SG/RC.DEA.RCA.GRANADUA/IV/dt 528 de marzo de 2003

3.34.45

CUARTA REUNION DE DIRECTORES DE ESCUELAS DE ADUANA Y RESPONSABLES DE CAPACITACION ADUANERA DE LOS PAISES MIEMBROS DE LA COMUNIDAD ANDINA3-4 de abril de 2003Sucre - Bolivia

PROPUESTA DEL PROGRAMA NACIONAL DE FORMACION

EN MATERIA ADUANERA DE LA ADUANA NACIONAL DE

BOLIVIA, ADAPTADO AL PROGRAMA COMUN ANDINO DE

FORMACION ADUANERA

________________________DOCUMENTO ELABORADO POR LA ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA.

INTRODUCCIÓN

Una suerte de procesos de integración abren camino al nuevo rumbo de las relaciones internacionales, corriente basada en el intercambio comercial de productos. Este obliga a los Estados a contar con Instituciones aduaneras cada vez más modernas, efectivas y eficientes al momento de facilitar el comercio exterior.

Uno de los ejes fundamentales de la Aduana Nacional de Bolivia es el de la Capacitación Productiva, que tiene como objetivo propiciar la adquisición de conocimientos, destrezas y actitudes en el servidor público a través de estructurar y ejecutar una oferta formativa flexible a través del diseño de Programas Modulares que dé énfasis no sólo en resultados que se espera alcanzar sino por la forma en que las diferentes funciones realizadas en la institución, puedan coadyuvar a lograr tales resultados, los cuales están enmarcados en las estrategias institucionales.

La propuesta del Programa Nacional de Formación en Materia Aduanera de la Aduana Nacional de Bolivia pretende recoger en primera instancia la aspiración de la Comunidad Andina en la importancia de la formación de funcionarios aduaneros capacitados en el proceso de integración andina y sobre todo aduanera y en segundo lugar satisfacer las demandas internas de la aduana boliviana respecto a capacitación para mejorar la prestación de servicios a los usuarios de comercio exterior bajo los principios de eficiencia y transparencia.

También se quiere desarrollar en los funcionarios aduaneros capacidades, conocimientos, habilidades y destrezas necesarias para el cabal cumplimiento de sus funciones presentes y futuras en las áreas de gestión institucional, técnica aduanera, valoración de mercancías, control de operaciones aduaneras, técnica jurídica, fiscalización, identificación del fraude y la utilización de sistemas informáticos.

Malla CurricularLa propuesta del Programa Nacional de Formación en Materia Aduanera de la Aduana Nacional de Bolivia contiene los siguientes módulos de aprendizaje:

Función Pública Aduanera El ABC de la Aduana Nacional Integración Económica Comercio Exterior Legislación Aduanera Regímenes Aduaneros Documentación Aduanera Nomenclatura Arancelaria Valoración Aduanera Derechos de Aduana Control Aduanero Lucha contra el fraude e Investigación Aduanera Ilícitos Aduaneros Sistemas Informáticos Convenios Internacionales Cooperación y Asistencia Técnica Gestión Institucional

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Metodología de Aprendizaje

De acuerdo a las políticas establecidas en cuanto al desarrollo de personal, el programa de capacitación de la Aduana, cuyo propósito consiste en mejorar las habilidades relacionadas con las tareas específicas, se basa en la competencia laboral.

Para lograr el éxito en este tipo de capacitación basada en la competencia, lo importante es la participación activa de los servidores públicos. Para asegurar esto, se elegirán capacitadores que utilicen primordialmente la demostración y la práctica en lugar de la charla o la conferencia.

Estos educadores se basan en las experiencias de trabajo de los funcionarios y los comprometen activamente en el proceso de instrucción, su papel, consiste en ayudar a los funcionarios a dominar habilidades que les permitirán desempeñar su trabajo de una manera más efectiva y eficiente.

I. FUNCIÓN PÚBLICA ADUANERA

ObjetivoProporcionar conocimientos teóricos a cerca de la función pública aduanera y su importancia en la estructura del Estado.

