización Electrónica. .............................................................................................................................................................................. 28
12.5.1 Documentos firmados electrónicamente. ........................................................................................................................................ 28
12.5.2 Documentos notificados electrónicamente. ................................................................................................................................... 28
12.6 Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”. ................................................................................................................. 29
12.6.1 Evaluación SEvAC - Cuarto trimestre de 2017 ............................................................................................................................... 30
12.6.2 Evaluación SEvAC - Primer trimestre 2018 ...................................................................................................................................... 30
12.7 Opinión Técnica respecto al cumplimiento de la publicación de la Información Financiera. .......................................... 31
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Presentación.
Honorables integrantes de la Sexagésima Tercera Legislatura Constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato.
En observancia a lo dispuesto en los numerales 87, Fracción XXVII, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Guanajuato y 9 de su Reglamento, mediante el presente Informe de Gestión correspondiente al primer semestre del ejercicio
fiscal 2018, me permito dar testimonio de las acciones conjuntas del equipo que conforma esta Auditoría Superior del
Estado.
Las acciones diarias de cada uno de los que con orgullo formamos parte de esta Entidad de Fiscalización Local, son las que
en suma dan logro a la clara y firme misión institucional que configura el punto medular de nuestro Plan Estratégico 2014-
2020, garantizar a la ciudadanía la vigilancia de que los recursos públicos sean empleados dentro del marco de la legalidad
con honestidad, eficiencia, eficacia, economía y con un enfoque de resultados, generando un ambiente de confianza de la
sociedad hacia las instituciones del Estado.
Convencidos de nuestro cometido, proyectamos las actividades a emprender durante el año 2018 considerando las acciones
que resultan menester para el cumplimiento de los ejes estratégicos de fortalecimiento en sus diversos aspectos, normativo,
técnico, de la transparencia y rendición de cuentas e institucional.
Hago énfasis en el último punto antes señalado, fortalecimiento institucional. Somos hoy parte protagonista de la alta
responsabilidad de novedosas funciones y estructuras que demandan las diversas reformas legales, federales y estatales,
que conllevan la implementación del Sistema Nacional Anticorrupción y su par a nivel estatal; no debemos por ello perder
de vista el propósito último que persigue la instauración de estos Sistemas: establecer un ambiente de coordinación efectiva,
con el fin de garantizar a la ciudadanía que la fiscalización al uso de los recursos públicos se hará de una manera más
ordenada, sistemática e integral.
Esto impacta en nuestra labor cotidiana, pues deberemos ejercerla en verdadera conciencia de la necesidad de profundizar
y ampliar los supuestos y los alcances de nuestros mandatos a través del apoyo de organizaciones que, si bien tienen
cometidos distintos, son aliados estratégicos, puesto que buscamos todos, un objetivo similar.
En el presente informe de gestión se exponen las principales actividades, tanto sustantivas como adjetivas, que en equipo
hemos llevado a cabo durante el primer semestre del ejercicio fiscal del 2018, mismas que tuvieron como propósito
fundamental dar consecución a los objetivos estratégicos antes referidos, mediante el cumplimiento eficiente y eficaz de las
funciones a cargo de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.
Este informe permite dar testimonio de las actividades realizadas y los resultados alcanzados por esta Auditoría Superior en
el periodo que se informa.
Lic. y M. F Javier Pérez Salazar
Auditor Superior
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1. Programa General de Fiscalización 2018.
Planificar no es solo programar las actividades con el debido tiempo para la organización o su realización, implica además
la coordinación de todo tipo de esfuerzos y recursos.
A tal efecto, con fundamento en los artículos 16, 18 y 82, fracción III, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Guanajuato, esta Entidad de Fiscalización local presentó al Congreso el Programa General de Fiscalización, mismo que
contiene los actos y sujetos de fiscalización que serían objeto de auditoría o revisión en dicha anualidad. Este Informe, en
estricto apego al mandato legal, se difundió para acceso al público a través de la página de internet de la institución.
El Programa General de Fiscalización configura el eje rector de los actos, revisiones y auditorías que ejecuta esta Institución.
Enseguida se puede visualizar el desglose de los 261 actos contenidos originalmente en el mismo:
Total de Actos por su tipo:
Total de Actos por tipo de sujeto de fiscalización:
Nota: el desglose completo de los actos de fiscalización y su respectiva clave puede consultarse en el Anexo 04 del
Programa General de Fiscalización 2018, disponible en la página oficial de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.
(http://www.aseg.gob.mx/programa/)
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1.1 Modificaciones al programa general de fiscalización 2018
Durante el primer semestre de 2018, en términos de lo señalado en el numeral 17 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Guanajuato y 14 de su Reglamento; el Programa se modificó para incluir las siguientes auditorías:
Al adicionarlas al Programa General de Fiscalización 2018, resultan al 30 de junio de 2018 un total de 263 actos.
Total de Actos por su tipo:
Total de Actos por tipo de sujeto de fiscalización:
Nota: el desglose completo de los actos de fiscalización y su respectiva clave puede consultarse en el Anexo 04 del
Programa General de Fiscalización 2018, disponible en la página oficial de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato
(http://www.aseg.gob.mx/programa/).
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2. Actos de Fiscalización.
2.1 Revisión de Cuenta Pública.
La cuenta pública de los sujetos fiscalizados refleja todas las operaciones llevadas a cabo en un periodo determinado por
los sujetos que ejercen un presupuesto público. Por disposición legal esta se integra por los estados financieros,
presupuestales y programáticos, así como por otra información contable y financiera.
La presentación de la cuenta pública de los sujetos de fiscalización ante el Congreso local, es el punto de partida del proceso
de vigilancia de la hacienda pública. Esta fiscalización resulta la labor sustantiva de la institución, por tratarse de erario que
proviene de las contribuciones de la ciudadanía y del cual, por ende, quienes lo administran están obligados a rendir cuentas.
