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King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
UNPRG
Facultad de Ciencias Económicas Administrativas y
Contables
Comercio y Negocios Internacionales
ESTUDIO DE PRE INVERSIÓN A NIVEL DE PERFIL
INSTALACIÓN DE UNA PLANTA DE PRODUCCIÓN
DE KING KONG A BASE DE HUEVO DE AVESTRUZ
Equipo de trabajo:
INGA JARAMILLO, Lilibeth
JARA DAVILA, Eric
QUISPE CHAVEZ, Fiorella
ROJAS VIGO, Tatiana
SANCHEZ GUERRERO, Henrry
SOTO LOZADA, Johan
TORRES DOMINGUEZ, Lisseth
Chiclayo, Junio del 2011
UNIVERSIDAD NACIONAL
PEDRO RUÍZ GALLO
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
2
TABLA DE CONTENIDO
TABLA DE CONTENIDO ............................................................................................. 2
PRESENTACION ........................................................................................................... 5
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES .................................................................. 6
1.1. OBJETIVOS: ................................................................................................... 6
1.2. JUSTIFICACIÓN: ........................................................................................... 6
1.3. MARCO LEGAL: ............................................................................................ 7
1.4. BENEFICIARIOS DEL PROYECTO: ......................................................... 8
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................... 9
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO ............................................................... 10
2.1. INVESTIGACIÓN DEL MERCADO INTERNACIONAL: .................... 10
2.2. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO: ............................................................... 12
2.2.1. Subpartida Nacional ............................................................................... 12
2.2.2 Usos y aplicaciones del producto ........................................................... 12
2.2.3. Área de influencia del proyecto ............................................................. 13
A. ADAPTACIONES DEL PRODUCTO ................................................. 13
B. CAPACIDAD ECONÓMICA ............................................................... 14
C. CERCANÍA GEOGRÁFICA ................................................................ 14
D. CERCANÍA PSICOGRÁFICA ............................................................. 15
E. GRADO DE APERTURA...................................................................... 15
2.3. ANÁLISIS DE DEMANDA: ......................................................................... 16
2.3.1. Perfil del consumidor ............................................................................. 18
2.3.2. Situación actual ....................................................................................... 19
2.3.3. Segmentación del mercado .................................................................... 19
2.4 PROYECCIÓN DE LA DEMANDA: .......................................................... 21
2.5 ANÁLISIS DE OFERTA: ............................................................................. 22
2.5.1 Situación Actual ...................................................................................... 26
2.5.2 Situación Futura ..................................................................................... 27
2.6 BALANCE DEMANDA – OFERTA: .......................................................... 30
2.7 COMERCIALIZACIÓN: ............................................................................. 32
2.7.1 Análisis de precios ....................................................................................... 42
2.7.2 Estrategias de marketing ....................................................................... 42
CAPITULO III: ASPECTOS TECNICOS ................................................................. 44
3.1. TAMAÑO: ...................................................................................................... 44
3.1.1. Criterios ................................................................................................... 44
3.2. LOCALIZACIÓN : ....................................................................................... 45
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
3
3.2.1. Factores de Localización: ........................................................................... 45
3.2.2. Selección de la Localización ................................................................... 45
3.3. INGENIERÍA: ............................................................................................... 48
3.3.1. Especificaciones Técnicas........................................................................... 48
3.3.2. Proceso Productivo - Etapas .................................................................. 49
3.3.3. Requerimientos ....................................................................................... 51
3.3.4 Programa de Producción ............................................................................ 55
CAPITULO IV: ORGANIZACIÓN ............................................................................ 56
4.1. TIPO DE EMPRESA: ................................................................................... 56
4.2. CAPITAL SOCIAL: ...................................................................................... 56
4.3 ORGANIGRAMA: ........................................................................................ 56
4.4 DELIMITACIONES DE FUNCIONES ...................................................... 57
4.4.1 Junta de General de Accionistas ........................................................... 57
4.4.2 Directorio ................................................................................................. 57
4.4.3 Gerente General ...................................................................................... 58
4.4.4 Administración ....................................................................................... 58
4.4.5 Contador .................................................................................................. 59
4.4.6 Departamento de Producción ................................................................ 59
4.4.6.1 Área de Producción ......................................................................... 59
4.4.6.2 Control de Calidad .......................................................................... 59
4.4.6.3 Empaquetado y Sellado .................................................................. 59
4.4.7 Departamento de Ventas ........................................................................ 59
4.5 PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS: ................................. 60
4.6. TRÁMITES LEGALES Y RÉGIMEN TRIBUTARIO: ............................ 60
CAPITULO V: INVERSION Y FINANCIAMIENTO.............................................. 62
5.1. ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN ......................................................... 62
5.1.1. Inversión fija ........................................................................................... 62
5.1.2. Inversión Fija Tangible .......................................................................... 62
5.1.3. Inversión Fija Intangible........................................................................ 64
5.1.4. Capital de trabajo ................................................................................... 64
5.1.4.1. Existencias ........................................................................................ 65
5.1.4.2. Disponible ......................................................................................... 65
5.2. CALENDARIO DE INVERSIONES ........................................................... 67
5.3. FUENTES DE FINANCIAMIENTO .............................................................. 68
5.4. SERVICIO DE DEUDA .................................................................................... 68
CAPITULO VI: INGRESOS Y EGRESOS ................................................................ 70
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
4
6.1. PRESUPUESTO DE VENTAS ........................................................................ 70
6.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS ...................................................................... 71
6.2.1. Costos de Producción ................................................................................. 71
6.2.2. Costos de Operación ................................................................................... 72
6.2.3. Costos de exportación ................................................................................. 74
6.2.4. Depreciación y Amortización de Intangibles ........................................... 75
6.2.5. Gastos financieros ....................................................................................... 76
6.2.6. Otros gastos ................................................................................................. 76
6.3. PUNTO DE EQUILIBRIO ............................................................................... 77
6.3.1. Costos fijos .................................................................................................. 78
6.3.2. Costos variables: ......................................................................................... 78
CAPITULO VII: ESTADOS FINANCIEROS ........................................................... 79
7.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS .................................................... 79
7.2. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO Y FINANCIERO .................................... 79
CAPITULO VIII: EVALUACION ECONÓMICA Y FINANCIERA..................... 81
8.1. TASA DE DESCUENTO .............................................................................. 81
8.1.1. Tasa de Descuento Económica .............................................................. 81
8.1.2 Tasa de Descuento Financiera ............................................................... 81
8.2. CRITERIOS DE EVALUACIÓN ECONÓMICA ..................................... 82
8.2.1. Valor Actual Neto Económico (VANE) ................................................ 82
8.2.2. Tasa Interna de Retorno Económica (TIRE) ....................................... 82
8.2.3. Relación Beneficio Costo Económica (B/CE) ....................................... 83
8.2.4. Período de Recupero Económico (PRE) ............................................... 83
8.3. CRITERIOS DE EVALUACIÓN FINANCIERA ...................................... 83
8.3.1. Valor Actual Neto Financiero (VANF) ................................................. 84
8.3.2 Tasa Interna de Retorno Financiera (TIRF) ....................................... 84
8.2.3. Relación Beneficio Costo Financiero (B/CF)........................................ 85
8.3.4 Período de Recupero Financiero (PRF)................................................ 85
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .......................................................... 86
WEBGRAFIA ................................................................................................................ 87
ANEXOS ........................................................................................................................ 88
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
5
PRESENTACION
El equipo de trabajo, presentan el “Estudio de pre inversión a Nivel de Perfil para la
instalación de una planta de producción de King Kong a base de huevo de avestruz” el
cual fue elaborado en el curso de Proyectos Internacionales II, la cual está estructurado
de la siguiente forma.
El estudio muestra su contenido dividido en ocho capítulos. En el primer capítulo se
detallan los aspectos generales, objetivos, justificación, marco legal y beneficiarios del
proyecto. En el segundo capítulo, se realiza un estudio de mercado internacional, así
como una investigación del mercado de Canadá, se define al producto, se analiza a la
oferta y demanda, segmentando al mercado y determinado una brecha de mercado
positiva, así mismo se hace un análisis de precios, estrategias de marketing, haciendo
uso de fuentes como SUNAT, FMI, COPROBA, INDEX MUNDI, SIISEX,
TRADEMAP.
El tercer capítulo, se explican los aspectos técnicos del producto como: tamaño,
localización, proceso productivo, requerimientos, y finaliza con la programación de la
producción. El cuarto capítulo está destinado a la organización del proyecto incluyendo
trámites legales y régimen tributario.
El quinto capítulo analiza a la inversión fija y capital de trabajo con su respectivo
financiamiento y servicio de deuda. En el sexto capítulo se detalla: los ingresos;
egresos; presupuesto; costos de producción, operación, y exportación; depreciación y
amortización de intangibles, gastos financieros, punto de equilibrio, costos fijos, y
costos variables.
Para demostrar la factibilidad económica y financiera del proyecto, en el sétimo capítulo
se efectúa un análisis a los estados financieros, estado de ganancias y pérdidas, flujos de
caja. Finalmente en el último capítulo se realiza la evaluación económica y financiera.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
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CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES
“Estudio de pre inversión a Nivel de Perfil para la instalación de una planta de
producción de King Kong a base de huevo de avestruz”
1.1. OBJETIVOS:
General:
Evaluar la viabilidad y rentabilidad económica-financiera de la producción de
King Kong a base de huevo de avestruz propiciando la promoción de la industria
de la región Lambayeque.
Específicos:
Determinar la demanda dirigida del proyecto.
Determinar el tamaño del proyecto y su localización.
Establecer el proceso productivo adecuado para el proyecto.
Definir el tipo de sociedad a conformar y los requerimientos laborales.
Estimar los requerimientos de inversión y financiamiento para el proyecto.
Elaborar los estados financieros pertinentes.
Evaluar o determinar la rentabilidad económica y financiera del proyecto.
Medir la sensibilidad del proyecto
1.2. JUSTIFICACIÓN:
Actualmente el departamento de Lambayeque ha incrementado su volumen de
exportaciones y diversificado mercados (Estados Unidos, Canadá, Japón) con respecto a
su dulce más representativo, como es el King Kong; haciéndose este más conocido en los
mercados antes mencionados, de esta manera nace la propuesta de desarrollar un King
Kong con un insumo que lo diferencie en el mercado, como es el huevo de avestruz sin
perder su originalidad y sabor, generándose así un producto más saludable que pueda
llegar a todos los paladares cautivándolos por igual.
Por lo tanto el desarrollo del presente proyecto está basado en la elaboración y
comercialización de “King Kong a base de huevos de avestruz” que cubrirá la demanda
insatisfecha del mercado canadiense, el cual posee un elevado poder adquisitivo y con
tendencia a aceptar productos innovadores, saludables, de alta calidad y de fácil
transporte que se ajusten a sus necesidades.
Conociendo éstas tendencias se determina la oportunidad de introducir en el mercado
canadiense (Ontario) un producto peruano-considerado Producto Bandera- innovador
para dicho mercado.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
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1.3. MARCO LEGAL:
En Canadá existen instituciones como la Agencia de Aduanas e Ingresos Públicos
Canadiense (Canada Customs and Revenue Agency/CCRA), Canadian Food Inspection
Agency (Agencia de Inspección de alimentos canadienses), entre otras las cuales
establecen normas para el ingreso y salida de productos, además de requisitos con
respecto a etiquetado.
Con respecto al King Kong no existen restricciones para el ingreso en el mercado
canadiense, ni el pago de Ad Valorem (debido a que existe un Tratado de Libre
Comercio entre ambos países); sólo el impuesto de de valor añadido federal, denominado
"impuesto a los bienes y servicios" GST (Goods and Services Tax) que es de 5%y a los
correspondientes impuestos indirectos provinciales si el bien importado es trasladado
directamente de la aduana al usuario final. Las mercancías importadas por fabricantes o
detallistas para su elaboración o comercialización no están sujetas, lógicamente, al pago
del impuesto provincial. Si la mercancía ha de tributar, el pago del impuesto provincial es
responsabilidad directa del importador.
Los requerimientos de etiquetado que se debe cumplir para ingresar al mercado son:
Nombre común
Cantidad neta
Nombre y dirección
Lista de ingredientes
Fecha de marcas
Etiquetado nutricional
Bilingüe
La legibilidad y ubicación
Publicidad
Alérgenos
Imágenes, viñetas, logos
Composición
Los requisitos de etiquetado se comparten entre los dos departamentos federales, Health
Canada y la Canadian Food Inspection Agency (CFIA).
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
8
Marco Legal (Perú)
De acuerdo al Decreto Legislativo Nº 183, el Ministerio de Economía y Finanzas planea,
dirige y controla los asuntos relativos a la política aduanera, y le corresponde planear,
dirigir y controlar los asuntos relativos a la política arancelaria, en coordinación con el
Ministerio de Comercio Exterior y Turismo.
La exportación está liberada de derechos y restricciones, es decir, no está gravada con
ningún tipo de impuestos, lo que incentiva que las empresas se inserten a nuevos
mercados con el desarrollo de nuevos productos con valor agregado.
La Aduana Peruana solicita la presentación de algunos documentos para el proceso de
exportación tales como:
Copia del RUC de la Empresa (Por única vez)
Copia carbonada Sunat de la Factura Comercial debidamente sellada y firmada.
Packing List
Instrucciones de embarque (para carta porte Aerea/AWB)
Declaración del exportador
1.4. BENEFICIARIOS DEL PROYECTO:
Los principales beneficiarios de este proyecto serán, de manera directa: los inversionistas,
el personal de producción y administración, a través de la generación de empleos; y de
manera indirecta: los proveedores de la materia prima e insumos requeridos durante el
proceso productivo, las entidades financieras y las familias del personal de la realización
del proyecto.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
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RESUMEN EJECUTIVO
El King Kong es un dulce típico de la Gastronomía Lambayecana. Consiste en dos galletas de
forma rectangular hechas de harina, manteca, huevos de avestruz y leche, que se adhieren con el
manjar blanco entre ellas. Es un dulce que se consume en distintas ocasiones, como por ejemplo
en eventos sociales, rutina diaria, en reuniones familiares entre otras.
El producto a desarrollar tienen un alta demanda en los mercados de Japón, Estados
Unidos y Canadá, siendo algunos de estos los principales destinos de las exportaciones
peruanas, eligiendo a Canadá como país de destino seleccionado según los criterios de
selección como: adaptación del producto, capacidad económica, cercanía psicográfica,
grado de apertura, teniendo a la ciudad de Ontario como mercado de destino.
El consumidor canadiense gusta de productos nutritivos que contengan sabores exquisitos y
muy dulces, convirtiéndose así en un admirador de la buena mesa, esta peculiaridad fue
adoptada por diversas culturas que hay en este país (especialmente la cultura francesa), por eso
es conocido como el país de los dulces y sabores. Por lo tanto, el King Kong se convierte en un
producto llamativo para este mercado, por que presenta un insumo diferenciado como es el
huevo de avestruz que ofrece una vida sana y baja en calorías; importante para los
consumidores canadienses.
Canadá presenta un consumo con una tendencia alza ya que en el año 2011 es de
12,334.72 kilogramos lo que representa 164,463 cajas de 75 gramos llegando en el 2015
a un consumo de 12,742.79 kilogramos que representa en cajas de 75 gramos 169,904
unidades.
Técnicamente el proyecto es viable, debido a que nuestros estudios demuestran que el
desarrollo de una planta de producción de King Kong en la ciudad de Lambayeque,
representa una inversión de $ 95,349.00 monto razonable para cualquier inversionista o
sociedad.
En el aspecto económico, el proyecto evidencia una Tasa Interna de Retorno Económica
(TIRE) de 22% y un Valor Actual Neto Económico (VANE) de $ 62,550.00 que resulta
positivo haciendo que el proyecto sea viable tanto económica como financieramente.
Además, debemos considerar que en cuanto al acceso a dicho mercado este es factible
ya que no existe el pago de aranceles por la exportación en nuestro país ni para la
importación en el país de destino antes citado.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
10
CAPITULO II: ESTUDIO DE MERCADO
2.1. INVESTIGACIÓN DEL MERCADO INTERNACIONAL:
Canadá es el segundo país más extenso del mundo, así como uno de los que menos
densidad poblacional posee (3 habitantes por Km2) y cuenta con una población de 34
millones (Est. 2010). De hecho el 90% de su población se concentra en la parte sur del
país, dentro de la frontera con los EE.UU.
Oficialmente es un país bilingüe, por un lado, el idioma inglés (59%) es el más difundido
en la nación y el idioma francés (23%) extendido en las provincias orientales de Quebec y
Nuevo Brunswick, en Ontario.
Es considerado uno de los países con mayor índice de desarrollo, sosteniendo dicho
estado a través del pago de tributos por parte de sus ciudadanos. Por detrás de esos pagos
se ubican los pagos hipotecarios, transporte, alimentos, vestimenta y entretenimiento.
El 71,3% del PIB está ocupado por la actividad de servicios, un 26,4% por la industria y
un 2,3% por la agricultura.
Canadá constituye la octava economía en el mundo y se encuentra altamente integrado
con la economía estadounidense. Los canadienses disfrutan uno de los estándares de vida
más altos en el mundo. El FMI estimó una contracción de 1.2% del PBI para el 2009
debido a la crisis financiera actual y un crecimiento de 1.6% para el año en curso. Se
espera que la tasa de desempleo no supere el 9% y la inflación se encuentre alrededor del
1%.
