PROGRAMA D SOPORTE 2009 · Plan de negocios para la creación de una empresa que contribuya al...
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UNIVERSIDAD VERACRUZANA Facultad de contaduría y administración Plan de negocios para la creación de una empresa que contribuya al desarrollo sostenible del medio ambiente en el Estado de Veracruz T E S I N A Para obtener el Titulo de: Licenciado en Sistemas Computacionales Administrativos Presenta: Alvin Yoshiel Molina Rueda Asesor: Mtro. Enrique Forzán Aburto Xalapa – Enríquez, Veracruz. Noviembre 2012
Transcript of PROGRAMA D SOPORTE 2009 · Plan de negocios para la creación de una empresa que contribuya al...
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de contaduría y administración
Plan de negocios para la creación de una empresa que contribuya al desarrollo
sostenible del medio ambiente en el Estado de Veracruz
T E S I N A
Para obtener el Titulo de:
Licenciado en Sistemas Computacionales Administrativos
Presenta:
Alvin Yoshiel Molina Rueda
Asesor:
Mtro. Enrique Forzán Aburto
Xalapa – Enríquez, Veracruz. Noviembre 2012
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
Facultad de contaduría y administración
Plan de negocios para la creación de una empresa que contribuya al Desarrollo
sostenible del medio ambiente en el estado de Veracruz
T E S I N A
Para obtener el Titulo de:
Licenciado en Sistemas Computacionales Administrativos
Presenta:
Alvin Yoshiel Molina Rueda
Asesor:
Mtro. Enrique Forzán Aburto
Xalapa – Enríquez, Veracruz. Noviembre 2012
AGRADECIMIENTOS
A dios: Por darme fuerza en esos momentos
de indecisión, de tristeza y de flaqueza; por
otorgarme la dicha de conocer personas que
realmente son valiosas en mi vida y que me
impulsaron de cierta manera a continuar, pero
sobre todo gracias por ser mi guía, mi luz
y la razón por la que estamos aquí.
A mi madre: por el amor y la devoción que tienes
a tus hijos, por el apoyo ilimitado e incondicional que
siempre me has dado, por tener siempre la fortaleza
de salir adelante sin importar las adversidades, por
haberme formado como un hombre de bien, y por
ser la mujer que me dio a la vida, no hay palabras
en este mundo para agradecerte.
A mi padre: Te doy gracias por el padre que
has sido para mí, por tus incansables consejos
que al día de hoy me han servido para ser mejor
hombre y llegar hasta este momento, gracias
por enseñarme el valor de las cosas, del trabajo y la
de la vida; hoy camino por la vida guardando todos
los tesoros que me mostraste y que algún día
compartiré. Dios te cuide en salud para que mis hijos
puedan ver el estupendo padre que has sido para mí,
no tengo más palabras para agradecerte lo mucho
que significas para mi.
A mis hermanos: por todos los momentos que sin
duda alguna me han servido de aliento para continuar
a lo largo de estos cuatro años y en lo que ha sido
la mayor parte de mi vida.
A mis sobrinos: por darme tantas alegrías
y ser motivo de mi esfuerzo y dedicación
para superarme día a día.
A la Sra. Reyna y al Sr. Rene: por apoyarme
incondicionalmente; por ser unas excelentes
personas y por darme siempre consejos para seguir
luchando, razón por lo cual se merecen todo
mi cariño y respeto.
A Guillermo Rodríguez: por formar parte de mis
logros y éxitos, por apoyarme en todo momento y
por ser uno de los que siempre me alienta y me
impulsa a seguir adelante.
A mis amigos: por su apoyo,
compañía, buenos consejos y por estar
siempre con una palabra de aliento cuando
los he necesitado.
Y a todas aquellas personas que le dieron un significado mi vida en lo bueno y en
lo adverso.
“Nuestra recompensa se encuentra en el esfuerzo y no en el resultado. Un esfuerzo
total es una victoria completa.” (Mahatma Gandhi)
III
ÍNDICE
Página
Resumen ......................................................................................................................... 1
Introducción ..................................................................................................................... 3
Capitulo 1: Emprendimiento Empresarial Y Plan De Negocios ....................................... 7
1.1. Emprendimiento ............................................................................................. 8
1.1.1. El emprendedor ................................................................................ 8
1.1.1.1. La función emprendedora ................................................... 9
1.1.1.2. Características de un emprendedor .................................. 10
1.1.2. Emprendimiento empresarial .......................................................... 11
1.2 Conceptualización de Plan de Negocios y Objetivos .................................... 13
1.3 Estructura de un Plan de Negocios ............................................................... 14
1.4 Plan de Negocios de Sánchez Cantú (1993) ................................................ 16
1.4.1 Estudio de mercado. ....................................................................... 16
1.4.1.1 Objetivos del estudio de mercado ...................................... 16
1.4.1.2 Descripción del producto o servicio ................................... 17
1.4.1.3 Fuentes de información...................................................... 17
1.4.1.4 Análisis de la demanda ...................................................... 19
1.4.1.5 Análisis de la oferta ............................................................ 19
1.4.1.6 Canales de distribución ...................................................... 20
1.4.1.7 Precio ................................................................................. 23
1.4.1.7.1 Métodos de fijación de precios ............................. 23
1.4.2 Estudio técnico. ............................................................................... 24
1.4.2.1 Localización de la planta. ................................................... 25
1.4.2.2 Determinación del tamaño y distribución de la planta ........ 25
1.4.2.3 Ingeniería del proyecto....................................................... 26
1.4.3 Estudio organizacional ................................................................... 27
1.4.3.1 Filosofía institucional .......................................................... 27
1.4.3.2 Estructura organizacional ................................................... 28
1.4.4 Estudio financiero ........................................................................... 28
IV
1.4.4.1 Plan de ventas .............................................................................. 29
1.4.4.2 Costos de producción y manufactura ................................. 29
1.4.4.3 Costo total del proyecto ..................................................... 30
1.4.4.4 Fuentes de financiamiento ................................................. 30
1.4.4.5 Estados financieros proforma ............................................ 32
1.4.4.6 Evaluación económica ....................................................... 32
1.5 Plan de Negocios Estándar de Watson y Wise (1997) .................................. 35
1.5.1 Título y Carátula ............................................................................. 36
1.5.2 Índice ............................................................................................. 37
1.5.3 Resumen Ejecutivo .......................................................................... 37
1.5.4 Descripción de la Compañía............................................................ 37
1.5.5 Mercado y Competencia .................................................................. 38
1.5.6 Producto / Servicio .......................................................................... 38
1.5.7 Mercadotecnia: ventas y promociones ............................................ 38
1.5.8 Financiamiento ................................................................................ 39
1.5.9 Apéndice ......................................................................................... 39
1.5.10 Consideraciones Legales ............................................................. 39
1.5.11 Administración ............................................................................... 39
1.5.12 Plan Operativo ............................................................................... 40
1.6 Conclusión personal ...................................................................................... 40
Capitulo 2: Problemática Ambiental En México, Particularmente En El
Estado De Veracruz. .................................................................................................... 41
2.1. Situación ambiental en México .................................................................... 42
2.1.1. Aspectos generales de la problemática ambiental en México ........ 43
2.2 Tejido de la problemática ambiental en el estado de Veracruz .................... 46
2.2.1 Ingenios Azucareros ........................................................................ 47
2.2.2 Beneficios de Café .......................................................................... 48
2.2.3 La industria petrolera ....................................................................... 49
2.2.4 Cuencas hidrológicas ...................................................................... 50
2.2.5 Deforestación .................................................................................. 51
Capitulo 3: Propuesta Del Plan De Negocios “Vivetario Forestería” ............................. 53
V
3.1 Resumen ejecutivo ........................................................................................ 54
3.2 Estudio organizacional .................................................................................. 55
3.2.1 Organización de la empresa ............................................................ 55
3.2.2 Filosofía institucional ....................................................................... 55
3.2.2.1 Misión................................................................................. 55
3.2.2.2 Visión ................................................................................. 55
3.2.3 Objetivo General .............................................................................. 56
3.2.3.1 Objetivos específicos ......................................................... 56
3.2.4 Imagen de la empresa ..................................................................... 57
3.2.5 Estructura organizacional ................................................................ 57
3.2.6 Análisis de puestos .......................................................................... 57
3.2.7 Sueldos y salarios ........................................................................... 66
3.2.8 Normas operativas .......................................................................... 66
3.3 Estudio de mercado ...................................................................................... 67
3.3.1 Producto .......................................................................................... 67
3.3.2 Mercado meta .................................................................................. 68
3.3.3 Análisis de la demanda ................................................................... 68
3.3.4. Análisis de la oferta ........................................................................ 71
3.3.5 Precio .............................................................................................. 72
3.3.6 Estrategias de promoción y publicidad ............................................ 73
3.3.7 Canal de distribución ....................................................................... 74
3.4 Estudio técnico ............................................................................................. 75
3.4.1 Localización del proyecto ................................................................ 75
3.4.2 Distribución de la planta .................................................................. 77
3.4.3 Ingeniería del proyecto .................................................................... 79
3.4.4 Equipo y tecnología principal .......................................................... 85
3.4.5 Equipo y herramienta adicional ....................................................... 86
3.5 Estudio financiero.......................................................................................... 87
3.5.1 Propuesta de inversión inicial .......................................................... 87
3.5.2 Propuesta de presupuesto de financiamiento ................................. 88
3.5.3 Datos Generales del proyecto ......................................................... 88
VI
3.5.4 Propuesta de plan de ventas ........................................................... 89
3.5.5 Evaluación de rentabilidad .............................................................. 92
Conclusiones ................................................................................................................. 95
Fuentes De Información ................................................................................................ 99
Anexos ........................................................................................................................ 101
1. Tabla de amortización ........................................................................ 101
2. Cuadro de depreciación mensual/anual ............................................. 102
3. Instrumento para estudio de mercado ................................................ 103
Índice De Figuras ........................................................................................................ 105
Índice De Tablas .......................................................................................................... 106
1
RESUMEN
Esta propuesta de plan de negocios surge del interés de aportar de una u otra forma
iniciativas que permitan contribuir en un primer plano al mejoramiento de la calidad del
medio ambiente en el estado de Veracruz que ha sido afectado y deteriorado por
fenómenos naturales, de irracionalidad social y principalmente por falta de conocimiento
en el cuidado de los mismos.
La idea es crear una empresa que otorgue servicios de gestión ambiental con
tecnología aplicada, y conjuntar así conocimientos técnicos con herramientas
tecnológicas que tanto a la empresa como a los clientes faciliten el trabajo y reditúen
positivamente la inversión realizada.
Para lo anterior, se requiere de un instrumento que ayude a eliminar la incertidumbre de
encumbrarse hacia un negocio, plasmando las condiciones actuales de un mercado
incierto, proyecte escenarios operativos, presupuestales y de pauta para constituir un
negocio o empresa, tal instrumento es el Plan de Negocios.
En el primer capítulo de esta investigación se dan a conocer algunos tópicos que
envuelven a la empresa, como empresarialidad o emprendedor y el marco teórico de la
concepción que algunos destacados autores tienen acerca del plan de negocios.
En el segundo capítulo se habla sobre el contexto de desarrollo del plan de negocios,
todo lo relacionado a la problemática ambiental en la que esta sumergida el país,
particularmente el estado de Veracruz y un referente sobre las MiPymes y la gestión
tecnológica de éstas en sus operaciones como estrategias de competitividad.
El tercer y último capítulo contiene la propuesta de plan de negocios “Vivetario
Forestería” y consta de un resumen ejecutivo que proporciona las generalidades de la
2
propuesta, el estudio organizacional, el estudio de mercado, el estudio operativo y el
estudio financiero y una conclusión acerca de si es viable o no la propuesta.
INTRODUCCIÓN
4
El progresivo crecimiento de las ciudades, el desarrollo de la industrialización, y en
definitiva la civilización actual, provocan sobre el entorno natural una serie de procesos
negativos encaminados hacia un deterioro y desequilibrio ecológico que, de no tomar
las debidas medidas a tiempo puede resultar irreversible.
Hasta hace unos 60 años se pensaba que los recursos de la biósfera eran
prácticamente ilimitados y que la naturaleza de forma natural se regeneraba para cubrir
con las necesidades de los humanos. Incluso, para el año 1966 el famoso economista
ecológico Keneth E. Boulding utilizó la idea de que la tierra es como una nave espacial,
tripulada por miles de millones de pasajeros y con recursos limitados que deben ser
utilizados en forma racional y moderada para poder asegurar la supervivencia de la
humanidad. Esta idea, expresada en la teoría económica de Boulding, se convirtió en
una gran contribución para la toma de conciencia de que vivimos en un mundo finito.
Algunos aspectos del capitalismo y la sociedad de consumo, como es el caso de la
industrialización es un factor decisivo que actúa sobre el medio físico: las emisiones
contaminantes a la atmósfera, los vertidos a ríos y mares, la producción de residuos,
etc., conllevan unas consecuencias sobre el medio ambiente que deben contemplarse
para minimizar su efecto negativo sobre el mismo.
Otro aspecto relevante y que se encuentra directamente ligado a la problemática
ambiental es la falta de educación ambiental en los seres humanos, lo que conlleva a
utilizar de manera irracional los recursos más importantes como son los bosques, los
ríos, el suelo y el aire ya que no se tiene un conocimiento previo del uso y la
importancia de todos estos recursos.
Robert Constanza, uno de los máximos exponentes de la Economía Ecológica
moderna, introdujo el concepto de que la naturaleza constituye una gran empresa
5
proveedora de bienes y servicios, que funciona independientemente del mercado y que
nos provee los servicios ecológicos esenciales y las facilidades para nuestro bienestar.
Ésta gran empresa natural nos provee, entre otras cosas, de oxígeno, agua dulce,
regulación del clima, energía, materiales y demás elementos fundamentales para
nuestra existencia. Esta empresa que no nos cobra dinero, además de proveernos de
dichos elementos antes mencionados, de climatizar nuestro entorno y de mantenerlo en
las condiciones adecuadas para nuestra vida, nos brinda también los servicios de
recepción y reciclado de nuestros productos residuales. Todos los días capta y limpia a
la atmósfera del anhídrido carbónico y otros gases producidos, recicla nuestras aguas
residuales y a los demás materiales de desecho que generamos en nuestra vida
humana.
Es por ello que es necesario tomar cartas en el asunto generando iniciativas que
ayuden a erradicar o en el peor de los casos minimizar los efectos negativos que
nuestras acciones como habitantes de la tierra y del medio ambiente hemos provocado
a lo largo de los años, razón de ser de esta investigación y cuya finalidad es la de
proponer un plan de negocios que ayude a la creación de una empresa desde su
planeación hasta su operación y control, y que no solamente sea creada con fines de
lucro sino que a través de sus acciones, promueva y contribuya a mejorar el medio
ambiente en el estado de Veracruz.
Un plan de negocios es un documento escrito en el que se describe un negocio, se
analiza la situación del mercado además de que establece las acciones a realizar en el
futuro, junto con estrategias para implementar estas acciones y que al termino de todo
este análisis, se puede determinar la factibilidad para ejecutar el proyecto, tomando la
decisión basada en información y no en supuestos.
El plan de negocios es una herramienta de planeación estratégica muy útil para todos
aquellos que se quieren aventurar en el emprendimiento de un negocio, por tal motivo
no importa la preparación o la especialidad, siempre y cuando se tenga conocimiento
6
de como aplicar efectivamente un plan de negocios y se pueda interpretar
adecuadamente la realidad que se muestra en el tiempo en el que se genera el plan de
negocios
El presente plan de negocios está compuesto por tres capítulos, en donde el primero
abordará el marco metodológico desde la conceptualización de varios autores hasta la
descripción de la metodología de dos autores que servirán como punto de partida para
crear una comparación y generar el conocimiento sobre un plan de negocios.
En el capítulo dos se describe el contexto en el que se desarrolla el plan de negocios y
el capitulo tres contiene la propuesta de plan de negocios en cuestión.
CAPITULO I: EMPRENDIMIENTO EMPRESARIAL Y
PLAN DE NEGOCIOS
8
En este capitulo se detallarán los conceptos básicos de un emprendedor y la acción de
emprender un negocio, conocida como emprendimiento empresarial así cómo los
componentes de un plan de negocios, analizando algunas de las teorías de varios
autores para así poder realizar un plan de negocios que contribuya a determinar la
factibilidad de crear una empresa de gestión ambiental en el estado de Veracruz.
1.1. Emprendimiento
El emprendimiento puede definirse, como el desarrollo de un proyecto que persigue un
determinado fin económico, político, social o cultural, y que posee ciertas
características, que vislumbran situaciones generadas ya sea por la incertidumbre ante
lo desconocido o también la necesidad de innovación de ciertas cualidades con las que
se debe contar un proyecto. Un emprendimiento es llevado a cabo por una persona por
una persona a la que se le denomina emprendedor.
1.1.1. El emprendedor
“Un emprendedor es una persona extraordinaria que promueve nuevas combinaciones
o innovaciones” (Schumpeter, 1988, PP. 68). La palabra emprendedor proviene del
francés entrepeneur que significa pionero, siendo utilizada inicialmente para referirse a
estos aventureros como Colón que viajó al Nuevo Mundo sin tener conocimiento de lo
que iba a obtener como resultado de su viaje. Hoy en día, es esta misma actitud hacia
la incertidumbre lo que caracteriza a un emprendedor, además de contar con la
capacidad de crear, llevar adelante sus ideas, asumir riesgos y enfrentar problemas,
ante el inicio de un negocio, una empresa o un proyecto, aunque éste sea sin fines de
lucro.
