PRIMERA CONVOCATORIA

INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS

Con el objetivo de fomentar una cultura de investigación del más alto nivel en el

país, el Servicio de Rentas Internas (SRI) realiza la primera convocatoria del

año 2012 para presentar artículos de investigación.

Las investigaciones formarán parte del banco de investigaciones del SRI, no

obstante los temas de los artículos podrán ser luego utilizados para el

desarrollo de tesis de grado, siempre y cuando contengan los elementos

distintivos necesarios en el ámbito del derecho de autor, y cumplan con todos

los requisitos que la Universidad y Facultad exigen.

Podrán participar proyectos individuales propuestos por estudiantes de los

últimos niveles o recién egresados de carreras relacionadas a Economía,

Administración de Empresas, Derecho y ciencias afines de la Universidad.

El artículo debe ser desarrollado en un plazo no mayor a 6 meses. Los

proyectos de investigación se receptarán hasta el día 13 de abril del año 2012.

El resultado de la selección se dará a conocer el 20 de abril del 2012.

Temas de Investigación 2012

El SRI presenta las líneas de investigación para ser desarrolladas por los

participantes en el documento “Temas de Investigación”.

Requisitos

1. Los proyectos de investigación deberán ser presentados de forma

individual.

2. Los(as) postulantes deberán haber egresado hace máximo dos años o

estar cursando el último año de carrera.

3. Los(as) seleccionados(as) se comprometen a terminar su trabajo en los

plazos previstos en el proyecto.

Documentación y forma de presentación

Los(as) postulantes deberán presentar de manera impresa la siguiente

documentación:

1. Proyecto de investigación en el formato establecido por el SRI y firmado

con seudónimo (no se aceptarán proyectos que incluyan el nombre del o

la postulante o del programa al que pertenecen).

2. Enviar en sobre cerrado:

a. Título del proyecto.

b. Seudónimo.

c. Apellidos y Nombres completos.

d. Cédula de identidad o pasaporte.

e. Carrera a la que pertenece.

f. Último nivel cursado.

g. Teléfono, correo electrónico y dirección postal completa.

La documentación deberá entregarse en el Centro de Estudios Fiscales hasta

el 13 de abril del 2012.

Formato de presentación del proyecto de investigación y contenidos

Proyecto de Investigación

El formato de presentación del proyecto de investigación deberá cumplir con

los requisitos planteados en la Política Editorial del Centro de Estudios

Fiscales.

El proyecto de investigación no deberá exceder las 10 páginas y deberá

contener los siguientes apartados:

1. Título del proyecto de investigación.

2. Resumen: debe ser breve y preciso, exponiendo sólo los aspectos más

relevantes, junto con el problema central y los objetivos propuestos.

3. Artículo, con los siguientes capítulos:

Definición del problema.

Objetivos general y específicos.

Resultados esperados.

Metodología de la investigación. Describir con precisión:

o Recolección, registro y ordenamiento de información:

fuentes, técnicas, programas de registro, etc.

o Análisis de información según propuesta teórica del

proyecto.

Bibliografía relevante sobre el tema.

4. Plan de trabajo y calendario: el plan de trabajo debe desglosarse en

actividades o tareas, fijando los hitos que se prevé alcanzar en cada una

de ellas. Establecer cronología y duración de las actividades.

Evaluación

Para el proceso de evaluación se contará con una comisión debidamente

calificada e imparcial conformada por el SRI.

Los criterios de evaluación de los proyectos de investigación serán los

siguientes:

1. Calidad. Se valorarán con el 60% del total de la calificación los

siguientes aspectos:

a. Planteamiento del Problema: delimitación e importancia: 20

puntos.

b. Discusión teórica: 20 puntos.

c. Metodología: 10 puntos.

d. Bibliografía: 10 puntos.

2. Impacto e importancia. Se considerará el interés científico y práctico de

los problemas abordados, la motivación y la relevancia de los resultados

previsibles. Este punto cuenta con el 20% de la calificación total.

3. Viabilidad. Se observará la viabilidad de alcanzar los objetivos

propuestos por medio de la metodología planteada en el plazo previsto,

según el cronograma presentado en cada uno de los proyectos. Este

punto cuenta con el 20% de la calificación total.

