Proyecto Iutaeb Manual de Control Interno Definitivo

Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica.

MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL CONSEJO COMUNAL EL GRAN ESFUERZO DE LA RUEZGA NORTE DE BARQUISIMETO.

Participantes:Amaro Dargis C.I: 23.849.688Cordero Francelys C.I: 21.459.072Fonseca Beiker C.I: 20.236.635Ramos Germania C.I: 22.948.950Rodrguez Yusmary C.I: 17.853.233Tutor Asesor: Gisela DazTutor Externo: Dennis Heredia

Mayo del 2014DedicatoriaA Dios primeramente quien ha permitido que la sabidura dirija y gue nuestros pasos. Ha sido el todopoderoso, quien ha iluminado el sendero cuando ms oscuro ha estado, Ha sido el creador de todas las cosas, el que nos ha dado fortaleza para continuar cuando a punto de caer hemos estado; por ello, con toda la humildad de nuestros corazones, dedicamos primeramente este trabajo a Dios.

A nuestros esposos y esposas, quienes nos brindaron su amor, su cario, su estmulo y apoyo constante. Su cario, comprensin y paciente espera para que pudiramos terminar son evidencia de su gran amor. Gracias!

A nuestros adorados hijos, quienes nos prestaron el tiempo que les perteneca para terminar y nos motivaron siempre. Gracias, los amamos!

A nuestros padres, quienes nos ensearon desde pequeos a luchar para alcanzar nuestras metas. Nuestro triunfo es el de ustedes, los amamos!

A nuestros hermanos que nunca dudaron que lograran este triunfo.

A todos Gracias

ixAgradecimiento

Primeramente a Dios por darnos la fortaleza de seguir adelante, a nuestros padres y familiares por su apoyo incondicional. A nuestros profesores por cada da que estuvieron dndonos su ayuda para estar en donde hoy estamos y donde llegamos. Al Consejo Comunal el Gran Esfuerzo mbito B, por permitirnos hacer nuestras vinculaciones y por el apoyo prestado.

Agradecemos tambin la confianza y el apoyo de nuestros padres y hermanos, porque han contribuido positivamente para llevar a cabo esta difcil jornada.

Un agradecimiento muy especial al xxxxxx, por proporcionar su confianza y oportunidad de realizar nuestros sueos dentro de la .

A nuestros jefes, por su comprensin, cario y por la gran calidad humana que nos demostraron con una actitud de respeto.

A nuestras tutoras del manual Lcdo Dennis Heredia por su ayuda, comprensin y amistad, y por darnos la oportunidad de aprender, que para nosotros es todo un honor. A ustedes que dedicaron horas de su tiempo a resolver mis dudas.

A nuestros compaeros de grupo, por la constante comunicacin lo cual ha contribuido en gran parte a transformar y mejorar nuestras formas de actuar en el trabajo, especialmente a aquellos que nos brindaron cario, comprensin y apoyo, dndonos con ello momentos muy gratos.

Gracias

NDICE CUADROSPg.1. Unidades Administrativas92. Operacionalizacin de la Variable.183. Manual de Normas de Control Interno..214. Base Legal Vigente..225. Conocimiento sobre Normas de Control Interno.236. Participacin Ciudadana.247. Sistema Financiero..258. Rendicin de Cuenta...269. Control Gubernamental...2710. Comits de Trabajo..2811. Control Interno..29 12. Cronograma de Asistencia..43

NDICE GRAFICOS

1. Manual de Normas de Control Internos212. Base Legal Vigente..223. Conocimiento sobre Normas de Control Interno.234. Participacin Ciudadana..245. Sistema Financiero256. Rendicin de Cuenta.267. Control Gubernamental.278. Comits de Trabajo289. Control Interno...........29

CAPITULO IDESCRIPCIN DEL PROYECTODESCRIPCIN DEL CONTEXTO10 1.1. Caracterizacin de la Comunidad10 1.2. Naturaleza de la Organizacin13Descripcin del Diagnstico Situacional