El Estado Estructura del Estado La función pública El sistema Aduanero La Aduana

oOrganizaciónoFunciones

La Carrera Aduanera

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario aduanero conocerá los modelos de estructuras de Estado, así como la función de la aduana dentro de la sociedad y su importancia en el desarrollo del pías y de la integración regional.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de talleres y exposiciones magistrales en los cuales se aplique una interacción entre los participantes donde se analicen y discutan casos prácticos.

Bibliografía

Teoría del Estado Estatuto del Funcionario Público Ley 1178 (SAFCO) Ley General de Aduanas

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II. EL ABC DE LA ADUANA NACIONAL

ObjetivoProporcionar a los funcionarios de la Aduana Nacional los conceptos básicos de la actividad aduanera, las bases éticas sobre las cuales se desenvuelve, las normas de comunicación, así como las nociones de comercio exterior, técnica aduanera y el sistema informático SIDUNEA++.

Contenido

Integridad Aduanerao Principios Morales y Propiedad Públicao Principios generales sobre la colaboracióno Derechos, garantías y obligaciones de los operadores de comercio

exterioro Obligaciones morales con el públicoo La función pública como vocación de servicioo La integración de valores en la toma de decisioneso El secreto profesionalo Cultura organizacional

Manual de Comunicación y Estiloo Qué es la comunicacióno La comunicación internao Comunicación Interpersonal

La Función Públicao Que es la función pública aduanerao Responsabilidad por la función pública aduanera

. Organización de la ANBo Estructura Organizativao Niveles de autoridad

Nociones básicas de Comercio Exterioro Conceptoso Instrumentos de comercio exterioro Importación exportación

Nociones básicas de Normativa Aduanerao Normas y procedimientos aduaneros

Conceptos Básicos del SIDUNEA++o Objetivos del SIDUNEA++o Descripción del SIDUNEA++

Herramientas informáticas de apoyo (Microsoft Word y Excel)o Word (Aplicación e integración de paquetes)o Excel (Aplicación e integración de paquetes)

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario conocerá la organización de la Aduana Nacional, aplicará el manual de Estilo y de Comunicación, comprenderá la filosofía de la función pública y el Código de Ética, tendrá nociones básicas de comercio exterior y técnica aduanera además de información básica a cerca del SIDUNEA++, además de utilizar las herramientas informáticas de apoyo.

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Metodología de AprendizajeLa metodología incluye sesiones teórico - prácticos y actividades interactivas, participativas, análisis y discusión sobre casos prácticos.

Bibliografía Ley General de Aduanas y su Reglamento Código de Ética de la Aduana Nacional Estatuto del Funcionario público Ley del Sistema de control Gubernamental (SAFCO) Manual de Comunicación y Estilo de la Aduana Nacional Guía del Exportador y del Importador Manuales de Usuario de Word y Excel

III. INTEGRACIÓN ECONÓMICA

Objetivo

Brindar al participante los conocimientos necesarios sobre procesos de integración regional que le permita interpretar los diferentes Acuerdos de Integración en los que Bolivia participa.

Contenido Teoría de la Integración Económica Formas de Integración

o Zona de libre Comercioo Unión Aduanerao Mercado común o Unión Económicao Comunidad económica

ALADIo Antecedenteso Objetivoso Mecanismoso Origen de las Mercancíaso Acuerdos de Complementación Económica

Rubricados por Bolivia, en el marco de ALADI:ACE 22 Bolivia-ChileACE 36 Bolivia-MercosurACE 31 TLC Bolivia –MéxicoACE 47 Bolivia-Cuba

SISTEMA ANDINO DE INTEGRACIÓNAntecedentesObjetivosMecanismosNormas de Origen

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MERCOSUR ALCA S.G.P. y L.P.A.A. Otros Procesos de Integración

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario manejará los aspectos teórico prácticos de las etapas de integración y describirá los procesos de integración regional y continental y los objetivos de los mismos, interpretando el alcance de los Acuerdos Comerciales firmados por nuestro país.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones magistrales priorizando los estudios de casos.