Tabla 1: INDICADORES MACROECONÓMICOS EN CANADÁ
Fuente: FMI – World Economic Outlook Database
Elaboración: Propia
* Según estimaciones del Fondo Monetario Internacional.
Desde finales del 2008 hasta mediados del 2009, debido a la crisis económica mundial,
los indicadores macroeconómicos de Canadá reflejaron una caída en lo que refiere a la
actividad económica, lo que terminó con 12 años de superávit fiscal; a pesar de ello los
bancos canadienses fueron algunos de los que mejor se repusieron a la crisis.
En la tabla Nª 1 podemos ver que PBI per cápita entro en recesión, teniendo en el 2008
como PBI per cápita 45,064 a 39,668 al 2009, Canadá salió de este recesión en el tercer
trimestre del 2009. Cabe destacar que si bien a nivel mundial la crisis ha sido muy dura,
INDICADORES
ECONÓMICOS 2008 2009 2010* 2011*
PBI per cápita (US$) 45,064 39,668 45,657 45,577
Tasa de inflación (%) 2.4% 0.3% 1.8% 2.0%
Tasa de desempleo (%) 6.2% 8.3% 7.9% 7.5%
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
11
pero en Canadá la recuperación se dio de manera rápida mostrándose a partir del cuarto
trimestre del 2009, pasando al 2010 con PBI per cápita de 45,657, un poco mayor al
obtenido en el 2009.
Gráfico 1: TASA DE INFLACIÓN DE CANADÁ (%)
2008-2011
Fuente: FMI – World Economic Outlook Database
Elaboración: Propia
Por otro lado la tasa de inflación muestra en el 2008 una cifra del 2.4%, año en que se
dio la crisis económica mundial, sin embargo en el tercer trimestre del año 2009 Canadá
tuvo una recuperación, alcanzando una tasa de 0.3%. Para el 2010 y el 2011 la FMI
estimo una tasa de inflación de 1.8% y 2% respectivamente.
Por lo tanto el nivel de inflación desde el 2008 hasta el 2011 (estimado), muestra a
Canadá como un mercado cuyos precios no son muy vulnerables, lo que significa que al
ingresar el producto a éste mercado no será afectado por cambios bruscos de los precios.
La tasa de desempleo entre 2006 y el tercer trimestre del 2008, se había alcanzado casi
constante con un valor de 6.2%, En cambio a partir de los últimos meses del 2008, la
crisis financiera internacional provocó una fuerte destrucción de empleo que produjo
durante los primeros meses del 2009 y empujo la tasa de desempleo hasta 8.7% en julio.
A partir de agosto del 2009, cambio la tendencia y la tasa de desempleo cayó
paulatinamente hasta alcanzar 8.3%. Al 2010 se muestra una tasa de inflación de 7.9%
pronosticando el FMI1 un 7.5% al 2011. Esto significa que se pronostica que al 2011 este
indicador siga bajando, impulsando el crecimiento del empleo y por ende el consumo de
los canadienses, sin limitaciones a los productos básicos, dándose la posibilidad de
recuperar de poder adquisitivo.
1 FMI: Fondo Monetario Internacional, su principal función financiera es proporcionar créditos
temporales a aquellos miembros que experimentan dificultades en la balanza de pagos.
2.4
0.3
1.8 2.0
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
2008 2009 2010 2011
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
12
2.2. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO:
El King Kong es un dulce típico de la Gastronomía Lambayecana. Consiste en dos
galletas de forma rectangular hechas de harina, manteca, huevos de avestruz y leche, que
se adhieren con el manjar blanco entre ellas.
La historia de la denominación de “King Kong” se inicia en la época de los años 30,
cuando en la ciudad de Lambayeque se estrenaba la famosa película del gorila King
Kong, la población lambayecana comparó el molde y tamaño del alfajor con la figura del
gran gorila, bautizándolo desde entonces como el “King Kong”.
Actualmente es considerado Producto Bandera2 (COPROBA, 2010) por la Comisión
Nacional de Productos Bandera dentro del rubro de Gastronomía Peruana, ya que cumple
con los siguientes criterios de inclusión:
En relación al origen (es de origen peruano).
En relación al producto y gestión (generación de empleo)
Potencial de Exportación(mercado potencial)
2.2.1. Subpartida Nacional
1/ Partida arancelaria antes del 2007
2.2.2 Usos y aplicaciones del producto
El King Kong es un dulce que se consume en distintas ocasiones, como por ejemplo en
eventos sociales, rutina diaria, en reuniones familiares o de amigos, en cumpleaños, etc.
El consumidor canadiense gusta de productos nutritivos que contengan sabores exquisitos
y muy dulces, convirtiéndose así en un admirador de la buena mesa, esta peculiaridad
fue adoptada por diversas culturas que hay en este país (especialmente la cultura
francesa), por eso es conocido como el país de los dulces y sabores.
2Según el diccionario de la Real Academia Española un Producto Bandera se define como aquel que es
excelente en su línea.
PAIS PARTIDA DESCRIPCION
Perú 19059000001/
Productos de panadería, pastelería o galletería, incluidos con
adición de cacao.
1905909000 Productos de panadería, pastelería o galletería, incluidos con
adición de cacao.
Canadá 1905909090 Bakers'' wares and similar products
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
13
Por lo tanto, el King Kong se convierte en un producto llamativo para este mercado, por
que presenta un insumo diferenciado como es el huevo de avestruz que ofrece una vida
sana y baja en calorías; importante para los consumidores canadienses.
2.2.3. Área de influencia del proyecto
El King Kong a base de Huevo de avestruz, tiene como mercado de destino Canadá. Este
mercado fue determinado según el estudio previo de los principales mercados de destino
del King Kong (EE.UU. Canadá y Japón). La comparación y estudio de dichos mercados
dio como resultado Canadá, como se explicará en los siguientes criterios:
A. ADAPTACIONES DEL PRODUCTO
JAPÓN: Es un mercado que permite la entrada de productos innovadores, pero
tiene un cuidado especial en la calidad de los mismos, específicamente con
aquellos que puedan presentar riesgos para la salud. Los estándares para etiquetas
y avisos de alimentos son autorizados por el Ministerio de Salud, Trabajo y
Bienestar.
EEUU: Debe cumplir con medidas sanitarias exigidas por la Food and Drug
Administration, institución encargada de verificar y regular el ingreso de
alimentos, suplementos alimenticios, entre otros.
CANADÁ: Es un mercado que solicita algunos requerimientos en
especificaciones y regulaciones de envasado y etiquetado, los cuales se
encuentran inspeccionados por la Agencia Canadiense de Inspección de
Alimentos (Canadian Food Inspection Agency - CFIA).
(Venegas, 2010)Representante del área de exportaciones de la empresa San Roque S.A.
declaró “que el ingreso para El dulce de King Kong a Japón tiene costos elevados, ya que
a pesar de ser exportado vía marítima, éste tiene que ser enviado de manera congelada
(su ciclo de vida aumentaría de dos a seis meses) y eso conlleva a mayores costos.
Además este tipo de producto no es muy conocido en Japón y para ello es necesario
establecer un programa de marketing y estrategias para promocionar el producto que
también nos llevaría a incrementar nuestros costos”, por lo que significaría una desventaja
para entrar a este mercado.
Por otro lado Japón sólo demanda productos de este tipo en presentaciones pequeñas de
225 gr, que se elaborarían especialmente para este país y no en varias presentaciones
como lo requieren Canadá y EE.UU. Si bien es cierto, al elaborar productos pequeños
incurriríamos con costos menores, debemos tener en cuenta que la cantidad producida
sería menor, ya que sólo se elaboraría para Japón, mientras que para Canadá y EE.UU. las
cantidades serían mayores, porque demandan presentaciones que también se venden en el
mercado nacional y el volumen de producción seria mayor, reduciendo de esta manera los
costos.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
14
Cabe mencionar, que el consumidor japonés se mantiene a la vanguardia en cuanto a
productos innovadores que se le presenta, generando una oportunidad para el ingreso del
producto; sin embargo los cambios constantes de presentaciones, empaques y envases
generarían costos adicionales, tales como diseño, materiales, presentaciones, etc. Por lo
tanto en Japón se tendría que adaptar el producto y para Canadá y Estados Unidos se
optaría por estandarizarlo.
B. CAPACIDAD ECONÓMICA
El PBI Per cápita de los países en el año 2009 muestra que la capacidad adquisitiva de
EEUU es de US$ 46,380.912, el más alto en comparación a Japón y Canadá, que cuentan
con US$ 39,731.042 y US$ 39,668.623 respectivamente.
En el caso de EE.UU. el nivel de consumo sólo está dirigido a aquellos productos
exclusivamente básicos y necesarios, mientras que el PBI Per Cápita de Japón y Canadá
tiene una diferencia mínima entre ambas y su poder de compra es considerable, debido a
que no se limitan a la adquisición de los productos como es el caso de EEUU.
C. CERCANÍA GEOGRÁFICA
Comparando las distancias entre los países seleccionados, se concluye que en Japón sería
conveniente realizar exportaciones vía aérea por el tema de la distancia geográfica
relacionado con la duración del producto, sin embargo Japón requiere que el producto sea
enviado vía marítima congelado, por lo que los costos serian menores en cuanto al flete,
pero mayores en la forma del envío.
TABLA Nº 2: CERCANÍA GEOGRÁFICA
PAÍS VÍA
MARÍTIMA(MILLAS) VÍA AÉREA(KM)
JAPÓN 4258.08 6852.69
EEUU 3017.43 4856.08
CANADÁ 3594.81 5785.28 Fuente: INDEX MUNDI
Elaboración: PROPIA
En cuanto a EE.UU. y Canadá la distancia marítima y aérea es menor en comparación a
Japón, pero de acuerdo al análisis realizado es ventajoso exportar por vía marítima en
cuanto a costos, sin embargo debido a la duración del producto es necesario exportarlo
vía aérea, ya que estos países no establecen el modo de transporte, sólo exigen buena
calidad y entrega oportuna.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
15
D. CERCANÍA PSICOGRÁFICA
TABLA Nº 3: CERCANÍA PSICOGRÁFICA
PAÍS IDIOMA HÁBITOS PRACTICAS COMERCIALES
JAPÓN Japonés
Exigentes en calidad.
Consumen productos saludables.
Demandan productos innovadores.
Priorizan el valor nutricional del producto.
Es un mercado competitivo y accesible
aunque lento y con dificultades.
Buscan formalidad en sus acuerdos,
tratando que estos sean a largo plazo.
EEUU Inglés
Exigen productos de calidad.
Demandan productos prácticos tanto para
consumo y transporte.
No priorizan el valor nutricional del
producto.
Es un mercado que exige productos de
alta calidad, con una actual tendencia de
productos que contribuyan con el cuidado
y sostenibilidad del Medio Ambiente.
CANADÁ Inglés –
Francés
Demandan productos de alta calidad, dulces.
Dan prioridad al valor nutricional
consumiendo productos exquisitos y dulces.
Exigen productos innovadores
Para negociar para mercado canadiense se
debe hacer una adecuada estrategia de
marketing.
Se debe realizar ofertas atractivas en
términos de precio, calidad, servicio,
diseño, innovación y cumplimiento.
Fuente: INDEX MUNDI
Elaboración: PROPIA
E. GRADO DE APERTURA
TABLA Nª 4: GRADO DE APERTURA POR PAÍSES
PAIS GRADO DE APERTURA
JAPON
IA= ((X+ M) /PBI)*100= ((635,506,985,520+604,169,158,490)
/5,068,059,000,000)*100
IA = 24.46%.
EE.UU.
IA=((X+M)/PBI)*100= ((1,056,931,976,000 +
1,557,876,206,000)/14,256,275,000,000)*100
IA = 18,34%
CANADA IA= ((X+ M) / PBI)*100= ((369, 528,800 + 374, 096,800) / 1, 336, 427,000)*100
IA = 55.62%
Elaboración: PROPIA
Con los datos obtenidos se puede concluir que Canadá se presenta como una primera
alternativa para exportar ya que su grado de apertura es mucho mayor que EE.UU. y
Japón. A pesar de la crisis financiera, Canadá ha mantenido su promedio de intercambio
de bienes y servicios con el resto del mundo. Se concluye que Canadá es un mercado con
alto grado de apertura comercial ya que presenta una economía sólida. El nicho de
mercado es la ciudad de Ontario.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
16
2.3. ANÁLISIS DE DEMANDA:
Identificación Del Nivel De Aceptación Del Producto
El país con mayor aceptación de King Kong a nivel mundial es Estados Unidos, seguido
de Japón y Canadá, lo que hace que Estados Unidos sea el primer destino de
exportaciones de King Kong en el mundo, esto debido a que hay muchos inmigrantes
peruanos en ese país y son ellos quienes consumen el King Kong.
En el caso de Canadá, como ya lo mencionamos anteriormente, es el tercer destino de
exportaciones de King Kong y cada año su consumo ha ido creciendo, lo que significa
que su nivel de aceptación ha sido cada vez mayor, a pesar de que el King Kong es un
producto nuevo y que ellos no producen.
Información Socioeconómica Del País De Destino
El mercado del proyecto lo constituye Canadá como ya se hizo referencia en el Capítulo
I, por lo que a continuación se hará un análisis de las variables con respecto al
mencionado mercado de destino.
TABLA Nº 5: INFORMACIÓN SOCIOECONÓMICA DE CANADÁ
Fuente: SIICEX3
Elaboración: Propia
Podemos apreciar que Canadá es el segundo país más grande del mundo con más de 33
millones de habitantes, el 45% es de origen británico y el 27% de origen francés es por
3 SIICEX: Sistema Integrado de Información de Comercio Exterior es un portal que proporciona a la
comunidad empresarial, especialmente a los exportadores peruanos, información actualizada y clasificada
para fortalecer e integrar sus negocios al mundo.
SUPERFICIE 9 984 670 Km2
CAPITAL Ottawa
POBLACIÓN 33 380 000 (2009)
IDIOMAS OFICIALES Inglés 59.3% Francés 23.2%
MONEDA Dólar Canadiense (C$, CAD)
TASA DE
ALFABETISMO 99%
DISTRIBUCIÓN
0-14 años: 16.3%(hombres 2 780 491/mujeres 2 644 276)
15-64 años: 68,8% (hombres 11.547.354/ mujeres 11.300.639)
65 años a más: 14.9% (hombres 2.150.991/mujeres 2.788.975)
(2008 est.)
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
17
ello que Canadá es un país bilingüe, por un lado, el idioma inglés (59%) es el más
difundido en la nación y el idioma francés (23%) extendido en las provincias orientales
de Quebec y Nuevo Brunswick, en Ontario.
Los consumidores canadienses son muy exigentes en cuanto a calidad de producto se
refiere es por ellos que necesitan estar muy informados antes de adquirir un producto a
consumir, y con lo expuesto en el párrafo anterior debemos tener en cuenta que es
necesario presentar información detallada del producto a exportar en ambos idiomas para
un mayor acceso al consumidor, es decir las etiquetas para los distintos productos deben
estar en inglés y español considerando que ambas son las lenguas oficiales en Canadá.
La unidad monetaria es el dólar canadiense (CAD). La equivalencia monetaria del dólar
canadiense en términos del nuevo sol PEN (Perú) se indica a continuación:
1.00 CAD = 2.85332 PEN
Canadá Dollars Perú Nuevos Soles
1 CAD = 2.85332 PEN 1 PEN = 0.350469 CAD
Por otro lado, podemos apreciar que en la distribución por edad la mayor parte de la
población está constituida por personas de 15-64 años de edad, representando así un
68,8% del total de la población, dentro de la cual se encuentra el rango de edad a la que
está dirigido el proyecto, es decir, a personas de 10 – 29 años de edad, siendo este el
rango en donde los consumidores tienen la capacidad de decidir la calidad y cantidad
producto a consumir, sin prejuicio alguno, como lo tienen las personas mayores de 40
años de edad, quienes son mas cuidadosas al decidir el tipo y la cantidad de producto a
consumir, limitándose así por cuidado a su salud, y por otro lado los que se encuentran
dentro del rango menores de 9 años de edad quienes no tienen una noción de decisión del
tipo de producto que van a consumir.
Además, la tasa de alfabetismo en Canadá es de 99%, esto significa que los canadienses
tienen una gran capacidad e inteligencia para analizar, evaluar y decidir los tipos de
productos a consumir, tomando en cuenta la áreas concernientes a salud, y conservación
del medio ambiente, de esta manera adquieren productos de alta calidad que no
perjudiquen dichas áreas.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
18
2.3.1. Perfil del consumidor
Determinantes De La Demanda
En base a una entrevista realizada a 25 ciudadanos canadienses de visita a nuestro
departamento se afirma lo siguiente:
Gustos Y Preferencias
El consumidor canadiense adquiere productos biológicos y equitativos (balanceados), ya
que al poseer un alto nivel de vida, salubridad y protección necesita de un producto que
no afecte su calidad de vida.
Ellos tienen en cuenta cada detalle del contenido del producto que van a consumir ya que
necesitan de un producto que no afecte su salud física, y que posea un alto valor
nutritivo.
