Propuesta de Servicios Revisoría Fiscal

Propuesta de Servicios Revisoría Fiscal

Fundación Educativa de Inglaterra

6 de marzo de 2020

Contenido

Objetivos y Alcance ............................................................................................................................ 5

Metodología a Utilizar ......................................................................................................................... 8

Actividades de Trabajo ..................................................................................................................... 12

Cronograma ..................................................................................................................................... 14

Recurso Técnico y Herramientas para Apoyar la Ejecución de Auditoría ......................................... 36

Equipo de Trabajo ............................................................................................................................ 40

Experiencia ...................................................................................................................................... 41

Nuestra Oferta de Valor .................................................................................................................... 45

Inversión Económica ........................................................................................................................ 46

Anexo I: Aspectos del Contrato del Servicio de Revisoría Fiscal ...................................................... 48

Anexo II: Acuerdo de Confidencialidad ............................................................................................. 55

Anexo III: Política de Tratamiento de Datos ...................................................................................... 56

Anexo IV: Detección del Fraude, Error e Incumplimiento de las Leyes y Reglamentos .................... 57

Anexo V: Hojas de Vida .................................................................................................................... 58


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Bogotá, marzo 6 de 2020 RF-20-040

Señora

LENNITH CECILIA OLIVOS ÁLVAREZ

Coordinadora de Contabilidad

FUNDACIÓN EDUCATIVA DE INGLATERRA

Ciudad

Estimada señora Cristina:

Reciba un cordial saludo y nuestros agradecimientos por la invitación para participar en el proceso de

selección de los servicios profesionales de Revisoría Fiscal para la FUNDACIÓN EDUCATIVA DE

INGLATERRA.

BAKER TILLY INTERNATIONAL, es una de las diez (10) más importantes redes de firmas de

Contadores Públicos y Consultores Gerenciales a nivel mundial. Hace presencia con 126 firmas y una

nómina de más de 34.700 empleados directos en 145 países, manteniendo un crecimiento sostenido

por la calidad de los servicios prestados y los exigentes requisitos éticos y técnicos para las firmas

miembro.

BAKER TILLY en Colombia, presta servicios de Auditoría, Outsourcing, Consultoría de Negocios,

Servicios Legales y Tributarios, Prevención de Lavado de Activos – P.L.A, Consultoría en Salud,

Finanzas Corporativas y Human Consulting; está certificada por SGS en el Sistema de Gestión de

Calidad Norma ISO 9001:2015 en la prestación de servicios de Aseguramiento, Auditoría Interna y

Outsourcing en las áreas Administrativas y Contables.

Este proceso será llevado a cabo con un equipo de profesionales interdisciplinarios y competentes

con una amplia experiencia y sólidos conocimientos en las áreas contable, financiera y tributaria, con

el fin de generar mayor eficiencia y eficacia en el desarrollo de las operaciones de la FUNDACIÓN

EDUCATIVA DE INGLATERRA.


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Confiamos en que esta propuesta sea una respuesta a las necesidades de la FUNDACIÓN

EDUCATIVA DE INGLATERRA.

BAKER TILLY queda a su entera disposición para suministrarle información adicional o resolver sus

inquietudes sobre nuestra propuesta de servicios profesionales que les permita completar su

evaluación, así como efectuar ajustes en los temas aquí tratados.

Cordialmente,

EDGAR A. VILLAMIZAR G.

Socio


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Objetivos y Alcance

Entendimiento de la situación actual

La FUNDACIÓN EDUCATIVA DE INGLATERRA (en adelante LA FUNDACIÓN), está interesada en

recibir propuesta para la prestación de los servicios de Revisoría Fiscal para el año 2020, que

contemple valores agregados a la organización y que no solamente se circunscriba a la auditoría de

Estados Financieros y firma de declaraciones tributarias.

Objetivos Generales

Teniendo en cuenta los requerimientos solicitados, el conocimiento preliminar de LA FUNDACIÓN y

los requerimientos legales para el ejercicio de la Revisoría Fiscal en Colombia, los siguientes serían

los objetivos de nuestro trabajo:

Ejercer las funciones de la Revisoría Fiscal consagradas en las normas legales vigentes, en

especial, las previstas en el artículo 207 del Código de Comercio

Efectuar revisiones periódicas con el objeto de acumular evidencia suficiente para emitir una

opinión como Revisores Fiscales de LA FUNDACIÓN sobre los Estados Financieros al 31 de

diciembre de 2020 objeto de auditoría, así como sobre la implementación de adecuadas medidas

de control interno, administración de riesgos, sistema de gobierno corporativo, gestión de la

gerencia y procesos oportunos para garantizar el cumplimiento normativo asociado a la actividad

del negocio

Brindar un servicio personalizado en la atención de consultas y asistir a reuniones del respectivo

órgano directivo y/o de los comités que se considere necesario a efectos de informar sobre todos

los aspectos relacionados con nuestra intervención como revisores fiscales de LA FUNDACIÓN


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Así mismo, es nuestro propósito mantener un contacto permanente con los directivos de LA

FUNDACIÓN con el fin de realizar un trabajo productivo enfocado a las diferentes dependencias y de

intercambiar experiencias que nos permita contribuir a las metas y resultados financieros,

administrativos y operativos de LA FUNDACIÓN.

Como revisores fiscales de LA FUNDACIÓN emitiremos informes periódicos con recomendaciones

para mejorar el sistema de riesgos y sobre el sistema de control.

En conclusión el Revisor Fiscal debe efectuar una auditoría integral, como se detalla a continuación:

EVALUACIÓN DE:

Procesos, procedimientos

y riesgos

Obligaciones tributarias

Disposiciones legales

Ejecución presupuestal

Estatutos y otras disposiciones

REVISIÓN DE:

Registros contables y soportes de las

operaciones

Manejo y control de archivo

Actas sobre decisiones de los máximos órganos

directivos

Transacciones significativas


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En cumplimiento de las disposiciones legales, el Revisor Fiscal deberá:

Véase detalle en anexo 1: ASPECTOS IMPORTANTES A TENER EN CUENTA EN EL

CONTRATO DEL SERVICIO DE REVISORÍA FISCAL.

Rendir información

especial solicitada

por las entidades de

control y vigilancia

Inspeccionar los bienes e

impartir instrucciones

para la conservación de

activos y eficiencia en el

servicio

Presentar

recomendaciones para

el mejoramiento

continuo del sistema de

riesgos y control interno

Convocar a

reuniones

cuando se

considere

necesario

Asistir a las

reuniones de

Junta Directiva o

Asamblea

cuando sea

invitado

Evaluar y

autorizar con su

firma los balances

y demás Estados

Financieros

Mantener informado al

máximo órgano

directivo sobre el

desarrollo de la

auditoría


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Metodología a Utilizar Para la ejecución del trabajo efectuaríamos las visitas necesarias durante el periodo bajo examen,

con el propósito de evaluar los procedimientos establecidos para cada uno de los ciclos operativos

y actualizarnos sobre los retos y riesgos de LA FUNDACIÓN, para así poder dar nuestras

recomendaciones sobre aspectos en los que estamos entrenados para asesorarlos en la solución.

Planeación de la auditoría usando nuestro conocimiento acumulado del negocio y su

ambiente de operación

Se realizarán reuniones iniciales de planeación con los funcionarios de LA FUNDACIÓN para:

Efectuar levantamiento de información sobre procesos y

procedimientos de cada uno de los ciclos operacionales.

Identificar cambios recientes en las operaciones y en el

medio ambiente

Evaluar los principios contables usados

Efectuar una evaluación preliminar sobre el sistema de

control interno

Preparar una matriz de planeación para identificar los

sistemas operacionales objetivos de auditoría

Definir las pruebas de auditoría considerando, objetivos, riesgos y rotación de pruebas

Identificar las áreas de riesgo potenciales y realizar el adecuado plan de auditoría


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Ejecución del plan de auditoría

Se realizarán las siguientes actividades:

Pruebas de auditoría según los programas de trabajo

establecidos previamente

Identificar los puntos que serán incluidos en los

memorandos de control interno con recomendaciones

para su mejora

Pruebas de cumplimiento sobre el sistema de control

interno, disposiciones legales, tributarias y estatutarias

Pruebas sustantivas sobre los saldos de los Estados

Financieros

Revisar los Estados Financieros y determinar su consistencia y razonabilidad con la información

obtenida durante la auditoría

Realizar pruebas de auditoría sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de cada año objeto

de auditoría, incluyendo actualización de eventos subsecuentes al cierre contable


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Terminación del trabajo

Una vez ejecutado el plan de auditoría se solicitará una carta de representación de la administración

de LA FUNDACIÓN y se iniciará el proceso de terminación del trabajo el cual comprende:

Revisión de los papeles de trabajo para determinar que

todas las fases del plan de auditoría estén completas y

concluir sobre el grado en que los objetivos de auditoría

fueron cumplidos

Conclusión sobre los resultados del examen

Supervisión del proceso de impresión de los Estados

Financieros definitivos, sus notas y el informe final del

Revisor Fiscal

Informes

Como resultados de la auditoría se presentaran los siguientes informes:

Informes periódicos sobre el resultado de la evaluación de

los procesos, riesgos y cumplimiento de LA FUNDACIÓN

Informe como Revisores Fiscales de LA FUNDACIÓN

sobre los Estados Financieros de propósito general al 31 de

diciembre de 2020

Informes periódicos con recomendaciones para mejorar el

control interno contable y administrativo


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Informes requeridos por las disposiciones legales y/o estatutos de LA FUNDACIÓN con destino al

máximo órgano directivo y a las entidades de control, inspección y vigilancia

* Es nuestra costumbre no presentar informes a la administración de LA FUNDACIÓN sin antes

haberlos discutido en borrador, con los funcionarios apropiados.


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Actividades de Trabajo

El cronograma que proponemos para la realización del trabajo anteriormente detallado es sugerido y

puede estar sujeto a cambios de acuerdo a la disponibilidad de los recursos y de la administración de

LA FUNDACIÓN.

EJE TEMÁTICO ACTIVIDADES

Planeación

Obtención y/o actualización de información

Definición de la planeación de auditoría estratégica

Análisis del comparativo de ingresos, costos y gastos y revisión analítica de

Estados Financieros preliminares

Memorando y matriz de planeación y demás información pertinente (file

planeación y file permanente)

Revisión otras

actividades

Revisión de libros oficiales

Resumen de actas (si aplica)

Resumen de correspondencia cruzada con entes de control

Seguimiento de informes emitidos por entes internos (departamento de control

interno, comités, etc.)

Revisión

certificaciones Certificaciones: parafiscales y otras especiales

Seguimiento a

controles de ley

Transmisión de información exógena en medio magnético a entidades de

vigilancia y control mediante formatos pre establecidos

Revisiones impositivas

Retención en la fuente

Impuesto de industria y comercio y su respectivas retenciones para Bogotá

Declaración de ingresos y patrimonio y/o renta según aplique

Verificación cumplimiento a otro tipo de obligaciones (precios de transferencia)

Revisión de Declaraciones de impuesto al valor agregado (IVA)

Auditoría de control interno y cumplimiento

Revisión de políticas de Gobierno Corporativo

Revisión y análisis de sistemas de administración de riesgos

Revisión y análisis a mapas de procesos, procedimientos y manuales de

funciones

Revisión, análisis y verificación de cumplimiento a estatutos


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Auditorías especiales (otros trabajos y

reuniones)

Auditoría de sistemas

Auditoría legal

Auditoría de nómina

Auditoría tributaria

Reuniones comité de auditoría y asamblea

Auditorías de cierre (pruebas sustantivas)

Circularizaciones y confirmaciones de saldos con terceros

Auditoría de cierre de Estados Financieros al 31 de diciembre y emisión de

informes


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Alcance y Enfoque de Auditorias Especiales

Auditoría del Componente Control Interno, Riesgos y Procesos

Con el fin de evaluar el funcionamiento y efectividad del actual Sistema de Control Interno y de gestión

del riesgo de los Procesos CORE de LA FUNDACIÓN, efectuaremos una auditoría mediante la

aplicación de herramientas metodológicas y/o modelos estándares (de control y riesgos) que nos

permiten establecer el debido cumplimiento de las normas de gobierno corporativo, gestionar riesgos

de la operación, el desempeño, los riesgos financieros y no financieros, los controles, el

aseguramiento de la información, el cumplimiento, la cultura y los valores, de acuerdo con los distintos

estándares internacionales y en función de la arquitectura empresarial disponible: procesos, recursos,

tecnología, datos e información.

A partir del diseño, documentación e implementación de procedimientos y la metodología definida

para gestionar los riesgos, efectuaremos una auditoria que nos permita satisfacernos de la efectividad

del sistema de control interno y la adecuada gestión.

Enfoque y Metodología a Utilizar

Nuestro enfoque metodológico se basa en la evaluación de riesgos a la medida de las operaciones

de LA FUNDACIÓN, a nivel del negocio, las operaciones, la información financiera y la exposición

al fraude. En el desarrollo de nuestras evaluaciones consideramos las mejores prácticas que han sido

probadas en diferentes industrias de manera exitosa, con el propósito de agregar un mayor valor y

contribuir a las necesidades en el ámbito de la Gestión de Riesgos

De acuerdo con la perspectiva sobre los modelos de las mejores prácticas en los que actualmente

operan las sociedades, relacionamos a continuación las que serán utilizadas para el desarrollo objeto

de nuestra auditoría:


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Nuestro enfoque de evaluación de control interno busca:

La inclusión de los diecisiete principios de control que representa el elemento fundamental

asociado a cada componente del control y a su vez que estos estén operando conjuntamente.

Evaluar la responsabilidad de la administración quien debe asegurar que cada componente y

principio relevante del control interno deben estar presente y en funcionamiento, con el fin de

contar con un sistema eficaz de acuerdo a LA FUNDACIÓN.

•PRACTICAS Y ESTÁNDARES USADOS BAKER TILLY

COMPONENTE

•Balance Scorecard

•KPIs Corporativos

•Evaluación Riesgos del NegocioControl Gerencial

•COSO ERM

• ISO 31000 Riesgos y Control

•SAS Estándares de Auditoría y Control

Control Operativo, Control Interno y

Riesgos

•COBIT 4.1 y 5,COBIT 2019

• ITIL Gestión de Tecnología Informática

• ISO 27001 - Seguridad de la Información

• ISO 23000 - Información Technology

Control Interno de TI

•Practicas de Auditoría ForensePrevención del Fraude


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Evaluación de los diecisiete principios de control:

Ambiente de control:

La organización demuestra compromiso por la integridad y valores éticos

El máximo órgano de acuerdo a la compañía demuestra una independencia de la

administración y ejerce una supervisión del desarrollo y el rendimiento de los controles

internos.

La administración establece, las estructuras, líneas de reporte y las autoridades y

responsabilidades apropiadas en la búsqueda de los objetivos.

La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener personas.

La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de control

interno en la búsqueda de los objetivos.

Evaluación de riesgos:

La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y

valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.

La organización identifica los riesgos sobre el cumplimiento de los objetivos a través de la

entidad y analiza los riesgos para determinar cómo esos riesgos deben de administrarse.

La organización considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos para el logro de

los objetivos.

La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar significativamente al sistema

de control interno.

Actividades de Control:

La organización elige y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de

riesgos para el logro de objetivos a niveles aceptables.

La organización elige y desarrolla actividades de control generales sobre la tecnología para

apoyar el cumplimiento de los objetivos.


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La organización despliega actividades de control a través de políticas que establecen lo que

se espera y procedimientos que ponen dichas políticas en acción.

Información y comunicación:

La organización obtiene o genera y usa información relevante y de calidad para apoyar el

funcionamiento del control interno.

La organización comunica información internamente, incluyendo objetivos y responsabilidades

sobre el control interno, necesarios para apoyar funcionamiento del control interno.

La organización se comunica con grupos externos con respecto a situaciones que afectan el

funcionamiento del control interno.

Actividades de monitoreo:

La organización selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones continuas y/o separadas para

comprobar cuando los componentes de control interno están presentes y funcionando

La organización evalúa y comunica deficiencias de control interno de manera adecuada a

aquellos grupos responsables de tomar la acción correctiva, incluyendo la alta dirección y el

consejo de administración, según sea apropiado.


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Auditoria de Sistemas, Seguridad Informática y Seguridad de la Información

Con base en nuestra experiencia y con el apoyo de nuestro equipo de especialistas, los siguientes

serían algunos de los aspectos que se tendrían en cuenta para la ejecución del trabajo de auditoría

en esta área en particular:

Actividades específicas

Evaluación general del proceso sistematizado de la información

Gestión Integral de TIC

Evaluar la efectividad de los controles de tecnología implementados en los diferentes sistemas

de información

Auditoría de interfaces entre aplicaciones

Y a todos aquellas que no se mencionan en este documento, pero son pertinentes y necesarias

para garantizar una auditoria de sistemas eficaz, técnicamente adecuada y completa

Las actividades específicas solicitadas las llevaremos a cabo con la siguiente metodología y enfoque

para su desarrollo:

Ciclo de desempeño de la Auditoría de Sistemas

Los riesgos de LA FUNDACIÓN serán identificados y alineados considerando criterios tales como la

significancia, la probabilidad de ocurrencia y la efectividad del control durante la "evaluación base del

riesgo desde TIC". Los riesgos críticos son los conductores para el diseño y ejecución del plan de

Auditoría de Sistemas y Seguridad Informática, los resultados serán utilizados para valorar

continuamente los riesgos.


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Objetivos del trabajo de campo

Evaluar los sistemas informáticos y la infraestructura de tecnología con la que cuenta LA

FUNDACIÓN y determinar el grado de confiabilidad que le suministra para el logro de sus

objetivos estratégicos, revisando los controles generales y de los sistemas de información

críticos.

Evaluar la seguridad de los recursos informáticos y de los procesos de la Información,

contribuyendo al cumplimiento de los objetivos, generando el máximo valor agregado y

apoyando a la Alta Gerencia en la evaluación de los esquemas de control que permitan una

conducción ordenada de LA FUNDACIÓN

Efectuar una Auditoria de Sistemas y Seguridad Informática, basado en el enfoque de

Administración de Riesgos del Negocio, Operativos y los controles asociados para su

administración buscando optimizar la productividad de los recursos que se involucren, la

eficiencia, la rapidez y la efectividad de los procesos de la auditoria que se desarrollen

Mantener una comunicación permanente con la alta dirección del área de sistemas de LA

FUNDACIÓN, sobre el desarrollo de la auditoria de sistemas y los hallazgos, recomendaciones

y planes de acción para mejorar el soporte de la informática a los objetivos del Negocio


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Alcance de la Auditoria de Sistemas

El desarrollo de los objetivos específicos tendrá el siguiente alcance:

La base de datos en lo pertinente a la validación de la información consulta y demás medios

de administración de la información evaluando los controles de entrada, del procesamiento y

de salida de información, con que opera LA FUNDACIÓN para el cumplimiento de los

objetivos estratégicos

Identificar y evaluar los controles existentes para prevenir y detectar las entradas o ingresos

no convencionales en los sistemas de información.

Considerar el sistema operativo, usuarios, redes y bases de datos.

Evaluar y validar las fortalezas y debilidades en LA FUNDACIÓN en relación con:

Consistencia Confiabilidad Seguridad

Auditabilidad Efectividad Confidencialidad

Disponibilidad Cumplimiento Integralidad

Validar las calidades técnicas del software en atención a las necesidades funcionales.

Revisar si las soluciones informáticas, cumplen integralmente con los requerimientos de LA

FUNDACIÓN en términos de desempeño, necesidades y continuidad de la operación en

factores claves como recurso humano, tecnológico y comunicaciones.

Evaluar y validar si LA FUNDACIÓN cuentan con las siguientes facilidades para:

Auditoria por registro para los eventos de inserción y borrado.

Auditoria por columna para el evento de modificación.

Estadísticas de acceso por estructuras de datos (tablas).

Estadísticas de control de accesos

Log's de Auditoría que permitan identificar fácil y claramente la operación y/o transacción

realizada.


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Enfoque metodológico

Nuestra metodología se alinea de acuerdo con las necesidades de LA FUNDACIÓN desarrollando el

siguiente enfoque proactivo:

Análisis de los riesgos de TIC y los controles:


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Para identificar esta brecha (GAP), frente a las mejoras prácticas de TIC tendremos en cuenta las

siguientes metas:

Aplicaremos los siguiente Framework, como las mejores prácticas de TIC en las diferentes

evaluaciones esperadas por LA FUNDACIÓN:


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La metodología de Auditoría de Sistemas y Seguridad Informática incluye:

Enfoque global, basado en riesgo y orientado hacia la estrategia y los procesos claves de LA

FUNDACIÓN versus al procesamiento de datos.

Orientación basada en los procesos que incluye aspectos operacionales y de mejoramiento

continuo.

Marco para enfocarse en las aplicaciones o elementos de configuración o parametrización de

software de alto impacto.