9
El proceso emprendedor, tiene como dos partes muy importantes inseparadas, uno es
el que se genera en la persona, todo proceso emprendedor se genera a nivel individual,
que es clave comprenderlo por que tiene que ver con una actitud, no un tema de
personalidad si no de actitud, esto nos lleva a tener primero una enorme capacidad
para percibir oportunidades, en segundo término estar motivado para perseguir esas
oportunidades y, en tercer término tener las capacidades y las competencias para llevar
adelante el proceso por el cual captura las oportunidades
1.1.1.1. La función emprendedora
“La función de los emprendedores es reformar o revolucionar el patrón de producción al
explotar una invención, o más comúnmente, una posibilidad técnica no probada, para
producir u nuevo producto o uno viejo de una nueva manera; o proveer de una nueva
fuente de insumos un material nuevo; o reorganizar una industria, etc.” (Schumpeter,
1988, PP. 76).
Otros autores se refieren al término emprendedor como:
“El que hace que las cosas sucedan”. Diana M. González Salazar.
“Persona que crea una nueva actividad de negocios en la economía”. Don
Hellriegel y John W. Slocum.
“Que toma iniciativas y las lleva a cabo”. Diccionario enciclopédico Larousse.
La función emprendedora no es solo inventar algo o implementar condiciones que se
van a desarrollar en una empresa; sino que, consiste en verificar que las cosas se
realicen conforme a lo planeado, superando la resistencia al cambio, el miedo en
incursionar en algo nuevo, lo que puede obstaculizar el proceso de innovación o
mejoramiento productivo.
10
1.1.1.2. Características de un emprendedor
Este apartado está basado en el trabajo de Chicaiza Basantes, 2008, PP 14.
Disponer de gran energía: la energía física y mental debe mostrar la capacidad
que tenemos para poder enfrentar y superar ciertas dificultades. La energía debe
ser racionalizada, ya que se asumirá el mando haciendo cumplir tres acciones
importantes: pedir, delegar y supervisar.
Pensar como emprendedor: los emprendedores se enfrentan a riesgos, no
temen lo desconocido y generan ideas innovadoras. La creatividad y originalidad
son dos componentes básicos en la mente de un emprendedor, sin perder el
sentido crítico que permite evaluar la marcha de un proyecto y realizar
correcciones que sean necesarias.
Creer en el propio proyecto: el sobrepasar barreras para llevar a cabo un
proyecto, es creer en el proyecto. El no dejarnos llevar por probables críticas
hace que las críticas de nuestro propio círculo social: familia, amigos colegas, no
afecten el desarrollo del proyecto.
Dedicar el 100% del tiempo, recursos y esfuerzos: esto significa ser tu propio
jefe y también el líder de tu equipo. El estar interesado en tu negocio creará
prosperidad en tu negocio, alcanzando tus metas y objetivos. Por lo tanto tendrás
que dedicar todo tu tiempo, recursos, ingenio y esfuerzos en tu emprendimiento.
Disfrutar de los desafíos: el entusiasmo que le imprimas a tu proyecto te hará
disfrutar de los desafíos y no temer situaciones de incertidumbre. El no dejarse
abatir por los posibles problemas o riesgos del proyecto nos permitirá estar
preparados y ser capaces de organizarnos.
Ver el fracaso como el camino hacia el éxito: debemos ver al fracaso como
algo que nos ayuda a mejorar, si nos caemos siempre nos volvemos a levantar.
Muchos emprendedores han vivido varios fracasos empresariales antes de lograr
un éxito.
11
Estabilidad en las relaciones personales: la armonía es un factor clave para
trabajar en equipo, un emprendedor es capaz de hacerlo y generar un clima
adecuado de trabajo. Un emprendedor deberá mostrar buena actitud y no dejar
que el clima organizacional se llene de experiencias insatisfactorias.
Ser un hábil comunicador: la comunicación eficaz es la base de las buenas
relaciones y los negocios. Un emprendedor debe ser un buen comunicador, debe
ser capaz de transmitir ideas claras del negocio, también es necesario que un
emprendedor sepa escuchar y no romper la cadena de la retroalimentación de
información. Esto nos permitirá tener diferentes puntos de vista y opiniones, que
nos despejen el camino a seguir.
Tener conocimientos técnicos: el emprendedor debe tener conocimientos
técnicos, es decir, debe estar al tanto de todo lo que implica el negocio, además
debe tener experiencia. Si es necesario, el emprendedor debe detectar en que
aspectos se presentan dificultades y pedir apoyo a un equipo de expertos en
caso de requerirlo.
Es importante tener en cuenta que el emprendedor es una persona integral, es decir,
cuenta con todos los elementos antes mencionados más una serie de cualidades que le
permiten aventurarse por senderos desconocidos y, salir a flote siempre de los fracasos
que en el camino va obteniendo hasta lograr alcanzar la cima del éxito.
1.1.2. Emprendimiento empresarial
El emprendimiento empresarial, es una alternativa diferente a la ya conocida, y que
además, permite más libertades a quien la ejerce. Pero ¿qué es el emprendimiento
empresarial?, se podría definir este como la iniciativa de un individuo para desarrollar
un proyecto de negocios o una idea en particular que genere utilidades, es decir, crear
una microempresa.
12
Jeffrey A. Timmons (1989), profesor de enfoque empresarial y autor de “The
Enterpreneural Mind” lo define como: “Tomar acciones humanas, creativas para
construir algo de valor a partir de prácticamente nada. Es la búsqueda insistente de la
oportunidad independientemente de los recursos disponibles o de la carencia de éstos.
Requiere una visión y la pasión y el compromiso para guiar a otros en la persecución de
dicha visión. También requiere la disposición de tomar riesgos calculados…”.
La idea de conseguir un empleo seguro ya no es tan seguro ni motivante, por lo cual,
algunas personas han decidido optar por otra alternativa, en la cual encontramos El
Emprendimiento Empresarial, ya que estas personas se han visto sin empleo, han
tenido la necesidad de buscar una nueva salida, al igual que sucede en el libro ¿quién
se ha llevado mi queso?, del Dr. Spencer Johnson, vemos que a estas personas se les
acabó el queso y tuvieron que salir a buscar uno nuevo.
Al emprendimiento empresarial se le había restado importancia, pero actualmente se le
ve como una posibilidad de alcanzar el progreso en las naciones en vía de desarrollo.
Entre las ventajas que tiene el emprendimiento empresarial, encontramos: la posibilidad
que tiene el individuo de manejar su propio tiempo y ser su propio jefe, tomar
decisiones autónomas, ingresos crecientes, además de que genera empleo.
En los últimos años, la microempresa ha tenido un gran crecimiento, trayendo consigo
un aumento del empleo. Debido a las ventajas que aporta la microempresa para el
desarrollo de una nación, se han creado muchas entidades gubernamentales y no
gubernamentales alrededor del mundo para ofrecer apoyo a este tipo de proyectos.
A pesar de que las estadísticas muestran las ventajas que tiene la microempresa en el
desarrollo económico, y que existen un sinnúmero de organizaciones para apoyar estos
proyectos, la razón principal por la que muchos no se atreven a emprender una
microempresa es el miedo al fracaso. Mucho tiene que ver el software mental
implantado desde la niñez, que básicamente es estudiar y conseguir un empleo seguro,
por lo tanto es de esperarse que la idea de irse por otro camino diferente despierte
13
ciertas dudas, aun así, lo más importante al emprender una microempresa es tener
clara la visión de hacia donde se quiere llegar, y después crear un plan de acción con
respecto a sus metas personales.
De acuerdo con García y Alcérreca (2000), es de vital importancia para todo
emprendedor contar con herramientas que le permitan desarrollar, implementar y
evaluar la factibilidad de llevar a cabo una idea para así disminuir todos los riesgos
posibles, esta herramienta se denomina “Plan de negocios”.
1.2 Conceptualización de Plan de Negocios y Objetivos
Existen muchas definiciones de un plan de negocios pero finalmente todos los autores
convergen en que un plan de negocios es un documento que permite conocer la
información necesaria para analizar, evaluar y poner en marcha un proyecto, así como
para buscar financiamiento de los inversionistas.
De acuerdo a lo que comenta Stutely el plan de negocios “Expone un método para
llevar a cabo cierta actividad en cierto periodo en el futuro” y puede realizarse para
cualquier actividad y en cualquier periodo de tiempo (2000, PP. 8).
Pérez – Sandi dice “Un plan de Negocios es poder realizar sus actividades y
cuantificarlas, a través de aspectos de administración, mercadotecnia, operación y
finanzas con identificadas que se convierten en objetivos” (2002, PP. 89).
El plan de negocios puede utilizarse tanto para la creación de una empresa como para
una ya existente, ya que éste instrumento permite analizar y evaluar las operaciones de
la misma y así poder reorientarlas.
Porto nos dice que “El plan de negocios reúne en un documento único, toda la
información necesaria para evaluar una empresa o un nuevo negocio, y los lineamentos
14
generales para ponerlo en marcha. En él se informan, el o los escenarios más
probables con todas sus variables, para facilitar un análisis integral a las otras partes
involucradas en el proyecto: inversores, socios, casa matriz, bancos, proveedores,
clientes, etc.” (Porto, 2004, PP.129).
“Documento guía donde se plasma la viabilidad de la idea empresarial y los planes para
desarrollarla y llevarla a niveles más elevados. No debe confundirse con el estudio de
factibilidad, ya que el plan de negocios es un concepto mucho más amplio y proactivo,
es decir que es como una visión del futuro de la empresa y de cómo se logrará llegar
hasta allá” (Manuel Guerrero, 2002).
En conjunto podemos decir que un plan de negocios es un documento escrito en el que
se describe una idea de negocio y se reúne la información necesaria para evaluar los
resultados que se obtendrían al realizar cualquier acción sobre una empresa ya
establecida o una que se desea poner en marcha y así medir la viabilidad de la idea de
negocio. Estas ideas se evalúan a través del desarrollo del plan de negocios mediante
los estudios que forman las etapas de este documento.
1.3 Estructura de un Plan de Negocios
Hay muchos autores que mencionan como debemos de redactar y estructurar el plan
de negocios, y dan una guía para elaborarlo, sin embargo la mayoría de estos coinciden
en que para elaborar un plan de negocios se requiere de creatividad y personalización
de conforme a las necesidades de cada empresa y al público a quien va dirigido.
También debe ser un documento que atraiga la atención del lector y sea fácil de leer,
debe de ser concreto y consta de dos partes fundamentales: una descripción del
negocio y mercado, y la otra donde se tratan aspectos financieros.
15
Según Stutely et al. (2000), es muy importante saber que se planea y por qué se
planea; menciona diez pasos para formular un exitoso plan de negocios los cuales se
muestran en la tabla 1.1.
Tabla 1.1 “Diez pasos para un exitoso plan estratégico de negocios”
Fuente: Stutely, 2000, PP. 13.
10.- Finalice los planes.
9.- Proyecte los costos, los ingresos y el flujo de efectivo.
8.- Depure las estrategias hasta transformarlas en planes de trabajo.
7.- Genere una estrategia para restringir los riesgos y explotar las oportunidades.
6.- Identifique los riesgos y oportunidades.
5.- Traze una estrategia para logar los objetivos que lo animan
4.- Defina los objetivos que lo animan.
3.- Defina las condiciones externas del mercado, la competencia que enfrenta y el posicionamiento de mercado.
2.- Defina la situación actual de su negocio.
1.- Defina las actividades de su negocio.
El inicio: ¿Qué planea? ¿Por qué?
16
1.4 Plan de Negocios de Sánchez Cantú (1993)
En el libro “Plan de negocios del emprendedor” (Sánchez Cantú, 1993) nos menciona
los 4 estudios que se necesitan para realizar un buen plan de negocios.
Estudio de mercado
Estudio técnico
Estudio organizacional
Estudio financiero
1.4.1 Estudio de mercado
“El estudio de mercado es un conjunto útil de técnicas para obtener información acerca
del medio ambiente en el que se encuentra la empresa así como pronosticar tendencias
para que esta pueda reaccionar con oportunidad” (Sánchez Cantú, 1993, PP. 35).
1.4.1.1 Objetivos del estudio de mercado
De acuerdo con Sánchez Cantú (1933) los objetivos específicos del estudio de mercado
son:
Definir el producto o producto que se desea producir, indicando sus
características técnicas, los volúmenes de venta esperados y sus precios.
Identificar los productores o prestadores de servicio actuales (competencia).
Determinar quienes adquirirán el producto o servicio y donde se encuentran.
Determinar el volumen de venta esperado a los diferentes precios.
Definir como hacer llegar al cliente el producto o servicio.
17
1.4.1.2 Descripción del producto o servicio.
El estudio de mercado también debe incluir la descripción del producto y/o servicios de
la empresa.
“Se hace una descripción detallada de los productos y/o servicios de la empresa por lo
que en este punto particular solo se trata de hacer visibles las características generales
más importantes que poseen. La descripción si bien no se necesita que sea muy
precisa, si se requiere que proporcione una idea clara del producto o servicio.” (Alcaraz
Rodríguez, 2001).
“El siguiente paso para el plan de negocios es buscar, de manera objetiva y con base
en fuentes de información confiables, cuantos clientes posibles puede tener la empresa
donde están y quienes son; edad, sexo, estado civil, ingreso mensual, etcétera. Es
decir, se debe establecer el segmento de mercado donde opera u operara la empresa”
(Alcaraz, Rodríguez, 2001,).
El autor menciona brevemente en que consiste la descripción del producto o servicio,
muy importante a la hora de elaborar un plan de negocios, ya que el plan de negocios
se desarrolla precisamente para explorar a fondo que tan factible puede ser poner en el
mercado determinado producto o servicio.
1.4.1.3 Fuentes de información.
De acuerdo con Sánchez, Cantú (1993), el análisis de mercado requiere el uso de cierta
información para poder cuantificar y pronosticar la demanda del producto o servicio que
ofrecerá nuestra empresa y, en general, para responder a los objetivos del mismo.
Puede o no existir información actual, si se trata de información antes generada, se le
conoce como información secundaria; por otro lado si la información tiene que
18
producirse por primera vez se trata de información, se le denomina información
primaria.
Debido al costo y al esfuerzo que requiere la generación de información primaria, se
deberá poner especial énfasis en tratar de obtener la mayor cantidad de información de
fuentes secundarias, para después, en dado caso, pensar en generar el resto. A
continuación se presentan algunas generalidades de la información secundaria y
primaria:
Información secundaria: para hacer un caso correcto de la información
secundaria, el emprendedor deberá verificar tres características: imparcialidad,
validez y confiabilidad.
a) Imparcialidad. Se refiere no tanto a los datos, Cuanto a la persona o
institución que los proporciona. ¿Con que propósito los genero? Así
detectaremos si hay sesgo en estos.
b) Validez. ¿Es relevante la información para mi caso?
c) Confiabilidad. ¿Representa esta muestra el universo del que se
obtuvieron?
Información primaria: son datos nuevos que el analista obtiene por medio de la
aplicación de encuestas a gente relacionada con el producto o servicio, por
ejemplo la competencia, compradores, distribuidores y usuarios. Para generar
información primaria de mercado se pueden utilizar varias técnicas de encuestas,
ya sea en conjunto o por separado:
a) Cuestionarios por correo
b) Entrevistas personales
c) Entrevistas telefónicas.
19
La información que se utiliza para dar un mayor soporte al plan de negocios puede ser
clasificada de acuerdo a lo que se quiere alcanzar. El autor menciona que por
cuestiones de tiempo, la información secundaria es la más utilizada, no obstante, el
estudio de mercado plantea llevar a cabo un sondeo en campo para determinar ciertas
características mínimas como la aceptación del servicio o producto.
1.4.1.4 Análisis de la demanda
Sánchez, Cantú en su libro “El plan de negocios del emprendedor” Nos dice que “la
demanda para un determinado producto o servicio representa aquellos volúmenes que
se pueden vender a los diferentes precios alternativos por unidad de tiempo” y “el
análisis de la demanda es el proceso mediante el cual se logran determinar las
condiciones que afectan y determinan el consumo de un producto o servicio en función
del tiempo” (1993, PP. 38).
Para determinar la demanda es necesario realizar un pronóstico de la demanda. El
pronóstico es una extensión del análisis de la demanda presente; es por esto que para
poder hacer las proyecciones con la mayor aproximación posible debemos someter a
los diferentes parámetros que determinan el tamaño del mercado, su velocidad, grado
de crecimiento, etcétera, a un proceso de refinamiento.
1.4.1.5 Análisis de la oferta
Según Hernández & Hernández en su libro “Formulación y evaluación de proyectos de
inversión”, la oferta es la cantidad de bienes o servicios, que están dispuestos a ofrecer
(vender) a distinto precios en un momento determinado.
El análisis de la oferta, suele hacerse considerando tres diferentes horizontes de
tiempo: el muy corto plazo, el corto plazo y el largo plazo. En el primero de los casos, la
oferta existente está configurada por el stock de mercancías inmediatamente disponible
20
para su venta, es decir, por una cantidad fija. Ello hace que la cantidad ofrecida
dependa directamente del precio: a un determinado precio algunos oferentes no
querrán vender, esperando un precio más alto, en tanto que otros estarán dispuestos a
hacerlo; a medida que aumente el precio, naturalmente, crecerá el número de quienes
integran esta segunda categoría.
La oferta a corto plazo está conformada por el flujo de bienes que llegan al mercado
procedentes de las empresas existentes, de acuerdo con su capacidad de producción, y
variará también de acuerdo al precio, tal como en el caso anterior, pero estará también
determinada por los costos de producción. Estos podrán disminuir hasta cierto punto, a
medida que se aumenta la cantidad producida y se obtienen rendimientos mayores.
El análisis de largo plazo resulta más complejo, pues se asume en tal caso que tanto el
equipo para producir las mercancías como el número de empresas dispuestas a entrar
al mercado pueden variar, de acuerdo al precio y a las expectativas sobre el mismo, así
como en función de cambios en la tecnología y el proceso productivo. La oferta de una
mercancía en el largo plazo, dependerá, entonces, de los tipos de rendimiento que
puedan esperarse para la inversión de capital nuevo en ese sector de la producción por
unidad como el precio pueden bajar, aun cuando la oferta aumente en el largo plazo, tal
como ocurre frecuentemente con nuevos productos que se incorporan al mercado.
