Proyecto de Auditoria 2do. Parcial - Genesis Flores (1)

COMERCIAL ALFAS S. DE R.L.CATALAGO DE CUENTAS

1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE1.1.1 Efectivo1.1.2. Cuentas por cobrar1.1.3. Documentos por cobrar1.1.4. Inventario1.1.5. Alquiler pagado por anticipado1.1.6 Seguro pagado por anticipado1.2 ACTIVOS NO CORRIENTE1.2.1 Mobiliario y equipo1.2.2 Vehiculos1.2.3. Depreciacion Acumulada

2 PASIVOS2.1 PASIVO CORRIENTE2.1.1 Cuentas por pagar2.1.2 Documentos por pagar2.1.3. Prestamos por pagar2.1.4 Impuestos sobre ventas por pagar2.1.5. Servicios publicos por pagar2.1.6. Impuesto sobre la renta

3 CAPITAL CONTABLE3.1. Capital Social3.1.2. Utilidad del periodo

4 INGRESOS4.1. Ventas4.1.2. Compras4.1.3. Descuentos sobre compras4.1.4. Descuentos sobre ventas4.1.5. Gastos financieros4.1.6. Productos Financieros

5 GASTOS5.1. Alquiler pagado por anticipado5.1.2. Servicios publicos / ENEE5.1.3 Aguas de San Pedro5.1.4. Servicio de television por cable 5.1.5. Impuesto sobre ventas 5.1.6. Publicidad 5.1.7. Seguridad

5.1.8. Aseo 5.1.9. Papelería 5.1.10 Reparación y mantenimiento5.1.11. Alimentación a empleado5.1.12. Transporte empleado 5.1.13. Sueldos y salarios5.1.14.5.1.15. Combustible y lubricantes ( TEXACO)5.1.16. Flete / transporte de mercaderia

Telefonia celular (TIGO)

COMERCIAL ALFAS S. DE R.L.LIBRO DIARIO

Fecha12/1/2015

12/5/2015

12/5/2015

12/5/2015

12/5/2015

12/15/2015

12/15/2015

12/15/2015

12/15/2015

12/15/2015

12/24/2015

12/24/2015

12/24/2015

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2016

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2015

12/31/2015


Descripcion ParcialPda. # 1

Alquileres pagados por anticipado Efectivo

Pda. # 2Gasto por servicios publicos (Enee)

Efectivo

Pda. # 3Gasto por servicios publicos (Enee)

Efectivo

Pda. # 4Gasto por servicios publicos (Aguas de S.P.S.)

Efectivo

Pda. # 5Gasto por servicio de television por cable

Efectivo

Registro por pago de factura por servicio de television por cablePda # 6

Impuesto sobre ventas por pagar Efectivo

Pda. # 7Gasto de Publicidad Efectivo

Registro de pago de factura por servicio de publicidadPda. # 8

Registro de pago de renta, correspondiente al mes de enero, febrero y marzo 2016.

Registro de pago de factura N° 0029 por consumo de energia electrica, mes de noviembre.

Registro de pago de factura N° 0029 por consumo de energia electrica, mes de noviembre.

Registro de pago de factura N° 0150 por consumo de agua potable, mes de noviembre.

Registro por pago de impuestos sobre ventas por pagar, correspondiente a los meses de junio a noviembre de 2015

Gasto por seguridad Efectivo

Registro de pago de factura por servicio de seguridad.Pda. # 9

Gasto por servicio de limpieza Efectivo

Registro de pago de factura por servicio de limpieza.Pda. # 10

Gasto de papeleria EfectivoRegistro por compra de papeleria al contado

Pda. # 11Gasto por reparacion y mantenimiento de vehiculo EfectivoRegistro de gasto por reparacion de vehiculo

Pda. # 12Gasto de alimentacion a empleado Efectivo

Registro de pago por gastos de alimentacion a empleadoPda. # 13

Gasto de transporte a empleado Efectivo

Registro de pago por gastos de transporte a empleadoPda. # 14

Gasto por servicio de telefonia celular EfectivoRegistro de gasto por servicio de telefonia celular

Pda. # 15Gasto por combustible y lubricantes Efectivo

Registro de gasto por consumo de combustible en TEXACO.Pda. # 16

Prestamos por pagar Efectivo

Registro de pago de cuota N° 6 de Prestamo pendiente de pagoPda. # 17

Gasto por flete de mercaderia

EfectivoRegistro de gasto por transporte de mercaderia.

