Propuesta Modelo Funcional de Procesos Nuevo Sistema ... · Dirección General de Presupuesto...

Dirección General de PresupuestoMinisterio de Hacienda

República Dominicana

DIGEPRES

Procesos del Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano

DISEÑO FUNCIONAL

VERSIÓN 1.0

Dirección General de Presupuesto Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano

Propuesta de Diseño Versión Consulta Órganos Rectores

Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano

La información aquí contenida y sus anexos son para uso exclusivo de la Dirección General de Presupuesto; puede contener información legalmente protegida por ser privilegiada o considerada confidencial. Está estrictamente prohibida y será sancionada legalmente cualquier retención, revisión no autorizada, distribución, divulgación, reenvío, copia, impresión, reproducción o uso indebido de esta información y sus anexos, sinla autorización expresa de la Dirección General dePresupuesto.


TABLA DE CONTENIDOS

1 INTRODUCCIÓN 6

2 IMPLICACIONES DEL NUEVO SISTEMA PRESUPUESTARIO DOMINICANO 8

3 MAPA DE PROCESOS POR ETAPAS DEL PRESUPUESTO 10

ETAPA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 13

4 PROCESO FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 14 4.1 PROYECCIÓN PLURIANUAL DE INGRESOS ........................................................... 15

Calcular especializaciones y porcentajes de ley .................................. 15 4.1.1 Determinar asignación de ingresos ................................................... 18 4.1.2 Estimar ingresos ............................................................................ 19 4.1.3

4.2 DISEÑO DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS ORIENTADOS A RESULTADOS Y CATEGORÍAS EQUIVALENTES ................................................................................................. 23

Identificar y definir necesidades públicas que originan IEEPR o Programas 4.2.1Presupuestarios Plurianuales ........................................................................ 24

Diseñar Programa Presupuestario ..................................................... 25 4.2.2 Evaluar Viabilidad Técnica ............................................................... 27 4.2.3 Actualizar Estructura Programática ................................................... 28 4.2.4 Diseñar IEEPR ............................................................................... 29 4.2.5

4.3 ESTIMACIÓN DE COSTOS DE PRODUCCIÓN ......................................................... 32 Seleccionar los Productos a Costear .................................................. 33 4.3.1 Clasificar los costos ........................................................................ 34 4.3.2 Determinar costos de producción ..................................................... 36 4.3.3 Agregar costos al programa ............................................................. 38 4.3.4 Analizar composición de costos ........................................................ 39 4.3.5

4.4 PROYECCIÓN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS .... 41 Estimar gastos de funcionamiento plurianual ..................................... 42 4.4.1 Elaborar escenarios de gastos y aplicaciones financieras ...................... 43 4.4.2 Estimación gasto de cada Nueva Política ........................................... 46 4.4.3

4.5 PROYECCIÓN PLURIANUAL DEL FINANCIAMIENTO .................................................. 48 Analizar brecha entre ingresos y gastos ............................................ 49 4.5.1 Analizar sostenibilidad de la deuda ................................................... 50 4.5.2 Actualizar con nuevas fuentes y aplicaciones ..................................... 51 4.5.3 Realizar consolidado de proyecciones de ingresos, gastos y financiamiento4.5.4

52 4.6 ELABORACIÓN DE LA POLÍTICA PRESUPUESTARIA PLURIANUAL .................................. 53

Construir escenarios plurianuales de presupuesto ............................... 54 4.6.1 Elaborar y remitir lineamientos para formulación ................................ 55 4.6.2

4.8 ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO PLURIANUAL Y ANUAL INSTITUCIONAL ORIENTADO A RESULTADOS .................................................................................. 57

Realizar Presupuesto Plurianual con primer año desagregado ............... 58 4.8.1 Validar Anteproyecto de Presupuesto Institucional .............................. 59 4.8.2 Ajustar Proyectos de Inversión ......................................................... 60 4.8.3 Validar Anteproyectos institucionales ................................................ 60 4.8.4 Agregar y Aprobar Anteproyecto institucional ..................................... 61 4.8.5 Priorizar los Proyectos de Inversión Plurianual .................................... 63 4.8.6

4.9 ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE PROYECTOS PRESUPUESTARIOS ............... 64


Analizar anteproyectos Institucionales .............................................. 66 4.9.1 Validar los niveles de desagregación del Anteproyecto de Presupuesto 4.9.2

General del Estado ...................................................................................... 68 Generar libros del PGE .................................................................... 70 4.9.3 Remitir Anteproyecto de Presupuesto General del Estado ..................... 72 4.9.4 Verificar ajustes al Presupuesto anterior ............................................ 74 4.9.5 Aprobar Anteproyecto de Presupuesto ............................................... 75 4.9.6 Discutir, conocer y aprobar el proyecto del Presupuesto ...................... 75 4.9.7 Promulgar el PGE ........................................................................... 77 4.9.8 Introducir ajustes al presupuesto del año anterior .............................. 78 4.9.9 Realizar Ajustes al PGE ................................................................... 79 4.9.10

ETAPA DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 81

5 PROCESO PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA 84 5.1 PROGRAMACIÓN ANUAL TRIMESTRALIZADA DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO POR FUENTES 85

Realizar solicitud de programación de ingresos y financiamiento ........... 86 5.1.1 Proyectar Ingresos a Devengar ........................................................ 86 5.1.2 Consolidar Programación de ingresos ................................................ 87 5.1.3 Consolidar programación ingresos y financiamiento ............................ 87 5.1.4 Programar Financiamiento ............................................................... 88 5.1.5 Realizar programación de Ingresos captación directa .......................... 88 5.1.6 Programar de forma agregada ingresos de captación directa ................ 88 5.1.7

5.2 SOLICITUD Y PROGRAMACIÓN FÍSICO-FINANCIERA GLOBAL ANUAL TRIMESTRALIZADA DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS .................................................................... 89

Realizar la programación anual en base a entregables definidos en el POA5.2.1 90

Elaborar solicitud Programación de la Ejecución del gasto .................... 91 5.2.2 Analizar solicitudes programación de compromiso y devengado ............ 92 5.2.3 Ajustar Solicitudes Programación de compromiso y devengado ............. 95 5.2.4 Consolidar Recomendaciones Programación Ejecución del gasto ........... 97 5.2.5 Analizar Solicitudes Programación proyectos inversión pública .............. 99 5.2.6 Ajustar Solicitudes Programación proyectos inversión pública ............... 99 5.2.7 Consolidar Solicitudes Programación proyectos IP ............................... 99 5.2.8

5.3 PROGRAMACIÓN GLOBAL DE INGRESO, GASTO, APLICACIONES Y FINANCIAMIENTO ........ 100 Analizar y ajustar las proyecciones y recomendaciones ...................... 101 5.3.1 Realizar Propuesta de Cuotas Anuales Trimestralizadas ..................... 101 5.3.2 Realizar aprobación ...................................................................... 102 5.3.3

6 PROCESO MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA 103 6.1 ELABORACIÓN DE LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ................................... 104

Analizar necesidad físico-financiera y sus implicaciones ..................... 105 6.1.1 Elaborar solicitud de modificación presupuestaria físico-financiera 6.1.2

plurianual ................................................................................................ 107 Analizar y aprobar modificación presupuestaria y su impacto ............. 109 6.1.3 Solicitar modificación para Reformulado .......................................... 110 6.1.4

6.2 MODIFICACIÓN AL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO ....................................... 113 Identificar prioridades gubernamentales .......................................... 114 6.2.1 Analizar las demandas de variación de las metas de producción 6.2.2

institucional ............................................................................................. 114


Realizar proyecciones de gastos y comparar con apropiación .............. 115 6.2.3 Analizar proyecciones presupuestarias de Reformulado ..................... 116 6.2.4

7 PROCESO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 119 7.1 PERCIBIDO DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO ................................................... 120

Realizar la captura directa de recursos de las recaudadoras y de las 7.1.1unidades ejecutoras en la CUT .................................................................... 121

Consolidar informes de recaudaciones ............................................. 121 7.1.2 Analizar percibido de ingresos y financiamiento ................................ 122 7.1.3 Gestionar Desembolsos de recursos de créditos ............................... 124 7.1.4 Gestionar Desembolsos de donaciones externas ............................... 124 7.1.5

7.2 AFECTACIÓN PREVENTIVA DEL GASTO ............................................................ 125 Determinar necesidad ................................................................... 125 7.2.1 Verificar disponibilidad de cuota a comprometer ............................... 126 7.2.2 Registrar y/o modificar Preventivo .................................................. 127 7.2.3 Comparar oferta ganadora con reserva preventiva ............................ 127 7.2.4 Realizar ajustes a necesidad .......................................................... 128 7.2.5

7.3 COMPROMISO DEL BIEN, SERVICIO U OBRA Y OTRAS OPERACIONES ......................... 129 Verificar necesidad de certificación ................................................. 129 7.3.1 Certificar contratos y órdenes de compra. ....................................... 130 7.3.2 Realizar ajustes ........................................................................... 130 7.3.3 Registrar y/o modificar el compromiso ............................................ 130 7.3.4

7.4 DEVENGADO DEL BIEN, SERVICIO U OBRA Y OTRAS OPERACIONES ........................... 132 Comparar comprometido con devengado ......................................... 132 7.4.1 Registrar Devengado .................................................................... 133 7.4.2

7.5 LIBRAMIENTO Y PAGO ............................................................................... 134 Emitir solicitud de orden de pago o libramiento ................................ 135 7.5.1 Verificar y aprobar libramiento u Orden de Pago ............................... 135 7.5.2 Corregir expediente de libramiento ................................................. 137 7.5.3 Emitir pago aprobado ................................................................... 137 7.5.4

ETAPA DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 138

8 PROCESO EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA 139 8.1 SEGUIMIENTO Y AUTOEVALUACIÓN DE LAS METAS FÍSICAS Y EJECUCIÓN FINANCIERA ..... 140

Establecer alertas tempranas físico financieras (mensual / trimestral) . 141 8.1.1 Monitorear Indicadores de Desempeño semestrales / anuales ............ 143 8.1.2 Estimar desviaciones de costos de producción .................................. 144 8.1.3 Estimar curvas de rendimiento ....................................................... 146 8.1.4 Realizar Descomposición factorial al ciclo de ejecución del gasto ......... 147 8.1.5 Establecer tablero de control (IDG) ................................................ 148 8.1.6

8.2 EVALUACIÓN CONSOLIDADA DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA ............................. 149 Realizar Planeación Plurianual de la Evaluación ................................ 150 8.2.1 Autorizar Programa Anual de Evaluaciones ...................................... 151 8.2.2 Realizar Planificación anual y Selección del programa presupuestario 8.2.3

institucional y/o la IEEPR transversal ........................................................... 151 Diseñar la evaluación .................................................................... 152 8.2.4 Contratar la evaluación ................................................................. 154 8.2.5 Ejecutar la evaluación ................................................................... 155 8.2.6 Realizar Análisis y uso de los resultados .......................................... 156 8.2.7


Publicar y difundir resultados ......................................................... 157 8.2.8

9 PROCESO AGREGACIÓN Y CONSOLIDACIÓN 159 9.1 AGREGACIÓN Y CONSOLIDACIÓN PRESUPUESTARIA ............................................. 160

Realizar agregación físico-financiera ............................................... 160 9.1.1 Clasificar operaciones recíprocas .................................................... 162 9.1.2 Consolidar Información Financiera .................................................. 163 9.1.3 Verificar y corregir registros de las transferencias y otras operaciones 9.1.4

reciprocas ................................................................................................ 165

Dirección General de Presupuesto


Página 4 de 172

Lista de acrónimos

CAF (Marco Común de Evaluación, en inglés)

CAIF Cuenta de Ahorro Inversión y Financiamiento

CC Centro de Costos

CD Costo Directo

CF Costo Fijo

CGR Contraloría General de la República Dominicana

CI Costo Indirecto

CUT Cuenta Única de Tesoro

CV Costo Variable

DAF Dirección Administrativa y Financiera

DGA Dirección General de Aduanas

DGBN Dirección General de Bienes Nacionales

DGCP Dirección General de Contrataciones Públicas

DGCrP Dirección General de Crédito Público

DIGECOG Dirección General de Contabilidad Gubernamental

DIGECOM Dirección General de Cooperación Multilateral

DIGEPRES Dirección General de Presupuesto

DGII Dirección General de Impuestos Internos

DGIP Dirección General de Inversión Pública

DGPLT Dirección General de Política y Legislación Tributaria

EFI Espacio Fiscal Intertemporal

END Estrategia Nacional de Desarrollo

GC Gobierno Central

GGN Gobierno General Nacional

IDG Índice de Desempeño General

IEPRs Iniciativas Estratégicas Plurianuales Orientadas a Resultados

MAP Ministerio de Administración Pública

MEPYD Ministerio de Economía Planificación y Desarrollo

MH Ministerio de Hacienda



Página 5 de 172

MP Modificación Presupuestaria

MSP Ministerio de Salud Pública

NSPD Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano

PAE Plan Anual de Evaluaciones

PEI Plan Estratégico Institucional

PGE Presupuesto General del Estado

PNPSP Plan Nacional Plurianual del Sector Público

PAFI Programa de Administración Financiera Integrada

POA Plan Operativo Anual

PP Presupuesto por Programa

PpA Presupuesto Plurianual

PPE Plan Plurianual de Evaluaciones

PPI Programa Presupuestario Institucional

PPoRs Presupuesto Plurianual Orientado a Resultados

PpR Presupuesto por Resultados

SEDP Seguimiento y Evaluación de Desempeño Presupuestario

SIAFE Sistema Integrado de Administración Financiera del Estado

SIGEF Sistema de Información de la Gestión Financiera

TN Tesorería Nacional

TI Tecnología de la Información

TIC Tecnología de la Información y la Comunicación

UPI Unidad de Presupuesto Institucional


Página 6 de 165

1 INTRODUCCIÓN

El Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano –NSPD-‐ define el conjunto de principios, normas, órganos y herramientas que regirán los procesos presupuestarios de las instituciones del Sector Público Dominicano, con la finalidad de asignar y utilizar los recursos públicos de forma eficaz y eficiente dando cumplimiento a las políticas y al logro de los objetivos del Estado.

El NSPD incorpora los atributos presupuestarios contemplados en la Ley Orgánica de Presupuesto del Sector Público de la Plurianualidad, Consolidación, Gestión por Resultados, Seguimiento y Evaluación por Desempeño y Transparencia y Rendición de Cuentas al sistema financiero público. Adicionalmente, busca introducir las mejores prácticas internacionales del Cero Papel, la Gestión por Procesos y la Interoperabilidad entre sistemas como elementos que aporten mayor eficiencia y eficacia al ejercicio presupuestario público en la República Dominicana.

El NSPD a su vez está plasmado en una documentación en donde se expresa el diseño propuesto de los principales conceptos y funcionalidades presupuestarias, en una nomenclatura de procesos de negocios dividida en Macroprocesos, Procesos, Subprocesos, Actividades y Tareas relativas al ámbito presupuestario de los Ingresos, Gastos y Financiamiento Público, incluso cuando su elaboración sea responsabilidad de otras instituciones.

Cuando los elementos propuestos en este Diseño del NSPD se refieren a elementos diferentes a los Ingresos, Gastos o al Financiamiento, los mismos están siendo considerados insumos o entradas de información y solamente se identifican las características que los mismos deberán de tener para satisfacer los atributos del NSPD y la interoperabilidad de los sistemas. Toda la documentación está expresada en nomenclatura BPMN 2.0 para facilitar el desarrollo de herramientas automatizadas y la gestión de los flujos de trabajo.