1.4.1.6 Canales de distribución.
El término canal se deriva del latín canalis, que según uno de sus significados, es el
cauce artificial por donde se conduce el agua para darle salida o para otros usos (Real
Academia Española, Diccionario de la Lengua Española, recuperado el 18 de Agosto de
2012 de la página oficial www.rae.es).
Dentro del contexto de la mercadotecnia, los canales de distribución son como cauces o
tuberías por donde fluyen los productos, su propiedad, comunicación, financiamiento y
21
pago, así como el riesgo que los acompaña hasta llegar al consumidor final o usuario
industrial.
Por ello, resulta indispensable que los mercadólogos conozcan a profundidad el tema
de los canales de distribución, para que de esa manera estén mejor capacitados en la
utilización de esta importante herramienta de la mezcla de mercadotecnia.
En ese sentido, y con el objetivo de introducir al mercadólogo en este tema, en el
presente artículo se responde a tres preguntas básicas pero fundamentales: 1) ¿Qué
son los canales de distribución?, 2) ¿porqué son necesarios? y 3) ¿cuáles son las
funciones que cumplen?
Según Lamb, Hair y McDaniel (2002, PP. 380) "desde el punto de vista formal, un canal
de marketing (también llamado canal de distribución) es una estructura de negocios de
organizaciones interdependientes que va desde el punto de origen del producto hasta el
consumidor, con el propósito de llevar los productos a su destino final de consumo”.
Para Philip Kotler y Gary Armstrong (2003, PP. 398), un canal de distribución "es un
conjunto de organizaciones que dependen entre sí y que participan en el proceso de
poner un producto o servicio a la disposición del consumidor o del usuario industrial".
La American Marketing Association (2007), define lo que es un canal de distribución de
la siguiente manera: "Una red organizada (sistema) de agencias e instituciones que, en
combinación, realizan todas las funciones requeridas para enlazar a productores con
los clientes finales para completar las tareas de marketing"
Según el Diccionario de Marketing de Cultural S.A. (1999, PP. 42), los canales de
distribución son "cada uno de los diferentes caminos, circuitos o escalones que de
forma independiente intervienen en el proceso de hacer llegar los bienes y servicios
desde el productor hasta el usuario o consumidor final"
22
Los canales de distribución pueden clasificarse de acuerdo a las siguientes
características (Tipos de canales de distribución, recuperado el 10 de Septiembre de
2012, de http://www.tiposde.org/escolares/384-tipos-de-canales-de-distribucion/)
Canal directo (Circuitos cortos de comercialización). El productor o fabricante
vende el producto o servicio directamente al consumidor sin intermediarios. Es el
caso de la mayoría de los servicios; también es frecuente en las ventas
industriales porque la demanda está bastante concentrada (hay pocos
compradores), pero no es tan corriente en productos de consumo. Por ejemplo,
un peluquero presta el servicio y lo vende sin intermediarios; lo mismo ocurre con
bancos y cajas de ahorro.
Canal indirecto. Un canal de distribución suele ser indirecto, porque existen
intermediarios entre el proveedor y el usuario o consumidor final. El tamaño de
los canales de distribución se mide por el número de intermediarios que forman
el camino que recorre el producto. Dentro de los canales indirectos se puede
distinguir entre canal corto y canal largo.
Canal corto. Sólo tiene dos escalones, es decir, un único intermediario entre
fabricante y usuario final. Este canal es habitual en la comercialización de
automóviles, electrodomésticos, ropa de diseño... en que los minoristas o
detallistas tienen la exclusiva de venta para una zona o se comprometen a un
mínimo de compras. Otro ejemplo típico sería la compra a través de un
hipermercado o híper.
Canal largo. Intervienen muchos intermediarios (mayoristas, distribuidores,
almacenistas, revendedores, minoristas, agentes comerciales, etc.). Este canal
es típico de casi todos los productos de consumo, especialmente productos de
conveniencia o de compra frecuente, como los supermercados, las tiendas
tradicionales, los mercados.
En general, se considera que los canales de distribución cortos conducen a precios de
venta al consumidor reducidos y, al revés, que canales de distribución largos son
23
sinónimo de precios elevados. Esto no siempre es verdad; puede darse el caso de que
productos comprados directamente al productor (ejemplo, vino o cava a una bodega, en
origen) tengan un precio de venta mayor que en un establecimiento comercial.
1.4.1.7 Precio.
El precio es la cantidad de dinero que el comprador paga al vendedor a cambio de los
bienes o servicios que este le ofrece.
“La fijación de precios es sumamente importante, pues el precio influye en la percepción
que tiene el consumidor final sobre el producto o servicio. No debe olvidarse a qué tipo
de mercado se está enfocando el producto, debe saberse si lo que buscará el
consumidor será calidad, sin importar mucho el precio, o si el precio será una de las
variables de decisión más importantes. En muchas ocasiones una mala fijación de
precios es la responsable de la escasa demanda de un producto” (Alcaraz Rodríguez,
2001).
1.4.1.7.1 Métodos de fijación de precios
Alcaraz Rodríguez, (2001). El método de fijación de precios ayuda a determinar que
precio es el más adecuado para nuestro producto o servicio en base a una serie de
elementos identificados en el mercado como la competencia o la oferta misma así como
otros aspectos relacionados con los costos de producción y algunas expectativas del
mismo empresario.
A continuación se presentan los métodos más comunes en la fijación de precios:
Fijación de precios en función del costo.
o Fijación de precios más el costo. El método más sencillo para fijar precios
es agregar una cantidad estándar al costo del producto. Con este método
24
el rendimiento de la inversión del vendedor es justo, y no se aprovecha de
los compradores cuando se incrementa la demanda.
Fijación de precios según análisis de punto de equilibrio y utilidades meta. En
este caso, la compañía intenta determinar el precio que le permita estar en el
punto de equilibrio u obtener las utilidades que se ha propuesto.
Fijación de precios en función del comprador. Cada vez es mayor el número de
empresas que basan sus precios en el valor percibido del producto. La fijación de
precios en función del valor percibido utiliza la opinión del comprador, no los
costos del vendedor, como clave para determinarlo.
Fijación de precios en función de la competencia.
o Fijación de precios en función del nivel del momento: La compañía se
basa sobre todo en los de la competencia y presta menos atención a sus
propios costos y demanda.
o La fijación de precios al nivel del momento es bastante popular. Cuando
es difícil medir la elasticidad de la demanda, las compañías sienten que el
precio del momento representa la sabiduría colectiva de la industria
respecto del precio que dará lugar a utilidades justas, y también, que si se
mantiene, se evitaran perjudiciales guerras de precios.
Después de analizar lo anterior, podemos decir que las políticas de precio que
adopte la empresa deben ser claras puesto que constituyen parte importante de las
negociaciones con los clientes o distribuidores.
1.4.2 Estudio técnico.
En este estudio se abordan la organización de las actividades de producción así como
la selección de los medios de producción, el objetivo principal de este estudio es
demostrar la viabilidad del proyecto, tomando en cuenta las posibles restricciones tales
como, la ubicación y la tecnología con la que se dispones.
25
1.4.2.1 Localización de la planta.
.
Alcaraz Rodríguez, (2001). Para una localización óptima de la planta “existen cuatro
elementos muy importantes a considerar, para determinar la ubicación ideal de la
empresa, estos son:
Distancia del cliente.
Distancia de los proveedores.
Distancia de los trabajadores.
Requerimientos legales.
La localización de la planta tiene una menor importancia cuando el mercado esta
perfectamente segmentado, es decir, nuestro nicho de mercado esta geográficamente
delimitado y perfectamente definido, pero cuando no, cobra relevancia el poder generar
una estrategia en la cual se tomen en consideraciones los elementos antes
mencionados.
Por ello, tanto para empresas industriales, comerciales y de servicios la localización o
ubicación de la planta cumple con una función importante dentro de la planeación
estrategia del negocio y hay que tratar de optimizar siempre los espacios geográficos y
de mercado.
1.4.2.2 Determinación del tamaño y distribución de la
planta.
Es de gran importancia antes de determinar el tamaño y diseño de la planta, tomar en
cuenta los procesos de producción así como las necesidades de espacio que se
requieren para poder llevar a cabo cada una de las actividades considerando al mismo
26
tiempo la distancia entre los distintos puntos de operación a fin de evitar pérdidas en la
productividad.
Las grandes empresas planean estratégicamente la distribución y tamaño de la planta
en función del proceso productivo, la estrategia para otorgar el servicio o incluso para
comercializar determinados productos.
Aunque a corto plazo pareciera no ser relevante esta actividad, si no se planea
adecuadamente esta cuestión, puede generar conflictos operativos en un futuro,
cuando la empresa empiece a crecer en demanda del producto o servicio.
1.4.2.3 Ingeniería del proyecto.
Hernández et al. (2005), señalan que la ingeniería del proyecto es la etapa en la cual
toda la información recabada se analiza para trazar los planos de la construcción de
acuerdo al terreno disponible, y así también mencionan la información que dará a
conocer el proyecto:
Volumen de insumos que se requieren para elaborar determinada cantidad de
producto.
Maquinaria requerida.
Maquinaria e incluso el costo de la construcción.
Planos de construcción de acuerdo con la distribución de la maquinaria.
Elaboración de los planos de construcción
Presentación gráfica del proceso de producción.
Para Ortega Castro (2006), la ingeniería del proyecto consiste en especificar
técnicamente los factores fijos y los variables que componen el sistema para
interrelacionarlos, de tal forma que permitan la instalación adecuada de las unidades
productivas, señala ciertos puntos a considerar al realizarlo como son:
27
Características del producto.
Programa de producción.
Descripción del proceso de producción.
Requerimiento de insumos y mano de obra.
Cronograma de construcción e inversiones.
La ingeniería del proyecto esta enfocada más a empresas industriales donde hay
procesos productivos que requieren de una documentación, ejecución y estandarización
de los mismos para que el producto cuente con características similares
independientemente de quien lo elabora, a diferencia de las empresas comerciales o de
servicios que mantienen un proceso un tanto distinto, aunque ciertos elementos que se
mencionan arriba si suelen ser considerados a la hora de realizar una ingeniería del
proyecto.
1.4.3 Estudio organizacional.
El estudio organizacional considera la planeación e implementación de una estructura
organizacional para la empresa o negocio, egresos de inversión y operación en la
organización, estudio legal, aspectos comerciales, aspectos técnicos, aspectos
laborales, aspectos tributarios y contratación. En este estudio se definirá la filosofía
institucional de la empresa, así como la estructura organizacional.
1.4.3.1 Filosofía institucional
Misión: “La misión de una empresa es su razón de ser; es el propósito o motivo
por el cual existe, y por lo tanto da sentido y guía a las actividades de la
empresa. La misión debe contener y manifestar características que le permitan
permanecer en el tiempo”. (Alcaraz Rodríguez, 2001, PP.16)
28
Visión: Muestra la percepción de la imagen ideal en que se puede convertir la
empresa. La idea que se tiene a futuro de la organización.
Objetivos: De acuerdo con Alcaraz Rodríguez, 2001, PP.16) Los objetivos son el
punto intermedio en la misión, determinan el rumbo de la empresa y acercan los
proyectos a la realidad, convirtiendo los deseos en metas y compromisos
específicos, claros y ubicados en el tiempo.
1.4.3.2 Estructura organizacional.
“Es una representación gráfica de la estructura orgánica de la organización; muestra la
composición de las unidades administrativas que la integran y sus respectivas
relaciones, niveles jerárquicos, canales formales de comunicación, líneas de autoridad,
supervisión, y asesoría” (Franklin, 2004, PP.186)
Análisis de puestos: Determina los requisitos físicos e intelectuales que requiere
cada puesto para ser desempeñado de manera adecuada, además enmarca las
responsabilidades y las condiciones que son fundamentales para el óptimo
desarrollo del puesto.
La importancia de contar con una estructura organizacional definida, da claridad a las
responsabilidades que a través del análisis de puestos se establecen, ofreciendo un
panorama sobre quien es quien dentro de la organización y a quien deberá rendir
cuentas en el sentido estricto de la palabra.
1.4.4 Estudio financiero
Desde el punto de vista de Sánchez, Cantú (1993). Este estudio financiero se encarga
de convertir en términos monetarios el comportamiento futuro estimado del proyecto
para tomar la decisión de ejecutarlo o no.
29
1.4.4.1 Plan de ventas
El plan de ventas es, en sí, un conjunto de actividades, ordenadas y sistematizadas, en
donde se proyectan las ventas periódicamente que se estiman realizar en el siguiente
ejercicio. Para ello, es normal que el punto de comparación sea la venta que se registró
en el periodo anterior.
Sánchez, Cantú (1993). Nos dice que el plan de ventas es el resultado del estudio de
mercado y proporciona información necesaria para la elaboración de los estados
financieros, incluye estimaciones y proyecciones de:
Venta y distribución ingresos por ventas
Costos de promoción y publicidad
Gastos de publicidad y promoción
La importancia del plan de ventas consiste, por ende, en determinar con mayor certeza
cuáles serán nuestras ventas, lo cual resulta vital para cualquier empresa, a fin de que
logre sus metas incrementales de volúmenes de venta y de ganancias (Chase, 2004), lo
cual apoyará la elaboración de estrategias competitivas (Slater , 2001), logrando así un
máximo retorno de inversión en las actividades de comercialización (Schinagl, 2005).
1.4.4.2 Costos de producción y manufactura
Sánchez, Cantú (1993). Menciona la relación que tienen los costos con la producción
de un artículo. Los costos de manufactura son la suma de los materiales directos, de la
mano de obra directa y de los costos indirectos de fabricación básicamente.
30
El costo se define como el valor sacrificado para adquirir bienes o servicios mediante la
reducción de activos o al incurrir en pasivos en el momento en que se obtienen los
beneficios.
Los elementos a considerar en el cálculo de los costos de producción y manufactura
son:
Costos de manufactura
Gastos administrativos indirectos
Gastos financieros
Depreciación
Los costos de producción y manufactura son un elemento sustancial a la hora de fijar el
precio, usándolos como referencia para fijar el precio y tener una idea de cuanto
tenemos que producir y vender con una inversión determinada para alcanzar lo que se
conoce como punto de equilibrio.
1.4.4.3 Costo total del proyecto
Sánchez, cantú, (1993, PP. 92) nos proporciona la siguiente definición: Costos de inversión = capital fijo + capital de trabajo neto. Es la suma del capital fijo (activos fijos mas costos pre operativos y el capital de trabajo
neto). El capital fijo constituye los recursos requeridos para construir, equipar y arrancar
el proyecto, el capital de trabajo corresponde a los recursos necesarios para operar el
proyecto total o parcialmente.
1.4.4.4 Fuentes de financiamiento
Son todos aquellos medios a los que recurre la empresa ya sea pública o privada
cuando necesita recursos financieros, para realizar sus funciones o para ampliarlas.
31
Según Hernández et al. (2005), la falta de liquidez en las empresas hace que recurran a
las fuentes de financiamiento para enfrentar sus gastos presentes, ampliar sus
instalaciones, comprar activos, iniciar nuevos proyectos, etc. En forma general los
principales objetivos son:
Hacer llegar recursos financieros frescos a las empresas, para hacerle frente a
los gastos de corto plazo.
Modernizar sus instalaciones.
Para la reposición de maquinaria y equipo.
Para llevar a cabo nuevos proyectos.
Para restructurar su pasivo, a corto, mediano y largo plazo.
Para Hernández et al. (2005) existen diferentes fuentes de financiamiento.
Fuentes Internas: Son las que se generan dentro de la empresa, como
resultado de sus operaciones y su promoción, entre ellas se consideran las
siguientes:
o Aportaciones de los socios.
o Utilidades reinvertidas.
o Depreciación y amortización.
o Incrementos de pasivo acumulados.
o Venta de activos (desinversiones).
Fuentes externas: Son las que otorgan terceras personas, entre éstas
podemos mencionar las siguientes:
o Proveedores.
o Crédito bancario.
o El descuento.
o Préstamos quirografario y con colateral.
32
o Préstamo prendario.
o Créditos simples y en cuenta corriente.
o Préstamos con garantía de unidades industriales.
o Créditos de habilitación o avió y refaccionarios.
o Préstamos con garantía inmobiliaria.
o Descuento de crédito en libros.
o Tarjetas de créditos.
o Crédito particular.
o Financiamiento del sistema bursátil.
o Aceptaciones bancarias.
o Financiamiento de las sociedades de inversión de capitales.
1.4.4.5 Estados financieros proforma
Estiman la situación financiera futura del proyecto y para lograrlo se requiere elaborar
los siguientes estados financieros:
Flujos de efectivo
Estados de resultados
Balance general
1.4.4.6 Evaluación económica
Adicional a los cuatro estudios necesarios para realizar un plan de negocios y como
complemento de un plan de negocios definitivo se puede incluir la evaluación
económica la cual tiene por objetivo analizar el valor del dinero a través del tiempo,
tomando en cuenta para ello el valor actual neto y la tasa interna de retorno.
33
Valor actual neto: Valor que se obtiene al descontar para cada periodo, los flujos de
efectivo después de impuestos del proyecto para un horizonte dado. (Sánchez & cantú,
1993, PP. 117).
Según Hernández & Hernández (2001, PP.164) valor actual neto (VAN). Conocida
también como valor presente neto (VPN), este método consiste en restar al valor actual
(VA) la inversión inicial (Io), de tal manera que si esta diferencia es cero o mayor de
cero, el proyecto se considera viable y se acepta, caso contrario se rechaza.
La fórmula para calcularlo es:
Donde:
P = Inversión inicial.
FNE= flujo neto de efectivo en el periodo n.
VS= valor de salvamento en el periodo n. 22
TMAR= tasa mínima aceptable de rendimiento
i = intereses.
n = numero de periodos en el proyecto.
Tasa interna de retorno: Este método consiste en igualar la inversión inicial, con la
suma de los flujos actualizados a una tasa de descuento supuesta que haga posible su
igualdad, si la tasa de interés que hizo posible la igualdad es mayor o igual al costo de
capital el proyecto se acepta, de lo contrario se rechaza. (Hernández & Hernández,
2001, PP. 166).