1.3.1 Metodologa141.3.1.1 Poblacin o sujetos de estudio141.3.1.2 Tnicas de Recoleccin de Datos141.3.1.3 Analisis e Interpretacin de la Infrmacin141.3.2 Problemas, necesidades o intereses del contexto191.3.2.1 Alternativas Seleccionadas201.3.2.2 Alternativa de Solucin Seleccionada201.4. Objetivo del proyecto211.5 Justificacin e impacto social22

CAPITULO II

Planificacion del proyecto322.Cronograma de Actividades32A N E X O S48

DISEO DE MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNO DIRIGIDO A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA - FINANCIERA COMUNITARIA Y CONTRALORA SOCIAL DEL CONSEJO COMUNAL DR. ARGIMIRO BRACAMONTE I, II ETAPA, PARROQUIA EL CUJI, MUNICIPIO IRIBARREN, ESTADO LARA

Participantes: Yanzi Sierralta. V-9.629.173Douglas Brett. V-7.493.054Chiquinquir Ramos. V-7.305.549Eddy Luna. V-7301.064 Tutor Asesor: Prof. Dennys HerediaTutora Externa: Lcda. Elide Vsquez 2014, Enero

RESUMEN La presente investigacin tiene como objetivo ofrecer al Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, un Manual de Normas de Control Interno, como herramienta necesaria para optimizar el trabajo que realizan los voceros, en correspondencia con sus atribuciones, permitiendo un desempeo integral en la comunidad de la Urbanizacin La Ruezga Norte, sector 4. Este manual como investigacin de tipo descriptiva de campo, est ajustado al sistema de educacin de los Programas Nacionales de Formacin, permite conocer y determinar los procesos administrativos del consejo; describe las normas de control interno que promueven una sana administracin, la eficiencia, eficacia y economa de las operaciones y coadyuva con el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales establecidas. El manual proporcionar al Consejo Comunal mejorar su capacidad administrativa y la oportunidad de rendir cuenta de manera oportuna. Para el logro de objetivos se entrevisto a los voceros y voceras de las Unidades Administrativas Financieras comunitaria y Contralora Social, se aplic cuestionario para conocer los problemas que confronta el Consejo Comunal. Se planificaron actividades en conjunto en los cuales se realizaron talleres, juegos deportivos y reuniones, para luego plantear la propuesta con base a los resultados obtenidos en el mismo. El manual consta de las siguientes partes: a) Disposiciones Generales. b) Normas Elementales de Control Interno. c) De la Unidad de Contralora Social. d) De la Organizacin y Constitucin del Control Interno. e) Organizacin y Planificacin. f) Informacin y Comunicacin. g) Sistemas de Informacin Computarizada. h) Normas Generales de Contabilidad. i) Efectivo en Caja y Bancos. j) Fondo Fijo de Caja Chica. k) Cuentas y Efectos por Cobrar. l) Compras. m) Pagos. n) Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles. ) Activos Fijos. o) Pasivos. p) Disposicin Final.

Descriptores: Manual, Control Interno, Consejo Comunal, Participacin Ciudadana, Normas.

Introduccin

El manual de normas de control interno es un componente que se crea para contar con informacin detallada, sistemtica e integral sobre los procedimientos en las distintas operaciones o actividades que en ella se realizan, a partir de las funciones generales y competencias asignadas al rea, constituyndose as en un documento normativo, de cumplimiento obligatorio. En este contexto, se plantea la elaboracin de un manual de normas de control interno con el objeto de mejorar la eficacia y economa en la captacin y uso de los recursos pblicos, tanto provenientes del Estado como del colectivo relacionado al Consejo Comunal, as como tambin para detectar, identificar e impedir el manejo inadecuado de los recursos y bienes del Consejo Comunal, de la colectividad en general y del Estado. Las disposiciones de la norma tienen como objeto coadyuvar a la racionalizacin del sistema de control interno del consejo comunal y sirven de criterios fundamentales con base a los cuales pueda evaluarse dicho sistema. En este sentido, el manual de normas de control interno del consejo comunal, va dirigido especialmente a su Unidad Administrativa - Financiera Comunitaria y Contralora Social, ya que son responsables por su aplicacin.El presente proyecto se ha organizado en tres (3) captulos de la siguiente manera: inicialmente se presenta el Capitulo I, que comprende la descripcin del Proyecto: Descripcin del Contexto, caracterizacin de la Comunidad, Naturaleza de la Organizacin. Asimismo, en este momento, se presenta la Descripcin del Diagnostico Situacional que contiene la metodologa a ser utilizada, problemas, necesidades o inters del contexto, alternativas y seleccin de la solucin, as como los objetivos de la investigacin, finalizando este episodio con la justificacin e impacto social.Seguidamente en el Capitulo II, el mismo contiene el Plan de Accin, que va estar constituido con el cronograma de actividades. Por ultimo, el Capitulo III, se desarrolla las conclusiones y recomendaciones.