En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2018 de la revisión de la cuenta pública a los 46
municipios, 6 organismos autónomos y 3 poderes del estado:
Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Revisión de Cuenta Pública 55 26 0 0 0
Porcentaje de avance: 47% 0% 0% 0%
2.2 Auditorías de Desempeño
La Auditoría de Desempeño representa «una revisión independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones, sistemas,
operaciones, programas, actividades u organizaciones del gobierno operan de acuerdo con los principios de economía,
eficiencia y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora1»
Este tipo de auditorías tienen el fin preponderante de verificar el diseño, operación e impacto de los programas públicos
acorde al cumplimiento de sus objetivos y metas.
En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2018:
Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditoría de Desempeño 44 44 8 0 0
Porcentaje de avance 100% 18% 0% 0%
1 ISSAI 3100, Directrices para la auditoría de desempeño: Principios clave; apartado 2.1
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2.3 Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública
Rubro relevante en materia de fiscalización lo constituyen las auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública, que tienen
como uno de sus primordiales fines corroborar que los recursos provenientes del fondo federal transferido a los municipios
de la entidad se registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la legislación
aplicable.
Desde luego, estas auditorías también se extienden a la revisión legal, financiera, técnica, administrativa y contable de las
obras, abarcando por ende las etapas de planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación,
ejecución, seguimiento y control, liquidación, entrega – recepción y finiquito, a fin de verificar que el gasto ejercido en obra
pública se haya efectuado en estricto apego a las leyes, reglamentos y demás disposiciones normativas que la regulan.
En la siguiente tabla se muestra el avance correspondiente al programa 2018:
Acto de Fiscalización
Programa
Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditorías de Ramo 33 y de Obra Pública 46 45 18 0 0
Porcentaje de avance 98% 39% 0% 0%
2.4 Auditorías acordadas por el Congreso
En ejercicio de su facultad Constitucional, durante el año 2018 el Congreso del Estado acordó, con el voto de las dos terceras
partes del total de sus integrantes, la práctica de auditoría al sujeto de fiscalización que en líneas posteriores se enlista.
Las auditorías en tales términos instruidas fueron adicionadas por parte de la Auditoría Superior del Estado a su Programa
General de Fiscalización 2018.
Las auditorías ordenadas por el Congreso pueden ser de dos tipos: específicas e integrales.
Auditoría específica: Se circunscribe a aspectos específicos, particulares y concretos, relacionados con la administración
pública.
Auditoría integral: Abarca todos los aspectos relativos a la administración pública.
La auditoría acordada por el Congreso agregada al Programa General de Fiscalización 2018, fue la siguiente:
Sujeto Ámbito Proyecto/Recursos/Área Periodo
León Municipio
Específica al proceso por el que se concedió el uso
del estadio Domingo Santana a la persona moral
denominada Ley Bravos S.A. de C.V., así como
respecto al proceso de licitación, contratación y
ejecución de obra pública del estadio Domingo
Santana
El que abarquen los
hechos a fiscalizar
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Primer Semestre
En la siguiente tabla se muestra el avance de la Auditoría acordada por el Congreso:
Acto de Fiscalización
Programa
Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditorías acordadas por el Congreso 1 1 1 1 0
Porcentaje de avance 100% 100% 100% 0%
2.5 Denuncia de Situación Excepcional
En el supuesto de una denuncia de situación excepcional presentada por escrito ante esta entidad fiscalizadora, en que se
actualice alguno de los supuestos o circunstancias previstas por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato,
esta Auditoría Superior del Estado de Guanajuato puede ordenar la práctica de una auditoría, con base al análisis de las
evidencias de los hechos vinculados de manera directa con la denuncia presentada.
Durante el periodo que se informa, se recibieron y radicaron dos denuncias, la ASEG procedió a requerir a los sujetos de
fiscalización los informes correspondientes para agotar las acciones y el análisis legalmente procedentes, resultando en que
se determinó la práctica de dos auditoría específicas.
Una al organismo descentralizado del municipio de Pénjamo, Gto., denominado Comité Municipal de Agua Potable de
Pénjamo, respecto al correcto uso y aplicación de los recursos económicos, humanos y materiales de dicho organismo,
correspondiente a los ejercicios fiscales de 2016 y 2017.
Y la otra a la Administración Pública Municipal de Guanajuato, tanto centralizada como paramunicipal, a efecto de revisar la
adecuada contratación y su debida ejecución, de los prestadores de servicios y servidores públicos adscritos al Municipio
señalados en la resolución de la denuncia con número de expediente ASEG/DGAJ/DISE/04/2018, determinando, entre otras
cuestiones, si se actualizó conflicto de interés durante los ejercicios fiscales de 2013 a 2017.
Estas auditorías derivadas de denuncias de situación excepcional igualmente fueron adicionadas al Programa General de
Fiscalización 2018 y a continuación, se presenta su avance al 30 de junio de 2018:
Acto de Fiscalización
Programa
Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditorías derivadas de denuncia 2 1 0 0 0
Porcentaje de avance 50% 0% 0% 0%
Es importante informar también, las cifras relacionadas con el origen de las auditorías previamente señaladas; es decir, con
el trámite de las denuncias que se recibieron durante el periodo que se informa:
Sujeto de Fiscalización Objeto Resolución
Comité Municipal de Agua Potable de Pénjamo, Gto. Irregularidades en el manejo de recursos públicos Ordena
Acámbaro Incumplimiento a resolución Desecha
Poder Ejecutivo
Procedimiento de adjudicación concesión
Libramiento de Silao Desecha
SIMAPAG y Municipio de Guanajuato
Conflicto de interés y daño a la hacienda pública
municipal Ordena
Comité de Adquisiciones de Doctor Mora Adquisición de inmueble Archiva
Oficial Mayor y Extesorera de San Felipe Procesos de adjudicación Acumula
COVEG Enajenación de inmueble Trámite
Apaseo el Grande Incumplimiento a resolución Trámite
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2.6 Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3).