34
La fórmula para calcularla es la siguiente:
Donde:
P = Inversión inicial.
FNE= flujo neto de efectivo en el periodo n.
VS= valor de salvamento en el periodo n.
i = intereses.
n = numero de periodos en el proyecto.
Periodo de recuperación: “El periodo de recuperación de la inversión (PRI), se define
como el tiempo necesario para que los beneficios netos del proyecto amorticen el
capital invertido, así se utiliza para saber en cuanto tiempo una inversión genera
recursos suficientes para igualar el monto de dicha inversión.”(Hernández, 2005, PP.
145)
PRI = N-1+
Donde:
PRI= periodo de recuperación de la inversión
(FA)n-1= flujo de efectivo acumulado en el año previo a n.
N= año en el que el flujo acumulado cambia de signo.
(F)n=flujo neto de efectivo en el año n.
De acuerdo con este autor, el plan de negocios debe estar compuesto por una
investigación preliminar conocida como estudio de mercado, que básicamente nos da el
(FA)n
(F)n
35
abanico de posibilidades del sector en el que se puede colocar nuestro servicio o
producto así como el número de ventas, una idea bastante clara de nuestros
competidores, entre otros datos importantes de nuestro mercado.
Una vez que tenemos una aceptación virtual de nuestro producto o servicio en
determinado mercado, el autor presenta lo que denomina como estudio técnico, donde
se establece detalladamente el proceso de producción del bien o servicio, los
requerimientos de espacio para realizarlo y el análisis de las limitantes que podrían
perjudicar el desarrollo del mismo, teniendo como resultado una posible viabilidad o no.
Ya que tenemos nuestro mercado potencial y una idea de nuestro proceso de
producción, se plantea la organización interna de la empresa o negocio, estableciendo
como primer mandato la misión y visión traducidos como la razón de ser y hacia donde
se dirige la empresa respectivamente. Luego entonces, se establecen las áreas
funcionales, los departamentos y los niveles jerárquicos que conforman a la empresa
así como la descripción de cada uno de los puestos.
Por último, el estudio financiero tiene como finalidad presentar resultados virtuales de
las operaciones de la empresa en un periodo de 5 años, periodo en el cual un negocio
puede mostrar su rentabilidad de acuerdo a ciertos indicadores financieros ya
establecidos para estos ejercicios, como el IR (Índice de Rentabilidad) que muestra el
grado de utilidad obtenida por peso invertido o la TIR (Tasa Interna de Retorno) que
indica el grado de retorno de la inversión.
1.5 Plan de Negocios Estándar de Watson y Wise (1997)
En el plan de negocios cada sección es una descripción detallada o bien
representa un panorama de la empresa. La organización del mismo depende del tipo
de empresa y el orden de cada parte así como su desarrollo dependerá de la empresa.
36
En la tabla 1.2 se muestra el plan de negocios estándar propuesto por estos autores.
Tabla 1.2 “Plan de negocios estándar”
Fuente: Watson y Wise, 1997, PP. 115-116.
1.5.1 Título y Carátula
La carátula es la presentación, como la portada, donde se muestra el nombre
de la compañía, dirección, contactos personales y número telefónico, para que a la
37
hora de presentarse el plan de negocios, se identifiquen de manera rápida y sencilla los
responsables de la elaboración y/o los que proponen la idea de negocio.
1.5.2 Índice
Los lectores del pan de negocios muchas veces no lo leen en el orden que tiene sino
que se van al sumario, a los detalles o al resumen, por lo que el índice ayuda al lector a
saber por donde empezar.
1.5.3 Resumen Ejecutivo
Esta es quizá la parte más importante del plan ya que es la parte que más leen.
Algunos lectores utilizan esta sección para evaluar si vale la pena o no seguir leyendo.
Contiene cuatro áreas: la técnica, la mercadotecnia, la financiera y administrativa.
Es un extracto del plan de negocios y en la mayoría de los casos lo que más importan
son las cifras, los resultados del plan de negocios más allá del como o el por qué, ya
que eso es lo que le importa a los inversionistas, por cada peso que invierten cuanto y
en que tiempos lo van a recuperar.
1.5.4 Descripción de la Compañía
En esta parte se describe la estrategia, los objetivos, la razón de ser de la empresa y la
visión sobre el equipo administrativo así como la experiencia, las capacidades y
destreza del mismo.
Esto es de importancia cuando a los inversionistas les importa la trayectoria y/o
seriedad de la empresa o emprendedor.
38
1.5.5 Mercado y Competencia
En esta sección del plan de negocios, se describe a los clientes potenciales del
negocio, así como la consideración de la competencia y cómo se manejará la misma.
Es una radiografía de como se encuentra el mercado actual en relación al producto o
servicios a comercializar, si existe una necesidad o una demanda de dicho bien o
servicio y quienes ya se encuentran ofertándolos, a que precios, con que
infraestructura, calidad, etc.
1.5.6 Producto / Servicio
Se debe describir el producto detalladamente, así como el proceso, desde la materia
prima, manufactura, los precios y distribución. En el caso de una empresa de
servicios será necesario describir el servicio que ofrece, la comercialización del
mismo y sus precios.
También se deberá especificar la demanda esperada y cómo será satisfecha. Otro
punto importante para esta sección es que se debe incluir si el producto y/o servicio
se protegerá con una patente o marca registrada.
1.5.7 Mercadotecnia: ventas y promociones
En esta parte se describirá con detalle como será la promoción del producto, es decir, si
será por promociones, que tipo de publicidad se utilizará, cuál medio es el apropiado
para el producto o servicio, si se utilizarán encuestas, así como si se contará con la
asesoría de una agencia de publicidad.
39
1.5.8 Financiamiento
La parte de financiamiento es la que contiene toda la información financiera
proyectada, como el flujo de efectivo, ingresos o pérdidas y el balance general; en él
se puede incluir cualquier respaldo o fuentes financieras. En cuanto a la información del
financiamiento se deberá contemplar el equipo que necesite financiamiento.
1.5.9 Apéndice
Para cualquier material extra que no se ajuste a las secciones del plan de negocios
pero que sea útil se podrá incluir en el apéndice. Algunos de estos materiales pueden
ser, currículum vitae de los miembros del equipo administrativo, cartas de clientes
satisfechos, gráficas, reglamentos, etc.
1.5.10 Consideraciones Legales
Esta sección es un apartado especial donde se deberá incluir cualquier tema legal que
no se presente en otras secciones del plan de negocios, como la figura jurídica,
cuestiones contractuales y todo aquello relacionado con la legalidad de una empresa.
1.5.11 Administración
También como sección especial se podrá describir la estructura administrativa de la
empresa si es que no está incluida en otra sección. Este apartado siempre se encuentra
al principio del estudio organizacional, ya que describe las áreas funcionales, sus
niveles jerárquicos y la manera en la que se van a delegar las operaciones de la
empresa.
40
1.5.12 Plan Operativo
El plan operativo es un documento oficial en el que los responsables de una
organización (empresarial, institucional, no gubernamental...) o un fragmento del mismo
(departamento, sección, delegación, oficina...) enumeran los objetivos y las directrices
que deben cumplir en el corto plazo. Por ello, un plan operativo se establece
generalmente con una duración efectiva de un año, lo que hace que también sea
conocido como plan operativo anual o POA.
El plan operativo es la culminación del detalle de un plan estratégico y de un plan
director. Debido a esta circunstancia, el POA debe adaptar los objetivos generales de la
compañía a cada departamento, y traducir la estrategia global de la misma en el día a
día de sus trabajadores.
1.6 Conclusión personal
Las perspectivas y puntos de vista de cada uno de los autores generan un conocimiento
que al ponerse en práctica, facilitan la tarea de llevar a cabo el plan de negocio
planteado; cada uno de los autores coinciden básicamente en el planteamiento de un
estudio de mercado, un estudio organizacional, estudios técnicos o de operación y en
estudios financieros buscando evaluar si el proyecto es viable o no.
Para efectos del presente trabajo, se utilizará la propuesta de plan de negocios de
Sánchez Cantú en su totalidad, combinado con elementos del plan de negocios de
Watson y Wise.
Es importante mencionar que el éxito de la aplicación de un instrumento como el plan
de negocios no depende solamente de la metodología que se aplique sino de la
información que se recopile acerca del producto o servicio, el tiempo en el que se
desarrolla y el empeño y dedicación de quien lo realiza.
41
CAPITULO II: PROBLEMÁTICA AMBIENTAL EN
MÉXICO, PARTICULARMENTE EN EL ESTADO DE
VERACRUZ
42
En este capítulo se contextualizará la problemática ambiental dentro del territorio
mexicano, privativamente en el estado de Veracruz, abordando fibras sensibles acerca
de las repercusiones derivadas del mal manejo del medio ambiente en su conjunto así
como de la falta de medidas correctivas como políticas públicas o participación del
sector público/privado para mitigar tal problemática.
2.1. Situación ambiental en México
El siguiente apartado fue extraído del Programa Nacional sobre Medio Ambiente (1995-
2000).
“El México de hoy, se enfrenta a innumerables procesos de cambios de tipo económico,
social y político, entre los que destacan los problemas en materia ambiental. Y es que
existen diversas limitaciones que dificultan el desarrollo de acciones y estrategias
encaminadas a la preservación y control de las problemáticas ambientales, como son:
el rezago en la normatividad, estructuras administrativas inadecuadas, infraestructura
tecnológica obsoleta, enfoque de las políticas de “fin de tubo”, y deficiencia en la
formación ambiental, principalmente.
Factores como el progresivo crecimiento de las ciudades, el desarrollo de la
industrialización, y en definitiva la civilización actual, provocan sobre el entorno natural
una serie de procesos negativos encaminados hacia un deterioro y desequilibrio
ecológico que, de no tomar las debidas medidas a tiempo puede resultar irreversible.
La naturaleza global de los problemas ambientales ha generado una dinámica de
relaciones internacionales significativamente diferente en los últimos años. En la última
década, México ha firmado acuerdos y tratados varios, no obstante, se requiere de
43
alianzas selectivas y flexibles en muchos ámbitos pero de manera particular en el de la
protección del medio ambiente y los recursos naturales.”
2.1.1. Aspectos generales de la problemática ambiental en
México
La problemática ambiental puede dividirse en cinco aspectos:
Desarrollo rural, recursos naturales y biodiversidad. México se ubica entre los
principales países de acuerdo a su extraordinaria diversidad biológica y de
ecosistemas junto con Brasil y Colombia, Indonesia, China y Australia. En
nuestro país existe el 9% de las especies con flores que se conocen
actualmente; la mayoría de los reptiles del mundo; México ocupa el segundo
lugar en diversidad de mamíferos y el cuarto en cuanto a anfibios. La agricultura
y la ganadería son las actividades económicas con el impacto ambiental de
mayor alcance territorial. Situación que comparte con el resto de América Latina.
Desarrollo urbano. Se calcula que para el año 2015, el crecimiento de la
población alcanzará los 120 millones de habitantes a lo largo y ancho del
territorio mexicano, lo que significa un incremento del 8 porciento comparado con
2010, cerca de 9 millones de personas ( INEGI. XIII Censo General de Población
y Vivienda 2010)
Las ciudades son un sistema en el que hay entrada de agua, energía y salida de
aguas residuales, residuos sólidos inocuos y peligrosos y emisiones a la
atmósfera. La zona metropolitana del Valle de México presenta las expresiones
más críticas en cuanto al deterioro de la calidad del aire. La concentración de
ozono presenta niveles que están por encima de las normas en más del 85% de
los días del año, la norma PM10, se rebasó en el 50% de los días del año siendo
el noreste donde se presenta con mayor frecuencia las concentraciones más
altas (83% de los días). (Chávez, 1999)
44
El tratamiento de aguas residuales encontramos que, por un lado, hay un bajo
número de plantas de tratamiento y por otro, tienen problemas de operación y
mantenimiento. En1994, de un total de 161,290 litros/seg de aguas residuales
municipales generadas, sólo se trató un 28%, contando con un total de 419
plantas de tratamiento. El 38% de la basura lo constituyen los residuos
alimenticios que evidentemente se incrementa al aumentar el tamaño poblacional
de las urbes. De manera global, según datos de la Dirección General de
Servicios Urbanos del Departamento del Distrito Federal, en 1994 el 48.13% de
los residuos sólidos municipales correspondía a la basura. . (Programa Nacional
sobre Medio Ambiente 1995-2000).
Crecimiento industrial. México se encuentra en el 13º lugar respecto a los países
que más emiten gases Invernadero. En 1990, México contribuyó con cerca del
2% de las emisiones totales. De éstas, en términos de emisiones de bióxido de
carbono per cápita (3.89 ton/hab), se colocó por encima de China. La generación
de residuos peligrosos tales como aceites gastados, resultado de la limpieza de
maquinaria e instalaciones, materias primas y productos químicos que caducan
son sólo algunos ejemplos de lo que se genera en las diversas industrias. La
industria nacional produce 450 mil toneladas por día de residuos peligrosos lo
que equivale a cerca de cinco millones de toneladas anuales. . (Programa
Nacional sobre Medio Ambiente 1995-2000).
Desarrollo regulatorio e institucional. A pesar de que desde la constitución de
1917, en su artículo 27 se sentaron las bases de la utilización de los recursos
naturales, no es sino hasta 1988, con la promulgación de la Ley General de
Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente (LGEEPA) y otras leyes locales y
reglamentos que se da el primer paso real para el desarrollo regulatorio en
beneficio del ambiente. (Cortinas de Nava, Flores, Serrano, 1993).
En 1994 con la creación de la Secretaría del Medio Ambiente, Recursos
Naturales y Pesca y todos los institutos sectorizados y desconcentrados de ésta,
se puede hablar de un país en vías de consolidación regulatoria ambiental.
Cerca de 90 normas se han generado. Las manifestaciones de impacto
45
ambiental se han consolidado como un mecanismo preventivo. Cada año se
presentan centenares de ellas. En materia de vida silvestre, se ha ampliado la
superficie protegida. La verificación ambiental a las empresas se lleva a cabo
auditorías ambientales cercanas a las 500 por año.
Educación, capacitación e investigación. Se espera que la educación ambiental
contribuya significativamente al alivio de los problemas ambientales dado que
permite establecer relaciones con el mundo natural y la responsabilidad personal
sobre el cuidado del ambiente (Seeg & Close, 1995). Desde la revisión en1987
de la Conferencia de Tbilisi, la educación ambiental ha cobrado dimensiones
impresionantes. En 1983 la entonces Secretaría de Ecología y desarrollo Urbano
creó una dirección de área dedicada a la educación ambiental (Mayagoitia,
1997). Más tarde, en 1991, México, Estados Unidos y Canadá, al amparo del
tratado de libre comercio, suscriben el memorándum de entendimiento en
Educación Ambiental con el propósito de cooperar en problemas de promoción y
desarrollo de ésta para incrementar la conciencia pública y el cambio de
actitudes hacia el logro del desarrollo sustentable en sus propios países
(González, 1992). En 1994, se inicia en los Estados Unidos de Norteamérica el
programa GLOBE (Aprendizaje y Observaciones Globales en Beneficio del
medio Ambiente).
Actualmente hay más de 6,000 escuelas incorporadas a GLOBE y más de 70
naciones de todo el mundo se han integrado al Programa. El 15 de noviembre de
1996, la SEMARNAP y la Administración Nacional Oceánica y Atmosférica de los
Estados Unidos suscribieron un Acuerdo de cooperación del Programa GLOBE
en nuestro país. (Gutiérrez B. & Herrera, N. (2008). La Ingeniería Ambiental en
México. Recuperado el 01 de Mayo de 2012, de http://www.anuies.mx). En lo
que respecta a la educación formal, La formación de recursos humanos en
cuestiones ambientales es una necesidad urgente del país y en la que la
ingeniería ambiental es un eslabón de una cadena de diversos especialistas.
Durante la conferencia de las naciones unidas sobre medio ambiente realizada
en Estocolmo, Suecia, surgieron varias necesidades, una de las cuales derivó en
la recomendación 96: "crear programas de educación sobre el medio ambiente
46
con carácter interdisciplinario y que abarquen todos los niveles de enseñanza”
(Jiménez, 1996).
La solución a los problemas ambientales implica una corresponsabilidad entre la
sociedad y sus autoridades, un esfuerzo compartido cuyas acciones se complementen
entre si; la gravedad del deterioro ecológico en Veracruz hace necesario atender la
problemática ambiental con los mecanismos más adecuados y audaces, en los cuales
se mantenga un ritmo y una profundidad que permitan resultados en el corto plazo.
2.2 Tejido de la problemática ambiental en el estado de Veracruz
Este Apartado
Martínez, V.R. (2005) nos dice que el estado de Veracruz posee una riqueza natural
única. En su territorio de 72,420.07 km2 registra una gran diversidad de ecosistemas
que dan sustento físico a variadas actividades antropogénicas de explotación de
recursos.
2.2.1 Ingenios Azucareros
Una de las actividades agroindustriales de mayor importancia para el estado de
Veracruz es el cultivo y procesamiento de la caña de azúcar, al cual se dedican
alrededor de 140 mil 300 hectáreas, distribuidas en 66 municipios. Esto significa que en
el 31.44 por ciento de los municipios veracruzanos se cultiva la gramínea.
En el Estado existen 22 ingenios azucareros, localizados en 18 municipios -La Antigua,
Atoyac, Coatepec, Córdoba, Cosamaloapan, Cuichapa, Cuitlahuac, El Higo, Hueyapan
de Ocampo, Ixtaczoquitlán, Jilotepec, Lerdo de Tejada, Martínez de la Torre, Pánuco,
Paso del Macho, Tézonapa, Tres Valles y Úrsulo Galván-, lo que confiere a Veracruz el
primer lugar nacional, con el 36 % de esta agricultura.