Teniendo en cuenta las características actuales del proceso presupuestario dominicano, con esta propuesta de diseño del Nuevo Sistema Presupuestario se busca lograr:

• Consolidar las operaciones fiscales de todo el Sector Público Dominicano y evaluar su riesgo fiscal. Introducir criterios relativos al logro de resultados y el desempeño institucional como elementos determinantes en los procesos de toma de decisión en materia presupuestal.

• Tomar decisiones en el marco de un horizonte plurianual y consistente con la política macroeconómica y las prioridades del gobierno.


Página 7 de 165

• Maximizar el rendimiento de los recursos públicos en cuanto a la prestación de bienes y servicios para la ciudadanía.

• Gestionar por procesos el Presupuesto.

• Interoperar con el resto de los sistemas administrativos públicos.

• Ser soportado en procedimientos enteramente digitales (cero papel).

• Mejorar continuamente mediante procesos de seguimiento, evaluación, calidad y aprendizaje.

• Tener operaciones transparentes y rendición de cuenta a la ciudadanía y a las autoridades.

De forma resumida, la imagen objetivo del Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano se podría sintetizar en los siguientes atributos: consolidación, plurianualidad, resultados, desempeño, cero papel, interoperabilidad y rendición de cuentas.


Página 8 de 165

2 IMPLICACIONES DEL NUEVO SISTEMA PRESUPUESTARIO DOMINICANO

El Nuevo Sistema Presupuestario Dominicano propuesto, constituye el paso evolutivo lógico de la Reforma Estructural de las Finanzas Públicas en el ámbito de la gestión presupuestaria. Está encaminada no sólo a perfeccionar los procesos y procedimientos operativos en el sistema presupuestario dominicano vigente, sino a modificar la actual cultura de gestión presupuestaria. En particular, promoviendo un cambio en la gestión pública en general, no sólo desde la perspectiva del Órgano Rector Presupuestario (Dirección General de Presupuesto -‐ DIGEPRES), sino también de los otros actores (roles) fundamentales del sistema presupuestario: las instituciones ejecutoras, los órganos rectores de los otros sistemas administrativos con los que se relaciona el sistema presupuestario y las autoridades políticas.

Esto implicará un proceso de cambio complejo, progresivo y a mediano plazo que requiere no sólo de ampliadas capacidades técnicas, tanto en el Órgano Rector Presupuestario como en los operadores presupuestarios institucionales independientemente del ámbito al cual pertenezcan, sino también de una decidida y perseverante voluntad política de Gobierno e institucional del Ministerio de Hacienda.

Evidentemente, la envergadura de este proceso requiere de una gerencia efectiva de la Reforma sobre la base de una Hoja de Ruta de la Reforma Presupuestaria que garantice una idónea secuencialidad y materialización de los cambios, absorbiendo y minimizando los costos de éstos y socializando los beneficios del mismo. El fin último del proceso de reforma presupuestaria es: mejorar significativamente el nivel de calidad de las operaciones fiscales (tanto desde el lado del gasto y las aplicaciones financieras como también desde la perspectiva del ingreso y el financiamiento público) y de las intervenciones estatales que contribuyen a la mejora del bienestar de la sociedad.

Esto implica hacer una serie de transformaciones en varias dimensiones. En primer lugar, se requerirán cambios en la dimensión política institucional, relacionadas tanto con el nivel de planificación, priorización y orden en el proceso de toma de las decisiones de asignación y aplicación de los fondos públicos, así como con el nivel de discrecionalidad y responsabilidad de los funcionarios y políticos que toman las decisiones. En efecto, la reforma presupuestaria permitirá fortalecer un modelo general de articulación que permitirá contribuir a la resolución de problemas tales como: (i) la articulación entre el plan y el presupuesto, (ii) el balance entre flexibilidad y discrecionalidad en las decisiones, (iii) la real aplicación del principio de centralización normativa y descentralización operativa (fortaleciendo y concentrando el control presupuestario estratégico en el MH/DIGEPRES y delegando el control presupuestario operativo en las Instituciones Ejecutoras), (iv) la interoperación entre los distintos sistemas administrativos públicos y la capacidad estructurante del proceso presupuestario respecto a ellos, entre otros.


Página 9 de 165

Los macro-‐procesos, procesos, subprocesos, actividades y participantes se resumen según la tabla siguiente:

El modelo de cada uno de los procesos que componen el modelo funcional son presentados a continuación junto a una breve descripción. Además, se incluyen gráficas que muestran la interrelación que debería existir en cada uno de estos procesos a nivel de actividad, a fin de lograr mayor eficiencia en la realización de las actividades que se realizan para lograr los resultados esperados en cada etapa del presupuesto dominicano.


Página 10 de 165

3 MAPA DE PROCESOS POR ETAPAS DEL PRESUPUESTO


Página 11 de 165

Etapa FormulaciónPresupuestaria


Página 14 de 165

4 Proceso Formulación Presupuestaria

La Formulación Presupuestaria comprende desde los trabajos orientados a estimar el flujo de ingresos y financiamiento públicos disponibles para el año para el cual se formula el presupuesto y los siguientes 3 ejercicios fiscales (pues se está proponiendo un presupuesto plurianual de periodo móvil de 4 años) de manera consistente con la política económica y fiscal, hasta la integración de los distintos presupuestos aprobados mediante un proceso de trabajo de consolidación (eliminando las operaciones recíprocas) del Presupuesto del Sector Público.

Este proceso da inicio al ciclo presupuestario, iniciando con dos elementos esenciales: los fundamentos de la estimación de ingresos, y la vinculación inicial con el PNPSP a través de los programas orientados a resultados. Se prosigue con el gasto y el financiamiento, para así completar el eje central del presupuesto. Finalmente, se prosigue con su integración y la fase de aprobación por la autoridad competente.


Página 15 de 165

4.1 Proyección Plurianual de Ingresos

Para la Proyección Plurianual de Ingresos se ha identificado la participación de las Unidades Ejecutoras del sistema presupuestario, Tesorería Nacional, las entidades recaudadoras: Dirección General de Impuestos Internos y Dirección General de Aduanas; Dirección General de Política y Legislación Tributaria y Dirección General de Presupuesto. Consiste en estimar posibles montos de ingreso frente a diversos shocks externos (financieros o reales). Construir escenarios optimista, pesimista y promedio de acuerdo a las variables macroeconómicas y sus impactos.

CALCULAR ESPECIALIZACIONES Y PORCENTAJES DE LEY 4.1.1Descripción

Calcular los objetivos de especializaciones y porcentajes del ingreso que establecen las leyes.

Responsable



Página 16 de 165

Información Insumos

Insumo Proveedor Reglas Tipo

Estadísticas de Ingresos

mensual

Dirección General

de Política y

Legislación

Tributaria

1. Envío mensual, dos semanas

después del cierre del mes

2. Se actualizan mensualmente

3. Deben tener los ingresos

Extraordinarios, por efecto

marginal de reforma, ingresos

del sector minero

Indispensable


diario

Dirección General

de Política y

Legislación

Tributaria

1. Envío diario, solo para días

hábiles

2. Se actualizan diariamente



marginal de reforma, ingresos

del sector minero

Indispensable

Marco Macroeconómico

Ministerio de

Economía,

Planificación y

Desarrollo

1. Provienen de fuentes oficiales

2. Debe ser actualizado

y entregado trimestralmente Indispensable

Estadísticas de

Commodities Bloomberg (web)

1. Se publican de manera

constante en la página web de

la institución

2. Deben ser descargos

individualmente

Indispensable


Página 17 de 165

Procedimiento

Nombre de la tarea Rol

Recopilar datos Analista

Determinar la metodología Aprobador

Elaborar escenarios Analista

Ejecutar metodología Analista

Obtener resultados Analista

Determinar del porcentaje a aplicar Analista

Determinar la Institución Recaudadora a la que va destinada el

monto Analista

Tomar decisión correspondiente Aprobador

Información Productos

Producto Cliente Reglas

Proyección Plurianual de Ingresos

por Fuentes Específicas afectados

por ley

Dirección General de

Presupuesto

1. Debe ser realizada a más tardar la

segunda semana de Agosto

2. Los resultados serían usados a lo

interno

Ámbito de Aplicación

Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Gobierno Local; Empresas Públicas; Instituciones Descentralizadas y Autónomas.


Página 18 de 165

DETERMINAR ASIGNACIÓN DE INGRESOS 4.1.2Responsable




Proyección

Plurianual de

Ingresos por Fuentes

Específicas afectados

por ley


Presupuesto

1. Debe ser realizada a más

tardar la segunda semana

de Agosto

2. Los resultados serían

usados a lo interno

Indispensable

Procedimiento


Determinar metodología Analista

Determinar la Institución Recaudadora a la que va destinada el monto Analista



Asignación de ingresos de parte de

cada Recaudadora


Presupuesto

Debe ser entregada antes de

primero (1) de Mayo


Página 19 de 165

ESTIMAR INGRESOS 4.1.3Descripción

Consiste en proyectar los ingresos directos que percibirá la institución y programar el calendario de percepción.

Responsable

Unidad Ejecutora

Precondición

Las proyecciones de ingresos directos deben ser aprobadas por la autoridad correspondiente al finalizar el

proceso de formulación con el total de ingresos que proyecta percibir la Unidad Ejecutora



Histórico de

Ingresos Propios

Dirección Financiera /

Departamento de Ejecución

Presupuestaria

1. Plasmar utilizando el

clasificador

presupuestario: Concepto

del Ingreso, Fuente de

Recursos Propios, Fuentes

Específicas, Organismo

Financiador.

2. Contener información de

la ejecución de los

ingresos propios de los

últimos 4 años.

3. Que contenga el

comparativo por concepto

del ingreso y fuente

específica de la ejecución

Indispensable


Página 20 de 165



de los ingresos propios de

los últimos cuatro

años.

Reporte (resumen)

de la ejecución

presupuestaria de

los ingresos propios

del primer semestre

y el informe de

proyección al cierre

del año (actual)

Dirección Financiera /

Departamentos de

Tesorería/Departamento de

Ejecución Presupuestaria

Deberá contener los niveles de

ejecución y modificación por

Concepto del Ingreso, Fuente

Específica y a nivel total de

ingresos propios con

periodicidad mensual del

primer semestre con

proyección al cierre,

ponderando la proyección al

cierre del año actual.

Indispensable

Informe contentivo

de los

contribuyentes,

volúmenes de

prestación de

bienes y servicios

Dirección Financiera / Rentas y

Arbitrios

1. Listado actualizado de

contribuyentes.

2. Incluir la posible apertura

de bienes y servicios con

tarifas actualizadas

aprobadas

Indispensable

Reporte de los

ingresos

devengados pero

aún no percibidos

(Cuentas por

Cobrar)

Dirección Financiera / Tesorería

/ Rentas y Arbitrios

1. Debe estar elaborado

conforme a lo establecido

en los procedimientos

según las Normas e

Instructivos de Gestión de

Cobro Municipal

actualizados.

2. Que identifique los

compromisos de pago por

parte de los

Indispensable


Página 21 de 165



contribuyentes.

3. Que considere todos los

conceptos de ingresos que

hayan generado cuentas

por cobrar por la Fuente

de Financiamiento de

Ingresos Propios.

4. Que establezca el

momento posible de

recaudación.

Política Tributaria Dirección Financiera / Tesorería

Municipal

1. Debe estar elaborada de

acuerdo con las normas

fiscales vigentes y sus

modificaciones contenidas

en las leyes nacionales y

las ordenanzas

municipales

2. Proyectada a mediano

plazo

3. Debe estar actualizada en

lo concerniente a los

impuestos, arbitrios, tasas,

contribuciones especiales,

de cualquiera otra

procedencia.

4. Debe establecer o

determinación el hecho

imponible, sujeto pasivo,

exenciones, reducciones y

Indispensable


Página 22 de 165



bonificaciones, base

imponible y liquidable,

tipo de gravamen o cuota

tributaria y período

impositivo; los regímenes

de declaración y de

ingreso; las fechas de su

aprobación y del comienzo

de su aplicación. (Ley 176-‐

07 Art. 278)

Plan Anual de

Recaudaciones Dirección Financiera

Debe contener las líneas

estratégicas y de acción que se

implementarán a corto plazo

en materia de recaudación,

establecidos en el Plan

Estratégico

Institucional Municipal

Indispensable

Plan Operativo

Anual

Dirección de Planificación /

Dirección Financiera

1. Debe ser el POA del año a

proyectar

2. Información de la Oferta y

Demanda vinculada a las

variables a proyectar.

Indispensable


Producto Cliente

Estimación de Ingresos de Captación Directa Tesorería



Página 23 de 165

Gobierno Central; Gobierno Local

4.2 Diseño de Programas Presupuestarios Orientados a Resultados y Categorías Equivalentes

En el Diseño de Programas Presupuestarios Orientados a Resultados y Categorías Equivalentes se identifica la participación de la Autoridad Política, el Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo, la Dirección General de Presupuesto y las Unidades Ejecutoras del sistema presupuestario. En este subproceso las instituciones diseñarán los programas presupuestarios utilizando la metodología de marco lógico, el programa es planteado para resolver un problema específico vinculado a un macro problema de política pública y presenta una estructura causal definida, la misma que está compuesta por un Resultado Final, un Resultado Específico (que le da nombre al programa), un conjunto de Productos claramente identificados mediante los cuales se logra los resultados, y Actividades agregadas mediante las cuales se generan los Productos y que son presupuestadas a partir de los insumos que consumen.


Página 24 de 165

IDENTIFICAR Y DEFINIR NECESIDADES PÚBLICAS QUE ORIGINAN IEEPR 4.2.1O PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS PLURIANUALES

Descripción

Consiste en aplicar el modelo de marco lógico con el propósito de identificar si es una IEEPR o Programa presupuestario

Ejecutantes

Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo / DIGEPRES, Dirección General de Presupuesto

Responsable




Prioridades identificadas

por Autoridad Política Autoridad Política

Aprobadas por el

Presidente Indispensable

Planes sectoriales,

regionales Unidades Ejecutoras

Ley Planificación e

inversión publica Indispensable

Planes Estratégicos

Institucionales Unidades Ejecutoras



PNPSP vigente

Ministerio de Economía,

Planificación y

Desarrollo



Procedimiento


Identificar el problema Analista

Examinar los efectos del problema Analista


Página 25 de 165

Procedimiento


Identificar las posibles causas del problema Analista

Definir los objetivos para la solución Analista

Formular acciones para solucionar el problema Analista

Configurar alternativas viables y pertinentes Analista

Identificación y análisis de involucrados Analista


Producto Cliente

Propuesta de intervenciones identificados Unidades Ejecutoras


Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Gobierno Local; Instituciones Descentralizadas y Autónomas

DISEÑAR PROGRAMA PRESUPUESTARIO 4.2.2Descripción

Consiste en el diseño de los programas presupuestarios institucionales utilizando el modelo de marco lógico.

Responsable

Unidad Ejecutora


Insumo Proveedor Tipo

Árbol de problemas e involucrados Ministerio de Economía,

Planificación y Desarrollo / Dirección Indispensable


Página 26 de 165



General de Presupuesto

Matriz de marco lógico Dirección General de Presupuesto Indispensable

Estructura Orgánica Unidad Ejecutora Indispensable

Plan Estratégico Institucional Unidad Ejecutora Indispensable

Manual de Procesos y

Procedimientos Unidad Ejecutora No Indispensable

Base Legal Unidad Ejecutora Indispensable

Procedimiento


Analizar insumos Analista

Realizar Análisis de focalización Analista

Identificar Situación Actual: El Problema Analista

Identificar Situación Deseada: La Solución Analista

Desarrollar Estrategia: La Alternativa de Intervención Analista

Realizar Síntesis: La Matriz Lógica Analista

Registrar programa en sistema Analista



Programa presupuestarios

institucionales


Presupuesto

Cumplir con la norma técnica de

marco lógico


Página 27 de 165



Requisitos de propuesta de

programa


Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Gobierno Local; Empresas Públicas; Instituciones Descentralizadas y Autónomas

EVALUAR VIABILIDAD TÉCNICA 4.2.3Descripción

Analizar si los objetivos del programa son coherentes con los objetivos del PNPSP, y la consistencia metodológica vía sistema informático.