Pda. # 18Compra al contado del mesImpuesto sobre ventas por pagar Descuento sobre compras Efectivo

Registro de las compras efectuadas durante el mes de diciembre Pda. # 19

Compras al credito del mesImpuesto sobre ventas por pagar Cuentas por pagar

Pda. # 20Cuentas por pagarGastos Financieros

Descuento por Pronto Pago (prod. Financieros) Efectivo

Pda. # 21EfectivoDescuentos sobre ventas Ventas al contado mes de diciembre Impuesto sobre ventas

Pda. # 22Cuentas por cobrar Ventas al credito mes de diciembre Impuesto sobre ventas

Pda. # 23EfectivoDescuentos sobre ventas Productos Financieros Cuentas por cobrarRegistro de cobro a clientes, de ventas al credito.

Registro de las compras al credito, efectuadas durante el mes de diciembre

Registro de pago a proveedores, descuentos y recargos, efectuadas durante el mes de diciembre

Registro de ventas al contado, descuentos e impuesto, efectuadas durante el mes de diciembre

Registro de ventas al credito, efectuadas durante el mes de diciembre

Pda. # 24Sueldos y salariosSueldos de Administracion 275,400.00 Sueldos de Ventas 105,000.00 I.H.S.S., RAP, R.F Admin 5,215.50 I.H.S.S., RAP, R.F Ventas 2,067.50 I.H.S.S. RAP, R.F. por pagar Efectivo

Registro de pago de planilla, correspondiente al mes de diciembre


Debe Haber

45,000.00 45,000.00

4,000.00 4,000.00

400.00 400.00

2,600.00 2,600.00

600.00 600.00

93,564.00 93,564.00

12,000.00 12,000.00

24,000.00 24,000.00

13,000.00 13,000.00

3,800.00 3,800.00

1,200.00 1,200.00

500.00 500.00

400.00 400.00

2,000.00 2,000.00

3,000.00 3,000.00

11,730.00 11,730.00

8,000.00

8,000.00

180,000.00 24,300.00

18,000.00 186,300.00

585,000.00 87,750.00

672,750.00

672,750.00 11,212.50

3,795.00 680,167.50

447,120.00 43,200.00

432,000.00 58,320.00

1,556,100.00 1,365,000.00 191,100.00

1,573,257.00 8,778.00

25,935.00 1,556,100.00

380,400.00

7,283.00 373,117.00

REGISTRO DE AJUSTES

Fecha DescripcionPda. # 1

12/31/2015 Gasto de alquiler Alquileres pagados por anticipado

Pda. # 2

12/31/2015 Gasto por seguros pagados por anticipado

Seguros pagados por anticipado

12/31/2015 Pda. # 3Gastos por depreciarion de mobiliario Depreciacion acumulada

12/31/2015 Pda. # 4Gastos por depreciacion de vehiculo Depreciacion acumulada

Registro de gasto por renta correspondiente al mes de diciembre

Registro de gasto por renta correspondiente a los meses de junio a diciembre de 2015

Registro por amortizacion de la depreciacion de mobiliario.

Registro por amortizacion de la depreciacion de mobiliario.

