Protocolo_2011_Finanzas_102038

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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables Económicas y de Negocios

Administración de Empresas

PROTOCOLO ACADÉMICO FINANZAS

102038

CONTENIDO 1. FICHA TECNICA 2. INTRODUCCIÓN 3. JUSTIFICACIÓN

4. INTENCIONALIDADES FORMATIVAS 4.1. PROPÓSITOS 4.2. OBJETIVOS 4.3. COMPETENCIAS 4.4. METAS

5. UNIDADES DIDÁCTICAS. 5.1. MAPA CONCEPTUAL

6. CONTEXTO TEÓRICO 7. METODOLOGÍA GENERAL. 8. SISTEMA DE EVALUACIÓN. 9. FUENTES DOCUMENTALES.

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1-FICHA TÉCNICA

Nombre del curso: Palabras claves:

Institución: Ciudad: Autor del Protocolo: Reviso y Actualizo : Unidad Académica: Campo de formación: Créditos académicos:

Tipo de curso: Destinatarios: Competencias Generales de Aprendizaje: Metodología de oferta:

Formato de circulación:

Denominación de las Unidades didácticas:

Finanzas Estados financieros, indicadores, interpretación, liquidez, rentabilidad, endeudamiento. Universidad Nacional Abierta y a Distancia- UNAD Medellín -Colombia. Oscar Javier Marulanda Castaño (2.005) Robinson Moreno Bustos (2.011) Ciencias Administrativas Contables Económicas y Negocios Profesional especifico. 2, correspondientes a 96 horas de trabajo Académico: 64 horas promedio de estudio Independiente y 32 horas promedio de acompañamiento tutoría. Teórico- práctico. Estudiantes de pregrado de la Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios El estudiante clasifica e interpreta de manera eficiente los relaciones, indicadores y funciones financieras significativas que pueden presentarse en los entes económicos por medio de la lectura adecuada de los estados financieros básicos A distancia.

Documentos impresos en papel, con apoyo tecnológico de la Web.

Unidad 1Unidad 1Unidad 1Unidad 1---- Estados Financieros Clasificados y herramientas de Análisis financiero

Unidad 2 Unidad 2 Unidad 2 Unidad 2 ---- Diagnostico y Fundamentación de Planeación Financiera

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2-INTRODUCCION.

El curso de Finanzas, se considera como teórico- practico, se sirve en la Facultad de ciencias Administrativas, tiene una asignación de dos créditos académicos y el carácter de curso básico a distancia. El curso aportará herramientas mediante las cuales los participantes lograran adquirir criterios básicos de lectura de la información contable, tanto a la luz de la normatividad vigente como bajo la óptica administrativa utilizándolos como herramienta básica para la toma de decisiones. Por medio de un repaso de los elementos básicos que estructuran el sistema de información contable el curso busca que el participante lea, interpreta y decida tomando como referente una información, que fue estructurada bajo una técnica y normatividad vigente, pero que es decisoria en la visión de los negocios. A través de diferentes técnicas de lectura de los estados financieros, y tomando como base indicadores y relaciones matemáticas, se busca sensibilizar al participante en la interpretación de datos históricos con miras a prever comportamientos esperados, en los diferentes aspectos que afectan la composición y adquisición de recursos para el logro de objetivos básicos empresariales y financieros. El análisis de relaciones de propiedad, endeudamiento, criterios de liquidez y las diferentes opciones practican para evaluar decisiones, permitirá un coherente desarrollo del aprendizaje, además de aportar una criterio cuantitativo a los conceptos de la teoría administrativa en el manejo de recursos.

El ambiente de permanente cambio de las relaciones empresariales, la diversificación de los mercados, los cambios tecnológicos que permiten un amplio universo informativo a los inversionistas, los tratados comerciales internacionales, la estructura normativa de contratación que afecta los costos de producción, hace que el profesional de las ciencias administrativas requiera de amplias competencias en el ámbito económico y financiero.