47
En los 22 ingenios veracruzanos se producen mieles incristalizables; en 16, azúcar
estándar; en 11, alcoholes; en 6, azúcar refinada y solamente en tres, azúcar
mascabado.
Para darse cuenta de la potencialidad de contaminación de esta industria, se estima
que por cada litro de alcohol fabricado existe un promedio de 15 litros de aguas
residuales altamente contaminantes (vinazas). Sólo como ejemplo, baste citar que el
ingenio San Cristóbal produce diariamente 50 mil litros de alcohol, lo que significa 750
mil litros de contaminantes. Si bien una parte de este volumen se usa en los campos de
cultivo, la mayor parte es vertido a los cuerpos de agua.
Las perturbaciones de los ecosistemas inducen a una devastación a mediano plazo de
la vida acuática por la destrucción masiva de formas jóvenes, de fuentes de
alimentación y de especies superiores.
Las aguas residuales de los ingenios azucareros llegan en forma directa o indirecta por
medio de ríos, arroyos, canales de riego o escurrimientos naturales, a seis cuencas
hidrológicas: Pánuco, Nautla-Bobos, Jamapa, Actopan-Antigua, Blanco y Papaloapan.
El otro problema ambiental que se genera por la puesta en marcha de la zafra en los
ingenios es la emisión de humo, polvos, partículas, etcétera, que se generan por la
combustión deficiente. Dichos contaminantes, al ser lanzados al exterior, alteran la
calidad del aire, lo que causa perjuicios a la salud humana, a la flora, a la fauna y en
general a todos los recursos aledaños a la fábrica. Como se puede observar, la
magnitud de la problemática ambiental que se origina en este tipo de agroindustria es
de considerables proporciones.
Por otra parte, el programa de inspección y vigilancia es de bajo perfil, toda vez que la
Procuraduría Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA) no cuenta con la masa
crítica de inspección suficiente para cubrir los 22 ingenios. Por su lado, la Comisión
Nacional del Agua (CNA) amplió el término para el cumplimiento de descargar aguas
48
tratadas a ríos, lagunas y esteros, debido a la prórroga del decreto presidencial de
octubre de 1995. (Morosini (2006), Consideraciones Sobre la Problemática Ambiental
en Veracruz. Recuperado el 10 de Octubre de 2012, de
http://cetrade.org/v2/book/export/html/1363).
2.2.2 Beneficios de Café
En el estado de Veracruz existen 733 beneficios de café, los cuales transforman
los frutos (café cereza) en café oro (pergamino). Ese proceso genera una serie de
desperdicios que, por sus propias características, podrían servir de materia prima para
la elaboración de nuevos productos. El café pergamino se obtiene a través del llamado
proceso húmedo, al que acude un alto porcentaje de los productores. Los principales
contaminantes del proceso húmedo derivan de las distintas fases que lo conforman:
1. Transporte del café cereza: materia orgánica; entre las que cabe destacar a las
substancias que imparten color y a los murciélagos.
2. Despulpe: pulpa del café, azúcares y, en general, materia orgánica. Vale la pena
señalar que en la actualidad la pulpa está siendo utilizada para producir
composta de muy buena calidad, lo que viene a disminuir el proceso de
contaminación de cuerpos de agua, ya que ahora no se deja en las orillas ni de
ríos ni de arroyos.
3. Lavado: alcoholes, aldehídos, espuma y otros componentes orgánicos de la
fermentación.
De los 733 beneficios existentes en el Estado, la mayoría vierte sus descargas
residuales directa o indirectamente a ríos, arroyos, escurrimientos naturales, etcétera,
en ocho cuencas hidrológicas ubicadas en Veracruz y en los localizadas en los estados
de Oaxaca y Puebla. (Morosini (2006), Consideraciones Sobre la Problemática
Ambiental en Veracruz. Recuperado el 10 de Octubre de 2012, de
http://cetrade.org/v2/book/export/html/1363).
49
2.2.3 La industria petrolera
La industria petrolera en Veracruz abarca todas las operaciones que van desde la
exploración hasta la producción de petroquímicos secundarios. En este extenso
proceso se producen afectaciones al medio ambiente (recursos naturales, ecosistemas
y componentes bióticos) como consecuencia de derrames en las fases de obtención,
conducción y transporte de hidrocarburos, o de la descarga de afluentes líquidos al mar
y ríos o gases a la atmósfera. Veracruz cuenta, entre otras instalaciones, con siete
complejos petroquímicos, dos refinerías y cuatro terminales marítimas para la
exportación de petróleo y derivados.
Si bien Petróleos Mexicanos ha realizado desde 1990 cuantiosas inversiones para
atender y atemperar los problemas de contaminación ambiental, también es cierto que
la inversión no ha sido suficiente como para afirmar que ya no existen desequilibrios
ecológicos causados por las distintas empresas filiales de la paraestatal. Como
ejemplo, pueden señalarse las miles de toneladas de hexaclorados que aún se
encuentran almacenados en las instalaciones del Complejo petroquímico de Pajaritos,
en el municipio de Coatzacoalcos.
Es evidente la preocupación de la paraestatal por resolver sus pasivos ambientales y
una muestra de ello son las diversas auditorías ambientales aprobadas por PROFEPA,
pero también es evidente la incapacidad de esta última institución para establecer un
seguimiento puntual de cada uno de los convenios, a fin de comprobar que se cumple
con la norma. (Morosini (2006), Consideraciones Sobre la Problemática Ambiental en
Veracruz. Recuperado el 10 de Octubre de 2012, de
http://cetrade.org/v2/book/export/html/1363)
50
2.2.4 Cuencas hidrológicas
De las 12 cuencas hidrológicas de la entidad, las consideradas con mayores índices de
contaminación son las del río Blanco y del río Coatzacoalcos.
La cuenca del río Blanco se considera la más deteriorada de Veracruz y una de las
cinco con mayor contaminación en el país. La cuenca cubre una extensión de 3 mil
kilómetros cuadrados y se pueden distinguir tres zonas: 1) región montañosa, principal
concentración industrial y urbana; 2) estribaciones de la sierra, mayores afluentes y
descargas de ingenios azucareros y beneficios de café; 3) planicie costera.
En la cuenca alta del río Blanco se ubica la mayor parte de las fuentes de
contaminación: descargas urbanas de Orizaba, Río Blanco, Nogales, Ciudad Mendoza,
Huiloapan, Ixtaczoquitlán, así como las de alrededor de treinta empresas de las
industrias papelera, textil, cervecera, embotelladora, de la tenería, etcétera.
Con el fin de resolver en alguna medida los problemas de contaminación de esta área,
los gobiernos municipales, federal y estatal, así como los industriales de la zona,
construyeron una gran planta de tratamiento de aguas residuales, diseñada para tratar
mil 200 litros por segundo. Por distintas circunstancias, esta planta no ha podido operar
a toda su capacidad. Respecto al río Coatzacoalcos, se dice que en su cuenca se
ubican más de 70 fuentes potenciales de contaminación, localizadas en los complejos
petroquímicos de Cosoleacaque (18), Pajaritos (13), La Cangrejera (20), Morelos (14),
Refinería Lázaro Cárdenas y alrededor de 15 empresas de la iniciativa privada. Esta
cuenca es la más estudiada del país, desde el año de 1972 hasta la década de los
Ochenta. Por iniciativa de los gobiernos Federal y del Estado, se formuló un Programa
de Ordenamiento Ecológico de la Cuenca Baja del Río Coatzacoalcos, que a la fecha
no ha operado.
51
De las restantes cuencas hidrológicas de la entidad podemos comentar que, en mayor
o menor grado, se encuentran contaminadas, ya sea por actividades industriales,
agroindustriales o bien por las aguas residuales de la población. El único río que está
libre de contaminación es el río Pancho Pozas, ubicado en Altotonga y de donde se
surte de agua esta población. (Morosini (2006), Consideraciones Sobre la Problemática
Ambiental en Veracruz. Recuperado el 10 de Octubre de 2012, de
http://cetrade.org/v2/book/export/html/1363).
2.2.5 Deforestación
Aun cuando no se trata de un problema de contaminación, la deforestación origina
disturbios ambientales de considerables consecuencias.
Durante muchos años las áreas boscosas y selváticas de la entidad han sido sometidas
a un fuerte proceso de deterioro con la problemática que esto implica, no sólo desde el
punto de vista de pérdida de biodiversidad, sino como elemento de regulación climática,
de captación de agua y de recarga de acuíferos. Se calcula por ejemplo, que la tasa de
deforestación en Los Tuxtlas es de 2 mil a 4 mil hectáreas anuales y en todo el estado
se acerca a 10 mil hectáreas por año.
Cabe señalar que la deforestación implica procesos de erosión y de azolvamiento de
cuerpos de agua. Millones de toneladas de suelo fértil son arrastradas por los ríos hacia
las lagunas costeras y el mar.
La problemática ambiental de Veracruz es sumamente compleja y habrán de pasar
muchos años -siempre y cuando se le ponga todo el interés para resolver esa
complejidad- para que contemos con un medio ambiente moderadamente sano. El
esfuerzo debe ser compartido: gobierno y ciudadanía, de manera corresponsable,
habrán de sumarse a fin de establecer los mecanismos más adecuados para atender la
52
problemática ambiental. Las acciones no pueden ser aisladas, tampoco temporales,
sino que deben mantener un ritmo y una profundidad que permitan ir viendo resultados.
El gobierno debe invertir mayores recursos en las actividades ambientales, pues si en el
discurso existen pronunciamientos alentadores, en la práctica se observa una cruel
indolencia y una falta total de voluntad política, ya no para resolver, sino sólo para
atender las cuestiones prioritarias que tienen que ver con la dimensión ambiental.
(Morosini (2006), Consideraciones Sobre la Problemática Ambiental en Veracruz.
Recuperado el 10 de Octubre de 2012, de http://cetrade.org/v2/book/export/html/1363).
53
CAPITULO III: PROPUESTA DEL PLAN DE NEGOCIOS
“VIVETARIO FORESTERÍA”
54
3.1 Resumen ejecutivo
Vivetario Foresteria es una empresa que se establecerá en la zona Centro de la ciudad
de Xalapa, Veracruz, para ofrecer servicios de gestión ambiental orientados a la
capacitación, la asistencia técnica, elaboración, evaluación y ejecución de proyectos de
inversión así como la producción y venta de planta forestal, como ejes principales de su
actividad comercial.
La empresa estará constituida como Sociedad Anónima de Capital Variable por los
beneficios tanto legales como hacendarios, además de adaptarse mejor a las
condiciones económicas y específicas de los socios.
El mercado meta resulta difícil de definir, ya que en teoría puede ser cualquier persona
mayor de 18 años que cuente con un predio y que de manera directa o a través de las
instituciones públicas que promueven programas forestales en sus diferentes vertientes,
presente un interés particular por hacer producir la tierra y requiera capacitación,
asistencia técnica, la ejecución de un proyecto productivo y/o en su defecto restaurar el
tejido vegetal si bien pudiera estar deteriorado.
El requerimiento de tecnología no es muy alto, lo que permite tener acceso a todos y
cada uno de los equipos e infraestructura necesarios para desarrollar las actividades de
venta de servicios y productos forestales.
La inversión aproximada para iniciar con el proyecto es de $ 612,000, teniendo como
utilidad al término del año cinco un total de $1, 254,167.87, con una Tasa Interna de
Retorno del 96% y una ganancia de 80 centavos sobre cada peso que se invierte.
55
3.2 Estudio organizacional
3.2.1 Organización de la empresa
Vivetario Forestería es una empresa de gestión ambiental que ofrece servicios de
capacitación, asistencia técnica, gestión, evaluación y ejecución de proyectos
productivos, que lleva como estandarte propiciar el manejo sustentable del medio
ambiente a través del equilibrio social, económico y ambiental. La empresa estará
constituida como Sociedad Anónima de Capital Variable, con fines de lucro, no obstante
se alentará a no perder de vista para lo que se ha creado la empresa.
3.2.2 Filosofía institucional
3.2.2.1 Misión
Brindar a nuestros clientes servicios que contribuyan al desarrollo económico, social y
ambiental de los mismos, a través del desarrollo e incorporación de sistemas de gestión
ambiental entendidos como capacitación, asistencia técnica y ejecución de proyectos
productivos.
3.2.2.2 Visión
Convertirnos para el año 2017 en una empresa prestadora de servicios ambientales
(PSA) con presencia local y nacional, reconocida por satisfacer las necesidades de
nuestros clientes con responsabilidad, calidad, eficiencia y eficacia.
56
3.2.3 Objetivo General
Consolidar una empresa de administración ambiental que contribuya al desarrollo
sostenible del medio ambiente en el estado de Veracruz a la par de generar utilidades a
los socios y colaboradores de la misma.
3.2.3.1 Objetivos específicos
Corto plazo:
1. Posicionar profesionalmente a la empresa en un periodo de un año a partir de
su creación.
2. Consolidar un equipo de trabajo.
3. Constituir legalmente a la empresa como Sociedad de Responsabilidad
Limitada de Capital Variable.
Mediano plazo:
4. Generar utilidades de al menos un 35% en retrospectiva a la inversión de
recurso tiempo/dinero/trabajo.
5. Incrementar la plantilla laboral en un 50 porciento a partir del primer año de
operaciones, teniendo como prioridad la contratación de Universitarios
egresados recientemente.
Largo Plazo:
6. Adquirir la tecnología, herramienta, material y equipo de trabajo necesario
para incrementar la eficiencia de las operaciones.
7. Para el 2017 lograr estar entre las empresas líderes a nivel nacional.
57
Director General
Supervisor de campo
Operador 1
Administrador Director de proyectos
Encargado de producción
Contador
3.2.4 Imagen comercial
Figura 3.1 “Logotipo de la empresa”
Fuente: Elaboración propia
3.2.5 Estructura organizacional
Figura 3.2 “Estructura organizacional”
Fuente: Elaboración propia
3.2.6 Análisis de puestos
Nombre del puesto: Director General
Ubicación jerárquica: 1° nivel
58
Subordinados: Contador, Supervisor de campo, Administrador, Director de proyectos,
jefe de producción y los dos operarios.
Misión: Lograr los objetivos de la empresa asegurando el uso correcto de los recursos
de la empresa mediante la adecuada planeación, organización y dirección de las
actividades.
Función del puesto:
Dirigir, coordinar y controlar los recursos financieros, humanos, materiales
y técnicos de la empresa para alcanzar los objetivos de la organización
con la mayor eficiencia posible.
Actividades a realizar:
Dirigir y coordinar la operación de la empresa.
Coordinar las actividades del personal a su cargo.
Representar legalmente a la empresa.
Atenderá cualquier problema con los clientes internos y externos.
Elaborar un programa de pagos a proveedores.
Especificaciones:
Licenciatura en el área económico - administrativo con conocimientos y
experiencias en gestión ambiental como mínimo de 5 años.
Tener entre 22 y 40 años de edad.
Nombre del puesto: Contador
Ubicación jerárquica: Nivel de staff
Depende de: Director General
Subordinados: No tiene
59
Misión: Suministrar a la Gerencia información financiera confiable, útil y oportuna para
la toma de decisiones y el control gerencial.
Función del puesto:
Revisar todos los movimientos contables así como la presentación a la
gerencia de los estados financieros mensuales.
Actividades a realizar:
Examinar y evaluar los resultados de la gestión, con la finalidad de
expresar una opinión objetiva sobre los estados financieros y la gestión
que los generó apegados a una ética del ejercicio profesional.
Diseñar sistemas de información (contable y gerencial) mejorándolos y
documentándolos.
Analizar los resultados económicos, detectando áreas críticas y señalando
cursos de acción que permitan lograr mejoras.
Llevar a cabo estudios de los problemas económicos y financieros que
aquejen las empresas y las instituciones.
Asesorar a la gerencia en planes económicos y financieros, tales como
presupuestos.
Asesorar en aspectos fiscales y de financiamientos sanos a la gerencia.
Crear un banco de información básica que haga posible darle seguimiento
económico actualizado a las instituciones, sus planes y cumplimiento de
metas.
Especificaciones:
Licenciado en Contaduría Pública.
Experiencia mínima de 3 años en contabilidad general comprobables.
Actualizado en el tema fiscal
60
Tener entre 25 y 35 años.
Buena presentación.
Nombre del puesto: Supervisor de campo
Ubicación jerárquica: 2° Nivel
Depende de: Director General
Subordinados: Operador 1 y Operador 2.
Misión: Coordinar, supervisar y dirigir las actividades en campo que se originen por
algún proyecto propio o de un cliente.
Función del puesto:
Supervisar la correcta ejecución de los trabajos que realizan los
operadores en campo.
Actividades a realizar:
Planificar el trabajo del día, establecer la prioridad y el orden, tomando en
cuenta los recursos y el tiempo para hacerlo, de igual forma el grado de
efectividad de sus colaboradores.
Ejecutar las operaciones a fin cumplir siempre con el objetivo institucional
y de satisfacción del cliente.
Desarrollar un plan de capacitación dirigido a los operadores en general,
que permitan el incremento de sus capacidades y habilidades en campo.
Evaluar constantemente las operaciones de sus subordinador para
detectar en que grado los planes se están obteniendo tal y como se
plantean en la empresa.
61
Especificaciones:
Profesional egresado del área Biológico - Agropecuaria
Experiencia mínima de 3 años de trabajo en campo.
Conocimientos en Sistemas de Información Geográfica, caracterización
del medio físico – ambiental y proyectos de inversión agropecuaria.
Tener entre 23 y 35 años.
Buena presentación.
Nombre del puesto: Administrador
Ubicación jerárquica: 2° Nivel
Depende de: Director General
Subordinados: No tiene
Misión: Controlar las actividades de administración de la empresa, elaborando e
interpretando las herramientas contables, tales como: registros, estados de cuenta,
cuadros demostrativos, estados financieros, presupuesto y otras necesarias para
garantizar la efectiva distribución y administración de los recursos materiales y
financieros.