A pesar de no tener un ritmo de vida muy agitado el consumidor canadiense necesita de
un producto fácil de transportar, de buena calidad y sobretodo de un delicioso sabor que
complementen con la forma de vida envidiable que poseen. Además toman en cuenta el
diseño y contenido del producto.
Además los consumidores de mayor potencial de productos de panadería, pastelería o
galletería son las personas entre 12 a 17 años, seguido de un segmento entre 25 y 33 años,
estas últimas puede caracterizarse por personas que consumen productos entre comidas,
como sustituto de almuerzo o también, que comparten el hogar con adolescentes o niños.
(canadienses, 2009)En una encuesta realizada a un grupo de canadienses, acerca de si
consumirían un tipo de dulce el cual contenga huevo de avestruz ellos respondieron lo
siguiente: “Sí, porque el huevo de avestruz es bajo en calorías y también nutritivo por lo
que sería mejor consumir un tipo de dulce que mejore nuestra calidad de vida”.
Dentro de la línea de productos que consumen encontramos Christie (galleta), Oreo
(galleta), Cadbury (chocolate), Nestlé (chocolate),Vachon (postres).entre otras.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
19
2.3.2. Situación actual
En la situación actual en Canadá para el consumo de postres se puede apreciar una
mayor tendencia hacia los dulces (postres) y en menor proporción hacia las galletas.
Esta información se ve reflejada según los datos de Food For Thought ya que la
empresa con mayor participación en este sector es Oetker (empresa canadiense
comercializadora de dulces) que representa el 60% del mercado y Kraft Foods (empresa
norteamericana comercializadora de galletas) representa el 32% del mercado; y el 8%
pertenece a otras empresas dedicadas a la comercialización de diversas presentaciones
de dulces.
2.3.3. Segmentación del mercado
Para la determinación del segmento hemos tomado en cuenta la demografía debido a que
es un aspecto importante a considerar a la hora de desarrollar nuevos productos, dicho
segmento considerado es de personas que oscilan entre 10 a 29 años, ya que son las que
más consumen este tipo de producto por la preferencia en su contenido.
Es por ello que este segmento de la población consumidora son personas que se
encuentran mejor informados sobre los productos alimenticios y sobre la salud en
general; lo cual se evidencia en la tendencia a comer alimentos más saludables, con
menos grasas.
Las tendencias de los consumidores Canadienses se mueven según los cambios en el
modo de pensar, en el estilo de vida y en los aspectos demográficos.
El mercado objetivo del proyecto lo constituye la población de Ontario por lo que
haciendo uso de la técnica estadística de la regresión lineal simple, se va a calcular la tasa
de crecimiento, tomando como base a la población del año 2010, se procede a su
proyección en el horizonte del proyecto (2011-2015).
Pt = Pv (1+tc) t-v
Donde:
Pt = Valor de la variable en el periodo actual
Pv = Valor de la variable en el período pasado
INDIVIDUAL PASTRIES JOS LOUIS BURGER
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
20
tc = Tasa de crecimiento
t-v = Diferencia entre el valor de Pt y de Pv.
Aplicando la formula se obtiene la población proyectada:
TABLA Nº 6: POBLACIÓN PROYECTADA DE CANADÁ
AÑOS AÑO BASE FACTOR ESTIMACIÓN
2011 34,018,957 1.00817 34,296,892
2012 34,018,957 1.01641 34,577,097
2013 34,018,957 1.02471 34,859,592
2014 34,018,957 1.03308 35,144,395
2015 34,018,957 1.04152 35,431,525 Elaboración: Propia
GRAFICO Nº 2: POBLACION PROYECTADA DE CANADÁ
Elaboración: Propia
34,296,892
34,577,097
34,859,592
35,144,395
35,431,525
33600000
33800000
34000000
34200000
34400000
34600000
34800000
35000000
35200000
35400000
35600000
2006 2007 2008 2009 2010
tc = 0.82%
tc = 1.00817
N2010 34,018,957
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
21
TABLA Nº 7: POBLACIÓN PROYECTADA DE CANADÁ (ESTIMACIÓN)
Elaboración: Propia
GRAFICO Nº 3: POBLACIÓN PROYECTADA DE CANADÁ (ESTIMACIÓN)
Elaboración: Propia
Tomando como base la población del año 2010 de 34,018,957 habitantes, la población
proyectada para los años 2011 – 2015 arroja una tasa de crecimiento anual de 0.82 %, , de
tal modo que el 48.4% de la población está compuesta por hombres y el 51.6% restante
por mujeres. Su población se distribuye de la siguiente manera: 0-14 años: 16,3%(
hombres 2.780.491/mujeres 2.644.276), 5-64 años: 68,8% (hombres 11.547.354/ mujeres
11.300.639), 65 años a más: 14.9% (hombres 2.150.991/mujeres 2.788.975) (2008 est.)
2.4 PROYECCIÓN DE LA DEMANDA:
El segmento a atender está constituido por la población de 10 a 29 años de edad que
conforman el 26.5% de la población de Ontario. La comercialización del producto será en
cajas de 75 gr, por lo que la demanda se expresará de acuerdo a esta unidad.
33,600,000
33,800,000
34,000,000
34,200,000
34,400,000
34,600,000
34,800,000
35,000,000
35,200,000
35,400,000
35,600,000
2011 2012 2013 2014 2015
AÑOS POBLACIÓN
2011 34,296,892
2012 34,577,097
2013 34,859,592
2014 35,144,395
2015 35,431,525
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
22
TABLA Nº 8: DEMANDA POTENCIAL DEL PROYECTO
AÑOS
SEGMENTO
ONTARIO
38.73%
%
POB.(10-29
AÑOS)
OBJETIVO
POB.
OBJETIVO
CONSUMO
PER
CAPITA
KG
DEMANDA
POTENCIAL
KG
DEMANDA
POTENCIAL
(Cajas 75 g.)
2011 13,283,186 26.5% 3,520,044 0.00350 12,334.72 164,463
2012 13,391,710 26.5% 3,548,803 0.00350 12,435.50 165,807
2013 13,501,120 26.5% 3,577,797 0.00350 12,537.09 167,161
2014 13,611,424 26.5% 3,607,027 0.00350 12,639.52 168,527
2015 13,722,630 26.5% 3,636,497 0.00350 12,742.79 169,904
Elaboración: Propia
Para la determinación del consumo per cápita por kilogramos, se ha considerado la
cantidad exportada de King Kong y sustitutos (turrones) del Perú a Canadá (ver tabla
10), asumiendo que actualmente esta cantidad es consumido solamente por latinos4
residentes en determinado país, se puede deducir que el consumo es de 0.0024 kg por
habitante. (726.18 kg /207,235 latinos). Este cálculo real, es un consumo potencial para
toda la población canadiense, considerando esta cifra para nuestro mercado objetivo de
Ontario.
2.5 ANÁLISIS DE OFERTA:
OFERTA INTERNACIONAL
La oferta internacional del periodo 2005-2009, incluye todos los productos de la partida
190590 - Productos de panadería, pastelería y galletería, incluidos con adición de cacao.
El Perú no es uno de los principales productores de estas variedades, sin embargo es el
único país que ofrece el alfajor King Kong.
4México, Argentina, Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, Paraguay, Perú, Uruguay, Venezuela. Ver Anexo
01
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
23
TABLA Nº 9: IMPORTACIONES DE CANADÁ
(Partida 190590)
Exportadores
2005 2006 2007 2008 2009
Rk Cantidad
importada™
Cantidad
importada™
Cantidad
importada™
Cantidad
importada™
Cantidad
importada™
1 USA 148,659 16,7643 18,9617 200,228 191,104
2 Alemania 5,391 4,573 6,365 7,422 9,060
3 China 2,244 2,992 3,670 3,384 3,776
4 India 857 1,133 1,391 1,802 2,304
5 México 1,285 396 302 433 1,798
6 Italia 810 844 851 1,439 1,601
7 Francia 394 748 840 796 1,550
8 Vietnam 721 824 822 906 1,199
9 Tailandia 607 893 1,210 1,090 1,174
10 Reino Unido 1,379 1,045 1,013 1,165 1,105
Otros 7,618 8,720 9,888 9,494 9,252
Fuente: Trade-Map5
Elaboración: Propia
En la TABLA Nº 9 se aprecia las cantidades importadas por Canadá de la partida 190590
con el resto del mundo. Siendo su principal proveedor Estados Unidos con 191,104 TM
en el año 2009, lo que representa un 87% del total importado. Estas cifras nos permiten
conocer el significativo consumo de los productos de panadería y pastelería en el
mercado canadiense, lo cual nos brinda una amplia oportunidad de ofrecer al mercado
canadiense del producto.
Perú se encuentra en el rubro otros porque aun no exporta de manera significativa
productos de la partida 190590-Productos de panadería, pastelería o galletería, incluidos
con adición de cacao a Canadá hasta hoy lo hace en pocas cantidades.
OFERTA NACIONAL
La oferta nacional del King Kong y sustitutos en el mercado de destino es mínima ya que
actualmente solo pocas empresas son las que ofrecen el mismo producto a ese mercado.
A continuación se muestran las exportaciones de King Kong durante los últimos cinco
años hacia Canadá.
5 Trade Map: Trade Statistics for International Business Development
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
24
TABLA Nº 10: EXPORTACIONES PERUANAS DE KING KONG A CANADÁ
(P.A.: 1905909000)
AÑOS
OFERTA
HISTÓRICA
KG.
20061/ 148.75
20071/ 291.27
2008 1,399.55
2009 585.91
2010 726.18 Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
1/ Partida arancelaria antes del 2007
GRÁFICO N° 4: EXPORTACIONES DE KING KONG A CANADÁ (KG)
Fuente: SUNAT – ADUANAS
Elaboración: Propia
Las exportaciones del King Kong como se muestra en el Gráfico Nº 4 han ido
aumentando desde el 2006, año en que se empezó a exportar. Uno de los factores
determinantes de este incremento es la preferencia de este producto por parte de la
demanda ya que para el año 2008 el incremento fue mayor a la del año anterior, pero en el
2009 la cantidad exportada se redujo debido al impacto de la crisis mundial disminuyendo
el consumo del producto.
149
291
1,400
586
726
0
200
400
600
800
1,000
1,200
1,400
1,600
2006 2007 2008 2009 2010
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
25
TABLA N° 11: EXPORTACIONES PERUANAS DE KING KONG (Kg)
.
Fuente: SUNAT – ADUANAS
Elaboración: Propia
GRAFICO Nº 5: EXPORTACIONES PERUANAS DE KING KONG (%)
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
En el Grafico Nº 5 se observa que las exportaciones de King Kong a otros países, han ido
mostrando una tendencia distinta hacia cada uno de ellos.
Estados Unidos representa el principal destino de las exportaciones. Pero debemos de
citar que este país ha presentado un descenso del 14% en el 2010 debido a que en este año
las empresas que estaban exportando optaron por diversificar mercados, haciendo que el
porcentaje de Estados Unidos disminuya significativamente. En tanto, Canadá ha
mantenido casi constante el nivel de exportaciones en los últimos dos años.
En el caso de Japón, las exportaciones han incrementado en un 10% debido a que en el
2010 empezaron las negociaciones para el Tratado de Libre Comercio con dicho país. Por
eso se estima que para el año 2011, el nivel de exportaciones de King Kong hacia el país
asiático aumentará aún más.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
USA Canada Japon Aruba Francia Otros
74%
17%
5% 2% 0%2%
60%
16% 15%
1% 4% 3%
2009
2010
PAÍS 2009 2010
USA 2555,45 2683
Canadá 585,91 726,18
Japón 180,08 685,9
Aruba 66,34 65,8
Francia 12,01 158,7
Otros 76,98 142,5
TOTAL 3476,77 4462
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
26
2.5.1 Situación Actual
Productos existentes en el mercado de destino y los precios de venta
El mercado canadiense presenta una variedad de productos de panadería, pastelería o
galletería como son: Galletas con relleno, galleta tipo weffle con relleno de diversos
sabores, galleta de sándwich con relleno cremoso, alfajores, entre otros; siendo éstos
competencia para el producto de King Kong de 75 gr, a pesar de que éste último es un
producto elaborado solo en el Perú, podría hacerlo único en su variedad, tiene
competencia en el mercado internacional.
A continuación se presenta un cuadro que resume los precios de los productos de la
competencia en el mercado canadiense:
TABLA Nº 12: PRECIOS DE PRODUCTOS DE COMPETENCIA
PRODUCTO MARCA ORIGEN PRECIO PRESENTACIÓN
Galletas con relleno de
fruta ( frambuesa y
chocolate)
PekkFrean
( MarcadeKraft
Canadá)
Canadá $ 2.79 Caja con 350 gr.
Galleta con relleno de
diversos sabores
(mantequilla, chocolate,
vainilla)
Bauducco Importada
por Enzamar Inc. Brasil $1.49
Paquete peso neto:
7.76 oz.
Galleta sándwich con
relleno
GARDENA
Importada por
Aurora, Toronto.
Italia $2.99 Paquete 200 gr
Galleta estilo sándwich
con relleno cremoso
LECLERC producido
por Les
BiscuitsLeclerc
Canadá $2.99
Paquete con un solo
estilo de galleta 350
gr Fuente: Estudio de mercado “Galletería dulce en Canadá”
Elaboración: PROPIA
Tecnología
En lo que respecta a Tecnología se puede precisar que en la producción del King Kong se
involucran equipos especializados y necesarios para la elaboración del mismo tales como:
maquinarias y equipos (horno, batidora industrial, balanzas eléctricas, cámaras de
refrigeración, sobadora, etc.), otras herramientas que contribuyen a mejorar la calidad del
mismo al igual que su conservación y presentación para ser más competitivo en el
mercado.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
27
Disponibilidad de los insumos.
Para la elaboración del King Kong se requiere de varios insumos, como: harina, huevos,
leche, entre otros, siendo el huevo de avestruz uno de los insumos indispensables para
dicha elaboración; sin embargo, Lambayeque no posee la suficiente capacidad de
producción de este insumo por lo cual contamos con la disponibilidad en el
departamento de Piura el cual cuenta con una producción de 100 huevos/mes, cantidad
suficiente para abastecer la demanda tanto nacional como internacional.
2.5.2 Situación Futura
Para poder proyectar la oferta exportable en el país de destino, hemos analizado la
producción nacional en los últimos 5 años, tomando en cuenta que todo lo que se
produce se exporta.
TABLA Nº 13: OFERTA HISTÓRICA DE KING KONG (KG)
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
GRÁFICO Nº 6: OFERTA HISTÓRICA DE KING KONG POR KG (2006-2010)
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
148.75291.27
1399.55
585.9726.18
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
2006 2007 2008 2009 2010
AÑOS OFERTA (KG)
HISTÓRICA
2006 148.75
2007 291.27
2008 1,399.55
2009 585.91
2010 726.18
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
28
En el Gráfico Nº 6 se puede observar que las exportaciones durante el período 2006 -
2010, han ido aumentando de forma sostenible. Cabe resaltar que en el año 2008 a
pesar que la crisis financiera afectó a varios países en la región, nuestros país se
mantuvo sólido en cuanto a estas exportaciones, llegando a alcanzar un nivel de
1399.55 kg en el año antes citado.
El horizonte del proyecto es de cinco años que comprende el período 2011 – 2015, por
lo que la información encontrada se enaltece hasta el año 2010, ya que a partir de este
año se tomaría la base para la proyección. Esta información se tomará en cuenta para el
análisis de los métodos de Regresión Lineal simple.
La proyección de regresión lineal simple, presenta un escenario óptimo con respecto a la
proyección de la oferta, ya que posee la menor cantidad ofertada en kilogramos,
permitiéndonos un mejor ajuste, es decir presenta una brecha mucho menor en el futuro
escenario en comparación con los otros métodos.
REGRESIÓN LINEAL SIMPLE
TABLA Nº 14: VARIABLES DEL MODELO (En Kilogramos)
MATRIZ DEL MODELO
AÑOS Y X X2 YX
2006 148.75 1 1 148.75
2007 291.27 2 4 582.54
2008 1,399.55 3 9 4,198.65
2009 585.91 4 16 2,343.64
2010 726.18 5 25 3,630.90
3,151.66 15 55 10,904.48
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
La fórmula del modelo es:
Y = a + bX
Dónde:
n ΣYX - ΣX ΣY
b = = 144.95
nΣX2 - (ΣX)
2
a = Y - b X
a = 195.48
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
29
El modelo para la proyección es el siguiente:
Y = 195.48 + 144.95X
TABLA Nº 15: OFERTA PROYECTADA (KG)
AÑOS A b X OFERTA KG
2011 195.48 144.95 6 1,065.18
2012 195.48 144.95 7 1,210.13
2013 195.48 144.95 8 1,355.08
2014 195.48 144.95 9 1,500.03
2015 195.48 144.95 10 1,644.98
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
GRAFICO Nº 7: OFERTA PROYECTADA (KG)
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
Se observa que la cantidad ofertada proyectada se incrementa gradualmente; mostrando para el
año 2011, una cantidad ofertada de 1,065.18kg; para el 2012 una cantidad ofertada de
1,210.13kg, teniendo una variación del 12% con respecto al año anterior; en el año 2013 una
cantidad ofertada de 1,355.08 kg; en el 2014 se estima 1,500.03kg., con una variación del 9.6%
con respecto al año anterior, y para el año 2015 de 1644.98 Kg.