Una vez recibidos los proyectos de investigación, se realizará el proceso de

selección y se dará la autorización para que se inicie la investigación.

La titularidad de los artículos creados al amparo de los convenios suscritos con

los estudiantes corresponderá al SRI, no obstante los temas tratados podrán

ser utilizados para la elaboración de tesis de grado, siempre y cuando

contengan los elementos distintivos necesarios en el ámbito del derecho de

autor, y cumplan con todos los requisitos que la Universidad y Facultad exigen.

Aprobación del Plan de Tesis

Al inicio o en el transcurso de la investigación, el estudiante deberá presentar

una copia del certificado de aprobación del Plan de Tesis por parte de la

Facultad de su Universidad.

El plazo máximo de entrega de este requisito será el 15 de junio del 2012.

Desarrollo del Artículo de Investigación

El formato de presentación del artículo de investigación deberá cumplir con los

requisitos planteados en la Política Editorial del Centro de Estudios Fiscales.

La investigación no debe exceder las 30 páginas sin incluir anexos y deberá

contener los siguientes apartados:

1. Título de la investigación.

2. Resumen.

3. Introducción

4. Marco Teórico y Metodológico

5. Desarrollo del Tema de Investigación

6. Conclusiones y recomendaciones.

7. Bibliografía.

El estudiante deberá entregar un calendario en el que detalle las actividades a

realizarse durante la investigación, para lo cual debe considerar las fechas y las

fases mínimas indicadas en el cronograma propuesto por el CEF, indicado a

continuación:

Concluida la investigación, el CEF entregará a cada estudiante el certificado

que abaliza la finalización de la investigación.

Mayor información:

jframirez@sri.gob.ec

Ing. José Ramírez

Centro de Estudios Fiscales - SRI

dechiliquinga@sri.gob.ec

Econ. Diana Chiliquinga

Centro de Estudios Fiscales – SRI

djarias@sri.gob.ec

Econ. Diana Arias

Centro de Estudios Fiscales - SRI

Teléfono: (02) 258 22 80 ext. 3685

3673

Dirección: García Moreno N2-69 y Sucre

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

23-abril al

11-mayo 2012

13-mayo al

1-junio 2012

3-junio al

29-junio 2012

2-julio al

27-julio 2012

30-julio

al 31-agosto 2012

3-septiembre al

21-septiembre

2012

1. Elaboración del Plan de Tesis

2. Marco Teórico

3. Marco Metodológico

4. Desarrollo del tema de investigación

5. Conclusiones y Recomendaciones

6. Ajustes y revisión final

Cronograma de duración del desarrollo de Tesis en el CEF

I Convocatoria 2012Fases de desarrollo

de la Tesis

Servicio de Rentas Internas SRI Centro de Estudios Fiscales CEF

Política Editorial

A continuación se presenta la estructura y las características específicas que deben tener las investigaciones tributarias.

I. ESTRUCTURA DE LA INVESTIGACIÓN

a) Página de cubierta.- La página de cubierta deberá contener la siguiente información:

1. Título de la investigación tributaria:

El título debe ser breve y escrito en negrita. De ser necesario se incluirá un subtítulo separado por dos puntos. Por ejemplo:

Estimación de la Brecha de Recaudación del IVA e Impuesto a la Renta: Disminuir la Tarifa General del IVA en Ecuador aumentaría el Recaudo Tributario?.

2. Nombre del autor/autores 3. Nombre de los autores 4. Ciudad, Día, Mes y Año 5. Resumen del documento en castellano (Máximo 500 palabras) y en inglés, alineados

a la derecha de la página. 6. Palabras claves (keywords) con un máximo de 10 palabras 7. Finalmente, en la parte inferior de la página de cubierta se debe incluir la

responsabilidad del autor por las opiniones vertidas en su texto. Así:

Las opiniones vertidas en esta investigación tributaria son de exclusiva responsabilidad de su autor y no representan la opinión del Servicio de Rentas Internas.

b) Cuerpo del documento: La investigación debe estar estructurada de la siguiente forma:

1. Índice. 2. Introducción. 3. Antecedentes de hecho y de derecho. ( Si procediera) 4. Fundamentos teóricos y empíricos. 5. Descripción de la metodología utilizada. 6. Análisis empírico. Efectos y resultados. 7. Conclusiones y recomendaciones. 8. Bibliografía. 9. Anexos.

