Propuesta de reforma impositiva provincial · Provincial. Evolución de la Recaudación Nacional y...
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Propuesta de reforma impositiva provincial
Evolución del Producto Bruto Nacional y
Provincial.Provincial.
Evolución de la Recaudación Nacional y
Provincial.
350,0
370,0
390,0
410,0
430,0
450,0
470,0
490,0
Miles de millones de $
Evolución del PIB en miles de millones de pesos de 1993a precios constantes de 1993
serie desestacionalizada
210,0
230,0
250,0
270,0
290,0
310,0
330,0
I-93
III-9
3I-
94III
-94
I-95
III-9
5I-
96III
-96
I-97
III-9
7I-
98III
-98
I-99
III-9
9I-
00III
-00
I-01
III-0
1I-
02III
-02
I-03
III-0
3I-
04III
-04
I-05
III-0
5I-
06III
-06
I-07
III-0
7I-
08III
-08
I-09
III-0
9I-
10III
-10
I-11
III-1
1I-
12
Trimestre
Evolución de la economía provincial y nacional
PBI Producto bruto provincial
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
0%
100%
200%
300%
400%
500%
600%
700%
800%
900%
Crecimiento de los distintos sectores en Entre Ríos 2003-2010
0%
Evolución de la recaudación total provincial y nacional
Recaudación total provincial Recaudación Nacional
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Evolución de la recaudación provincial, nacional y el PBI
Recaudación total provincial Recaudación Nacional PBI
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
15,00
20,00
25,00
30,00
Presión tributaria Nacional
0,00
5,00
10,00
2006 2007 2008 2009 2010*
136%
121%126%
133% 135%
113%
134%132%
123%125% 124%
122%
128%
119%
110%
133%
140%137%
Evolución del incremento de la recaudación provincial y nacional
Incremento Nacional Incremento Provincial
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
373%
422%
567%
747%
420%
587%
Acumulado Recaudación Nacional y Entre Ríos
Acumulado Nacional Acumulado Provincial
136%165%
208%
276%
373%
125%155%
189%
241%
287%315%
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Recaudación I.B. vs. Producto Bruto Entrerriano
Producto bruto provincial Recaudación I.B. Presión tributaria I.B.
1,884% 1,992% 2,226% 2,312% 2,328% 2,473% 2,627% 2,448%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
� La evolución del producto bruto a nivel nacional y provincial es idéntica.
� Hay un claro aumento de la actividad económica en
general desde el 1º trimestre 2003.
La recaudación Nacional ha crecido fuertemente en el
� La presión tributaria nacional ha crecido sostenidamente.
� La recaudación Nacional ha crecido fuertemente en el
lapso 2003-2011 (747%).
� La recaudación de Entre Ríos ha crecido pero en menor
medida (587%).
Finanzas de la provincia de Entre Ríos
$ 8.000,00
$ 10.000,00
$ 12.000,00
$ 14.000,00
$ 16.000,00
$ 18.000,00
Evolución de los ingresos y gastos totales
$ -
$ 2.000,00
$ 4.000,00
$ 6.000,00
$ 8.000,00
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES
$ -200,00
$ -
$ 200,00
$ 400,00
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
RESULTADO FINANCIERO ENTRE RIOS
$ -1.000,00
$ -800,00
$ -600,00
$ -400,00
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
4500000
Deuda pública provincial
0
500000
1000000
1500000
2000000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
$ 8.155,33
$ 10.105,53
$ 14.341,26
Evolución del gasto total y gasto en personal
GASTOS TOTALES PERSONAL IMPORTANCIA
$ 3.033,29
$ 3.836,72
$ 4.890,45
$ 6.592,75
$ 1.220,00 $ 1.601,61
$ 2.150,15
$ 2.976,29 $ 3.396,56
$ 4.221,20
$ 5.997,40
40% 42% 44% 45% 42% 42% 42%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
El resultado financiero y el stock de deuda viene
� Los ingresos y gastos han crecido constantemente desde 2003 a un ritmo similar al del crecimiento de la economía.
� El peso del gasto en personal se encontraba en el 45% en 2008 ,
disminuyó en 2009 y se mantuvo hasta la actualidad en el 42%.
� El resultado financiero y el stock de deuda viene
mostrando una tendencia negativa (mayor déficit y deuda)
desde 2008 correlativo con los períodos de desaceleración
económica y las dos últimas crisis financieras a nivel
internacional.
Distintas alícuotas en cada jurisdicción
provincial.
Análisis detallado de las empresas más
importantes de bienes y servicios consumo
masivo por jurisdicción.