0.00
200.00
400.00
600.00
800.00
1,000.00
1,200.00
1,400.00
1,600.00
1,800.00
2011 2012 2013 2014 2015
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
30
TABLA Nº 16: ESCENARIOS PARA LA PROYECCIÓN DE LA OFERTA
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
GRAFICO Nº 8: PROYECCION DE LA OFERTA CON LOS 3 MÉTODOS
Fuente: SUNAT - ADUANAS
Elaboración: Propia
2.6 BALANCE DEMANDA – OFERTA:
Una vez determinado el mercado potencial para el King Kong a base de huevos de
avestruz, y siendo Canadá el mercado al cual se dirigirá esta oferta, podemos realizar el
balance entre la demanda y la oferta de dicho mercado tanto a nivel internacional como
la doméstica, las cuales están expresadas en cajas. Además podemos distinguir en el
siguiente cuadro que la brecha es positiva, esto quiere decir que existe una demanda
insatisfecha del producto en el mercado potencial y que además la brecha va
disminuyendo en 3.72%, 3.65%, 3.6%, 3.53% desde los años 2011 al 2015
respectivamente señalando así que se atenderá una mayor cantidad de demanda en el
horizonte del proyecto.
AÑOS EXT. EXP. REG. KG
LINEAL
SIMPLE 1RA. FORMA 2DA. FORMA
2011 1,079.42 1,528.82 1,065.18
2012 1,604.49 3,218.61 1,210.13
2013 2,384.98 6,776.10 1,355.08
2014 3,545.13 14,265.64 1,500.03
2015 5,269.61 30,033.30 1,644.98
0.00
5,000.00
10,000.00
15,000.00
20,000.00
25,000.00
30,000.00
35,000.00
2011 2012 2013 2014 2015
Ext. EXP. (1ra Forma)
Ext. Exp. (2da Forma)
Regresión Lineal Simple
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
31
TABLA Nº 17: BALANCE DEMANDA– OFERTA (Kg)
Elaboración: Propia
TABLA Nº 18: BALANCE DEMANDA – OFERTA
(Cajas)
AÑOS DEMANDA
CAJAS
OFERTA
CAJAS
BRECHA
CAJAS
BRECHA
(%)
2011 164,463 14,202 150,261 91%
2012 165,807 16,135 149,672 90%
2013 167,161 18,068 149,093 89%
2014 168,527 20,000 148,527 88%
2015 169,904 21,933 147,971 87% Elaboración: Propia
Participación Del Proyecto
La estrategia de penetración del proyecto en un mercado tan competitivo como lo es
Canadá para los años 2011 al 2015, propone adoptar un criterio moderado en el horizonte
del proyecto y que dependen de las acciones a empezar de acuerdo a la política de
comercialización que se establezca con el mercado potencial. Este criterio involucra
adoptar el supuesto que el mercado se atenderá desde el inicio con un 8% de la demanda
insatisfecha (Brecha Demanda -Oferta).
TABLA Nº 19: PORCENTAJE DE PARTICIPACION
(Kg)
AÑOS BRECHA
(Kg)
DEMANDA
PROYECTO % DE
PARTIC.
2011 11,270 1,065 9.5%
2012 11,225 1,173 10.5%
2013 11,182 1,280 11.5%
2014 11,139 1,387 12.5%
2015 11,098 1,493 13.5%
Elaboración: Propia
AÑOS DEMANDA KG OFERTA KG BRECHA KG BRECHA
(%)
2011 12,334.72 1,065.18 11,270 91%
2012 12,435.50 1,210.13 11,225 90%
2013 12,537.09 1,355.08 11,182 89%
2014 12,639.52 1,500.03 11,139 88%
2015 12,742.79 1,644.98 11,098 87%
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
32
TABLA Nº 20: PORCENTAJE DE PARTICIPACION
(Cajas)
AÑOS BRECHA
(Cajas)
DEMANDA
PROYECTO % DE
PARTIC.
2011 150,261 14,200 9.5%
2012 149,672 15,641 10.5%
2013 149,093 17,071 11.5%
2014 148,527 18,492 12.5%
2015 147,971 19,902 13.5%
Elaboración: Propia
En la Tabla Nº 20 se aprecia que el porcentaje de participación del año 2011 es de
29.27%el cual se obtiene de dividir la cantidad ofertada proyectada entre el total de
importaciones de productos incluidos en la partida 1905909090 (Bakers wares and similar
products). Considerando que se cuenta con la tecnología adecuada y con disponibilidad
de los huevos de avestruz para poder satisfacer a la demanda proyectada.
2.7 COMERCIALIZACIÓN:
ANÁLISIS ESTRATÉGICO DEL MERCADO
A continuación se presentan Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas que tiene
nuestro producto:
Fortalezas
El producto contiene un alto valor nutritivo en su composición, por ser
bajo en calorías.
El producto marca la diferencia con respecto al King Kong tradicional por
que tiene como uno de los principales insumos el huevo de avestruz.
Disponibilidad de mano de obra calificada en la región.
Debilidades
Estacionalidad de la materia prima (huevos de avestruz).
La durabilidad del producto; ya que su ciclo de vida es de 4 meses.
El producto no posee una marca posicionada en Canadá lo que hace lenta su
acogida y comercialización.
Oportunidades
Es un producto nuevo en el mercado externo, lo cual resulta una gran
oportunidad para la empresa, ya que con el éxito que tenga el producto en el
mercado canadiense se lograría ingresar a nuevos mercados.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
33
El mercado de destino tiene un amplio consumo de productos similares al
King Kong, haciendo posible el ingreso del mismo.
No existe restricciones para el ingreso del producto al mercado canadiense
en cuanto a normas de etiquetado, composición del producto, envase, etc.
Amenazas
La competencia nacional que exporta el King Kong tradicional.
Presencia de productos sustitutos en nuestro mercado potencial (galletas,
chocolates, alfajores, etc.); son una amenaza, pues son marcas ya conocidas
en el mercado, es por ello que se deberá realizar un arduo trabajo de
publicidad para la aceptación y posicionamiento del producto en los
consumidores.
ESTRATEGIAS DEL PROYECTO
Tomando en cuenta los elementos del análisis estratégico, se han diseñado las estrategias
que debe adoptar el proyecto para poder abarcar en forma competitiva el mercado en
estudio.
PROGRAMACIÓN DE LA PRODUCCIÓN
INGREDIENTES: Leche fresca entera, harina especial, manteca vegetal, huevos de
avestruz, gelificante natural, azúcar refinada y preservantes autorizados. Sometidos a un
exigente control de calidad.
PREPARACIÓN:
Masa: Cernir la harina, formar un pequeño orificio y agregar al centro las yemas, el agua,
una pisca de sal y la manteca. Mezclar y formar con estos ingredientes una masa pareja.
Dejar reposar.
Enseguida, cortar la masa en cuadrados o en cúpulos de 28x42x1cm. Llevar al horno en
una lata engrasada a 300 ºC. Sacar una vez listo y dejar enfriar. Preparar cuatro de las
capas y entre ellas, colocar 3 capas de manjar blanco.
Manjarblanco: Hervir la leche. Posteriormente agregar el bicarbonato y luego el azúcar.
Cocinar a fuego lento, moviendo continuamente, hasta que tome punto. Retirar el manjar
blanco del fuego y agregar la esencia de manjar blanco.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
34
QGRAFICA 9. ELABORACION DEL PRODUCTO
EMPAQUETADO Y SELLADO
ELABORACIÓN Y PREPARACIÓN DE KING KONG
GALLETA
CONTROL DE CALIDAD
DISTRIBUCIÓN A PUNTOS DE VENTA
EXPORTACIÓN MERCADO DE DESTINO
ELABORACIÓN DELPRODUCTO
PRODPROPRODUCTO
ELABORACIÓN DE
GALLETA
GALLETA
ELABORACIÓN DE DULCE
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
35
PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
El mercado canadiense es uno de los mercados más exigentes con respecto a
especificaciones y regulaciones de envasado y etiquetado ya que se encuentra
inspeccionado básicamente por la Agencia Canadiense de Inspección de Alimentos
(Canadian Food Inspection Agency - CFIA).
a) Envase
Requerimientos de importación
Una de las regulaciones importantes que señala este mercado es que el envase contenga
todas las especificaciones requeridas según la ley y sobre todo que su contenido se
encuentre en los dos idiomas Oficiales del ese país (inglés- francés); además los
alimentos deben ser sanos, aptos para consumo humano, hechos de materias primas sanas
y empacadas bajo condiciones sanitarias. Las etiquetas son importantes, puesto que
proporcionan al consumidor la información necesaria para poder tomar una decisión de
compra.
Algunos requisitos básicos de etiquetado establecidos por la CFIA son:
Es importante recalcar, que esta información debe aparecer en formato bilingüe (inglés-
francés).
Nombre Común El inglés es obligatorio en el etiquetado de todos los productos
vendidos en Ontario
Cantidad Neta
Volumen (mililitros, litros), o peso (gramos, kilogramos). Los
productos de miel requieren unidades métrica
Grado En caso necesario (Grado 1, Grado 2 o Grado 3)
Lista de Ingredientes En orden descendiente por su proporción y peso
Fecha de Caducidad O duración de vida del producto
Nombre y Dirección
Completos Del productor o comercializador, incluyendo código postal
País de origen Precedido de la leyenda “Product of...
Etiqueta Nutricional Donde se informa de los componentes nutricionales de los
alimentos
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
36
Esta etiqueta debe contener los siguientes rubros:
Encabezado
Carbohidratos (gramos)
Energía (calorías o kilo joules)
Sodio o potasio (si aplica) en miligramos
Proteínas (gramos)
Grasa (gramos)
Vitaminas y minerales (% consumo diario recomendado)
b) Empaque
El producto presenta dos tipos de empaques:
Empaque interno: Empaque de polietileno sellado al vacío, el cual es muy utilizado en
los procesos de exportación de dulces como el King Kong.
Este tipo de empaque permite que el producto no sufra daño alguno, conservándolo
fresco y protegido contra cualquier factor que pueda perjudicar al producto.
Empaque externo: El empaque externo utilizado para la exportación son cajas de cartón.
SIGNOS DISTINTIVOS DEL PRODUCTO:
a) Marca
La marca escogida para el producto es “DUTSY”, esta palabra no tiene un significado
concreto (tipo de marca caprichosa o de fantasía), pero escogimos la marca debido a que
se asocia directamente con el producto, ya que el sonido eufónico que posee tiene
similitud con el sonido de la palabra dulce. Además es corta, fácil de recordar y
pronunciar.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
37
b) Lema
En español: El secreto del sabor inigualable…!
En francés: Le secret du goût inégalable…!
El lema expresa las características del producto tanto en su sabor como en los
componentes que posee. El secreto da como referencia al huevo de avestruz que se la ha
cambiado por el huevo de gallina y del sabor inigualable se refiere al sabor exquisito que
posee el King Kong lambayecano.
c) Denominación de origen
La denominación de origen del King Kong aún no está determinado pero es importante
ya que se busca proteger legalmente este producto frente a otros países que
quisieran utilizar el nombre que éste tiene ganado, sobretodo porque este es un dulce de
origen lambayecano que h sido tradicional por muchos años y además reconocido como
patrimonio de la Región Lambayeque.
DISTRIBUCIÓN INTERNACIONAL
Como primer punto se muestra un diagrama de los canales de distribución a través de los
cuales los productos de pastelería, panadería y galletas, llegan desde el productor o
extranjero al consumidor final canadiense.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
38
GRÁFICO N°10. CANALES DE DISTRIBUCIÓN
Los canales de distribución de productos de panadería, pastelería o galletería en
Canadá son los siguientes: distribuidores mayoristas, distribuidores al detalle (que
pueden ser farmacias, tiendas de abarrotes o tiendas especializadas), cadenas de
supermercados y establecimientos agrupados bajo el segmento institucional
(restaurantes, cafés, hoteles, etc.).
Exportador
Distribuidor
Mayorista
Segmento Industrial (restaurantes,
hoteles, cafés, etc.)
Distribuidor
Minorista
Detallistas
Supermercados
Consumidor
Final
Exportador
Distribuidor
Mayorista
Segmento Industrial (restaurantes,
hoteles, cafés, etc.)
Distribuidor
Minorista
Detallistas
Supermercados
Consumidor
Final
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
39
- DESCRIPCIÓN DE LOS CANALES DE DISTRIBUCIÓN
CADENAS DE
SUPERMERCADOS O
CADENAS DE ALMACÉN
Las cadenas de supermercados en Canadá se refieren a grupos de almacenes
que distribuyen productos de consumo y artículos de uso doméstico. Estas
cadenas han tendido a la consolidación de marcas comerciales para atacar a
diferentes segmentos de mercado.
DISTRIBUIDORES
MAYORISTAS
Estas empresas concentran grandes volúmenes de venta para después
distribuir a través de supermercados, distribuidores minoristas y segmentos
institucionales. Cuentan con almacenes de distribución regional (al Este u
Oeste del país) y en ocasiones, redes de distribución a nivel nacional.
DISTRIBUIDORES
MINORISTAS
Estos canales de distribución tienen carácter regional o local. También
concentran volúmenes de venta que generalmente compran de
distribuidores mayoristas para distribuir a pequeños comerciantes o
detallistas. La ventaja es que los distribuidores mayoristas no se preocupan
por mantener relaciones con un gran número de detallistas y dejan esta
responsabilidad a los distribuidores minoristas quienes tienen mayor
conocimiento de redes locales de distribución.
DETALLISTAS
Estos establecimientos son puntos de venta directa al consumidor, incluyen:
tiendas de abarrotes pequeñas localizadas en metros, gasolineras, o bien las
llamadas ¨conviniencestores, “corner shops” o “depaneurs”, que son tiendas
“de conveniencia”. En estas tiendas los productos tienen un precio casi 50%
más alto que en los grandes supermercados.
El exportador que con capacidad de adaptar sus productos a una
presentación de “consumo conveniente” debe concentrarse en distribuidores
mayoristas que a su vez cuenten con redes de distribución al detalle. Sin
embargo, es importante hacer mención que los detallistas generalmente NO
cuentan con capacidad de importación ni almacenaje, por lo que compran
productos solamente a través de mayores distribuidores que ya se han hecho
cargo de la importación del producto y que surten los anaqueles de forma
regular.
SEGMENTO
INSTITUCIONAL
El segmento institucional incluye restaurantes y hoteles que tienen un
patrón de consumo particular: ellos compran productos específicamente de
productores o distribuidores locales y generalmente no requieren que el
producto tenga una marca comercial. En este sector se consideran las
extensas cadenas de café con nombres comerciales como Starbuck’s y
Second Cup, donde la tendencia es que se venden galletas “frescas” (en
ocasiones, sin empaque, sino estilo “casero”) que no tienen marca comercial
y son provistas por productores locales. En estos segmentos el
aprovisionamiento se hace a través de distribuidores mayoristas o
minoristas locales que en ocasiones están especializados en surtir al
segmento institucional.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
40
•Exportador
La Empresa
• Distribuidor mayorista
Importador
• Supermercados
Consumidor Final
De los canales mencionados anteriormente, el mayor flujo de mercancías extranjeras se
realiza a partir de distribuidores mayoristas, quienes posteriormente cuentan con redes de
contactos hacia distribuidores minoristas, supermercados (que es el canal de distribución
de mayor rentabilidad para productos alimenticios en Canadá) y segmentos
institucionales.
Los supermercados son sin duda el canal de distribución a abordar, sin embargo el
exportador debe pasar por distribuidores mayoristas para alcanzar este segmento. Dado
que los supermercados son el canal que alcanza un mayor volumen de ventas de los
productos de interés.
Entonces, el exportador para tener un mayor acceso al consumidor final, tienen que pasar
antes por un distribuidor mayorista que es en la mayoría de los casos el importador del
producto y la mejor ruta de comercialización es:
Los distribuidores mayoristas y los supermercados son los principales canales de
distribución para el exportador. A través de esta ruta comercial se mueve el mayor
número de marcas y volúmenes de productos.
A continuación se hace un análisis de las principales cadenas de supermercados en
Canadá:
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
41
TABLA Nº 21: VENTAS EN SUPERMERCADOS CANADÁ
VENTAS PARTICIPACIÓN %
Ventas en supermercados 58,191 78.0
Productos comestibles en otros canales 16,409 22.0
TOTAL 74,600 100.0
Loblaw 23,894 32.0
Sobeys 10,960 14.7
Safeway 5,492 7.4
Metro 5,201 7.0
Overwaitea 2,380 3.2
C-Store 3,250 4.4
Fuente: Estudio realizado por PROEXPORT COLOMBIA 2008
Elaboración: Propia
Las cadenas de supermercados principales en Ontario son:
LoblawsCompanies – (que incluye Provigo, Maxi y Superstores),
Comercializa más de 5.000 productos que reflejan su imagen corporativa a través de un
grupo de empresas subsidiarias y marcas privadas (privatelabel) como
“President’sChoice” y “No Name”, “Club Pack”, “TooGoodto be True” y “Exact”,
ampliamente conocidas por los consumidores canadienses. Esta cadena es la que ha
situado la marca privada entre los productos de mayor calidad. Loblaws ha desarrollado
una política de expansión a través de adquisiciones de otras cadenas, lo que lleva a que
Loblaws controle cerca del 40% del mercado canadiense con 1.500 establecimientos por
todo Canadá.