Visión integral de los procesos, la tecnología y el recurso humano.

Cubrimiento de expectativas de LA FUNDACIÓN

A continuación, se presenta una descripción general del objetivo que enmarca cada componente o

proceso y el resultado de la auditoria:

Metodología para el Ciclo de Auditoría de Sistemas

Nuestra metodología de Auditoría de Sistemas, de acuerdo con las actividades específicas solicitadas

serán las siguientes:


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Etapa 1.- Evaluación del Control Interno Informático

Evaluación de los controles generales del ambiente de TIC.

En esta etapa realizaremos las tareas que permitan revisar en detalle las actividades o acciones

realizadas manual o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que

puedan afectar el funcionamiento de los sistemas para conseguir sus objetivos a fin de asegurar

la integridad, disponibilidad y eficacia de estos.

Evaluación de Control Interno TIC

1. Proceso planeación estratégica de TIC

Analizar si el gobierno de TIC integra e institucionaliza las buenas prácticas para garantizar que TIC

en LA FUNDACIÓN, soporta los objetivos del negocio. De esta manera, el gobierno de TIC facilita

que se aproveche al máximo su información, maximizando los beneficios, capitalizando las

oportunidades y ganando ventajas competitivas. Estos resultados requieren un marco de referencia

para controlar las TIC, que se ajuste y sirva como soporte a COSO (Committee Of Sponsoring

Organisations Of The Treadway Commission) Marco de Referencia Integrado – Control Interno, el


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marco de referencia de control ampliamente aceptado para gobierno corporativo y para la

administración de riesgos, así como a marcos compatibles similares.

La auditoría de este componente pretende proporcionar una visión holística del negocio actual y del

entorno de TIC, la dirección futura, y las iniciativas necesarias para migrar al entorno deseado y así

aprovechar los bloques y componentes de la estructura empresarial, incluyendo los servicios

externalizados y las capacidades relacionadas que permitan una respuesta ágil, confiable y eficiente

a los objetivos estratégicos.

2. Proceso administración de los componentes tecnológicos

Este componente identifica si la información de LA FUNDACIÓN se encuentra protegida para

mantener aceptable el nivel de riesgo de seguridad de la información de acuerdo con la política de

seguridad y que estén establecidos y se mantengan los roles de seguridad y privilegios de acceso de

la información y realizar la supervisión de la seguridad.

3. Proceso Internet, Intranet y Extranet

Evaluar políticas de acceso a internet, así como protocolos de seguridad establecidos que garanticen

el correcto uso y desempeño de la Intranet e internet.

4. Proceso ciclo de vida de desarrollo de sistemas o mantenimiento de sistemas de

información

La auditoría de este componente pretende identificar el establecimiento y mantenimiento de

soluciones en línea con los requerimientos de la empresa que abarcan el diseño, desarrollo,

compras/contratación y asociación con proveedores/fabricantes y la gestión de la configuración,

preparación de pruebas, realización de pruebas, gestión de requerimientos y mantenimiento de

procesos de negocio, aplicaciones, datos/información, infraestructura y servicios, así como la

usabilidad de los sistemas de información según los criterios de información.

En este proceso se llevan a cabo encuestas de satisfacción de usuarios para los ERP actuales de LA

FUNDACIÓN.


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5. Proceso administración del centro de cómputo

Coordinar y ejecutar las actividades y los procedimientos operativos requeridos para entregar servicios

de TIC tanto internos como externalizados, incluyendo la ejecución de procedimientos operativos

estándar predefinidos y las actividades de monitorización requeridas.

6. Proceso HELP DESK

Evaluar la entrega de una respuesta oportuna y efectiva a las peticiones de usuario y la resolución de

todo tipo de incidentes. Recuperar el servicio normal; registrar y completar las peticiones de usuario;

y registrar, investigar, diagnosticar, escalar y resolver incidentes.

7. Proceso continuidad del negocio desde tecnología

Evaluar la implantación y mantenimiento de un plan para permitir a LA FUNDACIÓN, y a TIC

responder a incidentes e interrupciones de servicio para la operación continua de los procesos críticos

para el negocio y los servicios TIC requeridos y mantener la disponibilidad de la información a un nivel

aceptable para la empresa.

8. Proceso copias de respaldo

Evidenciar que las copias de seguridad de sistemas, aplicaciones, datos y documentación se realizan

de acuerdo con una planificación definida, así como probar y mantener legibles las copias de

seguridad y la definición de los requerimientos para el almacenamiento de las copias, dentro y fuera

de la propia ubicación y que satisfagan los requerimientos del negocio.

9. Proceso licenciamiento

Administrar las licencias de software de forma que se mantenga el número óptimo de licencias para

soportar los requerimientos de Las Compañías y el número de licencias en propiedad sea suficiente

para cubrir el software instalado y en uso.


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10. Proceso contratos

Formalizar y gestionar las relaciones con cada proveedor. Gestionar, mantener y supervisar los

contratos y la entrega de servicios. Asegurar que los nuevos contratos o los cambios son conformes

a las normas de LA FUNDACIÓN, las leyes y las regulaciones. Gestionar los conflictos contractuales.

Etapa 2.- Evaluación de Controles y Seguridades en los sistemas de información

Evaluar la efectividad de los controles de tecnología implementados en el ERP, en especial

para los módulos que soportan algunas de las operaciones consideradas críticas y sensibles

del LA FUNDACIÓN, así como las Auditorias a los sistemas de información CORE.

Para la evaluación de LA FUNDACIÓN, se empleará las mejores prácticas de TIC ejecutando

la siguiente secuencia:

Controles de cada Sistema (ERP Y BASE DE DATOS)


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Auditoría del Componente de Cumplimiento, Legal, Tributario, Sistema de Gestión de

Seguridad en el Trabajo y Protección de Datos Personales

Cumplimiento Legal y Tributario Identificación de riesgos potenciales asociados con el sector y análisis del adecuado cumplimiento,

en términos generales de las obligaciones de carácter fiscal de LA FUNDACIÓN para los años

gravables correspondientes y en caso que los hallazgos sean relevantes, revisaremos el

procedimiento que se viene realizando. Los servicios se resumen de la siguiente forma:

1. Analizaremos las operaciones de LA FUNDACIÓN para identificar si en ellas están presentes

situaciones de riesgo tributario propias del sector con el fin de establecer su impacto en el desarrollo

del negocio. Esto implica la identificación de los riesgos del negocio, desde el punto de vista

tributario.

2. Revisar las contingencias que LA FUNDACIÓN tiene identificadas a la fecha, de manera detallada,

y para los temas de riesgo que se identifiquen en los periodos evaluados hacer una revisión hacía

atrás para medir el impacto, relacionadas a:

Falta de cumplimiento de las obligaciones fiscales como contribuyente por parte LA

FUNDACIÓN en los impuestos de renta y complementario, retención en la fuente, impuesto

sobre las ventas e impuesto de industria y comercio.

Imprecisiones en el cálculo o cuantificación de las obligaciones fiscales

Contingencias potenciales derivadas de prácticas fiscales agresivas

Contingencias potenciales debido a auditorias o disputas con autoridades fiscales.


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Desarrollaremos nuestro trabajo con el propósito de identificar contingencias originadas por la

inadecuada presentación formal y sustancial, así como el adecuado cómputo del impuesto de las

declaraciones sobre las cuales sean sujeto pasivo LA FUNDACIÓN en materia de los siguientes

impuestos:

Impuesto de renta y complementarios

Impuesto a las ventas

Retención en la fuente (a título de renta, retención de IVA, retención de ICA)

Impuesto al patrimonio

Industria y comercio

Impuesto de avisos y tableros

Impuesto predial

Nuestro trabajo recaerá sobre el año corriente fiscal.

Evaluaremos la aplicación de posiciones tributarias agresivas aplicadas por LA FUNDACIÓN

que hayan permitido a la sociedad reducciones significativas de impuestos e identificaremos

los riesgos asociados.

Analizaremos el estado de la cuenta corriente de impuestos de LA FUNDACIÓN con las

autoridades tributarias, para efectos de determinar posibles saldos pendientes de pago o de

aclaración con las mismas.

Analizaremos los litigios tributarios que tenga LA FUNDACIÓN con el fin de determinar y/o

calificar las contingencias, el cual debe estar soportado con la opinión de su asesor tributario.

Identificaremos los beneficios tributarios de los cuales gozan y/o que puedan hacer uso, y su

correcta aplicación.

Evaluaremos el debido cumplimiento de otras obligaciones tributarias como son la

presentación de la información tributaria en medios magnéticos a las autoridades tributarias

(DIAN y Municipios); facturación electrónica, resolución, emisión de certificados de retención

en la fuente.


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Dando cumplimiento a la normatividad legal aplicable LA FUNDACIÓN adelantaremos

actividades que permitan obtener un entendimiento adecuado de la entidad y el modelo de

negocio para así establecer una adecuada planeación de acuerdo con el objeto de la presente

propuesta, en la cual realizaremos las siguientes actividades:

Evaluación de la normatividad aplicable a LA FUNDACIÓN e incluida a través de un

nomograma interno y externo.

Validación del cumplimiento de las normas aplicables de acuerdo a lo descrito en el

nomograma.

Se efectuarán las revisiones pertinentes a la documentación suministrada por LA FUNDACIÓN

previo acuerdo, a través de pruebas de cumplimiento que nos permitan establecer la veracidad

de la información legal suministrada.

Los procedimientos de auditoría se realizaran sobre la base de pruebas selectivas, un procedimiento

de esta naturaleza no puede identificar todas las desviaciones de control de la población, sino

solamente aquellas que estén presentes dentro de la muestra evaluada; por lo tanto, es necesario

efectuar seguimiento permanente y revisión del funcionamiento del sistema de control interno por la

administración de LA FUNDACIÓN, toda vez que representa la principal salvaguarda para prevenir o

identificar errores o irregularidades en el desarrollo de las operaciones.

Como resultado final de nuestro trabajo entregaremos a ustedes un informe que contenga una

evaluación con los niveles de riesgo reflejando la cuantificación del impacto y probabilidad de

ocurrencia, y con recomendaciones acerca de la forma más adecuada de subsanar las mismas.


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Sistema de Gestión de Seguridad en Salud en el Trabajo SG - SST Teniendo en cuenta que actualmente en el país, todas las empresas deben implementar acciones

encaminadas a prevenir enfermedades y lesiones laborales y mejorar las condiciones de seguridad

de sus empleados1, se hace necesario que LA FUNDACIÓN, de cumplimiento de la normatividad

actual relacionada con la implementación del sistema de gestión de seguridad y salud en el trabajo de

acuerdo a sus actividades y principales riesgos.

Se verifica el cumplimiento de la implementación del Sistema de Gestión de la Seguridad en Salud de

los Trabajadores SG-SST, de los requisitos normativos actuales, especialmente la Resolución No.

0312 de 2019.

1 Ley 100 de 1991: capitulo III se define el Sistema General de Riesgos Profesionales, obligaciones de empleadores. Decreto 1295 de 1994,

los objetivos generales del Sistema General de Riesgos Laborales son la promoción de la seguridad y salud en el trabajo – SST y la prevención de los riesgos laborales, para evitar accidentes de trabajo y enfermedades laborales. Ley 1562 de 2012, estableció que el programa de salud ocupacional se entenderá como el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo SG-SST. Decreto 1072 de 2015: Reglamentación del sector del trabajo, Capitulo III, Disposiciones generales de Riesgos Laborales (ARL). Resolución 0312 de 2019: Establece los estándares mínimos del Sistema de Gestión de SST y deroga la Resolución 1111 de 2017.


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Protección de Datos Personales Realizar un seguimiento al cumplimiento de la Ley y 1581 de 2012 sobre protección de datos

personales y el Decreto 1377 de 2103.

A continuación, se detallan aspectos claves para tener en cuenta para la implementación de la Ley de

protección de datos personales:

ASPECTOS CLAVES LEY 1581 DE 2012

1. Inscripción de las bases de datos en la SIC

2. Política de tratamiento de la información personal

3. Divulgación de la política de protección de datos (publico)

4. Aviso de privacidad y formato de autorización del titular (clientes, proveedores, contratistas y empleados)

5. Herramientas que garanticen condiciones de seguridad adecuadas para evitar la adulteración, pérdida, consulta, uso o acceso fraudulento sobre la información. Medidas tecnológicas para proteger los datos personales y sensibles.

6. Manual interno de políticas y procedimientos para cumplir con la Ley sobre protección de datos.

7. Procedimientos operacionales para obtener la autorización del titular previo al inicio del tratamiento.

8. Gestión de solicitudes del titular de la información. Conducto regular y canales físicos y electrónicos definidos para que el titular ejerza sus derechos de acceso, rectificación y supresión. (eliminar, actualizar, quejas, revocar autorización).

9. Comité Habeas Data. Definir o crear un área o sujeto responsable de la protección de la información personal, según el tamaño empresarial del cliente (es decir aquí opera el criterio de responsabilidad demostrada consagrado en el art. 23 del Decreto 1377).

10. Divulgación, formación y educación

11. Sistema de administración de riesgos asociados al tratamiento de datos personales.

12. Protección de datos personales en sistemas de video vigilancia


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Cronograma Para el desarrollo de las actividades antes descritas en la etapa de planeación se coordinará con la

administración y los dueños de los procesos las fechas de los trabajos.

Para la ejecución del trabajo se realizarán visitas periódicas en las que se evaluarán, entre otros, los

diferentes ciclos operacionales tales como:

Matriculas

Facturación, cuentas por cobrar y cobranzas

Compras, cuentas por pagar y pagos

Tesorería

Nómina

De igual manera se realizarán las auditorias especiales de tecnología y cumplimiento legal y tributario,

sobre las cuales se emitirán los informes correspondientes.


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Recurso Técnico y Herramientas para Apoyar la Ejecución de Auditoría Para el desarrollo de la auditoría la Firma se apoya en las siguientes herramientas tecnológicas:

1) Idea Data Analisys Software (Version Nine 10,3.)

IDEA es una herramienta de interrogación de archivos electrónicos que utilizamos por diversos niveles

del equipo de trabajo de auditores, contadores, investigadores y personal de tecnología de la

información. Analizamos los datos en diversidad de formas realizando extracción, el muestreo y el

manejo de información para identificar errores, problemas, cuestiones específicas y tendencias. Con

IDEA podemos leer, visualizar, analizar, manejar, obtener muestras y extraer archivos de datos desde

diferentes clientes y bases de datos independientes del origen de los mismos; desde grandes sistemas

de información de nuestros clientes a equipos personales. De IDEA aprovechamos las funciones y

características que posee. Las funciones nos permiten trabajar de una manera más eficiente y

efectiva, y agregan un mayor valor a la organización y proyectos.

En el ejercicio de nuestra práctica profesional aprovechamos al máximo las funcionalidades con que

cuenta IDEA, entre las cuales podemos citar algunas que ayudan a cumplir con sus objetivos:

Crear un registro de todos los cambios realizados a un archivo (base de datos) y mantener una

pista de la auditoría o bitácora de todas las operaciones, incluso la importación y pruebas de

auditoría realizadas en la base de datos. Etiqueta cada entrada con el ID de usuario proveniente

del acceso a Windows

Importar y exportar datos en diversidad de formatos, incluso archivos originados desde grandes

equipos informáticos y software de contabilidad

Leer y procesar millones de registros en segundos, llevando a cabo las siguientes tareas, las

cuales son útiles para contadores, auditores y profesionales en sistemas y finanzas:

Compara, une, concatena y conecta diferentes archivos de diferente fuente

Extrae operaciones específicas, identifica omisiones (por ejemplo, en una secuencia

numérica de cheques), o duplicados


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Perfila datos mediante la sumarización, estratificación o antigüedades de archivos

Obtiene estadísticas en forma automática

Visualiza gráficamente datos y resultados

Obtiene muestras usando diferentes métodos de muestreo

2) Global Focus

2.1. Objetivo

Implementar una nueva metodología de auditoría, ayudando al auditor a alinear la documentación de

los procesos automatizando el cumplimento de ciertos requisitos de auditoría.

2.2. Alcance

• Solución basada en la nube

• Los miembros del equipo de auditoría trabajarán directamente sobre los archivos evitando

problemas de control de versiones

• El acceso remoto permitirá efectuar revisiones de archivos de auditoría en tiempo real desde

cualquier lugar

• Generar comentarios sobre los papeles de trabajo para que algún miembro del equipo lo

actualice

2.3. ¿Qué integra Global Focus?

• Working Papers: conocimiento del cliente y orienta el trabajo a través de programas de

auditoría de acuerdo a la evaluación de riesgos

• SmartSync: gestor de documentos con una copia sincronizada, que permite la colaboración

para informar actualizaciones sobre un archivo en tiempo real y resolver la mayoría de los

conflictos de forma automática permitiendo el acceso a todo el archivo

• Connector: es una manera fácil y rápida de vincular la información de documentos en Word o

Excel, permite vincular la información a diferentes niveles


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• CaseWare Audit: plataforma de software de auditoría

• Global Focus Fee: Global Focus es la metodología de auditoría global recientemente

desarrollada para la red de Baker Tilly International. Es una herramienta disponible únicamente

para las firmas miembro de Baker Tilly International

• CaseWare Cloud: plataforma de software de auditoría ubicada en la nube

2.4. Beneficios de Global Focus

• Metodología compatible con plantillas diseñadas para empresas de diferentes tamaños

• Administra fácilmente los riesgos y controles de sus clientes

• Optimiza los compromisos de auditoría

• Posibilidad de revisión de archivos eficientemente

3) Plataforma Huddle

Introducción

Huddle es una plataforma segura en la nube que se utiliza para crear, colaborar y tener

discusiones en los diferentes documentos generados en Baker Tilly. Huddle hace que sea fácil

hacer un seguimiento de los contenidos y le permite compartir de forma segura con personas

dentro y fuera de su organización.

Objetivo

• Establecer la administración de la plataforma Huddle

• Determinar los procesos de aprobación para los productos (papeles de trabajo, informes)

generados en la ejecución de los proyectos

• Mantener el control de la documentación, hacer seguimiento en las modificaciones y mejoras

que se realice en cada versionamiento de los documentos realizados

• Permitir acceso a nuestros clientes para monitorear las actividades desarrolladas y a los

informes generados en el proceso de auditoría


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1. GRC en SoftExpert (Gestión de Gobierno, Riesgos y Cumplimiento)

Contamos con una solución tecnológica llamada SoftExpert, cuenta con 39 módulos

completamente integrados, entre ellos tenemos el módulo de Auditoría donde podemos

realizar toda una auditoría pasando por programación, planificación, acompañamiento

(opcional), ejecución y finalización con la exportación de reportes de auditoría.

También cuenta con un módulo de Riesgos donde pasamos por todo el ciclo de vida de un

riesgo, desde la identificación, planificación que puede ser orientada a procesos, proyectos,

activos, desempeño, evaluación de riesgos y tratamiento.

4) Otras Herramientas Utilizadas:

Empleamos SQL para el desarrollo de script de SQL para auditar bases de datos, consistencia de

información, entre otras.

Objetivos de esta herramienta:

Probar controles de aplicación

Seleccionar y monitorear transacciones

Verificar datos

Analizar programas de aplicación

Auditar centros de procesamiento de datos

Auditar el desarrollo de programas de aplicación

Analizar la información y riesgos


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Equipo de Trabajo

Edgar Villamizar

Socio Alterno

Senior de T.I. Senior Auditoría

Astrid Rozo

Gerente Auditoría

Bernardo Rodriguez

Socio Principal

Miguel H. Camargo

Gerente de T.I. Fabian Dueñas

Gerente Legal

Profesionales de

Aseguramiento Profesionales de T.I. Profesional Legal

Bernardo Rodriguez

Socio Principal


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Experiencia

Sector Educativo

Sector Sin Ánimo de Lucro


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Sector Salud

Sector Comercial

Sector Agropecuario


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Sector Transporte

Sector Minero - Energético

Sector Turístico - Hotelero


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Sector Industrial

Sector Servicios

Sector Inmobiliario

Sector Construcción


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Nuestra Oferta de Valor

Además de brindar un servicio óptimo y de alta calidad, nuestra oferta de valor como aporte adicional

a las actividades básicas de la Revisoría Fiscal, es:

1. Charla dirigida a Ejecutivos y Gerentes de LA FUNDACIÓN para orientarlos en los fundamentos

de GRC (Gobierno, Riesgo y Cumplimiento)

2. Auditorias especiales de TI y legal y cumplineto de acuerdo con lo descrito en el capitulo de

metodología.

3. Conversatorio Actualidad Tributaria dirigido a la Alta Dirección de LA FUNDACIÓN

4. Envío periódico de nuestras publicaciones con los temas más importantes de la actualidad contable

y tributaria


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Atención

personalizada por un

equipo de trabajo

conformado por

profesionales

multidisciplinarios y

disponibilidad

permanente

Equipo de Trabajo

Reuniones periódicas con

la Rectoría, con el

propósito de informar el

avance del proceso de

auditoría y los hallazgos, se

acordará la frecuencia con

la alta Dirección.