CAPITULO I DESCRIPCION DEL PROYECTO

1. DESCRIPCION DEL CONTEXTO1.1 Caracterizacin de la ComunidadLa comunidad de la Ruezga Norte Sector 4, est ubicada en la Parroquia Catedral, Municipio Iribarren del Estado Lara, fue fundada en el ao 1973, en el primer gobierno del Dr. Rafael Caldera, a travs del Instituto Nacional de la Vivienda (INAVI), con viviendas Tipo A y Tipo B, de 2 cuartos y 3 cuartos respectivamente, el nombre etimolgico de la Ruezga, deriva de la confluencia de la quebrada La Ruezga cuyo nombre indgena era YoiToi.En esta comunidad hay una poblacin de 700 viviendas, para un total de 3500 personas lo cual un 60% son nios(as) y adolescentes. Y se encuentra ubicada al Norte: Con el barrio el Jebe las zonas de proteccin de las lneas del ferrocarril Barquisimeto - Puerto Cabello. Sur: Al sur la Quebrada la Ruezga y la urbanizacin Ruezga sur. Este: Con el barrio lindo, con el barrio Valle Lindo y el barrio Atilio Raviccini. Oeste: Con la Avenida Intercomunal Barquisimeto- Duaca y el barrio san Jacinto.

Descripcin de los indicadores socio indicadoresPrecisando de una vez, algunos socioindicadores para su caracterizacin, entre los ms importante podemos destacar: Indicador Socio HistricoEn lo histrico, la quebrada se denominaba antiguamente YOI TOI o Go y To, tambin la palabra Ruezga deriva del apellido resga, el relato seala que en el ao 1561, la encomienda a cargo del seor Vicente Resga, quien vino a la defensa de Barquisimeto contra Lpez de Aguirre, por tergiversacin del vocablo al pasar del tiempo, de all el nombre de la zona Ruezga. Asimismo, la comunidad est dividida en dos espacios geogrficos bien delimitados y dividido por el cauce de la quebrada en Ruezga Norte y Sur, nace en el ao 1973 debido a una promesa electoral hecha por el Dr. Rafael Caldera de hacer 100.000 casitas por ao, para ese entonces el organismo a cargo era el Banco Obrero, el cual construye 1.576 casas las cuales se dividen en tres tipos a saber: Tipo A, Tipo B y las de platabanda, estas ltimas, construyeron nicamente en sectores sector uno y cinco.

Indicadores Socio GeogrficosEsta comunidad est ubicada en el Estado Lara Municipio Iribarren Parroquia Catedral zona Norte. El terreno donde est ubicada la urbanizacin, antes de su fundacin era una laguna en el mismo pastaba el ganado y chivos de una vaquera ubicada en la parte alta del Jebe sector San Benito; la laguna comprenda el sector tres, la cual fue rellenada con escombros trados otros sitios y algunos sacados de la propia quebrada cuyo cause fue ensanchado. Sus linderos son los siguientes: al Norte con el Barrio El Jebe y la zona de proteccin de las lneas del ferrocarril Barquisimeto Puerto Cabello; al Sur la Urbanizacin La concordia, Residencias Venezuela y Pablo Rojas Meza; al Este Barrio Lindo, Barrio Valle Lindo y el Barrio Atilio Raviccini; al Oeste con la Avenida Intercomunal Barquisimeto Duaca y los Barrios Juan Snchez y San Jacinto II.