Bibliografía Normativa de ALADI Normativa Andina Convenio MERCOSUR Acuerdos de Complementación Económica

Suscritos por Bolivia Mesas de negociación ALCA

IV. COMERCIO EXTERIOR

Objetivo

Proporcionar al participante contenidos básicos sobre principios, procedimientos y normas que rigen al comercio internacional, con la finalidad de brindar herramientas necesarias para el mejor cumplimiento de sus funciones.

Contenido

Causas del Comercio Internacional La Organización Mundial del Comercio La Organización mundial de Aduanas Mecanismos reguladores La compraventa internacional Los INCOTERMS 2000 Medios de Pago Internacional Transporte Seguro Normas técnicas aplicables del Comercio Exterior

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Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario manejará correctamente los aspectos teóricos (principios, procedimientos y normas) del comercio internacional (OMC y OMA) mecanismos reguladores del comercio exterior.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico – magistrales como prácticos – talleres propiciando que los participativas analicen y discutan casos prácticos.

Bibliografía

Documento GATT Documento OMC Documento OMA INCOTERMS 2000 Publicaciones de la C.C.I. Las economías andinas. Evolución y perspectivas: César Ferrari, Clark

Reinolds y Reinhart Wetterman Comercio internacional : José Luís Jerez Riesco Economía Internacional: Chacholiades Miltiades

V. LEGISLACIÓN ADUANERA

Objetivo

Brindar en el marco de la legislación comunitaria y la legislación nacional conocimientos teórico sobre las disposiciones legales, principios constitucionales, tributarios y aduaneros vigentes, así como nociones generales de Derecho Constitucional, Tributario, Penal, Procesal, Administrativo, Comercial y Civil.

Contenido Fuentes del Derecho Aduanero Categoría de las disposiciones y normales legales, principios

constitucionales, tributarios y aduaneros Relaciones del Derecho Aduanero con otras ramas del Derecho Nociones generales de derecho Constitucional, Tributario, Penal, Procesal

Penal, Administrativo, Comercial y Civil Clasificación del Derecho Aduanero El Convenio de Kyoto Sistema tributario: principales tributos Potestad Aduanera y Potestad tributaria Obligación tributaria aduanera Procedimiento penal ordinario

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario aplicará efectivamente los mecanismos jurídicos apropiados en materia aduanera (tributación, ilícitos, etc.).

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Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico – magistrales, prácticos – talleres y visitas in situ a salas penales propiciando que los participativas analicen y discutan casos prácticos.

Bibliografía Ley General de Aduanas y Reglamento Derecho Aduanero: Máximo Carvajal Derecho aduanero: Alba Rodrigo, Alba Mercedes Código de Comercio Ley 843 Código Penal Nuevo Código de Procedimiento Penal Código Civil Delito de contrabando: Albarracin Vidal Legislación comparada

o Convenio de Kyotoo Ley de Aduanas Perúo Ley de Aduanas Cuba

VI. REGÍMENES ADUANEROS

Objetivo

Brindar conocimientos teórico - prácticos sobre los regímenes aduaneros con y sin el Sistema Informático SIDUENEA++ para su utilización por funcionarios aduaneros para las actividades de comercio exterior.

Contenido Importación / Importación con SIDUENA++

o Consumo Depósito Aduanero / Depósito con SIDUNEA++ Regímenes Temporales / Regímenes Temporales con SIDUNEA++ Regímenes liberatorios Regímenes de perfeccionamiento

o RITEXo Régimen de Reposición en Franquicia Arancelaria

Procedimientos comunes previos al despacho Tránsitos / Tránsitos SIDUNEA

o Gestión de Tránsitoso Preparación de tránsitoso Registro y validación de tránsitoso Modificación de tránsitos

Manifiestos / Manifiestos SIDUNEA++o Preparación de manifiestoso Registro de manifiestoso Consulta , registro y modificación de manifiestos y documentos

de transporteo Desconsolidación de carga

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o Localización y ubicación de mercancíaso Sobrantes y faltanteso Descarga de manifiestoso Control de Inventario

Exportación / Exportación SIDUNEA++o Exportación definitivao Exportación temporalo Reexportación

Exportación Manual

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario podrá aplicar correctamente los instrumentos y técnicas de los Regímenes Aduaneros (despachos aduaneros de importación, exportación) con y sin el Sistema Informático SIDUNEA++.