El curso se compone de dos unidades didácticas, la primera dirigida a la parte operativa y de lectura de relaciones entre los diferentes informes financieros básicos y su incidencia en la toma de decisiones hacia el futuro partiendo de datos históricos, en esta unidad se trabajan comparaciones verticales y

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horizontales tanto al interior de los estados como comparativos con relación a periodos contables diferente e inclusive con otras empresas que le sean comparables. La segunda unidad tiene que ver con la lectura de condiciones especificas que ofrecen alternativas de análisis particular por conceptos de mayor cobertura y mejor información como son los conceptos de liquidez, rentabilidad y endeudamiento. Los insumos por excelencia que sirven al curso son la información contable con sus estados financieros básicos, que será el elemento informativo importante sobre el cual se centrará en gran medida, el análisis e interpretación de la situación financiera de los entes económicos y que además son los elementos básicos de lectura empresarial para la toma de decisiones. Desde la perspectiva de aplicación profesional se puede decir que este curso reviste la característica de ser de amplia aplicación práctica y de importante cobertura profesional ya que toda organización empresarial independiente de su organización jurídica o dimensión patrimonial, exige una información adecuada del uso de sus recursos económicos. El curso ofrecerá a los participantes los elementos propios para lograr su aprendizaje en forma coherente que le permita gerenciar con criterios suficientes cualquier organización y decidir criteriosamente como conseguir recursos y en que utilizarlos en forma rentable, que en última instancia es la razón de ser de los negocios. El trabajo en grupo colaborativo será de gran importancia en la medida que sirva como un laboratorio de discusiones e interpretaciones de lecturas, que a pesar de ser subjetivas podrían tener algún grado de confrontación y comprobación matemática y serán de gran aporte a las reuniones de grupo de curso ya que la experiencia individual, su criterio de vida, sus presaberes y preconcepciones y todo el entorno social en que cada ser humano se ha desenvuelto permite la construcción de conocimientos y la aprehensión de aprendizajes particulares que pueden intervenir en la toma de decisiones, que es objetivo básico del curso.

Las referencias bibliográficas, una buena interacción en la web y la información continua de hechos económicos, servirán de fortalecimiento individual de aprendizaje. Por último es importante resaltar la gran importancia para el profesional actual de ser oportuno y asertivo en el momento de decidir, estas épocas son de decisiones rápidas y la oportunidad de una decisión esta acompañada de la buena información que tenga quien decide, y las decisiones empresariales siempre comprometen recursos pasados presentes o futuros, de ahí la importancia de un buen dominio de las finanzas para el administrador. -

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3-JUSTIFICACIÓN El crecimiento y el desarrollo económico del país está fundamentado en la relación y utilización de recursos económicos con miras a producir beneficios sociales y particularmente a generar riqueza. Poseer una mínima formación e información sobre el lenguaje de los negocios, es primordial para cualquier persona, al menos para tener un sano criterio sobre el manejo de sus propios recursos, con mayor razón aun cuando se trata del manejo de las finanzas de organizaciones empresariales. El curso de Finanzas se tipifica como teórico- práctico, ya que se pretende tener una buena lectura de la información básica que ofrece el sistema contable, tomando como referentes diferentes teorías tanto de orden económica como desde la teoría del costo del dinero que es en última instancia la unidad de medida de la información contable. Dirigir una organización empresarial, implica tomar decisiones, que exigen ser acertadas y oportunas, lo cual justifica y explica la necesidad de un adecuado conocimiento del sistema, la decisión debe ser oportuna como criterio de competitividad en una época de cambios rápidos, los conceptos financieros buscan solidificar los criterios y medidas de orden administrativo.

Mediante este curso se espera el logro de objetivos básicos desde el marco teórico conceptual, pasando por la aplicación en la lectura de eventos económicos particulares para lograr la transferencia adecuada que consiste en la emisión de conceptos acertadamente sustentados, tanto desde el marco teórico como con lo demostrativo en lo cuantitativo.

La solidificación del marco teórico exige aplicaciones en el medio e información, tanto de carácter particular como general que permita proyectar situaciones económicas amparados en una adecuada lectura, que será básica pero ha de ser suficiente, seleccionar dicha información será una competencia adicional para el proceso de profundización que se reflejará en las decisiones de retorno en la fase de transferencia.

Para este curso se implementara el uso del material impreso en papel de casos prácticos y reales de organizaciones empresariales del medio, cuya interpretación implica aplicación de normas y principios contables,

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conceptualización básica de interés y dinero, proyecciones económicas, conocimiento del medio económico y sentido de sensibilidad de variables financieras, lo cual exige del participante una gran disposición de interpretación de conceptos adversos y una muy buena argumentación de conceptos propios.

El curso se evaluará con un criterio cualitativo del logro de competencias propuestas y mediante indicadores puntuales definidos en cada ítem de la unidad didáctica, los insumos del grupo colaborativo tendrán gran importancia de retroalimentación a la reunión del grupo de curso y deberá ser muy observable la capacidad de argumentación en la toma de decisiones en el aspecto individual, como una competencia básica del administrador.

