PROYECTO DE INVERSIÓN PRODUCCIÓN DE PIZZAS

PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

PIZZAS “LA PACEÑITA”

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

PROYECTO DE INVERSIÓN

PRODUCCIÓN DE PIZZAS

UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO

CASTRO TAZOLA, NOEMI CHOQUE CRISPIN, TATIANA MAGALY

PARALELO “B”

ASIGANATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

DOCENTE A. PEDRO GUEVARA VALENCIA Ph. D.

NOVIEMBRE 2015



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RESUMEN EJECUTIVO


Finalidad del proyecto – Necesidad a satisfacer

Ante la demanda masiva de comida rápida en nuestro medio, nos percatamos que existen pocas empresas dedicadas a la producción de pizzas de alta calidad, en lugares y precios que estén al alcance de todo el público en la ciudad de La Paz, dicha información la sustentamos con estudios de mercado realizados en la misma ciudad sobre: calidad, precio y alcance de nuestro producto. Es por tal motivo que se pretende satisfacer la variedad de clientela que existe en nuestro medio, brindando un producto de alta calidad, con una atención especial y además que esté al alcance de todo público.

Nombre de empresa a crear: PIZZAS “LA PACEÑITA”

Marca del producto o servicio: LA PACEÑITA

Características de mezcla de mercadotecnia

Atributos físicos, químicos, o técnicos del producto o servicio FISICOS: El tamaño de la pizza que ofrecemos es de 40 cm – PIZZA FAMILIAR, para 6 personas, es decir conformado por 6 porciones

QUIMICOS: La pizza que ofrecemos está compuesta por la masa que contiene harina, salsa de tomate, aceite, salsa soya, sal y en cuanto a la guarnición contiene básicamente queso, morrón, orégano y jamón.

Precio probable El precio de nuestro producto es de Bs 90, tamaño mediano.

Forma de comercialización La comercialización del producto es en forma directa, es decir del productor al consumidor la venta de sus propias instalaciones o por pedido a domicilio Producción por ciclo: El tiempo del ciclo productivo se mantiene constante pero la producción se duplica a 8 pizzas durante un tiempo de producción de 75 minutos, por el incremento de capital.

Producción Anual: La producción anual de pizzas es de 17280 unidades con secuencia paralela por el incremento de capital, y duplicación del mismo, en la capacidad de producción con secuencia lineal solo de produce 8640 unidades anuales por operar con un



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solo horno, pero al utilizar la secuencia paralela, es decir dos hornos duplicamos la producción.

Total programa de abastecimiento UFV: Bs 1147256 = 496647,6190

Total cuadro de otros suministros UFV: Bs 5388 =UFV2332,4675

Costo variable UFV: Bs 1152644 = UFV 498980.0865

Costo medio variable UFV: Bs 66,7039= UFV 28,8761

Costo Fijo UFV :Bs 143408,06 =UFV 62081.4112

Costo medio fijo UFV: Bs 8,3= UFV 3.5931

Costo total UFV : Bs 1296052,06 = UFV 561061,4978

Costo unitario UFV: Bs 75 = UFV 32.4675

Presupuesto de Inversión UFV: Bs145760.46= UFV 63099.7662

Tasa Interna de Retorno Económica

TIR sin financiamiento =246,4701620%

Tasa Interna de Retorno Financiera

TIRF con financiamiento = 279,5673339%

Tasa Interna de Retorno Sensibilizada

De acuerdo a fórmulas utilizadas en Excel se halló una tasa interna de retorno sensibilizada (TIRS) de 150,7074588% que hace que el VANS sea igual a cero para el perfil de proyecto.

Tiempo optimista de fundación: 39 días

Tiempo pesimista de fundación: 47 días



CAPITULO I

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN E

INGRESO AL MERCADO



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CAPITULO I

ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN E INGRESO AL

MERCADO

1.1. CARACTERISTICAS DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

EMPRESA PRODUCTORA DE PIZZAS

FINALIDAD

Ante la demanda masiva de comida rápida en nuestro medio, nos percatamos que existen pocas empresas dedicadas a la producción de pizzas de alta calidad, en lugares y precios que estén al alcance de todo el público en la ciudad de La Paz, dicha información la sustentamos con estudios de mercado realizados en la misma ciudad sobre: calidad, precio y alcance de nuestro producto. Es por tal motivo que se pretende satisfacer la variedad de clientela que existe en nuestro medio, brindando un producto de alta calidad, con una atención especial y además que esté al alcance de todo público.

PROPOSITO

La Creación de nuestra microempresa busca atraer el consumo de pizzas a través de eficiencia, calidad y con un precio que esté acorde a las necesidades del consumidor.



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NATURALEZA

La naturaleza del servicio de comida rápida es de fundación, es decir, crear una nueva unidad. Realizando un estudio de los antecedentes económicos financieros, de estudio que justifican la asignación de recursos para la creación de una nueva empresa, para dar un servicio con eficiencia, eficacia y económica. CARÁCTER

El carácter del proyecto presentado será de tipo económico, ya que se obtendrá ingresos mayores a nuestros costos, generando una utilidad en posteriores gestiones.

CATEGORIA

El proyecto pertenecerá a la categoría del sector secundario, ya que se ocupará de brindar un servicio de comida rápida para el consumo del cliente.



3

1.2. COSTOS DE INGRESO A MERCADO

TABLA 1 COSTOS PARA OBTENER EL N.I.T.

REQUISITOS PARA OBTENCIÓN DEL NIT (Personas Jurídicas)

Nº REQUISITOS REF IMPORTE 1 Testimonio de la Escritura de la Constitución de la

Sociedad 1 450,00

2 minuta de la constitución de la sociedad 1 165,00 3 Poder que acredite al representante legal 1 150,00 4 Cédula de identidad vigente del representante legal y

fotocopias - 3,00

5 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del domicilio fiscal y habitual del representante legal

- 2,00

6 Croquis del domicilio fiscal y habitual del representante legal

- 1,00

7 Balance de apertura 1 200,00 TOTAL 971 ,00

Fuente: servicio de impuestos nacionales Ver anexo 1

TABLA 1.1. SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS

ELABORACIÓN DE MINUTA DE CONSTITUCIÓN

NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Abog. Patricia Susana Guarachi Escobar

Av. Juan Pablo II Nº 1155 Frente Al Comercial” El Ceibo”

1.1.1 200

Dr. Felipe Quispe Quenta

Av. Juan Pablo II Nº 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB

Nº1.1.2 250

Msc. Lic. Bernardino Luque Churata

Av. Juan Pablo II Nº 1195 Of. 2 – PB (Frente Al Transito)

1.1.3 300

(1.1.1), (1.1.2), (1.1.3) VER ANEXO 2



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TABLA 1.2. SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PÚBLICA

ELABORACIÓN DE TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN



1.2.1 450,00


Av. Juan Pablo II Nº 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB

1.2.2 480,00



1.2.3 450,00

(1.2.1), (1.2.2), (1.2.3) - Ver anexo 3

TABLA 1.3 SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PUBLICA

ELABORACIÓN DE PODER DE REPRESENTANTE LEGAL



1.2.1 120,00


Av. Juan Pablo II N.º 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB

1.2.2 170,00



1.2.3 180,00

(1.3.1), (1.3.2), (1.3.3) - Ver anexo 3

TABLA 1.4 SONDEO DE MERCADO DE CONTADORES

ELABORACIÓN DE BALANCE DE APERTURA

NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Lic. Lucia Gonzales Av. Montes calle Pucarani

– edif. nº450 piso 1 of.4 1.3.1 200,00

Lic. Miguel Ángel Nacho Ochoa

Av. Montes casi esquina Batallón Illimani Nº 437 lado edif. Derby cerca de SIN

1.3.2 450,00

Lic. Bertha Quisbert Calle Martin Cardenas Nº 2044 Zona Ferropetrol (Detrás De Impuestos)

1.3.3 300,00

(1.4.1), (1.4.2), (1.4.3) - Ver anexo 4



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TABLA Nº 2 COSTOS DE INSCRIPCION EN FUNDEMPRESA

REQUISITOS DE LA OBTENCION DE LA MATRICULA DE COMERCIO (Inscripción de una sociedad de responsabilidad limitada)

REQUISITOS REF. IMPORTE

Bs Arancel de inscripción S.R.L. Anexo

5 455,00

Formulario Nº 0020 de solicitud de Matrícula de Comercio con carácter de declaración jurada, debidamente llenado y firmado por el representante legal de la empresa.

2.1 0,00

Balance de apertura firmado por el representante legal y el profesional que interviene, acompañando la respectiva solvencia profesional original otorgada por el Colegio de Contadores o Auditores.

1.4 0,00

Testimonio de la escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada legible, con la inserción del acta de fundación de la sociedad que contenga la resolución de aprobación de estatutos y designación del directorio provisional, en el marco del Art. 127 del Código de Comercio

2.2 40,00

Publicación del testimonio de constitución en un periódico de circulación nacional que contenga todos los datos, transcripción inextensa de las cláusulas y otros. Este requisito puede ser presentado en forma posterior, si el usuario se sujeta al trámite de revisión previa a la publicación ante el Registro de Comercio de Bolivia.

2.3 416,00

Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible que contenga el acta de su nombramiento, para el caso en el que la escritura pública de constitución no determine el nombramiento del mismo. Si el representante legal es extranjero, debe presentar el documento original que acredite la radicaría en el país (únicamente para verificación).

2.4 70,00

TOTAL 981,00 Fuente: GUIA DE TRAMITE DE FUNDEMPRESA

Ver anexo 5: FORMULARIO 0020


FOTOCOPIA LEGALIZADA DEL TESTIMONIO DE CONSTITUCION

(2.3.1), (2.3.2), (2.3.3) Ver anexo 2



2.3.1 40,00

Dr. Felipe Quispe Quenta Av. Juan Pablo II N.º 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB

2.3.2 70,00



2.3.3 60,00



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TABLA 2.2 SONDEO DE MERCADO DE MEDIOS DE PRENSA

PERIODICO DE CIRCULACION NACIONAL

PUBLICACION DEL TESTIMONIO DE CONSTITUCION

MEDIO ESCRITO DIRECCION REF. IMPORTE EL DIARIO CALLE 1 ENTRE

FRANCO V. Y RAUL SALMON

- 416,00

LA RAZON CALLE LOAYZA Nº 47 - 620,00


FOTOCOPIA LEGALIZADA DEL PODER OTORGADO AL REPRESENTANTE LEGAL



2.5.1 70,00


Av. Juan Pablo II N.º 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB

2.5.2 90,00



2.5.3 100,00

(2.5.1), (2.5.2), (2.5.3) Ver anexo 3

TABLA 3 COSTO DE OBTENER REGISTRO EN LA CAJA DE SEGURO SOCIAL

REQUISITOS PARA AFILIACION DE EMPRESAS E INSCRIPCION A LA CAJA NACIONAL DE SALUD

REQUISITOS REF. IMPORTE Form. AVC-01 - 5,00 Form. AVC-02 - 5,00 Form. RCI-1A - 3,00 Carta dirigida a la jefatura del dpto. de afiliación - 0,50 Fotocopia C.I. de la persona responsable o representante legal y presentar el poder notariado

Anexo 3 70,00

Fotocopia N.I.T. y certificado electrónico 0.80



7

Balance de apertura firmado por el colegio de auditores y contadores (FOTOCOPIA)

- 0,40

Testimonio de constitución si la empresa se encuentra en sociedad (FOTOCOPIA)

- 1,00

Planilla de haberes original y firmadas por los trabajadores

- 0,00

Nomina del personal con fecha de nacimiento - 0,00 Croquis de la uibicacion de la empresa - 0,00 Examen Pre – Ocupacional (100.- Bs. por trabajador) - 400,00 Carnet de asegurado - 2.50

TOTAL 488,20 Fuente: caja nacional de salud Ver anexo 6

TABLA Nº4 COSTO DE OBTENER REGISTRO – GESTORA DE FONDO DE PENSIONES

REQUISITOS DE AFILIACIÓN AL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES (SIP) A.F.P. FUTURO – BBVA PREVISION

REQUISITOS REF. IMPORTE Fotocopias y otros 3,40 Toda la documentación en Originales

TOTAL 3,40 Fuente: A.F.P. FUTURO – A.F.P. BBVA PREVISION Ver anexo 7 TABLA Nº 5 COSTOS PARA OBTENER LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

REQUISITOS PARA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO PARA ESTABLECIMIENTO DE EXPENDIO DE ALIMENTOS

REQUISITOS REF. IMPORTE Fotocopias Y Otros Anexo 8 4,40 Toda la documentación en ORIGINALES

TOTAL 4,40 Fuente: HONORABLE ALCALDIA MUNICIPAL DE LA PAZ Ver anexo 8

TABLA 6 COSTOS PARA LA OBTENCION DEL CERTIFICADO SANITARIO

REQUISITOS REF. IMPORTE 1 Carta de solicitud (se recomienda utilizar el formato

establecido). - 0.50

2 Fotocopia del NIT. - 0.20



8

3 Formulario de Solicitud y Formulario de relación de ingredientes y aditivos a utilizar debidamente llenado.

ANEXO 9

0.00

4 Carta o Certificado de Aprobación de Etiquetas según el formato vigente, si aplicase, por única vez la Carta de Revisión de etiquetas junto con el Formulario de Uso de Stock sobre las etiquetas observadas de los productos.

- 0.50

5 Flujograma de proceso por grupo de productos - 0.00 6 Croquis de distribución de ambientes de la planta,

de acuerdo al formato establecido. 0.50

7 Croquis de ubicación de la planta, de acuerdo al formato establecido.

- 0.50

8 Memoria Descriptiva del proceso utilizado para el tratamiento del agua. (Solo para empresas dedicadas a la elaboración, transformación y/o embotellado de agua y bebidas).

- 0.00

9 Copia del Certificado de R.S. SENASAG vigente del proveedor del producto de origen nacional o de importación además de una carta o cualquier otro documento que acredite el aprovisionamiento de la materia prima o productos. (Solo para el caso de que la empresa procesadora fraccione algunos productos).

- 0.20

10 Copia del certificado Sanitario de Origen del producto a importar y/o los resultados de los análisis fisicoquímico y microbiológico del producto (s) a ser importado (s) emitidos por un laboratorio oficial si amerita en el caso de aditivos y auxiliares alimenticios deberá presentar también la ficha técnica de los productos a registrar, en la cual se debe especificar el uso previsto. (Solo para empresa procesadora que importe sus materias primas o insumos).

- 0.20

11 Copia de la documentación que acredite que la materia prima y la empresa cuentan con la certificación emitida por Organismo de Certificación (De tercera parte o a través de los Sistemas Participativos de Garantía) registrado ante el Sistema Nacional de Control de la Producción Ecológica del SENASAG, que respalde que los productos con tal denominación responden a ese sistema de producción. (Solo para empresas que

- 0.20



9

elaboran productos bajo la denominación de ecológico, orgánico o biológico).

12 Copia de Certificado de registro Sanitario SENASAG del proveedor de materia prima (carne y alcohol respectivamente) y carta o cualquier otro documento que acredite el aprovisionamiento de la misma. (Solo para empresas procesadoras de cárnicos y derivados y/o de Bebidas Alcohólicas).

- 0.00

13 Los documentos deberán ser presentados en fólder Amarillo rotulado con el nombre de la empresa postulante, persona de contacto y el teléfono, en doble ejemplar.

- 2.00

TOTAL 5.00 Fuente: SENASAG Ver anexo 9 NOTA: Al ser la empresa una pizzería no es necesario sacar el registro SENASAG basta con la licencia de funcionamiento que es otorgada por la alcaldía de la respectiva ciudad donde se lleva a cabo las operaciones de la empresa.

TABLA 7 COSTOS DE CONSTITUCION Y ESTUDIO DEL PROYECTO

Nº DETALLE REF. IMPORTE BS.

1 COSTOS PARA OBTENER EL N.I.T. ANEXO 1

971,00

2 COSTO DE LA OBTENCION DE LA MATRICULA DE COMERCIO EN FUNDEMPRESA

ANEXO 5

981,00

3 COSTO DE INSCRIPCION A LA CAJA NACIONAL DE SALUD

ANEXO 6

488,20

4 COSTO DE AFILIACION E INSCRIPCION A LA GESTORA DE PENSIONES

ANEXO 7

3,40

5 COSTO DE OBTENCION DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

ANEXO 8

4,40

6 COSTO DE OBTENCION DE NUMERO DE REGISTRO SANITARIO

ANEXO 9

0,00

TOTAL 2488,00

COMENTARIO: Según sondeos de mercado el costo incurrido para constitución de la empresa es de Bs 2448,00 importe que se encuentra debidamente respaldado por tarjetas, folletos, de los cuales se realizó la investigación de mercado.



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1.3. CALENDARIO Y PRESUPUESTO DEL PROYECTO DE INVERSION

TABLA 8 CALENDARIO DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

ESTUDIOS TIEMPO Estudio de mercado

15 días

Estudio de ingeniería

1 mes

Estudio de evaluación

1 mes

Armado final 15 días TOTAL 3 meses

GRAFICO Nº 1: CALENDARIO DEL PROYECTO

Presupuesto de costo laboral del documento del proyecto de inversión – caso PIZZA

Profesional o técnico en ciencias económicas, con la siguiente carga laboral

o Presentar el estudio de mercado.

o Obtener datos del técnico sobre el proceso de producción para armar

estudio el estudio de ingeniería.

o Realizar la simulación contable de evaluación.

Remuneración total 3 meses $us 2000

Técnico en producción avícola, presentar información en cantidad y costos

sobre los elementos del proceso productivo y requerimientos de

infraestructura. remuneración 15 días, $us 1000

TIEMPOS DE ESTUDIO

1ER MES 2DO MES 3ER MES 1 SEM.