Metodología de AprendizajeLa capacitación será totalmente funcional, generando discusión sobre los casos prácticos que cubre los módulos del SIDUNEA++, que son utilizados en un circuito operativo de un despacho aduanero.

Bibliografía

Manuales Aduana Nacional y PRISMA Documentos de la UNCTAD Manuales de la Aduana Nacional Cartillas informativas de SIDUNEA++

VII. DOCUMENTACIÓN ADUANERA

Objetivo

Brindar conocimientos teórico prácticos sobre el Documento Único Aduanero, simplificación y unificación de trámites aduaneros para diferentes destinos, desaduanización y comercialización de mercancías dentro del territorio aduaneros comunitario.

Contenido

Manifiesto de carga Documentos Comerciales Documentos de Transporte Internacional Documento Único Aduanero (DUA)

o DUA Comunitarioo Antecedentes

DUA como soporte de los regímenes aduaneros en todas sus modalidadesDUA como soporte de información de tránsito aduanero

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DUA como soporte de la liquidación de tributosDUA como soporte de información estadística

o DUA impreso y el DUA electrónico: principios y característicaso Contenidos y Secciones del DUA; estructura y anexos; ejemploso Responsables del DUA y sus documentos anexoso Implicancias administrativas del manejo del DUA electrónicoo Implicancias legales y administrativas del manejo del DUA electrónicoo Sistemas de codificación usados en los Países Miembros, y

estándares generalmente aceptados para la codificación de documentos aduaneros.

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario conocerá los documentos aduaneros y aplicará efectivamente y eficazmente las normas contenidas en el DUA que simplifican y unifican los trámites de comercio exterior.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico- prácticos actividades interactivas, participativas, análisis y discusión sobre casos prácticos, como también visitas in situ a aduanas operativas para la realización de prácticas.

Bibliografía

INCOTERMS 2000 Guía del Exportador. Viceministerio de Comercio Exterior

VIII. NOMENCLATURA ARANCELARIA

Objetivo

Desarrollar los conocimientos técnicos para la clasificación de las mercancías del Universo Arancelario, basados en un lenguaje uniforme internacional del Sistema Armonizado.

Contenido

Importancia de la Nomenclatura Reseña histórica de la Nomenclatura El Convenio del SA; Estructura y las modificaciones Nomenclatura Común Andina (NANDINA) Estudio y aplicación de las Reglas Generales de Interpretación Instrumentos auxiliares del Sistema Armonizado Merceología Métodos y técnicas de muestreo

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Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario conocerá y aplicará correctamente la Nomenclatura Común Andina (NANDINA) y sus reglas interpretativas para el control efectivo y eficaz de vigilancia y fiscalización y valoración aduanera

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico- prácticos siguiendo la enseñanza andragógica de enseñanza a adultos, que consiste en actividades interactivas, participativas, análisis y discusión sobre casos prácticos

Bibliografía

Nomenclatura Arancelaria Convenio de Kyoto NANDINA

IX. VALORACIÓN ADUANERA

Objetivo

Brindar conceptos teórico Prácticos a cerca de la Valoración Aduanera incluidos en la normativa comunitaria.