Indicador Socio Educativo y CulturalEn lo construido, son aquellas obras arquitectnicas de la comunidad que constituyen un patrimonio, segn el catlogo del patrimonio Cultural Venezolano, define lo construido como: Producciones volumtricas, espaciales o propiamente arquitectnicas, que nos ofrecen testimonio de una cultura en particular, de una fase evolutiva de su desarrollo o de acontecimientos histricos. Abarca las construcciones aisladas, los conjuntos urbanos o rurales y los sitios histricos y arqueolgicos; sean lugares de batallas, de asentamientos, de produccin o sitios funerarias. Se incluyen tambin las construcciones tradicionales y modernas que han adquirido significado cultural para determinadas colectivo, ms all de quien sea su creador. (p. 15)En atencin, a lo anteriormente planteado, encontramos lo siguiente: La comunidad cuenta con dos escuelas Bolivarianas donde se les da desayuno, almuerzo y merienda a los nios y nias, ellas son: Escuela Bolivariana Juan Tamayo Rodrguez, ubicada en la Urbanizacin Ruezga Norte sector 4 calle 12 y la Escuela Bolivariana Bolivia Tovar, ubicada en la Urbanizacin Ruezga Sur, sector 7. Asimismo, en el sector 5 funciona una escuela estadal llamada Carmen Fernndez de Leoni, estas tres instituciones tienen fecha de fundacin a finales de la dcada de los setenta. Asimismo, existe la infraestructura donde funciona Escuela Tcnica Comercial Robinsoniana y Zamorana Dr. Carlos Gil Ypez, ubicada en la urbanizacin Ruezga Norte sector 2, as como el liceo Siso Martnez, ubicado en la urbanizacin Ruezga Sur, sector 6. Adems cuenta con una Biblioteca Comunitaria Mahatma Gandhi, fecha de Fundacin es 8 de Junio de 1996, ubicada en la Urbanizacin Ruezga Norte sector 04, avenida 01 con calle 14, La Biblioteca est abierta al pblico desde el 08 de junio de 1996, empez en la habitacin de una casa. Como todo principio es difcil, no sentimos mucha receptividad de parte de los usuarios de la zona; es por eso que a principios de 1997, se incorpora a la direccin de la biblioteca, la junta coordinadora de la Asociacin civil cultural "Mahatma Gandhi", hasta llegar a la construccin de un local de dos plantas con las condiciones adecuadas para funcionar. Forma parte de la red de biblioteca pblica del estado, cuyo ente rector es la Biblioteca Pblica Central Pio Tamayo, en estos espacios se desarrolla actividades en el rea educativo y cultural, adems constituyen ambientes donde funciona: Misin Sucre, Misin Ribas Joven Integral y el Grupo de Formacin Cultural Races de mi Tierra, la agrupacin forma en las areas de danzas nacionales, tradicionales, teatro, msica, pintura, artes plsticas e investigacin socio cultura, igualmente contamos en nuestra comunidad con la Misin Madres del Barrio, Barrio Adentro. La comunidad celebra tradicionalmente el velorio Cruz de Mayo, la fiesta de San Antonio, bailes, tamunangues, juegos y lenguajes tradicionales, entre otros. Los nios y adolescentes reciben clases de Karate, en el local anexo de la Biblioteca Mahatma Gandhi.