The Great Atlantic & Pacific Company of Canada (A&P)
Opera a través de más de 200 establecimientos en la provincia de Ontario. Esta cadena, de
capital americano, actúa como casa matriz (es decir tiene su centro de compras en
Canadá) y compite directamente con Loblaws en la Provincia de Ontario. Las verdaderas
ganancias en la distribución de alimentos se encuentran a través de las tiendas de
supermercado.
Es importante que el exportador sepa que existe un número concentrado de distribuidores
mayoristas y que éstos agregan un eslabón a la cadena de distribución, Ya que tienen un
mayor conocimiento de las tendencias en el mercado ya que están en contacto directo con
los representantes de los supermercados y otros canales.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
42
2.7.1 Análisis de precios
EL PRECIO DEL PRODUCTO
El precio debe ser accesible a los consumidores del mercado objetivo, es por ello que el
precio de comercialización es de $ 4.00, esto acorde a la calidad del producto; ya que al
ser un producto que ofrece un alto valor nutricional, el consumidor canadiense no dudará
en comprarlo.
EL INGRESO
Otro factor importante a tomar en cuenta y que siempre se encuentra presente en todas las
investigaciones es el ingreso, ya que a través de este factor se conoce cuál es la
capacidad adquisitiva que tiene cada consumidor en un país, es decir, si hay una
reducción en el ingreso de los consumidores significa que tendrían menos para gastar, por
lo que disminuiría la demanda del producto.
2.7.2 Estrategias de marketing
Todos los productos que ingresan a un nuevo mercado, definitivamente utilizan como
herramienta la publicidad. Para hacer conocido el producto se podría tomar algunas
estrategias de publicidad que aplican algunas empresas en el mercado canadiense, las
cuales son:
Anuncios publicitarios de marcas Kraft en revistas destinadas a las amas de casa
(como Canadian Living y Decoration Chez Soi).
También para la promoción del producto Oreo Golden, utilizaron un comercial en
TV en horarios matutinos y vespertinos en canales de cobertura nacional.
Las promociones observadas en los puntos de venta incluyen:
Pantallas de promoción. En el canal de distribución Dominion, en Toronto, se observó
una pequeña pantalla de “televisión” a la altura de la visión de los consumidores
anunciando el comercial de la galleta Oreo tradicional en el anaquel donde se encontraban
las galletas.
Foto. Ejemplo de promoción realizada por Maxi & Cie a través de boletines o panfletos.
Fuente: Catálogo de promoción Maxi- Estudio realizado por Proexport-Colombia
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
43
La marca Voortman ha respondido de manera puntual a las preocupaciones de
salud del consumidor anunciando a través de etiquetas promocionales
tridimensionales que salen del anaquel donde se encuentra el producto que los
wafflesVoortman son los únicos “sin grasas TRANS”. La banderilla llama la
atención no sólo por ser tridimensional, sino por la animación de la misma y los
colores publicitarios.
A continuación se puede apreciar algunas de las marcas líderes en el mercado de
productos de panadería y pastelería en Canadá, las cuales apuestan por una fuerte
inversión en las estrategias antes mencionadas para captar nuevos consumidores.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
44
CAPITULO III: ASPECTOS TECNICOS
3.1. TAMAÑO:
3.1.1. Criterios
Relación tamaño - mercado
El proyecto está en función a las necesidades del mercado de consumo de productos
de panadería y pastelería; lo que ha determinado una participación de acuerdo a un
porcentaje de captura en nuestra proyección.
Este determinante implica adoptar el supuesto que el mercado se atenderá desde el
inicio con un 9.5% incrementándose cada año en 1% debido a que la planta cuenta
con un una capacidad instalada adecuada para atender dicha demanda.
Relación tamaño - tecnología
La tecnología del proyecto es adecuada, se ajusta a la demanda que se pretende
capturar, por lo que desde el inicio de sus operaciones la planta operará en un solo
turno de 8 horas laborales, con un descanso mínimo de 15 minutos al día.
Relación tamaño - disponibilidad de insumos
La disponibilidad de los insumos no actúa como limitante para el proyecto ya que se
tendrá la cantidad adecuada para abastecer a la demanda puesto que nuestro centro de
producción estará cerca de los centros de proveedores de insumos.
Relación tamaño - financiamiento
El proyecto presenta algunas limitaciones de financiamiento debido a que los socios
cuentan con pocas garantías, por lo que se ve necesario acudir a una entidad bancaria
que nos pueda financiar gran parte de la inversión, el proyecto podrá autofinanciar el
39% de la inversión total teniendo que recurrir a un préstamo que cubra el 61% de la
inversión restante.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
45
3.2. LOCALIZACIÓN :
3.2.1. Factores de Localización:
Análisis
Para el presente estudio se ha considerado como zona de instalación del proyecto a la
región Lambayeque, cuya finalidad de los inversionistas es la de contribuir con el
desarrollo de la región, generando con la misma nuevos puestos de trabajo.
Lo que se estudiará será la localización
adecuada para la instalación de la planta
de producción. La alternativa de
instalación probable del área de
producción podría ser Lambayeque o
Chiclayo, por ser estos dos lugares los que
cumplen con las características para la
producción de King Kong,
determinándose y analizándose sus
aspectos locacionales.
Para la determinación de la ubicación del
proyecto, es necesario definir cuáles serán
los factores locacionales que se adecuan a
este tipo de proyecto, por lo que se hará
un análisis de distintos aspectos
3.2.2. Selección de la Localización
Para la instalación del área en la que se realizará el proyecto se han seleccionado las
provincias de Chiclayo y Lambayeque como parte de la investigación del proyecto, y se
ha establecido los pesos ponderados de los factores locacionales seleccionados que se
evaluarán en cada provincia en función a su importancia en el proyecto, considerando una
base de 100 puntos.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
46
Los pesos ponderados se establecieron son los siguientes:
FACTORES PESO
PONDERADO
Disponibilidad de recursos 20
Mano de obra calificada 15
Disponibilidad de terreno y edificaciones 15
Políticas Provinciales 10
Disponibilidad de Servicios Básicos 10
Identidad del producto 15
Cercanía del proveedor del insumo - huevo. 15
TOTAL 100
o Disponibilidad de recursos: Se cuenta con la mayor parte de los insumos
necesarios para la elaboración del producto, a pesar que la disponibilidad de los
huevos de avestruz no se ubican en un 100% en la región de Lambayeque,
existe la disponibilidad de éstos en la región de Piura.
o Mano de obra calificada: Debido a que la región cuenta con centros de
formación en panadería y arte culinario como lo es SENATI, CUMBRE, entre
otros; además de las capacitaciones que se dan para la especialización y
elaboración del King Kong.
o Disponibilidad de terreno y edificaciones: El proyecto contará con terreno
propio debido a que en la zona en la cual se instalará el mismo posee áreas
disponibles.
o Políticas Provinciales: Criterio en donde se considera que las zonas industriales
están determinadas por las áreas de urbanismo de la municipalidad.
o Disponibilidad de Servicios Básicos: Servicios operativos de energía eléctrica,
agua, alcantarillado y telecomunicaciones.
o Cercanía de proveedor del insumo - huevo: Es importante tener en cuenta la
cercanía que existe del proveedor de huevos de avestruz hacia la planta para de
esta manera reducir tiempos y minimizar costos.
o Identidad del producto: Debido a que el King Kong se identifica con la
provincia de Lambayeque y es donde se inició la elaboración y
comercialización de éste dulce tradicional.
Para proceder a localizar el proyecto se ha determinado escalas de valorización de la
siguiente manera:
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
47
TABLA N° 22: ESCALA DE VALORIZACIÓN
Aplicando el Método de Ranking de Factores y tomando el puntaje de la escala de
valorización se procede a localizar el proyecto, evaluando las provincias de Chiclayo y
Lambayeque, ambas de la Región de Lambayeque. Los resultados se muestran en los
cuadros siguientes:
TABLA N° 23: MACROLOCALIZACION
Luego de aplicar este método se ha decidido localizar el proyecto en el departamento de
Lambayeque, ya que presenta mayores alternativas frente a la decisión de instalarlo en el
departamento de Piura, debido fundamentalmente a que existe mayor cercanía
psicografica ya que este dulce es tradicional del departamento de Lambayeque.
CRITERIOS PUNTAJE
Excelente 10
Muy Bueno de 9 a 8
Bueno de 7 a 6
Regular de 5 a 4
Deficiente de 3 a 1
FACTORES PESO POND. PIURA LAMBAYEQUE
EV PUNT. EV PUNT.
Disponibilidad de insumos 20 8 160 8 160
Mano de obra calificada 15 7 105 7 105
Disponibilidad de terrenos y edificaciones 15 6 90 7 105
Políticas Distritales 10 6 60 8 80
Cercanía Psicografica 15 6 90 8 120
Disponibilidad de Servicios Básicos 10 7 70 7 70
Cercanía del proveedor del insumo principal (huevo) 15 8 120 8 120
TOTAL
695
760
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
48
TABLA N° 24: MICROLOCALIZACION
Luego de aplicar este método se ha decidido localizar el proyecto en la provincia de
Lambayeque, ya que presenta más posibilidades frente a la alternativa de instalarlo en la
provincia de Chiclayo debido fundamentalmente a que existe mayor comercialización en
la provincia de Lambayeque por la tradición.
3.3. INGENIERÍA:
3.3.1. Especificaciones Técnicas
El King Kong es un producto que presenta cualidades gustativas agradables para ser
consumido directamente.
Este debe mostrar un aspecto atractivo, de sabor agradable. Además de presentar
resistencia al transporte y almacenamiento.
Las características mínimas del producto serán:
Su sellado debe ser al vacio, es decir, ausencia de oxígeno para asegurar su
conservación y de esta manera impedir el desarrollo de las bacterias aerobias que
producen la putrefacción o descomposición del King Kong.
Las bolsas a utilizar para el sellado al vacio deben ser de polietileno, técnicamente
resistentes para dicho proceso además de tener la resistencia necesaria para que no
se rompan durante la manipulación ni se dañen.
Selección de la Tecnología
En el presente estudio haremos uso de un nivel tecnológico alto, debido a que la
elaboración del King Kong implica equipos especializados y necesarios para la
producción y sellado.
FACTORES PESO POND. CHICLAYO LAMBAYEQUE
EV PUNT. EV PUNT.
Disponibilidad de insumos 15 9 135 8 120
Mano de obra calificada 15 8 120 7 105
Disponibilidad de terrenos y edificaciones 15 7 105 9 135
Políticas Distritales 10 7 70 7 70
Cercanía Psicografica 20 6 120 9 180
Disponibilidad de Servicios Básicos 10 7 70 7 70
Cercanía del proveedor del insumo principal (huevo) 15 8 120 7 105
TOTAL
740
785
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
49
A continuación citamos la maquinaria a utilizar en el proyecto:
Maquinaria y Equipos Cantidad
Maquina refinadora de masa 1
Peroles 4
Balanza Electrónicas. 3
Cámara de refrigeración 1
Cámara enfriadora de leche 1
Batidora Industrial 1
Sobadora 1
Tanque para preparación de leche 1
Horno (8 latas) 1
Sellador de bolsas 1 Elaboración: Propia
3.3.2. Proceso Productivo - Etapas
El producto final del proceso productivo será el King Kong elaborado a base de huevo
de avestruz; el centro de producción contará con ambientes adecuados para la
elaboración del mismo, tales como:
Control de calidad: Se analiza:
La prueba de alcohol
La densidad de la mezcla
El nivel o grado de acidez de la leche, cuyo rango debe oscilar entre 14 y
17 grados (pH).
Elaboración del manjar y su posterior enfriamiento
Preparación de Galleta: Se realiza la elaboración de la hojarasca.
Empaquetado
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
50
FLUJO DEL PROCESO
Elaboración de la hojarasca (Proceso) Elaboración del Manjar blanco
Leche Materia Prima (Harina)
Cernir la harina
Preparación de la Masa
Mezcla de Ingredientes:
Huevo, agua, sal, manteca
Llevar a la sobadora
Cortar la masa en cúpulas de 28x42x1
Llevar al horno (3oo°C)
Sacar y dejar enfriar
Preparar 4 capas de hojarasca
Pasar por control de calidad
Mover el manjar hasta que tome consistencia
Dejar enfriar
Rellenar Galleta
Pesar
Llenar al Vacio
Empaquetar
Cortar
Agregar azúcar y bicarbonato
Hervir la leche
Cocinar fuego lento
Agregar esencia de manjar blanco
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
51
3.3.3. Requerimientos
Requerimientos de Insumos
En el cuadro siguiente se muestra los requerimientos de insumos para los cinco años
de horizonte del presente proyecto.
TABLA N°25: REQUERIMIENTO DE INSUMOS
AÑOS/ CANTIDADES DE INSUMOS EN KG-LITRO
ELEMENTOS
UNIDAD 1 2 3 4 5
DE COSTEO MDO
LOCAL MDO
X MDO
LOCAL MDO
X MDO
LOCAL MDO
X MDO
LOCAL MDO
X MDO
LOCAL MDO
X
Harina kg 2,496 157.8 2,496 174 2,496 190 2,496 205 2,496 221
Huevos kg 1,040 66 1,040 72 1,040 79 1,040 86 1,040 92
Manteca kg 250 16 250 17 250 19 250 20 250 22
Carbonato kg 93.6 5.9 93.6 6.4 93.6 7 93.6 8 93.6 8
Leche fresca litro 15,600 1,050 15,600 1130 15,600 1233 15,600 1336 15,600 1438
Azúcar Blanca Kg 1,372.80 87 1,372.80 96 1,372.80 104 1,372.80 112 1,372.80 121
Bicarbonato Kg 31.2 1.97 31.2 2.2 31.2 2.4 31.2 2.6 31.2 2.8
Esencia de Manjar litro 1
0.063 1 0.070 1
0.0760 1 0.08 1 0.09
Gas licuado galón 20,592 20,592 20,592 20,592 20,592
FUENTE: DATA RPOYECTOS I
ELABORACION: PROPIA
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
52
Requerimientos de Activos
En el cuadro siguiente se muestra los requerimientos de equipo y herramientas
para el presente estudio.
TABLA N°26: REQUERIMIENTO DE EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
Maquinaria y Equipos Cantidad
Maquina refinadora de masa 1
Peroles 4
Balanza Electrónica. 3
Cámara de refrigeración 1
Cámara enfriadora de leche 1
Batidora Industrial 1
Sobadora 1
Tanque para preparación de leche 1
Horno(8 latas) 1
Mesa de trabajo 6
Sellador de bolsas 1
Uniformes de trabajo 11
Baldes para la Leche 6
Anaqueles 11
Javas para Distribución 2
Bandejas para el manjar 6
ELABORACION: PROPIA
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
53
Requerimientos de Personal de Producción
Según el programa para el proceso productivo del producto, el requerimiento de mano de
obra para su instalación y producción, se muestra en los cuadros siguientes:
TABLA N°27: REQUERIMIENTO DE PERSONAL DE PRODUCCION
PERSONAL DE PLANTA No DE TRABAJADORES
Control de Calidad 1
Elaboración de dulce 2
Elaboración de la galleta 3
Relleno de galleta 2
Empaquetado y sellado 2
Elaboración: Propia
TABLA N° 28: REQUERIMIENTOS DE P. ADMINISTRATIVO
PERSONAL ADMINISTRATIVO No DE TRABAJADORES
Jefe de Producción 1
Gerente General 1
Administrador 1
Contador 1
Asistente de Ventas 1
Secretaria 1
Elaboración: Propia
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
54
Obras Civiles
TABLA N°29: OBRAS CIVILES
RUBRO DIMENSION (mts) AREA
(M²)
Área de preparación de manjar 3.5x6.28 21.98
Área de control de calidad 3.18x3.50 11.13
Almacén de materia prima 3x3.18 9.54
Sala de panadería 4x4.08 16.32
Sala de enfriamiento 3.25x3.35 10.8875
Almacén de productos terminados 2.75x3 8.25
SS.HH.x2 1.5x3.35 10.05
Sala de empaquetado 4.25x4.5 19.125
Punto de venta 2.63x3.75 9.8625
Oficina 3.75x4.5 16.875
Área No Techada 112.825
TOTAL 246.85
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
3.3.4 Programa de Producción
El programa de producción del proyecto se elabora de acuerdo al volumen de ventas tanto en el mercado nacional como en el extranjero. De
acuerdo a este supuesto, el programa de producción proyectado sería el siguiente:
TABLA N° 30. PRODUCCIÓN MENSUAL EN CAJAS
AÑO 1 2 3 4 5
1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO
MES MCDO
LOCAL
MCDO
X
MCDO
LOCAL
MCDO
X
MCDO
LOCAL
MCDO
X
MCDO
LOCAL
MCDO
X
MCDO
LOCAL
MCDO
X
Enero 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Febrero 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Marzo 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Abril 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Mayo 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Junio 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Julio 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Agosto 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Septiembre 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Octubre 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Noviembre 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
Diciembre 18,720 1,184 18,720 1,345 18,720 1,506 18,720 1,667 18,720 1,828
TOTAL 224,640 14,202 224,640 16,135 224,640 18,068 224,640 20,000 224,640 21,933
FUENTE: DATA PROYECTOS I
ELABORACION:
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
56
CAPITULO IV: ORGANIZACIÓN
4.1. TIPO DE EMPRESA:
El marco legal en el que se fundamenta nuestra legislación en materia societaria está en la
Ley N° 26887 “Ley General de Sociedades”, encontrando en ella las formas especiales de
Sociedades, habiéndose adoptado en este caso la forma de Sociedad de Responsabilidad
Limitada (S.R.L) a fin de establecer una mejor organización y distribución de funciones, y
limitar la responsabilidad, conformada por seis (6) accionistas.