2 SEM.

3 SEM.

4 SEM.

5 SEM

6 SEM

7 SEM

8 SEM

9 SEM 10SEM 11SEM 12SEM

MERCADO INGENIERIA

EVALUACION ARMADO



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En el presupuesto consideramos los recursos monetarios necesarios, para

cancelar al diseñador del proyecto y a los asesores que dan información técnica,

además se incluye gastos menores como impresión del documento, $us 100.

TABLA 9 PRESUPUESTO DE COSTO LABORAL DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE INVERSIÓN

(Tipo De Cambio Del Dólar Estadounidense Bs 6,96)

DETALLE IMPORTE

BOLIVIANOS DOLARES USD

Profesional o técnico en ciencias económicas 13920.00 2000.00

Profesional o técnico en producción 6960.00 1000.00 Gastos de impresión 696.00 100.00

TOTAL 21576.00 3100.00

COMENTARIO: Al tipo de cambio de Bs 6.96 por dólar americano, significa 3100

dólares, que se incorporará más adelante al rubro de inversión.



12

CAPITULO II

ESTUDIO DE MERCADO



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CAPITULO II

ESTUDIO DE MERCADO

2. 2.1. CARACTERISTICAS DEL TIPO DE MERCADO El mercado de la producción de pizzas se encuentra en un mercado de competencia

MONOPOLICA, ya que hay muchos oferentes del producto que influyen en el precio

del bien, las barreras de entrada al mercado son la variedad de empresas

reconocidas que por su marca tienen la preferencia de los consumidores, la utilidad

que generaría Ingresar a este mercado tiene una tendencia descendente, ya que el

precio podría bajar por el ingreso de sustitutos a mercado.

2.2. SITIO ESTRATÉGICO- LUGAR Y ASPECTOS SOCIOLÓGICOS

AVENIDA ZONA

AV. BUSCH NO. 1759, EDIFICIO GIRASOLES

2 LOCAL 1

TELÉFONO DIRECTO: 591-2-

240024

MIRAFLORES



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Los demandantes son personas de clase media-alta; ya que el establecimiento se

encuentra en una zona céntrica, por lo tanto, esas personas tienen un nivel alto y

medio de ingresos.

En cuanto a la edad, son personas de edad entre 20 y 45 años

Los demandantes son personas de ambos géneros; varones y mujeres.

2.3. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA- CARACTERÍSTICAS DEL OFERENTE A EMULAR EN EL SITIO ESTRATÉGICO

SUSTITUTO PERFECTO:

NOMBRE DE LA EMPRESA: “PIZZA MOZZARELLA”

ATRIBUTOS FISICOS DEL PRODUCTO

El tamaño de la pizza es de 40 cm – PIZZA FAMILIAR, para 6 personas, es decir

conformado por 6 porciones

.



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ATRIBUTOS QUÍMICOS, COMPOSICIÓN DEL PRODUCTO:

La pizza en esencia está compuesta por la masa que contiene harina, salsa de

tomate, aceite, salsa soya, sal y en cuanto a la guarnición contiene básicamente

queso, morrón, orégano y jamón.

A esto se le puede agregar lo que el cliente desee ya sea salame, salsas, etc, de

acuerdo al menú que ofrece la pizzería.

FORMA DE PRESENTACIÓN DEL ENVASE DEL PRODUCTO

En cuanto a su presentación:

Envase: si es pedido para llevar o a domicilio cuentan con cajas de cartón.

Para consumir en la pizzería brindan platos de porcelana, así como cubiertos para

consumir en local, ofrece polvo de orégano, salsa de tomate y ají

SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

Los servicios complementarios que ofrece esta empresa son entrega del producto

a domicilio y pedidos al gusto del cliente y cómo se ingredientes sabor forma y

tamaño.

FORMA DE COMERCIALIZACIÓN



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La comercialización del producto de esta empresa es la forma directa es decir del

productor al consumidor la venta de sus propias instalaciones o por pedido a

domicilio

PRECIO DE SUSTITUTO PERFECTO

El precio de este producto varía de acuerdo al menú en nuestro caso la pizza

tamaño mediano tiene un precio de 90 Bs.

MANIFESTACIÓN DE DEMANDA INSATISFECHA

La demanda en ese lugar no es mucha debido a que la atención es muy lenta por

parte de los empleados así y si bien ofrecen variedad de sabores los ingredientes

son escasos lo cual genera satisfacción al cliente

2.4. INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA

TABLA10 VALOR BRUTO DE PRODUCCIÓN A PRECIOS CORRIENTES SEGÚN ACTIVIDAD ECONOMICA

BASE DE DATOS HISTÓRICOS EN MILES DE BOLIVIANOS

RESTAURANTES Y HOTELES

AÑOS 2013 2014 2015 2016 2017 TIEMPO UNO DOS TRES CUATRO CINCO

VALOR BRUTO PRODUCCION

PRECIO CORRIENTE

9.904.244 11.123.873 12.057.919 13.254.745 14.451.571

Anexo nº 10 ver lista de 35 agregados



17

Valor de consumo por cliente = 1,32

Clientes j+1 = Clientes j + Clientes j * Tasa de crecimiento

Nº de clientes 20x1 = Clientes 20x1 + Clientes 20x2 * Tasa de crecimiento

GRAFICO 2: CONSUMO APARENTE DEL AGREGADO PROXIMO EN MILES DE Bs.

COMENTARIO: Según el INE en un cuadro de valor de producción los restaurantes y hoteles, se observa que hubo un incremento a comparación con cada año.

2.5. PROYECCION DE LA DEMANDA DEL AGREGADO PROXIMO

METODO DE CONSUMO POR HABITANTE

𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝑨𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒉𝒂𝒃𝒊𝒕𝒂𝒏𝒕𝒆 𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝐴𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑁º 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑜 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛

𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝑨𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒉𝒂𝒃𝒊𝒕𝒂𝒏𝒕𝒆 𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =14.451.571

10.890.000

TASA DE CRECIMIENTO DEL 2.03%

PROYECCIÓN DE NÚMERO DE CLIENTES:

990424411123873

1205791913254745

14451571

0

2000000

4000000

6000000

8000000

10000000

12000000

14000000

16000000

UNO DOS TRES CUATRO CINCO

2013 2014 2015 2016 2017

VALOR BRUTO PRODUCCION PRECIO CORRIENTE



18

Nº clientes 2016 = 10.890.000

Nº clientes 2017 = 10.890.000+ 10.890.000* 0,0203

Nº clientes 2017 = 11.111.067

Nº clientes 2018 = 11.111.067+ 11.111.067* 0,0203

Nº clientes 2018 = 11.336.622

Nº clientes 2019 = 11.336.622+ 11.336.622* 0,0203

Nº clientes 2019 = 11.566.755

TABLA 11 PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

(METODO DE CONSUMO POR HABITANTE)

AÑOS 2017 2018 2019 Nº de clientes 11.111.067 11.336.622 11.566.755

Consumo de Clientes 1,32 1,32 1,32 Consumo Aparente 14.366.608 14.964.341 15.268.117

COMENTARIO: Se proyecto el consumo por cliente con la tasa de inter censal del 2.03% tomando en cuenta el consumo por cliente, para los próximos 3 años.

MÉTODO DE LA ECUACIÓN EXPONENCIAL

Codificación:

VP = Dato de consumo aparente del año más antiguo que será el año base =

Consumo antiguo = Ca. Ejemplo de la tabla adjunta solo se tiene el dato del año -

2016.

VF = Dato de consumo aparente del último año o el más reciente = Cr. En la tabla

información del año 2018.



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t = 0.09 9%

𝑪5+1 = 𝑪5 + (C5 ∗ 𝒕)

𝑪𝑨8 = 14.451.571 + (14.451.571 ∗ 0,09)

𝑪𝑨9 = 15.752.212 + (15.752.212 ∗ 0,09)

𝑪𝑨10 = 17.169.911 + (17.169.911 ∗ 0,09)

𝑪𝑨8 = 15.752.212

𝑪𝑨9 = 17.169.911

𝑪𝑨10 = 18.715.203

i = Tasa de crecimiento del consumo entre año base y año reciente = t

n = Es el número de años entre el año base y último año observado.

Por lo tanto:

Cr= 14.451.571

Ca = 12.057.919

𝑡 = √𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝐶𝑟𝑒𝑐𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑔𝑢𝑜

𝑛 - 1

𝑡 = √𝟏𝟒. 𝟒𝟓𝟏. 𝟓𝟕𝟏

𝟏𝟐. 𝟎𝟓𝟕. 𝟗𝟏𝟗

2

− 1

TASA DE CRECIMIENTO

Proyección del consumo aparente utilizando la tasa de crecimiento:

Reemplazando:



20

a = 8.790.813

b = 1.122.553

TABLA 12 PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE

(MÉTODO DE LA ECUACIÓN EXPONENCIAL)

AÑOS 2020 2021 2022

Tiempo (años) 8 9 10

Consumo aparente 15.752.212 17.169.911 18.715.203

COMENTARIO: Los niveles de consumo aparente, con la tasa de crecimiento de 0,09 se pueden proyectar para el nivel de consumo aparente de los siguientes tres años.

2.6. PROYECCION DE LA OFERTA DEL AGREGADO PROXIMO

METODO DE EXTRAPOLACION

PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES

Años XY Y X2 X 1 9904244 9904244 1 2 22247746 11123873 4 3 36173757 12057919 9 4 53018980 13254745 16 5 72257855 14451571 25

Σ15 193602582 60792352 55

Ecuaciones normales:

𝑦 = 𝑛𝑎 + 𝑏𝑥

𝑥𝑦 = 𝑎𝑥 + 𝑏𝑥2

Reemplazando:

60.792.352 = 5𝑎 + 15𝑏

193.602.582 = 15𝑎 + 55𝑏



21

Ecuación de regresión: y = a + bx

𝒚 = 𝟖. 𝟕𝟗𝟎. 𝟖𝟏𝟑 + 𝟏. 𝟏𝟐𝟐. 𝟓𝟓𝟑𝒙

TABLA 13 PROYECCIÓN DE OFERTA DEL AGREGADO PROXIMO

(METODO DE EXTRAPOLACION)

TIEMPO X 6 7 8 9 10 AÑOS 2018 2019 2020 2021 2022

CONSUMO APARENTE

15.526.131 16.648.684 17.771.237 18.893.790 20.016.343

COMENTARIO:En la tabla se puede observar que el consumo aparente de la proyección dada nos muestra un incremento dado a 5 años desde el 2018 al 2022

2.7. BALANCE OFERTA – DEMANDA

TABLA 14 PROYECCION DE LA DEMANDA

AÑOS 2017 2018 2019 Demanda del bien x 14.366.608 14.964.341 15.268.117

COMENTARIO: Se proyecto la demanda de los años 2017,2018,2019 utilizando el

Método de consumo por habitante.

TABLA 15 PROYECCION DE LA OFERTA

AÑOS 2017 2018 2019 Oferta del bien x 14.451.571 15.526.131 16.648.684

COMENTARIO: Se proyecto la demanda de los años 2017,2018,2019 utilizando el

Método de la ecuación por regresión.



22

TABLA 16 BALANCE OFERTA - DEMANDA DEL AGREGADO PROXIMO

AÑOS PROYECTADOS 2017 2018 2019

TIEMPO Uno Dos Tres

OFERTA 14.451.571 15.526.131 16.648.684

DEMANDA 14.366.608 14.964.341 15.268.117

BALANCE: OFERTA EXCEDENTARIA

84.963 561.790 1.380.567

COMENTARIO: En los años proyectados la oferta supera a la demanda y para tal situación y mejorar la viabilidad comercial del proyecto de inversión e ingreso a mercado es necesario que se diseñe una estrategia comercial para desplazar al producto de los competidores instalados en el mercado.

GRAFICO 3: OFERTA EXCEDENTARIA

13.000.000

13.500.000

14.000.000

14.500.000

15.000.000

15.500.000

16.000.000

16.500.000

17.000.000

Uno Dos Tres

2016 2017 2018

OFERTA EXCEDENTARIA

OFERTA DEMANDA



23

2.8. DISEÑO DE LAS TACTICAS DE LA ESTRATEGIA COMERCIAL

NOMBRE DE LA EMPRESA: “PIZZA LA PACEÑITA”

2.8.1. ATRIBUTOS FISICOS DEL PRODUCTO:

El tamaño de la pizza que ofrecemos es de 40 cm – PIZZA FAMILIAR, para 6

personas, es decir conformado por 6 porciones

2.8.2. ATRIBUTOS QUIMICOS DEL PRODUCTO:

La pizza que ofrecemos está compuesta por la masa que contiene harina, salsa de

tomate, aceite, salsa soya, sal y en cuanto a la guarnición contiene básicamente

queso, morrón, orégano y jamón.

2.8.3. FORMA DE PRESENTACION ENVASE DEL PRODUCTO:

Envase: Caja de cartón con el logo de la empresa sea para consumo en el

establecimiento o fuera del mismo.



24

Si el producto es consumido en nuestro establecimiento se otorgará platillos de

porcelana y servilletas, así como cubiertos para consumir en local, ofrece polvo de

orégano, salsa de tomate y ají

TABLA 17 ATRIBUTOS DE LA PIZZA

ATRIBUTOS NATURALEZA DETALLE FISICOS Marca Del

Producto PIZZA LA PACEÑITA

Producto pizzas (6 porciones) Envase caja de cartón con el logo de la empresa Tamaño pizza familiar: 40 cm de diámetro Peso aprox. 840 gr Forma circular

QUIMICOS Harina 250 g de harina Agua 1/2 vaso de agua Levadura 1/2 pastilla de levadura de panadero Salsa De Tomate 5 ó 6 cucharadas de salsa de tomate Aceite 2 cucharadas de aceite de oliva Salsa Soya 5ml de salsa soya Sal lo necesario Queso 200 g de queso mozzarella rallado Morrón lo necesario Orégano lo necesario Jamón 150 g de Bacon (panceta o tocineta)

TECNICAS Contaremos con servicios especiales vía teléfono, el cliente podrá realizar pedidos y reservas; los mismos podrán ser entregados a domicilio

2.8.4. SERVICIOS COMPLEMENTARIOS:

Contaremos con servicios especiales vía teléfono, el cliente podrá realizar pedidos

y reservas y los mismos podrán ser entregados a domicilio



25

2.8.5. DESCRIPCION DE LA FORMA DE COMERCIALIZACION

El diseño de solucion de comercializacion sera directa, es decir directamente del

productor al consumidor.

A. FUNCIONES DEL PERSONAL DEL AREA DE COMERCIALIZACION

CAJERO: Estará encargado de recepcionar los pedidos y cobrar los mismos a su

vez será total responsable de las entradas y salidas de efectivo de caja

MESEROS: Estarán encargados de llevar los pedidos y atender al cliente, dentro

de nuestro establecimiento de comercialización

REPARTIDOR: Sera el encargado de llevar todos los pedidos a domicilio, de forma

rápida a los clientes.

B. COSTO LABORAL DE COMERCIALIZACION

La remuneración a todo el personal se realizará en función al salario mínimo

nacional de acuerdo a normativa vigente laboral en nuestro país.

PRODUCTOR CONSUMIDOR

UNIDAD DE COMERCIALIZACION

CAJERO MESEROS REPARTIDOR



26

C. COSTO FIJO EN COMERCIALIZACION

PRECIO = Costo Unitario + Costo de oportunidad del capital por unidad producida + Margen de beneficio sobre costo unitario.

2.8.6. REQUERIMIENTO DE PERSONAL Y BIENES INSTRUMENTALES UNIDAD DE COMERCIALIZACION

REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA

CANTIDAD

PERSONAL CAJERO 1 MESERO 1 REPARTIDOR 1

MUEBLES SILLAS 45 MESAS 10 ESTANTE 1 ESCRITORIO 1 MESONES 2

EQUIPOS COMPUTADORA 1 TELEVISOR 1 RADIO 1 MOTOCICLETA 1 MOSTRADOR 1 IMPRESORA 1

HERRAMIENTAS OLLAS 4 PLATILLOS 50

PIZZA FAMILIAR

PIZZA PORCION

PRECIO= Bs 90

PRECIO= Bs 15

40 cm

6cm



27

CUBIERTOS 50 USLEROS 2 CORTADOR 2 CUCHILLOS 3 TABLAS 4 PLATONES 1

2.8.7. FONDO DE LANZAMIENTO DEL PRODUCTO

TABLA 18 COSTO DE FONDO DE LANZAMIENTO ANUAL

No Detalle REF. Importe Bs

1. VOLANTES (5000 volantes)

18,1 960,00

2. VOLANTERO(A) (2 VOLANTEROS ANUAL

18,2 14400,00

Total 15360,00 TABLA 18.1 SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS

DETALLE CANT. DESCRIPCION DIRECCION REF IMPORTE Bs

ARTES GRAFICAS PRINT

2500 VOLANTES TAM 1/4 OFICIO, IMPRESAS EN COLOR

AV. IDELFONSO DE LAS MUÑECAS Nº 478

1 480,00

"MULTIART" SERIGRAFIA - IMPRENTA



2 650,00

"GARABATOS" DISEÑO ARTE Y CCOLOR



3 520,00

TABLA 18.2 COSTO DE DISTRIBUCION DE VOLANTES

DETALLE IMPORTE POR HORA

IMPORTE POR 1/2 DÍA

IMPORTE POR SEMANA

IMPORTE POR MES

Volanteros 20 80 300 1200 Total 1200



28

CAPITULO III

PROCESO DE

TRANSFORMACION Y

TAMAÑO



29

CAPITULO III

PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO

TIPO DE TRANSFORMACIÓN DEL CICLO PRODUCTIVO

TRANSFORMACIÓN TÉCNICA: El proceso de transformación tendrá una serie de actividades que combinará una serie de ingredientes con procesos físicos como mezcla y procesos químicos como el leudado, cocción y horneado; que nos permitirá la obtención de las pizzas.

3. 3.1. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA - TIEMPOS DEL CICLO

PRODUCTIVO TABLA 19 TIEMPO DE DURACION DEL CICLO PRODUCTIVO CON

SECUENCIA LINEAL PREPARACIÓN DE LA MASA

PROCESO TIEMPO

Mezclado 5 min.