Indicadores Socio Recreacionales y Deportivos. Podemos encontrar en el mbito deportivo que en el ao 1980 se jugaba la caimanera entre los personajes ms destacados en el futbolito tenemos a: Junior, Darwin, Carlos, Carlos Escobar, El You, Manuelito, el gorila (Alfredo Escobar), Dennis Heredia, el mocho Naudy, el cascorro ( Antonio Acevedo), entre otros, despus de estos juegos realizados da tras da hasta llegar al da sbado que jugaban chapita, se realizaban intercambios de Voleibol, futbolito y bsquetbol, entre las mismas barriadas cuyos nombres los colocaban en las franelas como por ejemplo, sector 4, el jebe, la ruta 15, los bfalos, la ocho, la fiscala, entre otros. Estos eventos los realizaban de acuerdo a la temporada deportiva que se celebraba y contaban con el apoyo del seor Pastor Jimnez, el cual colaboraba buscndoles los implementos deportivos y franelas en el Consejo Municipal ya que en el sector cuatro no contaban con canchas deportivas, entonces tenan que dirigirse a las instalaciones deportivas del sector 2, al lado del Liceo Carlos Gil Ypez. Hoy da los viejos jugadores se encargan de formar sus propios equipos y entrenarlos ellos mismos conformados por nuevos jugadores; practican aun las mismas disciplinas, pero ahora de una forma organizada y son patrocinadas por las empresas privadas, los cuales les ayudan con la mitad de los necesario para uniformes e implementos deportivos, los mismos jugadores cancelan los honorarios a los rbitros, inscripciones del equipo para jugar en torneo completo, los jugadores ms destacados durante el torneo reciben placas como reconocimiento y el equipo campen gana dinero efectivo. En la actualidad el sector 4 de la Ruezga Norte cuenta con dos canchas deportivas que se encuentra en estado de deterioro, est en proyecto el techado y restauracin de las mismas e implementar areas verdes. Hoy da contamos con dos equipos de softbol cuyos integrantes son jugadores nuevos y los nombres de los mismos son: sector 4, su manager es Felipe Melndez apodado el Pipe y el otro equipo es la Calle 7, su manager es Antonio Parra, mejor conocido como Too. Actualmente las personas adultas de la comunidad practican Salsa Casino. Con la colaboracin de instructora de la comunidad. En cada sector de la urbanizacin, hay un promedio de dos canchas deportivas, contabilizando segn el ultimo cenco 15 en buenas condiciones, de los cuales el sector 4, posee dos canchas deportivas, sus nombres son: Alexis Piedra y Cesar Briceo, en honor a dos deportistas fallecidos de la comunidad, adems una cancha de bolas criollas. Las dos canchas deportivas se encuentran en perfecto estado gracias a la ayuda de la alcalda del Municipio Iribarren, lo cual estn acondicionadas para la prctica deportiva, donde se realizan intercambio deportivos en sectores adyacentes con otras comunidades.

Indicadores Socio Asistenciales Existe Misin Barrio Adentro, Odontologa y puesto de vacunacin. Jornadas de vacunacin y jornadas de medicina preventiva realizado por mdicos cubanos. Las enfermedades ms frecuentes en nuestra comunidad son las respiratorias, enfermedades de la piel, gastrointestinales, fiebres, entre otras. En nuestro sector las principales fuentes de contaminacin son: la Quebrada, bote de aguas negras, acumulacin de basura, proliferacin de animales, otros problemas que podemos citar son: la delincuencia, aires contaminados y ruidos perturbadores.Indicador Socio Religioso Al comienzo no se contaban ninguna iglesia, al transcurrir de los aos fabricaron dos iglesias catlica Cristo Redentor, ubicada en la Ruezga Norte sector 2 y la Iglesia Nuestra seora del Pilar, ubicada en la Ruezga Sur 7, sector la misma contaba con mamas catequistas en diferentes sectores de la urbanizacin para preparar a los nios y luego hacer la primera comunin, hay que destacar que esta actividad de catequesis se lleva a cabo en el sector 7 , todos los sbados de 10 am hasta el medioda, en el local anexo de la iglesia, y la catequista es la Sra. Sheyla. Es importante destacar, que tambin se organizan procesiones, al pasar el tiempo se dieron a conocer diferentes denominaciones religiosas, como las cristianas evanglicas, la cual construyo su primer templo hace mas de 24 aos , ubicada en el sector 4 y lleva por nombre Rosa de Sarn, esta se destaca por realizar campaas evanglicas, obras teatrales , tanto en las diferentes calles del sector como dentro de la cancha Cesar Briceo, en el presente esta denominacin ha tenido un notable crecimiento tanto as que las personas hacen reuniones dentro de sus hogares y asisten a diferentes templos fuera del sector y hasta de la misma urbanizacin, otra denominacin son los Testigos de Jehov, ellos cuentan con un templo en el Barrio el Jebe, pero realizan sus actividades en el sector 4 de la Ruezga Norte como son predicaciones , estudios bblicos , entre otras, ellos visitan a las personas de casa en casa.