Responsable




Memoria de

programas Unidad Ejecutora

Debe contener

1. Costeo de la producción

2. Análisis de problema

3. Análisis de objetivo

4. Análisis de alternativa

5. Resumen de marco lógico

Indispensable

Procedimiento


Recibir la memoria de programas Analista

Estudiar el documento Analista


Página 28 de 165

Procedimiento


Realizar observaciones y recomendaciones Analista

Aprobar programa presupuestario Aprobador



Informe de evaluación de los PPI e IEEPR Dirección General de Presupuesto Ley 423-‐06

ACTUALIZAR ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA 4.2.4Descripción

Consiste en realizar las actualizaciones de la estructura programática vigente en el sistema el cual incluye los programas vigentes y los nuevos diseñados.

Responsable

Unidad Ejecutora



Estructura programática

vigente Unidad ejecutora

Debe estar aprobada

por la DIGEPRES Indispensable

Programa presupuestario

diseñado / rediseñado según

aplique

Unidad ejecutora Debe estar aprobada

por la DIGEPRES Indispensable

Clasificador funcional Dirección General de

Presupuesto A determinar Indispensable


Página 29 de 165



Unidades Responsables

Identificadas Unidades Ejecutoras A determinar Indispensable

Procedimiento


Capturar estructura programática del sistema Analista

Validar estructura programática Aprobador



Actualización de estructura

programática en sistema


Presupuesto

Debe contener la aprobación de

la solicitud

DISEÑAR IEPRS 4.2.5Descripción

Consiste en elaborar IEEPRs (programas transversales) aplicando la matriz de marco lógico.

Responsable

Unidad Ejecutora



Prioridades identificadas

por Autoridad Política Autoridad Política

Aprobadas por el

Presidente Indispensable


Página 30 de 165



Planes sectoriales y

regionales Unidades Ejecutoras


inversión pública Indispensable

Planes Estratégicos

Institucionales Unidades Ejecutoras



PNPSP vigente


Planificación y

Desarrollo



Propuesta de

intervenciones identificadas


Planificación y

Desarrollo

A determinar Indispensable

Procedimiento


Determinar problema Analista

Intervenir en problema Analista

Caracterizar cuantitativamente Analista

Definir indicadores efecto Analista

Realizar propuesta inicial Analista

Definir modelo conceptual Analista

Seleccionar alternativa Aprobador

Determinar producción actores Analista

Realizar Síntesis del análisis Analista

Compatibilizar demanda Analista


Página 31 de 165

Procedimiento


Realizar creación de IEPRs en sistema Analista



Propuesta de Programas

transversales (IEPR's)


Presupuesto

1. Aprobada por la Máxima Autoridad

Institucional

2. Cumplir con la Metodología y Norma

Técnica de diseño de programas


Página 32 de 165

4.3 Estimación de Costos de Producción

Como participantes de la Estimación de Costos de Producción se considera a las Unidades Ejecutoras y la Dirección General de Presupuesto y radica en la valoración monetaria de los gastos incurridos y aplicados en la obtención de un bien. Incluye el costo de los materiales, mano de obra y los gastos indirectos de producción en los procesos. Se define como el valor de los insumos que requieren las unidades responsables Institucionales para realizar su producción; los gastos de capital, constituido por los proyectos de inversión, pagos de sueldos, salarios y prestaciones de la seguridad social a empleados, así como también los bienes y servicios consumidos en el proceso productivo (materias primas, combustibles, energía eléctrica, servicios, etc.).


Página 33 de 165

SELECCIONAR LOS PRODUCTOS A COSTEAR 4.3.1Descripción

Consiste en identificar los productos que serán costeados en base a los productos y proyectos prioritarios gubernamentales seleccionados y aquellos productos que genera la institución según su mandato legal.

Responsable

Unidad Ejecutora



Prioridades

presupuestarias

plurianuales

Depto. de

Planificación

Institucional

Que las prioridades

seleccionadas sean

incorporadas al PEI y POA Indispensable

Cartera de servicios o

productos finales que

brinda la institución

Depto. de

Planificación

Institucional

Los productos deberán tener

idenficados los centros de

costos en donde se realiza la

producción.

La estructura programática

deberá contemplar los

proyectos nuevos y los

programas priorizados.

Indispensable

Plan Estratégico

Institucional

Depto. de

Planificación

Institucional


Plan Operativo Anual

Depto. de

Planificación

Institucional



Página 34 de 165

Procedimiento


Solicitar los programas y proyectos prioritarios Solicitante

Realizar recepción de la Información Solicitante

Incorporar al PEI y POA las prioridades identificada Analista

Elaborar cartera de productos que ofrece la institución Analista

Seleccionar los productos a costear Aprobador



Productos a costear

Escogidos Depto. Presupuesto

Los productos seleccionados contendrán las prioridades

presupuestarias y cualquier otro producto que entregue

la institución y lo haya autorizado el superior para su

costeo.

CLASIFICAR LOS COSTOS 4.3.2Descripción

Identificar los insumos que intervienen en la producción publica y clasificarlos en los distintos elementos del costo y tipo de costos (costos directos, indirectos, fijos y variables).

Responsable

Unidad Ejecutora


Página 35 de 165



Productos Seleccionados

para el Costeo

Depto. de Planificación

Institucional A determinar Indispensable

Insumos a utilizar en la

producción de los bienes

y servicios

Centros de costos

La información se requiere

por cada uno de los centro

de costos que interviene

en la producción

Indispensable

Procedimiento


Solicitar información de los productos seleccionados para costeo Solicitante

Solicitar bienes y servicios que serán utilizados para elaboración del producto Solicitante

Distribuir y clasificar en cada elemento y tipo de costos (CD,CI,CF,CV) los bienes y

servicios que serán consumido en el proceso productivo Analista



Identificación de los Elemento del costo

y tipo de costo que intervienen en la

producción pública

Depto. Presupuesto

Institucional

Que los elementos y tipo de costos

sean identificados en cada centro

productivo.


Página 36 de 165

DETERMINAR COSTOS DE PRODUCCIÓN 4.3.3Descripción

Consiste en cuantificar el costo unitario y costo total de la producción pública seleccionada.

Responsable Unidad Ejecutora



Plantilla de Personal

Plurianual aprobada

RR.HH y Depto. de

Planificación o Centro

de costos

Ultimo mes de nómina antes

de iniciar el costeo deberá

contener los beneficios

colaterales que se otorgan al

personal, identificar la

cantidad de personas y a

cuales grupos ocupacionales

pertenecen, que se entregue

por los centro donde se

genera la producción.

Indispensable

Plan de Compra

Plurianual Depto. de Compras

Debe incluir los materiales y

servicios a contratar. Conocer

fecha de vencimiento de los

servicios, la cantidad

requerida y el precio unitario

de cada insumo.

Indispensable

Histórico de Ejecución Depto. de Ejecución A determinar No Indispensable

Clasificación de los

insumos a utilizar en el

proceso productivo

Depto. presupuesto

Institucional

Es necesario identificar los

insumos a utilizar por cada

centro de costos Indispensable


Página 37 de 165

Procedimiento


Definir método de cálculo a utilizar Aprobador

Registrar cuadro para cálculo para cada elemento de costo Digitador

Aplicar métodos de cálculos a los elementos Analista

Validar resultado por elemento del costo Validador

Agregar los elementos costeados Analista


Producto Cliente

Estimación de costo de la producción pública Dirección General de Presupuesto


Página 38 de 165


Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Gobierno Local; Empresas Públicas; Instituciones Descentralizadas y Autónomas.

AGREGAR COSTOS AL PROGRAMA 4.3.4Descripción

Estimación de costo de la producción pública

Responsable

Unidad Ejecutora



PPoRs y Estructura Programática

validadas

Depto. de presupuesto

institucional Indispensable

Producción Pública costeada Depto. de presupuesto

institucional Indispensable

Procedimiento


Identificar programas Analista

Incorporación del costo de la producción pública a los programas transversales e

institucionales presupuestarios. Analista

Validación de la incorporación de los datos Validador


Página 39 de 165



Incorporación del costo a programas

presupuestarios

Depto. de presupuesto

institucional

Que la estructura programática haya

sido validada y/o actualizada.

ANALIZAR COMPOSICIÓN DE COSTOS 4.3.5Descripción

Consiste en el análisis que el Analista de la DIGEPRES deberá realizar a los programas costeados en base a los datos que se generaron en la Determinación del costo.

Responsable




Estimación de costos de

producción

Depto. de

presupuesto

Institucional

Deberá ser un anexo de los

programas presupuestarios

costeados Indispensable

Programas Prespuestarios

costeado

Depto. de

presupuesto

Institucional


Lineamientos

Presupuestarios



Procedimiento


Validar información de los productos Analista

Incorporar los productos en las proyecciones plurianuales Analista


Página 40 de 165

Procedimiento


Verificar programas costeados en techos presupuestarios Analista

Elaborar recomendación Analista

Remitir recomendaciones Aprobador

Aplicación de ajustes a los costos Analista


Producto Cliente

Validación de los programas costeados Dirección General de Presupuesto


Página 41 de 165

4.4 Proyección Presupuestaria Plurianual de Gastos y Aplicaciones Financieras

Para la Proyección Presupuestaria Plurianual de Gastos y Aplicaciones Financieras se ha identificado la intervención de la Dirección General de Presupuesto. Mediante este subproceso se elaboran distintos escenarios económicos financieros, teniendo en consideración las prioridades, contenidos y variables macroeconómicas establecidas por las autoridades, para el periodo plurianual, en sintonía con los lineamientos del Plan Nacional del Sector Público, destinados a establecer las limitaciones presupuestarias necesarias de considerar, sin afectar los resultados prioritarios definidos por el Gobierno, dentro de un marco de equilibrio básico presupuestario.


Página 42 de 165

ESTIMAR GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PLURIANUAL 4.4.1Descripción

Determinar gastos estructurales (Seguridad Social e intereses), gastos operacionales (cargas fijas) y gastos de proyectos de inversión de arrastre.

Responsable



Insumo Proveedor

Política Fiscal Existente Dirección General de Política y Legislación Tributaria

Proyectos de arrastre Dirección General de Inversión Pública

Histórico de gastos Sistema

POA vigente Unidad Ejecutora

PEI vigente Unidad Ejecutora /Ministerios

Información de Donaciones Vigentes Cooperación Internacional

Proyección Plurianual de Ingresos por fuente Dirección General de Política y Legislación Tributaria

Financiamiento contratado vigente Dirección General Crédito Público

Estimación de Intereses y Aplicaciones Financieras Dirección General Crédito Público

Estimación agregada de gastos de producción Sistema

Planes y Políticas de RRHH Ministerio de Administración Pública

Lineamientos de Proyección Autoridad Política


Página 43 de 165

Procedimiento


Recibir lineamientos base de política Analista

Apertura y configuración del modulo de Proyecciones Analista

Generar los reportes de ejecución histórico físico financiera Digitador

Realizar análisis de la ejecución Presupuestaria (histórico) Analista

Realizar estimación de las metas físicas Analista

Realizar Proyección de los gastos Analista

Registrar Proyección de las Aplicaciones Financieras Digitador

Validar estimación de las metas físicas y Proyección de los gastos Validador

Generar los reportes de proyección Digitador

Presentar informes con las proyecciones físicas financieras a las autoridades Aprobador


Producto

Gastos de funcionamiento Plurianual estimado

ELABORAR ESCENARIOS DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS 4.4.2Descripción

Elaborar escenarios a partir de los datos disponibles de ingresos, gastos y financiamiento.

Responsable



Página 44 de 165



Informes de Ejecución de

Ingresos y Gastos Unidad Ejecutora

Fecha de entrega, 2da

semana Julio Indispensable

Base de datos SIGEF SIGEF Data interactiva,

actualizada diariamente Indispensable

Base de datos TI Dirección General de

Presupuesto

Validada por los

analistas Indispensable

Política Fiscal Existente


Política y Legislación

Tributaria

A determinar A determinar

Proyectos de arrastre Dirección General de

Inversión Pública A determinar A determinar

Histórico de gastos Unidad

Ejecutora/DIGEPRES A determinar A determinar

POA vigente Unidad Ejecutora A determinar A determinar

PEI vigente Unidad Ejecutora

/Ministerios A determinar A determinar

Información de Donaciones

Vigentes

Cooperación

Internacional A determinar A determinar

Proyección Plurianual de

Ingresos por fuente



Tributaria A determinar A determinar

Financiamiento contratado

vigente


Crédito Público A determinar A determinar

Estimación agregada de Unidad Ejecutora A determinar A determinar


Página 45 de 165



gastos de producción

Planes y Políticas de RRHH Ministerio de

Administración Pública A determinar A determinar

Lineamientos con nuevas

políticas para Proyección A determinar A determinar A determinar

Estimación de Intereses y

Aplicaciones Financieras


Crédito Público A determinar A determinar

Procedimiento


Identificar que esté correcta la información de los informes Analista

Comparar informes con lo que está plasmado en SIGEF Analista

Corregir posibles errores Analista

Crear escenario base Analista

Establecer parámetros de Proyección A determinar



Escenarios de Proyecciones Presupuestaria Plurianual de

Gastos y aplicaciones financieras elaborados DIGEPRES

Fecha de entrega, 1er

semana de Agosto


Página 46 de 165

ESTIMACIÓN GASTO DE CADA NUEVA POLÍTICA 4.4.3Descripción

Determinación del gasto de cada Nueva Política de Gasto Plurianual (planes, programas y proyectos).

Responsable



Insumo Proveedor

Proyectos a desarrollar a mediano plazo Dirección General Inversión Pública

Estimación agregada de gastos de producción Unidad Ejecutora

Política Fiscal Existente Dirección General de Política y Legislación

Tributaria

Histórico de gastos Unidad Ejecutora/DIGEPRES

POA vigente Unidad Ejecutora

PEI vigente Unidad Ejecutora /Ministerios

Información de Donaciones Vigentes Dirección General de Cooperación

Multilateral

Proyección Plurianual de Ingresos por fuente Dirección General de Política y Legislación

Tributaria

Financiamiento contratado vigente Dirección General de Crédito Público

Planes y Políticas de RRHH Ministerio de Administración Pública

Lineamientos con nuevas políticas para Proyección A determinar

Estimación de Intereses y Aplicaciones Financieras Dirección General de Crédito Público


Página 47 de 165

Procedimiento


Recibir nuevos lineamientos de políticas Analista

Realizar análisis para considerar las nuevas proyecciones Analista

Realizar proyecciones con las nuevas políticas físicas financieras Analista

Registrar Proyección de las Aplicaciones Financieras Analista

Generar reportes con la proyección físico financiera Analista

Validar estimación de las metas físicas y Proyección de los gastos Validador

Presentar informes con las nuevas proyecciones físicas financieras a las

autoridades Analista

Realizar análisis de impacto por nuevas políticas asumidas Analista

Aprobar estimación Aprobador


Producto

Gastos de nuevas políticas Plurianual estimados


Página 48 de 165

4.5 Proyección Plurianual del Financiamiento

En la Proyección Plurianual del Financiamiento se ha identificado la contribución de la Dirección General de Crédito Público, la Dirección General de Presupuesto y la Unidad de Política Fiscal. Esta proyección consiste en estimar posibles montos de financiamiento frente a diversos shocks externos (financieros o reales) que permitan identificar el impacto potencial de los diversos riesgos fiscales (como por ejemplo, la realización de pasivos contingentes), la sostenibilidad de la deuda pública y la aplicación explícita de reglas fiscales (esencialmente de naturaleza cuantitativa) que contribuyan a brindar sostenibilidad a la política fiscal en general y de la política presupuestaria en particular.