Por mandato legal los sujetos de fiscalización deben presentar su información financiera con una periodicidad trimestral,
ello en aras de transparentar el manejo de los recursos públicos y la rendición de cuentas.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental, normativa en la materia, dispone que la información financiera representa
«la información presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones que realiza un ente
público y los eventos económicos identificables y cuantificables que lo afectan, la cual puede representarse por reportes,
informes, estados y notas que expresan su situación financiera, los resultados de su operación y los cambios en su
patrimonio».
Conforme a lo dispuesto en el numeral 62 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, esta entidad de
fiscalización estatal analiza el contenido de la información financiera trimestral de los entes fiscalizados, derivado de lo cual
emite una cédula de resultados. Ello sin perjuicio de sus facultades de fiscalización y de las acciones que correspondan.
En la siguiente tabla se muestra el avance logrado al programa 2018:
Acto de Fiscalización
Programa
Anual Iniciados
Notificación de
Cédula de Hallazgos
AF3 (Segundo semestre 2017) 55 55 35
AF3 (Primer semestre 2018) 55 0 0
Tota:l 110 55 35
Porcentaje de avance 50% 32%
2.7 En coordinación con la Auditoría Superior de la Federación
En términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior del gasto federalizado en el marco
del Sistema Nacional de Fiscalización, celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y esta Auditoría Superior
del Estado de Guanajuato (ASEG), en el año que se informa las entidades fiscalizadoras de ambos niveles sumaron esfuerzos
para potencializar los resultados en su objetivo de vigilar que los recursos públicos sean utilizados dentro del marco de la
legalidad, de manera eficiente y eficaz.
El avance del programa 2018 se muestra en la siguiente tabla:
Acto de
Fiscalización
Programa
Anual Iniciados
Participación
concluida
Resultados
entregados
a ASF
Auditoría
Coordinada - ASF
5 5 0 0
Porcentaje de avance 100% 0% 0%
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Primer Semestre
3. Recepción y Análisis de Cuenta Pública.
La recepción y análisis de la Cuenta Pública de los sujetos de fiscalización es una labor consiste en el examen de la misma
para corroborar que la estructura de la información contable y presupuestal en ella contenida, atienda a los formatos
establecidos en los documentos normativos derivados de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y emitidos por el
Consejo Nacional de Armonización Contable.
En la siguiente tabla se presenta el porcentaje de avance de la recepción de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 al primer
semestre del 2018:
Ámbito de
Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje
Municipal 46 0 100%
Organismos
Autónomo
6 0 100%
Poderes 3 0 100%
Total 55 0 100%
4. Recepción de la Información Financiera Trimestral
De igual manera se expone el detalle de la información financiera trimestral que, en cumplimento a su obligación legal,
presentaron los sujetos fiscalizables, durante el periodo que se informa:
4.1 Información Financiera del cuarto trimestre de 2017
Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje
Poderes de Estado 3 0 100%
Organismos Autónomos 6 0 100%
Entidades Paraestatales 47 0 100%
Ayuntamientos 46 0 100%
Entidades Paramunicipales 143 17 88%
Total 245 17 93%
4.2 Información Financiera del primer trimestre de 2018
Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje
Poderes de Estado 3 0 100%
Organismos Autónomos 6 0 100%
Entidades Paraestatales 58 0 100%
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Ámbito de Gobierno Recibidas Pendientes Porcentaje
Ayuntamientos 42 4 91%
Entidades Paramunicipales 145 18 89%
Total 254 22 92%
5. Avances de Procesos de Fiscalización de los Programas 2015, 2016 y
2017.
Imperativo resulta para esta Institución rendir cuentas de la función sustantiva que nos compete. Por ello, en el presente
informe anual exponemos también los avances relacionados con los Programas de Auditorías y Revisiones de Cuenta Pública
correspondientes a los años 2015 al 2017, mismos que se detallan en los numerales siguientes:
5.1 Avance Programa 2017
Acto de Fiscalización
Programa
Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditoría Acordada por el Congreso 4 4 4 4 4
Auditoría por Denuncia de Situación
Excepcional
2 2 2 2 1
Auditoría de Desempeño 58 58 58 58 58
Ramo 33 y de Obra Pública 46 46 46 46 46
Revisión de Cuenta Pública 55 55 52 P 55 55
Auditoría Coordinada (Órganos de Control) 3 3 3 3 3
Total 168 168 165 168 167
Porcentaje de avance 100% 100% P 100% 99%
P.- La diferencia de tres, se debe a revisiones en las que no se emitió Pliego de Observaciones y Recomendaciones (POR),
motivo por el que el avance real para dicha etapa es de 100%.
Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Notificación de Cédula de Hallazgos
AF3 (Segundo semestre 2016) 55 55 55
AF3 (Primer semestre 2017) 55 55 54
Total 110 110 109
Porcentaje de avance 100% 99%
Acto de Fiscalización
Programa
Anual Iniciados Participación concluida Resultados entregados a ASF
Auditoría Coordinada - ASF 8 8 8 8
Porcentaje de avance 100% 100% 100%
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Primer Semestre
5.2 Avance Programa 2016
Acto de Fiscalización Programa
Anual Iniciados
Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditoría por Denuncia de Situación Excepcional 2 2 2 2 2
Auditoría de Desempeño 58 58 58 58 58
Auditoría Específica 1 1 1 1 1
Auditoría Integral 2 2 2 2 2
Ramo 33 y de Obra Pública 46 46 46 46 46
Revisión de Cuenta Pública 55 55 55 55 55
Total 164 164 164 164 164
Porcentaje de avance 100% 100% 100% 100%
Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Notificación de Cédula de Hallazgos
AIFT (Primer semestre 2016) 55 55 55
Total 55 55 55
Porcentaje de avance 100% 100%
Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Entrega de Resultados
Auditoría Coordinada 21 21 21
Total 21 21 21
Porcentaje de avance 100% 100%
5.3 Avance Programa 2015
Acto de Fiscalización Programa
Anual
Iniciados Notificación
de Pliegos
Notificación
de Informes
Envíos al
Congreso
Auditoría de Desempeño 5 5 5 5 5
Auditoría Específica 13 13 13 13 13
Auditoría Financiera 1 1 1 1 1
Auditoría Integral 10 10 10 10 10
Auditoría de Obra Pública 2 2 2 2 2
Ramo 33 y de Obra Pública 46 46 46 46 46
Revisión de Cuenta Pública 110 110 110 110 110
Total 187 187 187 187 187
Porcentaje de avance 100% 100% 100% 100% 100%
Acto de Fiscalización Programa Anual Iniciados Entrega de Resultados
Auditoría Coordinada 14 14 14
Total 14 14 14
Porcentaje de avance 100% 100%
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6. Recursos de Reconsideración.