Federal Estado Municipio

Impuesto sobre la renta de sociedades de capital e

Impuestos sobre ganancias de capital50% 50%

Impuesto sobre la renta personal 42,5% 42,5% 15%

Retención en la fuente sobre intereses de capital 44% 44% 12%

IVA 53% 45% 2%

Impuestos Comunes (68% del total del

ingreso tributario)

% de distribución Nivel de gobierno

II. CARACTERISTICAS ESPECÍFICAS DE LA INVESTIGACIÓN

Las Notas Tributarias deben ser escritas en castellano, su extensión mínima será de 5 páginas incluyendo, gráficos, figuras, notas técnicas, etc. (excepto listado de datos o anexos), cumpliendo los siguientes requisitos:

a) Todos los encabezados deben presentarse en letra pequeña con negrita y deben incluir el numeral arábigo seguido del título que se desarrolla, con una sangría de 5 espacios y con punto al final. Por ejemplo: 1. Introducción.

b) Las notas deben presentarse mecanografiadas, a espacio y medio (1 y ½) con letra Arial tamaño 11 en una hoja de tamaño A4, los márgenes serán de al menos 2.5 centímetros en cada uno de los cuatro bordes de la hoja. Las palabras o frases en otros idiomas deben escribirse en cursiva. Si la investigación tributaria es escrita en LaTeX, se utilizará el formato ARTICLE.

c) Cada inicio de párrafo se identificará con un sangría de 5 espacios.

d) Las páginas deben numerarse consecutivamente a lo largo de todo el texto, en la parte central inferior de la hoja.

e) Las tablas y los gráficos deben ser numerados consecutivamente en números arábigos y con títulos ubicados en la parte superior del cuadro. Solo la primera letra y nombres propios del título se escribirán con letra mayúscula. En la parte final de la tabla o del gráfico se debe indicar la fuente de la información y a la persona, departamento, institución etc. que elaboró el gráfico. Ejemplo 1:

Tabla 1.

Alemania: Distribución porcentual de impuestos 2005

Fuente:

Michael Rösch, Dorothee Wolf, Peter Holla: Relaciones financieras intergubernamentales: “El ejemplo de la constitución financiera Alemana”.

Elaborado por: Departamento de Estudios Tributarios SRI

Evolución de la Deuda Externa Pública

En millones de US dólares y porcentajes

Período: 1980-1989

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

-3%

2%

7%

12%

17%

22%

27%

32%

37%

42%

Stock 3530 4416 5004 6242 7369 7955 8978 10233 10536 11366

Crecimiento 23.9% 25.1% 13.3% 24.7% 18.1% 8.0% 12.9% 14.0% 3.0% 7.9%

1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989

Ejemplo 2:

Grafico 1

Fuente: Banco Central del Ecuador Elaborado por: Departamento de Estudios Tributarios SRI

Los gráficos deberán contener título, unidad monetaria, período de estudio, participaciones porcentuales, etc.

f) Las fórmulas deben ser escritas en un procesador de palabras con el editor de ecuaciones. En otros paquetes de software, se deberá usar texto normal y símbolos que puedan ser editados.

g) Las ecuaciones deben ser numeradas consecutivamente, con números arábigos entre paréntesis, centradas, escritas a doble espacio. El número de la ecuación se ubicará en el lado derecha de ésta. Solo se deben numerar las ecuaciones principales. Se puede usar el símbolo prima (´) para numerar modificaciones de ecuaciones previas. Por ejemplo:

(1)

(2)

h) Citas y referencias bibliográficas: Las Notas Tributarias del SRI utilizarán el Sistema de Citas y Referencias Bibliográficas Harvard-APA. La información detallada de las citas bibliográficas (Lista de Referencia) que incluirá: título del documento, año de publicación, editorial, número de edición etc., se la presentará al final del documento como parte de la Bibliografía. Cabe indicar que la Lista de Referencia contiene solamente los libros o artículos que el investigador consultó para el desarrollo de la Investigación tributaria.

h.1 Citación en el texto principal.