Indicadores Socio PolticosEn relacin a esto, la comunidad se ha organizado de la siguiente manera: 16 Consejos Comunales, un promedio de dos consejos comunales por sector y su estatus a pesar que 15 consejos comunales estn debidamente adecuados a la Ley Orgnica de los Consejos Comunales Vigente 2010, la mayora se encuentran vencidas, situacin que ha impedido la conformacin de la Comuna, que requiere como condicin sine qua nom, estar todos vigentes . por ello, la comuna que hace vida en la comunidad , cuya sede es la Biblioteca Comunal Mahatma Gandhi, es la Comuna en Construccin Yoi Toi.

Indicadores Socio Laborales Econmicos La comunidad para ese entonces no contaba con personajes histricos, que surgen all dentro de la misma como por ejemplo, la bodega del seor Mejas, la Carnicera del seor Lobo, la seora Esther con sus famosas empanadas criollas, la primera Bodega del sector 4 fue la llamada de la Casa Rosada o Mi Esperanza del Seor Juvencio Heredia, la seora Flor con su venta de comida rpida y tostadas, el seor Juan Quince vendedor de loteras, entre otras. En la actualidad, contamos con una economa pujante y en va de desarrollo, representada con algunos micro empresas, cooperativas y fabricas caseras como son: Panaderas, Bodegas Mercal, Peluqueras, Carpinteras, Talleres Mecnicos, licoreras, Cyber, fotocopiadoras y lo ms relevante es la existencia de una gama de artesanos que trabajan el cuero y semi-cuero en la fabricacin de correas.

En resumen, la comunidad se cuenta con los siguientes medios de abastecimientos: Bodega Mercal Actividades artesanales en nuestra comunidad: talabarteros, carpinteros, herreros, artesanos de cermicas y arcilla, piatera, dulcera criolla. Tenemos empresas, tales como: Taller de corte y costura, panaderas, talleres, carniceras, bodegas mercal, talabarteros, peluqueras, entre otros. Adems, se cuenta con el apoyo de la red Mercal y crditos concedidos por el gobierno para el financiamiento de la pequea y mediana empresa, y las empresas de produccin social ( E.P.S).1.2 Naturaleza de la organizacin

La comunidad de la Ruezga Norte anteriormente contaba con un Consejo Comunal llamado la Ruezga Norte sector 4 fundado en el ao 2008 entre las principales personas estaban la seora Yolanda Mndez, Abelardo Castillo y Dennis Heredia quienes fueron los promotores en realizar las primeras reuniones luego hicieron una asamblea en el anexo a la biblioteca Mahatma Gandhi y nombraron una comisin electoral, el propsito de esta fue crear las postulaciones. En el 2008 hasta el 2010 lograron hacer el primer consejo comunal llamado El Gran Esfuerzo mbito B pero ese era con banca comunal luego que viene la ley del 2010 en la que dice que se adapten a esta y consiste en que al hacer elecciones desaparece el banco comunal, ahora lo puede manejar de modo colectivo. Actualmente la comunidad de la Ruezga Norte sector4 cuenta con dos Consejos Comunales El Gran Esfuerzo mbito B, le corresponde como mbito territorial desde la calle 12 donde esta ubicada la Unidad Educativa Bolivariana Dr. Juan Tamayo Rodrguez hasta la vereda 10.Estructura de la organizacin:Unidad de Contralora Social: Yolanda de Mndez , Aura de Heredia y Fredy Rodrguez.Unidad Administrativa y Financiera: Abelardo CastilloUnidad EjecutivaComits Hbitat y Vivienda: Darminia MelndezComit de Alimentacin: Jacselys SalasComit de Salud: Margot RodrguezComit de Educacin, Cultura y Formacin Ciudadana: Dennis HerediaComit de Deporte: Jorge Luis CedeoComit de Seguridad y Defensa Integral: Publio SnchezComit de Servicios Pblicos: Pastor JimnezComit de Familias e Igualdad de Genero: Francisco Rodrguez y Pedro Pez.

