CONTENIDOContenidoGUIA DEL EJERCICIO1 - Pronsticos2 - Presupuestos de Ventas, Cartera y Efectivoa) Promedios: Simples y Mvilesb) Suavizamiento Exponencial3 - Presupuestos de Produccinc) Regresin lineald) Indice de Estacionalidad4 - Presupuestos de Uso y Costos de Materiales5 - Presupuestos de Compra de Materiales,Cuentas por Pagar (CxP), Pago en efectivo de proveedoresPresupuesto de Inventario Final Materiales6 - Presupuestos de: Mano de Obra Directa7 - Presupuestos CIF8 - Presupuesto de Costos:9- Costos de Produccin y Ventasa) Costos Totales de Fabricacinb) Costos Unitarios de Fabricacinc) Inventario Final de Producto Terminado10-Presupuestos de Gastos11- Presupuestos de Efectivo (Caja)a) Gastos de Ventasb) Gastos de Administracin12- Estado de Resultadose) Gastos Financieros13-Balance General14- Ejecucin PresupuestalFuente: Imagen tomada de google.com

GUIA DEL EJERCICIOa) Promedios: Simples y Mvilesb) Suavizamiento Exponencialc) Regresin lineald) Indice de Estacionalidad2 - Presupuestos de Ventas, Cartera y Efectivo4 - Presupuestos de Uso y Costos de Materiales5 - Presupuestos de Compra de Materiales,Presupuesto de Inventario Final Materiales6 - Presupuestos de: Mano de Obra Directa7 - Presupuestos CIFa) Costos Totales de Fabricacinb) Costos Unitarios de Fabricacinc) Inventario Final de Producto Terminado9- Costos de Produccin y Ventasa) Gastos de Ventasb) Gastos de Administracine) Gastos Financieros11- Presupuestos de Efectivo (Caja)12- Estado de Resultados13-Balance General14- Ejecucin Presupuestal3 - Presupuestos de Produccin