Las citas bibliográficas, bajo el estilo Harvard, pueden ser mencionadas de diferentes maneras, dependiendo de la naturaleza o de la forma escrita de la frase.

Cuando el nombre del autor es citado directamente en el texto, el nombre del autor estará acompañado del año de publicación de su trabajo y de la página consultada entre paréntesis. Así:

En efecto, Boix (1999, p.124) sugiere que el incremento de la presión fiscal acompaña la transición a la democracia, reflejando el vínculo entre representación política, gasto en bienes y servicios públicos y recaudación impositiva. Si se incluye literalmente la idea de un autor en el documento de investigación, la parte transcrita deberá ir entre comillas, así: De hecho, como señalan Elizondo y Santiso (2006, p.4) “la captura del gasto público por grupos de interés particulares es totalmente legal”.

Cuando el nombre del autor es citado indirectamente, no se colocará el número de la página de referencia y tampoco el texto irá entre comillas. Por ejemplo: La redistribución en la región andina se produce a través de los programas de asistencia social, que siguen una distribución más progresiva, siendo las familias situadas en los quintiles de renta más pobre las que más dinero reciben por este concepto (CEPAL, 2005). En este ejemplo, el texto no va entre comillas porque se menciona la idea del autor pero no se la escribe textualmente.

Para citar directamente a más de un autor en una sola frase, se escribirá el año de publicación entre paréntesis, así: Jones (1946) y Smith (1948) señalan que… Si la cita es indirecta se señalará los apellidos de los autores seguidos del año de publicación, separados entre sí por un punto y coma, así: Investigaciones posteriores (Jones, 1946; Smith, 1948) demuestran que…

Cuando se necesite hacer referencia a una fuente cuyo autor no se puede identificar se deberá citar el título, seguido por el año. Por ejemplo: … en una publicación reciente (Enciclopedia Tributaria, 2004, p.63)…

Para citar por primera vez a varios autores que escribieron un artículo o un libro (hasta cinco autores), se escribirá sus apellidos, seguido del año de publicación y el número de la página consultada. Por ejemplo: De acuerdo con Acemoglu, Johnson y Robinson (2001), una de las ventajas del modelo es… O: Una de las ventajas del modelo radica en su poder de abstracción. (Acemoglu, Johnson y Robinson 2001, p.33) En las citas posteriores se utilizará la expresión et al que significa y los otros. Según los resultados emitidos por el modelo…. (Acemoglu et al., 2001, p.33)

Para citar una investigación que fue citada en otro trabajo, se procederá de la siguiente manera: Brown (1966 citado por Bassett, 1986, p.142) encuentra que… O indirectamente: (Brown, 1966 citado por Bassett, 1986, p.142) O: Bird, (2005) citado por Brown (2007), sugiere que…

Cuando un autor, de la base bibliográfica utilizada para la investigación, tiene más de una publicación en el mismo año, se acompaña el año de publicación con una letra minúscula secuencial. Por ejemplo: En dos estudios recientes (Harding, 2005a, p.80; 2005b, p.183) se sugirió que: “las bases imponibles pequeñas y mal distribuidas…” Una primera investigación de Smith (1993a) encontró que… pero en una investigación posterior, Smith (1993b) señala que…

h.2 Las notas de pie de página. Las notas de pie de página, deben ser numeradas secuencialmente y serán ubicadas en la misma página a la cual se hace referencia. En las notas de pie de página se profundiza sobre un tema referido en el texto. La nota al pie de página no se utilizará para referencias bibliográficas. Por ejemplo: 16 Estos datos se ven corroborados cuando los latinoamericanos son preguntados por su percepción sobre la imparcialidad del sistema tributario.

h.3 Compilación de la Lista de Referencia (citas bibliográficas) y la Bibliografía.

Libros: Apellido, Letra inicial del nombre/Nombre., año. Título del libro. Edición. Lugar de publicación: Editor.

Alcántara, M., 2004. Partidos políticos en América Latina: precisiones conceptuales, estado actual y retos futuros. 3era ed. Barcelona: Fundación CIDOB.

Libros con dos, tres o más autores: Los nombres de los autores deben incluirse en el orden en el cual aparecen en el documento.