Leudado 20 min.

Amasado y moldeado 7 min.

Total tiempo preparación de la masa 32 min.

PREPARACIÓN DE LA GUARNICIÓN

PROCESO TIEMPO

Rallado del queso mozzarella 5 min.

Cortado del jamón 5 min.

Cortado de los pimientos 5 min.

Total tiempo preparación de la guarnición 15 min.

PREPARACIÓN FINAL Y HORNEADO

Preparación de la salsa de tomate (picado de tomates y mezclado con los demás ingredientes) 7 min.

Esparcir la salsa de tomate 1 min.



30

TABLA 20 TIEMPO DEL CICLO PRODUCTIVO CON SECUENCIA PARALELA

(POR DUPLICACIÓN DEL MÓDULO CAPITAL)

DETALLE CANTIDAD TIEMPO 2 HORNOS 8 PIZZAS 75 min.

COMENTARIO: El tiempo del ciclo productivo se mantiene constante pero la producción se duplica a 8 pizzas durante un tiempo de producción de 75 minutos, por el incremento de capital.

3.2. CAPACIDAD DE PRODUCCION TABLA 21 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA LINEAL

PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN

DÍA MES AÑO

PIZZAS 1 HORNO 24 pizzas 720 pizzas 8640 pizzas

120 porciones 3600 porciones 43200 porciones

TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA

(POR DUPLICACIÓN DEL MÓDULO DE CAPITAL)


DÍA MES AÑO

PIZZAS HORAS DE TRABAJO: 8 HORAS

2 HORNOS 48 pizzas 1440 pizzas 17280 pizzas

240 porciones 7200 porciones 86400 porciones

COMENTARIO: La producción anual de pizzas es de 17280 unidades con secuencia paralela por el incremento de capital, y duplicación del mismo, en la capacidad de producción con secuencia lineal solo de produce 8640 unidades anuales por operar con

Esparcir la preparación de mozzarella, jamón y pimientos 3 min.

HORNEADO 15 min.

ENFRIADO Y CORTADO 2 min.

TOTAL TIEMPO, PREPARACIÓN DE 4 PIZZAS CON UN HORNO

75 min. Equivalentes a 1

hora y 15 min.



31

un solo horno, pero al utilizar la secuencia paralela, es decir dos hornos duplicamos la producción.

3.3. PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL PARA CAPACIDAD DE UN CICLO

TABLA 23 PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL SECUENCIA PARALELA DE PRODUCCIÓN

(CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL PARA 17280 UNIDADES/AÑO)

DETALLE UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD PRECIO

UNITARIO IMPORTE Bs. REF.

Su

min

istr

os P

rin

cip

ale

s

HARINA 1/2 Kg para

cada pizza = 1 día

8640 Kg/Año para 17280

pizzas

190 Bs/Quintal

35720 Bs Para 188 Q 23.1

QUESO MOZZARELLA

12 Kg para 48 pizzas = 1 día


pizzas

43,5 Bs/ 1/2 Kg

37840 Bs Para 8640 quesos 23.2

JAMÓN 12 Kg para 48pizzas = 1 día


pizzas

17 Bs/ 1/4 Kg

293760 Bs para 17280 paquetes de

1/4 kilo 23.3

TOMATES 48 lb para 48 pizzas = 1 día

17280 lb/Año para 17280

pizzas 3 Bs/Lb 51840 Bs 23.4

Su

min

istr

os S

ecu

nd

ari

os

LEVADURA 1800 Gr para 48 pizzas = 1 día


pizzas

9 Bs/ 170 Gr

34308 Bs para 3812 paquetes de 170 Gr 23.5

SAL 2 Kg para 48 pizzas = 1 día


pizzas 2 Bs/Kg 1440 Bs para 720

bolsas de 5 Kg 23.6

AZÚCAR 1 Kg para 48 pizzas = 1 día


pizzas

24 Bs/ 5 Kg

8640 Bs para 360 bolsas de 5 kg 23.7

ACEITE 12 lt. para 48 pizzas = 1 día

4320 lt/Año para 17280 pizzas 10 Bs/Lt 43200 Bs 23.8

ALBAHACAS 6 Lb para 48 pizzas = 1 día

4320 lb/Año para 17280

pizzas

4,90 Bs/ 1/4 lb

21168 Bs para 4320 paq. De 1/4 lb 23.9



32

AJO 20 cabezas de

ajo para 48 pizzas = 1 día

7200 cabezas/Año para 17280

pizzas

2 Bs/4 cabezas 3600 Bs 23.1

0

SALAMI 6 Kg para 48 pizzas = 1 día


pizzas

120 Bs/ 1 kg 259200 Bs 23.1

1

PIMENTÓN 48 unidades

para 48 pizzas = 1 día

17280 unid/Año para 17280

pizzas

2 Bs/ Unidad 17280 Bs 23.1

2

ORÉGANO 1/4 lb para 48 pizzas = 1 día

90 lb/Año para 17280 pizzas 6 Bs/lb 540 Bs 23.1

3

Complementarios:

AJÍ EN POLVO 1/4 lb para 48 pizzas = 1 día

90 lb/Año para 17280 pizzas 8 Bs/lb 720 Bs 23.1

4

TOTAL, IMPORTE ANUAL Bs. 1147256

(95604,67 MENSUAL)

3.3.1. SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS

23.1 PRODUCTO: HARINA

LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE

Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 Quintal 220

Mercado Rodríguez Zona Central 1 Quintal 190

23.2 PRODUCTO: QUESO MOZZARELLA


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 500 gr 45

Mercado Rodríguez Zona Central 500 gr 43.5



33

23.3 PRODUCTO: JAMÓN


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central ¼ Kg 17.9

Mercado Rodríguez Zona Central ¼ Kg 17

23.4 PRODUCTO: TOMATES


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 Lb 4

Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lb 3

23.5 PRODUCTO: LEVADURA


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 170 gr 9.70

Mercado Rodríguez Zona Central 170 gr 9.00

23.6 PRODUCTO: SAL


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 Kg 2.20

Mercado Rodríguez Zona Central 1 Kg 2.00

23.7 PRODUCTO: AZÚCAR


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 5 Kg 26.00

Mercado Rodríguez Zona Central 5 Kg 24.00



34

23.8 PRODUCTO: ACEITE


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 Lt. 11.00

Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lt. 10.00

23.9 PRODUCTO: ALBAHACAS


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central ½ Lb 5.50

Mercado Rodríguez Zona Central ½ Lb 4.90

23.10 PRODUCTO: AJO


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 4 Cabezas 2

Mercado Rodríguez Zona Central 4 Cabezas 2.5

23.11 PRODUCTO: SALAMI


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central ¼ Kg 34

Mercado Rodríguez Zona Central ¼ Kg 30

23.12 PRODUCTO: PIMENTÓN


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 unidad 2

Mercado Rodríguez Zona Central 1 unidad 1.50



35

23.13 PRODUCTO: ORÉGANO


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 Lb 7.00

Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lb 6.00

23.14 PRODUCTO: AJÍ EN POLVO


Mercado Lanza

Pérez Velasco Zona Central 1 Lb 10.00

Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lb 8.00

3.4. CUADRO DE OTROS SUMINISTROS

TABLA 24 CUADRO DE OTROS SUMINISTROS

(PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO CON SECUENCIA PARALELA DE 40320 PIZZAS)

DETALLE Precio Bs

Importe/mes Bs

Importe/año Bs

Energía eléctrica - 110.- 1320.-

Consumo de agua - 90.- 1080.-

Servilletas 21 63.- 756.-

Bolsas de plástico 21 36.- 432.-

Gas - 80.- 960.-

Gasolina 28 Bs/Lt 70.- 840.-

TOTAL 449.- 5388.-



36

3.5. ELEMENTOS DEL PROCESO DE TRANSFORMACIÓN EN UN CICLO DE PRODUCCIÓN

3.5.1. Descripción de los elementos del conjunto transformador

TABLA 25 ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR EN PRODUCCIÓN DE PIZZAS

RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES

Cocinero Horno, rodillo amasador

Ayudante Utensilios, cortador

3.5.2. Descripción de los elementos del conjunto transformable

TABLA 26 SUMINISTROS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN

SUMINISTRO PRINCIPAL

SUMINISTROS SECUNDARIOS

OTROS SUMINISTROS

Harina Queso

Mozzarella Jamón Tomates

Levadura Sal Azúcar Aceite Albahacas Ajo Salami Pimentón Orégano Ají en polvo

Gas Energía

Eléctrica Consumo de

Agua Materiales de

limpieza

3.5.3. Descripción de los elementos del conjunto de soporte y cobertura

TABLA 27 ELEMENTOS DE SOPORTE EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN

REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD

MUEBLES SILLAS 45 MUEBLES MESAS 10 MUEBLES ESCRITORIO 1 MUEBLES ESTANTE 1 MUEBLES MESONES 2 EQUIPOS TELEVISOR 1 EQUIPOS RADIO 1



37

3.5.4. Identificación de instalaciones para el proceso de transformación

TABLA 28 REQUERIMIENTO DE INSTALACIONES – METROS CUADRADOS (𝑚2)

ACTIVOS UNIDAD CANTIDAD MEDIDAS

Horno Pieza 2 Dimensiones de 1,5 x 1,5 metros

Mesa de cortes Pieza 2 Dimensiones de 3 x 2 metros

Cocina Pieza 1 Dimensiones de 5 x 5 metros

Área de acceso para operadores Área 1 Dimensiones de 1,5 x 1,5 metros

TOTAL 36 metros cuadrados



38

CAPITULO IV

ESTUDIO DE MERCADO



39

CAPITULO IV

ESTUDIO DE MERCADO

4. 4.1. PROCESOS O CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE

EJECUCIÓN GRÁFICO 4:

Matriz de campos de actividad en tiempo de ejecución de un proyecto de inversión

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

1. El administrador debe buscar un lugar apropiado para la ubicación del

negocio, ya sea alquiler o anticrético, éste debe ser céntrico y donde haya

clientela.

2. Debe comprar bienes considerandos como activos, muebles.

3. Debe instalar las maquinarias que sean necesarias para la producción de

pizzas ya sea hornos, luz, etc.

4. Debe encargarse de comprar los suministros ya sean principales, de apoyo

y complementarios que serán necesarios para la elaboración del producto.

Esto necesariamente deben ser de buena calidad y de costo bajo.

CAMPO DE ADMINISTRACIÓN

ALQUI-LER

O ANTICRE-

TICO DEL

MUEBLE

COMPRA

DE BIENES

MONTAJE

DE MAQUI-

NARIAS

COMPRA

DE

SUMINIS-

TROS

INVENTA-

RIO INICIAL

CONTRA-

TACIÓN DE

PERSO-NAL

OPERATI-

VO

NORMAS

DE

INGRESO

ASESO-RIA

LEGAL

REGIS-TROS

CONTA-

BLES



40

5. Debe contratar personal capacitado en la producción de pizzas dispuestos a

satisfacer al cliente, y elaborar pedidos.

6. El encargado o profesional de la parte legal debe realizar todos los trámites

en el menor tiempo posible para establecer legalmente nuestra empresa

(inscripción en FUNDEMPRESA, obtención del NIT, licencia de

funcionamiento, etc.) con asesoría legal.

7. Debe llevar un registro contable respecto los desembolsos de dinero

realizados para el cumplimiento normativo de ingreso a mercado y

adquisición de bienes muebles y suministros.

APLICACIÓN DE FACTORES DE ORGANIZACIÓN – TIEMPO DE EJECUCIÓN

Reducción de campos de actividad – Factor: Capital a Invertir

GRAFICO 5:

Reducción de campos de actividad en tiempo de ejecución bajo influencia del capital a invertir

COMENTARIO: Los campos de actividad se reduce a seis ya que la actividad de

montaje de maquinarias solo implicaría la instalación de los dos hornos para la

producción de pizzas.


ALQUI-LER

O ANTICRE-

TICO DEL

MUEBLE

COMPRA

DE BIENES

MONTAJE

DE MAQUI-

NARIAS

Eliminado

COMPRA

DE

SUMINIS-

TROS

INVENTA-

RIO INICIAL

CONTRA-

TACIÓN DE

PERSO-NAL

OPERATI-

VO

NORMAS

DE

INGRESO

ASESO-RIA

LEGAL

REGIS-TROS

CONTA-

BLES



41

Reducción de campos de actividad – Factor: Oferta de servicios de Organizaciones Externas

GRÁFICO 6:

Reducción de campos de actividad en tiempo de ejecución bajo influencia de la oferta de servicios de organizaciones externas

COMENTARIO: Los campos de actividad se reduce a cinco ya que la actividad contratación

de personal la realizará una empresa encargada de reclutar personal o una agencia de

empleos.

ADMINISTRACIÓN DEL

PROYECTO

ALQUI-LER

O ANTICRE-

TICO DEL

MUEBLE

COMPRA

DE BIENES

MONTAJE

DE MAQUI-

NARIAS

Eliminado

COMPRA

DE

SUMINIS-

TROS

INVENTA-

RIO INICIAL

CONTRA-

TACIÓN DE

PERSO-NAL

OPERATI-

VO

Eliminado

NORMAS

DE

INGRESO

ASESO-RIA

LEGAL

REGIS-TROS

CONTA-

BLES



42

Reducción de campos de actividad – Factor: Tecnología en los procesos

GRÁFICO 7:

Reducción de campos de actividad en tiempo de ejecución bajo influencia de

la tecnología

COMENTARIO: Los campos de actividad han sido todos eliminados ya que se incorpora

tecnología humana con capital humano siendo esta una persona polivalente encargada de:

buscar un lugar apropiado para la ubicación del negocio, de comprar los muebles a su vez

estará encargado de comprar los suministros para la elaboración de pizzas, será el

encargado del cumplimiento de las condiciones del ingreso a mercado, y también realizara

los registros contables incorporando tecnología en los mismos con programas informáticos.

De esta forma y luego de la aplicación del último factor todos los campos han sido

eliminados, un empleado polivalente administrador contable se encargará de ejecutar el

micro proyecto.

ADMINISTRACIÓN DEL

PROYECTO

ALQUILER

O ANTICRE-

TICO DEL

MUEBLE

Eliminado

COMPRA

DE BIENES

Eliminado

MONTAJE

DE MAQUI-

NARIAS

Eliminado

COMPRA

DE

SUMINIS-

TROS

INVENTA-

RIO INICIAL

Eliminado

CONTRA-

TACIÓN DE

PERSO-NAL

OPERATI-

VO

Eliminado

NORMAS

DE

INGRESO

ASESO-RIA

LEGAL

Eliminado

REGIS-TROS

CONTA-

BLES

Eliminado



43

4.1.1. ORGANIGRAMA EN TIEMPO DE EJECUCIÓN

GRÁFICO 8:

Organigrama de tiempo de ejecución

4.1.2. FUNCIONES DEL PERSONAL EN TIEMPO DE EJECUCIÓN

FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DEL PROYECTO:

Campo de actividad; alquiler de local comercial en la Zona Miraflores Avenida

Busch en la ciudad de La Paz. 2 semanas

Campo de actividad; compra de bienes muebles y equipos. 1 semana

Campo de actividad; realizar trámites para la constitución de la empresa. 1 mes

Campo de actividad; contratar personal de tiempo de operación y monitorear

su actividad. 1 semana para contratar, 1 semana de supervisión

Campo de actividad; instalación de los hornos para la producción de pizzas.

Campo de actividad; comprar suministros de inventario inicial de producción.

Campo de actividad; registros contables. 1 semana

PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA ALOS TRES MESES PARA

LUEGO EMPEZAR LA PRODUCCIÓN. LA DURACIÓN DEL CONTRATO

SERÁ DE 3 MESES.

ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO

CONTRATACIÓN

DE PERSONAL

OPERATIVO



44

4.1.3. COSTO LABORAL EN TIEMPO DE EJECUCION TABLA 29 COSTO LABORAL – CICLO DE EJECUCIÓN

(En bolivianos)

COMPONENTES MENSUAL CONTRATO TOTAL

Administrador 2.500 3 meses 7500.-

TOTAL 7500.-

4.2. PROCESOS O CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE OPERACIÓN

GRÁFICO 9:

Matriz de campos de actividad en la producción de pizzas en tiempo de

operación

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

1. Abastecimiento, con actividades de compra de bienes y suministros

principales y secundarios para iniciar con el proceso de producción.


COMPRA DE

BIENES Y

SUMINISTROS

PRODUCCIÓN DE

PIZZAS COMERCIALIZACIÓN DE

PIZZAS

ASISTENCIA DE

ADMINISTRACIÓN



45

2. Proceso de transformación iniciar el ciclo productivo con los suministros y

seguir la secuencia de actividades hasta la finalización y obtención del

producto terminado.

3. Comercialización con actividades de venta en nuestro local de venta

elaboración de pizzas según el pedido del cliente y si es requerido entrega a

domicilio.

4. Asistencia de administración con actividad de control de personal, cajero y

registros contables, limpieza de ambientes, seguridad.

APLICACIÓN DE FACTORES DE ORGANIZACIÓN – TIEMPO DE OPERACIÓN

Reducción de campos de actividad por procesos en tiempo de operación – Factor: Capital a Invertir

GRÁFICO 10:

Campos de actividad en tiempo de operación bajo influencia del capital a invertir

COMENTARIO: Los campos de actividad solo son cuatro ya que se trata de un micro proyecto de inversión esto generará con un micro capital a invertir y a ello se debe que el número de tareas sean reducidas y así también el número de empleados sea menor.

COMPRA DE

BIENES Y

SUMINISTROS

PRODUCCIÓN DE

PIZZAS COMERCIALIZACIÓN DE

PIZZAS

ASISTENCIA DE

ADMINISTRACIÓN

ADMINISTRACIÓN



46

Reducción de campos de actividad por procesos en tiempo de operación – Factor: Oferta de servicios de Organizaciones Externas

GRÁFICO 11:

Reducción de campos de actividad en tiempo de operación bajo influencia de:

oferta de Servicios de Organizaciones Externas en procesos

COMENTARIO: Los campos de actividades se reducen tres ya que aún no se

cuenta con un lugar de comercialización y se da prioridad a la producción.