Página 49 de 165

ANALIZAR BRECHA ENTRE INGRESOS Y GASTOS 4.5.1Descripción

Consiste en analizar la brecha entre las proyecciones de ingresos y fuentes de financiamiento versus las proyecciones de gastos y aplicaciones plurianuales.

Responsable





Ingresos por fuentes y

afectados por ley

DGPLT

Debe ser entregado a

más tardar la segunda

semana de Septiembre Indispensable

Proyección Presupuestaria

Plurianual de Gastos y

aplicaciones financieras

DIGEPRES

Debe ser entregado a

más tardar la segunda

semana de Septiembre Indispensable

Procedimiento


Revisar el Marco Macroeconómico con Horizonte Plurianual Analista

Revisar el Plan de gobierno y la END Analista

Analizar Proyecciones de Ingresos y Gastos Plurianual Analista

Realizar proyecciones Analista

Aprobar Necesidades de Financiamiento Aprobador


Página 50 de 165



Necesidad de Financiamiento

identificada


Crédito Público

Debe ser entregado a más tardar la

última semana se Septiembre

ANALIZAR SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA 4.5.2Descripción

Análisis del financiamiento tomando como base el impacto de tasas, de las canastas y composición de monedas. Proyectar el impacto presupuestario del financiamiento de proveedores y de endeudamiento estacional de caja que se transforman en permanentes. Estimar las operaciones avaladas por el Estado para medir los impactos o riesgos que podrían acarrear.

Esta actividad toma en cuenta lo siguiente: 1. La posibilidad de que crédito Publico no pueda cubrir el déficit fiscal proyectado. 2. La posibilidad de que las oficinas recaudadoras no logren obtener los ingresos previstos. 3. La posibilidad de que los gastos aumenten por encima de lo previsto.

Responsable

Dirección General de Crédito Público


Insumo

Proyección Plurianual de nuevas fuentes de financiamiento


Página 51 de 165

ACTUALIZAR CON NUEVAS FUENTES Y APLICACIONES 4.5.3Descripción

Actualización de las nuevas fuentes y aplicaciones.

Responsable





nuevas fuentes de

financiamiento


Crédito Público

Debe de ser entregado

en la primera semana

de Septiembre Indispensable

Procedimiento


Recibir información Analista

Identificar Auxiliares y fuentes de financiamiento Analista

Registrar en el SIGEF Analista

Enviar Email confirmando el registro Analista



Registro de las nuevas fuentes en

SIGEF A determinar

Debe de ser registrado antes de la segunda

semana de Septiembre


Página 52 de 165

REALIZAR CONSOLIDADO DE PROYECCIONES DE INGRESOS, GASTOS Y 4.5.4FINANCIAMIENTO

Descripción

Consiste en agrupar en un solo archivo los datos pertinentes a los ingresos y gastos, así como el financiamiento, del presupuesto formulado.

Responsable




Ingresos formulados DGPLT Indispensable

Gastos formulados Instituciones Indispensable

Financiamiento formulado Crédito Público Indispensable

Procedimiento


Revisar balance resultante entre ingresos y gastos Analista

Consolidar datos en un solo documento Analista


Producto Cliente

Consolidado de proyecciones de ingresos, gastos y financiamiento DIGEPRES


Página 53 de 165

4.6 Elaboración de la Política Presupuestaria Plurianual

Para la Elaboración de la Política Presupuestaria Plurianual se identifica la intervención de la Dirección General de Presupuesto, el Consejo de Ministros y el Ministerio de Hacienda. La Elaboración de la Política toma como base las proyecciones plurianuales y construcción de distintos escenarios para determinar las prioridades sectoriales anuales identificando los programas y sus objetivos, metas y resultados considerados preponderantes, al mismo tiempo que se definen las políticas presupuestarias tanto para los ingresos como gastos de funcionamiento, inversiones y financiamiento. En base a estas prioridades se establecen las Políticas y Lineamientos para la Formulación del Presupuesto Plurianual la cual será aprobada por el Consejo de Ministros.


Página 54 de 165

CONSTRUIR ESCENARIOS PLURIANUALES DE PRESUPUESTO 4.6.1Descripción

Consiste en Analizar, construir y comparar escenarios basados en proyecciones de ingresos, financiamiento, gastos y prioridades nacionales.

Responsable




Proyección Plurianual de Ingresos

por fuente



Tributaria

Se debe recibir

antes del 30 de

Abril Indispensable


Financiamiento Ajustada


Crédito Público

Se debe recibir

antes del 30 de

Abril Indispensable

Programas Presupuestarios y

Estructura Programática validadas


Presupuesto

Se debe recibir

antes del 30 de

Abril Indispensable


Plurianual de Gastos


Presupuesto

Se debe recibir

antes del 30 de

Abril Indispensable

Procedimiento


Validación de insumos Analista

Agregación de Escenarios Analista

Cálculo de resultados Analista


Página 55 de 165

Procedimiento


Revisión de escenarios Validador

Aprobación de Escernarios Aprobador



Escenarios Plurianuales de

Presupuesto Ministerio de Hacienda

Debe elaborarse a más tardar la última

semana de Mayo

ELABORAR Y REMITIR LINEAMIENTOS PARA FORMULACIÓN 4.6.2Descripción

Elaborar y remitir techos institucionales plurianuales, asignación de recursos a programas y proyectos priorizados e identificación de los montos de gastos flexibles.

A más tardar el 15 de julio.

Responsable



Página 56 de 165


Insumo

Política Preupuestaria Plurianual Aprobada


Producto

Lineamientos Presupuestarios


Página 57 de 165

4.8 Elaboración del Anteproyecto de Presupuesto Plurianual y Anual Institucional

Orientado a Resultados

En la Elaboración del Anteproyecto de Presupuesto Plurianual y Anual Institucional Orientado a Resultados se ha identificado la colaboración de la Dirección General de Inversión Pública, las Unidades Ejecutoras y sus respectivas Unidades de Presupuesto Institucional (UPI). Este subproceso consiste en la elaboración de los Anteproyectos Institucionales de presupuesto anuales, con la desagregación al mínimo nivel del clasificador presupuestario, estructurados en categorías programáticas con marco lógico, incluyendo la identificación de los productos, programas y proyectos priorizados o no, contenido en los Planes Operativos Institucionales, con estimación de costos detallado y definición de metas, para la asignación de los recursos (topes de gastos) de acuerdo a los lineamientos generales de la política presupuestaria.


Página 58 de 165

REALIZAR PRESUPUESTO PLURIANUAL CON PRIMER AÑO DESAGREGADO 4.8.1Descripción

Consiste en Elaboración del anteproyecto de Presupuesto Institucional anual y Plurianual Físico/ Financiero ajustado a la Estructura de Costo de los Productos.

Responsable

Unidad Ejecutora



Política

presupuestaria

Consejo de Ministros

/DIGEPRES

1. Aprobada por el Consejo

de Ministros

2. Incluir Lineamientos Indispensable

POA Institucional Unidad Ejecutora POA aprobado por la máxima

autoridad competente Indispensable

PEI Nivel de Producto

Unidad de Presupuesto

Institucional (UPI) / Unidad

Ejecutora

PEI aprobado por la máxima

autoridad competente Indispensable

Estructura

Programáticas

aprobadas

Unidad Ejecutora/DIGEPRES Aprobada por DIGEPRES Indispensable



Anteproyecto de Presupuesto Institucional

Plurianual del gasto no asociado a Proyecto con

primer año desagregado

Unidad Ejecutora Cumplimiento de la Política

Presupuestaria aprobada


Página 59 de 165

VALIDAR ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 4.8.2Descripción

Las Unidades Ejecutoras validan y consolidan los Anteproyectos Institucionales de gasto corriente e inversión pública.

Responsable

Unidad Ejecutora



Anteproyecto de

Presupuesto Plurianual de

Inversión Pública


Inversión Pública

Ajustado a la política

presupuestaria Indispensable

Anteproyecto de

Presupuesto Institucional

Plurianual del gasto no

asociado a proyecto con


Unidad Ejecutora Debe estar ajustado a la

política presupuestaria Indispensable




Plurianual con el primer año desagregado

Unidad Presupuesto

Institucional

1. Ajustado a la política

presupuestaria

2. Consonancia entre metas físicas

y recursos financieros.


Página 60 de 165

AJUSTAR PROYECTOS DE INVERSIÓN 4.8.3Descripción

Verificar y validar las observaciones remitidas y proceder a realizar los ajustes físicos financieros plurianual a los proyectos de inversión en caso de ser necesario.

Responsable

Dirección General de Inversión Pública


Insumo Proveedor

Anteproyecto de Presupuesto Plurianual de Inversión Pública

Validado Dirección General de Inversión Pública

Plan Nacional de Inversión Pública Actualizado Dirección General de Inversión Pública

Ajustes solicitados por autoridad competente Autoridad competente


Producto Cliente

Anteproyecto de Presupuesto Plurianual de Inversión Pública ajustado Unidad Ejecutora

VALIDAR ANTEPROYECTOS INSTITUCIONALES 4.8.4Descripción

Es la certificación de que los anteproyectos institucionales de las Unidades Ejecutoras estén en consonancia con

las metas de producción del ministerio.

Responsable

Unidad de Presupuesto Institucional


Página 61 de 165



PEI Nivel de Producto Unidad Ejecutora Revisado por la

MEPyD Indispensable

Anteproyecto de Presupuesto

Institucional de las Unidades

Ejecutoras

Unidad Ejecutora A determinar A determinar

POA institucional Unidad Ejecutora A determinar Indispensable




Plurianual con primer año desagregado

Unidad Presupuesto

Institucional

Cargados y validados por las

Unidades Ejecutoras

AGREGAR Y APROBAR ANTEPROYECTO INSTITUCIONAL 4.8.5Descripción

Agregar, Validar y aprobar conforme al PEI.

Responsable

Unidad de Presupuesto Institucional




Institucional Plurianual Agregado

con primer año desagregado

Unidad Presupuesto

Institucional A determinar Indispensable


Página 62 de 165

Procedimiento


Agregar Anteproyecto Validador

Aprobar Anteproyecto Aprobador

Notificar agregación y aprobación de Anteproyecto Aprobador




Institucional Plurianual con


aprobado


Presupuesto

1. Ajustado a la política presupuestaria 2. Alineado al PNPSP 3. Alineado con la END 4. Que reflejen las prioridades

gubernamentales


Página 63 de 165

PRIORIZAR LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PLURIANUAL 4.8.6Descripción

Es la priorización de proyectos, en base a las prioridades gubernamentales y los techos Presupuestarios

destinados a los gastos de Inversión Pública.

Responsable




Política presupuestaria Consejo de Ministros /DIGEPRES

1. Aprobada por el


2. Incluir

Lineamientos

Indispensable

Programas

Presupuestarios y

Estructura Programática

validadas

Unidad Ejecutora/DIGEPRES Aprobada por

DIGEPRES Indispensable

Cartera de Proyectos

Plurianuales Aprobados

Dirección General de Inversión

Pública

Se debe incluir los

proyectos de arrastre Indispensable

Desembolsos de

proyectos de inversión

Dirección General de Crédito

Público A determinar Indispensable


Página 64 de 165


Producto Cliente

Anteproyecto de Presupuesto Plurianual de Inversión Pública Unidad Ejecutora


Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Gobierno Local; Empresas Públicas; Instituciones

Descentralizadas y Autónomas

4.9 Elaboración, Discusión y Aprobación de Proyectos Presupuestarios

Para la Elaboración, Discusión y Aprobación de Proyectos Presupuestos se considera la participación de la

Dirección General de Presupuesto, el Ministerio de Hacienda, el Consejo de Ministros, el Poder Ejecutivo, el


Página 65 de 165

Congreso Nacional y la Cámara de Cuentas. Este subproceso radica en someter, evaluar y aprobar los

anteproyectos de presupuestos institucionales anuales, en un ciclo de aprobaciones que inicia en la Dirección

General de Presupuesto, Prosigue en el Congreso Nacional y culmina en el Poder Ejecutivo, con la promulgación

del Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos.


Página 66 de 165

ANALIZAR ANTEPROYECTOS INSTITUCIONALES 4.9.1Descripción

Validar que los anteproyectos Institucionales cumplan con los lineamientos de las políticas presupuestarias y los

techos asignados.

Responsable




Lineamientos de la políticas

presupuestarias



Plan Estratégico Institucional Unidad Ejecutora A determinar Indispensable

Plan Operativo Anual Unidad Ejecutora A determinar Indispensable

Estructura programática

aprobada


Presupuesto/ Unidad

Ejecutora


Techos Institucionales Dirección General de



Institucional Plurianual Unidad Ejecutora

Debe cumplir con

lineamientos

establecidos Indispensable


Página 67 de 165

Procedimiento


Cerrar versión de Anteproyecto Institucional Plurianual Aprobador

Generar Reporte y/o base de datos de Ante Proyecto Institucional Plurianual del

SIGEF Analista

Analizar Ante Proyecto Institucional Plurianual físico-‐financiero este acorde con

lineamientos y políticas presupuestarias Analista

Consultar con las instituciones Analista

Realizar informes de análisis de Anteproyecto Analista

Revisar informe de anteproyecto Validador

Remitir informe de anteproyecto Validador

Validar sugerencia de ajustes Validador

Autorizar ajustes Aprobador

Realizar apertura de versión de Anteproyecto de presupuesto Aprobador

Registrar ajustes aprobados por el Director Aprobador

Realizar cierre temporal de versión de Anteproyecto Presupuesto Aprobador




Institucional analizado


Presupuesto


Plurianual cargados en el SIGEF


Página 68 de 165

VALIDAR LOS NIVELES DE DESAGREGACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE 4.9.2PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

Descripción

Consiste en realizar el cuadre del Presupuesto General del Estado (considerando los ingresos, gastos y el

financiamiento)

Responsable





de Ingresos



Tributaria/ Dirección



entre la última semana

de Julio y la segunda

semana de Agosto

Indispensable


de gastos


Presupuesto



de julio y la segunda

semana de agosto.

Indispensable

Proyección del

financiamiento


Crédito Público/ Dirección




de julio y la segunda

semana de agosto.

Indispensable

Procedimiento


Recibir anteproyectos de ingresos, gastos y financiamiento de las instituciones Analista

Validar la desagregación de los anteproyectos Analista

Remitir la autorización para la agregación Analista


Página 69 de 165

Procedimiento


Generar financiamiento de Crédito Publico Validador

Recibir Proyección de Ingresos de DGPLT Validador

Generar el Anteproyecto de Presupuesto en sus diferentes clasificaciones Validador

Determinar el cuadre en sus diferentes niveles Validador

Consolidar los diferentes ámbitos Institucionales que establece la Ley Validador

Realizar ajustes de fuentes de financiamiento Analista

Certificar ajustes de fuentes de financiamiento Validador

Notificar finalización del proceso Validador



Anteproyecto de Presupuesto General del

Estado cuadrado

Departamento de

Consolidación


General del Estado ajustado a las

proyecciones de ingresos, gastos y

Financiamiento

Autorización vía email para arreglar, en

caso de que no esté correcta, o aprobar la

agregación de los anteproyectos de

presupuestos de ingresos, gastos y

financiamiento de las instituciones en el

aplicativo.