Comunicaciones

Auditoría en Tecnología de la

información (T.I.) que incluye la

evaluación desde el punto de

vista de planeación estratégica,

de su sistema de control interno

y la administración de los

componentes.

T I


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Inversión Económica

Los honorarios estimados de Revisoría Fiscal para LA FUNDACIÓN por el año terminado al 31 de

diciembre de 2020 son:

EMPRESA TOTAL HONORARIOS ANUALES

FUNDACIÓN EDUCATIVA DE INGLATERRA $45.360.000 (*)

(*) A los valores anteriores se les debe adicionar la tarifa general por concepto de IVA del 19%.

Proponemos para nuestros honorarios del 2021 un incremento del IPC sobre el año de 2020.

Los honorarios mencionados anteriormente serán facturados y pagados en cuotas mensuales iguales

desde el mes del nombramiento hasta el 31 de diciembre de cada año objeto de auditoría.

Los gastos menores en que incurramos por cuenta de LA FUNDACIÓN tales como: impresiones,

papelería, fotocopias, formularios, transportes, mensajería, etc., serán facturados por separado a los

costos reales y previo acuerdo con la administración de LA FUNDACIÓN.

Si por alguna razón no es posible considerar la continuidad del servicio para un nuevo ejercicio, o

hechos ajenos a nuestra voluntad impiden la posesión del sucesor, Baker Tilly continuará ejerciendo

las funciones como Revisores Fiscales, hasta el momento en que se nombre el nuevo Revisoría Fiscal.

En esta eventualidad, se facturarían unos honorarios equivalentes a las horas incurridas valoradas a

nuestras tasas promedio.

Siguiendo las políticas de LA FIRMA una vez aceptada la presente oferta y basándonos en el

certificado de Cámara de Comercio y las copias de las cédulas de ciudadanía de los socios, que

solicitamos nos hagan llegar con la aceptación de la presente, surtiremos los trámites de control de

lavado de activos y financiación al terrorismo, por cuanto ello constituye un deber previsto en la

legislación colombiana.

La oferta tendrá una validez de treinta (30) días contados a partir de la fecha de presentación de la

propuesta.


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Anexo I: Aspectos del Contrato del Servicio de Revisoría Fiscal

Importancia de la Revisoría Fiscal La Revisoría Fiscal desempeña un papel de especial importancia, ya que su labor plasmada en un

dictamen u opinión profesional puede incentivar la inversión en el ente económico, además de

constituirse en el órgano de fiscalización que brinda seguridad a sus propietarios. Su fundamento legal

encuentra asidero especialmente en las disposiciones normativas del Código de Comercio y en el

estatuto orgánico de la profesión del contador público (Ley 43/90).

Funciones del Revisor Fiscal Al reflexionar sobre la obligación del Revisor Fiscal, desde el punto de vista de la práctica profesional,

se concluye que ellas involucran cuatro auditorías distintas a saber:

Auditoría de Control Interno, cuyo objetivo, de acuerdo con el artículo 209-3 del Código de

Comercio, es expresar una opinión sobre “si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de

conservación y custodia de los bienes de LA FUNDACIÓN o de terceros que estén en poder de LA

FUNDACIÓN”.

Mediante comunicación fechada el 15 de marzo de 1990 la Superintendencia de Sociedades, la

Superintendencia Bancaria y la Comisión Nacional de Valores manifestaron: “(…) Significa lo anterior

que la labor del Revisor Fiscal en esta materia va más allá de la sola evaluación del control interno

que se realiza para emitir un dictamen sobre los Estados Financieros, es decir, implica la opinión sobre

el mismo y si es del caso tiene la obligación de impartir instrucciones para corregir las deficiencias

encontradas. ”(…).


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Luego, no basta evaluar el control interno para determinar el grado de confianza que pueda

depositarse en él con el fin de expresar una opinión sobre los Estados Financieros. Es necesario

formarse un concepto y expresar una opinión sobre si el control interno existe, cómo se aplica, si es

eficaz y eficiente en forma tal que contribuya a garantizar que se cumplen los objetivos sociales.

Además, de acuerdo con el artículo 207, numerales 4 y 6, del Código del Comercio, si es el caso, el

Revisor Fiscal tiene la obligación de impartir instrucciones para que se corrijan las deficiencias

significativas detectadas. La opinión debe formularse simultáneamente con la emisión del dictamen

sobre los Estados Financieros.

Auditoría Financiera, cuyo objetivo es la expresión de una opinión profesional e independiente sobre

la razonabilidad de las cifras contenidas en los Estados Financieros al cierre del periodo contable.

Auditoría de Cumplimiento, consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado

conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.

Esta auditoría tiene como objeto la revisión numérico-legal de las operaciones para determinar si los

procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le

son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para

el logro de los objetivos de LA FUNDACIÓN.

Auditoría de Gestión, cuyo objetivo es el examen que se realiza a una entidad con el propósito de

evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se logran los

objetivos propuestos por el ente económico, determinando la adecuada organización de LA

FUNDACIÓN, verificando la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas, vigilando la

existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas y comprobando la utilización

adecuada de los recursos.

Características de la Revisoría Fiscal

Permanencia: cubrir operaciones en su fase de preparación, celebración y ejecución (Ordinales 1 y

5 artículo 207 del C.C.)


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Cobertura Total: ningún aspecto o área de operación de LA FUNDACIÓN está vedado al Revisor

Fiscal.

Independencia del Revisor Fiscal: debe cumplir con las responsabilidades que le asigna la ley, su

criterio debe ser personal, basado en las normas legales, en su conciencia social y en su capacidad

profesional.

Función Preventiva: vigilancia preventiva e informes oportunos (Ordinales 2 y 6, artículo 207 del

C.C.)

Limitaciones del servicio

Nuestro servicio profesional de Revisoría Fiscal está sujeto a las limitaciones propias de las

profesiones liberales, ya que nuestras pruebas se realizan de manera selectiva y es así como no

pueden asegurar la detección total de errores, omisiones o irregularidades de todas las operaciones.

Adicionalmente, nuestra responsabilidad como revisores fiscales no está enfocada a descubrir

fraudes, aun cuando ellos podrían identificarse con ocasión a las pruebas realizadas, en cuyo caso

serán informados oportunamente.

Los Estados Financieros son responsabilidad de la administración, nuestra función como revisores

fiscales es expresar una opinión sobre dichos Estados Financieros basados en nuestra auditoría;

adicionalmente, debemos evaluar el sistema de control interno e informar oportunamente a la

administración las debilidades observadas para que se tomen las medidas correctivas.

EL REVISOR FISCAL responderá por las actuaciones realizadas en tal calidad, hasta los días que se

indican a continuación: a) Si la terminación se da por acaecimiento del término de duración del

contrato, responderá hasta el día de vencimiento del anterior término; b) Si la terminación obedece a

renuncia de parte del REVISOR FISCAL, la responsabilidad se extenderá hasta el día en que sea

aceptada su renuncia, independientemente del día en que se cancele su inscripción como REVISOR

FISCAL de la misma, ante la autoridad de registro respectiva, mediante la anotación de un nuevo

nombramiento; c) Si la terminación obedece a renuncia de parte de EL REVISOR FISCAL y LA

FUNDACIÓN no procede a aceptarla de manera expresa y escrita, cesarán sus responsabilidades a

partir del día en que EL REVISOR FISCAL inscriba tal renuncia ante el registro mercantil.


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Cuando se designe otro REVISOR FISCAL, LA FUNDACIÓN deberá adelantar las gestiones

necesarias de registro ante el ente respectivo para hacer cesar de inmediato la vinculación de EL

REVISOR FISCAL con LA FUNDACIÓN.

Responsabilidad de la administración y de los directores

La administración es responsable de asegurarse que LA FUNDACIÓN lleve y mantenga los registros

de contabilidad adecuados, incluyendo el entendimiento, la selección y la aplicación de las normas de

contabilidad, conforme con el giro del negocio para la adecuada preparación de los informes

financieros.

Es responsable de salvaguardar los activos de LA FUNDACIÓN de proveer y mantener una adecuada

estructura de control interno a través de la segregación de funciones y acceso restringido a los activos

y a los sistemas de información sensitivos, y que este sistema de control defina actividades con las

cuales se garantice el cumplimiento normativo que se vincule por su operación.

Este sistema de control interno debe proveer una base para que se puedan detectar los errores y las

irregularidades, en caso de que existan, o en el incumplimiento de las leyes o regulaciones, en caso

de que se produzcan.

También es responsable la administración de poner a disposición de los auditores, todos los registros

de contabilidad, sus detalles, documentos, contratos y demás soportes que respaldan las

transacciones asentadas en dichos registros, en la oportunidad y el momento en que se requieran.

Declaraciones de la administración durante y al finalizar la auditoría

La información empleada por la administración para preparar los Estados Financieros incluirá

invariablemente hechos o juicios que se encuentran en los registros de contabilidad.

Como parte de nuestros procedimientos normales de auditoría, solicitaremos a la administración que

nos confirme por escrito, al finalizar el trabajo, dichos datos y cualquier declaración oral adicional que

hayamos recibido de ellos durante el curso de la auditoría, con respecto a cuestiones que tienen un

efecto esencial sobre los Estados Financieros, en lo que denominamos “Carta de Gerencia”. También

les pediremos que confirmen en dicha carta que toda la información importante y relevante se nos ha

hecho saber.


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La administración, solicitará una certificación de parte de los asesores legales que hubiesen atendido

cualquier asunto para la empresa, una “Carta de Abogados”, sobre asuntos legales en proceso, que

pudieran tener efecto importante en la situación financiera de la empresa. Una carta como esta es

parte fundamental de nuestros procedimientos de auditoría. Nosotros le suministraremos un modelo

de la carta en el cual LA FUNDACIÓN solicitará a sus abogados nos informe sobre los asuntos

legales, los litigios, cuentas de cobro, etc., concernientes a su empresa, que a la fecha de cierre de

los Estados Financieros se encontraban en proceso y su opinión sobre el resultado final de estos.

De igual forma, deberá requerir confirmación del estado actual de cobertura de posibles riesgos

asociados a su negocio y que son administrados específicamente por entidades aseguradoras,

información con la que se logrará determinar la gestión frente a la administración de posibles

situaciones adversas que afectarían materialmente a la organización.

Informes de la administración

Una auditoría no está necesariamente diseñada para identificar todas las debilidades significativas en

la estructura de control interno y financiero de las empresas. Nuestro examen de los sistemas de

control financiero interno es realizado, únicamente, en la medida en que ello sea requerido para

expresar una opinión sobre los Estados Financieros de LA FUNDACIÓN, esta consideración no será

suficiente para permitirnos brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre los informes

financieros. Sin embargo, debemos informar por escrito a la administración sobre aquellas debilidades

significativas en la estructura del control interno y otros asuntos de negocio que percibimos durante el

curso de nuestro trabajo normal de auditoría y que en nuestra opinión, requieren de la atención de la

administración.

No se puede proporcionar dicho informe a terceros, sin nuestro consentimiento previo y por escrito,

tal consentimiento se otorgará sobre la base de que dichos informes no están, ni son preparados

teniendo en mente intereses diferentes de los de la empresa que nos contrata y que no aceptamos

deber o responsabilidad hacia terceros.


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Nuestra revisión de los sistemas de control interno contable y administrativo solo se lleva a cabo, al

grado requerido para expresar una opinión sobre los Estados Financieros de la empresa y, por lo

tanto, nuestros comentarios sobre dichos sistemas se circunscribirán a los asuntos detectados

producto del examen limitado dirigido al examen regular de los Estados Financieros.

Nuestros comentarios no incluirán todas las mejoras que un estudio o examen, dirigido

específicamente a detectar todas las debilidades del sistema, pueda revelar.

Otros requisitos

Para poder ayudarnos en el examen de los Estados Financieros, los solicitaremos así como otros

documentos incluyendo la revisión financiera y operativa que debe emitirse con los Estados

Financieros.

Una vez emitido nuestro informe, no tenemos ninguna responsabilidad directa en relación con los

Estados Financieros, para ese año financiero. Sin embargo, esperamos que se nos proporcione

información sobre cualquier evento esencial o importante que suceda entre la fecha de nuestro informe

y la fecha de expedición de los Estados Financieros, y que pudieran tener un efecto importante en

tales Estados Financieros.

Preparación de Estados Financieros

Los Estados Financieros son responsabilidad de la administración de las empresas. En este sentido,

la administración es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros

de contabilidad y por establecer y mantener un control interno suficiente para permitir la preparación

de los Estados Financieros de conformidad con normas internacionales de administración de ésta

responsabilidad. La administración es, además, responsable por mantener a nuestra disposición, a

pedido nuestro, todos los registros de contabilidad original y la información relacionada, así como el

personal al que podemos dirigir nuestras indagaciones.

La colaboración en la presentación de los Estados Financieros no forma parte de la función de

auditoría, pero como discutiremos las normas de contabilidad de la empresa con ustedes,

especialmente en áreas problemáticas, propondremos los ajustes correspondientes para su

consideración. Por lo anterior, evaluaremos la preparación de dichos Estados Financieros, ya que es

una función principalmente de la administración.


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Otros documentos que podrían acompañar los Estados Financieros auditados

Las Normas Internacionales de Auditoría requieren que leamos cualquier informe anual y otros

documentos relacionados con nuestra opinión de auditoría. El propósito de este procedimiento es

considerar si otra información incluida en el informe anual, incluyendo la forma de presentación, es

significativamente inconsistente con información que aparece en los Estados Financieros. No

asumimos obligación alguna de realizar procedimientos para verificar dicha información como parte

de nuestra auditoría.

Titularidad y acceso a los archivos de auditoría

Los papeles de trabajo y archivos creados por nosotros durante el transcurso de la auditoría,

incluyendo los documentos y archivos electrónicos, son propiedad exclusiva de BAKER TILLY.

Sin embargo, nos pueden solicitar la presentación de dichos papeles de trabajo que se

proporcionarían bajo nuestra supervisión. Así mismo, en el caso de que nos requiera proporcionar

copia de algunos papeles de trabajo, los mismos serían sellados con la leyenda “Para uso confidencial

y restringido, proporcionado por BAKER TILLY”

Aclaración sobre declaraciones de Renta e Impuestos

De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 581 del Estatuto Tributario Nacional, la responsabilidad del

revisor fiscal al firmar las declaraciones tributarias de LA FUNDACIÓN se circunscribe a certificar que:

“1.- Los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los principios

de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia. 2.- Los libros de

contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa. 3.- Las operaciones

registradas en los libros se sometieron a las retenciones que establecen las normas vigentes, en el

caso de la declaración de retenciones.”


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Anexo II: Acuerdo de Confidencialidad Este documento contiene información que es propiedad de BAKER TILLY y es considerada como

confidencial y privilegiada. La información es suministrada exclusivamente para conocimiento de LA

FUNDACIÓN y evaluación del servicio profesional de Revisoría Fiscal.

Al recibir este documento LA FUNDACIÓN está de acuerdo con mantener la confidencialidad de su

contenido, permitiendo el acceso al mismo sólo a personas de la organización que tenga

responsabilidad en el citado proceso de evaluación.

Igualmente, LA FUNDACIÓN se compromete a no copiar, reproducir ni distribuir copia alguna, en

parte o en todo de dicha información, sin la previa autorización escrita de BAKER TILLY.

Por otra parte, BAKER TILLY garantiza la confidencialidad de la información obtenida como resultado

de su trabajo, teniendo en cuenta las disposiciones legales que regulan para el área de la Revisoría

Fiscal en Colombia; sin embargo, si llegase a requerir información de LA FUNDACIÓN de parte de un

tercero, esta se podría suministrar con autorización formal de la Administración. Habrá casos en que

entes de vigilancia y control requieran dicha información, a lo cual no habrá objeción alguna frente a

su suministro.


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Anexo III: Política de Tratamiento de Datos

Con base en lo dispuesto en el Decreto 1377 de 2013, el Decreto 886 de 2014 y la Ley 1581 de 2012,

nos permitimos comunicarle que hemos recopilado información comercial y personal de su empresa

luego de ser provista por ustedes, la cual se encuentra en nuestra base de datos que cuenta con

mecanismos de seguridad de la información.

En caso de que la presente propuesta no sea aceptada y desee que dicha información sea eliminada

de nuestras bases de datos, les solicitamos que nos lo hagan saber de manera expresa.

Baker Tilly Colombia Ltda. hará el siguiente uso de la información que reposa en nuestras bases de

datos para:

Informar sobre actualizaciones, mejoras o nuevos servicios

Evaluar el desempeño de Baker Tilly Colombia Ltda. en la prestación de nuestros servicios y medir

el nivel de satisfacción

Informar sobre eventos académicos relacionados con el objeto del contrato a celebrar

Remitir boletines informativos sobre actualidad normativa y empresarial relevante

Con la aceptación de la presente propuesta, entendemos su aprobación al tratamiento de datos. En

caso contrario, agradecemos comunicárnoslo.

La política de tratamiento de datos personales está disponible en www.bakertilly.co

http://www.bakertilly.co/


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Anexo IV: Detección del Fraude, Error e Incumplimiento de las Leyes y Reglamentos

La responsabilidad de salvaguardar los activos de LA FUNDACIÓN, el mantenimiento de los controles

internos adecuados y la prevención y detección de fraude, error o incumplimiento de leyes o

reglamentos, depende de la administración de LA FUNDACIÓN.

Nosotros planificaremos nuestra auditoría de tal forma, que esperamos razonablemente obtener y

detectar errores importantes y esenciales en los Estados Financieros o en los registros de

contabilidad, incluyendo error importante que resulte de algún fraude, error involuntario o intencional,

incumplimiento con leyes y reglamentos, pero no deben depender de nuestro examen para detectar

errores involuntarios, fraudes o casos de incumplimiento que puedan existir.

Existen limitaciones inherentes a una auditoría, como lo son, el examen de muestras de transacciones,

el uso de estimaciones, el uso del juicio y el sentido común, las limitaciones del control interno, sobre

todo cuando es débil y vulnerable. Se espera que la administración haya puesto en vigor todos los

controles operacionales y de contabilidad que permitan asegurar la integridad de las transacciones y

que el proceso de supervisión y control estará presente en el proceso de ejecución de las

transacciones diarias de LA FUNDACIÓN.

Una auditoría no garantiza que todas las diferencias importantes serán detectadas; de allí, que un

auditor no puede obtener certeza absoluta de que se detectarán todos los errores, irregularidades y

fraudes de importancia en los Estados Financieros. La opinión del auditor sobre los Estados

Financieros, se basa en el concepto de obtener una certeza razonable y no una certeza absoluta.

El riesgo de que un fraude no se detecte es más alto, que el riesgo de que un error sea detectado. La

razón es que, por lo general, el fraude incluye en ocasiones un plan premeditado y sofisticado para

encubrirlo y pudiera ser aún más difícil, si existe colusión. El riesgo que el auditor no detecte un fraude

cometido por la administración (personas de jerarquía o con mando y autoridad) es más alto que si lo

cometiera un empleado de menor jerarquía. Esto obedece a que la persona con autoridad tiene la

facultad de sobrepasar algunos controles importantes, durante un periodo, sin que sea cuestionado

por sus subalternos. No es así con un empleado de menor jerarquía a quien se le exige que cumpla

con todos los procedimientos y controles.


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Anexo V: Hojas de Vida


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Baker Tilly Colombia Ltda.

Calle 90 No. 11A – 41

Bogotá, Colombia

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Baker Tilly Colombia Ltda., es un miembro independiente de Baker Tilly International. Baker Tilly International

Limited es una compañía inglesa. Baker Tilly International no provee servicios profesionales a clientes. Cada

firma miembro es una entidad legalmente separada e independiente, y cada una se describe a sí misma

como tal. Baker Tilly Colombia Ltda., no es agente de Baker Tilly International y no tiene autoridad para

obligar a Baker Tilly International o actuar en nombre de Baker Tilly International. Ni Baker Tilly International,

Baker Tilly Colombia Ltda., ni ninguna otra de las firmas miembro de Baker Tilly International tienen

responsabilidad por los actos u omisiones de las demás. El nombre de Baker Tilly y su logotipo asociado se

usa bajo licencia de Baker Tilly International Limited.