Ante los actos emitidos por la Auditoría Superior del Estado consistentes en el Informe de Resultados, determinación de la
imposición de una multa o desechamiento de una denuncia de investigación de situación excepcional, la Ley de la materia
prevé el Recurso de Reconsideración; este medio de impugnación provee al ente fiscalizado la posibilidad de recurrir
nuestras determinaciones, y puede tener como efecto jurídico la revocación, modificación o confirmación del acto, amén de
que tal recurso pueda declarase improcedente o sobreseerse.
En la siguiente tabla se muestra la información respecto a los Recursos de Reconsideración interpuestos, acumulados,
desechados, resueltos y pendientes al 30 de junio del 2018 derivados de procesos de fiscalización:
Programa Desechado Resueltos Pendientes
Total
Interpuestos
2015 0 1 0 1
2017 1 9 2 12
Total 1 10 2 13
En la siguiente tabla se muestra la información respecto a los Recursos de Reconsideración interpuestos, acumulados,
desechados, resueltos y pendientes al 30 de junio del 2018 derivados de medidas de apremio:
Programa Desechado Resueltos Pendientes
Total
Interpuestos
2018 0 5 4 9
Total 0 5 4 9
7. Auditorías aprobadas por el Pleno.
Conforme a la normatividad que tutela nuestra función, durante el periodo que se informa esta entidad de fiscalización
informó al Congreso del Estado los resultados derivados de la revisión de la cuenta pública y demás procesos de fiscalización
ejecutados, incluyendo en la información los dictámenes, informes de resultados, comentarios y observaciones de las
auditorías, a efecto de que la Legislatura emitiera la declaratoria correspondiente.
Durante el periodo que se reporta, en el Pleno del Congreso del Estado se aprobaron 64 Informes de Resultados, los cuales
se detallan a continuación:
Programa
Auditoría
Coordinada
- Órgano
de Control
Auditoría
de
Desempeño
Auditoría
Específica
Auditoría
Integral
Auditoría
por
Denuncia
de
Situación
Excepcional
Ramo 33
y de
Obra
Pública
Revisión
de
Cuenta
Pública Total
2015 0 0 0 0 0 0 4 4
2016 0 0 0 0 0 2 18 20
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Programa
Auditoría
Coordinada
- Órgano
de Control
Auditoría
de
Desempeño
Auditoría
Específica
Auditoría
Integral
Auditoría
por
Denuncia
de
Situación
Excepcional
Ramo 33
y de
Obra
Pública
Revisión
de
Cuenta
Pública Total
2017 0 13 2 0 0 16 9 40
Total 0 13 2 0 0 18 31 64
8. Responsabilidades Administrativas, Civiles y Penales
De los 64 Informes aprobados por el Pleno del Congreso en el ejercicio del 2018, fueron determinadas presuntas
responsabilidades de diversa naturaleza, como a continuación se detalla:
Programa
Informes
aprobados por el
Pleno Administrativas Civiles
Importe
observado Penales
2015 4 28 7 $946,715.46 2
2016 20 188 67 $10,337,805.04 36
2017 40 227 70 12,151,351.15 11
Total 64 443 144 $23,435,871.65 49
8.1 Denuncias Administrativas
Atendiendo a la declaratoria del Pleno del Congreso del Estado y en ejercicio de sus atribuciones legales, esta Auditoría
Superior promovió en el año que se informa las acciones que compete para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas dictaminadas.
En 64 Informes de Resultados declarados en el año 2018, se desprendieron hechos que hacen presumir la existencia de
Responsabilidades Administrativas.
Durante el período que se informa se presentaron ante los Órganos de Control 25 denuncias administrativas.
A continuación, se detallan las denuncias administrativas interpuestas en el periodo que se informa, derivadas de informes
declarados en el año 2018:
Programa Específica Ramo 33 y de Obra Pública Revisión de Cuenta Pública Total
2016 0 0 5 5
2017 1 11 8 20
Total 1 11 13 25
17
Primer Semestre
8.2 Demandas Civiles.
Procurar la reparación o compensación del daño causado al erario representa el fin último de nuestra labor de fiscalización.
Por ello, es imperativo incoar las acciones de responsabilidad civil necesarias o promover y dar seguimiento al fincamiento
de las mismas por parte de los sujetos fiscalizados, a efecto de que tanto servidores públicos como particulares, que en el
manejo de recursos públicos causan detrimento a este, sean obligados a su resarcimiento.
Citar que el estatus de los asuntos son de acciones instadas por este órgano jurisdiccional, y de la lectura aparece que
corresponde a sólo sujetos fiscalizados, lo que no es correcto dado que la información estriba en asuntos jurisdiccionales
de juicios promovidos por ahora ASEG.
A continuación, se muestra el estatus de los juicios civiles tramitados por esta entidad de fiscalización durante el periodo
que se informa:
Primer Semestre 2018
Emplazamiento *25
Pruebas 26
Sentencia 24
Apelación 24
Amparo 20
Suspendido 11
Ejecuciones 195
Remisión de sentencias **70
Total 395
Resumen de asuntos concluidos, Primer semestre 2018
Concluidos Primer Semestre 35
*Se incluyen dos demandas instadas por la ASEG en el ejercicio 2018, con expediente 309/2018-C y 283/2018-C, en el Partido
Judicial de San José Iturbide.
** Conforme a la reforma de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, que entró en vigor el 15 de septiembre
de 2012, se remitieron las sentencias ejecutoriadas a los sujetos fiscalizados para que insten la recuperación del recurso
público.
