Universidad Tecnolgica de Honduras

Catedrtica:Lic. Jeny Melndez

Alumnos lvaro CruzCristian GarcaErika Cceres

Clase: Contabilidad Gerencial II

Tegucigalpa M.D.C 27 de junio del 20151. Introduccin

Este trabajo plantea la realizacin de una pequea empresa de fabricacin de tortillas de maz que se realiz con el fin de proporcionarle un presupuesto maestro, se tom en cuenta el tipo de maquinaria que utiliza, el tipo de producto que ofrece a sus clientes, estableciendo su cadena de valor y cadena de suministros y cada uno de los tipos de costos que la empresa posee dividindolos en costos indirectos, costos directos y mano de obra directa para finalmente realizar el presupuesto respectivo.

Tortillera La Esperanza 1. Antecedentes histricos

Tortillera La esperanza fue fundada por su actual gerente propietario Rolando Alfredo Verde Meza a principios del ao 2010 ubicada en la colonia La Esperanza al final del Blvd. Morazn como una microempresa familiar la cual estaba conformada por su seora esposa y su yerno que no reciban un sueldo especifico por lo que no posean un control contable especifico de sus actividades y costos. En sus inicios la empresa comenz con un proceso de produccin artesanal ya que todas sus operaciones eran manuales con una capacidad de 400 lempiras diarios de tortillas que se producan con 25 libras de harina a los pocos meses su produccin fue creciendo hasta llegar a un proceso semi-industrial siendo los primeros en la zona en contar con dicha maquinaria que fue adquirida mediante acuerdos de compromiso de compra con la empresa Maseca, el acuerdo consista en la compra de 300 sacos al mes de harina de maz a cambio de la maquinaria contando con una produccin de 50 tortillas por minuto con un promedio de 12 sacos diarios. Su demanda fue aumentando por lo que se vieron en la necesidad de aumentar su produccin por lo que se realiz un nuevo contrato con Maseca que consista en la compra de 700 sacos al mes a cambio de una nueva mquina que produca 100 tortillas por minuto lo que llevo a la contratacin de cuatro personas. Debido a la demanda que posean modificaron su contrato con Maseca aumenta su maquinaria a dos mquinas que producan 100 tortillas por minuto a cambio de la compra d 1500 sacos de harina de maz al mes que es la manera con la que trabajan actualmente incluyendo servicio de distribucin a domicilio y venta al detalle contando con su permiso de operacin por parte de la alcalda

1. Misin Tortillera La Esperanza, una microempresa empeada en satisfacer la necesidad de los consumidores de la tortilla de maz, como producto bsico en su alimentacin. Utilizando ingredientes de calidad, con altos procesos de higiene para proteger la salud de nuestros clientes.

1. VisinDonde la empresa se ve en el futuro

1. ValoresHonestidad.Transparencia y rectitud en el ejercicio de mis funciones, de acuerdo a la visin, misin y valores de la empresa con justicia y coherencia.

Disciplina.Cumplimiento de las Polticas, reglamentos y normas de la empresa con trabajo, responsabilidad y calidad.

Trabajo en equipo.Lograr y mantener la unidad dentro de la empresa con espritu de servicio, respeto, fe y tolerancia entre los miembros de la misma para lograr la misin, visin y objetivos.

Poltica de calidadProducir siempre la tortilla de la manera ms higinica y responsable para siempre poder satisfacer las expectativas de nuestros clientes.

1. Anlisis FODAFortalezas Poseen la maquinaria ms avanzada de la zona con procesos industrializados. Est ubicada en una zona estratgica de la colonia. Posee un servicio de distribucin lo que marca la diferencia ante la competencia. Poseen una clientela ya establecida y compras por mayor. Oportunidades Es una empresa en constante crecimiento e innovacin. Tiene posibilidades de expandirse en varias zonas de la capital. Debilidades Posee un contrato con Maseca que los limita a comprar solo su producto sin posibilidad de conocer otras marcas. No posee un registro contable especfico de sus actividades ni de sus costos. Falta de presin de la competencia para la innovacin en productos y procesos. Falta de publicidad enfocada a la responsabilidad social. Falta de publicidad enfocada a los estndares de calidad total Amenazas Constante amenaza de competencia a sus alrededores. Inseguridad en constante crecimiento en el pas. Imagen negativa al existir un incremento del precio.El latente cambio de precio del maz. Cambios en la dieta del consumidor promedio.