Función del puesto:
Coordinar el manejo de los recursos, humanos y materiales, para lograr
los objetivos de la empresa. Actividades a realizar:
Actividades a realizar:
Diseñar y evaluar las funciones de planeamiento, conducción y
coordinación de la empresa.
Intervenir en la definición de los objetivos y las políticas.
62
Intervenir en la evaluación de los impactos social y ambiental de las
decisiones administrativas de la empresa e informar al Director General
sobre las medidas posibles para preservar la calidad de vida y el medio
ambiente.
Formular y administrar el presupuesto, la evaluación de proyectos de
inversión y los estudios de factibilidad financiera.
Diseñar proyectos, programas y planes de negocios.
Evaluar la calidad de vida en organizaciones y la ética de las decisiones
administrativas
Especificaciones:
Licenciado en Administración de empresas o afín al área económico –
administrativo.
Experiencia mínima de 3 años de trabajo comprobable.
Conocimientos en procesos administrativos,
Tener entre 23 y 30 años.
Buena presentación.
Nombre del puesto: Director de Proyectos
Ubicación jerárquica: 2° Nivel
Depende de: Director General
Subordinados: No tiene
Misión: Dirigir y administrar los recursos disponibles para alcanzar los objetivos
institucionales y específicamente de los proyectos a cargo.
63
Función del puesto:
Planear, delegar y verificar la acertada ejecución de los proyectos a cargo
del departamento.
Actividades a realizar:
Colaborar estrechamente con el Supervisor de campo para realizar las
cuestiones técnicas del proyecto.
Planificar el proyecto en todos sus aspectos, identificando las actividades
a realizar, los recursos a poner en juego, los plazos y los costes previstos.
Dirigir y coordinar todos los recursos empleados en el proyecto.
Mantener permanentemente las relaciones externas del proyecto: clientes,
proveedores, subcontratistas, otras direcciones, etc.
Tomar las decisiones necesarias para conocer en todo momento la
situación en relación con los objetivos establecidos.
Adoptar las medidas correctivas pertinentes para poner remedio a las
desviaciones que se hubieran detectado.
Responder ante clientes y superiores de la consecución de los objetivos
del proyecto.
Proponer, en su caso, modificaciones a los límites u objetivos básicos del
proyecto cuando concurran circunstancias que así lo aconsejen.
Especificaciones:
Ingeniero Agrónomo con especialidad en proyectos de inversión.
Experiencia mínima de 3 años de trabajo comprobable.
Conocimientos técnicos, de gestión y en relaciones interpersonales.
Tener entre 23 y 30 años.
Buena presentación.
64
Nombre del puesto: Encargado de Producción
Ubicación jerárquica: 2° Nivel
Depende de: Director General
Subordinados: No tiene
Misión: Supervisar todo lo referente a los procesos relacionados con la producción de
planta, para lograr la eficiencia y un producto de calidad.
Función del puesto:
Verificar las actividades de producción de planta desde su plantación
hasta su entrega.
Actividades a realizar:
Optimizar y planificar los recursos productivos de la empresa para obtener
un crecimiento progresivo de la productividad de la planta a la vez que se
respetan los condicionantes y especificaciones de calidad.
Organizar y dar seguimiento de la ejecución de todos los trabajos dentro
del ciclo de producción garantizando que, individualmente, cumplen con
las especificaciones establecidas en el sistema de calidad.
Promover el sistema de calidad en toda el área de la que es responsable,
ayudando a completar aspectos que pueden contribuir a su mejora
continuada.
Tratar con el Gerente General sobre los planes a corto, medio y largo
plazo para hacer progresar el área productiva de la empresa con respecto
a las tendencias del mercado y de la tecnología.
Revisar la viabilidad técnica y de rentabilidad económica de los trabajos
de mayor envergadura.
65
Especificaciones:
Ingeniero Agrónomo con especialidad en producción de planta en vivero.
Experiencia mínima de 3 años de trabajo comprobable.
Conocimientos sobre sistemas de calidad, de productividad, de medio
ambiente, organización, gestión y conducción de equipos de personas.
Tener entre 25 y 35 años.
Buena presentación.
Nombre del puesto: Operador 1
Ubicación jerárquica: 3° nivel
Depende de: Supervisor de campo
Subordinados: No tiene
Misión: Apoyar las actividades relacionadas con el trabajo en campo.
Función del puesto:
Levantar datos en campo dependiendo del tipo de proyecto que la
empresa se encuentre realizando.
Actividades a realizar:
Desplazarse a las zonas de trabajo para levantamiento de datos.
Generar las bases de datos correspondientes.
Generar imágenes digitales de los predios y sitios donde se fue a hacer el
levantamiento de datos.
Apoyar todas las actividades relacionadas al departamento de campo.
66
PUESTOSUELDO
BASE (MES)INFONAVIT AFORE 2% A LA NÓMINA COSTO MENSUAL
Director General (1) 7,706.00$ 385.30$ 154.12$ 154.12 8,400.00$
Contador (1) 6,165.00$ 308.25$ 123.30$ 123.3 6,720.00$
Supervisor de campo(1) 6,165.00$ 308.25$ 123.30$ 123.3 6,720.00$
Administrador(1) 6,165.00$ 308.25$ 123.30$ 123.3 6,720.00$
Director de Proyectos (1) 6,165.00$ 308.25$ 123.30$ 123.3 6,720.00$
Encargado de producción (1) 5,065.00$ 253.25$ 101.30$ 101.3 5,520.00$
Operador (1) 5,065.00$ 253.25$ 101.30$ 101.3 5,520.00$
46,320.00$
CUADRO DE NOMINA MENSUAL
COSTO DE NÓMINA MENSUAL
Especificaciones:
Ingeniero Agrónomo titulado con experiencia en el uso de Sistemas de
Información Geográfica de al menos 3 años.
Tener entre 22 y 35 años de edad.
Buena presentación
3.2.7 Sueldos y salarios
Tabla: 3.1 “Tabla de nómina mensual”
Fuente: Elaboración propia
3.2.8 Normas operativas
El horario de trabajo será de 9:00 am a 3:00 pm y de 4:00 a 6:00 pm.
La tolerancia en el horario de entrada será de 15 minutos.
Mantener limpia y ordenada el área de trabajo.
Toda salida a campo deberá estar registrada en el libro de eventos diario.
67
Se permitirá la ausencia del personal solamente 3 días al mes siempre y cuando
se justifique debidamente, al cabo de 3 días sin justificar habrá una sanción
deliberada pro el Director General.
El supervisor de campo y equipo de trabajo deberá portar en toda salida su
equipo de protección que le sea asignado.
Se restringe el uso de correos institucionales para ser utilizados como correos
personales.
Acudir al lugar de trabajo debidamente aseado, uñas cortas y limpias.
3.3 Estudio de mercado
3.3.1 Producto
Como ya se mencionó anteriormente, los servicios que ofrece Vivetario Foresteria están
orientados a contribuir significativamente al desarrollo sostenible del medio ambiente
en el estado de Veracruz, por lo tanto se han identificado 4 pilares fundamentales para
lograr este cometido, los cuales son:
1. Capacitación orientada a procesos productivos y ambientales. conjunto de
actividades orientadas al fortalecimiento de las capacidades, a la actualización y
perfeccionamiento de los conocimientos aplicados a las actividades productivas
del sector rural.
2. Asistencia técnica para el aprovechamiento de la innovación tecnológica y la
transferencia tecnológica. Es el servicio que consiste en la prescripción,
demostración y enseñanza del uso de nuevas tecnologías, que reciben los
productores agrarios y empresas del sector rural de los profesionales y técnicos
que generan o promueven la tecnología para aumentar la producción,
incrementar la productividad y mejorar los ingresos.
3. Gestión, evaluación y ejecución de proyectos productivos en el sector rural. Son
las actividades encaminadas a elaborar proyectos productivos de alto impacto
68
cimentados en demandas y/o necesidades del sector, instituciones
gubernamentales e instancias particulares a través de la evaluación y ejecución
de los mismos, evaluando en un inicio su viabilidad dentro de los 3 ejes
conocidos: Económico, Social y Ambiental.
4. Producción y venta de planta. Ejecución de un proyecto de Vivero forestal
permanente que atienda las demandas del sector, principalmente de los
programas de gobierno federal, produciendo planta de calidad bajo estándares
nacionales y con las características necesarias para su prendimiento exitoso en
campo es un proyecto considerado sustentable para Vivetario Forestería.
3.3.2 Mercado meta
Micros, pequeñas y medianas empresas del sector rural, grupo de productores
organizados, uniones de campesinos, empresas integradoras del sector y gobiernos
municipales y estatal que demanden servicios de conservación, capacitación o
ejecución de proyectos productivos o bien estén interesados en llevar a cabo iniciativas
de reconstrucción ambiental en el estado de Veracruz primordialmente.
3.3.3 Análisis de la demanda
El tamaño del mercado está indefinido debido a su heterogeneidad formada por
empresarios, personas físicas y el Gobierno del Estado, por lo que más allá de
enfocarnos a los trabajos aislados por individuo, la estrategia es captar recursos de las
instancias federales, estatales e instituciones públicas y/o privadas que amplíen el
espectro de apoyo e impacto en el territorio veracruzano.
Es así que para este punto de la demanda de servicios ambientales, basta con conocer
que año tras año se crean o mantienen programas federales, estatales y municipales
orientados a apoyar iniciativas de capacitación, reforestación, elaboración de proyectos,
manejo ambiental, etc., como las promovidas por la SEMARNAT y la CONAFOR, que
69
principalmente buscan mitigar todos los efectos negativos derivados del mal uso de los
recursos del país y el estado.
A pesar de conocer la evidente situación del estado de Veracruz y las acciones llevadas
a cabo por las instituciones gubernamentales, se tomo la decisión de aplicar un
instrumento estadístico a la ciudadanía que económicamente es activa, socialmente
responsable y que labora en dependencias federales y estatales ya sea en apoyo a los
programas antes mencionados o como funcionarios en otros puestos.
La finalidad del ejercicio anterior, fue la de recabar datos que dieran una perspectiva
acerca de la aceptación por parte de la sociedad hacia los servicios que ofrecerá
Vivetario Forestería en materia de apoyo a la sustentabilidad ambiental, para así
conocer y los resultados más significativos fueron los que a continuación se presentan:
La encuesta fue realizada a una muestra de 102 personas, teniendo como resultado un
total de 84 hombres (82.4%) y 18 mujeres (17.6%); del total el 85 porciento esta a favor
de que la iniciativa pública y privada actúen de forma conjunta para capacitar,
reforestar, generar y ejecutar proyectos productivos, el 10 porciento dice no estar
seguro y el 5 porciento no le interesa.
Figura 3.3 “Total de personas encuestadas”
Fuente: Elaboración propia
70
Figura 3.4 “Opinión sobre las acciones conjuntas entre la iniciativa pública y privada”
Fuente: Elaboración propia
En la siguiente pregunta, el 75 porciento respondió que si le interesaría contratar los
servicios de una empresa ambiental para contribuir de alguna manera a mejorar el
medio ambiente, el 14 porciento no esta seguro y el 11 porciento restante no le
interesan.
Figura 3.5 “Sobre la contratación de los servicios de una empresa para contribuir a
mejorar el medio ambiente”
Fuente: Elaboración propia
71
Por último, del total de encuestados, el 87 porciento dijo estar de acuerdo con el precio
estándar de 500 pesos por hora para capacitación, 1.50 pesos por planta, de 2,000 a
5,000 pesos por proyecto de inversión y por asistencia técnica el 20 porciento del total
del proyecto que se atiende, el otro 13 porciento dijo desconocer los precios por lo tanto
no los contrataría.
Figura 3.6 “Sobre la aceptación de los precios que ofrece la empresa”
Fuente: Elaboración propia
Lo anterior ofrece un panorama alentador, por lo que ya sea solo por observación de las
condiciones bajo las que se ejecutará el proyecto o por estadísticas con la población, el
proyecto puede tener una demanda aceptable.
3.3.4. Análisis de la oferta
El concepto de consultora ambiental en el estado de Veracruz no es nuevo y cada vez
se siguen aperturando más y más de estas empresas, aunado a un esfuerzo individual
por parte de los llamados “Asesores Técnicos” o “Prestadores de Servicios
Profesionales” que prestan sus servicios a empresas del sector rural, grupos de
productores o campesinos que hacen uso de las tierras para su autoconsumo y
72
subsistencia, incluyendo a los mismos gobiernos municipales para desacelerar el daño
progresivo del medio ambiente a través de acciones diversas, pero que de cierta
manera no han sido suficientes para contrarrestar estos problemas que hoy en día
mantienen en rezago socio-económico ambiental.
En lo que va del 2012, sin contar a todas las empresas privadas de otros estados que
tienen injerencia en Veracruz, se encuentran registrados en el padrón de la Comisión
Nacional Forestal para el estado de Veracruz un poco menos de 436 personas físicas
(técnicos) y 25 personas morales (Consultoras, empresas, despachos) que participan
de manera regular en la actividad de regeneración del tejido socio-económico ambiental
del estado de Veracruz.
3.3.5 Precio
Para la fijación del precio, se utilizaran como referencia los estándares institucionales
propuestos por la CONAFOR y la SEMARNAT, los cuales fueron propuestos en la
encuesta aplicada a 102 personas, dando como resultado el siguiente cuadro:
Concepto Unidad de
medida Costo del servicio
Capacitación Hora $ 500.00
Asistencia Técnica Proyecto 30 porciento del proyecto
Gestión, evaluación y ejecución de proyectos productivos en el sector rural
Documento $ 2,000 – $ 5,000
Producción y venta de planta Pieza $ 2.00
Tabla 3.2 “Propuesta de precios”
Fuente: Elaboración propia
73
3.3.6 Estrategias de promoción y publicidad
Los servicios se canalizaran en su mayoría utilizando las Tecnologías de Información,
integrando servicios web con las redes sociales.
Debido a la naturaleza del servicio, se tiene conocimiento de dos tipos de clientes:
Clientes con acceso a internet
Clientes sin acceso a internet
Para el caso de los clientes con acceso a internet, se pretende llegar a abarcar el mayor
número a través de una página web y redes sociales: Facebook, Twitter y Google+.
Facebook: Sobran los detalles y las estadísticas de Facebook, tiene por ejemplo casi un
billón de usuarios activos, los usuarios tienen en promedio unos 130 amigos, más de
200 millones de visitas en Facebook al día provienen desde teléfonos celulares, los
usuarios visitan su perfil en promedio 40 veces al mes, los usuarios permanecen en
Facebook al menos 23:20 minutos en promedio por usuario. Por esa razón Facebook
sigue siendo la red social más visitada del mundo. Por medio de esta plataforma podrás
"vender" tu marca a un coste mínimo, y además, con una estrategia bien planteada de
mercado podrás crear campañas virales que reforzaran tus productos y proyectos.
www.facebook.com/VivetarioForesteria
Twitter: La red social de los 140 caracteres, tiene más de 127 millones de usuarios
activos y es sin duda una de las redes sociales más activa junto con Youtube y
Facebook al menos el 13% de los usuarios en Internet usan Twitter, el 54% osea más
de la mitad usan esta red social desde un celular. El promedio de estadía por usuario es
de 11:50 minutos en el sitio. Manteniendo un dialogo inteligente y centrado en tus
valores, misiones y visión empresarial y lograras que cada vez más personas crean en
tu marca y lo que representa. @VivetarioForesteria
74
Google Apps para Empresas: Google no es solo una empresa de un buscador y lo que
demuestra con este servicio es cómo manejar mejor tus comunicaciones por Internet y
hacer un uso brillante de tu información. Dispones de un dominio en Internet, explotarlo
con estas aplicaciones que te permiten llevar el control de tu correo, calendario, lector y
editor de documentos web, y más internamente.
Ahora usar un e-mail de la forma [email protected] que te permita conectarte a
todos los servicios de Internet posibles es más fácil. [email protected]
Para los clientes sin acceso a internet, se utilizará una técnica de distribución
denominada “Boca en Boca” y básicamente será dirigir los esfuerzos de convencimiento
y de servicios a los líderes de asociaciones productoras, organizaciones rurales y
productores independientes para que a través de la difusión basada en necesidades de
atención puedan acercarse a la empresa.
3.3.7 Canal de distribución
Debido el enfoque adquirido para la empresa es indiscutiblemente de servicios, se opto
por utilizar una estrategia de mercadotecnia basada en el beneficio del servicio y no del
servicio como tal.
Es decir, cada uno de nuestros servicios ofrece un beneficio no solo para el que lo
contrata, sino algo más extendido, y es que el transferir conocimientos a través de una
capacitación, reforestar con planta de calidad, incluso ejecutar un proyecto forestal
extienden su beneficio hacia la sociedad y el medio ambiente, por lo que la estrategia
estará ligada a estas características.
Por esta simple razón y la naturaleza de los servicios, se aplicará el canal de
distribución por demanda o necesidad inducida del servicio, es decir, una persona
podría demandar el servicio directamente a la empresa o bien la empresa produce la
necesidad del servicios a través del contacto con el cliente potencial.
75
3.4 Estudio técnico
3.4.1 Localización del proyecto
Macrolocalización del proyecto:
La localidad de Xalapa-Enríquez está situada en el Municipio de Xalapa (en el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave). Tiene 457, 614 habitantes. Xalapa-Enríquez está a 1460 metros de altitud.
76
Cabe mencionar que para la producción de planta en específico, se hará uso de un
terreno familiar ubicado en la Ciudad de Cardel, Ver.
Microlocalización del proyecto: La operación del proyecto se realizará en
la calle Fraternidad No. 233 int 3, Col.
Obrero Campesina, C.P. 91020 en Xalapa,
Ver.
77
3.4.2 Distribución de la planta
Figura 3.7: “Distribución física de la oficina”
Fuente: Elaboración propia
78
Figura 3.8: “Distribución física del área de producción de planta”
Fuente: Elaboración propia
79
3.4.3 Ingeniería del proyecto
En esta parte se definirá el proceso de realización para cada uno de los
servicios: Capacitación, reforestación, proyectos de inversión y asistencia técnica.