REGISTRO DE AJUSTES

Parcial Debe Haber

15,000.00 15,000.00

35,000.00

35,000.00

2,970.00 2,970.00

3,300.00 3,300.00

COMERCIAL ALFAS S. DE R.L.LIBRO MAYOR

ACTIVOSEFECTIVO

FECHA REFERENCIANov-15 Saldo

12/1/2015 Pda. # 112/5/2015 Pda. # 212/5/2015 Pda. # 312/5/2015 Pda. # 412/15/2015 Pda. # 512/15/2015 Pda. # 612/15/2015 Pda. # 712/15/2015 Pda. # 812/15/2015 Pda. # 912/15/2015 Pda. # 1012/24/2015 Pda. # 1112/24/2015 Pda. # 1212/24/2015 Pda. # 1312/31/2015 Pda. # 1412/31/2015 Pda. # 1512/31/2015 Pda. # 1612/31/2015 Pda. # 1712/31/2015 Pda. # 1812/31/2015 pda. # 2012/31/2015 Pda. #2112/31/2015 Pda. # 2312/31/2015 Pda. # 24

MOBILIARIO Y EQUIPOFECHA REFERENCIA

Nov-15 Saldo anterior

DEPRECIACION ACUMULADAFECHA REFERENCIA

Nov-15 Saldo anterior12/31/2015 Pda. # 2 Anexo12/31/2015 Pda. # 3 Anexo

PASIVO

CUENTAS POR PAGARFECHA REFERENCIA

Nov-15 Saldo anterior 12/31/2015 Pda. # 19

12/31/2015 Pda. # 20

PRESTAMOS POR PAGARFECHA REFERENCIA

Nov-15 Saldo anterior12/31/2015 Pda. # 16

SERVICIOS PUBLICOS POR PAGARFECHA REFERENCIA


I.H.S.S. RAP, R.F. por pagarFECHA REFERENCIA

Dec-15 Pda. # 24

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIALFECHA REFERENCIA


555,497.00

INGRESOS

VENTAS AL CONTADOFECHA REFERENCIA

12/31/2015 Pda. # 21

T. Ventas 1,797,000.00

DEsCUENTOS SOBRE VENTASFECHA REFERENCIA12/31/2015 Pda. # 21

COMPRAS AL CONTADOFECHA REFERENCIA12/31/2015 Pda. # 18

DESCUENTOS SOBRE COMPRASFECHA REFERENCIA

12/31/2015 Pda. # 18

GASTOS

Fecha Detalle

5-Dec5-Dec5-Dec Aguas de San Pedro (pago.nov) fact n. 01505-Dec Servicio de cable ( Cable MAS POR MENOS)

15-Dec15-Dec Seguridad (Emp de seguridad Omega SdeRL)15-Dec15-Dec Papelería (imprenta LA MEJOR S de RL)24-Dec24-Dec Alimentación a empleado (cafetería Susana)24-Dec Transporte empleado (Transporte Briana)31-Dec Sueldos y salarios31-Dec31-Dec Combustible y lubricantes ( TEXACO)31-Dec Fletes x compra de mercadería(trans David)31-Dec Gasto por alquiler31-Dec Gasto por depreciacion de mobiliario31-Dec Gasto por depreciacion de vehiculo31-Dec Gasto por seguros pagados por anticipado

TOTAL GASTOS DICIEMBRE 2015

ENEE (pago mes de nov.) Factura n. 0029 ENEE (pago mes de nov.) Factura n. 0029

Publicidad (Publicidades ALKA S de RL)

Aseo (Limpios S de RL)

Reparación y mantenimiento (Taller A&B SdeRL)

Consumo de celular (TIGO)


ACTIVOSEFECTIVO CUENTAS POR COBRAR

DEBE HABER SALDO FECHA 300,000.00 Nov-15

45,000.00 255,000.00 12/31/2015 4,000.00 251,000.00 12/31/2015 400.00 250,600.00 2,600.00 248,000.00 DOCUMENTOS POR COBRAR 600.00 247,400.00 FECHA 93,564.00 153,836.00 Nov-15 12,000.00 141,836.00 24,000.00 117,836.00 13,000.00 104,836.00 INVENTARIO DE MERCADERIAS 3,800.00 101,036.00 FECHA 1,200.00 99,836.00 Nov-15 500.00 99,336.00 400.00 98,936.00 ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 2,000.00 96,936.00 FECHA 3,000.00 93,936.00 Nov-15 11,730.00 82,206.00 12/1/2015 8,000.00 74,206.00 12/31/2015