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Cra. 43A Nº 1 Sur 31, Oficina 202 Medellín – Colombia – Tel. (574) 2 66 0590 Fax (574) 266 0490

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Bogotá, 28 de febrero de 2.020 Señores FUNDACION EDUCATIVA DE INGLATERRA Gerente Referencia: Postulación para el cargo de Revisor Fiscal y asignación de

honorarios vigencia 2020 - 2021 VÍA CORREO ELECTRONICO

Cordial saludo Gracias por depositar su confianza en nosotros y ser convocados a acompañarlos en los procesos de control empresarial a través del ejercicio profesional de Auditoría, bajo el alcance de revisoría fiscal, para la entidad FUNDACION EDUCATIVA DE INGLATERRA. La presente propuesta contiene información sobre nuestro método y otros elementos de reciprocidad institucional. Es de vital importancia que conozcan a lo largo de la propuesta, que nuestro enfoque apunta a mitigar los riesgos de los estados financieros desde la óptica de análisis y valoración de riesgos de su operación (Matrículas y pensiones, costos de nómina y contratación, controles al efectivo, compras, cumplimiento tributario de las entidades sin ánimo de lucro ESAL, Gestión de la Gobernabilidad, entre otros). De antemano les agradecemos por su invitación y atención. Esperamos que de cualquier manera seamos comunicados de aspectos que afecten sus expectativas y que impidan que nosotros, quienes queremos compartir sus objetivos, no podamos hacerlo. Cordialmente, ORIGINAL FIRMADO POR:

JAVIER ALONSO BUILES ALZATE Líder Gestión de Servicios Representante Legal


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I. Sus expectativas y nuestros propósitos

Hacer auditoría en forma diferente constituye un gran reto, ya que las actividades de auditoría no agregan valor a los productos o servicios que venden o prestan las organizaciones, no obstante ponemos todo de nuestra parte para identificar los riesgos que pongan en peligro el cumplimiento de los objetivos de la operación, en ese camino recorrido se pueden generar soluciones a dificultades o amenazas en la administración de la institución, que compartidas mediante nuestro acompañamiento, facilita el cumplimiento de nuestra misión de generar sensaciones de confianza y apoyo institucional. Esperamos interpretar debidamente sus expectativas, y emprender el camino para que nuestros propósitos y nuestras acciones futuras coincidan con ellas. Entre dichas expectativas e ideas atribuimos especial relevancia a las siguientes:

Que los auditores estén debidamente entrenados en la práctica de normas

internacionales de información financiera y de auditoría. (IFRS - NIAS.

Que los Revisores Fiscales, en la realización de sus labores, mantengan una actitud mental independiente frente a la administración, sin que por ello se distancien de ella o pierdan oportunidades de colaborar con sus funcionarios a propiciar una labor administrativa exitosa, en pro del cumplimiento de sus objetivos corporativos.

Que los miembros de la Revisoría Fiscal tengan una fluida comunicación

con los talentos de la empresa y que la firma de auditores esté integrada por personas de alta capacidad profesional con habilidades de trabajo en equipo, que conozca la naturaleza del negocio e internalice fácilmente la visión empresarial y sus modalidades de operación.

Que la Firma garantice la ejecución de pruebas y procedimientos de auditoría con calidad en vía del cumplimiento de la norma relacionada internacionalmente sobre aseguramiento, con resultados confiables y oportunos para conocer la realidad y juzgarla pragmáticamente.

Que se desarrolle un concepto moderno de Revisoría, con innovación constante, con cobertura sobre las operaciones y permanencia en la institución, con énfasis en procesos administrativos de control y gestión, que vaya más allá de la parte contable.


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Que se obtenga de la Revisoría Fiscal servicios con valor diferenciador útiles a coadyuvar en los esfuerzos que proyecta hacer la administración, para modernizar y controlar procesos manuales y automatizados y para generar confianza ante terceros y entes de control.

Que se tenga una comunicación constante con la administración y Órganos del Gobierno corporativo, para que se anticipe a los problemas y se establezca un vínculo proactivo en búsqueda de la minimización de los

riesgos; dicha comunicación debe ser formalizada con informes periódicos, previamente discutidos con las personas responsables y con los demás Órganos del Gobierno Corporativo.

II. Enfoque y metodología Nuestra metodología está desarrollada sobre un marco de operación estratégico y sistémico, que permite el análisis integral del proceso de gestión administrativa a la luz del logro de los objetivos de los empresarios, en armonía con las exigencias del estado y los aspectos de responsabilidad social, en este proceso se hacen énfasis en los siguientes aspectos del proceso: a. Ambiente de control

El proceso de empoderamiento o de autocontrol es el fundamento de todos los aspectos del control interno y debe ser examinado bajo parámetros de la cultura propia de las organizaciones, es necesario que el auditor examine la conciencia de control de los colaboradores de la organización sobre el cumplimiento de los objetivos corporativos, ya que esto incide sobre los resultados bajo el rendimiento competitivo de los recursos.

b. Valoración de riesgos

La administración moderna plantea que el control más que correctivo se lleva a cabo sobre la administración de riesgos y para ello el equipo auditor debe ser adecuadamente preparado para identificar los riesgos, no sólo al interior de la Fundación, sino del entorno; riesgos que de materializarse desestabilizan las organizaciones en forma severa. Los riesgos encontrados se identifican se valoran y se llevan a cabo estrategias para minimizarlos.

c. Actividades de seguimiento

La medición y el cotejo constante de los controles hace posible que se mantenga confianza cultural del desempeño de sus objetivos y bajo el diseño de indicadores de gestión se produce en los talentos una serie de actitudes responsables, que en forma integral verifiquen tiempo real la efectividad de los asuntos de trabajo, sin necesidad de que otros lo hagan por ellos. El auditor lleva a cabo un cotejo o validación de dichos controles hasta evaluar la eficacia del sistema y la calidad de la información financiera.


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d. Información y comunicación

La información, de acuerdo a la ciencia administrativa, es el antídoto para los procesos entrópicos y proporciona los elementos para que los sistemas se ordenen; el equipo auditor examina los sistemas de información con criterios de suficiencia, seguridad y aplicación en la toma de decisiones.

A través de la auditoría, tanto de procesos como de la calidad de datos del sistema, se minimiza el riesgo de que se tomen decisiones equivocadas por parte de los gestores de los procesos, esto hace posible operar, medir y controlar el proceso auditado

Herramientas de Auditoría

Evidencia

Examen de documentación

financiera

Validacion de Efectivo,

cuentas por cobrar y demas

activos de líquidez,

reconocimiento de pasivos

Examen de procesos

Examen de Políticas y

lineamientos

Examen de cumplimiento, legal laboral y

tributario aplicable a las

ESAL.

Confirmación con terceros

Entrevistas con el personal


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Proceso del Trabajo de Auditoria

PlaneaciónEjecución y

control

Finalización

Identificación de riesgosConfección de Matriz de

riesgos

Socialización con los Encargados del Gobierno

Corportaivo y carta de compromiso.

Establecimiento de Materialidad,

redimensionar enfoques y alcances, Programas y

cronogramas

Planeación


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III. Alcance La organización, objeto del proyecto de auditoria en calidad de revisores fiscales es FUNDACION EDUCATIVA DE INGLATERRA El período a auditar y objeto del dictamen es el periodo año 2020 - 2021

Revisión de procesos, validación de nomina,

confirmación con terceros de hechos económicos

Validación de controles internos

Validación de cumplimiento de normas

Técnicas, legales y lineamientos del Gobierno

Corporativo

Validación de Razonabilidad de los Estados Financieros

Ejecución

Informe para administración, los

Encargados del Gobierno Corpotativo -

EGC-.

Informes Periódicos sobre hallazgos de

control y Oportunidades de

Mejora

Firmas de responsabilidad

sobre presentación de Declaraciones de

impuestos

Dictamen de Estados Financieros

Finalización y

Entregables


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En términos prácticos, nuestra Firma acompañará a la FUNDACION en un proceso que le permita tener un grado de confianza razonable sobre su información financiera, para lo cual analizará los riesgos existentes de control de la misma, formulará un plan, lo compartirá con el gobierno, ejecutará el plan en fechas previamente establecidas en nuestro cronograma y comunicará a la gerencia y al gobierno, los resultados a la medida del desarrollo del trabajo.

IV. Propuesta Económica El conocimiento que hemos adquirido y por las operaciones del negocio, nos permite colocar a su consideración unos honorarios mensuales de $4.040.400 más IVA; vigentes para el primer año desde abril de 2.020 y hasta marzo de 2021, facturables, mes anticipado. Para el segundo año se efectuará un incremento igual al porcentaje de aumento del salario mínimo legal vigente en Colombia. Los costos adicionales por el transporte, alimentación y hospedaje del personal adscrito a la revisoría fiscal, para ejecutar actividades fuera del domicilio principal de la fundación, correrán por cuenta del contratante.


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EXPERIENCIA DE LA FIRMA: 21 años haciendo historia con entidades como: Entidades Educativas Asociación Escolar Helvetia, Corporación Colegio Los Nogales, Fundación Colegio Anglo Colombiano, Fundación Educativa Rochester, Fundación Gimnasio Campestre, Fundación Colegio The Columbus School Colegio Nuestra Sra. de Chiquinquirá, Colegio Carmelitano, Colegio de María, Colegio La Asunción, Colegio Normal Antioqueña, Colegio Nuestra Sra. del Sagrado Corazón, Colegio Parroquia San Francisco de Asís, Colegio Parroquial Juan Pablo ll, Colegio Parroquial San Judas Tadeo, Colegio San Buenaventura, Colegio San Gabriel de la Dolorosa, Colegio San Rafael, Corporación Abraham Lincoln, , Liceo Cristo Rey, Liceo Salazar y Herrera, Universidad Salazar y Herrera, Universidad Católica de Pereira, Universidad Pontificia Bolivariana Medellín – Bucaramanga - Montería-. Otras entidades sin animo de lucro ESAL Arquidiócesis de Medellín, Asociación de Padres de Familia Colegio Anglo Colombiano – Asopanglo-, Asociación de Padres de Familia del Colegio Nueva Granada – PTA-, Asociación de Padres de Familia del Colegio Gimnasio Campestre – Asocampestre-, Caritas Arquidiocesana de Medellín, Corporación escuela ecuestre Bacata, Caja Arquideocesana de Prestaciones Sociales, Corporación Mundial de la Mujer, Corporación Centro de Ciencia y Tecnología CTA, Fondo Mutuo de Ahorro e Inversión de Leonisa, Proantioquia Otras compañías Aburra Ltda. Acción Fiduciaria S.A, Acuatubos Ltda. Administradora Hotelera Medellín S.A. Alimentos Friko S.A.S. Almidones de Sucre S.A.S. Amcor Pet Packaging S.A., Andina de Materiales Industriales S.A Aquaterra S.A., Aress Corredores de Seguros S.A., Artículos de Seguridad S.A. Asesorías Técnicas Industriales Ltda., Bioindustrial Nutrisa S.A.S. Bocadillos El Caribe S.A. Bondeados y Laminados Comerciales S.A., Buses y Autos de Colombia S.A., Calorcol S.A.S Cámara de Comercio de Manizales, Cámara de Comercio de Medellín, Champlast S.A.S Cía. Latinoamericana de Seguridad Industrial S.A.,Colombiana Kimberly Colpapel S.A. Compañía Colombiana de Inversiones S.A. Condiseño Arquitectos S.A, Coltefinanciera S.A., Cooperativa de Caficultores de


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Andes Cooperativa de Caficultores de Antioquia, Cooperativa de Trabajadores del Gremio Cafetero, Cooperativa de Hospitales de Antioquia, Cooperativa Industrial de Marinilla, Corporación de Acero S.A., Cueros Vélez S.A., Curtiembres Búfalo S.A. Curtimbres de Itagüí S.A. De Koller & Cia S.C.A Delicroissant S.A., Descafeinadora Colombiana S.A "Descafecol", Dislicores S.A., Distribuciones Jotagro, Dival S.A., Doblevía Comunicaciones S.A. Dyna y Compañía S.A. Ecooelsa CTA, Electroquímica West S.A., Enermont S.A. E.S.P. Estrella Automotriz S.A., Evaluación y Control S.A.S., Expertos Seguridad Ltda., Extrusiones S.A., Fabrica de Bolsas de papel Unibol S.A., Fabrica de Telas no tejidas y Textiles Técnicos Recudir S.A., Fabrimutuo 70 años Fahilos S.A., Fajas M y D Posquirurgicas S.A.S, Ferretería, Tornillos y Abrasivos S.A.S., Ficea S.A. ESP. Fideicomiso Hotel Sites 45, Fiduciaria Colpatria S.A. Fluidsignal Group S.A., Fomec, Fomente, Fondo de Empleados Landers y Cia S.A, , Fondo Mutuo de Inversión, Faforjas Bolívar S.A.S, Fundación Acción Solidaria, Fundación Insight Crime, Fundación para el Beneficio S.A.S, Fundación Santander, Gases Industriales de Colombia S.A, Gasproject S.A. Gelco S.A. Global Pieces S.A., Global Service Pharmaceutical S.A.S, Griffith Colombia S.A., Grupo Argos S.A. Grupo Funerario S.A.S., Hogar y Moda S.A.S, Hotel Belfort, Hotel Dann Carlton Medellín, IG Services S.A.S., Incametal S.A., Industria Colombia S.A., Industrias Estra S.A, Industrias Vera S.A., Ingemédicas Santander Ltda., Insitu Mobile Software S.A., Insumos del Agro SAS., Interconexión Eléctrica S.A. E.S.P., Internacional Ejecutiva de Aviación S.A.S Inversiones e Industria S.A., Inversiones Gondwana S.A.S., Inversiones Puerta López, Inversiones Talavera De La Reina S.A., Isagen S.A. ESP.,Jordavila S.A., KC Antioquia Global Ltda., Kinco S.A.S., Civil, Lidergas Ltda., Línea Directa S.A., LITO S.A.S MVM Ingenieros de Software, Operadora Avícola S.A.S., Panaca S.A., Papeles del Cauca S.A., Patrimonio Autónomo Colpatria – Girártelas, Pimpollo S.A.S., Prevencionistas en Ambiente, Salud y Seguridad Ltda., Prodecon Ltda., Producciones Willvin, Ltda. Productora de Cables S.A., Productora de Jugos S.A., Productos Alimenticios Bary S.A., Prohesa S.A., Promigas S.A. E.S.P., Promotora De Bienes – Probien, Promotora FGL S.A.S. Qestions And Answers Consulting S.A., Rituales Funerarios S.A Rycar Ltda., Safe Colombiana S.A., Sator S.A.S., Sedic S.A., Semco S.A. Servicio Integrados de Merchandising S.A.S., Servicios Educativos Especializados Ltda,. Siderúrgica Del Norte S.A., Sila Group S.A.S., Situm S.A.S., Software Quality Assurance S.A., Special Tours S.A., Súper Pollo Paisa S.A.S.,Tabelco SAS., S.A.S.,Tecnicentro San Juan.,Tecnoají Ltda.,Tecnova Intercomercial Ltda.,Tekia S.A.S., Todo Impresos Ltda., Trébol Software S.A., Un Solo


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Proveedor S.A., Cali-, Vehidiesel S.A., Vehipartes S.A.,XM - Cía. de Expertos en Mercados S.A. E.S.P.

FUNDACION EDUCATIVA DE INGLATERRA

Propuesta de Servicios Profesionales de Revisoría

Fiscal por el Año Terminado el 31 de diciembre de 2020

_________________________________________________

Bogotá, Marzo 6 de 2020

Señores

FUNDACION EDUCATIVA DE INGLATERRA Atención: Dr. Carlos Eduardo Velasco Sandoval

Director Administrativo y Financiero

Estimados señores:

Comedidamente presentamos nuestra propuesta de servicios profesionales para actuar como

Revisores Fiscales de la Fundación Educativa de Inglaterra por el año terminado el 31 de diciembre

de 2020, para que por su conducto sea sometida a consideración a la Junta de Dirección.

Poseemos amplia experiencia en las áreas de Revisoría Fiscal, Auditoría Externa, Impuestos y Control

Interno, adquirida a través de nuestra permanencia, por más de quince años en una de las cuatro firmas

multinacionales de auditoría de reconocida trayectoria mundial (Deloitte & Touche), tiempo durante el

cual atendimos un número importante de Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL), Compañías

Multinacionales, Nacionales, en las cuales nos desempeñamos como revisores fiscales en las

siguientes Fundaciones y Corporaciones: Fundación Gimnasio Moderno, Fundación Social,

Fundación Colmena, Fundación Projuventud, Corporación Instituto de Inmunología de

Colombia – Corporación Patarroyo, Universidad de los Andes, Universidad Autónoma de

Bucaramanga, Universidad Minuto de Dios, entre otras; y actualmente a través de nuestra Firma en

Compañías del sector como: Fundación Ana Restrepo del Corral, Corporación Educativa

Gimnasio Femenino, Fundación Gimnasio Moderno, Fundación Manuel Mejía, Fundación

Centro Regional de Empresas y Emprendimientos Responsables - CREER, Fundación Planeta

Amor, Universidad Gran Colombia, Corporación Mundial de la Mujer Colombia, Fundación

Otero Lievano, Fundación Ideas para la Paz y Fundación Chevrolet. Aspectos que en su conjunto

nos permiten continuar ofreciéndoles un servicio de alta calidad, con estándares internacionales y a

unos costos razonables.

En caso de requerir confirmar la calidad en la prestación de nuestros servicios con cualquiera de nuestros clientes, con gusto les suministraremos la información de contacto necesaria.

Muy grato sería para SAS Auditores & Consultores tener la oportunidad de iniciar una

relación de negocios con ustedes, manifestándoles de antemano que estaremos atentos a

suministrar la información adicional que consideren pertinente en torno a la presente

propuesta.

Edgar G. Carrillo Carrillo.

Socio/Gerente General

ALCANCE DE LA PROPUESTA

______________________________________________________________

Introducción

Nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para

actuar como Revisores Fiscales de la Fundación Educativa de Inglaterra

(en adelante la Fundación), por el año terminado el diciembre 31 de 2020.

Porque SAS Auditores & Consultores Ltda.

La Fundación requiere de una Firma de auditores cuya actitud innata de

servicio sea el agregar valor a las operaciones de sus clientes. SAS

Auditores & Consultores es sin lugar a dudas esa Firma porque:

1. Serán atendidos directamente por sus socios Edgar G. Carrillo C. y

Myrian Yanet Guzmán, quienes estarán interactuando

permanentemente con la Administración de la Fundación.

2. En forma mensual, en conjunto con las revisiones de las

declaraciones tributarias, se efectuará una revisión analítica de los

Estados Financieros de la Fundación a fin de identificar situaciones

materiales de excepción e implementar los correctivos en forma

oportuna.

3. Revisamos en detalle el Control Interno de la Fundación,

clasificándolo por ciclos de negocio: Nómina, Tesorería, Compras,

Ingresos, Financiero y contable, Activos Fijos y Tecnología; con el

propósito de identificar riesgos y generar oportunidades de mejora.

4. Cuenta con un socio con una amplia experiencia en el área de

impuestos (José Ordoñez Escalante), el cual está pendiente

permanentemente de acompañar al Revisor Fiscal en las inquietudes

tributarias que se generen en el desarrollo de su trabajo, sin que esto

genere mayores costos para la Fundación.

5. Desarrollamos nuestro trabajo de auditoría y revisiones de

declaraciones tributarias y certificaciones etc., directamente en las

instalaciones de la Fundación, facilitando a la Administración su

gestión, principalmente cuando requiera de los servicios del Revisor

Fiscal.

6. Con base en la experiencia de sus socios, trabajamos constantemente

para constituirnos en sus asesores de negocios, analizando nuevas

alternativas que contribuyan al mejoramiento, dentro de un marco

legal, sin que ello comprometa la independencia que como Revisor

Fiscal exige la ley.

7. Nuestros costos son razonables, a precios competitivos y en

concordancia con la obligación que asumimos ante ustedes y ante

terceros, por la fe pública que damos en el desarrollo de nuestro

ejercicio profesional.

Grupo de trabajo asignado al compromiso

Cada compromiso tiene asignado un Socio de Auditoría, el cual tiene la

responsabilidad de los servicios que se proveen a nuestros clientes; de

igual forma es la persona que se encarga de centralizar todas las

actividades que se deben de cumplir entre SAS Auditores &

Consultores y la Fundación.

Para cumplir con esta responsabilidad, el Socio a Cargo de la Revisoría

Fiscal tiene entre otras asignadas las siguientes labores:

• Planear en detalle el alcance del trabajo que se va a desarrollar,

para lo cual adelantará reuniones con los directivos de la

Fundación, que le permitan tener un conocimiento amplio de las

operaciones, así como de riesgos de la industria que puedan afectar

sus operaciones.

• Mantener una permanente comunicación con los directivos de la

Fundación, en cuanto al avance del trabajo, así como de riesgos y

problemas que se identifiquen; esto con el propósito de que se les

dé una pronta solución.

• Velar porque todas las expectativas que la administración de la

Fundación tenga frente a nuestros servicios sean cumplidas y

excedidas.

• Acordar conjuntamente con la administración de la Fundación los

cronogramas de fechas en las cuales se va a desarrollar las labores

de Revisoría Fiscal.

Equipo de Trabajo Propuesto

El equipo de trabajo asignado al compromiso lo conformarán

profesionales que conocen la actividad en la cual opera la Fundación y

que poseen una amplia experiencia en auditorías de entidades sin ánimo

de lucro. Así mismo y como soporte al Revisor Fiscal, harán parte de

su equipo de trabajo, profesionales en el área de impuestos y de riesgos

tecnológicos, de ser requeridos en el desarrollo de la Revisoría Fiscal.