GUIA EJERCICIOVOLVER AL CONTENIDOGUIA EJERCICIO DE CLASEEMPRESA "MyGordis"La empresa MyGordis, se dedica a la produccin y comercializacin de prendas de vestir, actualmente tiene en el mercado dos tipos de productos.Como Departamento de presupuestos realizaremos todo el proceso que inicia desde el pronosticar las ventas para el ao 2015, hasta la elaboracin de los estados financieros proyectados, de igual forma se realizar la ejecucin de dicho presupuesto.Ventas en unidades del productoFaldaMes \ Ao2004200520062007200820092010201120122013Enero523543623653765Febrero7507707104801,040Marzo500560820650660Abril350380750720750Mayo800840560450840Junio700720430390750Julio800820780640960Agosto1,0001,1108409501,100Septiembre7007107801,110670Octubre780800960850870Noviembre1,0001,0601,0001,040670Diciembre9009408501,0401,020Total und.4,4306,7307,2307,5308,2538,8039,2539,1038,97310,095Ventas en unidades del productoCamisaMes \ Ao2004200520062007200820092010201120122013Enero508559604657708Febrero700750700500990Marzo500550800600660Abril300380750720750Mayo800840560450840Junio700720430390750Julio800820780640960Agosto9509609809501,000Septiembre7007107801,000670Octubre780800960850870Noviembre9001,1001,1501,2001,220Diciembre9009408501,0001,020Total und.4,8206,5407,0507,5608,0708,5389,1299,3448,95710,4381 - Pronsticos1) Promedio simple (Descriptivo estadistico - Media)2) Promedios Mviles (M3 y M5)3) Suavizamiento Exponencial, alfa = 0,54) Regresin lineal5) Seleccionar el modelo de mayor probabilidad de venta en unidades y determinar la estacionalidad para cada mes contando con la informacin de los ltimos 5 aos.2-Elaborar los Presupuestos de Ventas, Cartera y Efectivo, con la siguiente informacinProductoFaldaCamisaIncremento sobre las unidades pronosticadas8.45%12.40%Precio de Venta ao anterior$ 28,500.00$ 24,600.00Incremento del Precio10.00%13.75%ImpuestosIVA16.00%Retencin en la Fuente2.50%Polticas de VentaVentas de contado40.00%Ventas a crdito60.00%Polticas de CobroPlazo promedio de cobro en das30Saldo final cuentas por cobrar periodo anterior$ 8,000,000.003-Elaborar los Presupuestos de Produccin, con la siguiente informacinInventario Final del producto terminado (und) del periodo anteriorProductoInventario Final (und)Falda800Camisa950Poltica de Inventario PT (en das)304-Elaborar los Presupuestos de Uso y Costos de Materiales, con la siguiente informacinMaterial RequeridoProductoMaterialesTela (mts)Hilo (und)Falda32Camisa21Valor de los materiales en el periodo anteriorMaterialesPrecio UnidadTela (mts)$ 300.00Hilo (und)$ 80.00Se estima un incremento en los precios del10%5-Elabore los Presupuestos de: Compra de Materiales, CxP, Pago en efectivo de proveedores e Inventario Final de Materiales, con la siguiente informacinInventario MP al final del periodo anteriorMaterialesInventario Final (und)Tela (mts)2,300Hilo (und)2,200Poltica de Inventario MP (das)30IVA16%Rte. Fte.2.5%Saldo de Cuentas por pagar periodo anterior$ 430,000.00Poltica de Pagos (das)30Polticas de Compra- Compras de contado30.00%- Compras a crdito70.00%6-Elabore los Presupuestos de: Mano de Obra Directa, con la siguiente informacinFaldaCamisaTiempo estandar de fabricacin por unidad1horas1.5horasCosto unitario de la hora MOD (ao anterior)$ 1,200.00$ 1,200.00Para el ao actual se estima un incremento en el costo de la hora MOD10%7-Elabore los Presupuestos CIF, con la siguiente informacinCIF histricos de la empresa (ao anterior)Concepto del costoTotal CIF aoMateriales indirectos840,000.00Mano de obra indirecta5,148,000.00Suministros de fabrica720,000.00Servicios pblicos de fabrica2,400,000.00Mantenimiento de equipo y maquinaria960,000.00Arriendos de fabrica3,600,000.00Seguros de fabrica1,080,000.00Depreciaciones (*)1,896,000.00Total CIF16,644,000.00(*) El mtodo de depreciar ser lnea rectaLos CIF incrementan segn Poltica de Planeacin establecida por la administracin10%8-Elabore los Presupuesto de: Costos Totales de Fabricacin, Costos Unitarios de Fabricacin e Inventario Final de Producto Terminado9-Elabore el estado de Costos de Produccin y Ventas, con la siguiente informacinInformacin para el Estado de Costos de Produccin:Informacin historica de inventarios:Valor Inventario Final MP del periodo anterior$ 541,000.00Valor Inventario Final PT del periodo anterior$ 4,347,497.00Nota: La empresa no maneja Productos en Proceso10-Elabore los Presupuestos de Gastos de: Ventas, Administracin y Financieros, con la siguiente informacin:Informacin para el Presupuesto de Gastos de Venta:Informacin historica para elaborar el presupuesto de gastos de ventasConcepto del Gasto de VentaValor anual HistoricoPorcentajesSalario vendedores6,000,000.00InflacinComisiones sobre ventas24,400,000.008.00%Cesantas2,532,320.008.33%Prima de servicios2,532,320.008.33%Vacaciones1,520,000.004.17%Intereses sobre las cesantias304,000.001.00%Caja de Compensacin (Segn Reforma CREE)1,216,000.004.00%Pensin3,648,000.0012.00%Arrendamientos14,400,000.00InflacinServicios pblicos9,600,000.00InflacinDepreciaciones1,296,000.00n/aPublicidad24,000,000.00InflacinFletes