1. Descripcin de productos y servicios

El nico producto que se ofrece al cliente son las tortillas, elaboradas con MASECA. Estn establecidos tres tipos de precios segn la orden de compra realizada por cliente, estos son: 40 centavos la unidad por la compra de 100 lempiras en adelante Al detalle: 50 centavos la unidad.Los servicios que la empresa ofrece consisten tambin en la distribucin especfica de lotes a domicilio

1. Descripcin de estructura organizacional

La estructura organizacional consiste en un Gerente Propietario(1), Administradores(2) y la lnea de produccin(5) y distribucin(3), contando con un total de 10 empleados.

1. Descripcin de la maquinaria y equipo de produccin.

AmasadoraEsta es una mquina de fabricacin mexicana funciona con un eje de acero que es transversal a la bandeja donde se coloca la mezcla, este eje es accionado por un engranaje que a su vez es accionado por un motor elctrico, todo este movimiento es transmitido por medio de una cadena siendo esta la que trasmite la fuerza del motor a el eje que acciona unas paletas que son las que amasan la mezcla que consta de agua, harina de maz y un preservante, hasta formar una consistencia blanda llamada masa. (Ver anexo 4)

Maquina moldeadora y hornoRodotec RT - 100 Es una mquina de fabricacin mexicana que realiza dos tareas el moldeo de la tortilla y la coccin de la misma Moldeo: En este paso la masa es vertida en una bandeja que est situada en la parte superior de la mquina. Por la parte posterior est situado un rodo que posee unos moldes de 3 (molde # 15) que recogen la masa la cual toma forma de la tortilla.

La coccin: luego de que la masa posee ya forma de tortilla esta sale del rodo hacia una banda transportadora que atraviesa la el horno que est en la parte posterior de la maquina esta banda hace un recorrido por el horno donde el horno se cocina. Luego la banda transportadora se dirige

1. Descripcin del proceso de produccin.

Elaboracin de masa (1800 unidades): El proceso consiste en la mezcla de 50 libras de harina de maiz, 30 litros de agua y 25 libras de persevante (para una duracin de 7 das). La maquinaria utilizada en este proceso es llamada mezcladora, el proceso completo dura 8 minutos en mezclar y amasar. (Ver anexo 3 y 4)

Moldeado y coccin de la tortilla (1800 unidades): Se vierte la masa en la maquina moldeadora donde se le da la forma final a la tortilla simultneamente la maquina realiza la coccin de la tortilla, el proceso tarda 25 minutos en procesar 50 libras de masa.

Empaque: Se empacan en recipientes segn el tamao del pedido del cliente. Para empacar 300 unidades son necesarios 4 minutos con 20 segundos, para 600 unidades se utilizan 8 minutos 40 segundos, para 900 unidades se utilizan 13 minutos y para 1500 unidades son necesarios 25 minutos con 20 segundos.

1. Identificacin de cadena de valor y cadena de suministros

Cadena de valor

Administracin

Produccin: Sueldos de produccin, procesos y mantenimiento.Distribucin: Sueldos de distribucin, empaque y mantenimiento.Administracin: Sueldos de los administradores