Analistas de la Dirección


Debe de ser validada a más tardar la

tercera semana de Julio.


Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Instituciones Descentralizadas y Autónomas


Página 70 de 165

GENERAR LIBROS DEL PGE 4.9.3Descripción

Esta actividad consiste en agrupar en un solo documento los proyectos de presupuesto institucional, la política

macro, el informe explicativo, análisis de la CAIF, según la estructura detallada en la ley 423-‐06 capítulo III Artículo

35 al 38 para este documento. Así mismo, consiste en la impresión de los documentos que componen los

proyectos de Ley, así como los reportes según las clasificaciones presupuestarias.

Responsable




Presupuesto de ámbitos

consolidado

Departamento de

Tecnología de la

DIGEPRES

Debe de ser entregado a la

DIGEPRES antes de la

segunda semana de

Agosto del año en curso

Indispensable

Informe explicativo y

política presupuestaria A determinar A determinar Indispensable

Articulados de la ley A determinar A determinar Indispensable

Misión, Visión y Estructura

Institucional Unidad Ejecutora

La Estructura Orgánica

debe estar aprobado por

el Ministerio de

Administración Pública.

Indispensable

Reportes de producción

física, anual y plurianual

Direcciones de Servicios

DIGEPRES

Debe estar acorde con la

Estrategia Nacional de

Desarrollo, Plan Operativo

Anual, Plan Estratégico

Institucional y presupuesto

consolidado.

Indispensable

Reportes de ingresos, Direcciones de Servicios Cuadrado y consolidados Indispensable


Página 71 de 165



Gastos y Fuentes

financieras anual y

plurianual

DIGEPRES de acuerdo a los

lineamientos y producción

física.

Procedimiento


Recibir información del gasto tributario, informe explicativo, política

macroeconómica, proyecto de ley y proyectos de inversión Analista

Verificar los estándares predeterminados Analista

Estructurar libro de anteproyecto a partir de la información antes recibida Analista

Incorporar el Informe explicativo Analista

Incorporar Articulados del Proyecto de Ley Analista

Generar reportes físico financiero, en las diferentes clasificaciones Analista

Revisar y validar las informaciones del sistema Validador

Generar libro desde el aplicativo Analista

Revision del libro de presupuesto Aprobador

Impresión y encuadernación Analista


Producto Cliente

Libro de Anteproyecto de Ley de Presupuesto General del Estado Ministro de Hacienda


Página 72 de 165



REMITIR ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 4.9.4Descripción

Consiste en remitir al Consejo de Ministros por parte del Ministro de Hacienda el Anteproyecto de Presupuesto

General del estado para fines de aprobación.

Responsable



Página 73 de 165



Comunicación para la entrega de los anteproyectos Ministerio de Hacienda Indispensable

Libro del anteproyecto de Presupuesto General del

Estado Físico Financiero del Gobierno Central Ministerio de Hacienda Indispensable

Libro del anteproyecto de Presupuesto General del

Estado Físico-‐Financiero de Instituciones

Descentralizadas y de la Seguridad Social

Ministerio de Hacienda Indispensable

Procedimiento


Redactar comunicaciones de remisión de DIGEPRES a Ministro de Hacienda, de

Hacienda al Poder Ejecutivo, y del Poder Ejecutivo al Congreso Nacional Aprobador

Remitir libro Analista


Producto Cliente

Anteproyecto de Ley de Presupuesto General del Estado Consejo de Ministros




Página 74 de 165

VERIFICAR AJUSTES AL PRESUPUESTO ANTERIOR 4.9.5Descripción

Consiste en la verificación por parte de la cámara de cuentas de los ajustes realizados al presupuesto del año

anterior sometido por el Poder Ejecutivo.

Responsable

Cámara de Cuentas



Ley de Presupuesto

General del Estado

aprobado por el Congreso

con cambios

Poder Ejecutivo

Aprobación del Proyecto de

Ley de Presupuesto General

del Estado por el Congreso Indispensable

Ley de Presupuesto

General del Estado del

año anterior

Poder Ejecutivo

No Aprobación del Proyecto

de Ley de Presupuesto

General del Estado por el

Congreso

Indispensable


Producto Cliente

Ley de Presupuesto General del Estado del año anterior con

modificaciones. Poder Ejecutivo


Página 75 de 165

APROBAR ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO 4.9.6Descripción

Consiste en dar a conocer al consejo de ministros el Anteproyecto de presupuesto plurianual del estado y

posterior aprobación del mismo.

Responsable



Insumo Proveedor

Anteproyecto de PGE Plurianual Orientado a Resultado Ministerio de Hacienda


Producto Cliente

Proyecto de ley Presupuesto General del Estado Poder Ejecutivo

DISCUTIR, CONOCER Y APROBAR EL PROYECTO DEL PRESUPUESTO 4.9.7Descripción

Consiste en la discusión, y aprobación del proyecto de Presupuesto General del Estado para convertirlo en Ley.

Responsable

Congreso Nacional



Proyecto de ley

Presupuesto General del

Estado

Poder Ejecutivo

Debe ser sometido

por el Poder

Ejecutivo Indispensable


Página 76 de 165


Producto Cliente

Ley de Presupuesto General del Estado aprobada Poder Ejecutivo




Página 77 de 165

PROMULGAR EL PGE 4.9.8Descripción

Consiste en la promulgación la Ley del PGE del año correspondiente en la gaceta oficial.

Responsable

Poder Ejecutivo




Estado Aprobado Congreso Nacional Aprobado Indispensable

Producto Cliente

Presupuesto General del Estado Promulgado Ministerio de Hacienda

Modificación a Ley del Presupuesto General del Estado

Promulgado Ministerio de Hacienda




Página 78 de 165

INTRODUCIR AJUSTES AL PRESUPUESTO DEL AÑO ANTERIOR 4.9.9Descripción

El poder ejecutivo realiza los ajustes conforme al artículo 42 de la ley 423-‐06.

Responsable

Poder Ejecutivo


Insumo

Presupuesto año anterior


Producto

Presupuesto año anterior ajustado


Página 79 de 165

REALIZAR AJUSTES AL PGE 4.9.10Descripción

Incluye realizar los cambios sugeridos por el Consejo de Ministros, las modificaciones que realiza el Congreso

Nacional al proyecto de Ley PGE o aquellos cambios que surjan de la No Aprobación del anteproyecto del

presupuesto y que regirá el presupuesto del año anterior.

Responsable




Anteproyecto de


Estado

Congreso Nacional

Debe contener las

modificaciones a realizar de

aumento y disminución de

las partidas por Capitulo

Institucional

Indispensable

Presupuesto año anterior

ajustado Poder Ejecutivo A determinar Indispensable

Ajustes instruidos por el

consejo de ministros al

Anteproyecto de


Estado

Ministro de Hacienda

Comunicación remitida por

el Ministro de Hacienda con

las modificaciones

acordadas por el Consejo de

Ministros

Indispensable

Adendum sometido al

Congreso por el Poder

Ejecutivo al Proyecto de

Ley de Presupuesto

General del Estado

Poder Ejecutivo

La solicitud debe ser

sometida por el Poder

Ejecutivo Indispensable


Página 80 de 165

Procedimiento


Cargar cubo de datos desde la base de TI Analista

Hacer modificaciones al Libro de PGE Analista



Proyecto de Ley de Presupuesto General del

Estado Ministro de Hacienda A determinar

Ley de Presupuesto General del Estado del

año anterior con modificaciones. (para

nueva actividad a crear)

Poder Ejecutivo A determinar

Proyecto de Presupuesto General del Estado

ajustado con Ademdum Poder Ejecutivo

Adendum emitido por el Poder

Ejecutivo


Gobierno Central; Instituciones de la Seguridad Social; Instituciones Descentralizadas y Autónomas.

Etapa de EjecuciónPresupuestaria


Página 82 de 165

Etapa de Ejecución Presupuesaria

La etapa de Ejecución Presupuestaria contempla la programación presupuestaria, la ejecución presupuestaria y

las modificaciones presupuestarias. Empieza con la programación anual con ajuste trimestral de ingresos y

financiamiento y de gastos y aplicaciones financieras a fin de poder autorizar cuotas de compromiso anuales con

ajuste trimestral, realizar la ejecución física y financiera del ingreso y del gasto en sus diferentes momentos y

concluye con el seguimiento físico y financiero de la ejecución presupuestaria. Incluye también las

modificaciones presupuestarias que se realicen según amerite el caso, y concluye con la implementación de los

momentos del gasto.


Página 83 de 165


Página 84 de 165

5 Proceso Programación Presupuestaria

A fin de poder iniciar el uso de los recursos por parte de las entidades gubernamentales, es necesario programar

la entrada estimada de ingresos junto con la ejecución deseada de gastos, a fin de verificar si es viable el uso de

los recursos en el espacio temporal que solicitan las unidades ejecutoras. En caso de que se disponga de los

fondos en el momento solicitado, se contempla la posibilidad de reubicar o reestructurar el gasto solicitado, a

través de la reiteración de este proceso.


Página 85 de 165

5.1 Programación Anual Trimestralizada de Ingresos y Financiamiento por Fuentes

Para la Programación Anual Trimestralizada de Ingresos y Financiamiento por Fuentes se identifica la

colaboración de la Tesorería Nacional, Dirección General de Política y Legislación Tributaria, Dirección General de

Impuestos Internos, Dirección General de Aduanas, Dirección General de Crédito Público, Dirección General de

Presupuesto y Unidades Ejecutoras, se basa en programar de acuerdo a la estacionalidad prevista en cada uno de

los ingresos, discriminándolos por fuente, además de programar la estacionalidad del financiamiento

estableciendo el ritmo de percepción de los desembolsos asociados a la inversión pública además radica en

programar la estacionalidad o ritmo de desembolsos del financiamiento asociado a los proyectos u obras en

ejecución y los nuevos priorizados que forman parte del presupuesto a ejecutar.


Página 86 de 165

REALIZAR SOLICITUD DE PROGRAMACIÓN DE INGRESOS Y 5.1.1FINANCIAMIENTO

Descripción

Se solicita entre primer y segundo trimestre del año para ser utilizado en la programación de cuotas.

Responsable

Dirección General de Política y Legislación Tributaria


Producto

Solicitud de programación financiamiento

Solicitud de programación Ingreso

PROYECTAR INGRESOS A DEVENGAR 5.1.2Responsable

Dirección General de Aduanas y Dirección General de Impuestos Internos


Insumo

Solicitud de programación Ingreso


Producto

Programación de Ingresos


Página 87 de 165

CONSOLIDAR PROGRAMACIÓN DE INGRESOS 5.1.3Descripción

Captación directa y recaudaciones.

Responsable


CONSOLIDAR PROGRAMACIÓN INGRESOS Y FINANCIAMIENTO 5.1.4Descripción

DIGEPRES realiza la consolidación en su rol de Secretario Ejecutivo del Comité Interinstitucional de Cuotas.

Responsable



Insumo

Programación de Ingresos

Programación del Financiamiento


Producto

Programación de Ingreso y Financiamiento


Página 88 de 165

PROGRAMAR FINANCIAMIENTO 5.1.5Responsable



Insumo

Programación de desembolsos Inversión Pública


Producto

Programación del Financiamiento

REALIZAR PROGRAMACIÓN DE INGRESOS CAPTACIÓN DIRECTA 5.1.6Responsable

Unidad Ejecutora


Insumo

Información de Captación directa

PROGRAMAR DE FORMA AGREGADA INGRESOS DE CAPTACIÓN DIRECTA 5.1.7Responsable

Tesorería


Página 89 de 165

5.2 Solicitud y Programación Físico-‐Financiera Global Anual Trimestralizada de Gastos y Aplicaciones Financieras

En la Solicitud y Programación Físico-‐Financiera Global Anual Trimestralizada de Gastos y Aplicaciones

Financieras se contempla la participación de la Dirección General de Inversión Pública, Dirección General de

Presupuesto y cada una de las Unidades Ejecutoras, este subproceso consiste en programar de forma trimestral

las autorizaciones de gastos anuales, desagregadas por programa y cuenta, en base a la estacionalidad que ha

sido establecida en el Plan Operativo Anual, mediante el cual se establecieron los plazos de ejecución para cada

acción, como así también la concurrencia de los insumos necesarios para su logro. En dicha programación

además pueden introducirse los ajustes por los posibles cambios que hayan surgido en el último trimestre del

año durante el proceso de formulación, así como los cambios que puedan surgir a lo largo de cada trimestre del

año.


Página 90 de 165

REALIZAR LA PROGRAMACIÓN ANUAL EN BASE A ENTREGABLES 5.2.1DEFINIDOS EN EL POA

Descripción

Consiste en realizar la programación anual trimestralizada del presupuesto físico-‐financiero aprobado. En esta

actividad se elabora el cronograma de entregables del POA.

Responsable

Unidad Ejecutora



Presupuesto aprobado

Presidencia de la

República/ Dirección

General de

Presupuesto

*Apropiaciones

presupuestarias aprobadas

*Vinculación Física Financiera

aprobada

Indispensable

Plan Operativo Anual

Ajustado Conforme al

Presupuesto Aprobado

Unidad Ejecutora

Debe contener metas,

productos, costo, indicadores,

responsable, medio de

verificación, supuestos

Indispensable



Programación Física-‐Financiera Anual

y trimestral registrada Unidad Ejecutora

La Programación físico-‐financiera

debe estar acorde con las metas y el

plan operativo anual


Página 91 de 165

ELABORAR SOLICITUD PROGRAMACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO 5.2.2Descripción

Consiste en realizar la programación anual trimestral para la ejecución del gasto según programación de metas

físicas establecida.

Responsable

Unidad Ejecutora



Programación Física Unidad Ejecutora *POA ajustado y

aprobado Indispensable

Presupuesto Aprobado Presidencia de la

República

Debe haberse realizado

la Publicación del

Presupuesto en la gaceta

oficial

Indispensable


Producto Cliente

Solicitud de Programación de Compromiso Dirección General de Presupuesto

Solicitud de Programación de Devengado Dirección General de Presupuesto

Solicitud de Programación de Preventivo Dirección General de Compras y Contrataciones

Solicitud de Programación de Proyectos de Inversión Dirección General de Inversión Pública




Página 92 de 165

ANALIZAR SOLICITUDES PROGRAMACIÓN DE COMPROMISO Y 5.2.3DEVENGADO

Descripción

Revisión de las solicitudes de la programación físico financiera del compromiso y devengado, elaborado por las

Unidades Ejecutoras, para poder establecer límites en las asignaciones de cuota de las instituciones.

Responsable




Solicitud de Programación de

Compromiso Unidad Ejecutora

Debe llegar última

semana segundo mes

actual trimestre.

Debe ser cargada en la

aplicación informática

Indispensable

Solicitud de Programación de

Devengado Unidad Ejecutora

Debe llegar última

semana segundo mes

actual trimestre

Deber ser cargada en

la aplicación

informática

Indispensable

Estimaciones de Ingresos

Tesorería Nacional/



Tributaria

Principios de último

mes del Trimestre Indispensable

Estimaciones de

Financiamiento


Crédito Público

Principios de último

mes del Trimestre Indispensable


Página 93 de 165

Procedimiento


Analizar estimaciones de ingresos Analista

Analizar solicitudes compromiso Analista

Analizar solicitudes de devengado Analista

Realizar proyecciones Analista

Validar las solicitudes de programación con las metas físicas Analista

Evaluar escenarios Validador

Establecer Recomendaciones Analista

Someter Reporte Final Aprobador

Consulta con la Unidad Ejecutora Analista

Remitir informe con recomendaciones de ajustes a programación recibida, en

caso de ser necesario. Analista



Recomendaciones sobre asignaciones de

recursos Encargado Departamental

Debe estar validado por

analista y entregado a más

tardar final de la primera

semana del último mes del

trimestre.