en ventas3,050,000.001.00%TOTAL GASTOS DE VENTAS94,498,640.00Los gastos se incrementan con la inflacin proyectada2.43%ao 2013Las comisiones y fletes que se calculan de acuerdo con las ventas presupuestadasInformacin para el Presupuesto de Gastos de AdministracinInformacin historica para elaborar el presupuesto de gastos de administracinConcepto Gasto AdministrativoValor anual HistoricoPorcentajesSalario de administracin61,200,000.00InflacinHonorarios profesionales12,000,000.00InflacinCesantas5,097,960.008.33%Prima de servicios5,097,960.008.33%Vacaciones2,552,040.004.17%Intereses sobre las cesantias612,000.001.00%Caja de compensacion2,448,000.004.00%Pensin7,344,000.0012.00%Arrendamiento14,400,000.00InflacinServicios pblicos9,600,000.00InflacinDepreciaciones1,152,000.00n/aPapeleria4,200,000.00InflacinGastos diversos de oficina1,500,000.00InflacinTOTAL GASTOS DE ADMON.127,203,960.00Los gastos se incrementan con la inflacin proyectada2.43%ao 2013Informacin historica para elaborar el presupuesto de gastos financierosObligaciones financieras C.P12,000,000.00Obligaciones financieras L.P0.006,000,000.00Tasa de interes2.50%1.45%Abono fijo mensual al capital (sin incluir los intereses)1,000,000.00500,000.00Pago de interesesMes vencidoMes vencido11-Elabore el Presupuestos de Efectivo (Caja), con la siguiente informacin:ConceptoValorNota aclaratoria - informacin historicaSaldo inicial de caja8,516,000.00Tomado del balance general (activo corriente) de periodo anteriorSaldo inicial de Inversiones25,000,000.00Tomado del balance general (activo corriente) de periodo anteriorInteres sobre inversin1.00%Politica de planeacin, establecida por la empresaObligaciones tributarias vigentes32,426,000.00Tomado del balance general (pasivo corriente) de periodo anteriorAnticipo de impuestos y contribuciones10,675,000.00Tomado del balance general de periodo anterior (retenciones que le hicieron a la empresa)Pago obligacin tributaria en febrero20.00%Porcentaje establecido por la DIANIVA por pagar (bimestre nov-dic)11,162,000.00Tomado del balance general de periodo anteriorRetencin en la fuente por pagar39,650.00Tomado del balance general de periodo anteriorImpuesto de industria y comercio425,007.00Tomado del balance general de periodo anteriorTarifa del impuesto de industria y comercio0.60%-Cesantas7,630,280.00Se toman del presupuesto historico de gastos de venta y gastos de administracinIntereses sobre las cesantias916,000.00Liquidacin de inversiones temporales10,000,000.00Fecha de vencimiento de la inversin de corto plazo en eneroSaldo minimo en caja10.00%Se calcula sobre el total de egresos del periodo.Determinado en forma subjetiva por el administrador financiero.Nota sobre informacin historica: la empresa presenta su declaracin de renta en el mes de febrero y en este mismo mes consigna las cesantias a los fondos. Los interes a las cesantias son pagados en enero, las vacaciones y la prima de servicio fueron cancelada en el mes de diciembre.12-Elabore el Estado de Resultados, con la siguiente informacin:Impuesto de Renta25%Participacin de Socios sobre la Utilidad20%Reservas30%13-Elabore el Balance General, con la siguiente informacin:Saldo Final del ao anteriorPropiedad planta y equipo38,400,000.00Vehiculo29,400,000.00Maquinaria34,200,000.00Capital Social32,612,063.00Reservas6,596,417.00Utilidad del periodo3,779,945.00Utilidades acumuladas43,220,055.0014-Elabore la Ejecucin Presupuestal, con la siguiente informacin:FLUJO DE CAJAPresupuesto AprobadoAoEneroFebreroMarzoINGRESOVentas de contado284,740,000.0020,000,000.0024,000,000.0020,000,000.00Recaudo de Cartera (CxC)389,540,000.0010,600,000.0028,000,000.0040,000,000.00Vencimiento Inversiones Temporales10,000,000.0010,000,000.000.000.00Ingresos financieros (ver anexo 1)2,304,000.00232,500.00192,000.00263,000.00TOTAL INGRESOS DEL PERIODO686,584,000.0040,832,500.0052,192,000.0060,263,000.00EGRESOSCompras de contado9,200,000.00570,000.00750,000.00490,000.00Pago a proveedores19,000,000.00430,000.001,600,000.001,100,000.00Pago MOD (incluye parafiscales, salud y pensiones)49,000,000.002,200,000.004,000,000.003,500,000.00Pago CIF21,000,000.001,000,000.001,690,000.001,300,000.00Gastos de Venta (incluye parafiscales, salud y pensiones)127,000,000.008,600,000.0010,500,000.0010,000,000.00Gastos de Administracin (incluye parafiscales, salud y pensiones)125,000,000.008,600,000.0010,500,000.0010,000,000.00Obligaciones Financieras (abono capital)12,000,000.001,000,000.001,000,000.001,000,000.00Gastos Financieros (intereses)5,100,000.00450,000.00425,000.00400,000.00Impuesto de Renta4,350,200.000.004,350,200.000.00Impuesto a las Ventas (ver anexo 3)35,000,000.0011,800,000.000.0014,000,000.00Retencin en la fuente (ver anexo 4)800,000.0055,000.0065,000.0060,000.00Impuesto de Industria y Comercio (ver anexo 2)3,200,000.00425,000.00265,000.0013,000,000.00Prestaciones sociales periodos anteriores8,600,000.00916,000.007,630,280.000.00TOTAL EGRESOS DEL PERIODO419,250,200.0036,046,000.0042,775,480.0054,850,000.00