186,300.00 -112,094.00 680,167.50 -792,261.50 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

447,120.00 -345,141.50 FECHA 1,573,257.00 1,228,115.50 Nov-15

373,117.00 854,998.50 12/31/2015

MOBILIARIO Y EQUIPO VEHICULOSDEBE HABER SALDO FECHA

180,000.00 Nov-15

DEPRECIACION ACUMULADADEBE HABER SALDO

75,240.00 2,970.00 78,210.00 3,300.00 81,510.00

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR DOCUMENTOS POR PAGARDEBE HABER SALDO FECHA

59,300.00 Nov-15 585,000.00 644,300.00

585,000.00 59,300.00

PRESTAMOS POR PAGAR IMPUESTO SOBRE VENTASDEBE HABER SALDO FECHA

161,500.00 Nov-15 11,730.00 149,770.00 12/15/2015

12/31/201512/31/2015

12/31/2015

SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 12/31/2015DEBE HABER SALDO

7,000.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTAFECHA

Nov-15 I.H.S.S. RAP, R.F. por pagar

DEBE HABER SALDO 7,283.00

CAPITAL SOCIALDEBE HABER SALDO

350,000.00 UTILIDAD DEL PERIODOFECHA

Nov-15

VENTAS AL CONTADODEBE HABER SALDO

432,000.00 432,000.00 VENTAS AL CREDITOFECHA12/31/2015

DEsCUENTOS SOBRE VENTASDEBE HABER SALDO

43,200.00 43,200.00 GASTOS FINANCIEROS 43,200.00 FECHA

12/31/201512/31/2015

COMPRAS AL CONTADODEBE HABER SALDO

180,000.00 180,000.00 COMPRAS AL CREDITO 765,000.00 FECHA

12/31/2015DESCUENTOS SOBRE COMPRAS

DEBE HABER SALDO 18,000.00 18,000.00 PRODUCTOS FINANCIEROS

FECHA12/31/201512/31/2016

DEBE HABER SALDO

4,000.00 4,000.00 400.00 400.00 2,600.00 2,600.00 600.00 600.00 12,000.00 12,000.00 24,000.00 24,000.00 13,000.00 13,000.00 3,800.00 3,800.00 1,200.00 1,200.00 500.00 500.00 400.00 400.00 380,400.00 380,400.00 2,000.00 2,000.00 3,000.00 3,000.00 8,000.00 8,000.00 15,000.00 15,000.00 2,970.00 2,970.00 3,300.00 3,300.00 35,000.00 35,000.00

L. 512,170.00 L. 512,170.00


ACTIVOSCUENTAS POR COBRAR

REFERENCIA DEBE HABER SALDOSaldo anterior 150,000.00 Pda. # 22 1,556,100.00 1,706,100.00 Pda. # 23 1,556,100.00 150,000.00

DOCUMENTOS POR COBRARREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Saldo anterior 130,000.00

INVENTARIO DE MERCADERIASREFERENCIA DEBE HABER SALDO


ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADOREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Saldo anterior 15,000.00 Pda. # 1 45,000.00 - 60,000.00

Pda. # 3 A 15,000.00 45,000.00

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Saldo anterior 120,000.00 Anexo # 2 35,000.00 85,000.00

VEHICULOSREFERENCIA DEBE HABER SALDO


Total Activo 1,891,508.50

PASIVO

DOCUMENTOS POR PAGARREFERENCIA DEBE HABER SALDO


IMPUESTO SOBRE VENTASREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Saldo anterior 93,564.00 Pda. 6 93,564.00 - pda. 18 24,300.00 -24,300.00 pda. 19 87,750.00 -112,050.00 Pda. 21 58,320.00 -53,730.00 Pda. 22 191,100.00 137,370.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTAREFERENCIA DEBE HABER SALDO


238,122.00

UTILIDAD DEL PERIODOREFERENCIA DEBE HABER SALDO


555,497.00

VENTAS AL CREDITOREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Pda. # 22 1,365,000.00 1,365,000.00