1. Capacitación:
Figura 3.9: “Proceso de capacitación”
Fuente: Elaboración propia
I.- Identificar necesidades de capacitación (1 – 2 días): es el proceso que orienta
la estructuración y desarrollo del programa de capacitación dependiendo del sujeto a
capacitar, llámese productor, organización rural, etc., a través de una encuesta in situ,
un árbol de problemas y/o decisiones o de algunas otras técnicas y herramientas.
II.- Preparar un programa de capacitación (1 día): proceso documental donde se
establecen los objetivos a alcanzar, la temática, el periodo de ejecución, los
requerimientos y esquemas de trabajo del curso de capacitación.
III.- Administrar la logística para la capacitación (1 día): asegurar las condiciones
necesarias para llevar a cabo la impartición del curso, como son: todas las actividades
80
I. Realizar un diagnóstico linea base.
II. Elaborar un programa de trabajo
III. Desarrollar actividades programadas.
IV. Realizar un informe del servicio
que necesitan realizarse; todos los materiales que se requieren para cada actividad; los
responsables de cada actividad y la fecha límite para terminar cada actividad, además
del coffebreak, alimentos y requerimientos adicionales.
IV.- Impartir, evaluar y dar seguimiento al programa de capacitación en campo (3
– 5 días): último eslabón del proceso de capacitación, en donde se imparte el curso de
acuerdo al programa elaborado en el paso anterior, se evalúa el impacto de la
capacitación en prácticas de campo y se le da un seguimiento posterior para evitar
desviaciones y generar una mejoría en los procesos productivos de los clientes.
2. Asistencia Técnica
Figura 3.10: “Proceso otorgar Asistencia Técnica”
Fuente: Elaboración propia
I.- Realizar un diagnóstico línea base (3 días): Consiste en elaborar un
documento que permite establecer la situación inicial del escenario en el que se va a
brindar la asistencia técnica, sirviendo como un punto de comparación entre el antes y
el después y a su vez nos brinda los elementos de planificación indispensables para las
actividades a desarrollar.
81
Gestión de proyectos
I.Identificación
II. Preparación
III. Apreciación y
aceptación
IV. Ejecución y
seguimiento
V. Evaluación
II.- Elaborar un programa de trabajo (1 día): proceso de planificación de
actividades en el que se fijan el orden y plazos de ejecución y recursos técnicos,
humanos y económicos necesarios para brindar el servicio de asistencia técnica.
III.- Desarrollar actividades programadas (10 días): Ejecución del programa de
trabajo en campo, en el tiempo establecido y con los recursos disponibles.
IV.- Realizar un informe del servicio (1 día): consiste en recuperar la experiencia
a partir de un análisis sistemático y reflexivo de los resultados obtenidos en las
actividades realizadas durante la prestación del servicio de asistencia técnica,
proponiendo conclusiones, recomendaciones y resultados del mismo.
3. Gestión de proyectos productivos para el sector rural
Figura 3.11: “Proceso de gestión de proyectos”
Fuente: Elaboración propia
82
I.- Identificación del proyecto (3 días): Consiste en describir en general el
proyecto, analizando la situación actual y la deseada; así mismo se proponen los
alcances y los límites del mismo y se identifican las distintas formas de enfocar el
proyecto.
II.- Preparación del proyecto (4 días): consiste en elaborar el documento del
proyecto que contenga entre otras cosas, los objetivos, los requerimientos para su
desarrollo, la organización interna y externa y el cálculo de los costos y ganancias
respectivas además de los estudios de impacto ambiental y socioeconómico.
III.- Apreciación y aceptación (2 días): se preparan informes de apreciación
basados en los documentos del proyecto, se celebran una serie de reuniones de
evaluación, se obtienen los vistos buenos y se negocia la financiación.
IV.- Ejecución del proyecto (14 días): se define la administración de éste y la
jerarquía de su personal y se establecen diversos procedimientos de trabajo. En el
curso de la ejecución se vigilan los progresos del proyecto, se efectúan las revisiones y
adaptaciones que resulten necesarias como consecuencia de hechos imprevistos y
finalmente se lleva a término el proyecto.
V.- Evaluación del proyecto (5 días): que tiene lugar a su debido tiempo después
de terminada la ejecución, se evalúan los objetivos, la ejecución y los beneficios del
proyecto. Esta evaluación puede dar lugar a una ampliación del proyecto o a la
identificación de otro nuevo, y puede conducir también a una revisión de los métodos
que se utilizarán en el futuro para formular proyectos parecidos.
83
I. Preparación del sustrato
II. Llenado y acomodo de
envases
III. Preparación de la semilla
IV. Preparación de almácigos
V. Trasplante
VI. Repique o reposición de
planta
VII. Mantenimiento del vivero
VIII. Colocar la planta (venta)
4. Producción y venta de planta
Figura 3.12: “Proceso para producir y vender planta”
Fuente: Elaboración propia
I.- Preparación del sustrato (4 días): Esta actividad consiste en el cernido y la
preparación homogénea de la mezcla a utilizar como sustrato. Esta actividad permite
descompactar, desintegrar aglomerados de tierra, eliminar piedras, palos, basura, y
principalmente incrementa la porosidad de la tierra, lo cual favorecerá el desarrollo
radicular de la planta y la retención de agua.
II.- Llenado y acomodo de envases (3 días): Esta actividad incluye la preparación
de la platabanda (desyerbar, nivelar apisonar, colocar soportes laterales), acarreo del
sustrato a la platabanda, llenado de los envases y su acomodo en posición vertical.
84
III.- Preparación de semilla (7 días): Aunque existe toda una metodología de
campo para la colecta de las semillas y siendo posible su calendarización dentro del
programa de producción, muchas veces es posible y resulta mejor adquirirla con
algunos distribuidores de la región, siempre y cuando se garantice cierto grado de
calidad. Aunado a la preselección del mejor proveedor de semillas resulta necesario
brindar algunos tratamientos a la semilla con el propósito de elevar al máximo posible el
porcentaje de germinación, las semillas son sometidas a tratamientos pregerminativos,
tales como: eliminación de impurezas, desinfección, estratificación y escarificación,
entre otros.
IV.- Preparación de almácigos (5 días): Esta actividad consiste en preparar
camas de germinación levadas de mampostería o a nivel de tierra, a base de grava fina,
grava gruesa, arena, y una mezcla se tierra y arena, o en le mejor de los casos arena
de río. Una vez establecido los almácigos se procede a sembrar y dar mantenimiento
permanente durante 1 y ½ mes para la producción de las plantas en su etapa de cerillo,
mismos que serán trasplantadas posteriormente en las platabandas.
V.- Trasplante (5 días): Esta actividad consiste en extraer las plántulas del
almácigo, clasificar las de mejor calidad, podar sus raíces y trasplantarlas en los
envases. Inmediatamente después, se aplica un riego superficial y se colocan
protecciones sobre las platabandas, con objeto de evitar la deshidratación de las
plántulas.
VI.- Repique o reposición de planta (10 días): Durante los 10 días posteriores al
trasplante, se repone aproximadamente un 10% de las plantas que no muestran signos
de desarrollo o que están muertas. Y consiste en nuevamente en extraer planta de los
almacigo.
VII.- Mantenimiento del vivero (Permanente): Consisten en realizar las siguientes
actividades durante el periodo de producción:
85
Proyector de video (1)
$8,500
GPS (3)
$12,900
Laptop (4)
$14,800
Ipad(1)
$7,500
Computadora de escritorio
(2)
$11,800
Riegos. De acuerdo a las condiciones climáticas (días nublados, con
lluvia, muy soleados), normalmente se recomiendan cada tercer día.
Deshierbe. Consiste en eliminar de manera manual todas las hierbas
que crecerán durante el ciclo de cultivo de los brinzales, tanto al
interior de la bolsa, para evitar que
Fertilización. Consiste en la aplicación foliar de fertilizante, lo cual
depende en cierto grado de la calidad del sustrato y se programaran
según observaciones del técnico a cargo.
Control de plagas y enfermedades. Consiste en realizar aplicaciones
periódicas de fungicida e insecticida, su programación depende de la
incidencia de tales eventos
VIII.- Colocar la planta (1 mes): Consiste en generar los contactos necesarios
institucionales o privados para realizar la venta de la planta producida en el vivero.
3.4.4 Equipo y tecnología principal
86
Concepto
Carretilla
Pala
Bomba para fumigar
Rastrillos
Bascula
Cafetera
Escritorio
Sillon
Silla
Cantidad
2
3
1
2
1
1
5
2
11
Figura 3.13: “Equipo y tecnología principal”
Fuente: Elaboración propia
3.4.5 Equipo y herramienta adicional
Tabla 3.3: “Equipo y herramienta adicional”
Fuente: Elaboración propia.
Multifuncional(2)
$7,000
Teléfono (1)
$500
Cámara fotográfica (2)
$7,500
Licencia ArcGis(1)
$2,250
Malla Sombra (1)
$149,556
87
3.5 Estudio financiero
3.5.1 Propuesta de inversión inicial
Cuadro de Inversión inicial
CONCEPTO CANTIDAD
NECESARIA MEDIDA
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
Administrativo y legal
Renta del local 6 Mes $ 6,000.00 $ 36,000.00
Escritorio 5 Pza. $ 1,200.00 $ 6,000.00
Sillón 2 Pza. $ 1,250.00 $ 2,500.00
Silla 11 Pza. $ 400.00 $ 4,400.00
Cafetera 1 Pza. $ 500.00 $ 500.00
Teléfono 1 Pza. $ 500.00 $ 500.00
Acta constitutiva 1 Servicio $ 5,300.00 $ 5,300.00
Imagen corporativa 1 Servicio $ 6,500.00 $ 6,500.00
Registro de marca 1 Servicio $ 2,500.00 $ 2,500.00
Operativo
Proyector de video 1 Pza. $ 8,500.00 $ 8,500.00
GPS 3 Pza. $ 12,900.00 $ 38,700.00
Laptop 4 Pza. $ 14,800.00 $ 59,200.00
Ipad 1 Pza. $ 7,500.00 $ 7,500.00
Computadora de escritorio 2 Pza. $ 11,800.00 $ 23,600.00
Multifuncional 2 Pza. $ 7,000.00 $ 14,000.00
Cámara fotográfica 2 Pza. $ 7,500.00 $ 15,000.00
Licencia ArcGis 1 Pza. $ 2,250.00 $ 2,250.00
Sistema de producción tradicional (Malla sombra y sistema de riego)
2266 Pza. $ 99.50 $ 225,467.00
Carretilla 2 Pza. $747.00 $ 1,494.00
Pala 3 Par $143.00 $ 429.00
Bomba para fumigar 1 Pza. $650.00 $ 650.00
Rastrillos 2 Caja $85.00 $ 170.00
Bascula 1 Pza. $850.00 $ 850.00
Camioneta Pick - Up 1 Unidad $ 150,000.00 $ 150,000.00
COSTO TOTAL DE LA INVERSION INICIAL $ 612,010.00
Tabla 3.4: “Cuadro de inversión inicial”
Fuente: Elaboración propia
88
3.5.2 Propuesta de presupuesto de financiamiento
Tabla 3.5: “Presupuesto de financiamiento”
Fuente: Elaboración propia
3.5.3 Datos Financieros del proyecto
A continuación se presenta una tabla con la información general del proyecto
para así proporcionar una idea de en base a que se evaluará y desarrollarán todos los
apartados del estudio financiero.
Tabla 3.6: “Premisas de planeación”
Fuente: Elaboración propia
COSTO TOTAL DEL PROYECTO
$ 612,010.00
: Monto Porcentaje
Financiamiento: $ 300,000.00 49.02
Aportación propia: $ 150,010.00 26.47
Inversionista Ángel: (Familia)
$ 150,000.00 24.51
Costo total (sumatoria): $612,010.00 100%
AUMENTO DE COSTO DE PROD. 3%
OBJETIVO DE CRECIMIENTO DE
VENTA POR AÑO 15%
MARGEN DE UTILIDAD 50%
TASA DE INFLACIÓN 3.42%
TASA DE INTERES DEL CRÉDITO 20%
TIPO DE CAMBIO PESO/DÓLAR $13.70
HORIZONTE DEL PROYECTO (AÑOS) 5
ISR 30%
PTU 10%
PROYECTO DE INVERSION
VIVETARIO FORESTERÍA
89
3.5.4 Propuesta de plan de ventas
Tabla 3.7: “Presupuesto de ventas”
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3.8: “Presupuesto de Materia Prima”
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3.9: “Presupuesto de Mano de Obra”
Fuente: Elaboración propia
Producción y Venta de planta 9167 PIEZA 2.00$ 18,333.33$ 220,000.00$
Capacitación 120 HORA 500.00$ 60,000.00$ 720,000.00$
Asistencia Técnica 4 PROYECTO 19,500.00$ 78,000.00$ 936,000.00$
Proyectos Productivos 4 PROYECTO 6,500.00$ 26,000.00$ 312,000.00$
INGRESOS POR VENTAS MES/AÑO 182,333.33$ 2,188,000.00$
CONCEPTOPRECIO DE
VENTA
VOLÚMEN DE
VENTAS
MENSUAL
UNIDAD DE
MEDIDATOTAL Al MES
PRODUCTO
SERVICIO
TOTAL Al AÑO
Semilla 0.8 KG 600.00$ 500.00$ 6,000.00$
Sustrato 10.8 M3 112.00$ 1,213.33$ 14,560.00$
Fertilizante 10.8 KG 11.00$ 119.17$ 1,430.00$
Fungicida 0.1 KG 80.00$ 6.67$ 80.00$
Insecticida 0.1 L 98.00$ 8.17$ 98.00$
Herbicida 0.1 L 98.00$ 8.17$ 98.00$
TOTAL DE INS. Y MATERIA PRIMA MES/AÑO 1,855.50$ 22,266.00$
UNIDAD DE
MEDIDATOTAL AL MES TOTAL Al AÑO
PRECIO
UNITARIOCONCEPTO
CANTIDAD
REQUERIDA
Jornales 37.5 150.00$ 5,625.00$ 67,500.00$
TOTAL DE MO MES/AÑO 5,625.00$ 67,500.00$
TOTAL Al AÑOTOTAL AL MESCONCEPTO CANTIDADCOSTO
UNITARIO
90
Tabla 3.10: “Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación”
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3.11: “Presupuesto de Costo de Producción”
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3.12: “Presupuesto de costo de venta”
Fuente: Elaboración propia
Plástico para acolchado 16 KG 15.00$ 240.00$ 2,880.00$
Bolsa 54.2 KG 34.00$ 1,841.67$ 22,100.00$
luz 1 Servicio 375.00$ 375.00$ 4,500.00$
agua 1 Servicio 445.83$ 445.83$ 5,350.00$
TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS MES/AÑO 2,902.50$ 34,830.00$
CONCEPTOCANTIDAD
REQUERIDA
UNIDAD DE
MEDIDA
PRECIO
UNITARIOTOTAL AL MES TOTAL Al AÑO
Insumos y materia prima 1,855.50$ 22,266.00$
Mano de obra 5,625.00$ 67,500.00$
Gastos indirectos 2,902.50$ 34,830.00$
COSTO TOTAL 10,383.00$ 124,596.00$
META DE PRODUCCIÓN 9167 110,000
COSTO DE PRODUCCIÓN POR PLANTA 1.13$ 1.13$
TOTAL AL AÑOTOTAL AL MESCONCEPTO
Producción y Venta de planta 9167 PIEZA 1.13$ 10,383.00$ 124,596.00$
COSTO TOTAL MES/AÑO 10,383.00$ 124,596.00$
CONCEPTO
VOLÚMEN DE
VENTAS
MENSUAL
COSTO DE
VENTATOTAL Al AÑOTOTAL AL MES
UNIDAD DE
MEDIDA
91
Tabla 3.13: “Presupuesto de gastos de administración y venta”
Fuente: Elaboración propia
De la información obtenida se generó la siguiente proyección del estado
financiero a 5 años.
Director General 8,400.00$ 1 8,400.00$ 100,800.00$
Contador 6,720.00$ 1 6,720.00$ 80,640.00$
Supervisor de campo 6,720.00$ 1 6,720.00$ 80,640.00$
Administrador 6,720.00$ 1 6,720.00$ 80,640.00$
Director de Proyectos 6,720.00$ 1 6,720.00$ 80,640.00$
Encargado de producción 5,520.00$ 1 5,520.00$ 66,240.00$
Operador 1 5,520.00$ 1 5,520.00$ 66,240.00$
Ayudante 1 1,000.00$ 3 3,000.00$ 36,000.00$
Ayudante 2 450.00$ 3 1,350.00$ 16,200.00$
Sueldos y salarios: 50,670.00$ 608,040.00$
luz 1,500.00$ 1 1,500.00$ 18,000.00$
agua 600.00$ 1 600.00$ 7,200.00$
teléfono 1,550.00$ 1 1,550.00$ 18,600.00$
Gasolina 6,844.00$ 1 6,844.00$ 82,128.00$
Gastos Varios 7,350.00$ 1 7,350.00$ 88,200.00$
Propaganda y publicidad 2,000.00$ 1 2,000.00$ 24,000.00$
Otros 12,000.00$ 3 36,000.00$ 432,000.00$
Renta de local 6,000.00$ 1 6,000.00$ 72,000.00$
Servicios 61,844.00$ 742,128.00$
Depreciación 4,537.59$ 1 4,537.59$ 54,451.09$
TOTAL DE GTOS. ADMINISTRATIVOS
Y VENTA MES/AÑO112,514.00$ 1,404,619.09$
TOTAL Al AÑOCANTIDAD TOTAL AL MESCONCEPTOCOSTO
UNITARIO
92
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
CONCEPTO AÑOS
1 2 3 4 5
VENTAS $2,188,000.00 $2,516,200.00 $2,893,630.00 $3,327,674.50 $3,826,825.68
COSTO DE VENTAS $ 124,596.00 $ 127,710.90 $ 130,903.67 $ 134,176.26 $ 137,530.67
UTILIDAD BRUTA $2,063,404.00 $2,388,489.10 $2,762,726.33 $3,193,498.24 $3,689,295.00
GASTOS DE ADMON Y VENTA $1,404,619.09 $1,450,794.84 $1,498,549.80 $1,547,937.97 $1,599,015.22
UTILIDAD O PÉRDIDA DE OPERACIÓN $ 658,784.91 $ 937,694.26 $1,264,176.53 $1,645,560.27 $2,090,279.78
IMPUESTOS:
ISR $ 197,635.47 $ 281,308.28 $ 379,252.96 $ 493,668.08 $ 627,083.93
PTU $ 5,878.49 $ 93,769.43 $ 126,417.65 $ 164,556.03 $ 209,027.98
TOTAL DE IMPUESTOS $ 63,513.96 $ 375,077.70 $ 505,670.61 $ 658,224.11 $ 836,111.91 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 395,270.94 $ 562,616.56 $ 758,505.92 $ 987,336.16 $1,254,167.87
Tabla 3.14: “Estado financiero proyectado a cinco años”
Fuente: Elaboración propia
3.5.5 Evaluación de la rentabilidad
La evaluación del proyecto se realizó en un escenario normal, teniendo un margen de
ventas mayor al pesimista pero menor al optimista, con la finalidad de generar una sola
perspectiva en un punto neutro, el cual dependiendo del resultado se podrán tomar las
decisiones correspondientes para su ejecución.