SANTA FE
INMOBILIARIO
INGRESOS BRUTOS
SELLOS
PATENTE VEHICULOS
OTROS
CORDOBA
INMOBILIARIO
INGRESOS BRUTOS
SELLOS
PATENTE VEHICULOS
OTROS
BUENOS AIRES
INMOBILIARIO
INGRESOS BRUTOS
SELLOS
PATENTE VEHICULOS
OTROS
ENTRE RIOS
INMOBILIARIO
INGRESOS BRUTOS
SELLOS
PATENTE VEHICULOS
OTROS
Sector Principales Empresas
Ventas 2011
en millones de
pesos
Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre RíosPropuesta de
reforma CTA
4% facturación
mayor a $ 40
millones
4,2% facturación
mayor a $40
millonesComercio: 3,5%
facturación anual
mayor a $35,8
millones y 3%
Comercio: 4%
facturación anual
mayor a $35,8
millones; 3%
facturación menor
a ese monto. (2,5
% Facturación
Todos Aplicable a todas las empresas Toda actividad economica que
no tenga tratamiento especial 4,5% 4,0%
millones y 3%
facturación menor
a ese monto
% Facturación
inferior a $
300.000 anuales,
contribuyentesal
dia con los pagos).3,75% facturación
entre $30 y $40
millones
3,8% facturación
entre $30 y $40
millones
3% facturación
menor a $30
millones
3,5% facturación
manor a $30
millones
Servicios: 3,5%
facturación anual
mayor a $8,5
millones y 3%
facturación menor
a ese monto
Servicios: 4%
facturación mayor
a $8,5 millones y
3% facturación
menor a ese
monto. (2,5%
Facturación
inferior a $
200.000 anuales,
contribuyentes al
dia con los pagos).
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Y.P.F.S.A. $ 56.697 Extracción de petroleo y gas 3,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% Sin cambios
Shell S.A. $ 13.785 Venta directa al publico 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5% 4,0%
Petrolero Petrobras Argentina $ 14.278 Venta a Estaciones de
0,1% 0,48% 0,25% 2,0% 0,25% 4,0%
Esso S.A.$ 11.870 Servicio
Venta por Mayor
combustibles Lubricantes5,0% 4,0% 4,5% 4,0% 2,5% 4,5%
Estaciones de servicio
Venta Al por menor de
combustible por estaciones
de servicio (base imponible
total de ingresos)
4,5% 3,0% 2,5% 3,25% 3,25% Sin cambios
EG3 Red (Petrobras) $ 607
Oil Combustibles $ 600
O.P.E.S.S.A. $ 1.234
Estaciones de servicio locales
(Shell, YPF, Esso, etc)
Venta De combustible por
cuenta y orden de la
compañía petrolera (base
imponible comisión
percibida)
5,0% 5,5% 4,5% 7,5% 5,0% Sin cambios
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Industria Automotriz
Volkswagen$ 22.639
Venta a concesionarias
(autos importados)3,5% 4,0% 3,5% 4,0% 2,5% 4,0%
Ford$ 12.500
General Motors $ 12.000 Venta directa al público
(autos importados)3,5% 7,0% 3,5% 4,0% 3,0% 6,0%
Renault $ 11.661 Renault $ 11.661
Fabricación y venta de
vehículos nacionales3,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 4,0%
Peugeot-Citroen $ 11.440
Toyota $ 10.628
Fiat $ 9.369
Concesionaria Automotriz
Rodolfo Marconi S.A.
Venta al Publico 3,50% 4% 3,50% 3% 3% 3,50%Nation S.A.
Automotores Mega S.A.
Volvo Trucks S.A.
Alberto J. Macua S.A.
Acantilados S.A. (Val Motors) Venta a Empresas 4,5% 4,0% 3,5% 3,0% 2,5% 3,5%
Haimovich Hnos. S.R.L.
Haimovich Paraná S.A.
José Folmer e hijos S.R.L.
León Banchik S.A. Vta. en Consignacion 8,0% 5,5% 4,5% 4,6% 5,0% Sin cambios
Coinauto S.A.
Escobar Santa Fe Sacifi
Rudas S.A.