Solicitudes Programación de

compromiso y devengado analizadas

Encargado Departamental


Debe estar validado por

analista y entregado a más

tardar final de la primera

semana del último mes del

trimestre.


Página 94 de 165



Debe cumplir con las metas

físicas y no exceder el

presupuesto asignado.




Página 95 de 165

AJUSTAR SOLICITUDES PROGRAMACIÓN DE COMPROMISO Y 5.2.4DEVENGADO

Descripción

Consiste en ajustar las asignaciones de recursos de las solicitudes de programación físico-‐financiera de

compromiso y devengado elaborado por las Unidades Ejecutoras para cubrir compromisos no previstos en la

programación inicial.

Responsable




Recomendación de

Reprogramación de Cuotas

Compromiso y pago


Presupuesto

Debe ser presentada

la primera semana del

nuevo trimestre. Indispensable

Lineamientos de la Dirección

General


Presupuesto

Debe ser presentada

la primera semana del

nuevo trimestre. Indispensable

Estimaciones de Ingresos

Tesorería Nacional/



Tributaria

Presentar Si Cambian

al momento de hacer

ajustes Indispensable

Estimaciones Financiamientos Dirección General de

Crédito Público

Presentar Si Cambian

al momento de hacer

ajustes. Indispensable


Página 96 de 165

Procedimiento


Recibir los lineamientos de ajustes Analista

Realizar los ajustes de programación Digitador

Presentar en diferentes clasificaciones la Programación de Cuota Validador

Instruir Ajustes de programación anual trimestral Aprobador

Aprobar recomendaciones presentadas Aprobador



Ajustes a Programación de

Compromiso Dirección General de Presupuesto

Los ajustes deben ser realizados

a más tardar la última semana

del primer mes del trimestre

Ajustes a Programación de Devengado Dirección General de Presupuesto

Los ajustes deben ser realizados

a más tardar la última semana

del primer mes del trimestre




Página 97 de 165

CONSOLIDAR RECOMENDACIONES PROGRAMACIÓN EJECUCIÓN DEL 5.2.5GASTO

Descripción

Esta actividad agrupa las recomendaciones realizadas de la Programación anual trimestralizada de proyectos de

inversión, programación de Licitación o Preventivo y la programación de compromiso y devengado, realizadas

por los diferentes órganos rectores para fines de presentar los lineamientos finales para la programación de

cuotas del trimestre en el Comité Interinstitucional de Cuota.

Responsable




Recomendación de

programación de Proyectos

de Inversión


Inversión Pública

Debe contener una

consolidación

Solicitudes de

programación proyectos

de inversión pública.

Debe entregarse en la

última semana antes del

inicio del nuevo

trimestre.

Indispensable

Recomendación

Programación de licitación o

Preventivo


Compras y Contrataciones



inicio del nuevo

trimestre.

Indispensable

Recomendación

programación de

compromiso y devengado


Presupuesto



inicio del nuevo

trimestre.

Indispensable


Página 98 de 165



Recomendación de

programación de las

remuneraciones y

contribuciones

Ministerio de

Administración Pública A determinar Indispensable

Procedimiento


Analizar las solicitudes de programación cuota Analista

Realizar informe de propuestas Analista

Validar informe de propuestas realizados Validador

Presentar Propuesta de Programación Aprobador



Carta de Compromiso Ministerio de Hacienda

Debe entregarse en la última

semana antes del siguiente

trimestre.

Recomendaciones de programación de

cuota de compromiso y devengado

consolidado.

Comité Interinstitucional de

Programación de Cuota de

Compromiso y Pago

Debe realizarse 15 días antes

del trimestre para el inicio de

la programación anual y de la

revisión trimestral.




Página 99 de 165

ANALIZAR SOLICITUDES PROGRAMACIÓN PROYECTOS INVERSIÓN 5.2.6PÚBLICA

Responsable



Insumo

Solicitud de Programación de Proyectos de Inversión

AJUSTAR SOLICITUDES PROGRAMACIÓN PROYECTOS INVERSIÓN 5.2.7PÚBLICA

Responsable


CONSOLIDAR SOLICITUDES PROGRAMACIÓN PROYECTOS IP 5.2.8Responsable



Página 100 de 165

5.3 Programación Global de Ingreso, Gasto, Aplicaciones y Financiamiento

Como partícipes de la Programación Global de Ingreso, Gasto, aplicaciones y Financiamiento se ha identificado al

Comité Interinstitucional de Programación de Cuotas de Compromiso y Pago y al Ministerio de Hacienda.

La Programación Global de Ingreso, Gasto, Aplicaciones y Financiamiento consiste en conciliar las

programaciones anteriores de ingresos, gastos y financiamiento, a fin de poder crear un cronograma de uso de

recursos, el cual será necesario para la programación de cuotas de compromiso del gasto, que pueda ser

sostenido por la entrada oportuna de recursos provenientes de los ingresos y financiamiento programados.


Página 101 de 165

ANALIZAR Y AJUSTAR LAS PROYECCIONES Y RECOMENDACIONES 5.3.1Descripción

Analizar y ajustar las proyecciones de Ingresos y Fuentes con las recomendaciones de programación de Gastos y

Aplicaciones Financieras

Responsable

Comité Interinstitucional de Programación de Cuota de Compromiso y Pago


Insumo

Programación de Ingresos y fuentes

Recomendaciones de Programación de Gastos, Aplicaciones y financiamiento

Lineamientos para Ajustes

REALIZAR PROPUESTA DE CUOTAS ANUALES TRIMESTRALIZADAS 5.3.2Descripción

Recomendar:

a) Calendario de procesos de licitación y programación del preventivo

b) Cuotas para comprometer por tipo de gasto

c) Programación de la ejecución de los proyectos de inversión pública

d) Programación del devengado

e) Programación de manejo de caja y financiamiento de corto plazo

f) Programación de desembolsos y operaciones de crédito público

Responsable

Comité Interinstitucional de Programación de Cuota de Compromiso y Pago


Página 102 de 165


Producto

Programación de los Momentos del Gasto

Propuesta de Cuotas Anuales Trimestralizadas

REALIZAR APROBACIÓN 5.3.3Descripción

Aprobar:

a) Calendario de procesos de licitación y programación del preventivo

b) Cuotas para comprometer por tipo de gasto

c) Programación del devengado

d) Programación de manejo de caja y financiamiento de corto plazo

e) Programación de desembolsos y operaciones de crédito público

Responsable

Ministro de Hacienda


Insumo

Propuesta de Cuotas Anuales Trimestralizadas


Producto

Lineamientos para Ajustes

Cuotas para Comprometer


Página 103 de 165

6 Proceso Modificación Presupuestaria

Debido a que todo presupuesto debe contar con cierto nivel de flexibilidad, este modelo contempla la posibilidad

de realizar cambios al gasto programado inicialmente. Estas modificaciones conllevan sopesar tanto la

disponibilidad de recursos para ejecutarlas, como su impacto en las metas de producción trazadas en la

planificación gubernamental.


Página 104 de 165

6.1 Elaboración de las Modificaciones Presupuestarias

En la Elaboración de las Modificaciones Presupuestarias se ha identificado la participación de la Dirección

General de Presupuesto, la Unidad Ejecutora y la Autoridad Política desempeñando roles de Solicitante y

Aprobador atendiendo a la modificación, las Modificaciones Presupuestarias permiten introducir ajustes,

cambios o compensaciones físicas y/o financieras en las partidas sobre las apropiaciones de gastos, en las

fuentes de financiamiento, los organismos financiadores, traslados de recursos entre Instituciones y crear nuevas

categorías programáticas o unidades ejecutoras, de acuerdo a lo solicitado y justificado por las distintas

instituciones.


Página 105 de 165

ANALIZAR NECESIDAD FÍSICO-‐FINANCIERA Y SUS IMPLICACIONES 6.1.1Descripción

Consiste en identificar la necesidad de recursos en una Institución para cubrir gastos, y la disponibilidad o

insuficiencia de apropiación para cubrir los mismos, los cuales tendrán impacto físico. Consiste en verificar de la

necesidad de modificar, mediante consultas a los balances de apropiación correspondientes.

Responsable

Órgano Rector, Unidad Ejecutora y Autoridad Política



Identificación de la

necesidad de

Modificación

Órgano Rector, Unidad

Ejecutora y Autoridad

Política


Presupuesto disponible Solicitante A determinar Indispensable

Metas físicas por afectar Solicitante A determinar Indispensable

Cuota Programada Solicitante A determinar Indispensable

Identificación de las

metas físico-‐financiera

que puedo afectar

Dirección Planificación

Institucional Deber ser Oficial y aprobado No Indispensable

Resultado de las

consultas a los balances

de apropiación

SIGEF

Que estén todos los datos

requeridos y a la fecha del

día Indispensable

Necesidad de

Modificación Responsable Programa

Autorizado por Encargado de

Ejecución A determinar


Página 106 de 165

Procedimiento


Generar reportes Analista

Realizar análisis Analista

Presentar análisis Validador



Informe de análisis físico financiero de

Modificaciones Presupuestarias

Órgano Rector, Unidad Ejecutora y

Autoridad Política

Normas de presupuesto

orientado a resultados

(Evaluación de Calidad del

Gasto)

Análisis de factibilidad (MSP) Enc. Ejec. Presupuestaria, Analista,

Enc. De Programa, DIGEPRES A determinar


Página 107 de 165

ELABORAR SOLICITUD DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA FÍSICO-‐6.1.2FINANCIERA PLURIANUAL

Descripción

Consiste en la elaboración en la plataforma tecnológica de registrar las solitudes de modificación presupuestarias

físico-‐financiera, para cubrir necesidad/compromiso institucional.

Responsable



Página 108 de 165



Balance de Presupuesto

disponible Solicitante A determinar Indispensable

Metas físicas por afectar Solicitante A determinar Indispensable

Cuota Programada Solicitante A determinar Indispensable

Informe de análisis físico

financiero de Modificaciones

Presupuestarias

Solicitante A determinar Indispensable

Estructura Programática Solicitante Que esté aprobada por la


Clasificadores

Presupuestarios Solicitante

Manual de Clasif. Vigente

Que esté aprobado por la


Modificación Presupuestaria Solicitante A determinar Indispensable

Análisis de factibilidad Analista

Completitud de los campos

Si es de compensación, que

la suma de las partidas sea

cero

Indispensable

Procedimiento


Recibir Informe con el análisis de la modificación requerida Analista

Registro de Solicitud Analista

Remitir al superior inmediato (validador) Analista

Validación de formulario de Modificación Validador


Página 109 de 165

Procedimiento


Remitir solic. De modificación para aprobación Validador



Solicitud de Modificación

Presupuestaria Fisico-‐Fianciera Aprobador

Debe estar registrado en la Plataforma

Tecnológica

Solicitud de Modificación

Presupuestaria DIGEPRES Órgano Rector

Resolución vigente para el régimen de

modificaciones

ANALIZAR Y APROBAR MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Y SU IMPACTO 6.1.3Descripción

Consiste en analizar y aprobar la solicitud de modificación presupuestaria físico financiera, verificando que las

partidas afectadas son las relacionadas a dicha necesidad, verificar el impacto y aprobar.

Responsable

Unidad Ejecutora u Órgano Rector



Solicitud de MP Solicitante Status "Verificado" Indispensable

Procedimiento


Recibir la solicitud de modificación Aprobador


Página 110 de 165

Procedimiento


Tramitar al área correspondiente Aprobador

Anlizar la solicitud MP Analista

Consultar con el solicitante modificación presupuestaria Analista

Tramitar al encargado para aprobación Analista

Aprobar modificación presupuestaria Aprobador



Modificaciones Presupuestarias

aprobada /devuelta Solicitante Validación por la DAF o UPI

Solicitud de MP aprobada Unidad Ejecutora Cumplir con las normas del régimen

de modificaciones

SOLICITAR MODIFICACIÓN PARA REFORMULADO 6.1.4Descripción

Consiste en solicitar y/o definir la inclusión de recursos adicionales al presupuesto vigente para cubrir las

necesidades no contempladas y/o deficiencia de apropiación

Responsable




Presupuesto Físico-‐ Órgano Rector, A determinar Indispensable


Página 111 de 165



Financiero Vigente Unidad Ejecutora

y Autoridad

Política

Análisis de no

disponibilidad de

apropiaciones

presupuestarias

Órgano Rector,

Unidad Ejecutora

y Autoridad

Política

*Que se hayan autorizado

asignaciones extrapresupuestarias

*Necesidad de recursos financieros

para cerrar el año

Indispensable

solicitudes de recursos

adicionales de las

Instituciones

Órgano Rector,

Unidad Ejecutora

y Autoridad

Política




para cerrar el año

Indispensable

autorizaciones de las

autoridades a favor de las

Instituciones

Órgano Rector,

Unidad Ejecutora

y Autoridad

Política




para cerrar el año

Indispensable

Análisis de Impacto en

productos y metas de

asignación de recursos

adicionales

Órgano Rector,

Unidad Ejecutora

y Autoridad

Política


Análisis de Impacto

plurianual en presupuesto

físico financiero de

asignación de recursos

adicionales

Órgano Rector,

Unidad Ejecutora

y Autoridad

Política



Página 112 de 165

Procedimiento


Analizar solicitud recursos adicionales Analista

Tramitar Oficio de solicitud recursos adicionales Validador

Analizar la solicitud recursos adicionales / Análisis de determinación de

deficiencia/ superávit de apropiación Analista

Autorización/rechazo Aprobador

Incorporación al Proyecto de Modif. Al PGE Aprobador



Solicitud de modificación al

PGE

Ministerio de Hacienda, Autoridad Política e

Instituciones favorecidas/afectadas

Tener consistencia entre lo

físico y financiero (no

entiendo)


Página 113 de 165

6.2 Modificación al Presupuesto General del Estado

Para la Modificación al Presupuesto General del Estado se ha identificado la intervención del Ministerio de

Economía, Planificación y Desarrollo, la Unidad Ejecutora y la Dirección General de Presupuesto, la misma

incorpora las modificaciones presupuestarias que implican ajustes, cambios o compensaciones físicas y/o

financieras en las partidas sobre las apropiaciones originales de gastos, en las fuentes de financiamiento, los

organismos financiadores, traslados de recursos entre Instituciones y crear nuevas categorías programáticas o

unidades ejecutoras, de acuerdo a lo solicitado y justificado por las distintas instituciones.


Página 114 de 165

IDENTIFICAR PRIORIDADES GUBERNAMENTALES 6.2.1Descripción

Prioridades a tratar con los recursos adicionales

Responsable

Ministerio de Economía, Planificación y Desarrollo


Insumo

Actualización del Plan de Gobierno

ANALIZAR LAS DEMANDAS DE VARIACIÓN DE LAS METAS DE 6.2.2PRODUCCIÓN INSTITUCIONAL

Descripción

Consiste en analizar las variaciones de las metas de producción institucional y su impacto

Responsable

Unidad Ejecutora


Insumo

Actualización del Plan de Gobierno

Identificación de recursos adicionales

Disponibilidades Presupuestarias


Página 115 de 165


Producto

Informe de análisis físico financiera de las necesidades adicionales

REALIZAR PROYECCIONES DE GASTOS Y COMPARAR CON APROPIACIÓN 6.2.3Descripción

Consiste en realizar las proyecciones de gastos comparando las apropiaciones disponibles en bases a la variación

de las metas físicas aprobadas por la MEPyD.