Para la Fundación los atendería los siguientes socios:

EDGAR G. CARRILLO C. – Como Revisor Fiscal Principal

MYRIAM YANET GUZMAN – Como Revisor Fiscal Suplente

Para brindarle un servicio

de excelente calidad,

contamos con el respaldo

de especialistas en

auditoría, sistemas e

impuestos.

Objetivos y Alcance del Trabajo

Con sujeción a lo previsto en la presente propuesta y en cumplimiento

de lo establecido por ley, el Revisor Fiscal a partir de su

nombramiento debe:

• Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por

cuenta de la Fundación se ajusten a las prescripciones de los

estatutos y a las decisiones de la Junta de Dirección.

• Dar oportuna cuenta, por escrito a la Administración de la

Fundación, según los casos, de las irregularidades que ocurran en

el funcionamiento de la Fundación y en el desarrollo de sus

negocios.

• Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la

inspección y vigilancia de la Fundación, y rendirles los informes a

que haya lugar o le sean solicitados.

• Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la

Fundación y las actas de las reuniones de la Junta de Dirección, y

porque se conserve debidamente la correspondencia de la

Fundación y los comprobantes de las cuentas.

• Inspeccionar asiduamente los bienes de la Fundación y procurar

que se tomen oportunamente las medidas de conservación o

seguridad de los mismos y de los que ella tenga en su custodia.

• Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los

informes que sean necesarios para establecer un control interno

permanente sobre los valores sociales.

• Autorizar con su firma el estado de situación financiera que se

haga al cierre del año, con su dictamen o informe correspondiente.

• Convocar a la Junta de Dirección a reuniones extraordinarias

cuando lo juzgue necesario.

• Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los

estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores, le

encomiende la Junta de Dirección.

• Cumplir con las actividades que le encomiendan al Revisor Fiscal

los Estatutos de la Fundación.

La claridad en el alcance

del trabajo permite la

satisfacción del servicio.

METODOLOGIA

___________________________________________________________________

Detalle del trabajo a realizar

En desarrollo de sus obligaciones, el Revisor Fiscal planeará y ejecutará procedimientos de

auditoría selectivos, sobre aquellas áreas, operaciones, actos, declaraciones, documentos, registros

y bienes de propiedad o en poder de la Fundación, para obtener evidencia suficiente y competente

que le permitan satisfacerse acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Fundación.

En cumplimiento de nuestras funciones efectuaremos un examen de acuerdo con normas de

auditoría generalmente aceptadas en Colombia a los estados financieros certificados de la

Fundación al 31 de diciembre de 2020, preparados por la administración en pesos colombianos y

bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, con el objeto de emitir una

opinión sobre los mismos.

Como parte de nuestro trabajo y con el único propósito de determinar la naturaleza, alcance y

oportunidad de nuestros procedimientos de auditoría, consideraremos los elementos de la estructura

de control interno de la Fundación. Es de mencionar que si en el transcurso de nuestra auditoría

surgen asuntos significativos con respecto a la estructura de control interno, les serán informados

inmediatamente, a través de un formato “Asuntos de Auditoría” preestablecido por la Firma para

este fin, junto con nuestras recomendaciones sobre éstos y otros asuntos de negocios que

consideremos de interés para la Fundación.

La administración de la Fundación suministrará a SAS Auditores & Consultores, toda la

información que sea requerida para desarrollar adecuadamente el objeto del presente trabajo, la cual

será coordinada previamente a su revisión.

La obligación máxima de SAS Auditores & Consultores relacionada con nuestras obligaciones,

estará limitada al monto de los honorarios efectivamente pagados por la Fundación auditada bajo

este arreglo.

Acompañamiento en materia de impuestos

Como parte adicional del trabajo a ser desarrollado, un consultor experto en temas tributarios nos

proveerá de un acompañamiento permanente; así como, efectuará una revisión con el propósito de

verificar los procedimientos que tiene en cuenta la Fundación para la preparación de sus

declaraciones tributarias e identificar posibles riesgos que puedan afectarla y/o beneficios que

puedan ser adoptados por la Fundación, en acompañamiento al desarrollo de las funciones del

Revisor Fiscal.

General

Es de mencionar que de acuerdo con el artículo 581 del Estatuto Tributario, la firma del Revisor

Fiscal en las declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos:

• Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia.

• Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la Fundación.

Teniendo en cuenta que de acuerdo con la ley el Revisor Fiscal está obligado a reportarle

directamente al máximo órgano social y que sus funciones se ejercen en beneficio común y no

en interés particular, el Revisor Fiscal no dará respuesta o atención a solicitudes particulares de

terceros, sin la autorización respectiva de la Administración de la Fundación.

Procedimientos para el desarrollo de la auditoría

Nuestro trabajo se efectuará con base en normas de auditoría de general aceptación en Colombia,

para lo cual se requiere tener de nuestra parte un conocimiento amplio y suficiente de sus

operaciones, de su ambiente de control interno y de sus estados financieros en conjunto.

Para lograr que este alcance de trabajo se desarrolle y se optimice la auditoría, el compromiso estará

bajo la dirección de un socio con experiencia en la actividad en la que opera la Fundación, lo que

optimizará la identificación de asuntos a nivel de los estados financieros y/o relacionados con el

control interno, mediante la ejecución de procedimientos de auditoría a la medida, que permitirán

generar una labor eficiente y de valor agregado a la administración de la Fundación.

Mantendremos una comunicación directa y continua con la administración de la Fundación, que nos

permita conocer sus expectativas y necesidades, a fin de incorporarlas oportunamente en nuestro

trabajo.

El desarrollo de estos procedimientos nos ayudará en:

• Obtener evidencia suficiente y competente que permita expresar una opinión sobre los estados

financieros en su conjunto.

• Detectar en forma oportuna los riesgos importantes que afecten el negocio y a los estados

financieros de la Fundación, con especial énfasis en los saldos de cuenta importantes

• Ser eficientes en el desarrollo de nuestro trabajo, conocer las necesidades del cliente, sus

expectativas e identificar debilidades de control interno y darlas a conocer en forma oportuna a

la administración

Nuestros procedimientos para el desarrollo de la auditoría permitirán; además, tener una adecuada

cobertura a los estados financieros, ajustada a las necesidades de la Fundación y con unos honorarios

competitivos.

Estos procedimientos consisten principalmente en:

• Reuniones iníciales con las Administración de la Fundación.

• Efectuar una planeación del trabajo a desarrollar.

• Diseñar el trabajo de auditoría a nivel de cada cuenta de los estados financieros y que consideren

adicionalmente, las expectativas y necesidades del cliente.

• Llevar a cabo el trabajo de auditoría diseñado.

• Concluir y elaborar el informe de Revisor Fiscal y la Carta de recomendaciones.

• Desarrollar procedimientos relacionados con las transacciones realizadas por la Fundación con

fecha posterior a nuestro informe.

El cronograma de trabajo presupuesto para el desarrollo de estos procedimientos se relaciona a

continuación:

Abril Mayo Jun Jul Ago Sep. Oct. Nov. Dic. Enero Feb. Mar.

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

2021

Labores

2020

Revisionestrimestrales de

estados financieros

Desarrollo de eventos posteriores

Reuniones con la Administración

Concluir y emitir informe

Realizar planeación del trabajo

Reuniones temas tributarios

Emisión carta de recomendaciones

Revisión declaraciones

tributarias

Diseñar el trabajo y llevarlo a cabo

1. Reuniones con la administración.

En esta etapa seleccionamos el equipo de trabajo apropiado, basado en la experiencia,

conocimiento de la actividad en la que opera la Fundación y requerimientos específicos del

trabajo de auditoría.

En ella estaremos también atentos a identificar las expectativas de la Fundación que van más allá

del alcance de nuestro trabajo de Auditoría. Esto puede incluir expectativas que podamos

satisfacer a través de la adopción de una estrategia particular de auditoría y que tendremos en

cuenta cuando desarrollemos nuestro plan de auditoría.

2. Realizar planeación del trabajo.

Nuestras actividades de planeación consisten mas no se limitan a las siguientes; obtener una

amplia comprensión del negocio de la Fundación, del ambiente de control y de su proceso

contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares que nos ayuden a identificar

saldos inusuales o inesperados y relaciones que puedan indicar un riesgo particular. La mayoría

de estas actividades implican reunir información que nos permita desarrollar un plan de auditoría

adecuado. Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de la alta

gerencia, en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos de cliente – servicio.

3. Revisiones Trimestrales.

Una vez comprendido el ambiente de control en la etapa de planeación del trabajo, respecto del

control interno de la Fundación, distribuiremos los siguientes ciclos de negocios en los cuatros

trimestres del año con el fin de revisar las siguientes actividades

➢ Nómina – Contratación, Mantenimiento de la información laboral, Liquidación de

Nómina, Revisión de los ingresos de funcionarios nuevos y de retiros en el sistema.

➢ Tesorería - Revisión de los controles relacionados con el proceso de Transferencias

electrónicas, Revisión del manual y proceso de pagos.

➢ Compras – Revisión del procedimiento de compras, Niveles de autorización, Comités,

Propuestas y/o cotizaciones.

➢ Ingresos – Revisión del Proceso de facturación y revisión de los módulos de cartera

➢ Financiero y Contable – Revisión de los controles generales del sistema y revisión de

los procesos de migración de información al software contable.

➢ Gastos – Revisión de las requisiciones de gastos y verificación de su ejecución con el

presupuesto.

➢ Activos Fijos - Análisis de adquisiciones, retiros, inventario de activos fijos y revisión

del cálculo de la depreciación

➢ Tecnología – Análisis de los sistemas y políticas de información utilizados por la

Fundación, administración de usuarios, políticas de seguridad de la información, planes

de contingencia, planes de mantenimiento, revisión del área de los servidores, revisión

de la estructura organizacional de los sistemas de información.

Consecuentemente, procederemos a confirmar que los controles implementados por la

Fundación estén operando en forma efectiva y consistente durante todo el año. Las pruebas de

controles normalmente se basan en cuestionamientos corroborativos complementados con la

observación, examen de evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo.

Una vez concluidos nuestros procedimientos de auditoría al control interno, procedemos a

evaluar los resultados y emitir un informe de auditoría con las oportunidades de mejora.

4. Diseñar el trabajo y llevarlo a cabo.

Diseñaremos nuestro plan de auditoría encaminados a probar los saldos de las cuentas de los

estados financieros, que consisten en procedimientos analíticos sustantivos o pruebas de detalle

y en algunos casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance

de auditoría fue suficiente y los estados financieros no contienen errores de relativa importancia,

consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras erróneas

detectadas al hacer la auditoría. También hacemos una revisión de los estados financieros e

información financiera complementaria para determinar si dichos estados financieros, en

conjunto, son consistentes con la información que obtuvimos en la auditoría y si están

presentados apropiadamente.

En esta etapa efectuaremos los siguientes procedimientos de auditoría:

• Procedimientos analíticos sustantivos - Los procedimientos analíticos sustantivos, implican

comparar las cantidades registradas con una expectativa de las mismas, desarrollada

partiendo de datos financieros o no financieros pertinentes, con objeto de sacar una

conclusión de si las cantidades registradas están libres de errores relativamente importantes.

• Pruebas de detalles - Son procedimientos sustantivos que requieren examen de evidencia

que apoye los montos en una población, con el fin de determinar si la población está libre de

cifras erróneas importantes.

Con base en el resultado de nuestras pruebas, debemos concluir si el alcance de nuestra auditoría

fue suficiente para opinar sobre los estados financieros o en su defecto, si el alcance de nuestra

auditoría no fue suficiente, deberemos llevar a cabo procedimientos adicionales.

Si concluimos que los estados financieros contienen errores de importancia relativa, pediremos a

la administración de la Fundación que los ajuste.

5. Concluir y emitir informe de Revisor Fiscal.

Finalizada nuestra auditoria, procederemos a efectuar una revisión de los estados financieros

para determinar si en conjunto:

• Son consistentes con nuestro conocimiento del negocio, nuestra comprensión de los saldos y

relaciones individuales y nuestra evidencia de auditoría.

• Las políticas contables usadas en la preparación de los estados son apropiadas y están

reveladas adecuadamente, al igual que cualquier cambio en dichas políticas.

• Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas contables,

normas profesionales, requisitos legales y reglamentarios.

6. Desarrollo de eventos posteriores.

En esta etapa diseñaremos y aplicaremos procedimientos de auditoría que nos permitan

identificar si se han presentado hechos con posterioridad a la fecha de cierre de los estados

financieros que generen ajustes o requieran revelaciones en dichos estados financieros. Dentro

de estas pruebas está el revisar presupuestos, proyecciones de flujo de efectivo, averiguar

información con respecto a litigios y reclamaciones, entre otros.

7. Reuniones para revisar temas tributarios.

Efectuaremos reuniones con la Administración de la Fundación y nuestro Socio de Impuestos,

en donde se tratarán todos los temas que desde el punto de vista de la Revisoría Fiscal tienen

incidencias tributarias en la operación de la Fundación; de igual forma se tratarán aquellos

aspectos que la Administración considere relevantes o nuevos pronunciamientos por parte de la

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN y sus posibles efectos en la operación de

la Fundación.

Informes

Previo a la emisión de nuestros informes, efectuaremos una revisión con

los funcionarios de la Fundación directamente involucrados con los

mismos, para discutir su contenido, con el propósito de establecer su

objetividad en relación con los aspectos que en ellos se incorporen:

Emitiremos durante el desarrollo de nuestras funciones:

• Un informe sobre las Observaciones y Recomendaciones sobre Control

Interno:

Nuestras recomendaciones tratan sobre asuntos de carácter contable,

administrativo u otros asuntos de interés de la Fundación identificados

en el desarrollo de nuestro trabajo.

Estos comentarios serán entregados al momento de ser identificados

y/o culminada cada visita de auditoría, a fin de permitirles efectuar una

acción correctiva oportuna. Si al cierre de nuestra visita final de

auditoría aún existen asuntos que no han sido corregidos o que

requieren su atención inmediata, los incluiremos en un informe

definitivo, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a de entregar

nuestra opinión sobre los estados financieros de la Fundación.

• Firmaremos las declaraciones tributarias relativas a impuestos a las

ventas (IVA), Retención en la Fuente, Impuesto de Industria y

Comercio y Avisos y Tableros y Renta, certificando que las cifras

declaradas fueron tomadas a partir de los libros de contabilidad.

• Certificaciones emitidas en cumplimiento de nuestro deber de

colaboración con las entidades que ejercen la inspección y vigilancia

de la Fundación.

Al cierre de la Auditoría

Emitiremos una opinión del revisor fiscal sobre los estados financieros de

la Fundación por el año terminado al 31 de diciembre de 2020, la cual será

emitida en idioma español.

VALOR DE LA PROPUESTA

___________________________________________________

Su Inversión en el Servicio

Nuestros honorarios fueron determinados teniendo en cuenta las

operaciones actuales de la Fundación, el alcance del trabajo y el

cronograma de actividades, mencionados anteriormente.

Así las cosas, el valor de nuestros honorarios propuestos por el servicio

profesional de Revisoría Fiscal por el año terminado el 31 de diciembre de

2020 anteriormente descrito, sería de treinta y un millones doscientos mil

pesos ($31.200.000); adicionados con el impuesto a las ventas – IVA

(19%).

Estos honorarios serán facturados mensualmente en doce (12) cuotas

mensuales iguales de dos millones seiscientos mil pesos ($2.600.000) cada

una; más el IVA correspondiente, a partir del mes de abril de 2020 y hasta

marzo de 2021.

Nuestros honorarios serán pagaderos a más tardar, en el transcurso del mes

de la facturación.

Los gastos de viaje fuera de la ciudad de Bogotá (en caso de ser requeridos

para el cabal desarrollo de nuestras funciones) serán facturados por

separado, de común acuerdo con la administración de la Fundación, en el

momento en que se requieran.

Inversión razonable en

servicios excelentes

DATOS GENERALES Y OBJETO SOCIAL

DE LA FIRMA

___________________________________________________________

Nuestra Firma

SAS Auditores & Consultores. es una Firma de Contadores Públicos,

inscrita en la Cámara de Comercio de Bogotá el 6 de junio de 2006, con

matrícula número 01604937 y NIT. 900.090.006-3. Posee autorización del

Ministerio de Educación Nacional para actuar como Sociedad de

Contadores Públicos, a través aprobación de la Junta Central de

Contadores, según resolución número 176 del 18 de julio de 2006.

Residencia y domicilio principal – Bogotá, Colombia.

Oficinas –

Bogotá: Calle 100 No. 8A–37 Oficina 304 Torre A – World Trade Center.

Medellín: Carrera 43A No. 15 Sur – 15 Edificio Xerox – Oficina 802 –

Avenida el Poblado

Objeto Social - Prestar servicios profesionales de contaduría pública,

revisoría fiscal, auditoría y todos los servicios relacionados con la

profesión contable, así como en el área financiera, tributaria,

administrativa, empresarial y demás actividades que se relacionen con los

servicios antes mencionados.

Los Socios Fundadores de la Firma adquirieron su experiencia en temas de

Auditoría, Revisoría Fiscal e Impuestos, principalmente durante su

permanencia por más de quince años en una de las cuatro Firmas de

auditoría más grandes y de mayor reconocimiento y prestigio en el mundo

(Deloitte & Touche). Durante este tiempo atendieron clientes

multinacionales y nacionales tanto del sector privado como de gobierno, en

el área de manufactura, servicios petroleros, comunicaciones, transporte y

organismos no gubernamentales, entidades sin ánimo de lucro, entre otros;

experiencia que decidieron unificar para colocarla al servicio de las

Compañías en Colombia, a través de la Firma “SAS Auditores &

Consultores SAS.”. (Ver hojas de vida de los socios adjunto).

Lo anterior, garantiza el poder ofrecer un servicio calificado en trabajos de

Revisoría Fiscal, Auditoría e Impuestos, proporcionando un apoyo

permanente a nuestros clientes a fin de exceder sus expectativas.

Adicional al trabajo profesional de auditoría y asesoría de impuestos,

ofrecemos como valor agregado a nuestro servicio, el monitoreo en el

desarrollo de hechos y/o actualizaciones tributarias y contables a nivel

nacional, suministrando información pertinente y oportuna a nuestros

clientes.

Nuestros servicios se extienden desde grandes empresas nacionales o

multinacionales, hasta medianos y pequeños negocios.

Nos dedicamos a acompañar

permanentemente a nuestros

clientes, constituyéndonos en

sus socios de negocios.

Misión / Visión:

Misión

Transferir nuestro conocimiento y experiencia a través de servicios de alta calidad que generen un

valor agregado a nuestros clientes, a nuestro personal y a la comunidad de negocios en general.

Visión

Ser reconocida en el mercado como una Firma nacional líder en la prestación de servicios

profesionales de Auditoría e Impuestos.

Porque seleccionar a SAS Auditores & Consultores. como sus Revisores Fiscales:

Ofrecemos nuestros servicios bajo un excelente nivel profesional, conservando la independencia que

debe caracterizar a una firma de auditoría.

La experiencia de sus Socios en Firmas Internacionales de auditoría garantiza un servicio de alta

calidad a unos costos razonables.

Garantizamos un acompañamiento permanente a nuestros clientes; esto es, un servicio personalizado

con la asistencia de los socios de la Firma, haciendo que la experiencia adquirida por ellos durante

su desarrollo profesional sea transmitido a sus clientes.

Poseemos experiencia en diferentes sectores de la economía, tanto a nivel público como privado, en

compañías de los sectores comercial, industrial, agrícola, servicios públicos, petróleos,

telecomunicaciones, construcción, entidades sin ánimo de lucro, entre otros.

Servicios a proveer

SAS Auditores & Consultores SAS. adoptó como política colaborar en forma permanente con sus

clientes, mediante la prestación de sus servicios profesionales en los temas relacionados con

contabilidad e impuestos, identificando e informando a la gerencia oportunidades de mejora en

forma inmediata.

Servicios de Auditoría:

• Revisoría Fiscal

• Auditoría Externa

• Procedimientos previamente acordados

• Revisión limitada de estados financieros

• Conversión de estados financieros bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en

Colombia a US GAAP y/o IFRS (NIC).

Asesoría en Impuestos:

Involucra una planeación impositiva en busca de minimizar la carga de impuestos que recae sobre la

Compañía, con base en las normas tributarias vigentes.

• Revisión de la provisión para impuesto de renta de la Compañía al cierre del ejercicio fiscal

• Revisión de la declaración de impuesto sobre la renta de la Compañía.

• Acompañamiento a la administración de la Compañía durante las visitas efectuadas por

funcionarios de la DIAN.

• Asesoría en la respuesta a requerimientos y correspondencia de las autoridades impositivas.