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma CTA
Telefonia Fija
Telecom Argentina $ 18.553 Telefonia (fija) 5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 3,5% 5,0%
Telefonica de Argentina $ 7.463 Internet al publico 5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 3,5% 5,0%
Internet a empresas 5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 2,5% 5,0%
Telefonia Celular
Amx S.A.(Claro)$ 11.284 Telefonia 7,0% 6,0% 6,0% 6,5% 3,5% 6,0%
Telecom Personal S.A. $ 18.553 Venta de Equipos 5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 4,0%
Telefonica Moviles de Argentina
S.A.(Movistar)$ 12.386 Venta de equipos a Empresas 5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 2,5% 4,0%
Inc S.A. (CARREFOUR) $ 17.000
Hipermer-cados
Inc S.A. (CARREFOUR) $ 17.000
Venta al por menor en
hipermercados de alimentos y
bebidas
5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 5,0%
Dia Argentina S.A. S/D
Wal-Mart Argentina S.A. $ 5.700
Jumbo Retail (VEA) $ 14.314
Coto S.A. $ 8.189
Comercializacion de
Electrodomesticos
Garbarino $ 5.760
Venta por menor de
electrodomesticos5,0% 4,0% 3,5% 4,0% 3,5% 4,5%
Fravega $ 4.168
Musimundo S/D
Ribeiro $ 1.315
Electronica Megatone $ 3.230
Bazar El Enterriano S/D
Televisión e Internet por Sistema
de Abono
Cablevisión S.A./Multicanal $ 6.336
Servicio de televisión por abono 2,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
5% para empresas
radicadas fuera de
la provincia. 0%
para empresas
localesDirect TV $ 2.866
Fibertel S/D Servicio de transmisión5,5% 4,0% 5,0% 6,5% 3,5% 5,0%
Arnet S/D de datos (Internet)
Salud
Swiss Medical
Medicina Prepaga 3,5% 1,1% 4,2% 2,0% 3,5% 4,0%OSDE
Galeno
Distribucion Medicamentos 4,5% 3,0% 4,5% 1,5% 1,6% 4,0%
Sector Principales Empresas Ventas 2011 en millones de pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre RíosPropuesta de
reforma CTA
Bancos
Nuevo Banco de Entre Rios S.A. $ 760
Banca Minorista
Banco de la Nacion Argentina $ 15.224
Banco Santander Rio $ 7.613
Banco de Galicia $ 9.741
BBVA Banco Frances S.A. $ 6.080 7,0% 6,0% 5,0% 5,0% 5,0% 7,0%
Banco Macro S.A. $ 6.064
Banco Hipotecario S.A. $ 1.865
HSBC $ 3.616 Base: Total de Base: Total de Base: Difrencia Base: Total de Base: DifrenciaSobre Base Imponible
Total de Los Ingresos
Banco Patagonia $ 868 Ingresos Ingresos Ingresos menos Ingresos Ingresos menosBanco Patagonia $ 868 Ingresos Ingresos Ingresos menos Ingresos Ingresos menos
Citibank $ 3.186 Egresos Egresos
Standard Bank $ 2.916
Credicoop $ 2.622
Sistemas de Tarjeta de Credito y
procesamiento de datos
VISA
5,0% 5,5% 3,5% 4,0% 2,5% 4,5%Master Card
Red Link S.A.
Seguros Generales
La caja $ 2.740
Servicios de seguros patrimoniales 4,5% 5,5% 4,0% 3,5% 4,0% 4,5%
Sancor Seguros Generales $ 1.269
HSBC $ 216
San Cristobal $ 1.128
MAPFRE $ 1.047
La Segunda $ 906
Nacion Seguros Generales $ 653
Liderar $ 608
Galicia Seguros $ 480
Aseguradora de Riesgo de Trabajo (ART)
Prevención $ 1.737
Servicios de seguros de riesgos del
trabajo4,5% 5,5% 4,0% 3,5% 4,0% 4,5%
Consolidar $ 1.102
MAPFRE $ 1.009
QBE $ 965
Asociart $ 938
Caja $ 878
Segunda $ 781
Liberty $ 663
IAPS S/D
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Grupo Flecha Bus Interurbano de Pasajeros 1,5% 3,0%
4,2% (Se
reduce al 1,5%
si el vehiculo
esta radicado
en la provincia)
3,5% 2,5%
4,0% (Se
reduce al 2,5%
si el vehiculo
esta radicado
en la provincia)
Transporte
Cargas Generales 1,5% 1,5%
3,5% (Se
reduce al 1,5%
si el vehiculo
esta radicado
en la provincia)
1,5% 1,6%
4,0% (Se
reduce al 1,6%
si el Vehiculo
esta radicado
en la provincia)
Juncadella, Prosegur, Brinks $ 1.935 De Caudales 5,0% 4,0% 4,5% 3,5% 3,5% 4,5%
Servicios de Seguridad
Securitas $ 1.051 Servicios de Vigilancia