8.2.1 Recuperaciones vía acciones civiles.
En la siguiente gráfica se muestra el detalle del monto total recuperado como resultado de las acciones civiles emprendidas
durante el primer semestre del ejercicio 2018:
18
Primer Semestre
A continuación, se muestra el detalle del monto total de daños y perjuicios y daños recuperados en forma líquida durante
el periodo que se informa:
Recuperaciones Monto de daños Perjuicios
Arcas $303,024.12 $16,139.33
Juzgado $68,242.20 $93,620.00
Total $371,266.32 $109,759.33
8.2.2 Dictaminación de Abstención de Acciones Civiles o su Prosecución
Los dictámenes de abstención emitidos por esta Auditoría Superior durante el primer semestre del ejercicio 2018, son un
total de 11, bajo las causales siguientes:
Reintegro Recuperación Reparación
Modificación de
responsabilidades
Insuficiencia
Jurídica Incosteabilidad Incobrabilidad
0 0 0 0 3 7 1
8.3 Denuncias Penales.
Amén de la exigencia del resarcimiento del daño, esta institución se encuentra obligada a procurar la correspondiente
imposición de una sanción ejemplificativa e inhibitoria, para aquellas conductas configurativas de un hecho tipificado como
delito, desplegadas por parte de los servidores públicos.
19
Primer Semestre
Por ello, si dentro del proceso de fiscalización se desprenden hechos o conductas de las que se presuma una probable
responsabilidad de naturaleza penal, la Auditoría Superior del Estado procede a presentar la denuncia ante el Ministerio
Público y coadyuva en la investigación.
De los Informes declarados por el Pleno del Congreso del Estado de Guanajuato durante el año 2018, en 48 observaciones
se desprendieron hechos que hacen presumir la existencia de un delito y la probable responsabilidad de alguna o algunas
personas en su comisión. Con relación a tales observaciones, se presentaron 10 denuncias penales, correspondientes a 11
observaciones.
A la fecha de corte del presente informe, se encuentran 37 observaciones pendientes por denunciar.
Programa
de
Auditoría
Declaratoria
del Congreso
Denuncias
Pendientes
por
Presentar
Observaciones
con
responsabilidad
penal Sujeto Fiscalizado REVISIÓN
2015 07/06/2018 1 1 Tarandacuao Cuenta Pública Ene-Jun 2015
2016 07/06/2018 2 2 San Miguel de
Allende
Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 14/06/2018 1 1 Irapuato Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 14/06/2018 1 1 Acámbaro Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 14/06/2018 1 1 Cuerámaro Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 21/06/2018 1 1 Yuriria Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 21/06/2018 7 7 Pueblo Nuevo Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 21/06/2018 5 5 Villagrán Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 28/06/2018 3 3 Tarandacuao Cuenta Pública ene-jun 2015
2016 28/06/2018 11 11 Tarimoro Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 28/06/2018 3 3 Xichú Cuenta Pública Jul-Dic 2015
2016 28/06/2018 1 1 Salvatierra Cuenta Pública Jul-Dic 2015
Total: 37 37
Reporte de Primer semestre 2018
Observaciones con
responsabilidad penal Denuncias presentadas
Observaciones pendientes por
presentar denuncias
48 10 37
Es importante señalar que también respecto de 10 observaciones que permanecían pendientes del Programa Anual de
Auditoría 2015 (sancionadas por el Congreso el 7 de diciembre de 2017), se tramitaron 12 escritos de denuncia, mismas
que se encuentran a la fecha en diversas etapas de su trámite legal.
Todas las denuncias y observaciones referidas se detallan enseguida:
Programa de
Auditoría
Declaratoria del
Congreso
Denuncias
presentadas
Observaciones con
responsabilidad penal Sujeto Fiscalizado
*2015 07/12/2017 12 10 Villagrán y Xichú
2017 22/02/2018 4 5 Celaya
2017 28/02/2018 1 1 U G
20
Primer Semestre
Programa de
Auditoría
Declaratoria del
Congreso
Denuncias
presentadas
Observaciones con
responsabilidad penal Sujeto Fiscalizado
2017 03/05/2018 1 1 Jaral del Progreso
2017 24/05/2018 1 1 Poder Ejecutivo
2017 03/05/2018 3 3 Jerécuaro
Total: 22 21
9. Actos de Seguimiento a Recomendaciones.
Emitida la declaratoria del Informe de Resultados por parte del Pleno del Congreso del Estado y notificada ésta al sujeto de
fiscalización en conjunto con el informe, se apertura la etapa de seguimiento a recomendaciones, en la cual el ente tiene
posibilidad de acreditar las acciones realizadas para su atención.
Durante el periodo que se informa, se notificaron 58 declaratorias a los sujetos de fiscalización; cabe señalar que sólo en 45
de los informes de resultados respectivos se determinaron recomendaciones; a las que esta Auditoría está dando
seguimiento.
En este informe se reportan los siguientes actos de seguimiento de atención a recomendaciones efectuados durante el
primer semestre de 2018, los cuales corresponden a informes declarados en dicho periodo, así como en ejercicios anteriores:
Programa RCP OBP AIN AES DPN Total Seguimientos
2015 17 17
2016 11 10 1 2 24
2017 2 11 6 19
Total 30 21 1 2 6 60
Notas:
RCP: Revisión de Cuenta Pública.
OBP: Auditoría de Ramo 33 y Obra Pública.
AIN: Auditoría Integral.
AES: Auditoría Específica.
DPN: Auditoría de Desempeño.
10. Medidas de Apremio.
En términos de lo previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato vigente a partir de diciembre del
año 2015, la Auditoría Superior del Estado adquirió atribuciones para imponer medidas de apremio, entre ellas la multa, a
efecto de hacer cumplir sus requerimientos.
Las medidas de apremio correspondientes a multas, una vez que están firmes se remiten a la Secretaría de Finanzas, Inversión
y Administración (SFIA) para su cobro y ejecución.
A continuación, se informa el total de multas impuestas, montos y cobros efectuados en el año que se informa.