Funciones: Administrar los recursos asignados, generados o captados tanto financieros como no financieros, Promover la constitucin de cooperativas para la elaboracin de proyectos de desarrollo endgeno, sostenibles y sustentables. Impulsar el diagnstico y el presupuesto participativo, sensible al gnero, jerarquizando las necesidades de la comunidad. Promover formas alternativas de intercambio, que permitan fortalecer las economas locales. Articularse con el resto de las organizaciones que conforman el sistema micro financiero de la economa popular. Promover el desarrollo local, los ncleos de desarrollo endgeno y cualquier otra iniciativa que promueva la economa popular y solidaria.

Proyectos ejecutados por el consejo comunal durante su gestin: Construccin de 20 casas de la Gran Misin Vivienda Venezuela, sustitucin de Ranchos por vivienda y la Construccin de un parque infantil Maringel Arenas 1.3. DESCRIPCION DEL DIAGNOSTICO SITUACIONAL

A travs de observaciones, conversaciones y visitas constantes que se realizaron a la Biblioteca Mahatma Gandhi, sede del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, ubicada en la comunidad de la Ruezga Norte, Sector 4 de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren Estado Lara , se detectaron ciertos problemas, los cuales fueron planteados por los voceras del consejo comunal, quienes relataron una diversidad de problemas a nivel administrativo y contable, que imposibilita el buen funcionamiento del Consejo Comunal, entre los ms resaltantes se encuentran: poca participacin social, poco control en la elaboracin de proyectos, ineficiencia a la hora de manejar los recursos, falta de un instrumento normativo que regule el funcionamiento del Consejo Comunal, lo que trajo como consecuencia la insatisfaccin de la comunidad debido a que los proyectos se ejecutan con cierta debilidad en el rea contable.

1.3.1 MetodologaEl recorrido metodolgico de este proyecto, est caracterizado por su carcter cientfico, prctico y original que aporta soluciones a las necesidades que presentan la comunidad La Ruezga Norte, sector 4. En tal sentido, los investigadores, para lograr el cumplimiento de los objetivos del proyecto, estuvo condicionado por la Metodologa de investigacin cualitativa especficamente el paradigma socio crtico, porque es un enfoque que permite comprender la realidad para transformarla.y los alcances que se quiere lograr de acuerdo al objeto de estudio. En cuanto, al mtodo va ser la Investigacin Accin Participativa ya que este mtodo, constituye una estrategia de intervencin comunitaria, que involucra a la comunidad en la identificacin de los problemas y en bsqueda de soluciones a los mismos. Es una combinacin de investigacin, educacin, aprendizaje y accin. Segn el Manual de Historia Local, define la Investigacin Accin Participativa como: es una metodologa cualitativa que privilegia a la comunidad involucrada, quien participa activamente a lo largo de todo el proceso de estudio(p. 20). En ese sentido, en el mismo proceso en que se realiza la accin participativa que se desarrolla aparecen nuevas necesidades investigativas, dicha accin se realiza con una ptica que tiene que ser desde dentro. Participan los miembros activos y de manera muy cuidadosa en la ejecucin de las diferentes acciones, porque han sido ellos quienes han identificado sus problemas y desde abajo, porque ellos, de una manera critica y autocrtica, flexible y creativa, van a desarrollar las diferentes acciones teniendo en cuenta los efectos, el impacto, los resultados que van obteniendo en el desarrollo de la investigacin. Asimismo, La investigacin accin participativa es una experiencia muy gratificante en cuanto a la sabidura popular se hace tangible, en consecuencia es una vivencia. Para Lpez de Ceballos, P. (2005), expresa: Un mtodo para la investigacin accin participativa es, a la vez, una necesidad sentida, una propuesta de trabajo y una peticin de ir ms lejos (p. 11). Esto quiere decir que, del mismo modo que el desarrollo de la persona exige a su participacin activa, el de la comunidad no puede darse sin una participacin que se extienda a todos los mbitos del pensar y del hacer. La investigacin no es una excepcin; se trata de que la comunidad participe como sujeto y no como objeto del estudio sobre s misma, su situacin y su destino.