SEGN REFORMA CREE(Salud = 8.5%) NO PAGA Pensin = 12%Segn la Reforma CREECajas de Compensacion --> 4%(ICBF --> 3%)--NO SE PAGA(SENA --> 2%)--NO SE PAGASegn la Reforma CREECajas de Compensacion --> 4%(ICBF --> 3%)--NO SE PAGA(SENA --> 2%)--NO SE PAGASEGN REFORMA CREE(Salud = 8.5%) NO PAGA Pensin = 12%VOLVER AL CONTENIDO

Promedios Simple y MovilesVOLVER AL CONTENIDOMETODOS PARA PRONOSTICOSEMPRESA "MyGordis"1-Promedio SimpleFormula:(SY)/n ---> promedio Y ---> Y: Ventas; n: nmero de la muestra2-Promedio MvilFormula:(SMY)/n ---> promedio MY ---> MY: Mvil de las ventas; n: nmero de la muestra mvil3- Estadistica Descriptivahistoria de las ventas en unidadesMoviles faldaestadistica descriptivaAoCamisaFaldaM3M5FaldaCamisa200448204430200565406730Media8040Media8044.6200670507230Error tpico516.2556429608Error tpico511.59035695892007756075306130Mediana8528Mediana83042008807082537163ModaModa20098538880376716835Desviacin estndar1632.5436866709Desviacin estndar1617.790756968720109129925381957709Varianza de la muestra2665198.88888889Varianza de la muestra2617246.9333333320119344910387708214Curtosis1.6723105157Curtosis0.506220534920128957897390538588Coeficiente de asimetra-1.181954943Coeficiente de asimetra-0.65519700782013104381009591108877Rango5665Rango5618pronosticosMedia de la muestra$8,045$8,04093909245Mnimo4430Mnimo4820Desviacion estandar de la muestra$1,618$1,633promedio de resultado$8,892Mximo10095Mximo10438varianza de la muestra$2,617,247$2,665,199Suma80400Suma80446da igual a la desviacion esta bueno$1,618$1,633Cuenta10Cuenta10excel varianza$2,617,247$2,665,199minima$4,820$4,430maxima$10,438$10,095Numero de la muestra$10$10Suma de la muestra$80,446$80,400Rango de posibles ventas en UndfaldacamisaTecho ---> Media + Desvest$9,673$9,662Par ---> Media$8,040$8,045Piso --> Media - Desvest$6,407$6,427