Contenido

Acuerdo de valor de la Organización Mundial del Comercio (OMC)o Parte I: Normas de Valoración en Aduana Nacionalo Parte II: Adm. Del acuerdo, Consultas y Controversiaso Parte III: Trato especial y Disposiciones finales

Normas Andinas sobre Valoración Aduanera de las Mercancías Declaración Andina del Valor (DAV) Métodos de Valoración aduanera:

o Valor de transacción de las mercancías importadaso Valor de Transacción de mercancías idénticaso Valor de transacción de mercancías similareso Del valor deductivoo Del valor reconstruidoo Del último recurso

Sistema Andino de Franjas de precios (SAFP) Aplicación de tecnologías de la información al control del valor declarado

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario aplicará uniformemente las disposiciones de la normativa comunitaria en materia de valoración aduanera.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones magistrales y talleres interactivos, participativos, análisis y discusión sobre casos prácticos.

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Bibliografía

Breve guía de al Código de Valoración en Aduana. OMA Acuerdo de la OMC y Textos del comité Técnico de Valoración en Aduana y

OMA Estudio comparativo: Valor de Bruselas y Valoración GATT Decisiones 378 y 379 de la CAN Valoración en Aduana: José María Urzagasti Convenio de Kyoto

X. DERECHOS DE ADUANA

Objetivo

Proporcionar conocimientos teóricos sobre los derechos de aduana y los distintos tipos de aranceles, tributos y gravámenes a la importación.

Contenido

Derechos de Aduana Arancel consolidado de la OMC El Arancel Externo Común Nacimiento de la Obligación tributaria Extinción de la Obligación Tributaria Garantías Aduaneras Demás tributos y gravámenes a la importación Arancel Integrado Andino

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario tendrá conocimiento de los derechos de aduana, de los distintos tipos de aranceles y tributos que se gravan a la importación de mercancías.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones magistrales y talleres interactivos, participativos, análisis y discusión sobre casos prácticos.

Bibliografía

Resolución CAN Política Exterior Común 528,499,475,476 y 458 Resolución CAN Arancel Común 370, 535,370, 465,466 Documento OMC

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XI. CONTROL ADUANERO

Objetivo

Proporcionar al participante herramientas cognoscitivas a cerca de los aspectos control y fiscalización aduanera, como también de protección medioambiental y social.

Contenido

Estructura y competencias para el ejercicio del control aduanero Nociones Generales de Tributación y Fiscalización Control previo al despacho aduanero

o Obtención de informacióno Análisis

Control durante el despacho aduanero Control posterior al despacho (ex post)

o Revisióno Fiscalización de las empresas

Fiscalización a los operadores de comercio exterior Marco Legal de Observancia en Fiscalización ex post Criterios de análisis de riesgo Procedimientos y técnicas de control Control de manifiestos, Tránsitos y Carga Declaración de Mercancías Control de medios de transporte y Carga Control de Viajeros- Infracciones

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario podrá aplicar correctamente los instrumentos de fiscalización aduanera.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico- prácticos, clases magistrales y talleres participativos, análisis y discusión sobre casos prácticos.

Bibliografía Ley General de Aduanas y su Reglamento Código Tributario Ley 843 Hacienda Pública: Musgrave Richard Manual de Fiscalización ex post Convenio del Cono Sur Procedimientos del tránsito Internacional Decisiones de la CAN

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XII. LUCHA CONTRA EL FRAUDE E INVESTIGACIÓN ADUANERA

Objetivo

Proporcionar conocimientos teórico prácticos a cerca del fraude e investigación aduanera.

Contenido

Marco Legalo El Convenio de Nairobio Legislación Nacional

Estructura Operativa de la lucha contra el fraudeo Potestadeso Funciones

Tipologías de Fraudeo Evolucióno Fraudes específicos:

- Tráfico intracomunitario- Tránsito aduaneros en transporte Marítimo, Aéreo y

Terrestre- Control de Contenedores- Control de destino

Utilización de las tecnologías de la información en la lucha contra el fraudeoMedios UtilizadosoCriterios de análisis de riesgo

Informacióno Obtencióno Gestión de información

Investigación aduanerao Órganos competentes

Planificación y producción

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario podrá aplicar correctamente los instrumentos de lucha contra el fraude e investigación aduanera.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico- prácticos, clases magistrales y talleres participativos, análisis y discusión sobre casos prácticos.