4.2. CAPITAL SOCIAL:
La denominación de la empresa será DUTTY S.R.L. La empresa estará conformada por seis
(6) socios, cada uno de los cuales participará con igual porcentaje de acciones. El valor
nominal de la acción es de S/. 50.00 Nuevos Soles y cada socio poseerá 200 acciones cada
uno lo que hace un capital social de S/. 60,000 (Sesenta mil Nuevos Soles).
4.3 ORGANIGRAMA:
AREA DE
PRODUCCION
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTA
SECRETARIA
CONTADOR DEPARTAMENTO DE
VENTAS
CONTROL DE
CALIDAD EMPAQUETADO Y
SELLADO
ADMINISTRADOR
JEFE DE
PRODUCCION
DIRECTORIO
GERENTE
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
57
4.4 DELIMITACIONES DE FUNCIONES
4.4.1 Junta de General de Accionistas
Los accionistas constituidos en la Junta General de Accionistas debidamente convocados
en asamblea coordinarán respecto a los asuntos que les competen. Dichos asuntos serán
los que se detallan en los artículos 122 y 123 del Título séptimo de los órganos de las
sociedades Capítulo I de la Nueva Ley de Sociedades.
Junta General Ordinaria
Aprobar o desaprobar la gestión social, las cuentas y el Balance General de ejercicio.
Disponer la aplicación de las utilidades que hubieran. Fijar las dietas del directorio.
Trata los demás asuntos que le sean propios conforme al estatuto y sobre lo que
corresponda a la Junta General Extraordinaria si se hubiesen consignado en la
convocatoria con el quórum correspondiente.
Junta General Extraordinaria
Remueve a los miembros del directorio y elige sus nuevos integrantes.
Modifica el estatuto social.
Aumenta o reduce el capital social.
Emite obligaciones.
Dispone investigaciones, auditorias y balances.
Transforma, fusiona, disuelve o liquida la sociedad.
Resuelve en los casos en que la ley o el estatuto disponga su intervención, y en cualquier
otro requiera el interés social.
4.4.2 Directorio
El Directorio de la empresa será designada por la Junta General de Accionistas.
Será el único órgano de dirección que tendrá responsabilidad de nombrar al Gerente
General.
Sus funciones son:
Establece las políticas y objetivos de la empresa.
Aprueba los programas y presupuestos y evalúa los resultados.
Aprueba el Reglamento Interno.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
58
Aprueba la gestión y financiamiento de la empresa.
Supervisa los órganos operativos de la empresa.
Propone el aumento de capital.
Solicita al Gerente todos los informes que considere pertinentes.
4.4.3 Gerente General
El gerente responde frente a la sociedad por los daños y perjuicios causados por
dolo, abuso de facultades o negligencia grave. La acción de la sociedad por
responsabilidad contra el gerente exige el previo acuerdo de los socios que
representen la mayoría del capital social.
La responsabilidad civil del gerente caduca a los dos años del acto realizado u
omitido por éste, sin perjuicio de la responsabilidad y reparación penal que se
ordenara, si fuera el caso.
Supervisa, controla y dirige las actividades relacionadas con el manejo de la
empresa.
Elabora alianzas estratégicas con los proveedores, buscando minimizar los costos
comprando productos de calidad.
Tiene las facultades de representación legal y de gestión necesarios para la
administración de la sociedad dentro de su objeto.
Controlar que todas las operaciones se efectúen de acuerdo con la legislación
vigente, reglamentos y documentos respectivos.
Llevar estadísticas de los procesos operativos y administrativos de la empresa.
Otras funciones inherentes al cargo, que le sean asignadas.
4.4.4 Administración
La administración de la sociedad corresponderá a la persona
natural o jurídica que haya sido designada para el cargo en el pacto social o por un
acuerdo posterior.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
59
4.4.5 Contador
Elabora las estrategias financieras de la empresa.
Desembolsa el dinero para el cumplimiento de las obligaciones de la empresa ya
sea internas y con terceros.
Registra la información contable y financiera.
Declara y paga los impuestos a las entidades públicas.
4.4.6 Departamento de Producción
Responsable del planeamiento y ejecución del programa de producción de campo.
Sistematiza los datos estadísticos del proceso de producción.
Encargado de velar por el cumplimiento de las normas de calidad establecidas a lo
largo de todo el proceso productivo.
4.4.6.1 Área de Producción
Transformar materias primas.
4.4.6.2 Control de Calidad
Detectar producciones defectuosas para su eliminación.
4.4.6.3 Empaquetado y Sellado
Colocar el producto en el empaque y sellarlo herméticamente, el
cual estará destinado a la venta.
4.4.7 Departamento de Ventas
Elabora y controla el plan de negocios de la empresa.
Planifica y ejecuta la campaña promocional con fines de exportación.
Supervisa, controla y dirige las actividades de comercialización.
Coordina las actividades de entrega del producto con el agente exportador.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
60
4.5 PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS:
PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS Nº DE TRABAJADORES
Jefe de Producción 1
Gerente General 1
Administrador 1
Contador 1
Asistente de Ventas 1
Secretaria 1
Elaboración: Propia
4.6. TRÁMITES LEGALES Y RÉGIMEN TRIBUTARIO:
Para iniciar operaciones la empresa deberá inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes
(RUC) ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), realizando
dicho trámite el representante legal de la empresa o una persona autorizada con carta poder
legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de SUNAT, presentando el original y
fotocopias de los siguientes documentos:
Documento de identidad del representante legal
Uno de los siguientes documentos del local donde realizará sus actividades:
Recibo de agua, luz, telefonía fija, televisión por cable cuya fecha de
vencimiento de pago se encuentre comprendida en los últimos dos (2)
meses; o la última declaración jurada de predio o autoevalúo.
Ficha registral o partida electrónica con la fecha de inscripción en los Registros
Públicos o Escritura Pública de la propiedad inscrita en los Registros Públicos.
Constancia de numeración emitida por la Municipalidad de Lambayeque.
Exhibir original y presentar la fotocopia simple del Testimonio de la Escritura
Pública de constitución.
Si con ocasión de la inscripción se declara(n) representante(s) legal(es) se deberá
exhibir y/o presentar el original y fotocopia simple del documento o la ficha registral
o partida electrónica (antigüedad no mayor a 30 días calendario) en el que conste el
nombramiento o la remoción del representante legal.
Si dicho trámite es efectuado por una persona autorizada, deberá exhibir además el
original y presentar fotocopia de su documento de identidad.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
61
Presentar los siguientes formularios correctamente llenados y firmados por el
representante legal:
Formulario N° 2119: Solicitud de inscripción o comunicación de
afectación de tributos.
Formulario N° 2054: Registro de Representantes Legales de la empresa.
Formulario N° 816: Autorización para imprimir comprobantes de pago.
La empresa por ser una persona jurídica tributariamente está obligada a llevar una
contabilidad completa conforme a los establecido en el artículo 65° del TUO de la Ley
del Impuesto a la Renta - D.S. N° 054-99. Asimismo se debe proceder a la legalización de
los libros y registros contables vinculados a asuntos tributarios, la cual deberá ser
efectuada por notario público del lugar del domicilio fiscal de la empresa, a falta de éste,
por los jueces de paz letrados o jueces de paz. (Base Legal: numeral 16 del artículo 62° del
TUO del Código Tributario - D.S. 139-99-EF y Resolución de Superintendencia N°
132-2001/SUNAT).
La empresa estará afecta a los siguientes impuestos:
IGV: tasa de 18% del valor de venta. Base legal: Texto Único Ordenado de la Ley
del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo - D.S. N°
055-99-EF.
Impuesto a la Renta: tasa de 30% sobre la renta neta. Base legal: Texto
Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta - D.S. N° 054-99.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
62
CAPITULO V: INVERSION Y FINANCIAMIENTO
5.1. ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
5.1.1. Inversión fija
5.1.2. Inversión Fija Tangible
Aquí se consideran los costos que representan la inversión del terreno, maquinaria y equipo,
instalaciones básicas, obras civiles, vehículo y mobiliario.
TABLA N° 31 INVERSION FIJA TANGIBLE
Maquinaria y Equipos Cantidad P.U($)
Valor inc.
IGV
Máquina refinadora de masa 1 2,885 2,885
Peroles 4 50 200
Balanza Electrónica 3 490 1,470
Cámara de refrigeración 1 1,568 1,568
Cámara enfriadora de leche 1 8,000 8,000
Batidora Industrial 1 1,339 1,339
Sobadora 1 2,832 2,832
Tanque para preparación de leche 1 4.64 4.64
Horno(8 latas) 1 10,500 10,500
Mesa de trabajo 6 643 3,857
Sellador de bolsas 1 3,304 3,304
Uniformes de trabajo 11 29 314
Baldes para la Leche 6 8.93 54
Anaqueles 11 1,000 11,000
Javas para Distribución 2 9 19
Bandejas para el manjar 6 5 30
TOTAL 47,376.08
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
63
TABLA N° 32 MUEBLES Y ENSERES
Muebles y Enseres Cantidad Unidad de
Medida P.U(S/.) Valor (S/.) Valor ($)
Escritorio 1 Unidad 459.9 459.9 164.3
Anaquel 1 Unidad 129.9 129.9 46.4
Papel bond 12 Millar 22 264 94.3
Recarga de Cartuchos 2 Unidad 10 20 7.1
Grapas 12 Paquete 3 36 12.9
Engrapador 1 Paquete 20 20 7.1
Perforador 1 Unidad 10 10 3.6
Mesa de Directorio 1 Unidad 2500 2500 892.9
Sello 1 Unidad 9 9 3.2
Clips 3 Caja 1.5 4.5 1.6
Lapiceros 2 Caja 22.5 45 16.1
Corrector 6 Unidad 3 18 6.4
Resaltador 6 Unidad 2.5 15 5.4
TOTAL 1261.2
TABLA N° 33 EQUIPOS INFORMATICOS
Equipos Informaticos Cantidad Valor $
Computadora 1 482
Impresora 1 57
TOTAL 539
TABLA N° 34 VEHICULO
Vehiculo Cantidad Valor $
Vehiculo de Transporte (Minivan 2010) 1 7990
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
64
5.1.3. Inversión Fija Intangible
Aquí se detallan las cantidades necesarias para Estudios Previos de Factibilidad, Gastos de
Constitución y Licencia Municipal de Funcionamiento.
TABLA N° 35 ORGANIZACION
Organización Valor ($)
Certificado de Sanidad 35.7
Inspeccion DIGESA 129
Costo del Registro
(SUNARP) 350
Escritura 250
Minuta
Libros Contables 240
Licencia de Edificacion 482
Expediente 9.5
Certificado De defensa Civil 2.88
Licencia de Funcionamiento 214.29
Predio Municipal 43
Pago de Alcabala 1132.29
TOTAL 2888.65
TABLA N° 36 ESTUDIO DE PREINVERSION
ITEM Valor ($)
Estudio de Preinversion 535.71
TOTAL 535.71
5.1.4. Capital de trabajo
El segundo rubro importante en las Inversiones, es el Capital de trabajo necesario para iniciar
el proceso productivo de la empresa, para ello hemos considerado necesidades que incluyen
todas las actividades relacionadas al período previo a la puesta en marcha del proyecto como:
contratación del personal necesario para esta etapa, insumos para el proceso de producción y
los gastos generales inherentes al funcionamiento de la empresa.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
65
5.1.4.1. Existencias
TABLA N° 37. EXISTENCIAS
5.1.4.2. Disponible
TABLA N° 38. DISPONIBLES
RUBROS US$
Gerente 500
Jefe de producción 300
Operarios 2,370
Servicio de vigilancia 600
Contador 300
Administrador 350
Asistente de Ventas 300
Secretaria 250
Total Disponible 4,970
RUBROS US$
Materia prima 2,104
Materiales 51,289
Total Existencias 53,393
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
66
TABLA N° 39 PLAN DE INVERSIONES
RUBROS TOTAL $ PROPIO AJENO
INVERSION FIJA 161,855
Inversión Fija Tangible 146,891 146,891
Terreno (*) 54,000
Edificaciones 31,915
Maquinaria y equipo 47,376
Vehículo 7,990
Equipos Informaticos 539
Electrificacion 3,809
Muebles y enseres 1,261
Inversión Fija Intangible 14,964 14,964
Estudios de preinversión 536
Organización 2,889
Puesta en marcha 11,540
CAPITAL DE TRABAJO 58,363 58,363
Existencias 53,393
Disponible 4,970
SUB TOTAL 220,218
Imprevistos (10%) 22,022 22,022
TOTAL DE INVERSIÓN 242,240 95,349 146,891
% de Participación 100% 39% 61%
(*) 270m2
Precio /m2= $200.
Podemos observar que el monto de la inversión es más significativo en el rubro de la inversión fija
con un 67%, destacando la Inversión Fija Tangible; mientras que el capital de trabajo representa un
24% de la inversión total. El proyecto asume un 9% de imprevistos lo que totaliza una inversión de
US$242,240 (Doscientos cuarenta y dos mil, doscientos cuarenta dólares), que representa el 100%.
Mientras tanto el aporte propio está representado por un 39% y el aporte ajeno de un 61% de la
Inversión respectivamente.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
67
5.2. CALENDARIO DE INVERSIONES
TABLA N°40. CRONOGRAMA INVERSION MONETIZADO (US$)
RUBROS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
Estudios Preinversión 267.86 267.86
535.71
Terreno
54,000.00
54,000.00
Puesta en Marcha
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 3,770.00 3,770.00 11,540.00
Obras Civiles
17,862.02 10,717.21 7,144.81
35,724.05
Maquinaria y equipo
47,376.08
47,376.08
Vehiculos
7,990.00
7,990.00
Equipos Informaticos
539.29
539.29
Muebles y Enseres
1,261.18
1,261.18
Organización
2,888.65 2,888.65
SUB TOTAL 267.86 267.86 54,500.00 18,362.02 11,217.21 7,644.81 57,666.54 500.00 500.00 500.00 3,770.00 6,658.65 161,854.95
Capital de Trabajo
58,362.83 58,362.83
SUB TOTAL 267.86 267.86 54,500.00 18,362.02 11,217.21 7,644.81 57,666.54 500.00 500.00 500.00 3,770.00 65,021.48 220,217.78
Imprevistos(10%) 26.79 26.79 5,450.00 1,836.20 1,121.72 764.48 5,766.65 50.00 50.00 50.00 377.00 6,502.15 22,021.78
TOTAL
INVERSION 294.64 294.64 59,950.00 20,198.23 12,338.94 8,409.29 63,433.20 550.00 550.00 550.00 4,147.00 71,523.62 242,239.56
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
5.3. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Préstamo : 146,890.59
TEA : 16%
Plazo : 5 años
Periodo : 20 Trimestres
Modalidad : Cuotas constantes
Capitalización: Trimestral
5.4. SERVICIO DE DEUDA
Para determinar el Servicio de Deuda se tiene que efectuar un proceso que permita establecer
la cuota de pago trimestral, ello implica calcular lo siguiente:
a) Cálculo de la cuota de pago:
Procedemos a calcular la tasa de interés efectiva que se aplicará al servicio de la
deuda, que en este caso es trimestral:
TET = (1+TEA) m/n
-1
TET = (1+0.16)3/12
-1
TET = 3.780%
Donde:
TET = Tasa efectiva trimestral
TEA = Tasa efectiva anual
Procedemos a calcular la cuota de pago trimestral:
Cuota =P x FRC
Donde:
P = Préstamo
FRC = Factor de recuperación de capital
Obtenemos el FRC:
i(1+i)n
FRC =
(1+i) n – 1
FRC =0.07215676
Calculamos la cuota de pago:
Cuota = $ 146,890.59 x 0.07215676
Cuota =$ 10,599
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69
b) Cálculo del servicio de la deuda: Con los datos obtenidos estamos en capacidad de elaborar el servicio de deuda del
proyecto.