ADMINISTRACIÓN DE

OPERACIONES

COMPRA DE

BIENES Y

SUMINISTROS

PRODUCCIÓN DE

PIZZAS

COMERCIALIZACIÓN DE

PIZZAS

Eliminado

ASISTENCIA DE

ADMINISTRACIÓN



47

Reducción de campos de actividad por procesos en tiempo de operación – Factor: Tecnología en los procesos

GRÁFICOS 12:

Reducción de campos de actividad en tiempo de operación bajo influencia de: Oferta de Tecnología

COMENTARIO: Los campos de actividades se reducen a un solo campo luego de haber considerado los factores de tecnología en los procesos y oferta de servicios externos.

En el caso del micro proyecto es posible considerar un administrador polivalente con conocimiento contable que se responsabilice de los registros contables, de administración para monitoreo de la producción y de la compra de suministros para realizar el campo de abastecimiento en el micro proyecto.

COMPRA DE

BIENES Y

SUMINISTROS

Eliminado

PRODUCCIÓN DE

PIZZAS

COMERCIALIZACIÓN DE

PIZZAS

Eliminado

ASISTENCIA DE

ADMINISTRACIÓN

Eliminado

ADMINISTRACIÓN DE

OPERACIONES



48

4.2.1. Organigrama en tiempo de Operación

GRÁFICO 13:

Organigrama de tiempo de operación

4.2.2. Funciones del personal en Tiempo de Operación

FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DE OPERACIONES

Campo de actividad; (Proceso Administrativo) Planifica, organiza, coordina y controla todas las actividades y procesos

desarrollados por el personal. Campo de actividad; coordinación empresas de entorno (proveedores,

transportistas de suministros), realiza depósitos realizar los aportes de caja

de seguros y administradora del fondo de pensiones. Campo de actividad; (ayudante, proceso de transformación) Ayuda en las

tareas del cocinero especializado y prepara las porciones a ser servidas al

cliente.

FUNCIONES DEL COCINERO:

Preparado de la masa

Prepara de los ingredientes para la colocación de estos en la masa

PRODUCCIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN

DE PIZZAS

ADMINISTRACIÓN DE OPERACIONES



49

Control del horno

FUNCIONES DEL ASISTENTE DE PRODUCCIÓN

Campo de actividad técnico: Lavar los ingredientes para la preparación Ayudar al cocinar en sus funciones Llevar al horno la masa Entregar el producto a los meseros Lavar los utensilios utilizados durante la preparación de la pizza 4.2.3. Costo Laboral Mensual en Tiempo de Operación

TABLA 30 COSTO LABORAL MENSUAL – CICLO DE OPERACIÓN

(En bolivianos)

NOMINA SALARIO MES

APORTE AFP

1,71%

APORTE CNS 10%

APORTE PATRONAL VIVIENDA

2%

APORTE SOLIDARIO

3%

TOTAL

Administrador 2500,00 42,75 250,00 50,00 75,00 2917,75 Cocinero 2122,00 36,29 212,20 42,44 63,66 2476,59 Ayudante 1234,00 21,10 123,40 24,68 37,02 1440,20

TOTAL 5856,00 100,14 585,60 117,12 175,68 6834,54 COMENTARIO: El ayudante de cocina gana Bs. 1234 debido a que trabaja únicamente 5 Hrs.

4.2.4. Costo Laboral Mensual en Tiempo de Operación

TABLA 31 COSTO LABORAL ANUAL – CICLO DE OPERACIÓN

(En bolivianos)

CATEGORÍAS TOTAL Costo laboral anual 82014.- Aguinaldo 5856.- Previsión indemnización 5846.- Vacaciones 2928.-

TOTAL 96654.-



50

CAPITULO V

OBRAS CIVILES Y

LOCALIZACIÓN



51

CAPITULO V

OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIÓN

5. 5.1. OBRAS CIVILES POR PROCESOS – SUB SISTEMAS

TABLA 32 LISTADO DE OBRAS CIVILES POR PROCESO

(Requerimiento físico en mt2)

No DETALLE METROS METROS CUADRADOS

1 Área administrativa 2.5 x 3 7.5 2 Área comercial 4x 4.5 18 3 Área de

transformación 6 x 6 36

4 Almacén de suministros

1.5 x 2 3

5 Cuarto de limpieza 1.5 x 1.5 2.25 6 Cuarto de baño 1.5 x 1.5 2.25

TOTAL 69 5.2. METODO DE PUNTAJES EN LA MICROLOCALIZACION

Componentes del Método de puntajes VARIABLES DE COMPARACION

Costo de alquileres Proximidad a los clientes Estética del local Gastos de habilitación de ambientes.

ASIGNACION DE IMPORTANCIA RELATIVA. - Distancia -0.30 Estética (Presentación de las instalaciones) — 0.20 El alquiler mensual — 0.40

COMENTARIO: Se toma en cuenta las variables distancia, estética y alquiler mensual, todo ello debido a que de esta forma se hará una selección de micro localización a través de este método.



52

5.3. APLICACIÓN DEL METODO DE PUNTAJES EN LA MICROLOCALIZACION

TABLA 33 METODO DE PUNTAJES EN LA DEFINICION DE LA MICROLOCALIZACION

VARIABLES INDICADORES

Alternativa Alternativa A) MIRAFLORES B) SOPOCACHI

1.VALOR ALQUILER (MENSUAL) Importe Bs 2000 Bs 2300 Importancia 0.4 0.4 Nota 1 2 1.1 Puntaje 0.4 0.8

2. DISTANCIA Metros 1.5 2.5 Importancia 0.3 0.3 Nota 2 1 2.1 Puntaje 0.6 0.3

3. ESTÉTICA Calidad NO NECESITA ARREGLOS SI NECESITA ARREGLOS

Importancia 0.3 0.3 Nota 2 1 3.1 Puntaje 0.6 0.3 TOTAL 1.6 1.4

1.1+2.1+3.1

COMENTARIO: Se decide optar por el alquiler de la alternativa A, en la zona Miraflores ya que obtuvo el mayor puntaje por diversos factores que se consideraron al momento de realizar la valoración de puntos

TABLA 34 SONDEO DE MERCADO DE LOCALES EN ALQUILER

DIRECCION DETALLE

1. Local A AV. SAAVEDRA ZONA MIRAFLORES CERCA AL STADIUM HERNANDO SILES

Alquiler en Dólares: $287,36 MENSUAL Distancia a calle principal del nicho en metros o cuadras : a 1,5 Km ¿Necesita arreglos? NO NECESITA

2. Local B CALLE SANCHEZ LIMA, ZONA SOPOCACHI CERCA A LA PLAZA AVAROA

Alquiler dólares: $330,46 MENSUAL Distancia a calle principal del nicho en metros o cuadras : a 2,5 Km ¿Necesita arreglos? SI NECESITA

(34.1),(34.2) VER ANEXO 11



53

CAPITULO VI

COSTOS



54

CAPITULO VI

COSTOS

6. 6.1. COSTO VARIABLE

TABLA 35 COSTO VARIABLE ANUAL

DETALLE IMPORTE Programa de abastecimiento anual. TABLA 23 1147256 Cuadro de otros suministros anual. TABLA 24 5388 TOTAL, COSTO VARIABLE 1152644

DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 1440,00 4320,00 8640,00 12960,00 17280,00 COSTO VARIABLE 96053,67 288161,01 576322,02 864489,03 1152644,00

GRAFICO: 14

GRAFICO DE COSTO VARIABLE DE 17280 PIZZAS EN UN AÑO

COMENTARIO: Los doce meses de la gestión el Costo Variable corresponde a la producción del año.

Para la producción de 17280 unidades de suministros principales al año se incurrirá en un costo variable de Bs 1152644.

1 2 3 4 5

Series2 96053,67 288161,01 576322,02 864489,03 1152644

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

CO

STO

VA

RIA

BLE

COSTO VARIABLE



55

6.2. COSTO MEDIO VARIABLE (CMV)

TABLA Nº 36 COSTO MEDIO VARIABLE ANUAL (EN BOLIVIANOS)

DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 1440,0000 4320,0000 8640,0000 12960,0000 17280,0000 COSTO VARIABLE 96053,6700 288161,0100 576322,0200 864489,0300 1152644,0000 COSTO MEDIO VARIABLE 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039

Una unidad de pizza tendrá un Costo medio Variable de Bs. 66.70.

GRAFICO: 15 Gráfico de Costo Medio Variable de 17280 pizzas en un año

COMENTARIO: La producción de 17280 pizzas ros da un costo medio variable de

66.7039 Bs en los que se incurrirá cada mes.

1 2 3 4 5

COSTO MEDIO VARIABLE 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039

0

10

20

30

40

50

60

70

80

COSTO MEDIO VARIABLE



56

6.3. COSTOS FIJOS

TABLA 37 COSTOS FIJOS (PRODUCCION DE 17280 PIZZAS POR AÑO)

(EN BOLIVIANOS) DETALLE IMPORTE

COSTO LABORAL ANUAL 96654(1) DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS

2209,94 (2)

AMORTIZACION ACTIVOS DIFERIDOS

5184,12(3)

ALQUILER 24000 (4) PUBLICIDAD ANUAL 15360 (5) TOTAL, COSTO FIJO 143408,06

(1) Tabla Nº 31 de sueldos, aportes anuales, aguinaldo, previsión que se

considera al corresponder al número de empleados a contratar tomando en

cuenta los factores de organización.

(2) Tabla Nº 40 Depreciación de Activos

(3) Tabla Nº38 Amortización activos diferidos

(4) Tabla Nº 34 Sondeo de mercado de en alquiler. alquiler más bajo

(5) Tabla Nº 18 Sondeo de mercado de Gastos de publicidad anual

COSTO FIJO PARA PRODUCCION DE PIZZAS

DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES

CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

1440 4320 8640 12960 17280

COSTO FIJO 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06



57

Gráfico: 16 Gráfico De Costo Fijo Para Producción De 17280 Pizzas Anual

COMENTARIO: La de 17280 pizzas nos da un costo fijo de Bs 143408 en los que se incurrirá cada mes

6.3.1. ACTIVO DIFERIDO TABLA 38 ACTIVO DIFERIDO - AMORTIZACION

(EN BOLIVIANOS)

DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2448,5 25% 612,12 COSTO LABORAL DE EJECUCION 7500 25% 1875 COSTO ESTUDIO DEL PROYECTO 10788 25% 2697 TOTAL, ACTIVO DIFERIDO 20736,5 25% 5184,12

6.3.2. ACTIVOS FIJOS

Listado de Requerimiento de Activos Fijos TABLA39 REQUERIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS

(EN BOLIVIANOS) DETALLE REF IMPORT

E MAQUINARIA: horno para pizzas (2 hornos)

39,1 7600

MUEBLES: 10360

0

20000

40000

60000

80000

100000

120000

140000

160000

1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES

COSTO FIJO

COSTO FIJO



58

SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISICION DE MAQUINARIA (HORNOS)

39.1 HORNO PARA PIZZAS

DETALLE REF. IMPORTE

“IMER” Final Calatayud Y Apumalla Nº 1002 39,1,1 3800

Calle Murillo Nº 960 Entre Calles CBBA Y Sagarnaga 39,1,2 17400 (39.1.1), (39.1.2) VER ANEXO 12

SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISION DE MUEBLES

39.2 JUEGOS DE MUEBLES (6); MESAS Y SILLAS


“IMER” Final Calatayud Y Apumalla Nº 1002 39,2,1 3800

Calle Murillo Nº 960 Entre Calles CBBA Y Sagarnaga 39,2,2 17400 (39.2.1), (39.2.2) VER ANEXO 13

39.3 MOSTRADOR


Calle Pedro Blanco Nº 1464 – El Alto 39,3,1 3200

Zona Villa Exaltación, Calle El Diario Nº 27 39,3,2 750 (39.3.1), (39.3.2) VER ANEXO 13

39.4 ESCRITORIO




juegos de mesas y sillas (6) mostrador (1) escritorio (1) mesones (1)

39,2 39,3 39,4 39,5

HERRAMIENTAS: bandejas para pizzas (15 unid) cortadores de pizzas (10 unid) pala para sacar la pizza (2 unid)

39,6 39,7 39,8

895,75

TOTAL 18855,75



59

39.5 MESONES




SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISICION DE HERRAMIENTAS

39.6 BANDEJAS PARA PIZZAS (15 UNIDADES)


Calle Sucre Entre Yanacocha Y Genaro Sanjines Nº937 39,4,1 728

Calle Murillo Nº 960 Entre Calles Cbba Y Sagarnaga 39,4,2 537,66 (39.4.1), (39.4.2) VER ANEXO 12

39.7 CORTADORES DE PIZZAS (10 UNIDADES)


Calle Sucre Entre Yanacocha Y Genaro Sanjines Nº937 39,5,1 103.35

Calle Murillo Nº 960 Entre Calles Cbba Y Sagarnaga 39,5,2 110.5 39.5.1), (39.5.2) VER ANEXO 12

39.8 PALA PARA SACAR PIZZAS (2 UNIDADES)


Calle Sucre Entre Yanacocha Y Genaro Sanjines Nº937 39,6,1 254.74

Calle Murillo Nº 960 Entre Calles Cbba Y Sagarnaga 39,6,2 270.80 (39.6.1), (39.6.2) VER ANEXO 12

6.3.3. DEPRECIACION DE ACTIVOS

TABLA 40 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

(MAQUINARIA, MUEBLES Y HERRAMIENTAS)

DETALLE IMPORTE TASA DEPRECIACION

horno para pizzas 7600 13% 950 muebles y enseres (mesas y sillas) 10360 10% 1036 herramientas 895,75 25% 223,94 TOTAL 18855,75 2209,94



60

6.4. COSTO MEDIO FIJO (CMF)

TABLA Nº 41 COSTO MEDIO FIJO

(CAPACIDAD DE PRODUCCION DE 17280 PIZZAS ANUAL Y 1440 PIZZAS POR MES)

CAPACIDAD DE PRODUCCION

1440 (MES)

17280 (ANUAL)

COSTO FIJO 143408,06

143408,06

COSTO MEDIO FIJO 99,59 8,3

GRAFICO :17

GRAFICO DE COSTO MEDIO FIJO PARA PRODUCCION DE 17280 PIZZAS

ANUAL

COMENTARIO: La producción de 17280 pizzas nos da un costo medio fijo que va disminuyendo a medida que incrementa la producción.

1 2 3 4 5

COSTO MEDIO FIJO 99,59 33,2 16,6 11,07 8,3

0

20

40

60

80

100

120

COSTO MEDIO FIJO



61

6.5. COSTO TOTAL (CT)

TABLA 42 COSTO TOTAL (PARA LA PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCION

ANUAL DE 17280 PIZZAS)

CAPACIDAD DE PRODUCCION 1440 (MES) 17280 (ANUAL) COSTO VARIABLE 96053,67 1152644 COSTO FIJO 143408,06 143408,06 COSTO TOTAL 239461,73 1296052,06

DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES COSTO VARIABLE 96053,67 288161 576322 864489 1152644 COSTO FIJO 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06 COSTO TOTAL 239461,73 431569,06 719730,06 1007897,06 1296052,06

GRAFICO:18

GRAFICO DE COSTO TOTAL

COMENTARIO: Nuestro Costo total va ascendiendo ya que la producción al iniciar es un número reducido y a medida que Se va aumentando la producción va aumentando el Costo total.

1 2 3 4 5

COSTO TOTAL 239461,73 431569,06 719730,06 1007897,06 1296052,06

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

COSTO TOTAL



62

6.6. COSTO UNITARIO

TABLA 43 COSTO UNITARIO (PARA LA PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCION

ANUAL DE 17280)

CAPACIDAD DE PRODUCCION 1440 (MES) 17280 (ANUAL) COSTO TOTAL 239461,73 1296052,06 COSTO UNITARIO 166,29 75

COMENTARIO: El costo unitario de la capacidad de producción de 17280 unidades de Pizzas es de Bs 75 6.7. UMBRAL DE RENTABILIDAD – PUNTO DE EQULIBRIO 6.7.1. DETERMINACION FUNCIONAL PARA DETERMINAR EL UMBRAL DE

RENTABILIDAD

DETERMINACION FUNCIONAL DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD Y PORCENTAJE DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

𝑋 =𝐶𝐹

𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 − 𝐶𝑀𝑉

𝑋 =143408.06

90 − 66.7039=

143408.06

23.2961= 6155.8827

% =𝑋

𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿 =

6155.8827

17280∗ 100 = 35.624321437%

COMENTARIO: Para la producción de 6155 pizzas se da el umbral de rentabilidad

que corresponde a 35,62 % de la capacidad de producción anual de 17280 pizzas

considerando un precio de venta de Bs 90 del sustituto perfecto, este se logra con

la venta de la producción del tercer mes aproximadamente.



63

6.7.2. DETERMINACION TABULAR DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD

TABLA 44 UMBRAL DE RENTABILIDAD (PARA LA PRODUCCION DE UN MES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Y LA

PRODUCCION DEL AÑO)

TIEMPO ENERO MARZO DICIEMBRE PRODUCCION 1440 6155,8827 17280 COSTO VARIABLE 96053,67 410621,384 1152644 COSTO FIJO 143408,06 143408,06 143408,06 COSTO TOTAL 239461,73 554029,444 1296052,06 INGRESO 129600,144 554029,443 1555201,73 MARGEN -109862,59 -0,001 259149,67

COMENTARIO: Para la producción de 6155,8827 en el punto de equilibrio durante

marzo genera una diferencia de los ingresos con los costos de casi cero (0.001)

para 1440 unidades en enero se tendría una perdida Bs. 109862.59 en diciembre

con 17280 unidades el margen más es de 259149.67

Se toma el costo unitario de 75 más el margen de perdida mínima de 0.001 %

Con un precio de venta de Bs 90

6.7.3. DETERMINACION GRAFICA DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD

TABLA Nº 45 UMBRAL DE RENTABILIDAD (PRODUCCION ANUAL DE 17280 PIZZAS)

INGRESO 129600,144 554029,443 1555202

COSTO TOTAL 239461,73 554029,444 1296052

PRODUCCION 1440 6155,8827 17280



64

GRAFICO 19: UMBRAL DE RENTABILIDAD

COMENTARIO: Se puede representar de manera gráfica que el punto de equilibrio

se logra en la producción de 6156 pizzas, y el tercer mes del cual se obtendrá un

ingreso de 554029.