21
Primer Semestre
Sujeto Fiscalizado Tipo Periodo
Programa de
Trabajo Importe Estatus
Poder Ejecutivo Multa Trimestral 2017 2018 $7,549.00 SFIA
Poder Ejecutivo Multa Trimestral 2018 $7,549.00 SFIA
Xichú Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Poder Ejecutivo Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salvatierra Multa Específica 2013, 2014 y 2015
2017 $8,060.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Atarjea Multa R33yOP 2017 2018 $8,836.00 PAGADA
Atarjea Multa R33yOP 2017 2018 $8,836.00 PAGADA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 PAGADA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
San Diego de la Unión
Multa R33yOP 2017 2018 $8,836.00 REVOCÓ EN RR
Celaya Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Poder Ejecutivo Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salamanca Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Abasolo Multa R33yOP 2017 2018 $8,060.00 PAGADA
Cortazar Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Cortazar Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Cortazar Multa Trimestral 2017 2018 $8,060.00 SFIA
Salamanca Multa Cuenta Pública 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salamanca Multa Cuenta Pública 2017 2018 $16,120.00 SFIA
Salamanca Multa Cuenta Pública 2017 2018 $16,120.00 SFIA
San José Iturbide Multa R33yOP 2017 2018 $8,060.00 PAGADA
Villagrán Multa R33yOP 2017 2018 $8,060.00 SFIA
11. Acciones de Prevención.
11.1 Asesoría.
A efecto de tener colaboración preventiva, una de las atribuciones legales conferidas a esta Auditoría Superior del Estado
es la de asesorar a los sujetos de fiscalización y proporcionarles asistencia técnica de forma permanente.
22
Primer Semestre
A través del sistema «Auditor en Línea» se atendieron durante el periodo que se informa 176 consultas, con un promedio
de casi 2 consultas por día.
Entre los diversos temas que se pueden abordar a través de esta herramienta tecnológica, perteneciente a la estrategia
Auditoría Abierta, se encuentran: Gasto Público, Ramo General 33, Contabilidad Gubernamental, Administración Pública,
Obra Pública, Patrimonio, Adquisiciones y Deuda Pública.
11.1.1 Rubros más consultados:
Primer Semestre
Otro 53
Cuenta Pública 30
Obra Pública 25
Laboral 25
Ramo General 33 17
11.1.2 Sujetos con más consultas:
Primer Semestre
León 19
San Felipe 17
Uriangato 13
Guanajuato 12
Salvatierra 9
11.2 Capacitación impartida.
Una de las labores que para la Auditoría Superior del Estado resulta relevante es la capacitación a los sujetos de fiscalización,
convencidos de que ello representa una labor de apoyo preventiva que repercute en una efectiva, transparente, eficiente y
eficaz gestión financiera de los sujetos de fiscalización.
En el primer semestre se realizaron las siguientes capacitaciones externas, entendiéndose por ello la impartida a los sujetos
de fiscalización:
Curso Temática Capacitados
Interpretación de Indicadores de Gestión y Estratégicos: Nuevos Modelos a
Nuevas Ideas. Desempeño 21
Bitácora Electrónica Obra Pública 10
Requerimientos Trimestrales de Planeación. Información Financiera
Trimestral 129
Revisión de formatos utilizados para el proceso de licitación. Obra Pública 10
Sistemas anticorrupción, responsabilidades administrativas y fiscalización. Anticorrupción 85
El Proceso de Entrega Recepción para Ayuntamientos Salientes. Asamblea
Plenaria de la Alianza de Contralores Estado Municipios. Entrega Recepción 50
El Proceso de Entrega Recepción para Ayuntamientos Salientes. Región I. Entrega Recepción 117
El Proceso de Entrega Recepción para Ayuntamientos Salientes. Región II. Entrega Recepción 127
El Proceso de Entrega Recepción para Ayuntamientos Salientes. Región III. Entrega Recepción 70
El Proceso de Entrega Recepción para Ayuntamientos Salientes. Región IV. Entrega Recepción 104
23
Primer Semestre
Curso Temática Capacitados
Diseño, Implementación y Evaluación de Políticas Públicas. Evaluación 237
Total: 960
11.3 Capacitación recibida.
Estamos conscientes y convencidos de que hay un solo camino para llegar al éxito: La capacitación y la acción constante.
En tal sentido, durante el periodo que se informa hemos efectuado acciones tendientes a mantener al personal integrante
de la Auditoría Superior del Estado constantemente actualizado y suficientemente preparado para afrontar con buen fin la
importante encomienda a su cargo, seguros que con ello se lograrán los buenos resultados que la ciudadanía espera de su
labor.
En el periodo se brindó apoyo para la profesionalización de servidores públicos de la Institución en los temas que se
muestran enseguida:
Curso
Personal
Capacitado
Presentaciones efectivas 38
Neodata 44
Estación Total 46
El Sistema Nacional Anticorrupción: Implementación de las nuevas áreas de investigación y
substanciación.
5
Auditoría Forense 6
Responsabilidades Administrativas 34
Auditoría Forense 55
Uso de redes sociales en la investigación de fraudes 3
Los laboratorios en la sustentabilidad de la construcción 6
Installation, Storage and Compute with window server 1
Uso de redes sociales en la investigación de fraudes 48
Uso de redes sociales en la investigación de fraudes 54
Ética & DPC Liderazgo basado en valores 50
Obtención de información y evidencia mediante la entrevista 3
Responsabilidades administrativas con motivo del SNA 15
Análisis de datos en la prevención y detección de fraude 3
24
Primer Semestre
Curso
Personal
Capacitado
Ciclo de conferencias políticas públicas 25
Sharepoint 2016 Business Intelligence 1
Normas internacionales de auditoría 2
Prevención de lavado de dinero 64
Nuevo sistema de responsabilidades en el marco del SNA 3
Políticas públicas y Evaluación 5
Valuación de Inmuebles, maquinaria y equipo 1
Justicia Administrativa 6
Ingeniería en TI 1
Uso de la información estadística y geográfica para el desarrollo de proyectos de investigación 1
Apoyo para maestrías varias 12
532
25
Primer Semestre
12. Otras Actividades.
12.1 Convenios de Colaboración.
A bien de sumar acciones, voluntades, capacidades, conocimientos, experiencia, metodologías e inclusive recursos, para con
ello potencializar los resultados que como instituciones de la administración pública estamos obligados frente a la
ciudadanía.