• Asesoría en materia de impuesto de industria y comercio sobre operaciones realizadas fuera de la

ciudad de Bogotá.

• Consultoría en relación con el tratamiento fiscal de normas, regulaciones y cualesquier otra

reglas y disposiciones que puedan traer un beneficio impositivo para la Compañía.

• Consultoría en asuntos relacionados con inversión extranjera, impuesto de renta, IVA, remesas y

timbre.

Servicios de Asesoría Financiera:

Due Dilligence

EXPERIENCIA DE LA FIRMA

_____________________________________________

A continuación presentamos algunas compañías en donde SAS Auditores & Consultores ha prestado

servicios de revisoría fiscal, auditoría y/o:

HOJAS DE VIDA DE LOS SOCIOS

Edgar G. Carrillo Carrillo

Contador Público

T.P 28.385 - T

Especialización en Finanzas - Universidad Libre

Edgar tiene experiencia en auditorías financieras de grandes compañías en los diferentes sectores

económicos, como son el Real y Público, incluyendo en éstas, subsidiarias de Compañías

Extranjeras, las cuales le han permitido obtener un gran bagaje al evaluar la estructura de control

interno de los distintos sistemas administrativos, financieros y contables de las compañías

auditadas.

Dentro de las Compañías a las cuales ha brindado sus servicios como auditor y/o revisor fiscal se

destacan, entre otras, los siguientes:

Compañías nacionales:

Universidad de los Andes (Educación)

Universidad del Rosario (Educación)

Colegio los Nogales (Educación)

Fundación Social. (Entidad sin ánimo de lucro)

Fundación Colmena. (Entidad sin ánimo de lucro - Construcción)

Fundación Projuventud. (Entidad sin ánimo de lucro)

Fundación Instituto de Inmunología de Colombia – Corporación Patarroyo.

Corporación Gimnasio Moderno (Educación)

Fondo de Empleados de G.M. Colmotores

Federación Nacional de Cafeteros de Colombia (Entidad gremial de caficultores sin ánimo de

lucro)

Parque Nacional del Cafè (Entidad sin ánimo de lucro – diversión y cultura)

Programa para las Naciones Unidas para el Desarrollo – PNUD (Organización internacional)

Bank of America (Organización internacional)

Food Agriculture Organization - FAO (Organización internacional)

Almacafé S.A. (Almacén General de Depósito)

Minercol (Sector público)

SENA (Sector público)

FONADE (Sector público)

ECOPETROL (Sector público - Joint Venture con BPX)

PROCAFECOL S.A. - Tiendas Juan Valdez (Comercializadora – retail)

Reforestación y Parques S.A. (Diversión)

Cementos Andino S.A. (Industrial cementera)

ABS Red Assist S.A. (Servicios de asistencia en viaje y hogar)

Inversora Colmena S.A. (Inversionista)

Berlitz Colombia S.A. (Educación)

Compañías multinacionales:

G.M. Colmotores S.A. (Ensambladora de vehículos)

Sofasa S.A. (Ensambladora de vehículos)

Daewoo Motor Colombia S.A. (Comercializadora de vehículos)

Daimler Colombia S.A. (antes Daimler Chrysler Colombia S.A.) - (Comercializadora de Vehículos)

Vitenco S.A. (Industrial)

Dole Fresh Flowers (Floricultor)

Compañía Agrícola Colombiana Ltda. – Monsanto. (Comercializadora agroquímicos)

Dow Química de Colombia S.A. (Industrial Químicos)

Dow Agosciences de Colombia S.A. (Industrial agroquímicos)

Impsat S.A. (Telecomunicaciones)

Alcatel de Colombia S.A. (Telecomunicaciones)

Telebachue Ltda. (Telecomunicaciones)

Nera Networks – Sucursal Colombia. (Telecomunicaciones)

Nera America Latina – Sucursal Colombia. (Telecomunicaciones)

Laboratorios Abbott de Colombia S.A. (Farmacéutico)

Festo Ltda. (Industrial)

Eternit Colombiana S.A. (Industrial – Construcción)

Eternit Atlántico S.A., (Industrial – Construcción)

Eternit Pacífico S.A. (Industrial – Construcción)

Ica de México S.A. (Construcción)

Baker Hughes de Colombia. (Servicios petroleros)

Grupo Lime (Servicios Sector Público)

Forever Living Products Colombia Ltda. (Comercializadora)

Fiserv Colombia Ltda. (Comercializadora)

Novus Colombia Ltda. (Comercializadora)

Expocafé S.A. (Exportadora)

Parmalat Colombia Ltda. (Industrial de productos lácteos)

Proleche S.A. (Industrial de productos lácteos)

BJ Services – Sucursal Colombia. (Servicios petroleros)

DESARROLLO PROFESIONAL:

Edgar hizo su carrera profesional en una de las cuatro Firmas internacionales de auditoría más

grandes del mundo (DELOITTE & TOUCHE). Ingresó en Agosto 8 de 1988 y se retiró en Mayo

30 de 2006. Durante este tiempo desempeñó los siguientes cargos:

Asistente de Auditoría – 1988 – 1990.

Semisenior de Auditoría – 1991 – 1992.

Senior de Auditoría – 1993 – 1995.

Gerente de Auditoría – 1996 a Mayo 30 de 2006.

Adicionalmente participó y/o dictó cursos en programas de educación continuada a nivel

internacional en:

Panamá – Enfoque de auditoría Audit/Plus

Puerto Rico – Enfoque de Auditoría Audit System 2 (AS/2)

Guatemala – Revisión de la práctica a la oficina de dicho país – Control de Calidad

Venezuela – Planeación en la consolidación de los estados financieros - DOW

Argentina (Buenos Aires) - Planeación y desarrollo de la auditoría para Impsat S.A.

México (Distrito Federal) – Train of trainers

México (Cancún) – Eficiencia y eficacia en las auditorías.

Ecuador (Salinas) – Programa de entrenamiento a Asistentes a nivel internacional.

A nivel nacional, entre otros: actualizaciones US GAAP, IFRS, SAS, Conversión Moneda

Extranjera, Muestreo Estadístico, Reportes Financieros, Impuestos Diferidos, Actualizaciones de

Impuestos, entre otros.

Fue facilitador en el entrenamiento a asistentes y seniors de auditoría en técnicas, normas y

procedimientos de auditoría a lo largo de su experiencia profesional en la Firma. También actuó

como docente en el postgrado de Finanzas Internacionales – Universidad Javeriana, en el tema de

Normas Internacionales de Contabilidad.

Actualmente es Socio y Gerente General de la Firma SAS Auditores & Consultores.

Myriam Yanet Guzmán Suárez

Contador Público

Universidad de la Salle

T.P 34.760 - T

Especialización en Auditoria de Sistemas

Universidad Santo Tomás

Myriam Yanet tiene experiencia en auditorías financieras de grandes compañías en los diferentes

sectores económicos, las cuales le han permitido obtener un gran bagaje al evaluar la estructura de

control interno de los distintos sistemas administrativos, financieros y contables de las compañías

auditadas.

Dentro de las Compañías a las cuales ha brindado sus servicios como auditor y/o revisor fiscal se

destacan, entre otras, los siguientes:


Corporación Gimnasio Moderno (Educación)

Universidad de los Andes (Educación)

Universidad Minuto de Dios Uniminuto (Educación)

Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB (Educación)

SENA (Sector público)

FONADE (Sector público)

Proquinal de Colombia S.A.

Laboratorios Genfar S.A. (Laboratorio Farmacéutico)

Pedro Domecq Ltda. (Comercializadora)

Compañías multinacionales:

G.M. Colmotores S.A. (Ensambladora de vehículos)

GMAC Financiera de Colombia S.A. (Financiera)

UPS SCS (Colombia) Ltda. (Transporte de carga)

Agencia de Aduanas UPS SCS Colombia Ltda Nivel 2

Bridgestone Firestone Colombia S.A. (Comercializadora)

Festo Ltda. (Comercializadora – Maquinaria y equipos industriales)

Procter & Gamble Colombia Ltda. (Industrial)

Procter & Gamble Colombia Ltda. (Industrial)

Forever Living Products Colombia Ltda. (Comercializadora)

Fiserv Colombia Ltda. (Comercializadora)

Parmalat Colombia Ltda. (Industrial de productos lácteos)

Proleche S.A. (Industrial de productos lácteos)

Loreal Colombia S.A. (Comercializadora productos de belleza)

Wella Colombiana (Comercializadora productos de belleza)

Pernod Ricard Colombia S.A. (Comercializadora)

Natura Cosméticos Ltda. (Comercializadora productos de belleza)


Myriam Yanet hizo su carrera profesional en una de las cuatro Firmas internacionales de auditoría

más grandes del mundo (Deloitte & Touche).

Ingresó a Deloitte & Touche en Enero de 1993. Durante este tiempo desempeñó los siguientes

cargos:

Asistente de Auditoría – 1993 – 1995.

Semisenior de Auditoría – 1996 – 1997.

Viajó a un intercambio a Brasil y Ecuador, donde trabajo con Deloitte & Touche en esos países,

desde enero de 1998 y hasta noviembre de 2000, reintegrándose nuevamente a Deloitte & Touche

Colombia en enero 2001, donde laboró hasta el 31 de Julio de 2008 con el cargo de Senior de

Auditoría.

Adicionalmente participó en programas de educación continuada a nivel internacional en México

(Distrito Federal) – Train of Trainers

A nivel nacional, participó y/o dicto cursos de US GAAP, IFRS, Conversión Moneda Extranjera,

Reportes Financieros, Actualizaciones de Impuestos, entre otros.

Fue facilitadora en el entrenamiento a asistentes y seniors de auditoría en técnicas, normas y

procedimientos de auditoría a lo largo de su experiencia profesional en la Firma.

Actualmente es Socia de la Firma SAS Auditores & Consultores.

Enrique Chaves Camacho

Contador Público

T.P 27.235 – T

Especialización en Gerencia y Administración Tributaria

Universidad Externado de Colombia

Enrique posee una amplia experiencia en Auditoría Financiera y Auditoría Operativa, esta última

encaminada al diseño, reestructuración e implementación del sistema de Control Interno.

Adicionalmente, ha desarrollado auditorías a un importante de Compañías Multinacionales con

reportes al exterior, tanto en calidad de Revisor Fiscal como de Auditor Externo, auditando estados

financieros bajo principios contables locales, americanos (US GAAP) e internacionales (NIC).


Enrique trabajo en la Firma Internacional de Auditores Deloitte & Touche Ltda. durante 13 años.

Ingresó a mediados del año 1993 y se retiró en 30 de mayo de 2006. En la Firma consolidó su

formación profesional como auditor, al iniciar actividades como semisenior de auditoría e ir

escalando posiciones hasta alcanzar el cargo de Gerente de Auditoría a partir del año 1998.

Sus actividades consistieron entre otras, en coordinar y supervisar la planeación y ejecución de los

trabajos de Auditoría Externa y/o Revisoría Fiscal, mediante una adecuada administración del

recurso humano y técnico (determinación del enfoque, alcance del trabajo, actualización de

programas de trabajo, revisión y elaboración de informes y opiniones) en pro de la implementación

de estrategias de control que permitieran identificar y mejorar deficiencias en los sistemas

administrativos, financieros y contables, mediante la discusión y generación de reportes y cartas de

sugerencias constructivas a la Alta Gerencia de las Compañías auditadas.

Algunos de los clientes en los cuales desarrolló sus labores son:


Conexión Colombia (Entidad sin ánimo de lucro)

Programa Mundial de Alimentos de la Naciones Unidas (Organismo Internacional)

Asociación Alianza Educativa (Educación)

Junta de Misiones Extranjeras (Entidad sin Animo de Lucro).

Metrokia S.A. (Comercializadora de vehículos)

Colvatel S.A ESP. (Comunicaciones)

Joint Venture Impsat S.A – ETB (Comunicaciones)

Emerson Electric de Colombia Ltda. (Comercializadora)

Corferias S.A. (Servicios)

Concesionaria Vial de los Andes Coviandes S.A. (Servicios de obras civiles)

Compañía de Desarrollo Aeropuerto Eldorado S.A. (Servicios de obras civiles)

ECOPETROL (Sector público - Joint Venture con BPX)

Compañías Multinacionales:

Colombiana Kimberly Colpapel S.A. (Sector de Manufactura)

Papeles del Cauca S.A. (Manufactura)

Bayer S.A. (Farmacéutico)

Impsat S.A. (Comunicaciones)

Areva T&D S.A. (Servicios de transmisión y distribución de energía)

Glencore Colombia Ltda. (Comercializadora)

BJ Services Sucursal Colombia (Servicios Petroleros)

Smith Internacional Sucursal (Servicios Petroleros)

MI Overseas Sucursal (Servicios Petroleros)

Dyno Nobel Colombia S.A. (Manufactura)

Pernod Ricard Colombia S.A. (Comercializadora)

Huntsman Colombia Ltda. (Manufactura)

Luminex S.A. (Manufactura)

Bticino Ltda. (Manufactura)

SGS Colombia S.A. (Servicios)

Novus de Colombia S.A. (Comercializadora)

BIC Colombia S.A. (Comercializadora)

LBC Pharmaceutical Colombia S.A. (Comercializadora)

Puffer Sucursal (Comercializadora)

Tipiel S.A. (Servicios de ingeniería)

Virbac Colombia Ltda. (Manufactura)

Fiserv Colombia Ltda. (Servicios)

Iveco Colombia Ltda. (Comercializadora de vehículos)

Alstom Power Colombia S.A (Servicios de transmisión de energía)

UTI Colcarga (Transporte)

Amper Sucursal en Colombia (Servicios)

Dragados Obras y Proyectos S.A. (Servicios)

Commscope Internacional Inc. (Comercializadora)

Commscope Solutions Internacional Inc. (Comercializadora)

Carlson Wagonlit Travell (Servicios)

Durante el año 1992 y mediados del año 1993 trabajó en la Firma de Auditoría BDO Audit AGE -

Internacional BDO BINDER, como semisenior de auditoría.

Las responsabilidades en dicha Firma consistieron en planear, dirigir y ejecutar el trabajo de

Auditoría y Revisoría Fiscal. Actividades que incluían la revisión y evaluación de los sistemas

administrativos, contables y de control interno, así como la preparación y elaboración de informes

y cartas de recomendaciones.

Entre los principales clientes en los cuales desarrolló estas labores están:

Banco de Comercio Exterior de Colombia – BANCOLDEX

Fiduciaria de Comercio Exterior S.A.- FIDUCOLDEX

Caja de Compensación Familiar – AFIDRO

Fondo Mutuo Reaseguradora

Cavipetrol

Terpel de la Sabana S.A.

Club Unión Javeriana la Montaña

Durante el periodo febrero a noviembre de 1991 laboró como Director Financiero y Administrativo

en la Compañía Productos Alimenticios Guss - Empresa Nacional de productos lácteos.

Adicionalmente, Enrique ha participado en múltiples cursos de formación técnica, administrativa y

profesional a nivel nacional e internacional con Deloitte & Touche Ltda., en temas relacionados con

enfoque de auditoria, revisión control de calidad, eficiencia y eficacia en la auditorias, marketing,

normas internacionales de contabilidad, US GAAP, SAS, conversión moneda extranjera, impuestos

diferidos, entre otros; igualmente participó como instructor en cursos internos para la firma en

Colombia.

Actualmente es Socio de la Firma SAS Auditores & Consultores.

JOSE ORDOÑEZ T. ESCALANTE

Contador Público

Escuela Nacional de Comercio - 1963

Especialización en Impuestos

Escuela Superior de Administración Pública - 1964

Especialización en Derecho Tributario

Universidad La Gran Colombia - 1972

José posee más de cuarenta años de experiencia en el área de Tributaria, adquirida mediante su

desempeño laboral, inicialmente en la Administración de Impuestos de Bogotá y posteriormente en

Firmas Internacionales de Auditoría, atendiendo a los largo de estos años, trabajos de impuestos

relacionados con: elaboración y revisión de declaraciones tributarias en materia de renta, IVA,

retenciones en la fuente, industria y comercio, planeación tributaria, fusión y escisión de

sociedades, inversión extranjera, venta de acciones y liquidación de sociedades, procesos de Due

Diligence, y como asesor tributario, en compañías multinacionales y nacionales.

Algunas de las Compañías a las cuales ha prestado sus servicios son:

General Motor Colmotores S.A., Alstom S.A., Aventis S.A, Grunenthal S.A., Ogara Hess de

Colombia, Editorial Santillana S.A., Seremcol S.A., Vitemco S.A., Cargill Cafetera de Colombia

S.A., Sumitomo de Colombia S.A., G.M. Colmotores S.A., Bayer de Colombia S.A., S.C. Jonson

de Colombia S.A., Avianca S.A., Bavaria S.A., Comcel S.A., Telecom, Bancafé,., Banco

Tequendama, Compañía Financiera Internacional S.A., Compañía Agrícola Colombiana S.A.,

Editorial Grijalbo S.A., Financiera Eléctrica Nacional FEN, Industrias Aliadas S.A., Fábrica de

Calzado Hevea, Megaplan S.A., Corporation S.A., Terpel Sur S.A., Banco Union Colombiano,

Sears S.A., Industrias Centrales del Acero S.A. – Haceb., Círculo de Lectores S.A., Croydon S.A.,

Círculo de Lectores S.A., Compañía Colombiana Automotriz, Printer de Colombia S.A., Banco

Unión Colombiano, Industria Militar de Colombia, Sumitomo de Colombia S.A.

Como profesional independiente (Junio de 2004 a la fecha):

Telecom, Centro Comercial Salitre Plaza, Areva T&D S.A., Editorial Random Hosue Mondadori

S.A. Vanoil S.A., Kaplan – Codianni Test Prep Center S.A., Laboratorios Blaskov Ltda.,

Laboratorios Esko Ltda. Peláez Hermanos S.A., Symrise Ltda., Bunkers Oil Ltda., Bridgestone

Firestone, AXEDE S.A. (antes e-Busines Distribution Colombia S.A.)


José hizo su carrera profesional en:

- Administración de Impuestos de Bogotá, como Liquidador de Impuestos (marzo de 1964 a

enero de 1968)

- Touche & Ross Asociados Ltda. Bogotá - Compañía Multinacional de Auditoria e

Impuestos, en donde desempeñó los siguientes cargos:

Junior de Impuestos (enero de 1968 a enero de 1970)

Semi Senior de Impuestos (enero de 1970 a enero de 1972)

Senior de Impuestos (enero de 1972 a enero de 1974)

Supervisor de Impuestos (enero de 1974 a enero de 1978)

Gerente de Impuestos (enero de 1978 a mayo de 1982)

Socio de Impuestos (mayo de 1982 a junio de 1990, fecha en la que Touche & Ross se fusionó

con Deloitte Haskins And Sells, hoy Deloitte & Touche Ltda.)

- Deloitte & Touche Ltda.

Gerente Senior de Impuestos (julio de 1990 a junio de 2004).

EXPERIENCIA DOCENTE

- Universidad de la Salle - Diplomado de Impuestos - Módulo de retención en la fuente

- Universidad del Rosario - Diplomado de Impuestos - Módulo de retención en la fuente

- Escuela Superior de Administración Pública - Módulo de impuesto sobre las ventas

- Deloitte & Touche - Cursos periódicos de actualización tributaria al Departamento de

Impuestos, de Auditoria y a clientes.

Actualmente es miembro activo del Instituto Colombiano de Derecho Tributario – ICDT y asociado

de SAS Auditores & Consultores .

ANEXOS:

___________________________________________________________________________________

1. CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL - CAMARA DE

COMERCIO DE SAS AUDITORES & CONSULTORES SAS.

2. RESOLUCIÓN APROBACIÓN JUNTA CENTRAL DE CONTADORES, PARA PROVEER

LEGALMENTE SERVICIOS DE REVISORIA FISCAL EN CALIDAD DE FIRMA DE

CONTADORES.

3. TARJETA PROFESIONAL DE SAS AUDITORES & CONSULTORES SAS OTORGADA

POR LA JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

4. FORMULARIO DEL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO – RUT.

1. CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL - CAMARA DE

COMERCIO DE SAS AUDITORES & CONSULTORES SAS.

2. RESOLUCIÓN APROBACIÓN JUNTA CENTRAL DE CONTADORES, PARA PROVEER

LEGALMENTE SERVICIOS DE REVISORIA FISCAL EN CALIDAD DE FIRMA DE

CONTADORES.