A la producción de 6155 ya obtenemos el umbral de rentabilidad que corresponde

a 35,62 % de la capacidad de producción anual de 17280 pizzas considerando un

precio de venta de Bs 90 del sustituto perfecto, este se logra con la venta de la

producción del tercer mes aproximadamente.

1 2 3

INGRESO 129600,144 554029,443 1555202

COSTO TOTAL 239461,73 554029,444 1296052

129600,144

554029,443

1555202

239461,73

554029,444

1296052

0

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

1800000

UMBRAL DE RENTABILIDAD

INGRESO COSTO TOTAL



65

CAPITULO VII

INVERSION



66

CAPITULO VII

INVERSION

Capital de explotación o capital de trabajo

TABLA 46 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN

CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF. IMPORTE Fondo del Inventario Inicial de Suministros 46.1 96053,67 Fondo de Productos Terminados - Fondo alquileres anticipados o anticrético 46.2 2000 Fondo de lanzamiento de producto 46.3 1280 Caja de contingencia 46.4 6834,54

TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 106168,21 46.1 VER TABLA 23 Y TABLA 24

46.2 VER TABLA 34

46.3 VER TABLA 18

46.4 VER TABLA 30

7.1. PRESUPUESTO DE INVERSION

TABLA 47 PRESUPUESTO DE INVERSION

COD. DETALLE REF. IMPORTE 1. Inversión fija

47.1

18855.75 1.1. Maquinas 7600 1.2. Muebles 10360 1.3. Herramientas 895.75 2. Inversión diferida o Gastos de Capital

previos producción

47.2

20736.50 2.1. Costo estudio del Proyecto 10788 2.2. Costo Laboral de ejecución 7500 2.3. Gastos de Organización 2448.50



67

3. Capital de Explotación

47.3

106168.21 3.1. Fondo inventario inicial de suministros 96053.67 3.2. Fondo inventario de productos terminados - 3.3. Fondo alquileres 2000 3.4. Fondo de lanzamiento estrategia comercial 1280 3.5. Fondo producto en proceso - 3.6. Caja de Contingencia 6834.54

TOTAL INVERSION 145760.46 47.1 VER TABLA 40

47.2 VER TABLA 38

47.3 VER TABLA 46

COMENTARIO: El importe total del presupuesto de inversión para nuestro proyecto es de Bs 145760.46

7.2. BALANCE DE APERTURA

Versión Económica y Financiera del Balance de Apertura

TABLA 48 BALANCE DE APERTURA – EVALUACIÓN ECONÓMICA

TOTAL ACTIVO 145760,46 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 145760,46

ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PATRIMONIO 145760,46 Caja 6834,54 Capital Social 145760,46 Banco 3280

Fondo inventario inicial de suministros 96053,67

ACTIVO FIJO 18855,75 Muebles 10360 Maquinaria 7600 Herramientas 895,75 ACTIVO DIFERIDO 20736,50

COMENTARIO: El Balance económico refleja que la inversión en el proyecto se hará en un 100% con aportes propios de los inversionistas.



68

TABLA 49 BALANCE DE APERTURA – EVALUACIÓN FINANCIERA


ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PASIVO NO CORRIENTE 18856

Caja 6834,54 Obligación banco 18856 Banco 3280 Fondo inventario inicial de suministros 96053,67 PATRIMONIO 126904,46

ACTIVO FIJO 18855,75 Capital Social 126904,46 Muebles 10360 Maquinaria 7600 Herramientas 895,75 ACTIVO DIFERIDO 20736,50

COMENTARIO: El Balance financiero refleja que la inversión se realizará con financiamiento bancario para la compra de activos fijos, reduciendo el aporte de los emprendedores en capital.



69

CAPITULO VIII

ESTUDIO DE EVALUACION

ECONOMICA



70

CAPITULO VIII

ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA

8.1. PROYECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS UFV`S

8.1.1. PROYECCIÓN DEL EJERCICIO UNO

REGISTROS EJERCICIO UNO EN LIBRO ANUAL

TABLA 50 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA

(En unidades de Fomento a la Vivienda)


ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76 Caja 2958,68 Capital Social 63099,76 Banco 1419,91 Fondo inventario inicial de suministros

41581,68

ACTIVO FIJO 8162,66 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 ACTIVO DIFERIDO 8976,84

COMENTARIO: Al utilizar las UFVs a la tasa de cambio de 2,31, no permite reducir el impacto del efecto inflacionario sobre el proyecto de la evaluación contable.

TABLA 51 LIBRO ANUAL DE REGISTROS EJERCICIO UNO ufv

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

01.01.01 1 Caja 51.1 2958,68 Banco 51.1 43001,59 Muebles 51.1 4484,85 Maquinaria 51.1 3290,04 Herramientas 51.1 387,77 Activo Diferido 51.1 8976,84

Capital 51.1 63099,76

51.1 VER TABLA 48



71

VER: TABLA 48 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA

En bolivianos



96053,67


TABLA 52 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO ufv


31.01.01 2 Alquileres Anticipados 51.1 865,80

Inventario inicial de Suministros 51.1

41581,67

Gastos de Publicidad 51.1 554,11

Banco 51.1 43001,59

52.1 VER TABLA 53

TABLA 53 CAPITAL DE EXPLOTACION EN UFV

DETALLE REF. IMPORTE Bs. IMPORTE UFV

Fondo inventario inicial de suministros 53.1 96053,67 41581,68

Alquileres anticipados 53.1 2000 865,80

Fondo de lanzamiento del producto Estrategia comercial 53.1 1280

554,11

TOTAL 99333,67 43001,59



72

53.1 VER TABLA 46

VER: TABLA 46 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN (en bolivianos)

CAPITAL DE EXPLOTACION IMPORTE

Fondo del Inventario Inicial de Suministros 96053,67

Fondo alquileres anticipados o anticrético 2000,00

Fondo de lanzamiento de producto 1280,00

Caja de contingencia 6834,54

TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 106168,21

TABLA 54 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UFV)

C/U es el CMV

66,703939 = 28.876164 UFV

COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros pertenecientes al inventario inicial para el primer mes de actividad.

TABLA 55 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV


31.12.01 3 Costo Fijo 55.1 62081,41 Caja 55.1 56345,45 Depreciación Acumulada 55.1 956,68

Amortización Acumulada 55.1 2244,21

Previsión Indemnización 55.1 2535,07

55.1 VER TABLA 56

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE

01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68 01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68



73

TABLA 56 TABLA DE COSTO FIJO EJERCICIO UNO BOLIVIANOS Y UFV


Costo laboral anual 56.1 96654,00 41841,56

Depreciación acumulada 56.1 2209,94 956,68

Amortización de Activos Fijos Diferidos 56.1 5184,12 2244,21

Alquiler 56.1 24000,00 10389,61

Publicidad 56.1 15360,00 6649,35

TOTAL COSTO FIJO 143408,06 62081,41

56.1 VER: TABLA 37

VER: TABLA 37 COSTO FIJO

(EN BOLIVIANOS)

DETALLE IMPORTE

Costo Laboral Anual 96654,00 (1)

Depreciación Activos Fijos 2209,94 (2)

Amortización de Activos Fijos Diferidos 5184,12 (3)

Alquiler anual 24000,00 (4)

Publicidad anual 15360,00 (5)

TOTAL COSTO FIJO 143408,06

TABLA 57 TABLA DE COSTO LABORAL EJERCICIO UNO BOLIVIANOS Y UFV


Costo laboral anual 57.1 82014 35503,90

Aguinaldo 57.1 5856 2535,06

Previsión indemnización 57.1 5856 2535,06

Vacaciones 57.1 2928 1267,53

TOTAL 96654 41841,56 57.1 VER TABLA 31



74

VER: TABLA 31 COSTO LABORAL ANUAL DE TIEMPO DE OPERACIÓN PRODUCCIÓN DE PIZZAS

(En Bolivianos)

CATEGORÍAS TOTAL

Costos Laborales mensuales 82014,00

Aguinaldo 5856,00

Previsión indemnización 5856,00

Vacaciones 2928,00

TOTAL 96654,00



31.12.01 4 Costo Variable 58.1 498980,1 Caja 58.1 498980,1 Lote B

COMENTARIO: El costo variable de la capacidad de producción normal de 17280 pizzas nos da un costo variable de UFV 556832,85

58.1 VER TABLA 35

VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE

DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV

Programa de abastecimiento anual 1147256 496647,6

Cuadro de otros suministro anual 5388 2332,5

Total Costo Variable 1152644 498980,1

TABLA 59 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UFV)



01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68 01.01.01 1

MOD A 41581,68 41581,68

31.12.01 12 MOD B 46402,74 498980,16 31.12.01 13

MOD B 41581,68 540561,84



75

COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad. El lote B son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la producción de todo el año.

TABLA 60 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UVF)



01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68 01.01.01 1

MOD A 41581,68 41581,68

31.12.01 12 MOD B 46402,74 498980,16 31.12.01 13

MOD B 41581,68 540561,84

31.12.01 1 MOD A 41581,68 41581,68

31.12.01 11 MOD B 41581,68 457398,48

31.12.01 1 MOD B 41581,68 41581,68

COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, de un módulo por mes. En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio sobra un módulo, el inventario final de un módulo del lote B para el siguiente año.

TABLA 61 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UVF


31.12.01 5 Costo Variable 61.1 41581,68

Inventario inicial de Suministros 61.1 41581,68 61.1 VER TABLA 60

COMENTARIO: Se registra para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo variable.

TABLA 62 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UFV


31.12.01 6 Inventario inicial de Suministros 62.1 41581,68

Costo Variable 62.1 41581,68 62.1 VER TABLA 60

COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventario final que quedo como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial.



76

TABLA 63 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UVF


31.12.01 5 Caja 63.1 673228,80

Ventas 63.1 673228,80

63.1 VER TABLA 60 y VER TABLA 22

COMENTARIO: El precio de venta se toma en UVFs (2.31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por 17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UFVs 673228,80.

VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA

PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN DIA MES AÑO


2 HORNOS 48 pizzas

240 porciones

1140 pizzas 7200

porciones

17280 pizzas 86400 porciones

TABLA 64 MAYOR DE CAJA UVF

DEBE HABER SALDO DEUDOR

1) 2958,68

3) 56345,45

4) 498980,1

7) 673228,80 676187,48 555325,55 120861,93

COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando como saldo 120861,93 UFVs



77

8.1.1.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

TABLA 65 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV

CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 120861,93

Inventario de Suministros 41581,68

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77

Activo Diferido 8976,84

Alquileres anticipados 865,80

Gastos de Publicidad 554,11

Depreciación Acumulada 956,68

Amortización Acumulada 2244,21

Previsión Indemnización 2535,07

Capital 63099,76

Ventas 673228,80

Costo Fijo 62081,41

Costo Variable 498980,1 TOTAL 742064,52 742064,52

8.1.1.2. ESTADO DE RESULTADOS

TABLA 66 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO UNO (UFV)

INGRESOS 673228,80

Ventas 673228,80 EGRESOS 561615,62

Costo Fijo 62081,41

Costo Variable 498980,1



78

Gastos de Publicidad 554,11 UTILIDAD DEL EJERCICIO 111613,18

8.1.1.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO

TABLA 67 BALANCE GENERAL EJERCICIO UNO (UFV)

ACTIVO 177248.01 PASIVO Y PATRIMONIO 177248.01 Activo Corriente 162443,61 Pasivo 2535,07 Disponibilidades 120861,93 Previsión para Indemnizaciones 2535,07 Caja 120861,93 Patrimonio 174712,94 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 111613,18 Activo no Corriente 14804,41 Activo Fijo 7205,98 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (956,68) Activo Diferido 7598,43 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (2244,21) Alquileres anticipados 865,80

8.1.1.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL

TABLA 68 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO UNO UFV


31.12.01 8 Perdidas y ganacias 68.1 673228,8 Costo fijo 68.1 62081,41 Costo Variable 68.1 498980,1 Gastos de Publicidad 68.1 554,11

Resultados Acumulados 68.1 111613,18

68.1 VER TABLA 66



79

TABLA 69 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO UNO UVF


31.12.01 9 Ventas 69.1 673228,8

Perdidas y Ganancias 69.1 673228,8

69.1 VER TABLA 66

VER: TABLA 66 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO UNO (UFV)

INGRESOS 673228,8

Ventas 673228,8 EGRESOS 561615,62

Costo Fijo 62081,41


Gastos de Publicidad 554,11 UTILIDAD DEL EJERCICIO 111613,18

8.1.2. PROYECCIÓN DEL EJERCICIO DOS

REGISTROS EJERCICIO DOS EN LIBRO ANUAL

TABLA 70 REGISTRO DE APERTURA EJERCICIO DOS UFV


01.01.02 1 Caja 70.1 120861,93 Inventario de Suministros 70.1 41581,68 Muebles 70.1 4484,85 Maquinaria 70.1 3290,04 Herramientas 70.1 387,77 Activo Diferido 70.1 8976,84 Alquileres anticipados 70.1 865,80 Previsión para Indemnizaciones 70.1 2535,07 Depreciación Acumulada 70.1 956,68 Amortización Activo Diferido 70.1 2244,21



80

Capital 70.1 63099,76

Resultados Acumulados 70.1 111613,18 70.1 VER TABLA 67

VER: TABLA 67: BALANCE GENERAL EJERCICIO UNO (UFV)


TABLA 71 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UFV)



01.01.02 1 MOD B 41581,68 41581,68 01.01.02 1

MOD B 41581,68 41581,68

COMENTARIO: El lote B es 1 modulo que significa suministros pertenecientes al inventario inicial para el primer mes de actividad.

TABLA 72 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV


31.12.02 2 Costo Fijo 72.1 62081,41 Caja 72.1 56345,45 Depreciación Acumulada 72.1 956,68 Amortización Acumulada 72.1 2244,21



81

Previsión Indemnización 72.1 2535,07 72.1 VER TABLA 56 y TABLA 57

VER: TABLA 56 COSTO FIJO BOLIVIANOS Y UFV


Costo Laboral Anual 96654,00 41841,56

Depreciación Acumulada 2209,94 956,68

Amortizacion Acumulada 5184,12 2244,21

Alquileres 24000,00 10389,61

Publicidad 15360,00 6649,35

TOTAL 143408,06 62081,41

VER: TABLA 57 COSTO LABORAL BOLIVIANOS Y UFV



Aguinaldo 5856,00 2535,07

Previsión indemnización 5856,00 2535,07

Vacaciones 2928,00 1267,53

TOTAL 96654,00 41841,57



31.12.02 3 Costo Variable 73.1 498980,09 Caja 73.1 498980,09

Lote C COMENTARIO: El costo variable de la capacidad de producción normal de 17280 pizzas nos da un costo variable de UFV 498980,09

73.1 VER TABLA 35





82

Programa de abastecimiento anual 1147256,00 496647,62 Cuadro de otros suministros anual 5388,00 2332,47

Total Costo Variable 1152644,00 498980,09 TABLA 74 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UVF)



01.01.02 1 MOD B 41581,68 41581,68 01.01.02 1

MOD B 41581,68 41581,68

31.12.02 12 MOD C 41581,68 498980,16 31.12.02 13

MOD C 41581,68 540561,84

COMENTARIO: El lote B es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad. El lote C son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la producción de todo el año.



31.12.02 4 Caja 75.1 673228,80

Ventas 75.1 673228,80


COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2.31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por 17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UVFs 673228,80



DIA MES AÑO


2 HORNOS 48 pizzas

240 porciones 1140 pizzas


86400 porciones




01.01.02 1 MOD B 41581,68 41581,68 01.01.01 1

MOD B 41581,68 41581,68

31.12.02 12 MOD C 41581,68 498980,16 31.12.01 13

MOD C 41581,68 540561,84

31.12.02 1 MOD B 41581,68 41581,68

31.12.02 11 MOD C 41581,68 457398,48



83

31.12.01 1 MOD C 41581,68 41581,68

COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, un módulo por mes. En consecuencia, al concluir el ejercicio queda un módulo, el inventario final.

TABLA 77 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO DOS UFV


31.12.02 5 Costo Variable 77.1 41581,68


COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo variable.

TABLA 78 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO DOS UFV





TABLA 79 MAYOR DE CAJA UVF EJERCICIO DOS


1) 120861,93

2) 56345,45

3) 498980,09

4) 673228,80

794090,73 555325,55 238765,18

COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando como saldo 238765,18 UFVs.