Cadena de suministros

MasecaZeta GasIndustrias de alimentosConsumidor FinalTropigas

Estructura de Costos

Costos Directos de Manufactura

DescripcinMensualAnual

Harina L. 605,000.00 L. 726,000.00

Persevantes L. 27,800.00 L. 333,600.00

Total L. 632,800.00 L. 1,059,600.00

Costos Indirectos de Manufactura

DescripcinMensualAnual

Gas L. 150,550.00 L. 1,806,600.00

Sueldos de administracin y distribucin L. 47,000.00 L. 564,000.00

Servicio de agua L. 782.00 L. 9,384.00

Servicio energa elctrica L. 1340.00 L. 16,080.00

Mantenimiento de equipo(Maquinarias) L. 5,500.00 L. 66,000.00

Mantenimiento de equipo(De reparto) L. 9,000.00 L. 108,000.00

Alquiler L. 19,000.00 L. 228,000.00

Gasolina (De reparto) L. 18,000.00 L. 216,000.00

Plsticos (Al detalle) L. 850.00 L. 10,200.00

Papel Trazo L. 900.00 L. 10,800.00

Pailas de plstico L. 300.00 L. 3,600.00

Manteles L. 1,800.00 L. 21,600.00

Total L. 255,022.00 L. 3,060,264.00

Mano de obra directa

6 empleados con un sueldo mensual de Lps. 8500.00, Lps. 51,000.00 mensual en total Lps. 612,000.00 (Anual)

Costos Fijos y variables

Costos FijosCostos Variables

PlsticosHarina

AlquilerPreservantes

SueldosGasolina

MantelesEnergia

Mantenimiento MaqAgua

Gas Mantenimiento E.R Papel Trazo

(32, 400,000 Unidades de tortillas por ao) (2,700,000 Mensual)Costos DirectosUnidadTotal

Materiales Directos0.227,038,000.00

Mano de Obra Directa 0.148 480,000.00

Total Costos Directos0.3687,518,000.00

Costos Indirectos Aplicados0.09 2,821,200.00

Total de costos0.458 17,857,200.00

1. Presupuesto maestro

0. El precio de venta unitario es de L. 0.500. Las unidades que se estiman segn las proyecciones de venta para el trimestre son de:Enero 2500000Febrero 3150000Marzo 30000000. La empresa desea que para el primer trimestre, dentro del presupuesto de produccin en el inventario de artculos terminados estn disponibles las siguientes cantidades en las siguientes fechas:1 enero 200 unidades31 enero 150 unidades28 febrero 100 unidades31 de marzo 100 unidades

0. Los inventarios de materiales directos o inventario final deseado deben de establecerse a una base del 80% de la exigencia de produccin requerida del mes siguiente0. Para el mes de abril las unidades de produccin requeridas son de 20000000. El inventario inicial del presupuesto de produccin esta determinado por el 60% de las unidades de produccin requeridas del presente mes0. El precio acordado para los materiales directos es de Ctvs 0.220. Se requieren 0.148 ctvs para mano de obra directa (maquina)0. Los costos indirectos de fabricacin son:L.255,022 para cada mes

0. El costo de inventario inicial de articulo terminado es de:Enero 2000Febrero 1500Marzo 700

0. El costo de inventario final de articulo terminado :Enero 2000Febrero 500Marzo 700

0. El gasto de venta para todo el trimestre es de L. 50000. El gasto de administracio para todo el trimestre es de 200000. El impuesto sobre la renta es del 12.5%

DESARROLLO(SE INCLUYE POR APARTE CUADRO EN EXCEL)

1. PUNTO DE EQUILIBRIO

PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES Y EN LEMPIRAS

P.E.Q = COSTOS Y GASTOS FIJOS = 2,697,000.00 = 2,697,000.00 = 67,425,000 U. P.V C.V 0.50 - 0.46 0.04

P.E.LPS = COSTOS Y GASTOS FIJOS = 2,697,000.00 = 2,697,000.00 = L. 33,712,500 1 - (C.V/P.V) 1 - (0.46/0.50) 1 - 0.92

ESTADO DE RESULTADOVENTAS (67,425,000 X 0.50) = 33,712,500(-) COSTO DE VENTAS (67,425,000 X 0.46) = 31,015,500 (=) UTILIDAD BRUTA 2,697,000.00(-) COSTOS Y GASTOS FIJOS 2,697,000.00(=) UTILIDAD OPERATIVA 0

1. Anexos

Tamao de tortilla

Amasadoras

maquina moldeadora y horno

Harina de Maz, Maseca

Anexo 7 Preservante, Tortilla Plus