5,0% 4,0% 4,5% 4,0% 2,5% 4,5%
Prosegur $ 635 o Investigacion
Correo Postal
Correo Argentino $ 1.625
3,5% 1,5% 4,2% 6,5% 3,5% 4,5%OCA $ 1.393
Andreani
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Servicios a empresas
Servicios empresariales
realizados por Pymes
Locales
3,5% Entre 3% y 4% 3,5% 4,0% 2,5% 3,0%
Servicios empresariales
realizados por grandes
empresas o con sede en
otra jurisdicción
3,5% Entre 3% y 4% 3,5% 4,0% 2,5% 4,0%
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Locación de inmuebles
rurales 6,0% 4,0% 3,5% 4,0% 1,6%
3 % Valuacion
Inmueble
menor a $
80.000
4% Valuacion
mayor $ 80.000
Locación de inmuebles
Locación de inmuebles
urbanos a empresas6,0% 4,0% 3,5% 4,0% 2,5%
Exento para
alquileres
inferiores a
$3.000
mensuales; 4 %
para alquileres
que superen
este monto
Locación de inmuebles
urbanos para la vivienda3,5% 4,0% 3,5% 4,0%
Exento para
alquileres
inferiores a
$1.000
mensuales
Exento para
alquileres
inferiores a
$3.000
mensuales
3 % para
alquileres que
superen este
monto
4 % para
alquileres que
superen este
monto
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones
de pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Agricultura, Ganaderia,
Caza, Silvicultura, Pesca y
Servicios Conexos;
Explotacion de Minas y
Canteras; Desarrollada en
territorio provincial por
personas domiciliadas en la
provincia
1% (Facturación
Mayor a $ 60
Millones)
1,0% 0,0% 0,0% 0,0%
0% Micro,
Pequeños y
Medianos
Productores
1% para
Grandes
Productores
(Mas de $ 20
millones de
Produccion Primaria
provinciamillones de
ingreso anual).
Grupo Los Grobo$ 4.350
Agricultura, Ganaderia,
Caza, Silvicultura, Pesca y
Servicios Conexos;
Explotacion de Minas y
Canteras, Desarrollada en
territorio provincial por
personas radicadas en otra
provincia
1% (Facturación
Mayor a $ 60
Millones)
1,0% 0,0% 0,0% 0,0% 4,0%Cresud
$ 2.133
Adecoagro $ 1.150
Grupo El Tejar $ 760
Agricultura, Ganaderia,
Caza, Silvicultura, Pesca y
Servicios Conexos;
Explotacion de Minas y
Canteras, Desarrollada en
territorio de otra provincia
(Contribuyentes alcanzados
por Convenio Multilateral)
3,0% 4,0% 1,0% 1,0% 1,0% 4,0%
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Cargill (consolidado) $ 22.650 Acopio y comercializacion
de Cereales y Oleaginosas 4,5% 4,5%
4,5% radicado
en la provincia;
5,5% fuera de la
provincia
4,0% 4,0%
4% radicado en
la provincia;
5,5% fuera de la
provincia
Agro
Nidera $ 7.525 Vta. de Insumos a la
Actividad Primaria2,0% 3,0% 2,0% 2,0% 1,6%
3 % Radicado
en la Provincia
4% Radicado
fuera de la
provincia
Monsanto $ 4.124
Louis Dreyfus $ 14.781 Servicios Actividad Primaria 3,0% 3,0% 3,5% 4,0%
1,6 % Radicado
en la Provincia
3,5% Radicado
fuera de la
provincia
3% Radicado en
la Provincia 4%
Radicado fuera
de la provincia
Sector Principales EmpresasVentas 2011 en millones de
pesos Actividad Gravada Pcia. Bs. Aires C.A.B.A. Santa Fe Cordoba Entre Ríos
Propuesta de
reforma
CTA
Sector Secundario Industria Desarrollada en
territorio provincial
1% (Mas de $
60 m. anuales
facturacion)
1% (Facturación
mayor a $ 20
millones
anuales)
0,5%
(Facturación
mayor a $ 80
Anuales)
0,5%
(Facturacion
Mayor a $ 20 m
anuales)
0,0%
0% Micro,
Pequeña y
Mediana
Industria
1% para Gran
Industria
(Facturaciòn (Facturaciòn
mayor a $ 43
millones)
(Industrial)
Industria Desarrollada en
otra provincia3,0% 4,0% 4,2% 4,0% 3,5% 4,0%
Industria y Comercio de
Cigarrillos y Productos del
Tabaco
Massalin Particulares S.A. $ 2.457 Elaboracion de Cigarrillos y
Productos del Tabaco5,0% 4,0% 3,5% a 4,2% 4,0% 3,5% 5,0%
Nobleza-Piccardo $ 785
Distribucion Mayorista de
Cigarrillos y Productos de
Tabaco
8,0% 6,0% 4,5% 6,5% 3,5% 6,5%
Venta al por menor de
Cigarrillos y Productos de
Tabaco
8,0% 6,0% 4,5% 6,5% 3,5% Sin cambios