84

8.1.2.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO DOS


CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 238765,18


Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77






Capital 63099,76

Resultados acumulados 111613,18

Ventas 673228,80

Costo Fijo 62081,41



TABLA 81 ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO DOS (UFV)

INGRESOS 673228,8

Ventas 673228,80

EGRESOS 561061,51



85

Costo Fijo 62081,41


UTILIDAD DEL EJERCICIO 112167,29

8.1.2.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS

TABLA 82 BALANCE GENERAL

EJERCICIO DOS (UFV)

ACTIVO 291950,38 PASIVO Y PATRIMONIO 291950,38 Activo Corriente 280346,86 Pasivo 5070,14 Disponibilidades 238765,18 Previsión para Indemnizaciones 5070,14 Caja 238765,18 Patrimonio 286880,23 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 223780,47 Activo no Corriente 11603,52 Activo Fijo 6249,3 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (1913,36) Activo Diferido 5354,22 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (4488,42) Alquileres anticipados 865,80

8.1.2.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL EJERCICIO DOS

TABLA 83 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO DOS UFV


31.12.02 7 Perdidas y ganacias 83.1 673228,80 Costo fijo 83.1 62081,41 Costo Variable 83.1 498980,1


83.1 VER TABLA 81



86

TABLA 84 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO DOS UVF


31.12.02 8 Ventas 84.1 673228,80


84.1 VER TABLA 81

VER: TABLA 81 ESTADO DE RESULTADOS

EJERCICIO DOS (UFV)

INGRESOS 673228,80

Ventas 673228,80 EGRESOS 561061,51

Costo Fijo 62081,41



8.1.2. PROYECCIÓN DEL EJERCICIO TRES DE TIEMPO DE OPERACIÓN

REGISTROS EJERCICIO TRES EN LIBRO ANUAL

TABLA 85 REGISTRO DE APERTURA EJERCICIO TRES UFV


01.01.03 1 Caja 85.1 238765,18 Inventario de Suministros 85.1 41581,68 Muebles 85.1 4484,85 Maquinaria 85.1 3290,04 Herramientas 85.1 387,77 Activo Diferido 85.1 8976,84 Alquileres anticipados 85.1 865,80 Previsión para Indemnizaciones 85.1 5070,14



87

Depreciación Acumulada 85.1 1913,36 Amortización Activo Diferido 85.1 4488,42 Capital 85.1 63099,76

Resultados Acumulados 85.1 223780,47 85.1 VER TABLA 82

VER: TABLA 82: BALANCE GENERAL EJERCICIO DOS (UFV)


TABLA 86 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UFV)



01.01.03 1 MOD c 41581,68 41581,68 01.01.03 1

MOD c 41581,68 41581,68

COMENTARIO: El lote C es 1 modulo que significa suministros pertenecientes al inventario inicial para el primer mes de actividad del tercer año de operación.

TABLA 87 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV


31.12.03 2 Costo Fijo 87.1 62081,41 Caja 87.1 56345,45



88

Depreciacion Acumulada 87.1 956,68 Amortizacion Acumulada 87.1 2244,21

Previsión Indemnización 87.1 2535,07 87.1 VER TABLA 56 y TABLA 57

VER: TABLA 56 TABLA DE COSTO FIJO BOLIVIANOS Y UFV



Depreciación Acumulada 2209,94 956,68

Amortización Acumulada 5184,12 2244,21

Alquileres 24000,00 10389,61

Publicidad 15360,00 6649,35

TOTAL 143408,06 62081,41 VER: TABLA 57 TABLA DE COSTO LABORAL BOLIVIANOS Y UFV



Aguinaldo 5856,00 2535,06

Previsión indemnización 5856,00 2535,06

Vacaciones 2928,00 1267,53

TOTAL 96654,00 41841,56



31.12.03 3 Costo Variable 88.1 498980,09 Caja 88.1 498980,09

Lote D COMENTARIO: El costo variable de la capacidad de producción normal de 17280 pizzas nos da un costo variable de UFV 498980,09

88.1 VER TABLA 35





89

Programa de abastecimiento anual 1147256,00 496647,62

Cuadro de otros suministros anual 5388,00 2332,47

Total Costo Variable 1152644,00 498980,09

TABLA 89 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UVF)



01.01.03 1 MOD c 41581,68 41581,68 01.01.03 1

MOD c 41581,68 41581,68

31.12.03 12 MOD D 41581,68 498980,16 31.12.03 13

MOD C 41581,68 540561,84

COMENTARIO: El lote C es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad. El lote D son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la producción de todo el año.



31.12.02 4 Caja 75.1 673228,80

Ventas 75.1 673228,80


COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2.31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por 17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UVFs 673228,80



DIA MES AÑO


2 HORNOS 48 pizzas



86400 porciones




01.01.03 1 MOD C 41581,68 41581,68 01.01.03 1

MOD C 41581,68 41581,68

31.12.03 12 MOD D 41581,68 498980,16 31.12.03 13

MOD D 41581,68 540561,84

31.12.03 1 MOD C 41581,68 41581,68



90

31.12.03 11 MOD D 41581,68 457398,48

31.12.03 1 MOD D 41581,68 41581,68

COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, un módulo por mes. En consecuencia, al concluir el ejercicio queda un módulo, el inventario final

TABLA 92 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO TRES UFV


31.12.03 5 Costo Variable 92.1 41581,68


COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo variable.

TABLA 93 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO TRES UFV





TABLA 94 MAYOR DE CAJA UVF EJERCICIO TRES


1) 238765,18

2) 56345,45

3) 498980,09

4) 673228,80 911993,98 555325,54 356668,44



91

COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando como saldo 356668,44UFVs.

8.1.3.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO TRES


CUENTAS SALDO DEBE

SALDO HABER

Caja 356668,44


Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77






Capital 63099,76

Resultados Acumulados 223780,47

Ventas 673228,80

Costo Fijo 62081,41




EJERCICIO TRES (UFV)

INGRESOS 673228,8

Ventas 673228,80

EGRESOS 561061,51



92

Costo Fijo 62081,41



8.1.3.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO TRES




8.1.3.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL EJERCICIO TRES

TABLA 98 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO TRES UFV


31.12.03 7 Perdidas y ganacias 98.1 673228,80 Costo fijo 98.1 62081,41 Costo Variable 83.1 498980,1


98.1 VER TABLA 96



93

TABLA 99 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO TRES UVF


31.12.03 8 Ventas 99.1 673228,80


99.1 VER TABLA 96

VER: TABLA 96 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO TRES (UFV)

INGRESOS 673228,8

Ventas 673228,80

EGRESOS 561061,51

Costo Fijo 62081,41



8.2 TABLA DE RESUMEN DE BALANCES TABLA 100 TABLA COMPARATIVA DE BALANCES (UFV)

CUENTAS 1. APERTURA (Ver tabla

48)

2. EJERCICIO

UNO (Ver tabla 67)

3. EJERCICIO

DOS (Ver tabla 82)

4. EJERCICIO

TRES (Ver tabla 97)

Caja 2958,68 120861,93 238765,18 356668,44

Inventario de Suministros 41581,68 41581,68 41581,68 41581,68

Muebles 4484,85 4484,85 4484,85 4484,85

Maquinaria 3290,04 3290,04 3290,04 3290,04

Herramientas 387,77 387,77 387,77 387,77

Activo Diferido 8976,84 8976,84 8976,84 8976,84

Depreciación Acumulada 0,00 956,68 1913,36 2870,04

Amortización Acumulada 0,00 2244,21 4488,42 6732,63

Previsión Indemnización 0,00 2535,07 5070,14 7605,21

Capital 63099,76 63099,76 63099,76 63099,76

Resultados Acumulados 0,00 111613,18 223780,47 335947,78

Alquileres anticipados 0.00 865.80 865.80 865.80

(100.1 VER TABLA 48) (100.2 VER TABLA 67) (100.3 VER TABLA 82) (100.4 VER TABLA 99)



94

VER: TABLA 48 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA (UFV)



41581,68


VER: TABLA 67 BALANCE GENERAL EJERCICIO UNO (UFV)




95

VER: TABLA 82 BALANCE GENERAL EJERCICIO DOS (UFV)


VER: TABLA 97 BALANCE GENERAL EJERCICIO TRES (UFV)




96

8.3 CUADRO DE USO DE FONDOS TABLA 101 CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS (UFV)

EJERCICIO/DETALLE REF. UNO DOS TRES

1.- ORIGEN 120861,93 238765,18 356668,44

Depreciación acumulada 101.1 956,68 956,68 956,68

Amortizacion Acumulada Activo Diferido 101.1

2244,21 2244,21 2244,21

Previsión Indemnización 101.1 2535,07 2535,07 2535,07

Resultados Acumulados 101.1 112167,29 112167,29 112167,29

Saldo de Caja ejercicio anterior 101.1 2958,68 120861,93 238765,18

2.- USO 101.1 865,80 0,00 0,00

Alquileres anticipados 101.1 865,80 0,00 0,00 3.- SALDO DE CAJA 101.1 119996,13 238765,18 356668,44

101.1 VER TABLA 100

TABLA 102 ORIGEN Y USO DE FONDOS DE CAJA


ORIGEN 102.1 120861,93 238765,18 356668,44 USO 102.1 865,80 0,00 0,00 SALDO DE CAJA 102.1 119996,13 238765,18 356668,44

102.1 VER TABLA 100



97

VER: TABLA 100: TABLA COMPARATIVA DE BALANCE (UFV)

CUENTAS 1.

APERTURA

2. EJERCICIO

UNO

3. EJERCICIO

DOS

4. EJERCICIO

TRES

Caja 2958,68 120861,93 238765,18 356668,44


Muebles 4484,85 4484,85 4484,85 4484,85

Maquinaria 3290,04 3290,04 3290,04 3290,04

Herramientas 387,77 387,77 387,77 387,77

Activo Diferido 8976,84 8976,84 8976,84 8976,84




Capital 63099,76 63099,76 63099,76 63099,76

Resultados Acumulados 0,00 111613,18 223780,47 335947,78 Alquileres anticipados

0.00 865.80 865.80 865.80

8.4 VALOR ACTUAL NETO (VAN) Aplicando Excel se tiene:

TABLA 103 DETERMINACIÓN DEL VAN

CAPITAL -63099,76

SALDOS DE CAJA 1 119996,13



TIR 246,470%

VAN 0,00



98

𝑉𝐴𝑁 =𝑆𝐶1

(1 + 𝑟)1+

𝑆𝐶2

(1 + 𝑟)2+

𝑆𝐶3

(1 + 𝑟)3− 𝐾

𝑉𝐴𝑁246,4701620% =119996,13

(1 + 2,4647)1 +238765,18

(1 + 2,4647)2 +356668,44

(1 + 2,4647)3 − 63099,76

𝑉𝐴𝑁246,4701620% = 63099,76 − 63099,76

𝑉𝐴𝑁246,4701620% = 0

COMENTARIO: El VAN encontrado es igual a cero, por lo tanto, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento de capital a invertir debido a que se iguala la expectativa de los valores futuros al capital presente.

TASA DE RENDIMIENTO % VAN 200% 16638,35667

246,4701620% 0,00 280% -15802,75827

COMENTARIO: La tasa que da un valor que tiende a cero, aplicando fórmulas de Excel es 246,470%.

1 2 3

VAN 16638,36 0,00 -15802,76

TASA DE INTERES 200% 2,464701620 280%

-20000,00

-15000,00

-10000,00

-5000,00

0,00

5000,00

10000,00

15000,00

20000,00

VA

N

TASA DE INTERES

VAN



99

8.5. TASA INTERNA DE RETORNO ECONOMICA UFVS TABLA 104 PERIODO DE AMORTIZACIÓN

INVERSION SALDO CAJA SALDO INVERSION

63099,76 119996,13 (56896,37)

238765,18 (295661,55)

356668,44 (+) 61006,89

COMENTARIO:

De acuerdo a fórmulas utilizadas en Excel se halló una tasa interna de retorno (TIR) de 246,470% que hace que el VAN sea igual a cero para el perfil de proyecto de producción de pizzas.

En el periodo de amortización de tres años restaría un saldo positivo de 61006,89 más valor de activo fijo menos el pasivo, y la previsión de indemnización. Este es un indicador que mide la calidad del proyecto en lo que concierne la recuperación de capital. Por lo tanto, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento de capital a invertir debido a que se iguala la expectativa de los valores futuros al capital presente.



100

CAPITULO IX

ESTUDIO DE EVALUACION

FINANCIERA



101

CAPITULO IX

ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA

9.1. SIGNIFICACION DE LA EVALUACION FINANCIERA

TABLA 105 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN FINANCIERA

(En unidades de Fomento a la Vivienda)


ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PASIVO NO CORRIENTE 8162,77

Caja 2958,68 Obligación banco 8162,77

Banco 1419,91 Fondo inventario inicial de suministros

41581,68

PATRIMONIO 54936,99

ACTIVO FIJO 8162,66 Capital Social 54936,99

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77

ACTIVO DIFERIDO 8976,84

VER: TABLA 49: BALANCE DE APERTURA – VERSION FINANCIERA EN BOLIVIANOS

TOTAL ACTIVO 145760,46 TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO 145760,46

ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PASIVO NO CORRIENTE 18856

Caja 6834,54 Obligación banco 18856

Banco 3280

Fondo inventario inicial de suministros

96053,67 PATRIMONIO 126904,46

ACTIVO FIJO 18855,75 Capital Social 126904,46

Muebles 10360

Maquinaria 7600

Herramientas 895,75




102

9.2. MÉTODO DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA CONSTANTE UFV

𝐴𝐾 =8162,77

3= 2720,92

TABLA 106 METODO AMORTIZACION CONSTANTE EN UFV

SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO UNO 8162,77 816,28 2720,92 3537,20 DOS 5441,85 544,18 2720,92 3265,11 TRES 2720,92 272,09 2720,92 2993,02

TOTAL, INTERESES 1632,55

9.3. MÉTODO DE SERVICIO DE DEUDA CONSTANTE UFV

𝑆𝐶 =8162,77 ∗ 10% ∗ (1 + 10%)3

(1 + 10%)3 − 1= 3282,37

TABLA 107 METODO DE SERVICIO CONSTANTE EN UFV

SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO UNO 8162,77 816,28 2466,09 3282,37 DOS 5696,68 569,67 2712,70 3282,37 TRES 2983,97 298,40 2983,97 3282,37

TOTAL, INTERESES 1684,34 NOTA: el total de los intereses es mayor en 51,79 al método anterior

AK=𝑂𝐹

𝑛

𝑺𝑪 =𝐎𝐅𝐢 (𝟏 + 𝐢)𝒏

(𝟏 + 𝒊)𝒏 − 𝟏



103

9.4. EFECTO DE INTERESES, SOBRE ESTADO DE RESULTADOS TABLA 108 CUADRO DE EFECTO DE INTERES SOBRE ESTADO DE

RESULTADOS

NOTA: El efecto en el estado de resultados se realizó tomando en cuenta los intereses con el método de servicio constante

9.5. EFECTO DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA

TABLA 109 CUADRO DE EFECTO DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA

UNO DOS TRES

1, SALDOS DE CAJA DE EVALUACION ECONOMICA

120.861,93 238.765,18 356.668,44

2, SERVICIO DE LA DEUDA 3.282,37 3.282,37 3.282,37

3, SALDO DE CAJA SENSIBILIZADO 117.579,56 235.482,81 353.386,07

COMENTARIO: se consideró el método de servicio constante:

1. A saldos de caja de evaluación económica

2. restamos el servicio de la deuda

3. obtenemos el saldo de caja sensibilizado

CONCLUSION: El servicio de la deuda disminuye los saldos de caja ejercicio proyectado

UNO DOS TRES

UTILIDADES DE EVALUACIÓN ECONÓMICA

111613,18 112167,29 112167,29

GASTOS FINANCIEROS 816,28 569,67 298,40 UTILIDADES

SENSIBILIZADAS 110.796,90 111.597,62 111.868,89



104

9.6. VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO

TABLA 110 DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO

CAPITAL -54936,99 SALDOS DE CAJA 1

120.861,93

SALDOS DE CAJA 2

238.765,18

SALDOS DE CAJA 3

356.668,44

TIR 279,5673339% VAN 0,00

GRAFICO:21

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO

TABLA 111 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO

TASA DE RENDIMIENTO %

VAN

200% 25089,72667 279,5673339% 0,00 320% -7810,78007

1 2 3

VAN 25089,73 0,00 -7810,78

TASA DE RENDIMIENTO % 200% 279,5673339036160% 320%

-10000,00

-5000,00

0,00

5000,00

10000,00

15000,00

20000,00

25000,00

30000,00

VA

N

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO



105

9.7. TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA CRITERIO TECNICO:

Por lo tanto, para datos del perfil de proyecto de producción de pizzas de acuerdo al procedimiento realizado en Excel se tiene que:

TIR es una tasa r = > VAN = 0

TIRF con financiamiento = 279,5673339%

TIR sin financiamiento =246,4701620%

Influencia del Apalancamiento = TIR con financiamiento - TIR sin financiamiento

Influencia del Apalancamiento =279,5673339% - 246,4701620%

Influencia del Apalancamiento=33,09

9.8. INFLUENCIA SOBRE EL APALANCAMIENTO COMENTARIO: Gracias a la obligación financiera se eleva, se incrementa la tasa interna de retorno en 33,09 puntos debido a que se ha reducido el capital propio a sacrificar en el proyecto de inversión y por la generación de un rendimiento en el proyecto de inversión superior al del costo de oportunidad que corresponde a la tasa bancaria.

Por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversión que realice en una parte, con obligación financiera.



106

CAPITULO X

EVALUACION SENSIBILIZADA

DEL PROYECTO DE

INVERSIÓN POR INCLUSIÓN

DE TRIBUTACIÓN



107

CAPITULO X

EVALUACION SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE

INVERSIÓN POR INCLUSIÓN DE TRIBUTACIÓN

10.1. INCLUSIÓN DE IMPUESTOS EN VIGENCIA

En nuestro medio existente normativa tributaria vigente como la Ley 843, Ley 2492 que nos señala

que se debe pagar impuestos por el desarrollo de actividades económicas, es por eso que

proyectamos los estados financieros sensibilizados, tomando en cuenta la normativa legal tributaria

que nos convierte en sujeto pasivo, seguidamente se aplicarán los siguientes impuestos para ver de

qué forma los mismos afectan al proyecto de inversión:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (IT)

IMPUESTO SOBRE UTILIDAD DE LAS EMPRESAS (IUE)

10.2. PROYECCION – ESTADOS FINANCIEROS SENSIBILIZADOS

10.2.1. Proyección del EJERCICIO UNO

REGISTRO EJERCICIO UNO EN LIBRO ANUAL

TABLA 112 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA

(En Unidades de Fomento a la Vivienda)


PATRIMONIO 63099,76

ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76

Caja 2958,68 Capital Social 63099,76

Banco 1419,91


41581,68

ACTIVO FIJO 8162,66

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77


COMENTARIO: Al utilizar las UFVs a la tasa de cambio de 2,31, no permite reducir el impacto del

efecto inflacionario sobre el proyecto de la evaluación contable.