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SuavizamientoExpVOLVER AL CONTENIDOMETODOS PARA PRONOSTICOSEMPRESA "MyGordis"3-Suavizamiento ExponencialSe puede dar una ponderacin mayor a las observaciones ms recientesalfa () = 0 < < 1 ---->constante de suavizamientoY(t) = valor ventas periodo anteriorP(t) = Pronostico periodo anteriorP(t+1) = pronostico mas recienteFormula: P(t+1) = Y(t) + * ( P(t) - Y(t) )

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RegresionLin(y=a+bx) SerieTiemVOLVER AL CONTENIDOMETODOS PARA PRONOSTICOSEMPRESA "MyGordis"4- Regresin Lineal - Serie de tiempoSe determinan las ventas de acuerdo a su comportamiento en el tiempo (tendencia)El mtodo ms empleado para describir una tendencia lineal es el de mnimos cuadrados, para encontrar una lnea de mejor ajuste para un conjunto de puntos. Y = a + bxY = valor pronosticado en un periodo Xa = valor de la tendencia cuando X = 0b = pendiente de la recta de tendenciaX = periodo (codificado)Formula:b =(n*Sxy - Sx*Sy) / (n*Sx2 - (Sx)2)a = (Sy / n) - b*(Sx / n)

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IndEstVOLVER AL CONTENIDOMETODOS PARA PRONOSTICOSEMPRESA "MyGordis"5-Calculo del Indice EstacionalFormula:E = P * IDonde: E: Estacionalidad; P: pronostico; I: IndiceP = sy / nDonde: sy: Estimacin ventas; n: nmero periodosI = my / FDonde: my: media o promedio de ventas; F: factorF = Smy / nProducto:Sy: Estimacion ventas --->AOSResultados linea / nTotal Promedio / n periodosPromedio linea / Factor lineaEstimacin / n periodosPronostico linea * Indice lineaEstacionalidad und. linea / Total estacionalidadMes20092010201120122013my: PromedioFactorIndicePronosticoEstacionalidad (und)Estacionalidad (%)EneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembreTotalProducto:Estimacion --->AOSResultados linea / nTotal Promedio / n periodosPromedio linea / Factor lineaEstimacin / n periodosPronostico linea * Indice lineaEstacionalidad und. linea / Total estacionalidadMes20092010201120122013my: PromedioFactorIndicePronosticoEstacionalidad (und)Estacionalidad (%)EneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembreTotal

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Presupuesto Vtas-Carter-EfectVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTOS DE: VENTAS, CARTERA Y EFECTIVOEMPRESA "MyGordis"Formulas:Ventas:VtaN = VtaB +IVA - RTE.FTEDonde: VtaN: Venta Neta; VtaB: Venta BrutaVtaB = P$ * QDonde: P$: Precio; Q: Cantidad (unidad)Recaudo Cartera (CxC)Rc = SI +VCt -SFDonde: SI: Saldo inicial; VCt: Ventas credito de periodo; SF: Saldo FinalSI = SF(t-1)Donde: (t-1) periodo anteriorSF = Vac * Pcxc )/ dacDonde: Vac : Ventas a crdito acumuladas; Pcxc : Politica de cartera; dac : das acumulados

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Presupuesto ProduccinVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO DE PRODUCCIONEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto Uso y Costo Materi VOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO DE USO Y COSTO DE MATERIALESEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto Compra MP y CxP VOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO COMPRA DE MATERIALESEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto InventFinalMaterialVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE MATERIALESEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto MODVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTAEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto CIFVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO CIFEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto Costos TotalesVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO COSTOS TOTALES DE FABRICACINEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto Costos Unitarios VOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIONEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto InventFinalProTermiVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADOEMPRESA "MyGordis"