Apellidos, Iniciales., año. Título del libro. Edición (solamente si no es la primera edición). Lugar de publicación: Editor.

Barker, R. Kirk, J y Munday, R., 1988. Análisis Narrativo. 3era edición. Bloomington: Indiana University Press.

Libros con más de 4 autores: Se utilizará el primer autor seguido de la expresión et al.

Apellido, Letra inicial del nombre., año. Título del libro. Edición (solamente si no es la primera edición). Lugar de publicación: Editor.

Grace, B. et al., 1988. A history of the world. Princeton, NJ: Princeton University Press.

Múltiples libros del mismo autor en igual período de tiempo. Para citar varios libros del mismo autor, los elementos requeridos son: Autor, Año. Título del libro. Lugar de publicación: Editor.

Comisión Económica para América Latina y el Caribe-CEPAL.2004a. Una década de desarrollo social en América Latina, 1990-1999. Santiago de Chile: CEPAL.

Comisión Económica para América Latina y el Caribe-CEPAL.2004b. Anuario estadístico de América Latina y el Caribe 2003. Santiago de Chile: CEPAL.

Comisión Económica para América Latina y el Caribe-CEPAL.2004c. Panorama Social de América Latina, 2204. Santiago de Chile: CEPAL.

Libros electrónicos Autor, Año. Título del libro. (tipo de fuente). Lugar de publicación: Editor. Disponible en: dirección electrónica ( Fecha de consulta)

Fishman, R., 2005. The impact of inequality in Latin America. (Libro electrónico) Londres: Castle Press. Disponible en: FLACSO/Biblioteca digital/JSTOR http//libwebflcaso.edu.ec (Consultado el 5 junio 2007)

Artículos de revistas científicas (Papers)

Para citar artículos de “journals” los elementos requeridos son: Apellido del autor, iniciales del nombre ., Año. Título del artículo. Título del journal. Volumen/número, el número de páginas consultadas.

Tener en cuenta que en la bibliografía de papers, el nombre del journal irá en letra cursiva y no el título del paper.

Boughton, J.M., 2002. The Bretton Woods proposal: an in depth look. Political Science Quarterly, 46(2), pp.63-64.

Artículos de revistas científicas electrónicas (Papers electrónicos)

Apellido del autor, iniciales del nombre., Año. Título del artículo. Título del paper. Volumen/número, el número de páginas consultadas. Disponible en: dirección electrónica (Fecha de consulta)

Boughton, J.M., 2002. The Bretton Woods proposal: an in depth look. Political Science Quarterly,(Online). 42(6), Disponible en: Blackwell Science Synergy http://www.pol.upenn/articles (Consultado el 12 de junio de 2007).

Artículos de fuentes electrónicas

Autor, inicial(es) de su nombre o Fuente, Año, Título del documento consultado, día, mes, año, dirección electrónica (Fecha de consulta ) Justino, P. y A. Acharya. 2003. Inequality in Latin America: processes and inputs. PRUS Working Paper No. 22, University of Sussex. Disponible en http://www.sussex.ac.uk/Units/PRU/wps/wp22.pdf (Consultado el 29 de agosto de 2008).

Ejemplo de portada

Centro de Estudios Fiscales CEF

El Impuesto al Valor Agregado como Instrumento de Equidad Social: una Aproximación a través de

Microsimulación.

Autor:

Nicolás Oliva Pérez*

Quito, 2 de febrero de 2009

Resumen

Las relaciones entre el Estado y la sociedad pueden tomar una serie de formas, desde la provisión de bienes y servicios públicos hasta la forma como los procesos de elección se

desarrollan. Entre las tantas relaciones entre estos dos agentes, se encuentra una en especial, que es la forma como los hogares reaccionan ante la política impositiva. La incidencia de un

impuesto como el IVA al _n de cuentas depende de la forma como los hogares reaccionan a su tarifa. En base a esto, la presente investigación busca determinar la incidencia que tiene el IVA en los hogares ecuatorianos a través de una micro simulación que considera una estructura de

comportamiento a los hogares. Esta estructura de comportamiento la proporciona el modelo AIDS (An Almost Ideal Demand System) en base a la estructura de gasto de la Encuesta de

Condiciones de Vida 2005-2006.