108

TABLA 113 ASIENTO DE APERTURA DE LIBROS – EJERCICIO UNO en UFV


01.01.01 1

Caja 106.1 2958,68

Banco 106.1 43001,59

Muebles 106.1 4484,85

Maquinaria 106.1 3290,04

Herramientas 106.1 387,77

Activo Diferido 106.1 8976,84

Capital 106.1 63099,76

106.1 VER TABLA 105

TABLA 114 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO en UFV


31.12.01 2

Alquileres Anticipados 107.1 865,80

Inventario inicial de Suministros 107.1 36176,06

Credito Fiscal - IVA 107.1 5405,62

Gastos de Publicidad 107.1 554,11

Banco 107.1 43001,59

107.1 VER TABLA 53

COMENTARIO: El inventario inicial de suministros corresponde a compras de materia prima por un

valor de UFVs 41581,68 con factura, y con un importe de UFVs 5405,62 que corresponde al Crédito

Fiscal – IVA. La hoja de Kardex de inventarios muestra los movimientos que se generen en el

inventario inicial de suministros.

Los alquileres anticipados no generan factura, por tanto, es una garantía sujeta a devolución. Los

gastos de publicidad que se realizan en el momento de operaciones y se pagara contra la emisión

de factura de UVFs 554,11 se sugiere registrar el IVA.

VER: TABLA 53 CAPITAL DE EXPLOTACION EN UFV

TABLA 53 CAPITAL DE EXPLOTACION EN UFV


Fondo inventario inicial de suministros 96053,67 41581,68

Alquileres anticipados 2000 865,8



109

Fondo de lanzamiento del producto Estrategia comercial

1280 554,11

TOTAL 99333,67 43001,59

TABLA 115 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN

(UFV)



01.01.01 1

MOD A 36176,06 36176,06 01.01.01

1 MOD

A 36176,06 36176,06

COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo

unitario es equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era

de UVFs 41581,68 sin considerar el IVA, ahora observamos que el costo unitario del lote A

disminuye a 36176,06.

TABLA 116 TABLA DE COSTO LABORAL ANUAL CON FACTURA EJERCICIO UNO en BOLIVIANOS Y UFV


Costo laboral anual SIN FACTURA 109.1 82014 35503,90

Aguinaldo SIN FACTURA 109.1 5856 2535,06

Previsión indemnización SIN FACTURA 109.1 5856

2535,06

Vacaciones SIN FACTURA 109.1 2928 1267,53

TOTAL 96654 41841,56

116.1 VER TABLA 108 y 110 TABLA 117 TABLA DE COSTO FIJO CON FACTURA EJERCICIO UNO en BOLIVIANOS Y UFV


Costo laboral anual SIN FACTURA 110.1 96654,00 41841,56

Depreciacion acumulada SIN FACTURA 110.1 2209,94 956,68

Amortización de Activos Fijos Diferidos SIN FACTURA 110.1 5184,12 2244,21

Alquiler anual CON FACTURA 110.1 24000,00 10389,61

Publicidad anual CON FACTURA 110.1 15360,00 6649,35


117.1 VER TABLA 109

COMENTARIO: El costo fijo se considera con distinción de costos con factura y sin factura, donde

alquileres y publicidad se pagan contra factura.



110

TABLA 118 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UVF – COSTO FIJO CON FACTURA


31.12.01 3

Costo Fijo CON FACTURA 111.1 14823,90


Caja 111.1 17038,96

118.1 VER TABLA 110

TABLA 119 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – COSTO FIJO SIN FACTURA


31.12.01 4

Costo Fijo SIN FACTURA 112.1 45042,45

Caja 112.1 39306,50

Depreciacion Acumulada 112.1 956,68

Amortizacion Acumulada 112.1 2244,21

Prevision Indemnizacion 112.1 2535,06

119.1 VER TABLA 110

COMENTARIO: El costo fijo ha disminuido de 62081,41 de la tabla de ingeniería a 59866,35 la

diferencia de 2215,06 corresponde al Crédito Fiscal – IVA a recuperar.

TABLA 120 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UFV – COSTO VARIABLE


31.12.01 5

Costo Variable 113.1 434112,69


Caja 113.1 498980,10

Lote B

120.1 VER TABLA 35

COMENTARIO: El costo variable disminuye de importe de UFVs 498980,10 a UFVs 434112,69 por

considerar el Credito Fiscal – IVA en tanto la salida de caja se mantiene.

El lote A es 1 módulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es

equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era de UFVs

41581,68 sin considerar el IVA, ahora observamos que el costo unitario del lote A disminuye a

36176,06.



111






TABLA 121 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UFV)



01.01.01 1

MOD A 36176,06 36176,06 01.01.01

1 MOD

A 36176,06 36176,06

31.12.01 12

MOD B 36176,06 434112,72 31.12.01

13 MOD

B 36176,06 470288,78

COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad.

El lote B son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros

que servirán para la producción de todo el año.

Sin aplicar impuestos se tenía un Costo Variable de UFVs 498980,10/12=41581,68 por mes; ahora

el Costo Variable se reduce a UFVs 36176,06 por considerar el IVA. El costo variable del año

equivale a 12 módulos del lote B se paga por 434112,72 aplicando IVA.

TABLA 122 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – VENTAS


31.12.01 6

Caja 115.1 673228,80

Ventas 115.1 585709,06

Debito Fiscal - IVA 115.1 87519,74

122.1 VER TABLA 123 y TABLA 22

COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2,31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por

17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UFVs 673228,80.



112



DIA MES AÑO

PIZZAS HORAS DE TRABAJO:

8 HORAS 2 HORNOS




TABLA 123 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTRO EJERCICIO UNO EN (UFV)



01.01.01 1 MOD A 36176,06 36176,06 01.01.01 1 MOD A 36176,06 36176,06

31.12.01 12

MOD B 36176,06 434112,72 31.12.01

13 MOD

B 36176,06 470288,78

31.12.01 1 MOD A 36176,06 36176,06

31.12.01 11

MOD B 36176,06 397936,66

31.12.01 1 MOD B 36176,06 36176,06

COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, de un

módulo por mes. En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio sobra un

módulo, el inventario final de un módulo del lote B para el siguiente año.



31.12.01 7



124.1 VER TABLA123

COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo equivalente a

UFVs 36176,06 y el mismo pasa a la cuenta costo variable.

TABLA 125 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UFV


31.12.01 8



125.1 VER TABLA 123

COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventarios dejando el inventario final de 1 módulo

como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial del siguiente año.



113

TABLA 126 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – REGISTRO IVA A PAGAR


31.12.01 9



Caja 119.1 15031,65

126.1 VER TABLA 127

COMENTARIO: Se realiza el registro correspondiente por haber generado saldo a favor del Fisco,

se paga en la misma gestión para simplificar.

TABLA 127 MAYOR – IVA

CREDITO FISCAL

DEBITO FISCAL

SALDO DF - IVA

5405,62

2215,06

64867,41

87519,74

72488,09 87519,74 15031,65

TABLA 128 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UVF – IT A PAGAR


31.12.01 10

Impuesto a las Transacciones 121.1 20196,86

Caja 121.1 20196,86

121.1 VER TABLA 115

COMENTARIO: Se registra el pago del impuesto a las Transacciones siendo 20196,86 UFVs el 3%

del ingreso de 673228,80 por ventas facturadas durante el ejercicio



114

TABLA 129 MAYOR DE CAJA UFV

DEBE HABER SALDO

DEUDOR

1) 2958,68

3) 17038,96

4) 39306,50

5) 498980,10

6) 673228,80

9) 15031,65

10) 20196,86

676187,48 590554,07 85633,41

COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando

como saldo 85633,41 UFVs.

10.2.1.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO UNO


CUENTAS SALDO SALDO

DEBE HABER

Caja 85633,41


Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77







Capital 63099,76

Ventas 585709,06

Costo Fijo - CON FACTURA 14823,90

Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45


Impuesto a las transacciones 20196,86

TOTAL 654544,78 654544,78



115



EJERCICIO UNO (UFV)

INGRESOS 585709,06

Ventas 585709,06

EGRESOS 514730,01






UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 70979,05

IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 17744,76


TABLA 132 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – PAGO DE IMPUESTO SOBRE UTILIDADES


31.12.01 11

Impuesto sobre Utilidades 125.1 17744,76

Caja 125.1 17744,76

125.1 VER TABLA 124

TABLA 133 CAMBIO DE SALDO EN CAJA POR PAGO DE IUE – UFV EJERCICIO UNO

DETALLE IMPORTE

Saldo de Caja Anterior 85633,41

Menos:

PAGO DE IUE 17744,76

Saldo nuevo de caja a Balance 67888,65



116

10.2.1.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO


EJERCICIO UNO UFV

ACTIVO 118869,12 PASIVO Y PATRIMONIO 118869,12

Activo Corriente 104064,71 Pasivo 2535,07

Disponibilidades 67888,65 Previsión para Indemnizaciones 2535,07

Caja 67888,65 Patrimonio 116334,05

Inventario 36176,06 Capital 63099,76

Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 53234,29

Activo no Corriente 14804,41

Activo Fijo 7205,98

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77

Depreciación Acumulada (956,68)



Amortización Activo Diferido (2244,21)


10.2.1.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL – EJERCICIO UNO

TABLA 135 REGISTROS DE CIERRE UFV – EJERCICIO UNO


31.12.01 12

Perdidas y ganancias 128.1 585709,06

Costo Fijo - CON FACTURA 128.1 14823,90

Costo Fijo - SIN FACTURA 128.1 45042,45


Gastos de publicidad 128.1 554,11

Impuesto a las transacciones 128.1 20196,86

Impuesto sobre Utilidad 128.1 17744,76


135.1 VER TABLA 131



117

TABLA 136 REGISTRO DE CIERRE – EJERCICIO UNO UFV


31.12.01 13

Ventas 129.1 585709,06


129.1 VER TABLA 124


EJERCICIO UNO (UFV)

INGRESOS 585709,06

Ventas 585709,06

EGRESOS 514730,01











118

10.2.2. Proyección del EJERCICIO DOS

REGISTROS EJERCICIO DOS EN LIBRO ANUAL

TABLA 137 REGISTROS DE APERTURA EJERCICIO DOS UFV


01.01.02 1

Caja 129.1 67888,65

Inventario de Suministros 129.1 36176,06

Muebles 129.1 4484,85





Previsión para indemnizaciones 129.1 2535,07

Depreciación Acumulada 129.1 956,68

Amortización Activo Diferido 129.1 2244,21

Capital 129.1 63099,76

Resultados Acumuados 129.1 53234,29

137.1 VER TABLA 134

VER: TABLA 134 BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO (UFV)








Activo Fijo 7205,98

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77








119

TABLA 138 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UFV) ENTRADAS SALIDAS SALDOS


01.01.02 1

MOD B 36176,06 36176,06 01.01.02

1 MOD

B 36176,06 36176,06

COMENTARIO: El lote B es 1 módulo para un mes de actividad y el costo unitario es equivalente a

36176,06 considerando el IVA.

TABLA 139 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO CON FACTURA EJERCICIO DOS


31.12.02 2



Caja 131.1 17038,96

139.1 VER TABLA 117

TABLA 140 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO SIN FACTURA EJERCICIO DOS


31.12.02 3


Caja 132.1 39306,50




140.1 VER TABLA 117

COMENTARIO: El costo fijo ha disminuido de 62081,41 de la tabla de ingeniería a 59866,35 la diferencia de 2215,06 corresponde al Crédito Fiscal – IVA a recuperar.

VER: TABLA 117 TABLA DE COSTO FIJO CON FACTURA

BOLIVIANOS Y UFV


Costo laboral anual SIN FACTURA 96654,00 41841,56

Depreciacion acumulada SIN FACTURA 2209,94 956,68

Amortización de Activos Fijos Diferidos SIN FACTURA 5184,12 2244,21

Alquiler anual CON FACTURA 24000,00 10389,61

Publicidad anual CON FACTURA 15360,00 6649,35




120

TABLA 141 LIBRO DE REGISTRO UFV – COSTO VARIABLE EJERCICIO DOS


31.12.02 4



Caja 133.1 498980,10

Lote B

141.1 VER TABLA 35

COMENTARIO: El costo variable disminuye de importe de UFVs 498980,10 a UFVs 434112,69 por

considerar el Crédito Fiscal – IVA en tanto la salida de caja se mantiene.

El lote B es 1 módulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es

equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era de UFVs

41581,68 sin considerar el IVA, ahora observamos que el costo unitario del lote A disminuye a

36176,06.









01.01.02 1

MOD B 36176,06 36176,06 01.01.02

1 MOD

B 36176,06 36176,06

31.12.02 12

MOD C 36176,06 434112,72 31.12.02

13 MOD

C 36176,06 470288,78

COMENTARIO: El lote B es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad.

El lote C son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros


Al aplicar impuestos el Costo Variable se reduce a UFVs 36176,06. El costo del año equivalente a 12

módulos del lote C se paga por 434112,72 aplicando el IVA.



121

TABLA 143 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV – VENTAS


31.12.02 5

Caja 143.1 673228,80

Ventas 143.1 585709,06


143.1 VER TABLA 136 y TABLA 22





DIA MES AÑO


8 HORAS 2 HORNOS




TABLA 144 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTRO EJERCICIO DOS EN (UFV)



01.01.02 1

MOD B 36176,06 36176,06 01.01.02

1 MOD

B 36176,06 36176,06

31.12.02 12

MOD C 36176,06 434112,72 31.12.02

13 MOD

C 36176,06 470288,78

31.12.02 1

MOD B 36176,06 36176,06

31.12.02 11

MOD C 36176,06 397936,66

31.12.02 1

MOD C 36176,06 36176,06

COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, de un módulo

por mes. En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio sobra un módulo, el

inventario final de un módulo del lote C para el siguiente año.



122

TABLA 145 LIBRO DE REGISTROS UFV – EJERCICIO DOS


31.12.02 6



145.1 VER TABLA 144



TABLA 146 LIBRO DE REGISTRO UFV – EJERCICIO DOS


31.12.02 7



146.1 VER TABLA 145



TABLA 147 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV – REGISTRO IVA A PAGAR


31.12.02 8



Caja 147.1 20437,27

147.1 VER TABLA 146


se paga en la misma gestión para simplificar.

TABLA 148 MAYOR – IVA

CREDITO FISCAL

DEBITO FISCAL

SALDO DF - IVA

2215,06

64867,41

87519,74

67082,47 87519,74 20437,27



123

TABLA 149 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UVF – IT A PAGAR


31.12.02 9

Impuesto a las Transacciones 149.1 2452,10

Caja 149.1 2452,10

149.1 VER TABLA 143

COMENTARIO: Se registra el pago del impuesto a las Transacciones siendo 20196,86 se compensa

con IUE de 17744,76 pagados el año anterior y la diferencia entre ambos nos da un monto

equivalente de UFVs 2452,10.

TABLA 150 MAYOR DE CAJA EJERCICIO DOS UFV

DEBE HABER SALDO

DEUDOR

1) 67888,65

2) 17038,96

3) 39306,50

4) 498980,10

5) 673228,80

8) 20437,27

9) 2452,10

741117,45 578214,93 162902,52


como saldo deudor 162902,52 UFVs.

10.2.2.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO DOS


EJERCICIO DOS

CUENTAS SALDO SALDO

DEBE HABER

Caja 162902,52


Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77




124





Capital 63099,76

Ventas 585709,06






TOTAL 713515,02 713515,02



EJERCICIO DOS (UFV)

INGRESOS 585709,06

Ventas 585709,06

EGRESOS 496431,14








TABLA 153 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – PAGO DE IMPUESTO SOBRE UTILIDADES


31.12.02 10


Caja 153.1 22319,48

153.1 VER TABLA 152



125

TABLA 154 CAMBIO DE SALDO EN CAJA POR PAGO DE IUE – UFV EJERCICIO DOS

DETALLE IMPORTE


Menos:



10.2.2.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS


EJERCICIO DOS UFV








Activo Fijo 6249,30

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77








126

10.2.2.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL – EJERCICIO DOS

TABLA 156 REGISTROS DE CIERRE UFV – EJERCICIO DOS


31.12.02 11





Impuesto a las transacciones 156.1 2452,10



156.1 VER TABLA 152

TABLA 157 REGISTRO DE CIERRE – EJERCICIO DOS UFV


31.12.02 12

Ventas 157.1 585709,06


157.1 VER TABLA 152


EJERCICIO DOS (UFV)

INGRESOS 585709,06

Ventas 585709,06

EGRESOS 496431,14










127

10.2.3. Proyección del EJERCICIO TRES

REGISTROS EJERCICIO TRES EN LIBRO ANUAL

TABLA 158 REGISTROS DE APERTURA EJERCICIO TRES UFV


01.01.03 1

Caja 158.1 140583,04

Inventario de Suministros 158.1 36176,06

Muebles 158.1 4484,85





Previsión para indemnizaciones 158.1 5070,13

Depreciación Acumulada 158.1 1913,36

Amortización Activo Diferido 158.1 4488,42

Capital 158.1 63099,76

Resultados Acumuados 158.1 120192,73

158.1 VER TABLA 155

VER: TABLA 155 BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS UFV








Activo Fijo 6249,30

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77








128




01.01.03 1

MOD C 36176,06 36176,06 01.01.03

1 MOD

C 36176,06 36176,06

COMENTARIO: El lote C es 1 módulo para un mes de actividad y el costo unitario es equivalente a

36176,06 considerando el IVA.