12.1.1 Secretaría de Gobierno del Estado de Guanajuato.
El 20 de junio de 2018, la Auditoría Superior de Estado suscribió un convenio de colaboración con la Secretaría de Gobierno
del Estado de Guanajuato, para la consulta de información relativa a los actos del estado civil de las personas asentados en
el Registro Civil de la entidad, mecanismo de colaboración que mejora para ambas partes el procedimiento por el que
regularmente se requiere dicha información, la cual resulta relevante para fortalecer algunas investigaciones que este
Órgano auditor realiza.
12.2 Actividad Normativa.
Uno de los ejes rectores del plan estratégico de la presente administración es el fortalecimiento normativo, en ese sentido
durante el año que se informa se desplegaron las siguientes actividades:
12.2.1 Normas para el funcionamiento del Sistema Estatal de Fiscalización.
Se elaboró el proyecto de Normas para el funcionamiento del Sistema Estatal de Fiscalización, las cuales fueron aprobadas
por el Comité Rector del mismo, el 9 de febrero de 2018.
26
Primer Semestre
12.2.2 Lineamientos Generales para la Integración de la Cuenta Pública.
Se elaboró un anteproyecto de Lineamientos Generales para la Integración de la Cuenta
Pública, los cuales fueron aprobados por el Congreso del Estado, y publicados el 28 de febrero
de 2018, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, número 43, tercera
parte y pueden consultarse en la página oficial de la Auditoría Superior en la dirección:
http://www.aseg.gob.mx/siret/.
12.3 Acciones de vinculación institucional.
La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato mantiene constante contacto con el entorno que le rodea, tanto a nivel
nacional como local, con lo cual asegura su involucramiento en temas de interés general, así como afianzar el impacto que
su labor tiene en la sociedad a la que sirve; tal como se ejemplifica en las láminas siguientes correspondientes a actividades
durante el periodo que se informa:
12.3.1 Sistema Estatal Anticorrupción.
27
Primer Semestre
12.3.2 Sistema Estatal de Fiscalización.
12.4 Solicitudes de Acceso de Información
Durante el periodo enero a junio del 2018, se recibieron 10 solicitudes de información, siendo atendidas en su totalidad, tal
como se detalla:
Solicitudes de Acceso de Información Recepción Atención
Solicitud de Información UT/0013/2018 relativa a consultas formuladas a la ASEG por parte
del IEEG durante el 2017.
15-ene-18 18-ene-18
Solicitud de Información UT/0040/2018 relativa a partida para pago de laudos y resoluciones. 29-ene-18 01-feb-18
Solicitud de Información UT/0061/2018 relativa a labores de un servidor público de ASEG.. 09-feb-18 14-feb-18
Solicitud de Información UT/0128/2018 relativa a partida para indemnizaciones por
responsabilidad patrimonial por actividad administrativa irregular.
09-mar-18 15-mar-18
Solicitud de Información UT/0156/2018 relativa a la clasificación por objeto del gasto (con
sus montos y momentos contables) del ejercicio del gasto del cuarto trimestre del ejercicio
fiscal 2017.
02-abr-18 04-abr-18
Solicitud de información sin número, relativa a los números de oficios (o información que
permita identificar el documento enviado por la secretaría de finanzas) y las fechas en las
que el congreso acusó de recibido, de los cuatro oficios trimestrales de 2017.
09-abr-18 09-abr-18
Solicitud de Información UT/0330/2018 relativa al presupuesto de egresos de la ASEG de
2011 a 2018.
30-may-18 01-jun-18
Solicitud de información UT/0400/2018 relativa al servicio de comedor proporcionado al
personal de la Auditoría Superior.
13-jun-18 18-jun-18
Solicitud de información UT/0413/2018 por la que requieren conocer hasta cuántos años
puede retrotraerse una auditada a un ente público. Es decir, la ASEG hasta qué año puede
auditar a una institución pública.
15-jun-18 20-jun-18
Solicitud de información UT/0427/2018 relativa a posible contratación de familiares de un
servidor público de la ASEG.
20-jun-18 28-jun-18
28
Primer Semestre
12.5 Fiscalización Electrónica.
En términos de lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y su Reglamento, la entrega a
esta Entidad de Fiscalización Local de la información financiera trimestral y cualquier otra obligación a cargo de los sujetos
de fiscalización, así como la interposición del recurso de reconsideración, pueden llevarse a cabo a través de medios
remotos de comunicación electrónica.
De igual forma, esta Auditoría Superior puede llevar a cabo a través de medios electrónicos la notificación del pliego de
observaciones, los informes de resultados y cualquier otra notificación o comunicación.
Durante el periodo que se informa, la Auditoría Superior ha realizado un total de 187 notificaciones electrónicas a diversos
sujetos de fiscalización, y se han firmado internamente un total de 203 documentos, como se detallan a continuación:
12.5.1 Documentos firmados electrónicamente.
12.5.2 Documentos notificados electrónicamente.
Acuerdo de desechamiento 3
Acuerdo de Radicación 6
Autorización de Prórroga 4
Cedula de Resultados 78
Informe 26
Informe AEED 1
Informe Seguimiento AEED 22
Otro 5
Pliego de Observaciones AECF 31
Pliego de Recomendaciones AEED 9
Resolucion de RC 18
Total general 203
Autorización de Prórroga 4
Cedula de Resultados 6
Informe 11
Informe Seguimiento AEED 16
Pliego de Observaciones AECF 7
Pliego de Recomendaciones AEED 4
Total general 48
29
Primer Semestre
12.6 Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”.
De acuerdo con el artículo 10 BIS de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se debe efectuar una evaluación de los
avances en materia de armonización contable (conforme a la Ley antes citada y las normas contables emitidas por CONAC)
de los entes públicos de las entidades federativas.