Responsable

Unidad Ejecutora



Actualización del Plan de

Gobierno MEPyD

Aprobado por la

Presidencia Indispensable

Prioridades gubernamentales

identificadas MEPyD Revisado por la MEPyD Indispensable

Actualización de las metas

físicas Unidad Ejecutora

Ajustadas a las prioridades

gubernamentales Indispensable

Presupuesto Vigente y

Disponible Unidad Ejecutora A determinar Indispensable


Página 116 de 165



Proyección Presupuestaria de Gastos

ajustadas a las metas física -‐ financieras

para el reformulado

DIGEPRES A determinar

ANALIZAR PROYECCIONES PRESUPUESTARIAS DE REFORMULADO 6.2.4Descripción

Consiste en el análisis de las solicitudes de presupuesto enviadas por las UE por las diferentes clasificaciones

presupuestarias.

Responsable




Solicitudes de recursos

adicionales Unidad Ejecutora A determinar Indispensable

Estimación de Ingresos

Adicionales DGPLT A determinar Indispensable

Proyección Presupuestaria de

Gastos ajustadas a metas físicas Unidad Ejecutora A determinar Indispensable

Proyecciones por las diferentes

fuentes de financiamiento

Crédito Publico,

DGPLT A determinar A determinar

Proyecciones por las diferentes

clasificaciones presupuestarias DIGEPRES A determinar Indispensable

Actualización del Plan de

Gobierno MEPyD A determinar A determinar


Página 117 de 165



Prioridades gubernamentales

identificadas MEPyD

Revisado por la MEPyD

A determinar

Actualización de las metas

físicas Unidad Ejecutora

Ajustadas a las prioridades

gubernamental

A determinar

Presupuesto Vigente y

Disponible Unidad Ejecutora A determinar A determinar

Variables Macroeconómicas MEPyD-‐MH Bco

Ctral, MEPyD Revisado por la MEPyD A determinar

Procedimiento


Recibir las solicitudes Analista

Tramitar al área correspondiente Analista

Analizar las solicitudes MP Analista

Discutir con el solicitante los requerimientos de recursos Analista

Compilar autorizaciones de Recursos Adicionales Analista

Realizar proyección de gastos Analista

Realizar propuesta de aumentos /disminuciones Analista

Presentar informaciones al Director DIGEPRES Analista

Aprobar/rechazar las solicitudes Aprobador


Página 118 de 165



Proyecciones de ingresos, gastos

aplicaciones y fuentes de financiamiento

para la modificación al Presupuesto General

del Estado

Ministerio de Hacienda

Debe ser remitido después del

1ro de Julio de cada ano,

párrafo II del artículo 48


Página 119 de 165

7 Proceso Ejecución Presupuestaria

Ejecución presupuestaria, en esta fase se muestra el uso efectivo de los recursos por parte de las unidades

ejecutoras, dividiendo el mismo en etapas marcadas por los distintos momentos del gasto, lo cual involucra la

gran parte de las entidades rectoras del SIAFE.


Página 120 de 165

7.1 Percibido de Ingresos y Financiamiento

El Percibido de Ingresos y Financiamiento identifica la participación de la Tesorería Nacional, Dirección General

de Política y Legislación Tributaria, Dirección General de Cooperación Internacional, Dirección General de

Crédito Público y Dirección General de Presupuesto.

El Percibido de ingresos y financiamiento plasma la captación efectiva de recursos por parte de las entidades

correspondientes, a fin de poder contar con una disponibilidad real de recursos a la hora de asignar cuotas de

gastos a las instituciones.


Página 121 de 165

REALIZAR LA CAPTURA DIRECTA DE RECURSOS DE LAS RECAUDADORAS 7.1.1Y DE LAS UNIDADES EJECUTORAS EN LA CUT

Responsable

Tesorería Nacional


Insumo

Informe de Captación Directa


Producto

Informe de Ingresos Percibidos

CONSOLIDAR INFORMES DE RECAUDACIONES 7.1.2Responsable



Insumo

Informe de ingresos percibidos


Producto

Informe de ingresos percibidos consolidado


Página 122 de 165

ANALIZAR PERCIBIDO DE INGRESOS Y FINANCIAMIENTO 7.1.3Descripción

Consiste en elaborar informes para analizar el comportamiento de las recaudaciones y las fuentes financieras en

ciertos periodos de tiempos.

Responsable





mensual

Dirección General

de Política y

Legislación

Tributaria

1. Envío mensual, dos semanas

después del cierre del mes

2. Se actualizan mensualmente



marginal de reforma,

ingresos del sector minero

Indispensable


diario

Dirección General

de Política y

Legislación

Tributaria

1. Envío diario, solo para días

hábiles

2. Se actualizan diariamente



marginal de reforma,

ingresos del sector minero

Indispensable

Estadísticas de

Financiamiento

Dirección General

de Política y

Legislación

Tributaria

Fuentes oficiales a las que se les

pueden hacer análisis que pueden ser

publicadas Indispensable

Estadísticas Económicas Banco Central de Debe ser descargos individualmente, Indispensable


Página 123 de 165



la República

Dominicana

se recopilan de la web del Banco

Central de la República Dominicana.

Procedimiento


Recopilar información y estadísticas Analista

Observar estadísticas Analista

Analizar de resultados Analista

Realizar Conclusiones Validador

Realizar Comunicación Aprobador



Reporte de Ingresos y financiamiento

Percibido Dirección General de Presupuesto

Debe realizarse diario

Informe de Ingresos y financiamiento

Percibido Dirección General de Presupuesto

Debe ser mensual




Página 124 de 165

GESTIONAR DESEMBOLSOS DE RECURSOS DE CRÉDITOS 7.1.4Responsable



Insumo

Informe de préstamos gestionados

GESTIONAR DESEMBOLSOS DE DONACIONES EXTERNAS 7.1.5Responsable

Cooperación Internacional


Página 125 de 165

7.2 Afectación Preventiva del Gasto

Para la Afectación Preventiva del Gasto se ha identificado la participación de la Unidad Ejecutora y sus Áreas

Operativas, consiste en la disminución de la disponibilidad presupuestaria de los gastos previstos en el

presupuesto formulado de cada institución, para reservar apropiación con el objetivo de dar inicio al

momento de compromiso.

DETERMINAR NECESIDAD 7.2.1Responsable

Área Operativa interna


Producto

Solicitud de Verificación disponibilidad de Cuota a comprometer


Página 126 de 165

VERIFICAR DISPONIBILIDAD DE CUOTA A COMPROMETER 7.2.2Descripción

Consiste en verificar que el monto de cuota a comprometer esté disponible para la fecha programada. Esta

cuota para comprometer es indicativa para todo el año. (Conforme lo establece la ley 423-‐06 Art. 54 b).

Responsable

Unidad Financiera



Solicitud de Verificación

disponibilidad de Cuota a

comprometer


Completitud de los datos

requeridos para

verificación Indispensable

Reporte disponibilidad de

cuota SIGEF

Existencia de cuota de

compromiso, fecha al día

del reporte Indispensable



Cuota de compromiso verificada Área Operativa Interna, Ejec.Presup.,

Unidad Planificación Institucional A determinar


Página 127 de 165

REGISTRAR Y/O MODIFICAR PREVENTIVO 7.2.3Descripción

Consiste en un registro o modificación de las partidas o tiempo estipulado para la ejecución.

Responsable

Unidad Financiera



Cuota de compromiso

verificada Unidad Ejecutora A determinar Indispensable



Afectación preventiva del gasto Contraloría General de la

República

Disponibilidad de cuota de

compromiso

COMPARAR OFERTA GANADORA CON RESERVA PREVENTIVA 7.2.4Responsable

Unidad Financiera


Página 128 de 165

REALIZAR AJUSTES A NECESIDAD 7.2.5Descripción

Opción 1= Cubrir menos de la necesidad -‐-‐-‐ comunican a unidad operativa que ajuste la necesidad

Opción 2= Solicitar al órgano rector Reprogramar la cuota para comprometer

Opción 3= Solicitar modificación presupuestaria

Responsable



Página 129 de 165

7.3 Compromiso del Bien, Servicio u Obra y otras Operaciones

En el Compromiso del bien, servicio u obra y otras operaciones se identifica la participación de las Unidades

Ejecutoras y la Contraloría General de la República, consiste en el registro y control de las operaciones que se

desarrollan bajo un acto administrativo o relación jurídica con terceros, que impacta en el ejercicio por el

monto que se devengara en el mismo.

VERIFICAR NECESIDAD DE CERTIFICACIÓN 7.3.1Responsable

Unidad Ejecutora


Página 130 de 165

Insumos


Insumo

Nómina

Afectación preventiva del Gasto

Contrato Adjudicado y Firmado u orden de compra

CERTIFICAR CONTRATOS Y ÓRDENES DE COMPRA. 7.3.2Descripción

Validar que las condiciones en contratos y órdenes de compras se ajustan a programación devengada

Responsable

Contraloría


Producto

Certificación de contrato u orden de compra

REALIZAR AJUSTES 7.3.3Responsable

Unidad Ejecutora

REGISTRAR Y/O MODIFICAR EL COMPROMISO 7.3.4Descripción

• Este registro debe ser físico y financiero.

• A nivel de sistema se realiza el consumo de la cuota compromiso

Responsable

Unidad Ejecutora


Página 131 de 165


Insumo

Certificación de contrato u orden de compra

Expediente (Documentos Soporte)


Producto

Registro del Compromiso


Página 132 de 165

7.4 Devengado del Bien, Servicio u Obra y otras Operaciones

El Devengado del bien, servicio u obra y otras operaciones, identifica la intervención de la Unidad Ejecutora,

este subproceso radica en la recepción de conformidad de bienes, obras y servicios que se adquieren con

financiamiento que supere el ejercicio en curso. El registro del devengado contiene la afectación contable o

de inventario. Para el devengado de donaciones se determina el consumo de bienes y servicios no sujetos a

procesos de compras y contrataciones y es responsabilidad de Crédito Público.

COMPARAR COMPROMETIDO CON DEVENGADO 7.4.1Responsable

Unidad Ejecutora


Insumo

Registro de Compromiso

Certificación de Recepción de bien, servicio u obra


Página 133 de 165

REGISTRAR DEVENGADO 7.4.2Descripción

El registro del devengado contiene la afectación contable o de inventario (revisar con normas DIGECOG).

Tipos de Devengado: Gastos de Personal, Servicio de la Deuda Interna y Externa (intereses, gastos

operativos, amortizaciones)

Para el devengado de donaciones se determina Consumo de bienes y servicios no sujetos a procesos de

compras y contrataciones y es responsabilidad de Crédito Público.

Se debe aplicar y plasmar política de pago en este registro.

Reglas/Acciones automáticas:

• Analizar los Consumos en las categorías programáticas

• Ajustar programa a lo realmente consumido en el ejercicio

• Realizar afectación física y Financiera de la Disponibilidad del Devengado

Responsable

Unidad Ejecutora


Producto

Registro de Devengado


Página 134 de 165

7.5 Libramiento y Pago

Para el Libramiento y Pago se contempla la participación de la Unidad Ejecutora, la Contraloría General y la

Tesorería Nacional. Este subproceso se basa en emitir el pago efectivo al suplidor estatal.


Página 135 de 165

EMITIR SOLICITUD DE ORDEN DE PAGO O LIBRAMIENTO 7.5.1Responsable

Unidad Ejecutora


Insumo

Registro de Devengado


Producto

Solicitud de Orden de pago o libramiento

VERIFICAR Y APROBAR LIBRAMIENTO U ORDEN DE PAGO 7.5.2Descripción

Verifica si este se ajusta a normativa y términos contractuales de la programación de devengado institucional

y aprueba si corresponde.

Responsable

Contraloría


Insumo

Solicitud de Orden de pago o libramiento


Página 136 de 165


Producto

Libramiento u Orden de pago


Página 137 de 165

CORREGIR EXPEDIENTE DE LIBRAMIENTO 7.5.3Responsable

Unidad Ejecutora

EMITIR PAGO APROBADO 7.5.4Responsable

Tesorería


Insumo

Libramiento u orden de pago


Producto

Información de pago completado

Etapa de EvaluaciónPresupuestaria


Página 139 de 165

8 Proceso Evaluación Presupuestaria

Comprende los distintos procesos de trabajo vinculados a la realización de evaluaciones de diseño (ex-‐ante)

y de resultados (ex-‐post) de la ejecución presupuestaria, a través de evaluaciones realizadas por los

órganos rectores y por autoevaluaciones de cada entidad gubernamental.

Con el propósito de asegurar que el uso de los recursos del Estado vaya acorde con los objetivos que se han

trazado, se han establecido mecanismos y controles que permitan monitorear el avance en término del

logro de resultados, así como el uso eficiente y eficaz de dichos recursos.


Página 140 de 165

8.1 Seguimiento y Autoevaluación de las Metas Físicas y Ejecución Financiera

En el Seguimiento y Autoevaluación de las Metas Físicas y Ejecución Financiera se identifica la participación de

las Unidades Ejecutoras y la Dirección General de Presupuesto, consiste en comparar lo planeado versus lo

ejecutado para los ámbitos de control de la cadena de valor público (insumos, productos, resultados e impactos)

e identificar los factores (y áreas o dependencias directamente vinculadas) que explican una menor o mayor

ejecución a la prevista, además de garantizar que las recomendaciones y conclusiones efectuadas por los

evaluadores sean efectivamente incorporadas en la toma de decisiones presupuestarias de los programas

presupuestarios evaluados, retroalimentando a la formulación posterior de los PP y a los ciudadanos.


Página 141 de 165

ESTABLECER ALERTAS TEMPRANAS FÍSICO FINANCIERAS (MENSUAL / 8.1.1TRIMESTRAL)


Insumo Proveedor

Presupuesto aprobado / Programación anual física

financiera Unidad Ejecutora

Ejecución física y financiera Unidad Ejecutora

Información validada sobre metas físicas reportadas Unidad Ejecutora

Parámetros de semaforización Unidad Ejecutora

Procedimiento


Determinar parámetros de semaforización para indicar el comportamiento del

indicador físico financiero

Analista Institución –

DIGEPRES

Capturar información sobre la Programación y ejecución física financiera de cada

Programa Presupuestario Analista DIGEPRES

Registrar avance físico financiero Analista institución

Validar y consistenciar la información sobre las metas físicas financieras reportadas

por las instituciones Analista DIGEPRES

Establecer desviaciones entre la ejecución y la programación física financiero Analista institución

Determinar las causas de desviación del indicador físico financiero, si se produce Analista institución

Proponer correctivos a la desviación del indicador físico financiero, si se produce Analista institución

Elaborar reporte del periodo Analista institución


Página 142 de 165

Procedimiento


Consolidar reportes de alertas tempranas y elabora informe consolidado de

recomendaciones Analista DIGEPRES


Producto

Reporte mensual / trimestral Institucional con Desviaciones físico financieras, causas y correctivos


Página 143 de 165

MONITOREAR INDICADORES DE DESEMPEÑO SEMESTRALES / ANUALES 8.1.2Descripción

Se fundamentan en comparar lo planeado vs lo ejecutado para los ámbitos de control de la cadena de valor

público (insumos, productos, resultados e impactos)


Insumo Proveedor

Programación indicadores desempeño Unidad Ejecutora

Procedimiento


Determinar parámetros de semaforización para indicar el comportamiento de los

indicadores de desempeño físico financiero


DIGEPRES

Capturar información sobre la programación y ejecución de los indicadores anuales

de desempeño físico financiero de cada Programa Presupuestario Analista DIGEPRES

Validar y consistenciar la información los indicadores anuales de desempeño físicos

financieros reportados por las instituciones Analista DIGEPRES

Establecer desviaciones entre la ejecución y la programación física financiero de sus

indicadores anuales de desempeño Analista institución

Determinar las causas de desviación del indicador físico financiero, si se produce Analista institución

Proponer correctivos a la desviación del indicador físico financiero, si se produce Analista institución

Elaborar informe institucional de desempeño Analista institución

Consolidar informes institucionales y elabora informe consolidado de



Página 144 de 165


Producto

Informe Institucional semestral / anual

ESTIMAR DESVIACIONES DE COSTOS DE PRODUCCIÓN 8.1.3Descripción

Se fundamentan en comparar lo planeado vs lo ejecutado para los ámbitos de control de la cadena de valor

público (insumos, productos, resultados e impactos).