Abstract

The relationship between the government and society can take place in many ways, from the provision of public good to how electoral processes are developed. In this huge spectrum of

relationships there is one in particular, which is how the households respond to the tax system. The incidence of a tax such as the Valued Added Tax (VAT) in households depends of how they

react to its tariff. Based on this, the paper tries to determine the incidence of the VAT in Ecuadorian households by means of a micro simulation that considers a behavior structure in

the households' expenditure decisions. This behavior structure is provided by the AIDS (An Almost Ideal Demand System) model, based on the expenditure structure of the Living

Conditions Survey 2005-2006(Encuesta de Condiciones de Vida 2005-2006).

Palabras claves: Impuesto al Valor Agregado, Microsimulación.

* Funcionario del Departamento de Estudios Tributarios del Centro de Estudios Fiscales

Las opiniones vertidas en esta investigación tributaria son de exclusiva responsabilidad de su autor y no representan la opinión del Servicio de Rentas Internas.

Nº TEMAEXPLICACCIÓN/

DETALLE/DESCRIPCIÓN

1La utilización de instrumentos

financieros para la planificación tributaria

Concepto y tipos de instrumentos financieros.

Comparación entre los diferentes tipos.

Ver la disminución ó aumento de la base imponible y del impuesto causado con cada tipo de

instrumento financiero.

2La interposición de empresas en paraísos fiscales. Simulación, fraude o instrumento de planificación

internacional

Marco conceptual: Simulación y Fraude

Aplicación.

3 Los grupos económicos en el Ecuador

Conformación histórica de los grupos económicos

Cómo están conformados en la actualidad

Relaciones y vínculos intra grupales

Vínculos con otros sectores

4 La Fiscalidad ambiental y su efecto en la  recaudación y sustitución de precios en el Ecuador. Análisis costo-beneficio de la emisiones de gas, a través del impuesto a consumos especiales.

5Análisis económico-tributario del Impacto del Decreto Ejecutivo 512 de las restricciones a las

importaciones

El análisis debe considerar el impacto en el nivel de producción y ventas de los sectores

económicos; y ver el impacto en la recaudación.

6Análisis del RISE, niveles de evasión, niveles de emisión de notas de venta simplificadas, resultados

obtenidos y posibles cambios.

¿Cuánto es la recaudación del RISE por regiones y provincias? ¿Cuáles son los problemas que

tiene este impuesto? Se puede modificar algún parámetro para tener resultados positivos.

7 Análisis de incentivos tributarios para disminuir la evasión y elusión tributaria. Buscar nuevos incentivos tributarios que permita a la población cumplir con la ley.

8 El papel de la Ética en las Administraciones Tributarias, de manera específica en el SRIBenchmarking del papel de la ética en las Administraciones Tributarias y analizar la ética en el

SRI

9Estudio Comparativo de los Derechos de los Contribuyentes, en varias Administraciones Tributarias (

España, Colombia, Argentina, México y Ecuador)

10Estimación de las brechas de evasión en IVA para Ecuador. Contraste de los métodos de producción y

consumo.

11 Determinantes de la Recaudación Tributaria. Un Acercamiento al Modelo de Consistencia.

12 La recaudación y la actividad económica en Ecuador. Análisis de cambios de régimen.

13 Los efectos del IVA en la transaccionalidad del sistema productivo. Un modelo de insumo producto.

14Los efectos de la política tributaria y su armonización a través de bloques econòmicos sobre la

recaudación en el Ecuador. Una aplicación del GTAP.

15Tipo Impositivo efectivo Sectorial. Quienes pagan los impuestos en el sector empresarial? Impactos

económicos de la carga tributaria.Afectación de los impuestos en el sector productivo

16 Estudio de Benchmark de imposición indirecta en América Latina.

17 Impuestos reguladores para el medio Ambiente: Análisis de impacto y viabilidad de implementación.

18 Reformas socialmente eficientes en los Impuestos a los Consumos especiales.Propuestas de reformas al Impuesto a los consumos especiales, bajo un enfoque de

redistribución y progresividad con un costo recaudatorio neutral

19 Tendencias actuales de las Administraciones Tributarias en Tributación Internacional Estudio comparativo. Nuevas propuestas

20 Impacto de las políticas presupuestarias sobre la productividad y el crecimiento

21 Tributación del transporte, un impuesto regulador a las emisiones de CO2.Análisis y propuesta de un sistema impositivo al transporte para regular las emisiones

contaminantes

INVESTIGACIONES SUGERIDAS

22La Fiscalidad ambiental y su efecto en la recaudación y sustitución de precios en el Ecuador. Análisis

costo-beneficio de la emisiones de gas, a través del impuesto a consumos especiales.