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4- INTENCIONALIDADES FORMATIVAS. 4.1 PROPÓSITOS 1- Preparar a los estudiantes para que mediante la aplicación adecuada de los conceptos teóricos y reglamentarios clasifique lea e interprete la información financiera empresarial basados en los estados financieros. 2- Capacitar al estudiante para que emita juicios sobre las situaciones económicas de las organizaciones, mediante la lectura adecuada de la información y su relación con el entorno.

4.2 OBJETIVOS 1- Que el estudiante aplique su aprendizaje en la organización y presentación de los estados financieros con miras a que sirvan de base para la lectura e interpretación de la situación económica de las empresas.

2- Que el estudiante describa relaciones, indique tendencias, confronte información, muestre proyecciones, mediante la interpretación de los estados financieros básicos y su ubicación en contexto.

4.3 COMPETENCIAS 1- El estudiante aplica el marco reglamentario y los conceptos teóricos para la elaboración de los diferentes estados financieros y en cualquier tipo de organización empresarial con miras a que sirvan de base para la toma de decisiones administrativas.

2- El estudiante selecciona, compara y relaciona en forma coherente y critica la información económica histórica y la proyecta como herramienta básica de decisión gerencial.

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4.4 METAS 1- Presentará y sustentará, mediante un informe analítico de los estados financieros necesarios, la situación financiera de una empresa, utilizando los diferentes recursos y herramientas que sirven de base para la lectura e interpretación de hechos económicos empresariales.

2- Mediante la utilización de herramientas matemáticas, comparaciones estadísticas, conceptualizaciones teóricas de orden económico y financiero, el estudiante hace una interpretación de la situación y propone prospectivamente sobre la situación financiera de cualquier tipo de organización comercial.

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5- UNIDADES DIDÁCTICAS

Unidad 1Unidad 1Unidad 1Unidad 1---- Estados Financieros Clasificados y herramientas de Análisis financiero Capitulo 1- El analista financiero y los Estados Financieros Clasificados

Lección 1 - La función financiera y las aspectos que la influyen

Lección 2 - Importancia de la clasificación de los Estados financieros

Lección 3 - Estado de Balance General Clasificado

Lección 4 - Estado de Resultados

Lección 5 - Otros Estados Financieros

Capitulo 2Capitulo 2Capitulo 2Capitulo 2 - Lectura de Estados Financieros

Lección 6 - Lectura Vertical Balance General Clasificado

Lección 7 - Lectura Horizontal Balance General Clasificado

Lección 8 - Lectura Vertical Estado de Resultados

Lección 9 - Lectura Horizontal Estado de Resultados

Lección 10- Diagnostico de la Lectura Vertical y Horizontal

Capitulo 3Capitulo 3Capitulo 3Capitulo 3 Indicadores Financieros Lección 11 - Indicadores de Liquidez

Lección 12 - Indicadores de Endeudamiento

Lección 13 - Indicadores de Actividad

Lección 14 - Indicadores de Rentabilidad

Lección 15 - Diagnostico de Indicadores

Unidad 2 Unidad 2 Unidad 2 Unidad 2 ---- Diagnostico y Fundamentación de Planeación Financiera Capitulo 1Capitulo 1Capitulo 1Capitulo 1 - Estado de Origen y Aplicación de Fondos

Lección 16 - Concepto e importancia del Estado de Origen y Aplicación de Fondos

Lección 17 - Fuentes y Aplicaciones – Conceptos básicos

Lección 18 - Procedimiento en la elaboración del EFAF

Lección 19 - Presentación del Estado de fuentes y aplicación de fondos

Lección 20 - La Generación Interna de Fondos

Capitulo 2Capitulo 2Capitulo 2Capitulo 2 - Herramientas en la toma de decisiones: Planeación Financiera Lección 21 - El flujo de Efectivo – Concepto e importancia

Lección 22 - Elaboración del Flujo de Efectivo

Lección 23 - Análisis al Flujo de Efectivo

Lección 24 - Alternativas de Financiamiento

Lección 25 - Toma de Decisiones en el flujo de Efectivo Proyectado – Apalancamiento Financiero

Capitulo 3Capitulo 3Capitulo 3Capitulo 3 - Herramientas en la toma de decisiones: Planeación de Utilidades Lección 26 - Fundamentos de Costos como herramientas de planeación

Lección 27 - Punto de equilibrio – concepto e importancia

Lección 28 - Punto de Equilibrio – Estructura de Costos Variables y Costos Fijos

Lección 29 - Elaboración del Punto de Equilibrio

Lección 30 - Toma de Decisiones en el Punto de Equilibrio – Apalancamiento Operativo