Bibliografía Convenio e Kyoto Ley General de Aduanas

XIII. ILÍCITOS ADUANEROS

ObjetivoProporcionar conocimientos teórico prácticos dentro del marco de la legislación comunitaria y la legislación nacional a cerca de los ilícitos aduaneros y su respectiva sanción.

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Contenido Infracciones aduaneras Delitos Legislación de contrabando Represión del contrabando

o Estrategia de lucha contra el contrabandoo Investigacióno Aprenhensión

Blanqueo de capitaleso Tipologiao Repercusiones económicas

Entregas Controladaso Conceptoo Soporte Legalo Desarrollo práctico

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario tendrá todas las herramientas necesaria para poder identificar los ilícitos aduaneros, la legislación contra el contrabando y su respectiva sanción.

Bibliografíao Ley General de Aduanas

XIV. CONVENIOS INTERNACIONALES

Objetivo

Proporcionar conocimientos básicos a cerca de los convenios internacionales sobre especies en extinción, sustancias que afectan a la capa de ozono, patrimonio cultural y propiedad intelectual

Contenido Convenio CITES – Comercio Internacional de especies en Extinción Control de sustancias que afectan la capa de ozono Patrimonio Cultural Propiedad Intelectual Otros

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario tendrá conocimientos sobre el convenio CITES, los convenios sobre sustancias que afecta a la capa de ozono, el patrimonio cultural y la propiedad intelectual.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico- prácticos, clases magistrales y talleres participativos, análisis y discusión sobre casos prácticos.

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Bibliografía

Convenio CITES Documento sobre sustancias que debilitan la capa de ozono Documentos dela UNESCO sobre patrimonio cultural Documentos del ALCA (mesas de negociación sobre propiedad intelectual)

XV. COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA

Objetivo

Proporcionar conocimientos teóricos a cerca de los convenios sobre asistencia y cooperación de organismos internacionales con la CAN.

Contenido

Convenio Multilateral de Asistencia Mutua entre las Direcciones de Aduana de América Latina, España y Portugal (Convenio de México)

Decisión 478 sobre Asistencia Mutua y Cooperación entre los Países Miembros de la Comunidad Andina.

RILO Otros acuerdos de cooperación Sistemas de intercambio de Información

Objetivos de AprendizajeAl finalizar el módulo el funcionario tendrá conocimientos teóricos sobre los convenios y asistencias multilaterales de organismos internacionales.

Metodología de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teóricas, clases magistrales.

Bibliografía

Documentos de convenios de cooperación Documento de Decisión 478

XVI. GESTIÓN INSTITUCIONAL

Objetivo

Proporcionar conocimientos básicos a cerca de los sistemas de Administración y Control gubernamental y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e Inversión pública, así como las disposiciones internas que rigen la Aduana Nacional.

Contenido

Introducción a la Ley de administración y Control Gubernamental (Ley 1178) Responsabilidad por la Función Pública

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Sistema de Programación de operaciones Sistema de Organización Administrativa Sistema de Presupuesto Sistemas de Administración de Personal Sistemas de Administración de Bienes y Servicios Sistema de tesorería y Crédito Público Sistema de Contabilidad Integrada Sistemas de Control Gubernamental

Objetivos de AprendizajeLa metodología se dará a través de sesiones teórico- prácticos siguiendo la enseñanza andragógica de enseñanza a adultos, que consiste en actividades interactivas, participativas, análisis y discusión sobre casos prácticos.

Bibliografía

Ley General de Aduanas y su Reglamento Código de Ética de la Aduana Nacional Estatuto del Funcionario público Ley del Sistema de control Gubernamental (SAFCO) Manual de Comunicación y Estilo de la Aduana Nacional Guía del Exportador Manuales de Usuario de Word y Excel

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