TABLA 160 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO CON FACTURA EJERCICIO TRES


31.12.03 2



Caja 160.1 17038,96

160.1 VER TABLA 117

TABLA 161 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO SIN FACTURA EJERCICIO TRES


31.12.02 3


Caja 161.1 39306,50




161.1 VER TABLA 117

COMENTARIO: El costo fijo ha disminuido de 62081,41 de la tabla de ingeniería a 59866,35 la

diferencia de 2215,06 corresponde al Crédito Fiscal – IVA a recuperar.

VER: TABLA 117 TABLA DE COSTO FIJO CON FACTURA BOLIVIANOS Y UFV


Costo laboral anual SIN FACTURA 96654,00 41841,56

Depreciacion acumulada SIN FACTURA 2209,94 956,68

Amortización de Activos Fijos Diferidos SIN FACTURA 5184,12 2244,21

Alquiler anual CON FACTURA 24000,00 10389,61

Publicidad anual CON FACTURA 15360,00 6649,35




129

TABLA 162 LIBRO DE REGISTRO UFV – COSTO VARIABLE EJERCICIO TRES


31.12.03 4



Caja 162.1 498980,10

Lote C

162.1 VER TABLA 35

COMENTARIO: El costo variable de UFVs 434112,69 se considera el Credito Fiscal – IVA en tanto la

salida de caja se mantiene.

El lote C es 1 módulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es

equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor considerando el

IVA, el costo unitario del lote es 36176,06.









01.01.03 1

MOD C 36176,06 36176,06 01.01.03

1 MOD

C 36176,06 36176,06

31.12.03 12

MOD D 36176,06 434112,72 31.12.03

13 MOD

D 36176,06 470288,78

COMENTARIO: El lote C es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad.

El lote D son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros


Al aplicar impuestos el Costo Variable es UFVs 36176,06. El costo variable del año equivalente a 12

modulos del lote D se paga por 434112,72 con IVA.



130

TABLA 164 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV – VENTAS


31.12.02 5

Caja 164.1 673228,80

Ventas 164.1 585709,06


164.1 VER TABLA 165y TABLA 22





DIA MES AÑO


8 HORAS 2 HORNOS




TABLA 165 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTRO EJERCICIO TRES EN (UFV)



01.01.03 1

MOD C 36176,06 36176,06 01.01.03

1 MOD

C 36176,06 36176,06

31.12.03 12

MOD D 36176,06 434112,72 31.12.03

13 MOD

D 36176,06 470288,78

31.12.03 1

MOD C 36176,06 36176,06

31.12.03 11

MOD D 36176,06 397936,66

31.12.03 1

MOD D 36176,06 36176,06

COMENTARIO: La salida de 12 módulos se venderá en los meses de actividad, un módulo por mes.

En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio queda un módulo, el inventario

final de un módulo del lote D para el siguiente año.



131

TABLA 166 LIBRO DE REGISTROS UFV – EJERCICIO TRES


31.12.03 6



166.1 VER TABLA 165



TABLA 167 LIBRO DE REGISTRO UFV – EJERCICIO TRES


31.12.03 7



167.1 VER TABLA 165



TABLA 168 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV – REGISTRO IVA A PAGAR


31.12.03 8



Caja 168.1 20437,27

168.1 VER TABLA 169


se paga en la misma gestión para simplificar registros.

TABLA 169 MAYOR – IVA EJERCICIO TRES

CREDITO FISCAL

DEBITO FISCAL

SALDO DF - IVA

2215,06

64867,41

87519,74

67082,47 87519,74 20437,27



132

COMENTARIO: Se registraría el pago del impuesto a las Transacciones siendo 20196,86

pero el mismo se compensa con el IUE de 22319,48 pagado el año anterior y la diferencia entre ambos nos da un monto equivalente de UFV´s 2122,62 saldo a favor de la empresa a compensar el siguiente año de operación por concepto de impuesto a las transacciones. POR LO TANTO NO SE REALIZA EL PAGO DEL IT.

TABLA 170 MAYOR DE CAJA EJERCICIO TRES UFV

DEBE HABER SALDO

DEUDOR

1) 140583,04

2) 17038,96

3) 39306,50

4) 498980,10

5) 673228,80

8) 20437,27

813811,84 575762,83 238049,01


como saldo deudor 238049,01 UFVs.

10.2.3.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO TRES


EJERCICIO TRES

CUENTAS SALDO SALDO

DEBE HABER

Caja 238049,01


Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77






Capital 63099,76



133

Ventas 585709,06





TOTAL 786209,41 786209,41




INGRESOS 585709,06

Ventas 585709,06

EGRESOS 493979,04







TABLA 173 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV – PAGO DE IMPUESTO SOBRE

UTILIDADES


31.12.03 9


Caja 165.1 22932,51

173.1 VER TABLA 164



134

TABLA 174 CAMBIO DE SALDO EN CAJA POR PAGO DE IUE – UFV EJERCICIO TRES

DETALLE IMPORTE


Menos:



10.2.3.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO TRES


EJERCICIO TRES UFV








Activo Fijo 5292,62

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77






10.2.3.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL – EJERCICIO TRES

TABLA 176 REGISTROS DE CIERRE UFV – EJERCICIO TRES


31.12.03 10









135

TABLA 177 REGISTRO DE CIERRE – EJERCICIO DOS UFV


31.12.03 11

Ventas 177.1 585709,06


177.1 VER TABLA 172

VER: TABLA 172 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO TRES (UFV)

INGRESOS 585709,06

Ventas 585709,06

EGRESOS 493979,04







10.3. TABLA COMPARATIVA DE BALANCES SENSIBILIZADOS

TABLA 178 TABLA COMPARATIVA DE BALANCES

SENSIBILIZADOS (UFV)

CUENTAS 1. APERTURA (Ver tabla 105)

2. EJERCICIO UNO

(Ver tabla 127)

3. EJERCICIO DOS

(Ver tabla 147)

4. EJERCICIO TRES

(Ver tabla 167)

Caja 2958,68 67888,65 140583,04 215116,50


Muebles 4484,85 4484,85 4484,85 4484,85

Maquinaria 3290,04 3290,04 3290,04 3290,04

Herramientas 387,77 387,77 387,77 387,77

Activo Diferido 8976,84 8976,84 8976,84 8976,84




Capital 63099,76 63099,76 63099,76 63099,76

Resultados Acumulados 0,00 53234,29 120192,73 188990,25

Alquileres anticipados 0,00 865,80 865,80 865,80

(178.1 VER TABLA 112) (178.2 VER TABLA 134) (178.3 VER TABLA 155) (178.4 VER TABLA 175)



136

VER: TABLA 112 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA (UFV)


PATRIMONIO 63099,76

ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76

Caja 2958,68 Capital Social 63099,76

Banco 1419,91


41581,68

ACTIVO FIJO 8162,66

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77


VER: TABLA 134 BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO (UFV)








Activo Fijo 7205,98

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77








137

VER: TABLA 155 BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS (UFV)








Activo Fijo 6249,30

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77






VER: TABLA 175 BALANCE GENERAL – EJERCICIO TRES (UFV)








Activo Fijo 5292,62

Muebles 4484,85

Maquinaria 3290,04

Herramientas 387,77








138

10.4. CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS

TABLA 179 ORIGEN Y USO DE FONDOS DE CAJA


ORIGEN 179.1 67888,65 140583,04 215116,52

USO 179.1 865,80 0,00 0,00

SALDO DE CAJA 179.1 67022,85 140583,04 215116,50

179.1 VER TABLA 178

10.5. VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO (VANS)

10.5.1. RESUMEN DE SALDOS DE CAJA SENSIBILIZADOS

TABLA 180 SALDOS DE CAJA DE BALANCES SENSIBILIZADOS (UFV)

DETALLE EJERCICIO UNO (1) EJERCICIO DOS (2) EJERCICIO TRES (3)

Saldos de caja sensibilizados 67888,65 140583,04 215166,50

178.1 VER TABLA 134

178.2 VER TABLA 155

178.3 VER TABLA 177

10.5.2. DEDUCCIÓN DEL VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO

Aplicando Excel se tiene:

TABLA 181 ETERMINACIÓN DEL VANS

CAPITAL -63099,76




TIRS 150,7074588%

VAN 0,00

𝑉𝐴𝑁 =𝑆𝐶1

(1 + 𝑟)1+

𝑆𝐶2

(1 + 𝑟)2+

𝑆𝐶3

(1 + 𝑟)3− 𝐾



139

𝑉𝐴𝑁150,707% =67888,65

(1 + 1,50707)1 +140583,04

(1 + 1,50707)2 +215166,50

(1 + 1,50707)3 − 63099,76

𝑉𝐴𝑁150,707% = 63099,76 − 63099,76

𝑉𝐴𝑁150,707% = 0

GRÁFICO: 22

VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO

TASA DE RENDIMIENTO % VAN

320% 41048,90750

150,7074588% 0,00

246,4701620% (TIR ECONÓMICA) -26620,78

200% -16880,74259

COMENTARIO: La Tasa Interna de Retorno Sensibilizada que da un valor que tiende a cero aplicando fórmulas de Excel es de 150,7074588%.

10.6. TASA INTERNA DE RETORNO (TIRS)

De acuerdo a formulas utilizadas en Excel se hallo una tasa interna de retorno sensibilizada (TIRS) de 150,7074588% que hace que el VANS sea igual a cero para el perfil de proyecto.

1 2 3 4

VAN 41048,91 0,00 -26620,78 -16880,74

TASA DE INTERES 100% 1,507074588 2,464701620 200%

-40000,00

-30000,00

-20000,00

-10000,00

0,00

10000,00

20000,00

30000,00

40000,00

50000,00

VA

N

TASA DE INTERES

VANS



140

10.7. CRITERIO TECNICO (TIRS)

COMENTARIO: El criterio de Evaluación indica que luego de haber incorporado las tasas de tributación vigentes demuestra que el proyecto es viable al tener un VAN = 0, con una Tasa Interna de Retorno del 150,7074588%. Se tiene la suma de los saldos de caja disponibles de 423638,19 UFVs, que permiten recuperar el capital invertido en el proyecto de 63099,76 UFVs, que se recuperara año tras año.

En conclusión, la sugerencia de los diseñadores del proyecto a los emprendedores es la de continuar y dar marcha a la idea de invertir en la empresa productora de PIZZAS puesto que se prevé que se generaran Utilidades o Ganancias al invertir en el mismo.



141

CAPITULO XI

PLAN DE EJECUCIÓN



142

CAPITULO XI

PLAN DE EJECUCIÓN

11.1. CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE EJECUCION

ACTIVIDADES DE TIEMPO DE EJECUCION

A.- Alquilar local comercial

Sondeo y localización del local

Calificación de alternativas

Evaluación de alternativas

Negociación del local

B.- Compra de maquinaria y muebles

Sondeo de mercado



Negociación

Adquisición de activos

C.- Campo contratación de servicios

Sondeo de mercado: abogados, notarios, contadores

Contratación de servicios profesionales externos

D.- Compra de inventario inicial de suministros

Sondeo de mercado



Negociación adquisición de inventario

E.- Contratación de personal de tiempo de operación

Publicar requerimiento de personal

Evaluar personal

Entrevistar

Negociar y contratar

F.- Puesta en marcha y monitoreo



143

11.2. CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

TABLA 182 CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES

CODIGO CAMPO Y ACTIVIDAD

A CAMPO DE ALQUILER LOCAL COMERCIAL

A1 Sondeo y localización del local

A2 evaluación de las alternativas

A3 alquiler del local

B CAMPO DE ADQUISICION DE MAQUINARIA Y MUEBLES

B1 sondeo de mercado maquinaria y muebles

B2 evaluación de alternativas y realizar contratos

B3 Compra de maquinaria y muebles

C CAMPO CONTRATACION DE SERVICIOS EXTERNO

C1 sondeo de mercado de abogados, notarios, contadores

C2 contratación de servicios profesionales externos

D CAMPO DE ADQUISICION DE INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS

D1 sondeo de mercado de suministros

D2 realizar contratos con proveedores

D3 compra de inventarios

E CAMPO DE CONTRATACION DE PEROSONAL DE TIEMPO DE OPERACIÓN

E1 publicación de requerimiento de personal

E2 evaluación de personal

E3 contratación de personal y monitoreo de personal

F PUESTA EN MARCHA Y MONITOREO

11.3 PLANIFICACIÓN CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

TABLA 183 CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES PRINCIPALES ACTIVIDADES SIMULTANEAS A1 Sondeo y localización del local B1 sondeo de mercado maquinaria y muebles

A2 evaluación de las alternativas B2 evaluación de alternativas y realizar contratos

A3 alquiler del local C1

sondeo de mercado de abogados, notarios, contadores


B3 Compra de maquinaria y muebles D1 sondeo de mercado de suministros



144

11.4 PROGRAMACIÓN CON CUADROS DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

TABLA 184 PROGRAMACION CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES PRINCIPALES TIEMPO

OPTIMISTA TIEMPO

PESIMISTA ACTIVIDADES SIMULTANEAS

A1 Sondeo y localización del local 6 dias 8 dias B1 sondeo de mercado maquinaria y muebles

A2 evaluación de las alternativas 1 dias 1 dias B2 evaluación de alternativas y realizar contratos

A3 alquiler del local 7 dias 9 dias C1

sondeo de mercado de abogados, notarios, contadores


B3 Compra de maquinaria y muebles 8 dias 9 dias D1 sondeo de mercado de suministros


D3 compra de inventarios 5 dias 6 dias E1

publicación de requerimiento de personal



2 dias 2 dias

F PUESTA EN MARCHA Y MONITOREO 10 dias 12 dias

TOTAL 39 dias 47 dias HOLGURA DE 8 DIAS

11.5. PLANIFICACIÓN CON RED DE FLECHAS

COMPONENTES DE LA RED DE FLECHAS

El modelo de representación gráfica tiene: Bloques: los nudos que llevan información de inicio o fin de la actividad Flecha Continua: de la actividad principal, identificada con código que inscribimos debajo de ella Flecha Discontinua: que destaca el inicio de una actividad se conecta a un nudo del que parte la actividad simultánea con su respectivo código.


D3 compra de inventarios E1 publicación de requerimiento de personal



F1 puesta en marcha y monitoreo

Flecha Continua Actividad Principal Bloques

Flecha Discontinua Actividad simultanea



145

Red en planificación de tiempo de ejecución GRAFICO 23

PLANIFICACION CON RED DE FLECHAS

0

0

1

A1

B1 3

B2

2 4

4

A2

5

6

C1

A3

8 D1

10

10 13

E1

E2

14

7

D3

C1

11

12

C2

15 16

9 D2

B3

E3

F1



146

11.6. PROGRAMACION CON RED DE FLECHAS GRAFICO: 24 PROGRAMACION CON RED DE FLECHAS

0

1 B1

3 B2

2 4

4

5

C1

10

D1

10

11 E1

E3 – O2,P2

8

D3 -O5, P6

A1— O6, P8 A2 – O1, P1

O 7

P 9

O 6

P 8

A3 ---O7,P9

7 O14 P18 B3— O8,P9

O22

P 27

13 O27 P33

14 O29

P35

12

15

6 C2

9

16 O39

P47

D2

E2

O29

P35

F1 – O10, P12



147

11.7. PROGRAMACIÓN CON UN CUADRO DE DOBLE ENTRADA

TABLA 185 CUADRO DE COBLE ENTRADA TIEMPO OPTINISTA

Códigos 15 días 30 días 45 días 60 días 75 días 90 días

A1,A2

B1, B2

A3

C1, C2

83, C3

D1, D2, E1, E2

E3

F1

COMENTARIO: El cuadro de doble entrada nos permite identificar actividades principales según el grado de importancia.

En conclusión, el administrador de la ejecución del proyecto realizará la ubicación del inmueble alquilado, instalará las maquinas, equipos, muebles, proveerá del inventario inicial de suministros al personal de operación siguiendo la secuencia lógica de actividades de planificación, programación y aplicación del presupuesto de inversión.

En el momento de puesta en marcha se ha implementado el sistema en sus tiempos de diseño y ejecución, se ingresa al tiempo de operación.



148

CAPITULO XII

ANEXOS



149

ANEXO 1

REQUISITOS DE OBTENCIÓN DE NIT



150

ANEXO 2

SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS



151

ANEXO 3

SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PUBLICA



152

ANEXO 4

SONDEO DE MERCADO DE CONTADORES



153

ANEXO 5

REQUISITOS DE OBTENCIÓN DE LA MATRICULA DE COMERCIO



154

ANEXO 5.1

FORMULARIO 0020 – SOLICITUD DE MATRICULA DE COMERCIO



155

ANEXO 6

REQUISITOS PARA AFILIACION A CAJA NACIONAL DE SALUD



ANEXO 7

REQUISITOS PARA AFILIACION AL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES



157

ANEXO 8

REQUISITOS PARA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO



158

ANEXO 9

REQUISITOS PARA OBTENER EL CERTIFICADO SANITARIO



159

ANEXO 10

LISTA DE 35 AGREGADOS (INE)



160

ANEXO 11

SONDEO DE MERCADO DE ALQUILERES

AV. SAAVEDRA, ZONA MIRAFLORES

CERCA AL STADIUM HERNANDO SILES

CALLE SANCHEZ LIMA, ZONA

SOPOCACHI CERCA A LA PLAZA

AVAROA

LOCAL A

LOCAL B



161

ANEXO 12

SONDEO DE MERCADO DE MAQUINARIAS



162

ANEXO 13

SONDEO DE MERCADO DE MUEBLES

MOSTRADOR DE PIZZAS

Código: GAC-474

Código: GAC-423



MESA PARA PREPARACIÓN DE PIZZAS

Código: NEV-1322

MESCLADORA DE PASAS PARA PIZZAS

Código: EQC-1384

Código: EQC-1379



163

ANEXO 14

ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES

BANDEJA PARA PIZZAS

Código: COC-916

Código: COC-917

Código: COC-927

Código: EQC-1191



RUEDAS PARA CORTAR PIZZAS

Código: COC-951

Código: COC-677

Código: COC-695

ESPATULA PARA PIZZAS

PROYECTO DE INVERSIÓN PRODUCCIÓN DE PIZZAS

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