GASTOS FINANCIEROSREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Pda. # 20 11,212.50 11,212.50 Pda. # 23 8,778.00 19,990.50

COMPRAS AL CREDITOREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Pda3 19 585,000.00 585,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROSREFERENCIA DEBE HABER SALDO

Pda. # 23 25,935.00 25,935.00 Pda. # 20 3,795.00 29,730.00

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Balanza de comprobacion ajustada

al 31 de Diciembre de 2015

N° Detalle1 Efectivo2 Cuentas por cobrar3 Documentos por cobrar4 Inventario5 Alquiler pagado por anticipado6 Seguro pagado por anticipado7 Mobiliario y equipo8 Vehiculos9 Compras

10 Descuentos sobre ventas11 Gastos financieros12 Gastos del mes13 Depreciacion Acumulada14 Cuentas por pagar15 Documentos por pagar16 Prestamos por pagar17 Impuestos sobre ventas por pagar18 Servicios publicos por pagar19 I.H.S.S. RAP, R.F20 Impuesto sobre la renta21 Capital Social22 Utilidad del periodo23 Ventas24 Descuento sobre compras25 Productos Financieros

Total

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Balanza de comprobacion ajustada


Saldo deudor Saldo acreedor 854,998.50 150,000.00 130,000.00 165,000.00 45,000.00 85,000.00 180,000.00 200,000.00 765,000.00 43,200.00 19,990.50 512,170.00

81,510.00 59,300.00 239,400.00 149,770.00 137,370.00 7,000.00 7,283.00 68,499.00 350,000.00 205,497.00 1,797,000.00 18,000.00 29,730.00

3,150,359.00 3,150,359.00

-

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Costo de venta


Costo de ventasInventario inicialCompras de mercadería 765,000.00Gastos por fletes 8,000.00Compras totales 773,000.00Descuento sobre compras 18,000.00Compras netasMercadería disponibleInventario finalCosto de ventas

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Costo de venta


165,000.00

755,000.00920,000.00165,000.00

755,000.00

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Estado de Resultado


Ventas 1,797,000.00Descuento sobre ventas 43,200.00Ventas netas ###Costo de ventas 755,000.00Utilidad bruta 998,800.00Gastos Operativos

Gastos de Venta 122,000.00Sueldos y Salarios 105,000.00Celular 2,000.00Publicidad 12,000.00Combustible 3,000.00

Gastos de Administración 382,170.00Sueldos y Salarios 275,400.00Seguridad 24,000.00Alimentacion 500.00Transporte empleados 400.00Servicios Publicos 7,600.00Aseo 13,000.00Papeleria 3,800.00Mantenimiento y reparaciones 1,200.00Gastos por depreciacion 6,270.00Gastos por alquiler 15,000.00Gastos por Seguros 35,000.00

Gastos financieros 19,990.50Otros gastosTotal gastos 524,160.50Utilidad de operación 474,639.50Otros ingresos 29,730.00Utilidad antes de impuesto 504,369.50Impuesto sobre renta 126,092.38Utilidad neta 378,277.13

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Balance General

Al 31 de Diciembre de 2015

ActivosCirculantesEfectivo 854,998.50Cuentas por cobrar 150,000.00Documentos por cobrar 130,000.00Inventarios de mercadería 165,000.00Alquiler pagado por anticipado 45,000.00Seguro pagado por anticipado 85,000.00Total circulantes 1,429,998.50Activos fijosMobiliario y equipoVehículosDepreciación acumuladaTotal activos fijosTotal Activos

Comercial “ALFA” S. DE R. L. DE C. V.Balance General

Al 31 de Diciembre de 2015

PasivosCorto plazoCuentas por pagarDocumentos por pagarPrestamos por pagarImpuestos sobre ventasServicios públicos por pagarImpuesto sobre la rentaTotal pasivosCapital contableCapital socialUtilidad del periodoTotal capital contable

Pasivo más capital contable de los accionistas

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