Tabla 3.15: “Cálculo de la Tasa de Rendimiento Mínima Aceptable”
Fuente: Elaboración propia
INFLACIÓN 3.42%
MARGEN DE UTILIDAD 50%
PRIMA DE RIESGO 1.7%
TREMA 55.13%
CÁLCULO DE LA TASA DE
RENDIMIENTO MÍNIMA ACEPTABLE
93
Tabla 3.16: “Cálculo del Flujo Neto de Efectivo”
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3.17: “Cálculo del Periodo de Recuperación”
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3.18: “Cálculo de los Indicadores Financieros”
Fuente: Elaboración propia
AÑOUTILIDAD NETA
DEL EJECICIO
DEPRECIACIÓN
ANUAL
FLUJO NETO DE
EFECTIVO
1 395,270.94$ 54,451.09$ 449,722.04$
2 562,616.56$ 54,451.09$ 617,067.65$
3 758,505.92$ 54,451.09$ 812,957.01$
4 987,336.16$ 54,451.09$ 1,041,787.25$
5 1,254,167.87$ 54,451.09$ 1,308,618.96$
AÑOFLUJO NETO DE
EFECTIVO
FLUJO NETO DE
EFECTIVO
ACUMULADO
0 612,010.00-$ 612,010.00-$
1 449,722.04$ 162,287.96-$
2 617,067.65$ 454,779.69$
3 812,957.01$ 1,267,736.70$
4 1,041,787.25$ 2,309,523.95$
5 1,308,618.96$ 3,618,142.92$
VANValor Presente
Neto $307,876.10
TIRTasa Interna de
Retorno 96%
IRIndice de
Rentabilidad 1.8$
VAN FlujosValor Presente
Neto Flujos 1,089,618.2$
Indicadores Financieros
94
Derivado de la tabla anterior, se obtuvieron los siguientes resultados:
El VAN es un indicador financiero que mide los flujos de los futuros ingresos y egresos
que tendrá un proyecto, para determinar, si luego de descontar la inversión inicial, nos
quedaría alguna ganancia. Si el resultado es positivo, el proyecto es viable.
VAN mayor a 0: El proyecto es rentable en virtud de se alcanza
perfectamente a cubrir la Tasa de Rendimiento Mínima Aceptable.
La tasa interna de retorno (TIR), es la tasa que iguala el valor presente neto a cero. La
tasa interna de retorno también es conocida como la tasa de rentabilidad producto de la
reinversión de los flujos netos de efectivo dentro de la operación propia del negocio y se
expresa en porcentaje.
TIR mayor a TREMA: realizar el proyecto pues se estima un rendimiento
mayor al mínimo requerido, siempre y cuando se reinviertan los flujos
netos de efectivo.
El Índice de Rentabilidad (IR) mide el rendimiento que genera cada peso invertido en el
proyecto descontado a la valor presente.
IR es mayor a la inversión, por lo que por cada peso invertido se obtiene
el mismo peso más 80 centavos, lo cual es equivalente a un 80% de la
inversión
En base al análisis de los indicadores antes mencionados se concluye que el proyecto
es RENTABLE, no obstante, el éxito o fracaso de un proyecto si fuera el caso de este
dependerá de muchos factores no atribuibles a la parte financiera del mismo, ya que un
proyecto se compone de varios engranes que funcionan coordinadamente para generar
un buen producto o servicio y que de no ser esto así los proyectos pueden fracasar.
95
CONCLUSIONES
96
El trabajo de investigación presentado, tuvo como objetivo principal generar una
propuesta de plan de negocios exitoso para la prestación de servicios dentro de un
marco ambiental, dirigido principalmente a instituciones públicas y personas físicas o
morales con necesidades específicas en reforestación, capacitación, asistencia técnica
y elaboración de proyectos productivos de inversión.
Esta propuesta surge de la necesidad, como ya anteriormente lo mencione, no solo
emprender un negocio que seguramente por las condiciones actuales será redituable,
sino a que independientemente de mi formación y/o especialización, pueda contribuir a
mejorar las condiciones de las futuras generaciones, ya que muchas veces y así lo
considero, se pierde toda percepción de la realidad, y nuestra realidad ambiental esta
muy decadente.
Esta propuesta, se elaboró en tres capítulos, el primero trata sobre los conceptos que
involucra un plan de negocios, el segundo es un mero marco de contexto donde se
desarrollará geográfica y situacional el plan y el tercero es ya la propuesta que
representa el plan de negocios.
El capítulo uno contiene todos los puntos necesarios para la elaboración del plan de
negocios, indica la forma de elaborar cada uno de ellos, y el objetivo que cada uno de
estos cumple dentro del plan de negocios, como la ubicación del producto o servicio en
algún nicho de mercado existente, la organización interna de la empresa, el
establecimiento de los procesos productivos y el análisis de los estados financieros,
resultado de las operaciones en un periodo determinado.
97
En el capítulo dos se muestra una perspectiva de trabajos de investigación sobre la
situación actual del medio ambiente en México y Veracruz, consultados precisamente
para la realización de esta propuesta y que como resultado demostró que existe un
progresivo deterioro de los recursos naturales, causados principalmente por el uso
irracional de estos para el enriquecimiento desmesurado e inconsciente, no obstante,
también se dan a conocer las acciones que se han desarrollado a lo largo de los años
para contrarrestar estos efectos negativos contra el medio ambiente, permitiendo
construir una plataforma donde los Gobiernos, los empresarios y la sociedad en
general se preocupen cada vez más por apoyar este tipo de iniciativas.
El tercer y último capítulo, describe detalladamente la propuesta que realizó como plan
de negocios para crear una empresa ambiental en el estado de Veracruz, desde como
estará organizada, cual será su estructura orgánica, como se llevarán a cabo sus
procesos, cual será su estrategia competitiva, los medios de difusión utilizados, la
infraestructura y equipo requerido así como el análisis de rentabilidad.
Después de haber desarrollado cada uno de los elementos que componen el plan de
negocios desde el estudio de mercado hasta el estudio financiero, realizando una
evaluación de los indicadores financieros derivados del mismo, me he dado cuenta de
la importancia que tienen éstos para obtener una visión más amplia del terreno por el
cual se va a transitar, dando la pauta para conocer de entrada si existe un nicho de
mercado y si nuestra idea o negocio tiene posibilidades de trascender.
Al analizar cada uno de los resultados obtenidos en los diferentes estudios realizados
para conocer la viabilidad de la propuesta de plan de negocio se puede llegar a la
conclusión de que la idea de negocio es técnicamente factible, económicamente viable
y ambientalmente sustentable, tres pilares fundamentales sobre el que se sostiene una
empresa que retribuye a la sociedad, coadyuva a mejorar su medio ambiente y genera
utilidades para los socios.
98
Es importante señalar que para el éxito de este y cualquier proyecto no solo dependerá
del compromiso y esfuerzo de un consolidado equipo de trabajo sino de una cultura
institucional solida aunado a un buen plan de mercadotecnia, una administración
adecuada, un manejo óptimo de los recursos e incluso del importantísimo cuidado en
los costos.
99
FUENTES DE INFORMACIÓN
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universidad veracruzana sobre la dimensión ambiental, región Veracruz. Recuperado el
6 de Junio de 2012, de Biblioteca de la
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100
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Watson, A. & Wise, K. (1997). Guía del Emprendedor. México. Ed. Prentice Hall
Hispanoamericana.
101
ANEXOS
1. TABLA DE AMORTIZACIÓN
FECHA DE PAGO CAPITALINTERÉS
CON IVA
DESGLOSE
DE INTERÉS
DESGLOSE
DE IVA
ABONO AL
CAPITAL
PERIODO DE
GRACIA
SOBREPAG
OTOTAL PAGO
SALDO
INSOLUTO
01/01/2012 300,000.00$ 11,600.00$ 10,000.00$ 1,600.00$ 7,808.37$ -$ -$ 19,408.37$ 292,191.63$
01/03/2012 292,191.63$ 11,298.08$ 9,739.72$ 1,558.36$ 8,110.29$ -$ -$ 19,408.37$ 284,081.34$
01/05/2012 284,081.34$ 10,984.48$ 9,469.38$ 1,515.10$ 8,423.89$ -$ -$ 19,408.37$ 275,657.44$
01/07/2012 275,657.44$ 10,658.75$ 9,188.58$ 1,470.17$ 8,749.62$ -$ -$ 19,408.37$ 266,907.83$
01/09/2012 266,907.83$ 10,320.44$ 8,896.93$ 1,423.51$ 9,087.93$ -$ -$ 19,408.37$ 257,819.89$
01/11/2012 257,819.89$ 9,969.04$ 8,594.00$ 1,375.04$ 9,439.33$ -$ -$ 19,408.37$ 248,380.56$
01/01/2013 248,380.56$ 9,604.05$ 8,279.35$ 1,324.70$ 9,804.32$ -$ -$ 19,408.37$ 238,576.24$
01/03/2013 238,576.24$ 9,224.95$ 7,952.54$ 1,272.41$ 10,183.42$ -$ -$ 19,408.37$ 228,392.81$
01/05/2013 228,392.81$ 8,831.19$ 7,613.09$ 1,218.10$ 10,577.18$ -$ -$ 19,408.37$ 217,815.63$
01/07/2013 217,815.63$ 8,422.20$ 7,260.52$ 1,161.68$ 10,986.17$ -$ -$ 19,408.37$ 206,829.47$
01/09/2013 206,829.47$ 7,997.41$ 6,894.32$ 1,103.09$ 11,410.96$ -$ -$ 19,408.37$ 195,418.50$
01/11/2013 195,418.50$ 7,556.18$ 6,513.95$ 1,042.23$ 11,852.19$ -$ -$ 19,408.37$ 183,566.31$
01/01/2014 183,566.31$ 7,097.90$ 6,118.88$ 979.02$ 12,310.47$ -$ -$ 19,408.37$ 171,255.84$
01/03/2014 171,255.84$ 6,621.89$ 5,708.53$ 913.36$ 12,786.48$ -$ -$ 19,408.37$ 158,469.36$
01/05/2014 158,469.36$ 6,127.48$ 5,282.31$ 845.17$ 13,280.89$ -$ -$ 19,408.37$ 145,188.47$
01/07/2014 145,188.47$ 5,613.95$ 4,839.62$ 774.34$ 13,794.42$ -$ -$ 19,408.37$ 131,394.06$
01/09/2014 131,394.06$ 5,080.57$ 4,379.80$ 700.77$ 14,327.80$ -$ -$ 19,408.37$ 117,066.26$
01/11/2014 117,066.26$ 4,526.56$ 3,902.21$ 624.35$ 14,881.81$ -$ -$ 19,408.37$ 102,184.45$
01/01/2015 102,184.45$ 3,951.13$ 3,406.15$ 544.98$ 15,457.24$ -$ -$ 19,408.37$ 86,727.21$
01/03/2015 86,727.21$ 3,353.45$ 2,890.91$ 462.55$ 16,054.92$ -$ -$ 19,408.37$ 70,672.29$
01/05/2015 70,672.29$ 2,732.66$ 2,355.74$ 376.92$ 16,675.71$ -$ -$ 19,408.37$ 53,996.58$
01/07/2015 53,996.58$ 2,087.87$ 1,799.89$ 287.98$ 17,320.50$ -$ -$ 19,408.37$ 36,676.08$
01/09/2015 36,676.08$ 1,418.14$ 1,222.54$ 195.61$ 17,990.23$ -$ -$ 19,408.37$ 18,685.85$
01/11/2015 18,685.85$ 722.52$ 622.86$ 99.66$ 18,685.85$ -$ -$ 19,408.37$ 0.00-$
TABLA DE AMORTIZACIÓN
22
23
24
19
20
21
16
17
18
13
14
15
10
11
12
7
8
9
4
5
6
1
2
3
PERIODO
FINANCIAMIENTO FINAL 300,000.00$
20.00%
TASA DE INTERÉS + IVA 3.87%
PERIODOS AUTORIZADOS 24
PERIODO-PERIODO DE GRACIA 24
TIPOS DE PERIODOS Bimestral
CALCULO PARCIAL 19,408.37$
INTERÉS ANUAL
102
2. CUADRO DE DEPRECIACIÓN MENSUAL/ANUAL
ACTIVO
VALOR
HISTORICO
ORIGINAL
VALOR DE
RESCATE
AÑOS DE
VIDA ÚTIL
DEPRECIACIÓN
ANUAL
DEPRECIACIÓN
MENSUAL
Escritorio 6,000.00$ -$ 10 600.00$ 50.00$
Sillon 2,500.00$ -$ 10 250.00$ 20.83$
Silla 4,400.00$ -$ 10 440.00$ 36.67$
Proyector de video 8,500.00$ 2,550.00$ 5 1,190.00$ 99.17$
GPS 38,700.00$ 11,610.00$ 5
5,418.00$ 451.50$
Laptop 59,200.00$ 17,760.00$ 5
8,288.00$ 690.67$
Ipad 7,500.00$ 2,250.00$ 5 1,050.00$ 87.50$
Computadora de escritorio 23,600.00$ 7,080.00$ 5 3,304.00$ 275.33$
Multifuncional 14,000.00$ 4,200.00$ 10 980.00$ 81.67$
Cámara fotográfica 15,000.00$ 4,500.00$ 10 1,050.00$ 87.50$
Sistema de producción tradicional (Malla
sombra y sistema de riego) 225,467.00$ 67,640.10$ 15
10,521.79$ 876.82$
Carretilla 1,494.00$ 10 149.40$ 12.45$
Pala 429.00$ 10 42.90$ 3.58$
Bomba para fumigar 650.00$ 10 65.00$ 5.42$
Rastrillos 170.00$ 10 17.00$ 1.42$
Bascula 850.00$ -$ 10 85.00$ 7.08$
Camioneta Pick - Up 150,000.00$ 45,000.00$ 5 21,000.00$ 1,750.00$
54,451.09$ 4,537.59$ TOTAL DE DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO
CUADRO DE DEPREACIACIÓN
103
3. INSTRUMENTO PARA ESTUDIO DE MERCADO
104
105
INDICE DE FIGURAS
Capitulo III: Propuesta del plan de negocios “Vivetario Forestería”
3.1 Logotipo de la empresa ........................................................................................... 57
3.2 Estructura organizacional ........................................................................................ 57
3.3 Total de personas encuestadas ............................................................................... 69
3.4 Opinión sobre las acciones conjuntas entre la iniciativa pública y privada .............. 70
3.5 Sobre la contratación de los servicios de una empresa para contribuir a mejorar el
medio ambiente ............................................................................................................. 70
3.6 Sobre la aceptación de los precios que ofrece la empresa ..................................... 71
3.7 Distribución física de la oficina ................................................................................ 77
3.8 Distribución física del área de producción de planta ............................................... 78
3.9 Proceso de capacitación .......................................................................................... 79
3.10 Proceso otorgar Asistencia Técnica ...................................................................... 80
3.11 Proceso de gestión de proyectos .......................................................................... 81
3.12 Proceso para producir y vender planta .................................................................. 83
3.13 Equipo y tecnología principal ................................................................................. 86
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INDICE DE TABLAS
Capitulo I: Emprendimiento empresarial y plan de negocios
1.1 Diez pasos para un exitoso plan estratégico de negocios ...................................... 15
1.2 Plan de negocios estándar ..................................................................................... 36
Capitulo III: Propuesta del plan de negocios “Vivetario Forestería”
3.1 Tabla de nómina mensual ....................................................................................... 66
3.2 Propuesta de precios ............................................................................................... 72
3.3 Equipo y herramienta adicional ............................................................................... 86
3.4 Cuadro de inversión inicial ....................................................................................... 87
3.5 Presupuesto de financiamiento ............................................................................... 88
3.6 Premisas de planeación .......................................................................................... 88
3.7 Presupuesto de ventas ............................................................................................ 89
3.8 Presupuesto de Materia Prima ................................................................................ 89
3.9 Presupuesto de Mano de Obra ................................................................................ 89
3.10 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación ................................................ 90
3.11 Presupuesto de Costo de Producción ................................................................... 90
3.12 Presupuesto de costo de venta ............................................................................. 90
3.13 Presupuesto de gastos de administración y venta ................................................ 91
3.14 Estado financiero proyectado a cinco años ........................................................... 92
3.15 Cálculo de la Tasa de Rendimiento Mínima Aceptable ........................................ 92
3.16 Cálculo del Flujo Neto de Efectivo ......................................................................... 93
3.17 Cálculo del Periodo de Recuperación.................................................................... 93
3.18 Cálculo de los Indicadores Financieros” ................................................................ 93