23 Quién soporta la carga de los impuesto parafiscales en el Ecuador?

24 Determinantes de la moral tributaria

25 Análisis de los Incentivos tributarios: ganadores y perdedores Análisis del gasto tributario, impacto económico

26Relación de las Administraciones Sub nacionales y nacionales: análisis de su vinculación y estimación de

una carga fiscal total en el país.

27 Estudio de estimación de la brecha fiscal del ICE de los licores

28 Estudio de estimación de la brecha fiscal del ICE de los cigarrillos

29 Análisis de Fiscalidad internacional: los países con mayor riesgo tributario para el Ecuador.

30 Efecto Fedatarios Impacto de las clausuras en el comportamiento de los contribuyentes

31 Nuevas propuestas y diseños de Imposición directa

32 Nuevas propuestas y diseños de Imposición indirecta

33 Análisis de efectividad del ISD como regulador de la salida de capitales

34 La deducción de nuevo empleo son una política adecuada de fomento al empleo? Evaluación y nuevas propuestas

35 Impacto económico del anticipo mínimo y efectividad en el control Análisis económico y de control tributario

36 Nuevos esquemas de control análsis comparativo, nuevos plantemientos de control tributario

37 Propuesta de dinamización de la ejecución coactiva dentro de la Administración Tributaria central

38 Evaluación de incidencia de subsidios: El bono agrícola

39 Evaluación de la afectación del Impuesto a los Activos del Exterior

40 Evaluación de incidencia de los subsidios en el Ecuador

41Análisis del principio de simplicidad: Evolución del formulario de Impuesto a la Renta y posibles

mecanismos de simplificación:

La idea es verificar los cambios en el formulario 101 y 102; caracterizar al contribuyente que

llena cierto grupo de campos y establecer el uso que da la AT a la información recopilada.

42La idea es verificar los cambios en el formulario 101 y 102; caracterizar al contribuyente que llena cierto

grupo de campos y establecer el uso que da la AT a la información recopilada.

43 La tasa de interés por mora tributaria: Efectos en el régimen sancionatorio.Verificar si la variación de la tasa de interés desincentiva el cometimiento de infracciones

tributarias sobre el resto de mecanismos de sanción pecuniaria.

44Aproximación al peaje urbano como impuesto ecológico para la ciudad de

Quito:

Cuantificar la implementación del peaje urbano como alternativa para reducir los índices de

contaminación en la ciudad de Quito y solventar proyectos de solución de la misma

45Perfil sociodemográfico del contribuyente Y de la ciudad de X en el período

2002-2009

En este caso es mucho más descriptivo pero puede extenderse a cada ciudad y a cada tipo de

contribuyente

46 El problema del agente-principal tributario: Asesores tributarios.

Aqui pueden realizarse un trabajo inetersante en términos de los tramitadores, las motivaciones

del

contribuyente a contratarlos y el riesgo moral asociado.

47 Perfil de marca SRI: Análisis de posicionamiento actual y futuro Una tema más para los de marketing

48 Perfil de marca Lotería Tributaria: Análisis de posicionamiento actual y futuro: Una tema más para los de marketing

49 Afianzamiento tributario y garantías constitucionalesUn tema legal; más que todo sustentar el afianzamiento como medida de protección de los

recursos del Estado invertidos en los litigios

50 Productividad en los procesos de control intensivo de la Regional X

Un análisis de las bases de control 2006-2009: Tratar de cuantificar el efecto del control intensivo

en base a las estrategias adoptadas por la AT. Habría que establecer indicadores asociados a

dichas bases y proponer mecanismos de muestreo para medir efectividad.