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5-1 MAPA CONCEPTUAL FINANZAS TOMA DE

DECISIONES

RELACIÓN E INTERPRETACIÓN DE DATOS

LIQUIDEZ RENTABILIDAD ENDEUDAMIENTO

BUSQUEDA DE INDICADORES

COMPARACIÓN CON: DATOS HISTORICOS

POLÍTICA GERENCIALES

COMPARACIONES RELACIONES HORIZONTALES VERTICALES

INDICADORES FINANCIEROS

INFORMES FINANCIEROS SISTEMA CONTABLE

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6-CONTEXTO TEÓRICO.

Toda organización empresarial requiere y exige un sistema de información y a la vez unas técnicas de lecturas del mismo, que buscan servir de base a la gestión directiva de administrar recursos y tomar decisiones, de ahí la importancia de las finanzas como herramienta gerencial por excelencia en la búsqueda de soluciones y plantación administrativa.

El sistema contable como sistema de información, servirá de fuente para emplear diferentes técnicas tanto de orden económico como interpretativa y matemática en la búsqueda de la información que subyace en ella y que será definitiva par la conceptualización referente a la situación financiera de la empresa. Tener una acertada lectura de las diferentes situaciones empresariales dará al directivo elementos de juicio más coherentes y validos para dirigir orientar decisiones tanto de índole económica como administrativa.

El participante en el curso desarrollara habilidades especiales en cuanto al manejo criterioso de los procesos del sistema contable, además de fortalecer su capacidad de visualizar opciones y alternativas como herramientas de dirección tomando como base las diferentes técnicas de análisis e interpretación financiera.

El curso en sus intencionalidades formativas busca básicamente entregar herramientas necesarias y suficiente para que el profesional de la administración actúe con gran criterio profesional en el ámbito financiero pero además aporte a la organización una clara dirección en cuanto a optimizar el uso de los recursos.

Relacionar con argumentación la información histórica tomándola como referente para la planeación y como argumento en la toma de decisiones son habilidades y competencias que los nuevos tiempos exigen del profesional que lidera procesos administrativos y conocer los elementos básicos de las finanzas son imprescindibles para esa gestión.

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7-METODOLOGIA GENERAL El manejo y la lectura de la información contable exigen del analista la apropiación de conceptos y herramientas que le sirvan de soporte para sus opiniones y de apoyo para sustentar decisiones de tipo administrativo y financiero.

En la fase de reconocimiento mediante el repaso juicioso de las técnicas contables y tomando como referente la normatividad y la practica contable el estudiante clasificará y presentará los estados financieros básicos, mirándolos desde su origen y proyectándolos teóricamente como insumo básico para la toma de decisiones, mediante ejercicios e informes individuales dará cuenta de su proceso y aportará el trabajo personal como sumatoria al trabajo colectivo del grupo colaborativo, situación ésta que pretende ser la afirmación del proceso y será base temática en la reunión de grupo de curso. En la medida que el estudiante refuerza el concepto de estado financiero sus orígenes y las técnicas contables de su elaboración, se considera que el estudiante está presto a asimilar las técnicas de lectura e interpretación de datos financieros con miras a decisiones gerenciales, situación ésta que caracterizará la fase de profundización. Mediante las técnicas comparativas tanto al interior del estado financiero como tal (lectura vertical) y/o comparaciones entre diferentes periodos (lectura horizontal), el estudiante logrará hacer observaciones que lo llevaran a lecturas más profundas utilizando técnicas más sofisticas y mas valederas que las anteriormente descritas. Al finalizar la fase de reconocimiento el estudiante logrará: Elaborar adecuadamente los estados financieros, sujeto a las normas técnicas vigentes y reclasificarlos acorde a las necesidades de interpretación y lectura de los mismos.

Mediante la aplicación de diferentes herramientas, el estudiante propondrá alternativas viables de aplicación para optimizar el manejo de los recursos financieros de las organizaciones empresariales.

Los procedimientos generales a emplear con miras al logro de una acertada transferencia del curso: Orientación dirigida por el tutor con el grupo de curso cuyo objetivo es dar las pautas a seguir en la utilización de la guía.

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Los estudiantes entregaran en forma individual por tema un informe- taller que tendrá la característica de acumulativo y será insumo básico de trabajo tanto para el pequeño como para el gran grupo, además de ser material central de trabajo a anexar en el portafolio.