TABLA Nº 41
SERVICIO DE DEUDA (US$)
Nº PRINCIPAL AMORT. INTERES SALDO CUOTA
1 146,891 5,046 5,553 141,844 10,599
2 141,844 5,237 5,362 136,607 10,599
3 136,607 5,435 5,164 131,172 10,599
4 131,172 5,641 4,959 125,531 10,599
5 125,531 5,854 4,745 119,678 10,599
6 119,678 6,075 4,524 113,602 10,599
7 113,602 6,305 4,294 107,298 10,599
8 107,298 6,543 4,056 100,755 10,599
9 100,755 6,790 3,809 93,964 10,599
10 93,964 7,047 3,552 86,917 10,599
11 86,917 7,314 3,286 79,604 10,599
12 79,604 7,590 3,009 72,014 10,599
13 72,014 7,877 2,722 64,137 10,599
14 64,137 8,175 2,424 55,962 10,599
15 55,962 8,484 2,115 47,478 10,599
16 47,478 8,804 1,795 38,674 10,599
17 38,674 9,137 1,462 29,537 10,599
18 29,537 9,483 1,117 20,054 10,599
19 20,054 9,841 758 10,213 10,599
20 10,213 10,213 386 0 10,599
AMORT. INTERES AÑO
21,359 21,037 1
24,777 17,620 2
28,741 13,656 3
33,340 9,057 4
98,478 3,723 5
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
70
CAPITULO VI: INGRESOS Y EGRESOS
6.1. PRESUPUESTO DE VENTAS
TABLA Nº 42: INGRESOS PROYECTADOS MERCADO NACIONAL (US$)
VENTAS MERCADO LOCAL
Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Enero 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Febrero 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Marzo 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Abril 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Mayo 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
junio 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
julio 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Agosto 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Setiembre 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Octubre 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Noviembre 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
Diciembre 23,178 23,054 22,867 22,789 22,617
278,140 276,642 274,401 273,463 271,409
TABLA Nº 43: INGRESOS PROYECTADOS MERCADO INTERNACIONAL (US$)
VENTAS MERCADO EXTERIOR
Meses Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Enero 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Febrero 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Marzo 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Abril 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Mayo 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
junio 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
julio 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Agosto 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Setiembre 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Octubre 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Noviembre 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
Diciembre 1,867 2,045 2,218 2,382 2,536
22,399 24,536 26,613 28,588 30,427
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
71
6.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS
Los egresos del proyecto, están representados por los Costos Directos y los Costos
Indirectos de la producción de King Kong. En la tabla Nº44 presentamos los costos ligados
al proceso de producción:
6.2.1. Costos de Producción
TABLA Nº 44: COSTOS DE PRODUCCION (US$)
COSTOS DE PRODUCCION
ELEMENTOS
DE COSTEO
UNIDAD
MEDIDA
P.U.
(S/)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Cant. S/ Cant. S/ Cant. S/ Cant. S/ Cant. S/
Harina Kg 2.22 2,654 5,891 2,670 5,927 2,686 5,962 2,701 5,997 2,717 6,032
Huevos Kg 20.00 1,106 22,115 1,112 22,248 1,119 22,381 1,126 22,512 1,132 22,643
Manteca Kg 5.00 266 1,329 267 1,336 269 1,344 270 1,352 272 1,360
Carbonato Kg 1.20 100 119 100 120 101 121 101 121 102 122
Leche fresca litro 1.20 16,650 19,980 16,730 20,076 16,833 20,200 16,936 20,323 17,038 20,446
Azúcar Blanca Kg 1.44 1,460 2,102 1,468 2,114 1,476 2,126 1,485 2,138 1,494 2,151
Bicarbonato Kg 2.20 33 73 33 73 34 74 34 74 34 75
Esencia de Manjar litro 7.00 1.063 7 1 7 1 8 1 8 1 8
Gas Licuado Galón 4.60 20,592 94,723 20,592 94,723 20,592 94,723 20,592 94,723 20,592 94,723
Flete (Huevos) Unidad 3,160 3,160 3,160 3,160 3,160
SUB TOTAL S/ 149,500 149,786 150,098 150,409 150,718
SUB TOTAL US$ 53,393 53,495 53,607 53,718 53,828
Depreciación 7,958 7,958 7,958 7,958 7,958
En la tabla Nº45 se muestra los costos del personal de planta del proyecto:
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
72
TABLA Nº 45: COSTOS DE PERSONAL (US$)
Cargo N°
Sueldo Basico Grat.
(1)
Costo
Año
Salud
9%
CTS
13%
Total
Aporte
Patronal
Total
Costo Mes Año
Gerente general 1 500 6,000 1,000 7,000 540 780 1,320 8,320
Administrador 1 350 4,200 700 4,900 378 546 924 5,824
Contador 1 300 3,600 600 4,200 324 468 792 4,992
Asistente de ventas 1 300 3,600 600 4,200 324 468 792 4,992
Secretaria 1 250 3,000 500 3,500 270 390 660 4,160
Jefe de producción 1 300 3,600 600 4,200 324 468 792 4,992
Control de calidad 1 300 3,600 600 4,200 324 468 792 4,992
Elaboración de dulce 2 230 5,520 920 6,440 497 718 1,214 7,654
Elaboración de la galleta 3 230 8,280 1,380 9,660 745 1,076 1,822 11,482
Relleno de la galleta 2 230 5,520 920 6,440 497 718 1,214 7,654
Empaquetado y sellado 2 230 5,520 920 6,440 497 718 1,214 7,654
Servicio de vigilancia 2 300 7,200 1,200 8,400 648 600 1,248 9,648
Total 18 3,520 59,640 9,940 69,580 5,368 7,417 12,785 82,365
(1) Julio y diciembre
6.2.2. Costos de Operación
Los costos de Operación se clasifican en Gastos de Ventas y Gastos Administrativos o
Generales. En la tabla Nº46 se puede observar la determinación del pago del IGV neto
(18%):
TABLA Nº 46: I.G.V. NETO A PAGAR (US$)
RUBROS US $ IGV
(18%)
Ventas 300,540 45,845
Compras 8,892
Maquinaria y Equipos 47,376 7,227
Muebles y Enseres 1,261 192
Vehiculo 7,990 1,219
Equipos Informaticos 539 82
Flete 1,129 172
IGV neto a pagar 36,953
Los Gastos de Ventas y Administrativos consideran diversos rubros como se muestran a
continuación en las siguientes tablas:
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
73
TABLA Nº 47: GASTOS DE VENTAS (US$)
RUBROS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Remuneraciones 4992 4992 4992 4992 4992
Cajas 57322 57667 58011 58352 58690
Flete 1,129 1129 1129 1129 1129
Promoción 1293 1293 1293 1293 1293
IGV neto a pagar 33,120 33,120 33,120 33,120 33,120
Total 64,735 65,081 65,424 65,765 66,104
TABLA Nº 48: GASTOS ADMINISTRATIVOS (US$)
RUBROS TOTAL
(US $) AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Remuneraciones 77,373 77373 77373 77373 77373
Utiles de oficina 1,261 1261 1261 1261 1261
Seguro contra siniestros 1,200 1200 1200 1200 1200
Gastos varios 8,529 8,529 8,529 8,529 8,529
Teléfono e internet 557 557 557 557 557
Total 88,920 88,920 88,920 88,920 88,920
TABLA Nº 49: EGRESOS PROYECTADOS (US$)
RUBROS 1 2 3 4 5 PART.
Costos de producción 53,393 53,495 53,607 53,718 53,828 24%
Costos de operación 156,375 156,721 157,064 157,405 157,744 71%
Depreciación 7,958 7,958 7,958 7,958 7,958 4%
Costos financieros 21,037 17,620 13,656 9,057 3,723 2%
TOTAL 238,764 235,794 232,285 228,138 223,253 100%
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
74
6.2.3. Costos de exportación
TABLA Nº 50: COSTOS DE PRODUCCION PARA EXPORTACION (1 AÑO)
ELEMENTOS
DE COSTEO
UNIDAD
MEDIDA
P.U.
(S./)
COSTO DE
PRODUCCION
Cant. S./
Harina Kg. 2.22 157.78 350.27
Huevos Kg. 20.00 66 1,314.8
Manteca Kg. 5.00 15.8 78.9
Carbonato Kg. 1.20 5.92 7.1
Leche fresca litro 1.20 1,050 1,260.0
Azúcar Blanca Kg. 1.44 86.78 125.0
Bicarbonato Kg. 2.20 2.0 4.3
Esencia de Manjar litros 0.07 0.063 0.0
Total S/ 3,140.4
Total $ 1,122
TABLA Nº 51: COSTOS VARIABLES DE EXPORTACION (1 AÑO)
COSTOS VARIABLES (US$)
RUBRO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO
Harina 125 138 150 163 175
Huevos 470 517 565 612 658
Manteca 28 31 34 36 39
Carbonato 2.5 2.7 3.0 3.2 3.5
Leche fresca 450 484 529 573 616
Azucar blanca 45 49 53 58 62
Bicarbonato 1.5 1.7 1.9 2.0 2.2
Escencia e Manjar 0.16 0.17 0.19 0.21 0.22
Cajas 3,408 3,754 4,097 4,438 4,776
TOTAL 4,530 4,978 5,433 5,884 6,333
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
75
TABLA Nº 52: COSTOS DE EXPORTACIÓN
COMPONENTE DEL COSTO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO
Costo variables 4,530 4,978 5,433 5,884 6,333
Embalaje 209 231 252 273 294
Marcado 12 13 14 15 17
Valor Exwork 4,751 5,221 5,699 6,173 6,644
P.U Exwork US$ 0.33 0.33 0.33 0.33 0.33
Flete interno CIX-LIM 1,321 1,438 1,556 1,673 1,791
Agencia Aduanas LIM 631 631 631 631 631
Certificado de Origen 51 51 51 51 51
Certificado DIGESA 116 116 116 116 116
Mantas para el trasl. Intern. Carga 420 420 420 420 420
Almacenamiento 2.2 2.4 2.6 2.8 3.0
Valor FCA 7,289 7,877 8,472 9,064 9,652
P.U FCA US$ 0.51 0.50 0.50 0.49 0.48
Flete Internacional(via
AIRCANADA) 247 272 296 320 344
Valor CIP 7,537 8,149 8,768 9,384 9,996
P.U CIP US$ 0.53 0.52 0.51 0.51 0.50
6.2.4. Depreciación y Amortización de Intangibles
TABLA Nº 53: DEPRECIACION (US$)
Rubros Monto $ AÑOS Dep. Año US$
Edificacion 31,915 30 1,064
Maquinaria y equipos 47,376 10 4,738
Vehiculos 7,990 20 400
Muebles y Enseres 1,261 10 126
Equipos Informaticos 539 4 135
Intangibles 14,964 10 1,496
104,046
7,958
Años V.I. Dep. Año V.R.
1 104,046 7,958 96,088
2 96,088 7,958 88,129
3 88,129 7,958 80,171
4 80,171 7,958 72,213
5 72,213 7,958 64,254
Terreno(+) 54,000
Total Valor Residual 118,254
Donde:
V.I. = Valor inicial de los activos tangibles e intangibles
D.A.= Monto de depreciación anual, que es constante en el tiempo
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
76
V.R = Valor residual que se toma del quinto año y que es considerado como un
ingreso para el proyecto cuando éste alcanza el año de liquidación (año 5).
6.2.5. Gastos financieros
TABLA Nº54: INTERESES (US$)
INTERES $ AÑO
21,037 1
17,620 2
13,656 3
9,057 4
3,723 5
6.2.6. Otros gastos
TABLA Nº 55: OTROS COSTOS OPERATIVOS (US$)
RUBRO Costo Anual $
Extintores 200
Servicio de Agua 720
Servicio de Luz 1800
TOTAL 2720
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
77
6.3. PUNTO DE EQUILIBRIO
TABLA Nº56: PUNTO DE EQUILIBRIO (US$)
RUBROS 1 2 3 4 5
Costos Fijos 153,350 149,932 145,968 141,369 136,035
Personal administrativo 77,373 77,373 77,373 77,373 77,373
Personal de ventas 4,992 4,992 4,992 4,992 4,992
Utiles de oficina 1,261 1,261 1,261 1,261 1,261
Seguro contra siniestros 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Teléfono e internet 557 557 557 557 557
Promoción 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293
Extintores 200 200 200 200 200
Energía eléctrica 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
Agua potable 720 720 720 720 720
Gas Licuado 33,830 33,830 33,830 33,830 33,830
Flete (Huevos) 1,129 1,129 1,129 1,129 1,129
Depreciación 7,958 7,958 7,958 7,958 7,958
Costo financiero 21,037 17,620 13,656 9,057 3,723
Costos Variables 112,709 113,157 113,612 114,064 114,512
Harina 2,104 2,117 2,129 2,142 2,154
Huevos 7,898 7,946 7,993 8,040 8,087
Manteca 475 477 480 483 486
Carbonato 43 43 43 43 44
Leche fresca 7,136 7,170 7,214 7,258 7,302
Azucar blanca 751 755 759 764 768
Bicarbonato 26 26 26 27 27
Escencia e Manjar 3 3 3 3 3
Cajas 57,322 57,667 58,011 58,352 58,690
IGV Neto a pagar 36,953 36,953 36,953 36,953 36,953
Precio de Venta (*) 1.6 1.6 1.6 1.5 1.5
Costo Medio Variable 0.47 0.47 0.47 0.47 0.47
Punto de Equilibrio (Q) 138,708 136,573 134,049 131,278 128,269
Punto de Equilibrio ($) 218,806 214,249 208,975 202,957 196,100
Punto de Equilibrio (%) 58% 57% 55% 54% 52%
(*) Precio promedio anual
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
78
6.3.1. Costos fijos
TABLA Nº57: COSTOS FIJOS (US$)
COSTOS FIJOS
RUBRO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO
Personal administrativo 77,373 77,373 77,373 77,373 77,373
Personal de ventas 4,992 4,992 4,992 4,992 4,992
Utiles de oficina 1,261 1,261 1,261 1,261 1,261
Seguro contra siniestros 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Teléfono e internet 557 557 557 557 557
Promoción 1,293 1,293 1,293 1,293 1,293
Extintores 200 200 200 200 200
Energía eléctrica 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
Agua potable 720 720 720 720 720
Depreciación 7,958 7,958 7,958 7,958 7,958
Gas Licuado 33,830 33,830 33,830 33,830 33,830
Flete (Huevos) 1,129 1,129 1,129 1,129 1,129
Costo financiero 21,037 17,620 13,656 9,057 3,723
TOTAL 153,350 149,932 145,968 141,369 136,035
6.3.2. Costos variables:
TABLA Nº 58: COSTOS VARIABLES (US$)
COSTOS VARIABLES
RUBRO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO
Harina 1,979 1,979 1,979 1,979 1,979
Huevos 7,429 7,429 7,429 7,429 7,429
Manteca 446 446 446 446 446
Carbonato 40 40 40 40 40
Leche fresca 6,686 6,686 6,686 6,686 6,686
Azucar blanca 706 706 706 706 706
Bicarbonato 25 25 25 25 25
Escencia e Manjar 3 3 3 3 3
Cajas 57,322 57,667 58,011 58,352 58,690
TOTAL 74,634 74,980 75,324 75,664 76,003
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
79
CAPITULO VII: ESTADOS FINANCIEROS
7.1. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Este estado financiero nos da a conocer la utilidad que tiene el proyecto durante su
estimación de vida útil, además permite deducir el pago de Impuesto a la Renta,
como se puede observar a continuación:
TABLA Nº59: ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS (US$)
RUBROS 1 2 3 4 5
Ingresos 300,540 301,179 301,014 302,051 301,835
(-) Costos de Producción 53,393 53,495 53,607 53,718 53,828
= UTILIDAD BRUTA 247,147 247,684 247,408 248,333 248,007
(-) Gastos de Operación 153,655 154,001 154,344 154,685 155,024
a. Gastos de Ventas 64,735 65,081 65,424 65,765 66,104
b. Gastos de Administración 88,920 88,920 88,920 88,920 88,920
(-) Deprec..y Amort. de Intang. 7,958 7,958 7,958 7,958 7,958
= UTILIDAD OPERATIVA 85,534 85,724 85,105 85,690 85,025
(-) Gastos Financieros 21,037 17,620 13,656 9,057 3,723
= UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 64,496 68,105 71,450 76,633 81,303
(-) Impuesto a la Renta ( 30 % ) 19,349 20,431 21,435 22,990 24,391
= UTILIDAD DESPUES DE
IMPUESTOS 45,147 47,673 50,015 53,643 56,912
En la tabla Nº59 se puede observar que el nivel de rentabilidad en el horizonte del
proyecto va aumentando, lo que indica que el proyecto presenta una capacidad de
acumulación que le permitirá crecer gradualmente para lograr su sostenibilidad en el
mercado.
7.2. FLUJO DE CAJA ECONÓMICO Y FINANCIERO
Este estado permite identificar la disponibilidad de efectivo de la empresa durante la
estimación de vida útil del proyecto.
El flujo de caja económico considera los ingresos por la venta del producto y los
egresos que representan salida de dinero en efectivo sin tener en cuenta la
depreciación y la amortización mientras que en el flujo de caja financiero se deduce
el servicio de deuda incluido el escudo tributario proveniente de los intereses del
préstamo.