Insumo Proveedor

Ejecución indicadores desempeño Unidad Ejecutora

Información validada sobre indicadores desempeño

reportados Unidad Ejecutora

Ejecución física financiera Unidad Ejecutora

Parámetros de semaforización Unidad Ejecutora

Ejecución indicadores desempeño Unidad Ejecutora

Información validada sobre indicadores desempeño

reportados A determinar

Ejecución física financiera A determinar

Parámetros de semaforización A determinar


Página 145 de 165

Procedimiento


Determinar parámetros de semaforización para indicar el comportamiento de los

costos de producción anuales


DIGEPRES

Sistematizar información sobre la Programación y ejecución física financiera de los

costos de producción anuales de cada Programa Presupuestario Analista DIGEPRES

Registrar avance físico financiero Analista institución

Validar y consistenciar la información sobre los costos anuales de producción

reportados por las instituciones Analista DIGEPRES

Establecer desviaciones entre la ejecución y la programación de sus costos de

producción anuales si se produce Analista institución

Proponer correctivos a la desviación del indicador físico financiero, si se produce. Analista institución

Preparar informe institucional semestral / anual de costos de producción que

abarque el conjunto de sus programas presupuestarios, Analista institución

Consolidar informes institucionales y elabora informe consolidado de



Página 146 de 165

ESTIMAR CURVAS DE RENDIMIENTO 8.1.4Descripción

Identificar los factores (y áreas o dependencias directamente vinculadas) que explican una menor o mayor

ejecución a la prevista.


Insumo Proveedor

Informe anual consolidado de los hallazgos DIGEPRES

Procedimiento


Representar en forma gráfica la relación que existe, en una fecha determinada,

entre las metas físicas alcanzadas de un producto determinado y el tiempo que

falta para ejecutar todo su presupuesto anual asignado

Aprobador

Determinar las desviaciones físicas y financieras que puede sufrir ese producto en

el transcurso del año. Aprobador


Producto

Informe Institucional anual


Página 147 de 165

REALIZAR DESCOMPOSICIÓN FACTORIAL AL CICLO DE EJECUCIÓN DEL 8.1.5GASTO

Descripción

Identificar los factores (y áreas o dependencias directamente vinculadas) que explican una menor o mayor

ejecución a la prevista.


Insumo Proveedor

Ratios reflejen el nivel de implicación de las distintas

áreas de una organización (oficina de presupuesto,

oficina legal, oficina de logística, área usuaria del servicio

y otros)

DIGEPRES

Procedimiento


Descomponer el ratio de ejecución presupuestaria (lo

devengado respecto a lo presupuestado) en un conjunto

de otros ratios que reflejen el nivel de implicación de las

distintas áreas de una organización:

(oficina de presupuesto, oficina legal, oficina de logística,

área usuaria del servicio y otros)

Aprobador

Relacionar los aspectos financieros y no financieros en el

proceso de seguimiento presupuestario Aprobador


Página 148 de 165

ESTABLECER TABLERO DE CONTROL (IDG) 8.1.6Descripción

Garantizar que las recomendaciones y conclusiones efectuadas por los evaluadores sean efectivamente

incorporadas en la toma de decisiones presupuestarias de los programas presupuestarios evaluados,

retroalimentando a la formulación posterior de los PP y a los ciudadanos.


Insumo Proveedor

Algoritmos intra grupo e inter grupos de indicadores DIGEPRES


Producto

Informe consolidado del desempeño presupuestario global


Página 149 de 165

8.2 Evaluación Consolidada de la Ejecución Presupuestaria

La Evaluación Consolidada de la Ejecución Presupuestaria contempla la participación de la Dirección General de

Presupuesto, el Consejo de Ministros y Evaluadores Externos. En este subproceso se realiza la medición de los

resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, evaluando la ejecución física

financiera de los programas, productos, objetivos y metas en el marco de los programas del sector público,

establecidos en el presupuesto y el plan operativo anual, y elaboración de recomendaciones para el diseño de la

programación del año siguiente.


Página 150 de 165

REALIZAR PLANEACIÓN PLURIANUAL DE LA EVALUACIÓN 8.2.1Descripción

Consiste en la propuesta de un listado de diferentes programas presupuestarios a ser evaluados en el tiempo

(próximos tres años) en el marco del SEDP, como resultado de un proceso analítico del rol y desempeño que han

tenido esos programas en la elaboración.

Responsable



Insumo Tipo

Necesidades de evaluación Indispensable

Procedimiento


Identificar las necesidades plurianuales de evaluación Validador

Presentar el Plan plurianual de evaluación al Consejo de Ministros Validador

Aprobar y Autorizar Aprobador


Producto Cliente

Propuesta Plan plurianual de evaluación Dirección General de Presupuesto


Página 151 de 165

AUTORIZAR PROGRAMA ANUAL DE EVALUACIONES 8.2.2Descripción

Consiste en autorizar la propuesta de plan de evaluación presupuestaria plurianual.

Responsable




Propuesta de Plan Plurianual de

Evaluaciones DIGEPRES Indispensable


Producto Cliente

Plan Plurianual de Evaluaciones Dirección General de Presupuesto

REALIZAR PLANIFICACIÓN ANUAL Y SELECCIÓN DEL PROGRAMA 8.2.3PRESUPUESTARIO INSTITUCIONAL Y/O LA IEEPR TRANSVERSAL

Descripción

Consiste en la planificación y selección del PP / IEEPR, en base al Plan Plurianual de Evaluaciones (autorizado por

el Consejo de Ministros).



Criterios base para selección de

programas A determinar Indispensable

Plan Plurianual de Evaluaciones Consejo de Ministros Indispensable


Página 152 de 165

Procedimiento


Conformar y convocar al Comité de Evaluación Coordinador

Elaborar propuesta del PAE de acuerdo al PPE Validador

Definir el Plan Anual de Evaluaciones (PAE) Validador

Validar propuesta y aprobar PAE Aprobador


Producto Cliente

Plan Anual de Evaluaciones aprobado Dirección General de Presupuesto

DISEÑAR LA EVALUACIÓN 8.2.4Responsable




Plan Anual de Evaluaciones DIGEPRES Indispensable

Memoria de Programas Dirección General de Presupuesto Indispensable

Procedimiento


Analizar la cadena de valor del programa presupuestario Analista

Identificar las hipótesis a probar Aprobador

Definir el alcance de la evaluación Aprobador


Página 153 de 165

Procedimiento


Definir la metodología a utilizar Aprobador

Elaborar un costeo del trabajo a realizar Aprobador

Establecer el perfil requerido del Equipo Consultor que evaluara Aprobador

Elaborar un cronograma tentativo Analista

Conformar el Comité de Selección (MEPyD, Sociedad Civil, DIGEPRES y otros ). Coordinador

Elaborar los términos de referencia Validador


Producto Cliente

Términos de Referencia Dirección General de Presupuesto


Página 154 de 165

CONTRATAR LA EVALUACIÓN 8.2.5Responsable




Términos de referencia DIGEPRES Indispensable

Requerimientos de ley compras

publicas

Dirección General de compras y

contrataciones Publicas Indispensable

Procedimiento


Lanzar el proceso de selección, licitación, adjudicación Solicitante

Evaluar las propuestas técnicas y económicas Analista

Negociar las propuestas Aprobador

Contratar a los adjudicados Aprobador


Producto Cliente

Contrato de la Evaluación Evaluador Externo


Página 155 de 165

EJECUTAR LA EVALUACIÓN 8.2.6Responsable

Evaluador Externo



Memoria de Programas Dirección General de Presupuesto Indispensable

Metodología de evaluación A determinar Indispensable

Contrato de evaluación Dirección General de Presupuesto Indispensable

Procedimiento


Elaborar el diagnóstico del programa Evaluador

Diseñar los instrumentos a utilizar Evaluador

Levantar, recopilar y sistematizar la información requerida Evaluador

Analizar los datos e información recopilados (cuantitativos y cualitativos) Evaluador

Realizar la comprobación de las hipótesis empleadas (eslabón insumos-‐productos,

eslabón productos-‐resultados y eslabón resultados impactos) Evaluador

Proponer recomendaciones y conclusiones Evaluador


Página 156 de 165


Producto Cliente

Evaluación concluida con recomendaciones y plan de mejora Dirección General de Presupuesto

REALIZAR ANÁLISIS Y USO DE LOS RESULTADOS 8.2.7Descripción

Esta actividad se realiza en conjunto con la Unidad Ejecutora o Institución.

Responsable




Evaluación concluida con

recomendaciones y plan de mejora Evaluador Externo Indispensable

Procedimiento


Analizar las diversas recomendaciones Analista

Elaborar el Plan de acción para ajustes en el programa Analista

Formalizar los compromisos de Mejora en Desempeño Analista

Dar seguimiento de los compromisos de Mejora en Desempeño Validador

Realizar la retroalimentación respectiva para la formulación y difusión y preparar

la socialización a los grupos de interés. Validador


Página 157 de 165

Informacion de Producto

Producto Cliente

Retroalimentación resultados para la formulación y difusión y

conocimiento al publico Dirección General de Presupuesto

PUBLICAR Y DIFUNDIR RESULTADOS 8.2.8Descripción

Consiste en la divulgación oportuna de los resultados de la evaluación a los diferentes grupos de interés.

Responsable


Insumos



Informe de evaluación del desempeño Dirección General de

Presupuesto Indispensable

Retroalimentación resultados para la

formulación y difusión y conocimiento al

publico


Presupuesto Indispensable

Procedimiento


Convocar a los diferentes grupos de interés Coordinador


Página 158 de 165

Socializar los resultados obtenidos Validador

Presentar las recomendaciones y conclusiones, así como los compromisos de Mejora en

Desempeño

Validador

Informacion de Producto

Producto Cliente

Presentación de los resultados Todos los ciudadanos y autoridades interesadas


Página 159 de 165

9 Proceso Agregación y Consolidación

A fin de destacar sus características únicas, se ha separado este proceso del resto de la formulación. Además,

dicho proceso es reiterativo, y está presente tanto en la formulación como en la evaluación, al consolidar la

ejecución de períodos anteriores. Básicamente consiste en eliminar partidas redundantes dentro del

presupuesto, a fin de que contar con cifras más certeras.


Página 160 de 165

9.1 Agregación y Consolidación Presupuestaria

La Agregación y Consolidación Presupuestaria contempla la intervención de la Dirección General de

Presupuesto, consiste en agrupar las transacciones que provienen de una misma fuente, ya sea para fines de

catálogo o para eliminar con partidas recíprocas e identificar las operaciones recíprocas en el Presupuesto y

se clasifican según las transferencias otorgadas y recibidas y las operaciones intra e inter sectoriales, además

de eliminar las operaciones inter-‐relacionadas o recíprocas, las mismas son operaciones de compra y venta

entre instituciones, préstamos, transferencias; asimismo verificar aquellas transacciones financieras

recíprocas que no coinciden en el monto, a fin de aplicar las correcciones que correspondan.

REALIZAR AGREGACIÓN FÍSICO-‐FINANCIERA 9.1.1Descripción

Consiste en agrupar las transacciones que provienen de una misma fuente, ya sea para fines de catálogo o

para eliminar con partidas recíprocas.

Responsable



Página 161 de 165



Anteproyectos Institucionales Unidad Ejecutora Fecha de entrega:

segunda semana de

Agosto

Indispensable

Informes de Ejecución Unidad Ejecutora Fecha de entrega: 30

días luego de

culminado el período

Indispensable

Presentación de informe de

avance de las proyecciones

macroeconómicas y fiscales,

resultados económicos y

financieros y prioridades

presupuestarias del

Presupuesto General del Estado

A determinar Ley 423-‐06: Ley

Orgánica de

Presupuesto para el

Sector Público

Indispensable

Procedimiento


Verificación Analista

Clasificación Analista

Agrupación Analista


Página 162 de 165

Información Producto


Análisis Anteproyectos Dirección General de Presupuesto Para realizarse entre la segunda y

tercera semana de Agosto

Información Agregada Dirección General de Presupuesto

Para realizarse entre la cuarta

semana de Septiembre y la primera

de Octubre

CLASIFICAR OPERACIONES RECÍPROCAS 9.1.2Descripción

Consiste en identificar las operaciones recíprocas en el Presupuesto y se clasifican según las transferencias

otorgadas y recibidas y las operaciones intra e inter sectoriales.

Responsable




Información Agregada Dirección General de

Presupuesto

Para realizarse entre la

segunda y tercera semana

de Agosto Indispensable

Análisis Anteproyectos Dirección General de

Presupuesto

Para realizarse entre la

cuarta semana de

Septiembre y la primera de

Octubre

Indispensable


Página 163 de 165

Proccedimiento


Identificación de contrapartes Analista

Señalamiento de contrapartes Analista

Revisión de las transacciones Analista



Transacciones recíprocas identificadas Dirección General de Presupuesto A determinar



CONSOLIDAR INFORMACIÓN FINANCIERA 9.1.3Descripción

Esta actividad consiste en eliminar las operaciones inter-‐relacionadas o recíprocas, las mismas son

operaciones de compra y venta entre instituciones, préstamos, transferencias.

Código

Transacciones agregadas

Responsable




soporte

Typewritten Text


Página 164 de 165

Transacciones corregidas

(cuando aplique)



Procedimiento


Eliminación gasto Analista

Eliminación Ingreso Analista

Análisis de resultados Analista

Elaboración de informe Analista

Producto Cliente

Presupuesto consolidado Dirección General de Presupuesto

Informe del Presupuesto de Ejecución Consolidado Dirección General de Presupuesto

Informe del Presupuesto Formulado Consolidado Dirección General de Presupuesto




Página 165 de 165

VERIFICAR Y CORREGIR REGISTROS DE LAS TRANSFERENCIAS Y OTRAS 9.1.4OPERACIONES RECIPROCAS

Descripción

Consiste en verificar aquellas transacciones financieras recíprocas que no coinciden en el monto, a fin de

aplicar las correcciones que correspondan.

Responsable




Operaciones recíprocas

clasificadas


Presupuesto

Debe realizarse entre

la segunda y tercera

semana de Agosto. Indispensable

Procedimiento


Identificación de origen Analista

Revisión de errores Analista

Correcciones Analista

Verificación Analista

Información Producto


Operaciones recíprocas corregidas Dirección General de Presupuesto A determinar



Propuesta Modelo Funcional de Procesos Nuevo Sistema ... · Dirección General de Presupuesto...

Documents

Transcript of Propuesta Modelo Funcional de Procesos Nuevo Sistema ... · Dirección General de Presupuesto...