51El efecto de los programas de Cultura Tributaria en la ciudad de Guayaquil: Un análisis de cohorte 2002-

2004.

Aqui seguiríamos la base de niños que fueron capacitados hasta el 2004 para elaborar una

caracterización de los mismos como contribuyentes

52 Contratación Pública: Una auditoría de procesos para el SRIun tema más para los auditores de procesos de la ESPOL, es recabar información sobre el

proceso y permitir su mejora. Es más para los Administrativos.

53La elasticidad de los servicios del SRI en términos de los costos de

cumplimientoTema para discutir bastante, pero muy util para SSTT. Se puede dividirlo por servicios.

54Modificaciones al Impuesto a la Renta para favorecer las prácticas

medioambientales seguras

propuestas legales que sustenten este particular en el sector de manufactura, pero sin perder la

orientación al principio de generalidad

55 Género y régimen sancionatorio: Un análisis exploratorio del período 2007-2008 Determinar las afectaciones de la aplicación del régimen sancionatorio en términos de género

56 Elaboración de un sistema georeferencial de actividades de comercio informal en la ciudad de GuayaquilEstablecer los puntos potenciales de no entrega de comprobantes y de recurrencia de

actividades ilícitas de comercio.

57 La teoría del valor y el cumplimiento voluntario: Un análisis sociológico del caso ecuatoriano

Aquí puede analizarse la percerpción de los grupos sociales sobre el cumplimiento a lo largo del

tiempo; basados en la recopilación de evidencia oral. Allí temas para divir como instucionalidad,

pragmatismo, etc.

58 Determinación del tamaño óptimo del catastro de contribuyentes especialesBásicamente es bajo las condiciones de control minimizar el costo de inclusión de un

contribuyente especial en términos de control y servicios

59 Amnistía tributaria y cumplimientoAnalizar el cambio de comportamiento en aquellos contribuyentes que se acogieron a la amnistía

en términos de su cumplimiento de obligaciones.

60 Control de MultasVerificar si este control logró que los contribuyentes han mejorado la presentación oportuna de

sus declaraciones

61 Call Center - Cobranzas Evaluar efecto del control y persuasión efectuada por el call center sobre el cumplimiento

62 Estudios sectoriales Análisis del proceso productivo y cadena de valor de actividades económicas

63 Imposición Heterodoxa Análisis comparativo de los impuestos heterodoxos en Europa y América Latina

64 InteresesEvaluar el efecto de cambios en el nivel de tasas de interés por mora tributaria en el

cumplimiento de los contribuyentes

65 Precios de transferenciaEl control de los precios de transferencia: Análisis comparativo Europa - América Latina y

perspectivas para el Ecuador

66 El impacto de la inflación gravada sobre la recaudación de IVA Análisis de la influencia de la inflación de bienes gravados en la recaudación del IVA

67 Estrategias de evasión en fiscalidad internacional Las estrategias utilizadas para la evasión fiscal en transacciones con el exterior.

68 El control de riesgos en la Administración Tributaria Análisis de las nuevas tendencias en control de riesgo.

69 La declaración sombraAnálisis comparativo de la declaración sombra. Análisis y recomendaciones para su

implementación en el Ecuador

70 Evaluación del nuevo impuesto ambiental vehicularEvaluar de forma general el nuevo impuesto ambiental a los vehículos aprobado en la reforma

de diciembre d 2011. Se debe verificar cual fue el efecto sobre la cuestiones de progresividad

del impuesto y por otro lado si cumplió con los objetivo de política que se buscaban.

71 Contribuciones a la seguridad social: ¿Cómo convertir en un instrumento de equidad social?

En Ecuador ha existido poco debate respecto al modelo actual de la seguridad social, por ello se

requiere una investigación que plantee cuales son los mejores sistemas de seguridad social y

evaluar que tan factible es introducir principios de progresividad en el sistema de contribuciones

a la seguridad social

72 Una aproximación a la importancia económica y tributaria del sector minero informalexplotar las fuentes de información externa (encuestas de minería del INEC, cuentas nacionales,

algo de las cámaras de minería, etc.) para determinar las provincias mineras con mayor

incidencia de la minera informal y el tamaño de esas actividades

73 Políticas de Talento Humano en el SRI: una aproximación econométrica