Previamente se calcula el valor residual del proyecto, utilizando el método contable,
que vendría ser un ingreso en el año de liquidación del proyecto.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
80
TABLA Nº60: FLUJO DE CAJA ECONÓMICO Y FINANCIERO (US$)
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
INGRESOS 0 300,540 301,179 301,014 302,051 420,090
Ventas 300,540 301,179 301,014 302,051 301,835
Valor Residual 118,254
EGRESOS 242,240 229,117 230,647 232,106 234,113 235,962
Inversión 242,240
Costos de Producción 53,393 53,495 53,607 53,718 53,828
Costos de Operación 156,375 156,721 157,064 157,405 157,744
Impuesto a la Renta 19,349 20,431 21,435 22,990 24,391
FLUJO DE CAJA
ECONÒMICO -242,240 71,423 70,531 68,909 67,938 184,127
Préstamo 146,891
Servicio de la Deuda 42,397 42,397 42,397 42,397 102,201
a. Amortización 21,359 24,777 28,741 33,340 98,478
b. Intereses 21,037 17,620 13,656 9,057 3,723
Escudo Fiscal 6,311 5,286 21,435 2,717 1,117
FLUJO DE CAJA
FINANCIERO -95,349 35,338 33,421 47,947 28,259 83,043
Aporte de Capital 95,349
Saldo de Caja Residual 0 35,338 33,421 47,947 28,259 83,043
SALDO DE CAJA
ACUMULADA 0 35,338 68,758 116,705 144,964 228,007
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
81
CAPITULO VIII: EVALUACION ECONÓMICA Y FINANCIERA
El propósito de evaluar el proyecto es la obtención de elementos necesarios para la toma
de decisiones, con el fin de determinar cuál es su viabilidad desde el punto de vista de los
inversionistas.
La evaluación contiene dos componentes: la evaluación económica que consiste en el
proceso de medición del valor del proyecto sin tener en cuenta cómo se obtiene y se
paguen los recursos financieros; la evaluación financiera que es el otro proceso de
medición de valor del proyecto que intenta cuantificar la rentabilidad del capital de los
inversionistas complementado por los recursos financieros proporcionados por terceros.
Para llevar a cabo la evaluación es necesario hacer uso de criterios de evaluación tanto
económicos como financieros conocidos como: VAN, TIR, Relación Beneficio-Costo
(B/C) y Período de Recupero (PRI). Previamente hay que calcular la tasa de descuento
tanto para la evaluación económica como para la financiera.
8.1. TASA DE DESCUENTO
8.1.1. Tasa de Descuento Económica
de = (AK/TI) (ip + r) + (P/TI) ia
Donde:
AK (Aporte de capital) = 95,349
TI (Total de inversión) = 242,240
ip (Tasa de interés pasiva) = 2%
r (Prima de riesgo) = 5%
P (Préstamo) = 146,891
ia (Tasa de interés activa) = 16.00%
de = (95,208/242,240) (0.02+ 0.05) + (146,891/242,240) (0.16)
de = 0.1246
de = 12.46%
El COK económico, se ha obtenido de la alternativa de colocar el 100% del capital
en el banco con una tasa de interés pasiva del 2% anual, más la tasa de riesgo de
5% que nos da la tasa de descuento a utilizar en la evaluación económica.
8.1.2 Tasa de Descuento Financiera
df = (AK/TI) (ip + r) + (P/TI) ia (1-t)
Donde:
t = Tasa del impuesto (30%)
df = (95,208/242,240) (0.02+ 0.05) + (146,891/242,240) (0.16) (1 - 0.30)
df = 0.0955
df = 9.55%
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
82
8.2. CRITERIOS DE EVALUACIÓN ECONÓMICA
Consiste en evaluar el proyecto sin considerar cómo se obtengan y se paguen los recursos
requeridos para la implementación del proyecto y puesta en marcha del mismo, para ello se
utilizan los siguientes indicadores:
8.2.1. Valor Actual Neto Económico (VANE)
Es el valor actual de todos los flujos de beneficios netos de caja incluyendo la
inversión a la tasa de descuento apropiada.
El Valor Actual Neto Económico, es un indicador eficaz para medir la rentabilidad
económica del proyecto en base al Flujo de Caja Económico y el COK económico.
Su fórmula es la siguiente:
Donde:
. de = Tasa de descuento determinada según el COK financiero
n = Período de vida útil del proyecto.
Para calcular el VANE del proyecto tomamos el Flujo de Caja Económico:
FCE -242,240 71,423 70,531 68,909 67,938 184,127
Dada la Tasa de Descuento Económica (de) = 12.46%
Se aplica la fórmula y el resultado muestra que:
VANE = $62,550
VANE > 0
El VANE es positivo, lo cual indica que el proyecto es rentable y en consecuencia
se acepta.
8.2.2. Tasa Interna de Retorno Económica (TIRE)
La Tasa Interna de Retorno Económico, es la tasa de descuento que hace que el
Valor Actual Neto Económico sea igual a cero, en el presente proyecto, la tasa es de
22 % siendo mayor a la tasa de descuento (COK).
La TIRE para el presente proyecto se calcula utilizando la siguiente fórmula:
FCEn
TIRE =VANE = 0 = - I0 + Σ
(1+TIR)n
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
83
Para calcular la TIRE del proyecto tomamos el Flujo de Caja Económico:
FCE -242,240 71,423 70,531 68,909 67,938 184,127
Dada la Tasa de Descuento Económica (de) = 12.46%
TIRE = 22%
TIRE > COK
Por lo tanto el proyecto es rentable económicamente
8.2.3. Relación Beneficio Costo Económica (B/CE)
Considera los ingresos y egresos actualizados durante la vida útil. Siendo esta relación
mayor a la unidad, nos confirma la rentabilidad económica del proyecto.
La relación B/CE se expresa mediante la siguiente fórmula:
B/CE = 1.13
Este resultado nos indica que en el horizonte del proyecto se recuperará $1.13 por cada
dólar invertido.
8.2.4. Período de Recupero Económico (PRE)
Este Indicador se encarga de medir el tiempo en que se recupera la inversión inicial
del proyecto. A continuación se muestra la tabla que corresponde al cálculo de este
indicador.
TABLA N° 61: CÁLCULO DEL PRE - MÉTODO DESCONTADO
Años FCE FD
12.46% FCEAct FCEActA
0 242,240 242,240
1 71,423 0.88921 63,510 178,730
2 70,531 0.79069 55,768 122,962
3 68,909 0.70308 48,448 74,513
4 67,938 0.62518 42,474 32,040
5 184,127 0.55592 102,359 -70,320
PRE = 38.46 Meses
8.3. CRITERIOS DE EVALUACIÓN FINANCIERA
Se evalúa el proyecto estimando la rentabilidad del capital propio complementado
externamente por el financiamiento de las entidades financieras, para lo cual se cuenta con
los siguientes indicadores:
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
84
8.3.1. Valor Actual Neto Financiero (VANF)
Es el valor actual de todos los flujos financieros de caja incluyendo el porte de los
inversionistas a la tasa de descuento apropiada.
El Valor Actual Neto Financiero, es un indicador eficaz para medir la rentabilidad
financiera del proyecto en base al Flujo de Caja Financiero y el COK financiero. Su
fórmula es la siguiente:
Donde:
df = Tasa de descuento determinada según el COK financiero
n = Período de vida útil del proyecto.
Para calcular el VANF del proyecto tomamos el Flujo de Caja Financiero:
FCF -95,349 35,338 33,421 47,947 28,259 83,043
Dada la Tasa de Descuento Financiera (df) = 9.55%
Aplicamos la formula y el resultado nos muestra que:
VANF = $67,087
VANF > 0
Por lo tanto el proyecto es rentable financieramente en consecuencia se acepta el
proyecto.
8.3.2 Tasa Interna de Retorno Financiera (TIRF)
La Tasa Interna de Retorno Financiera, es la tasa de descuento que hace que el Valor
Actual Neto Financiero sea igual a cero, en el presente proyecto, esta tasa es de 33%
siendo así mayor al COK.
La TIRF para el presente proyecto se calcula utilizando la siguiente fórmula:
FCFn
TIRF =VANF = 0 = - I0 + Σ
(1+TIR)n
Para calcular la TIRF del proyecto tomamos el Flujo de Caja Financiero:
FCF -95,208 17,747 18,325 28,732 16,863 74,499
Dada la Tasa de Descuento Financiera (df) = 9.55%
Aplicamos la formula y el resultado nos muestra que:
TIRF = 33%
TIRF > COK
Por lo tanto el proyecto es rentable financieramente
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
85
8.2.3. Relación Beneficio Costo Financiero (B/CF)
Considera como ingresos el préstamo obtenido y en los egresos el servicio de deuda.
Su fórmula es:
B/CF =1.73
Este resultado nos indica que en el horizonte del proyecto se recuperará $1.73 por
cada dólar invertido.
8.3.4 Período de Recupero Financiero (PRF)
Este Indicador se encarga de medir el tiempo en que se recupera el financiamiento
propio del proyecto.
A continuación se muestra el cuadro que corresponde al cálculo de este indicador.
TABLA N° 62: CÁLCULO DEL PRF - MÉTODO DESCONTADO
Años FCF FD 9.55% FCFAct FCFActA
0 95,349
95,349
1 35,338 0.91283 32,257 63,092
2 33,421 0.83325 27,848 35,244
3 47,947 0.76061 36,469 -1,225
4 28,259 0.69431 19,620 -20,845
5 83,043 0.63378 52,631 -73,476
PRF = 35.5 Meses
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
86
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De todos los mercados analizados, Canadá presenta una demanda potencial para el King
Kong hecho de huevo de avestruz como producto diferenciado, identificando una
brecha de mercado positiva en la provincia de Ontario, y un código cultural favorable
para su introducción, sin embargo este proyecto debe ser reforzado con un estudio de
campo por las instituciones públicas relacionadas al sector.
Canadá muestra una cercanía psicográfica y facilidad comercial debido a que no existen
barreras arancelarias y parancelarias para el ingreso de este producto.
El estudio técnico demuestra que el proyecto es desarrollable en el departamento de
Lambayeque, sin embargo se recomienda a las instituciones públicas y privadas poner
mayor atención a este sector potencial en la exportación, brindando las facilidades
legales y asistencia técnica.
El proyecto es viable económica y financieramente por lo que se recomienda a los
inversionistas apostar por este producto diferenciado con un gran mercado potencial.
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
87
WEBGRAFIA
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
http://www.sunat.gob.pe/
STATISTICS CANADA
http://www.statcan.gc.ca/trade-commerce/cec/index-eng.htm
OFICINA DE PROMOCIÓN DEL COMERCIO DE CANADÁ (TFOC)
http://www.tfoc.ca/home.php
THE WORLD FACTBOOK - CANADA
https://www.cia.gov/library/publications/the-world-factbook/geos/ca.html
INVEST IN CANADA
http://investincanada.gc.ca/Default.aspx
INDUSTRY CANADA
http://www.ic.gc.ca/ic_wp-pa.htm
CANADIAN FOOD INSPECTION AGENCY
http://www.inspection.gc.ca/english/toce.shtml
FOOD AND NUTRITION - LEGISLATION & GUIDELINES - ACTS &
REGULATIONS
http://www.hc-sc.gc.ca/fn-an/legislation/acts-lois/index-eng.php
TRADE STATISTICS FOR INTERNATIONAL BUSINESS DEVELOPMENT
http://www.trademap.org/
FOOD AND AGRICULTURE ORGANIZATION OF THE UNITED NATIONS.
http://faostat.fao.org/default.aspx
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
http://www.mincetur.gob.pe/newweb/
LA DIRECCIÓN GENERAL DE SALUD AMBIENTAL (DIGESA)
http://www.digesa.minsa.gob.pe/
INDEX MUNDI
http://www.indexmundi.com/es/
SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION DE COMERCIO EXTERIOR
http://www.siicex.gob.pe
FONDO MONETARIO INTERNACIONAL
http://www.imf.org/external/spanish/index.htm
SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP
http://www.sbs.gob.pe/0/home.aspx
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
88
ANEXOS
ANEXO N° 01
Población Hispana en Canadá (Censo 2006)
Población total 31,241,030 741,760 2.37 30,499,260
Lugar de nacimiento Población
total
% de la
población Hispanos
% de
hispanos
Las demás
razas
Canadá 24,716,835 79.12 302,380 40.77 -
Estados Unidos 298,370 0.96 11,890 1.6 -
Nacidos en países de
habla hispana 331,890 1.06 331,890 44.74 -
Costa Rica 3,860 0.01 3,860 0.52 -
El Salvador 43,835 0.14 43,835 5.91 -
Guatemala 16,255 0.05 16,250 2.19 -
Honduras 5,395 0.02 5,395 0.73 -
México 63,395 0.2 63,395 8.55 -
Nicaragua 9,300 0.03 9,300 1.25 -
Panamá 2,935 0.01 2,935 0.4 -
Cuba 9,480 0.03 9,475 1.28 -
República Dominicana 6,960 0.02 6,960 0.94 -
Puerto Rico 460 0 460 0.06 -
Argentina 20,050 0.06 20,050 2.7 -
Bolivia 4,235 0.01 4,235 0.57 -
Chile 27,515 0.09 27,515 3.71 -
Colombia 42,815 0.14 42,815 5.77 -
Ecuador 14,060 0.05 14,055 1.89 -
Paraguay 8,030 0.03 1.08 -
Perú 23,505 0.08 23,505 3.17 -
Uruguay 7,150 0.02 0.96 -
Venezuela 11,665 0.04 11,665 1.57 -
España 10,965 0.04 10,965 1.48 -
El Caribe y otros países
de Sudamérica 423,555 1.36 21,395 2.88 402,165
Europa 2,348,485 7.52 17,940 2.42 2,330,550
África 401,465 1.29 5,675 0.77 395,795
Asia 2,660,330 8.52 50,115 6.76 2,610,210
Oceanía y otros 60,090 0.19 485 0.07 59,605
Fuente:StatisticsCanada
Total= 207,235
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
89
ANEXO N° 02
LISTA DE MATERIALES REQUERIDOS
MATERIALES COSTO
UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD VALOR
Cemento Pacasmayo Antisalitre 20.30 bolsas 1361 27624.19
Piedra chancada 1/2'' 68.80 m³ 47 3242.64
Arena gruesa 42.90 m³ 49 2113.82
Arena fina 39.90 m³ 573 22880.96
Hormigón 37.00 m³ 60 2234.57
Piedra grande 35.00 m³ 3 102.33
Piedra mediana 33.00 m³ 5 166.59
Agua 5.00 m³ 32 161.05
Cerámica de 0.60 x0.60 m para ambientes 33.90 m² 104 3538.80
Cerámica de 0.4 x 0.25 para baño 23.80 m² 59 1411.24
Cerámica de 0.3 x 0.3 para cisterna 20.60 m² 11 228.09
Fragua 4.40 Kg 14 61.92
Pegamento de cerámica y porcelanatoChemayolic x 25
kg 16.90 Bolsas 43 733.88
Ladrillo kingKong 0.47 unidades 12397 5826.51
Ladrillo hueco de techo 1.67 unidades 1052 1756.28
Acero de 1/2'' 29.46 varillas 342 10089.66
Acero de 3/8'' 16.50 varillas 225 3711.59
Alambre Nº 16 de kg 4.90 Kg 35 169.47
Pintura american color para interiores y exteriores x
galon 40.00 galón 30.00 1200.00
Base para paredes 37.00 galón 10 370.00
Sellador x 5 galones 75.00 Galón 4 300.00
Juegos sanitarios marca trébol completo 379.80 unidades 3 1139.40
Tanque de agua rotoplas de 600 litros 299.00 unidades 1 299.00
TOTAL 89361.98
King Kong hecho a Base de Huevo de Avestruz
90
ANEXO N° 03
PRESUPUESTO DE ARQUITECTURA
01.00.00
ALBAÑILERIA
01.01.00
MURO DE SOGA LADRILLO KING-KONG M2 296.58
02.00.00
REVOQUES ENLUCIDOS Y MOLDURAS
02.02.00
TARRAJEO EN INTERIORES ACABADO CON
CEMENTO-ARENA M2 424.57
02.03.00
TARRAJEO EN EXTERIORES CON CEMENTO-
ARENA M2 168.59
02.04.00
TARRAJEO DE SUPERFICIE DE COLUMNAS CON
CEMENTO-ARENA M2 24.70
02.07.00
VESTIDURA DE DERRAMES EN PUERTAS,
VENTANAS Y VANOS. M2 22.88
03.00.00
LOSA ALIGERADA
03.01.00
LADRILLOS DE ARCILLA PARA TECHO DE
0.30*0.30 Pz 1,051.66
04.00.00
PISOS Y PAVIMENTOS
04.01.00
PISOS DE CERAMICA 60X 60 CM COLOR DE 1RA M2 143.16
04.02.00
CONTRAPISO DE 25 MM. M2 243.16
04.03.00
FALSO PISO e=10cm M2 243.16
04.04.00
PISO DE CEMENTO PULIDO M2 100.00
05.00.00
CARPINTERIA DE MADERA
05.03.00
PUERTA MADERA M2 3.15
05.03.01
PUERTA CONTRAPLACADA M2 32.13
06.00.00
CERRAJERIA
06.01.00
CERRADURA PTA.BAÑO
SEG.INT.PER.MANIJ.CERRAD.GOAL 42 NP BAÑO PZA 9.00
06.02.00
BISAGRA ALUMINIZADA CAPUCHINA DE 3" X 3" PZA 36.00
7.00.01
VIDRIOS, CRISTALES Y SIMILARES
7.01.00
CIRSTAL DE 8 MM PARA PUERTA M2 181.36
7.02.00
VIDRIO DE 6 MM PARA VENTANAS M2 17.49
8.00.00
PINTURA
8.01.00
PINTURA VINILICA EN MUROS EXTERIORES 2
MANOS M2 163.80
8.02.00
PINTURA VINILICA EN MUROS Y COLUMNAS
INTERIORES 2 MANOS M2 419.45
9.00.00
VARIOS
9.01.00
EQUIPOS SANITARIOS GLB 2.00