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Estado Costos Pccion-VentasVOLVER AL CONTENIDOESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTASEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto GastoVentasVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO DE GASTO DE VENTASEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto GastoAdministraci VOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACINEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto GastoFinancieroVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO DE GASTO FINANCIEROEMPRESA "MyGordis"

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Presupuesto CajaVOLVER AL CONTENIDOPRESUPUESTO DE CAJA (O EFECTIVO)EMPRESA "MyGordis"

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Estado de ResultadosVOLVER AL CONTENIDOESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOEMPRESA "MyGordis"

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Balance GeneralVOLVER AL CONTENIDOBALANCE GENERAL PRESUPUESTADOEMPRESA "MyGordis"

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EjecucinPresupuestal VOLVER AL CONTENIDOINFORME DE EJECUCION PRESUPUESTALEMPRESA "MyGordis"Se retoma la informacin del Presupuesto de CajaConceptoPresupuesto AprobadoPresupuesto Ejecutado (Valor)Presupuesto Ejecutado (%)Presupuesto Pendiente por Ejecutar del AoPresupuesto Total Ejecutado Ao (%)AoEneroFebreroMarzoEneroFebreroMarzoEneroFebreroMarzoValorPorcentaje (%)INGRESOVentas de contado284,740,000.0020,000,000.0024,000,000.0020,000,000.00Recaudo de Cartera (CxC)389,540,000.0010,600,000.0028,000,000.0040,000,000.00Vencimiento Inversiones Temporales10,000,000.0010,000,000.000.000.00Ingresos financieros (ver anexo 1)2,304,000.00232,500.00192,000.00263,000.00TOTAL INGRESOS DEL PERIODO686,584,000.0040,832,500.0052,192,000.0060,263,000.00EGRESOSCompras de contado9,200,000.00570,000.00750,000.00490,000.00Pago a proveedores19,000,000.00430,000.001,600,000.001,100,000.00Pago MOD (incluye parafiscales, salud y pensiones)49,000,000.002,200,000.004,000,000.003,500,000.00Pago CIF21,000,000.001,000,000.001,690,000.001,300,000.00Gastos de Venta (incluye parafiscales, salud y pensiones)127,000,000.008,600,000.0010,500,000.0010,000,000.00Gastos de Administracin (incluye parafiscales, salud y pensiones)125,000,000.008,600,000.0010,500,000.0010,000,000.00Obligaciones Financieras (abono capital)12,000,000.001,000,000.001,000,000.001,000,000.00Gastos Financieros (intereses)5,100,000.00450,000.00425,000.00400,000.00Impuesto de Renta4,350,200.000.004,350,200.000.00Impuesto a las Ventas (ver anexo 3)35,000,000.0011,800,000.000.0014,000,000.00Retencin en la fuente (ver anexo 4)800,000.0055,000.0065,000.0060,000.00Impuesto de Industria y Comercio (ver anexo 2)3,200,000.00425,000.00265,000.0013,000,000.00Prestaciones sociales periodos anteriores8,600,000.00916,000.007,630,280.000.00TOTAL EGRESOS DEL PERIODO419,250,200.0036,046,000.0042,775,480.0054,850,000.001. Del presupuesto total anual de egresos cuanto dinero falta por ejecutar $__________y en que porcentaje se ha ejecutado ____________%2. Del presupuesto de ingresos de enero cuanto dinero falto por ejecutar $___________A que porcentaje equivale_________%3. Cuanto dinero se tenia que ejecutar en marzo $____________cuanto dinero se ejecuto $______________y cual fue el porcentaje de ejecucin _______%4. Cuanto dinero queda disponible en el ao para pagar a proveedores $____________5. Cuanto se presupuesto para el total de gastos de venta en el ao $ ____________y cuanto se ha ejecutado $__________y a que porcentaje corresponden la ejecucin_____%y cuanto falta por ejecutar $___________y a que porcentaje corresponde lo pendiente por ejecutar__%

Esta informacin se toma del presupuesto de cajo (efectivo)Es el que apruba la maxima autoridad de la compaa.VOLVER AL CONTENIDO