Por consenso entre la ASF y la SHCP, se determinó que a partir del ejercicio 2017 el proceso de las evaluaciones se realizará
con base en una guía de evaluación y a través del Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable “SEvAC”.
El SEvAC es una herramienta web desarrollada en el marco del convenio celebrado entre la ASOFIS y el CONAC, el día 29
de marzo de 2017. La configuración del SEvAC y demás elementos mencionados fue realizada en colaboración conjunta
entre la Auditoría Superior de la Federación, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Asociación Nacional de
Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C.
El proceso llevado a cabo para la evaluación de los avances de la armonización contable a través de la plataforma SEvAC es
el siguiente:
1. Llenado inicial por el ente revisado. - Una vez concluido el periodo de capacitación por medio de la plataforma
Blackboard, los sujetos revisados harán la evaluación en la herramienta SEvAC de los reactivos correspondientes
adjuntando evidencia del cumplimiento.
2. Validación EFSL (Inicial). - La entidad de fiscalización superior local será la responsable de validar la información
y evidencia de cumplimiento que les sean presentadas a través del SEvAC.
3. Proceso de Solventación. - La entidad de fiscalización superior local podrá regresar al sujeto evaluado los reactivos
en los cuales su evaluación difiera al del sujeto evaluado, para su debida solventación.
4. Validación EFSL (Final). - Una vez recibidos los reactivos en solventación de los sujetos evaluados la entidad de
fiscalización superior local realizará nuevamente la evaluación, en base a la nueva evidencia y aclaraciones realizadas.
5. Envío del Informe Generado al Consejo de Armonización Contable de la Entidad Federativa y al Consejo
Nacional de Armonización Contable- La entidad de fiscalización superior local por medio de la misma plataforma
SEvAC enviarán el informe generado por la herramienta informática a su respectivo CACEF, quien posteriormente
lo remitirán, en forma digital (a través del mismo sistema), al CONAC.
Las evaluaciones se realizan trimestralmente y la primera evaluación realizada fue la correspondiente al segundo trimestre
del 2017. Durante el ejercicio 2017 se realizaron dos evaluaciones a un total de 55 sujetos: 46 municipios, 6 Organismos
Autónomos y 3 Poderes.
Para este ejercicio 2018 se ha incrementado aproximadamente el equivalente a cinco veces, la base de entes a los que se
aplica la evaluación, debido a que la Federación determinó incorporar a las entidades paraestatales y paramunicipales.
30
Primer Semestre
El detalle de las evaluaciones realizadas en el periodo que se informa es el siguiente:
12.6.1 Evaluación SEvAC - Cuarto trimestre de 2017
Para esta evaluación los rubros a evaluar fueron los siguientes:
• Registros Contables;
• Registros Presupuestarios;
• Registros Administrativos;
• Transparencia; y
• Cuenta Pública.
A continuación, se muestra la información del número de reactivos por perfil:
Sujeto Reactivos por Sujeto Reactivos Evaluados
Ejecutivo 127 127
Poderes (Legislativo y Judicial) y Autónomos 111 888
Municipios 110 5,060
Total: 348 6,075
12.6.2 Evaluación SEvAC - Primer trimestre 2018
Para esta evaluación el rubro a evaluar fue únicamente el de Transparencia, pero a partir de éste se dio el incremento de
sujetos previamente referido.
A continuación, se muestra la información del número de reactivos por perfil:
Sujeto Reactivos por Sujeto Reactivos Evaluados
Ejecutivo 27 27
Poderes (Legislativo y Judicial) y Autónomos 20 160
Entidades Paraestatales 20 1,180
Municipios 34 1,564
Entidades Paramunicipales 20 3,180
Total: 121 6,111
31
Primer Semestre
12.7 Opinión Técnica respecto al cumplimiento de la publicación de la Información
Financiera.
De acuerdo al artículo 51 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, para el registro de las
obligaciones y financiamientos que contraten los entes públicos de las entidades federativas y municipios en el Registro
Público Único, a cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se deberá cumplir con lo siguiente:
“IX. Los Entes Públicos deberán publicar su información financiera de acuerdo con las disposiciones de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental y las normas expedidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable al cual hace
referencia dicha Ley. Para tal efecto, los Entes públicos deberán presentar la opinión de la entidad de fiscalización
superior de la entidad federativa correspondiente, en la que manifieste si el ente público cumple con dicha
publicación”.
Adicionalmente el artículo 25 del Reglamento del Registro Público Único de Financiamientos y Obligaciones de Entidades
Federativas y Municipios menciona lo siguiente:
“Artículo 25. Para la inscripción en el Registro Público Único de Financiamientos contratados a un plazo mayor de un año,
el Solicitante Autorizado deberá proporcionar lo siguiente:
(…)
V. La opinión emitida y suscrita por el titular de la entidad de fiscalización superior de la Entidad Federativa correspondiente,
en el que manifieste que el Ente Público cumple con la publicación de la información financiera de conformidad con las
disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas expedidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable;”
A través de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental A.C se emitieron los
criterios para la Opinión Técnica que emitan las Entidades de Fiscalización Superior Locales de las Entidades Federativas con
el propósito de emitir criterios homologados, mediante la utilización de criterios estandarizados. En base a estos criterios
en comento se elabora una ficha de evaluación con 60 reactivos a valorar divididos entre los siguientes rubros:
• Iniciativas y Proyectos;
• Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos;
• Información Contable;
• Información Presupuestaria;
• Inventarios;
• Ejercicio Presupuestario;
• Cuenta Pública; y
• Disciplina Financiera.
Durante el periodo que se reporta, se emitieron un total de 05 opiniones técnicas, como se observa en la siguiente tabla:
Sujeto Fecha opinión
Poder Ejecutivo 14/03/2018
Acámbaro 22/03/2018
Guanajuato 22/03/2018
Manuel Doblado 22/03/2018
Valle de Santiago 18/06/2018
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Primer Semestre