3. TARJETA PROFESIONAL DE SAS AUDITORES & CONSULTORES SAS OTORGADA

POR LA JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

4. FORMULARIO DEL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO – RUT.

Propuesta de Servicios

Revisoría Fiscal

11 de junio de 2020

Contenido

Objetivo y Alcance del Servicio .............................................................................. 5

Objetivo .................................................................................................................. 5

Alcance del servicio ............................................................................................... 8

Metodología para ejecutar la auditoria ................................................................. 13

Informes ............................................................................................................... 16

Recurso Técnico y Herramienta para Apoyar la Ejecución de la Auditoría ........... 17

Equipo de Trabajo ................................................................................................ 18

Experiencia del equipo de trabajo ........................................................................ 18

Valor agregado .................................................................................................... 23

Costo del Servicio ................................................................................................ 25

Anexo I: Aspectos del Contrato del Servicio de Revisoría Fiscal .......................... 27

Anexo II: Acuerdo de Confidencialidad ................................................................ 34

Anexo III: Política de Tratamiento de Datos ......................................................... 35

Anexo IV: Detección del Fraude, Error e Incumplimiento de las Leyes y

Reglamentos ........................................................................................................ 36

Bogotá, 11 de junio de 2020 RF-19-21

Señor

Carlos Eduardo Velasco Sandoval

Director Administrativo y Financiero

COLEGIO THE ENGLISH SCHOOL

Bogotá

Estimados,

Primero que todo gracias por contar con nuestros servicios para acompañarlos en

esta selección y me complace adjuntar la propuesta que describe los objetivos del

trabajo a realizar, la metodología y el alcance que daremos, los recursos humanos

y técnicos y la valoración económica de mi propuesta para llevar a cabo las

funciones como Revisores fiscales.

Es mi objetivo ser su aliado en este proceso, y confío en poderles contribuir de

manera activa al crecimiento de su Colegio, con el fin de generar mayor eficiencia y

eficacia en el desarrollo de las operaciones.

Nuestro objetivo, es trabajar de la mano con su administración para mejorar los

procesos y operaciones y brindarles un acercamiento, para la toma de decisiones

que permitan mitigar los riesgos y fortalecer los controles internos.

Espero con esta oferta de servicios, colocar a disposición de su organización toda

nuestra experiencia profesional, de la cual confío, se ajusta a las necesidades del

COLEGIO THE ENGLISH SCHOOL.

Cualquier información adicional que requieran para aclarar sus inquietudes sobre

mi propuesta de servicios, me encuentro atento para colaborarles y así poder

completar su evaluación en este proceso de selección.

Cordialmente,

Néstor Orlando Uribe Ardila.

Partner

Miembro de

Quantum Consultores S.A.S.

Contador Publico

Universidad Jorge Tadeo Lozano

Especialista en Revisoría Fiscal – Universidad Javeriana

Especialista en Derecho Tributario - Universidad Javeriana

Especialista en Estándares Internacionales NIIF – ACCA

Objetivo y Alcance del Servicio

El COLEGIO THE ENGLISH SCHOOL, (en adelante ENGLISH SCHOOL), está

interesada en recibir propuesta para la prestación de los servicios de Revisoría

Fiscal para los años 2020 y 2021, que contemple valores agregados a la

organización y que no solamente se circunscriba a la auditoría de Estados

Financieros y firma de declaraciones tributarias.

Objetivo

El objetivo del trabajo será el examen de los estados financieros de la empresa, de

acuerdo a lo establecido en la Ley 43 de 1990, Normas internacionales de

contabilidad para Pymes (NIFF), normas internacionales de auditoría (NIAS),

pronunciamientos emitidos por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública y

conceptos emitidos por las demás entidades de inspección control y vigilancia que

afectan el modelo de negocio, con el propósito de emitir un dictamen en nuestra

calidad de Revisores Fiscales.

Comprobaremos el seguimiento de los estatutos y disposiciones legales, y en

general que las operaciones que se celebren o desarrollen por cuenta del ente

económico, se ajusten a las prescripciones legales y a las decisiones de los órganos

competentes como son; la asamblea de padres de familia, la gerencia, la Alcaldía

Mayor, y la DIAN, entre otros.

Nuestra gestión permitirá ofrecer permanentemente sugerencias y

recomendaciones gerenciales sobre aquellos puntos de mejoramiento de controles

internos financieros, contables, tributarios, operativos y administrativos.

Buscamos planear y coordinar los programas de trabajo con la administración de la

Compañía para lograr mayor provecho de nuestras visitas.

Con el propósito de obtener conclusiones sobre la confiabilidad y razonabilidad de

procedimientos contables y no contables, y de cada una de las cuentas reflejadas

en los estados financieros, realizaremos visitas periódicas para llevar a cabo los

muestreos y pruebas selectivas que garanticen la mayor eficiencia en el proceso de

nuestra auditoría.

El Revisor Fiscal, debe efectuar una auditoría integral, como se detallan a

continuación:

El fundamento legal se establece especialmente, en el Código de Comercio y en el

Estatuto Orgánico de la Profesión del Contador Público (Ley 43 de 1990), así como

en los pronunciamientos del consejo técnico de la contaduría, especialmente el

pronunciamiento No. 7, armonizados por el decreto 302 de 2015 y el decreto 2420

y 2496 de 2015 en relación al ejercicio del auditor o revisor fiscal

De la misma manera, se está obligado a la adopción de los estándares

Internacionales de Información Financiera-NIIF, estructurados por el IFRS e IASB,

recogidos en el Decreto 3022 de Diciembre de 2013 NIIF para PYMES, entidades

clasificadas en el Grupo 2.

El 14 de diciembre de 2015, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió

el Decreto 2420 y 2496 de 2015 que recopila la reglamentación expedida en la ley

1314 de 2009 "Decreto Único Reglamentario de las NCIF y de Aseguramiento de la

información ".

Cabe anotar así mismo, que a partir del 1 de enero de 2019 entro la vigencia el

Decreto 2483 de 2018 que simplifica, compila y actualiza los lineamientos técnicos

que deben aplicar los preparadores de la información de las entidades de los grupos

1 y 2.

Por lo anteriormente expuesto y en cumplimiento de las disposiciones legales, el

Revisor Fiscal deberá:

Alcance del servicio

En la gestión como Revisores Fiscales se circunscribe en cumplir con las funciones

establecidas en Colombia por el Código de Comercio, los Estatutos Sociales y

demás disposiciones vigentes durante el período de revisorÍa.

Mi objetivo será examinar la información financiera de la empresa a fin de expresar

una opinión profesional independiente sobre los estados financieros, la evaluación

y supervisión de los sistemas de control, con el propósito de que estos permitan:

➢ Cumplimiento de la normatividad del ente económico.

➢ Funcionamiento normal de las operaciones sociales.

➢ Protección de bienes y valores de propiedad y los que tengan en custodia a

cualquier título.

➢ Regularidad del sistema contable.

➢ Eficiencia en el cumplimiento del objeto social.

Rendir información

especial solicitada por

las entidades de

control y vigilancia

Inspeccionar los bienes e

impartir instrucciones para

la conservación de activos y

eficiencia en el servicio

Presentar

recomendaciones para el

mejoramiento continuo

del sistema de riesgos y

control interno

Convocar a

reuniones cuando

se considere

necesario

Asistir a las

reuniones de Junta

Directiva o

Asamblea cuando

sea invitado

Evaluar y autorizar

con su firma los

balances y demás

Estados Financieros

Mantener informado al

máximo órgano directivo

sobre el desarrollo de la

auditoría

➢ Emisión adecuada y oportuna de certificaciones e informes.

➢ Garantizar la confiabilidad de los informes que se suministra a los organismos

encargados del control y vigilancia del ente económico.

Presentaremos a la Asamblea de padres de familia, el informe del revisor fiscal

(dictamen) según lo establecido en el Código de Comercio sobre la razonabilidad

de los estados financieros e informe sobre la actuación y gestión de los

administradores y sobre el control interno adoptado por la misma.

Mediante la aplicación de normas de auditoría generalmente aceptadas,

desarrollare el siguiente cubrimiento integral:

Ejecución del trabajo:

a) Auditoría de control interno.

b) Auditoría de cumplimiento de normas.

c) Auditoría de gestión.

d) Auditoría de sistemas.

e) Auditoría financiera.

a) Auditoría de sistema de control interno

Consiste en la evaluación de planes, políticas, procedimientos, métodos y

sistemas de operación de la empresa con el fin de lograr el cumplimiento de

metas y objetivos trazados por la dirección de la empresa, a fin de garantizar:

• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

La evaluación del control interno administrativo, contable y financiero permite

comprobar, si los mecanismos de controles, tanto manuales como

sistematizados que han sido diseñados por la administración, operan tal como

fueron aprobados para respaldar el proceso de autorización del manejo de

operaciones y recursos, su correcta valuación y clasificación contable, a

través de una conveniente segregación de funciones.

b) Auditoria de cumplimiento

La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las

operaciones, métodos y procedimientos operacionales, financieros,

administrativos y económicos, para establecer que se han realizado conforme

a las normas legales, estatutarias, y con el propósito de emitir conclusiones y

opiniones sobre el cumplimiento de los controles adoptados por la

empresa en el desarrollo de las actividades contables y no contables.

Efectuare revisión numérica legal de las transacciones para determinar si los

procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo

con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están

operando manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos

planteados por la administración.

c) Auditoria de sistemas

El propósito de esta auditoria está encaminado a obtener la evidencia que

permita evaluar el sistema de controles internos establecidos para ingresar

los datos al sistema, efectuar el proceso correspondiente y emitir la

información financiera en forma completa y oportuna. Adicionalmente,

evaluaremos la calidad de los controles establecidos relacionados con los

perfiles de acceso al sistema de información y la segregación de funciones.

d) Auditoria Financiera

El objeto es la emisión de mi opinión como Revisor Fiscal sobre la

razonabilidad de los hechos reflejados en los estados financieros de acuerdo

con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás

disposiciones legales, así como la consistencia en la aplicación de dichos

principios durante el período contable.

En el desarrollo del trabajo examinare los estados financieros por períodos

intermedios que consideremos convenientes, para evaluar su control interno

contable.

La opinión o dictamen del revisor fiscal brinda crédito a las manifestaciones

o declaraciones de la administración de la entidad y aumenta la confianza de

tales manifestaciones, aunque no en forma absoluta.

Una auditoria de estados financieros no se circunscribe sólo a una verificación

de documentos en la contabilidad; tiene mayor alcance por cuanto comprueba

si los documentos que llegan a la contabilidad para ser registrados y

sintetizados en los estados financieros representan fielmente las operaciones

efectuadas en todas las áreas de la empresa como: financiera, compras y

suministros, recursos humanos, contrataciones, planeación de servicios,

operativa y comercial, entre otras.

e) Auditoria de gestión

La auditoría de gestión es el examen que se realiza para evaluar el grado de

eficiencia con que se manejan los recursos y se logran los objetivos previstos.

Esta auditoría permite determinar lo adecuado de la organización de

ENGLISH SCHOOL, verificar la existencia de objetivos y planes coherentes

y realistas, vigilar por la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento

de las mismas, verificar la existencia de métodos o procedimientos

adecuados y la eficiencia de los mismos y comprobar la adecuada utilización

de los recursos.

Por la naturaleza de las actividades de ENGLISH SCHOOL, se hace

imprescindible la auditoría presupuestal para la cabal ejecución y efectivos

resultados de las diferentes auditorías que se llevarán a cabo como parte del

desarrollo del trabajo, particularmente en lo referente a las de gestión,

cumplimiento y de control interno.

Las labores de revisiones tributarias a las declaraciones de impuestos están

contempladas (Auditoria integral), con el objeto de establecer su

razonabilidad y que han sido tomadas de libros de contabilidad elaboradas

por el cliente. Esta revisión incluye (según apliquen):

• Declaraciones mensuales retención en la fuente, (renta, timbre

nacional e impuesto sobre las ventas).

• Declaraciones de impuesto sobre las ventas.

• Declaraciones de impuesto de industria, comercio, avisos y tableros.

• Declaración de impuesto sobre la renta y complementarios

La revisión de las anteriores declaraciones se hace sobre la base de

aplicación de las normas vigentes.

En ningún momento la revisoría fiscal es un asesor tributario o financiero, su

labor es la de determinar la razonabilidad de la información financiera y

determinar que ha sido establecida de acuerdo con las normas vigentes en

el periodo bajo revisión y de emisión del dictamen respectivo

La realización de nuestras funciones como revisores fiscales se llevaría a cabo en

la siguiente forma:

Metodología para ejecutar la auditoria Para la ejecución del trabajo, se efectuarán visitas durante el periodo bajo examen,

con el propósito de evaluar los procedimientos establecidos para cada uno de los

ciclos operativos, los cuales actualizaré teniendo en cuenta los riesgos de ENGLISH

SCHOOL, para dar las recomendaciones necesarias y requeridas que permitan

fortalecer el control interno.

Planeación y programación

Se realizarán reuniones iniciales de planeación con los funcionarios de ENGLISH

SCHOOL, que permitan efectuar el levantamiento de información sobre procesos y

procedimientos de cada uno de los ciclos operacionales, lo que brindara el

conocimiento del cliente.

• Actualización de las actividades propias de su organización, información

básica, procedimientos, sistemas contables y administrativos utilizados.

• Análisis y evaluación de los procedimientos administrativos y contables con

el propósito de asegurarnos de que son los apropiados, garantizan la

adecuada protección de los bienes y derechos y permiten obtener eficiencia

en el desarrollo de sus operaciones.

• Evaluación del ambiente de control en el proceso de sistematización de la

información y las aplicaciones utilizadas.

• Determinación de los componentes principales de la auditoria, tomando en

consideración la importancia de: a) Las operaciones, b) La acumulación de

transacciones y c) Transacciones y hechos individuales importantes.

• Determinación de los objetivos de auditoria aplicables a cada componente.

• Identificación de las áreas de riesgo importantes a fin de establecer

programas de revisión completos y oportunos que permitan detectar posibles

irregularidades o errores.

• Planeación del enfoque y el alcance de la auditoria y documentación de dicho

plan.

• Diseño de los programas a la medida para el desarrollo y ejecución de las

actividades propias de revisoría fiscal.

Ejecución de la auditoría

Se realizarán las siguientes actividades:

• En esta etapa se confirma el conocimiento acerca de los sistemas contables

y los procedimientos de control interno y se determina si es posible confiar

en dichos sistemas y procedimientos. Esto se efectúa básicamente haciendo

pruebas detalladas sobre las operaciones, los registros contables y los

documentos de soporte y mediante discusiones con funcionarios de la

administración.

• Así mismo, las pruebas están orientadas a vigilar el cumplimiento de las

normas legales aplicables y a la evaluación permanente del control interno,

con el fin de impartir las instrucciones y recomendaciones a que hubiere

lugar, en forma oportuna.

• Pruebas sustantivas sobre los saldos de los Estados Financieros.

• Revisar los Estados Financieros y determinar su consistencia y razonabilidad

con la información obtenida durante la auditoría.

• Realizar pruebas de auditoría sobre los Estados Financieros al 31 de

diciembre del año objeto de auditoría, incluyendo actualización de eventos

subsecuentes al cierre contable.

Informe y plan de acción – Cierre de auditoría

Esta etapa, la última del trabajo de auditoría, tiene como objetivo conocer que el

plan de auditoría ha sido cumplido, que se han obtenido los elementos de juicios

suficientes y competentes, para permitirme emitir los dictámenes e informes

requeridos.

Involucra la realización, entre otras, de las siguientes actividades dirigidas por el

gerente de auditoria y revisor fiscal encargados del trabajo de auditoría:

➢ Confrontación del plan contra las pruebas realizadas.

➢ Se efectuará el proceso de confirmación y circularizaciones de saldos al

cierre de año.

➢ Verificación de las variaciones presentadas, si fueran necesarias.

➢ Revisión final del borrador de los informes de auditoría y confrontación de

las cifras finales.

➢ Supervisión del proceso de impresión de los Estados Financieros

definitivos, sus notas previamente elaborados por la administración y se

adjuntará el informe final del Revisor Fiscal.

➢ Discusión del borrador de los informes con los funcionarios requeridos.

➢ Conclusión y emisión de los informes finales.

➢ Conclusión sobre los resultados del examen.

Informes

Como resultado de la gestión como Revisor Fiscal presentaremos los siguientes

informes:

a) Producto de las visitas de auditoria, presentare informes trimestrales de

medidas requeridas o recomendaciones con las observaciones, sugerencias

y recomendaciones, relacionadas con el adecuado control interno que debe

tener, con la correcta aplicación de la técnica contable, con hallazgos

materiales en temas fiscales y con la adecuada aplicación de normas legales.

b) Al terminar el trabajo por el periodo objeto de evaluación, presentaremos a la

Gerencia y Asamblea de padres de familia el informe o dictamen como lo

establece el Código de Comercio.

c) Se presentarán los informes y certificaciones que requieren las diversas

entidades de control.

Nota: Todo informe será discutido en calidad de borrador con los funcionarios

apropiados, antes de ser radicado en final, ante la administración de ENGLISH

SCHOOL.

Recurso Técnico y Herramienta para Apoyar la Ejecución de la Auditoría Para el desarrollo de la auditoría, me apoyare en la siguiente herramienta

tecnológica:

1) Plataforma Dropbox

Introducción

Dropbox es una plataforma segura, para el alojamiento de archivos

multiplataforma en la nube, que permite a los usuarios almacenar y sincronizar.

archivos entre ordenadores, bajo un usuario y contraseña; con alta seguridad

para crear, colaborar y tener discusiones en los diferentes documentos.

Objetivo

• Establecer la administración de la plataforma reuniendo la documentación en

un lugar seguro y centralizado, permitiendo una sincronización automática.

• Determinar los procesos de aprobación para los productos (papeles de

trabajo, informes) generados en la ejecución de los proyectos.

• Mantener el control de la documentación, hacer seguimiento en las

modificaciones y mejoras que se realice en cada versión de los documentos

realizados.

• Permitir acceso a los clientes para monitorear las actividades desarrolladas

y a los informes generados en el proceso de auditoría.

Equipo de Trabajo

Experiencia del equipo de trabajo

Somos un equipo de personas naturales asociados en el mes de julio de 2019 bajo

la razón social de QUANTUM CONSULTORES S.A.S., como una empresa joven

en el sector, y estamos perfectamente cualificados y con personal garantizado en

todas las ramas de los servicios que prestamos para ofrecerles, al momento y con

la mejor predisposición y calidad de nuestro trabajo en torno a las buenas prácticas.

A continuación, adjuntamos una relación de experiencias laborales por el personal

que estaría a cargo de esta propuesta:

Contador

Revisor Fiscal

Ingeniero de Sistema

Legal Tributaria Ingeniera

Financiera

MIGUEL ÁNGEL ROJAS RUIZ

Profesional en contaduría con más de 25 años de experiencia en empresas

Industriales, comerciales sin Ánimo de lucro, sector Salud, Civil, Construcción,

Servicios, Hotelero y Turístico, Energético, Automotor, entre otros, capaz de

comprender el sentido de la normatividad vigente, verificando y valorando el

desarrollo contable integral y sistemático de cada organización, con el dominio

necesario para el manejo de los sistemas de aseguramiento, análisis, consultoría,

auditoría externa e interna, gestión financiera y asesoramiento.

Durante su trayectoria ha direccionado el área de Auditoria y Revisoría Fiscal,

contable, costos, tesorería, financiero y administrativo a fin de examinar y avalar

ante los entes reguladores en general los resultados de la gestión adaptado a las

diferentes necesidades de la organización, garantizando calidad, eficiencia y

asumiendo un alto sentido de pertenencia, otorgando las herramientas necesarias

para generar la información fundamental para la toma de decisiones.

Estudios:

❖ Diplomado en Normas Internacionales de Auditoria Nías - Universidad

Catalunya Miami, Florida

❖ Diplomado Normas Internaciones de Contabilidad - Universidad del Valle

❖ Diplomado de normas internacionales de Alta Gerencia - Cámara de

Comercio de Bogotá

❖ Diplomado en Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación

del Terrorismo SARLAFT - Universidad Sergio Arboleda

Experiencia:

Algunas de las empresas que ha direccionado como revisor fiscal y Consultor son:

➢ Ladrillera San Joaquín Ltda.

➢ Minera Tayrona S. A.

➢ Consorcio Energing Obras Civiles Ltda.

➢ Fertilizantes colombianos Ferticol S.A.

➢ Sanalife SAS Medicina Prepagada

➢ Constructora Smart SAS

➢ Enebe Representaciones Sas - Peoples Plays

➢ Maber Cía. CSA

➢ By Moda SAS

➢ Sanalife Medicina Prepagada SAS

➢ Agrícola Villa Valentina SAS

➢ Soluciones Outsourcing SAS

➢ Torres de Innovo Ltda. (Constructora en Duitama Boyaca)

➢ Planeación Y Organización Empresarial SAS Bogotá, Colombia

➢ Cenercol S.A.

➢ Distasa S. A.

➢ Minera Tayrona S. A.

➢ Frayco S. A. - PRESTO

➢ Pauta S. A.

➢ EDI corp S. A. (Constructora Boyaca y Cundinamrca)

➢ Next Bank S. A

➢ Rosmi Ltda.

➢ Grupo AKKAR Sucursal Colombia

➢ Golden Group S. A. E. P. S.

➢ Transmedica S. A. S. A. P. I. P. S.