Los grupos colaborativos producen un protocolo, con base en los trabajos individuales buscando enfatizar en las diferencias conceptuales como soporte de alternativas diversas en la toma de decisiones, dicho protocolo debe ser incorporado al portafolio.

En la sesión de grupo de curso se socializan los protocolos de pequeño grupo lo cual será insumo de discusión, análisis buscando resaltar las diferencias para mostrar como la toma de decisiones es un hecho que puede tener subjetividades a pesar de basarse en información concreta y real, además servirá de apoyo para elaboración de acta de reunión de gran grupo.

Con miras a dinamizar el proceso y a agilizar la circulación del material de apoyo se utilizará el papel impreso, grupos de discusión y apoyo con tutores y estudiantes, los cuales serán mediados en forma presencial y /o mediante ayudas tecnológicas como listas de correo, foros, apoyo telefónico etc.

Finalmente y como producción de transferencia el estudiante estará en capacidad de elaborar informes analíticos sustentados de la situación financiera de la empresa y proponer posibles correctivos y soluciones con para el uso adecuado de los recursos económicos con miras a lograr el objetivo básico financiero empresarial deseado.

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8-SISTEMA DE EVALUACIÓN. Tanto el aprendizaje como su evaluación deben ser un proceso coherente que de cuenta de la consecución de logros y objetivos, no solo desde la óptica del tutor sino desde la objetividad del sujeto que aprende y sus pares académicos.

El participante en el curso debe dar cuenta de sus logros de acuerdo a las diferentes fases con miras al cumplimiento de lo propuesto como intencionalidades formativas, en la fase de reconocimiento, mediante intervención individual escrita ubicará el sistema contable con las limitaciones normativas y practicas aceptadas, como el insumo necesario para dar lectura e interpretación a la situación económica de las empresas. Atendiendo políticas institucionales en cuanto a evaluaciones como concepción pedagógica institucional del proceso, intervendrá en todo momento del aprendizaje la auto evaluación, como reflexión; la coevaluacion, como crítica y aporte; y la heteroevaluacion como certificación de retroalimentación o consecución del logro propuesto. Para hacer realidad el sistema evaluativo, jugará gran papel la labor del grupo colaborativo, el cual será el eje del aprendizaje partiendo de la sumatoria de trabajos individuales como insumos necesarios para la intervención en el proceso del aprendizaje, de cada reunión del grupo colaborativo saldrá un protocolo el cual irá al portafolio con el trabajo individual propuesto como elemento de trabajo al pequeño grupo, además en dicho protocolo va anexo una reflexión coevaluativa de la sesión.

En cada reunión de gran grupo, se socializaran los protocolos del pequeño grupo y se debatirá lo conceptual y la argumentación en forma básica, como un aporte a la visión de que, tomar decisiones es un acto subjetivo que debe ser acompañado de una gran visión panorámica empresarial; de cada reunión de gran grupo, cada asistente elabora su propio protocolo haciendo énfasis en las tareas propuestas y acuerdos grupales. El PPD debe contener:

Los trabajos individuales propuestos por unidad. Protocolo de cada reunión de grupo colaborativo. Coevaluacion conceptual por sesión de grupo colaborativo. Reflexión autoevaluativa posterior a cada sesión de gran grupo. Protocolo de reunión de gran grupo.

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Material de consultas hechas en forma libre y espontánea y que busca reafirmar el proceso de aprendizaje.

El resultado final del curso desde lo valorativo se conseguirá como resultado de un proceso continuo de auto evaluación, coevaluacion y heteroevaluacion, que dará cuenta del resultado propuesto como intencionalidades

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9-FUENTES DOCUMENTALES.

Gómez Ortiz, Alberto. (1991). Gerencia Financiera, un enfoque Estratégico. Mc Graw Hill.

Serrano, Javier y Villareal, Julio. (1993). Fundamentos de Finanzas. Mc Graw Hill.

Besley, Ortiz y Brigham, Eugene. (2000). Fundamentos de Administración. Mc Graw Hill.

Rosillo, Jorge. (2003). Fundamentos de Finanzas. UNAD.

Marulanda, Oscar Javier. (2005). Protocolo Académico Curso Finanzas 102038. 1-19.

Arce, Macías y González Arias, Julio. (2006). Finanzas para Universitarios. Universidad Nacional de Educación a Distancia.

Gitman, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. Ed. Pearson

Alvear Fernández, Ignacio. (2009). Curso Practico sobre las Finanzas de la Empresa (60 H.). Ed. Lex Nova S.A.

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