➢ Movilísimo Ltda.

➢ Eleven Producción Ltda.

➢ Seguridad Verns Ltda

➢ New Brands S. A. Helados la Campiña

➢ Maryep S. A. (I. P. S. Privada)

➢ Comercializadora Céspedes Hermanos Cehimco Ltda.

➢ Serandina S. A

➢ Clínicas Odontológicas - Odontólogos

➢ Cooperativa Multiactiva para los profesionales del Sector de la salud CMPS

➢ Corporación Nuestra IPS,

➢ Corporación mi IPS Occidente, Huila, Santander, Boyacá, Llanos, Tolima, Eje

Cafetero y Costa Atlántica

entre otras

NÉSTOR ORLANDO URIBE ARDILA

Contador Público de la Universidad Jorge Tadeo Lozano con más de 15 años de

experiencia, Especialista en Derecho Tributario y Revisoría Fiscal de la Pontificia

Universidad Javeriana, con diplomado en estudios en Normas internacionales de

información financiera NIIF.

Se ha desempeñado como Gerente de Área de Auditoria y contralor en proyectos

designados por la Superintendencia de Salud, Gerente de Soluciones de

Consultoría, al frente de servicios de implementación de Estándares Internacionales

de Información Financiera - NIIF. Actualmente, es Socio de Auditoría de

QUANTUM CONSULTORES S.A.S., a cargo del liderazgo de clientes de Revisoría

Fiscal y proyectos especiales.

Estudios:

❖ Diplomado en Normas Internacionales de Auditoria - IASB - International

Accounting Standards Board

❖ Diplomado NIIF para PYMES – Cámara de Comercio de Bogotá

❖ Especialización en Derecho Tributario – Pontificia Universidad Javeriana

❖ Especialización en Revisoría Fiscal - Pontificia Universidad Javeriana

Experiencia:

Algunas de las empresas que ha direccionado como revisor fiscal y Consultor son:

➢ Fundación Educativa De Inglaterra The English School

➢ Carbo Sur S.A.

➢ Carbocoque S.A.

➢ Columbia Coal Company S.A.,

➢ Intersa S.A.

➢ Fundación SOYDOY,

➢ Ecohumana,

➢ Grupo JOM

➢ asogas colgas – Jefe de control Interno

➢ Elesec S.A.S.

➢ Finotex – Republica Dominicana

➢ Comfanorte – Proyectos de implementación NIIF

➢ Lago Sol – Caja de Compensación

➢ Corporación Colegio Nueva Granada,

➢ Fundación Santander

➢ Laboratorios Starkey S.A.

➢ Condominio Campestre El Peñón

➢ Entidad Promotora De Salud Pijaos Salud-EPS

➢ Silveragro LTDA

➢ Agrosalud LTDA

➢ Colvet S.A

➢ Palmida S.A.

➢ Centro 93 P.H

entre otras

Valor agregado

Como valores agregados efectuaremos las siguientes auditorías:

➢ Auditoría de sistemas

➢ Auditoría legal

➢ Auditoria Tributaria

➢ Análisis financiero de financiero de la Fundación.

➢ Asistiremos a las reuniones de comité financiero previa invitación del mismo

como validadores de las decisiones, trazabilidad contable y ejecución

presupuestal.

Las auditorías, se ejecutarán previa coordinación y harán parte del cronograma de

actividades previamente informadas a la administración y al comité financiero, como

parte de la ejecución del plan de trabajo de la Revisoría.

Además de brindar un servicio óptimo y de alta calidad, nuestra oferta de valor como

aporte adicional a las actividades básicas de la Revisoría Fiscal, serán:

1. Circulares Informativas de Normas: Envío periódico de la última normativa,

con los temas más importantes de la actualidad laboral, contable y tributaria

de cumplimiento obligatorio para el ENGLISH SCHOOL recopiladas y

simplificadas como guía y apoyo a los diferentes órganos administrativos,

contables y de Control, sin que ello signifique la completitud de todas las

normas existentes en Colombia.

2. Calendario Tributario: Se envía en forma de circular, los impuestos, tasas,

contribuciones, medios y reportes obligatorios a las entidades de vigilancia y

control que tenga responsabilidad el ENGLISH SCHOOL. (Se remite de

manera electrónica para generar recordación y pago oportuno).

3. Informes: Se harán entrega de informes trimestrales, donde quedaran

plasmadas las pruebas selectivas y de auditoría realizadas, junto con sus

conclusiones y recomendaciones (todos los informes son diferentes con el fin

de abarcar las diferentes áreas contables, documental, financiero, tributario,

de cumplimiento y de riesgo).

Costo del Servicio

Los honorarios estimados de la Revisoría Fiscal para la Fundación Educativa De

Inglaterra THE ENGLISH SCHOOL para los años terminados al 31 de diciembre de

2020 y 2021 son:

ENTIDAD TOTAL

HONORARIOS ANUALES


THE ENGLISH SCHOOLH – AÑO 2020 $ 35.640.000


THE ENGLISH SCHOOLH – AÑO 2021 $ 47.520.000

Los honorarios mencionados anteriormente serán facturados y pagados en cuotas

mensuales iguales desde el mes del nombramiento hasta el 31 de marzo de 2021 y

31 de marzo de 2022, dividiendo en valores mensuales iguales, el valor total del

año. (El valor no incluye IVA).

Nota: La diferencia del costo entre los dos años, corresponde a una disminución

que realizamos de la propuesta inicial, en la cual no estamos facturando tres meses

para compensar el tiempo de retraso que presentó la asamblea de padres de familia

en este año 2020, por efectos del COVID - C19. Con esta disminución en la

propuesta, la Fundación no deberá asumir un doble gasto, puesto que este tiempo

ya fue cancelado a su actual Revisor Fiscal.

En caso de ser elegido por dos años, el costo del honorario anual, se

incrementará para el año 2022 a 2023, en el porcentaje del salario mínimo

determinado por el gobierno nacional para el año 2022 más dos (2) puntos.

Si por alguna razón no es posible considerar la continuidad del servicio para un

nuevo ejercicio, o hechos ajenos a mi voluntad impiden la posesión del sucesor,

continuaré ejerciendo las funciones como Revisor Fiscal, hasta el momento en que

se nombre el nuevo Revisor. En esta eventualidad, se facturarían unos honorarios

equivalentes a las horas incurridas valoradas a la tasa promedio mensual.

Los gastos menores en que incurramos por cuenta de ENGLISH SCHOOL tales

como: Impresiones, papelería, fotocopias, formularios, transportes, mensajería, etc.,

serán facturados por separado a los costos reales y previo acuerdo con la

administración de ENGLISH SCHOOL, excepto si estos son cancelados por la

misma.

Una vez aceptada la presente oferta y basándonos en el certificado de la Alcaldía

Mayor de Bogotá y copia de las cédulas de ciudadanía de los representantes del

ENGLISH SCHOOL, efectuaré los trámites de control de lavado de activos y

financiación al terrorismo (SARLAFT), por cuanto ello constituye un deber previsto

en la legislación colombiana.

La oferta tendrá una validez de treinta (30) días contados a partir de la fecha de

presentación de la propuesta.

Anexo I: Aspectos del Contrato del Servicio de Revisoría Fiscal

Importancia de la Revisoría Fiscal La Revisoría Fiscal desempeña un papel de especial importancia, ya que su labor

plasmada en un dictamen u opinión profesional puede incentivar la inversión en el

ente económico, además de constituirse en el órgano de fiscalización que brinda

seguridad a sus propietarios. Su fundamento legal encuentra justificación

especialmente en las disposiciones normativas del Código de Comercio y en el

estatuto orgánico de la profesión del contador público (Ley 43/90).

Características de la Revisoría Fiscal

Permanencia: cubrir operaciones en su fase de preparación, celebración y

ejecución (Ordinales 1 y 5 artículo 207 del C.C.)

Cobertura Total: ningún aspecto o área de operación del ENGLISH SCHOOL está

vedado al Revisor Fiscal.

Función Preventiva: vigilancia preventiva e informes oportunos (Ordinales 2 y 6,

artículo 207 del C.C.)

Limitaciones del servicio

Mi servicio profesional de Revisoría Fiscal está sujeto a las limitaciones propias de

las profesiones liberales, ya que mis pruebas se realizan de manera selectiva y es

así como no pueden asegurar la detección total de errores, omisiones o

irregularidades de todas las operaciones. Adicionalmente, mi responsabilidad como

revisor fiscal no está enfocada a descubrir fraudes, aun cuando ellos podrían

identificarse con ocasión a las pruebas realizadas, en cuyo caso serán informados

oportunamente.

Los Estados Financieros son responsabilidad de la administración, mi función como

revisor fiscal es expresar una opinión sobre dichos Estados Financieros basados en

mi auditoría; adicionalmente, debo evaluar el sistema de control interno e informar

oportunamente a la administración las debilidades observadas para que se tomen

las medidas correctivas.

EL REVISOR FISCAL responderá por las actuaciones realizadas en tal calidad,

hasta los días que se indican a continuación: a) Si la terminación se da por

acaecimiento del término de duración del contrato, responderá hasta el día de

vencimiento del anterior término; b) Si la terminación obedece a renuncia de parte

del REVISOR FISCAL, la responsabilidad se extenderá hasta el día en que sea

aceptada su renuncia, independientemente del día en que se cancele su inscripción

como REVISOR FISCAL de la misma, ante la autoridad de registro respectiva,

mediante la anotación de un nuevo nombramiento; c) Si la terminación obedece a

renuncia de parte de EL REVISOR FISCAL y ENGLISH SCHOOL no procede a

aceptarla de manera expresa y escrita, cesarán sus responsabilidades a partir del

día en que EL REVISOR FISCAL inscriba tal renuncia ante el registro mercantil.

Cuando se designe otro REVISOR FISCAL, ENGLISH SCHOOL deberá adelantar

las gestiones necesarias de registro ante el ente respectivo para hacer cesar de

inmediato la vinculación del REVISOR FISCAL con ENGLISH SCHOOL.

Responsabilidad de la administración y de los directores

La administración es responsable de asegurarse que el ENGLISH SCHOOL lleve y

mantenga los registros de contabilidad adecuados, incluyendo el entendimiento, la

selección y la aplicación de las normas de contabilidad, conforme con el giro del

negocio para la adecuada preparación de los informes financieros.

Es responsable de salvaguardar los activos de ENGLISH SCHOOL de proveer y

mantener una adecuada estructura de control interno a través de la segregación de

funciones y acceso restringido a los activos y a los sistemas de información

sensitivos, y que este sistema de control defina actividades con las cuales se

garantice el cumplimiento normativo que se vincule por su operación.

Este sistema de control interno debe proveer una base para que se puedan detectar

los errores y las irregularidades, en caso de que existan, o en el incumplimiento de

las leyes o regulaciones, en caso de que se produzcan.

También es responsable la administración de poner a disposición de los auditores,

todos los registros de contabilidad, sus detalles, documentos, contratos y demás

soportes que respaldan las transacciones asentadas en dichos registros, en la

oportunidad y el momento en que se requieran.

Declaraciones de la administración durante y al finalizar la auditoría

La información empleada por la administración para preparar los Estados

Financieros incluirá invariablemente hechos o juicios que se encuentran en los

registros de contabilidad.

Como parte de mis procedimientos normales de auditoría, solicitaremos a la

administración que nos confirme por escrito, al finalizar el trabajo, dichos datos y

cualquier declaración oral adicional que hayamos recibido de ellos durante el curso

de la auditoría, con respecto a cuestiones que tienen un efecto esencial sobre los

Estados Financieros, en lo que denominamos “Carta de Gerencia”. También les

pediré que confirmen en dicha carta que toda la información importante y relevante

a saber.

La administración, solicitará una certificación de parte de los asesores legales que

hubiesen atendido cualquier asunto para la empresa, una “Carta de Abogados”,

sobre asuntos legales en proceso, que pudieran tener efecto importante en la

situación financiera de la empresa. Una carta como esta es parte fundamental de

mi procedimiento de auditoría. Por mi parte, les suministraré un modelo de la carta

en el cual el ENGLISH SCHOOL solicitará a sus abogados me informe sobre los

asuntos legales, los litigios, cuentas de cobro, etc., concernientes a su empresa,

que a la fecha de cierre de los Estados Financieros se encontraban en proceso y su

opinión sobre el resultado final de estos.

De igual forma, deberá requerir confirmación del estado actual de cobertura de

posibles riesgos asociados a su negocio y que son administrados específicamente

por entidades aseguradoras, información con la que se logrará determinar la gestión

frente a la administración de posibles situaciones adversas que afectarían

materialmente a la organización.

Informes de la administración

Una auditoría no está necesariamente diseñada para identificar todas las

debilidades significativas en la estructura de control interno y financiero de la

fundación. Mi examen de los sistemas de control financiero interno es realizado,

únicamente, en la medida en que ello sea requerido para expresar una opinión sobre

los Estados Financieros de ENGLISH SCHOOL, esta consideración no será

suficiente para permitirme brindar seguridad sobre la efectividad del control interno

sobre los informes financieros. Sin embargo, debo informar por escrito a la

administración sobre aquellas debilidades significativas en la estructura del control

interno y otros asuntos de negocio que perciba durante el curso de mi trabajo normal

de auditoría y que, en mi opinión, requieren de la atención de la administración.

No se puede proporcionar dicho informe a terceros, sin mi consentimiento previo y

por escrito, tal consentimiento se otorgará sobre la base de que dichos informes no

están, ni son preparados teniendo en mente intereses diferentes de los de la

empresa que me contrata y que no acepto deber o responsabilidad hacia terceros.

Mi revisión de los sistemas de control interno contable y administrativo solo se lleva

a cabo, al grado requerido para expresar una opinión sobre los Estados Financieros

de la empresa y, por lo tanto, mis comentarios sobre dichos sistemas se

circunscribirán a los asuntos detectados producto del examen limitado dirigido al

examen regular de los Estados Financieros.

Mi comentario no incluirá todas las mejoras que un estudio o examen, dirigido

específicamente a detectar todas las debilidades del sistema, pueda revelar.

Otros requisitos

Para poder ayudarnos en el examen de los Estados Financieros, les solicitare la

información financiera necesaria, así como otros documentos incluyendo la revisión

financiera y operativa que debe emitirse con los Estados Financieros.

Una vez emitido mi informe, no tengo ninguna responsabilidad directa en relación

con los Estados Financieros, para ese año financiero. Sin embargo, espero que se

me proporcione información sobre cualquier evento esencial o importante que

suceda entre la fecha de mi informe y la fecha de expedición de los Estados

Financieros, y que pudieran tener un efecto importante en tales Estados

Financieros.

Preparación de Estados Financieros

Los Estados Financieros son responsabilidad de la administración de las empresas.

En este sentido, la administración es responsable por el registro adecuado de todas

las transacciones en los registros de contabilidad y por establecer y mantener un

control interno suficiente para permitir la preparación de los Estados Financieros de

conformidad con normas internacionales de administración de esta responsabilidad.

La administración es, además, responsable por mantener a mi disposición, todos

los registros de contabilidad original y la información relacionada, así como el

personal al que pueda dirigir las indagaciones.

La colaboración en la presentación de los Estados Financieros no forma parte de la

función de la Revisoría Fiscal, pero como discutiremos las normas de contabilidad

de la empresa con ustedes, especialmente en áreas problemáticas, propondremos

los ajustes correspondientes para su consideración. Por lo anterior, evaluaremos la

preparación de dichos Estados Financieros, ya que es una función principalmente

de la administración.

Otros documentos que podrían acompañar los Estados Financieros

auditados

Las Normas Internacionales de Auditoría requieren que leamos cualquier informe

anual y otros documentos relacionados con mi opinión de auditoría. El propósito de

este procedimiento es considerar si otra información incluida en el informe anual,

incluyendo la forma de presentación, es significativamente inconsistente con

información que aparece en los Estados Financieros. No asumo obligación alguna

de realizar procedimientos para verificar dicha información como parte de mi

auditoría.

Aclaración sobre declaraciones de Impuestos en general

De acuerdo a lo dispuesto en el artículo 581 del Estatuto Tributario Nacional, la

responsabilidad del revisor fiscal al firmar las declaraciones tributarias de ENGLISH

SCHOOL se circunscribe a certificar que:

“1.- Los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma,

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados

y con las normas vigentes sobre la materia. 2.- Los libros de

contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la

empresa. 3.- Las operaciones registradas en los libros se sometieron a

las retenciones que establecen las normas vigentes, en el caso de la

declaración de retenciones.”

Al respecto, se realizarán pruebas aleatorias de estas declaraciones tributarias a

presentar y pagar, sobre las cuales se informará a la administración cualquier

inconsistencia en el caso de evidenciar alguna debilidad, de lo contrario estas serán,

responsabilidades de la administración como parte de sus actividades diarias y de

control.

Anexo II: Acuerdo de Confidencialidad Este documento contiene información que es propiedad del Revisor Fiscal y es

considerada como confidencial y privilegiada. La información es suministrada

exclusivamente para conocimiento del ENGLISH SCHOOL y evaluación del servicio

profesional de Revisoría Fiscal.

Al recibir este documento, ENGLISH SCHOOL está de acuerdo con mantener la

confidencialidad de su contenido, permitiendo el acceso al mismo sólo a personas

de la organización que tenga responsabilidad en el citado proceso de evaluación.

Por otra parte, garantizo la confidencialidad de la información obtenida como

resultado de su trabajo, teniendo en cuenta las disposiciones legales que regulan

para el área de la Revisoría Fiscal en Colombia; sin embargo, si llegase a requerir

información de ENGLISH SCHOOL de parte de un tercero, esta se podría

suministrar con autorización formal de la Administración. Habrá casos en que entes

de vigilancia y control requieran dicha información, a lo cual no habrá objeción

alguna frente a su suministro.

Anexo III: Política de Tratamiento de Datos

Con base en lo dispuesto en el Decreto 1377 de 2013, el Decreto 886 de 2014 y la

Ley 1581 de 2012, me permito comunicarles que he recopilado información

comercial y personal de su empresa luego de ser provista por ustedes, la cual se

encuentra en mi base de datos.

En caso de que la presente propuesta no sea aceptada y desee que dicha

información sea eliminada, les solicito que me lo hagan saber de manera expresa.

Con esta información, les Informaré sobre actualizaciones, mejoras o nuevos

servicios y actualidad legal y de interés administrativo y financiero y para evaluar el

desempeño en la prestación de mis servicios y medir el nivel de satisfacción.

Con la aceptación de la presente propuesta, entenderé su aprobación al tratamiento

de datos. En caso contrario, agradezco comunicármelo.

Anexo IV: Detección del Fraude, Error e Incumplimiento de las Leyes y Reglamentos

La responsabilidad de salvaguardar los activos de ENGLISH SCHOOL, el

mantenimiento de los controles internos adecuados y la prevención y detección de

fraude, error o incumplimiento de leyes o reglamentos, depende de la administración

de ENGLISH SCHOOL.

Por mi parte, planificaré la auditoría de tal manera que me permita detectar errores

importantes y esenciales en los Estados Financieros o en los registros de

contabilidad, incluyendo error importante que resulte de algún fraude, error

involuntario o intencional, incumplimiento con leyes y reglamentos, pero no deben

depender solamente de mi examen para detectar errores involuntarios, fraudes o

casos de incumplimiento que puedan existir.

Existen limitaciones inherentes a una auditoría, como lo son, el examen de muestras

de transacciones, el uso de estimaciones, el uso del juicio y el sentido común, las

limitaciones del control interno, sobre todo cuando es débil y vulnerable. Se espera

que la administración haya puesto en vigor todos los controles operacionales y de

contabilidad que permitan asegurar la integridad de las transacciones y que el

proceso de supervisión y control estará presente en el proceso de ejecución de las

transacciones diarias de ENGLISH SCHOOL.

Una auditoría no garantiza que todas las diferencias importantes serán detectadas;

de allí, que un auditor no puede obtener certeza absoluta de que se detectarán todos

los errores, irregularidades y fraudes de importancia en los Estados Financieros. La

opinión del auditor sobre los Estados Financieros, se basa en el concepto de

obtener una certeza razonable y no una certeza absoluta.

El riesgo de que un fraude no se detecte es más alto, que el riesgo de que un error

sea detectado. La razón es que, por lo general, el fraude incluye en ocasiones un

plan premeditado y sofisticado para encubrirlo y pudiera ser aún más difícil, si existe

colusión. El riesgo que el auditor no detecte un fraude cometido por la

administración (personas de jerarquía o con mando y autoridad) es más alto que si

lo cometiera un empleado de menor jerarquía. Esto obedece a que la persona con

autoridad tiene la facultad de sobrepasar algunos controles importantes, durante un

periodo, sin que sea cuestionado por sus subalternos. No es así con un empleado

de menor jerarquía a quien se le exige que cumpla con todos los procedimientos y

controles.

Propuesta de Servicios Revisoría Fiscal

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