Segn esto cabe destacar a, De Miguel (1993) quien afirma: Cuando se habla de la IAP nos referimos a un modelo particular de investigacin accin que se caracteriza por un conjunto de principios, normas y procedimientos metodolgicos que permiten obtener conocimientos colectivos para transformar una determinada realidad social. Al igual que toda investigacin, la IAP es un proceso de bsqueda del conocimiento, solo que en este caso este conocimiento se caracteriza por ser colectivo. (P.97). Cabe resaltar que este proyecto se enmarca en la participacin colectiva de la comunidad con el objetivo de que esta forme parte del proceso de definir, actuar y resolver el problema o necesidad que posea.Conforme a lo expresado en la idea anterior se puede decir que la investigacin se realiz, a travs de frecuentes visitas a la comunidad Ruezga norte, Sector 4,de Barquisimeto Edo- Lara, por medio de estas se logr conocer la problemtica existente planteada por los miembros del Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito b, donde relataron mediante conversaciones, haciendo nfasis en la necesidad de recursos para la culminacin de sus proyectos para as poder satisfacer sus necesidades ms inmediatas. A travs de las conversaciones se pudo conseguir la informacin necesaria para diagnosticar el problema. En este caso podemos evidenciar que los voceros y voceras del Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito B, carecen de un manual de normas de control interno. Es oportuno citar la definicin de control, al respecto, la INTOSAI, define el control interno como el proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, diseado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la consecucin de la misin de la entidad, en base a los siguientes objetivos: Ejecucin ordenada, tica, econmica, eficiente y efectiva de las operaciones.Este proyecto, Tambin se basa en la Investigacin Cualitativa, segn Latorre y Gonzlez (1987):El anlisis de datos es la etapa de bsqueda sistemtica y reflexiva de la informacin obtenida a travs de los instrumentos. Constituye uno de los momentos ms importantes de proceso de investigacin e implica trabajar los datos, recopilarlos, organizarlos en unidades manejables, sintetizarlos, buscar irregularidades o modelos entre ellos, descubrir que es importante y que van aportar a la investigacin (P.43).Este proyecto se emple en la Investigacin Cualitativa, porque permite al estudiante observar para dar a conocer las necesidades que presenta el Consejo Comunal, desarrolla y corrobora la informacin que se le es dada, donde busca analizar y objetivar las diferentes etapas por las cuales se integra y se mantienen los miembros de la comunidad en este caso los del Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito B; que presenta un desconocimiento en cuanto a un manual de control interno.1.3.1. Poblacin o sujetos de estudioLos actores sociales que intervienen como sujeto de investigacin en el estudio, estn bien definido en la Ley Orgnica de los Consejos Comunales, ellos son: En primer lugar, tenemos la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, se define como: la instancia del consejo comunal que funciona como un ente de administracin, ejecucin, inversin, crdito, ahorro e intermediacin financiera de los recursos y fondos de los consejos comunales, de acuerdo a las decisiones y aprobaciones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, privilegiando el inters social sobre la acumulacin de capital. Estar integrada por cinco habitantes de la comunidad, electos o electas a travs de un proceso de eleccin popular. Entre ellos se citan los voceros: Abelardo Castillo y Maibrith Arrollo. En segundo lugar, los voceros o voceras son las personas electas mediante un proceso de eleccin popular, a fin de coordinar el funcionamiento del consejo comunal, la instrumentacin de las decisiones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. La poblacin estuvo formada por los 758 habitantes, de los cuales se escogi a los 55 voceros y voceras del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, que representan los sujetos con intencionalidad para indagar directamente ya que trabajan en la comunidad y conocen las necesidades existentes. Por ltimo, los informantes claves son aquellas personas que pertenecen a la comunidad que tienen la informacin que se necesita capturar. Es evidente entonces, Los informantes clave son personas que cuentan con un amplio conocimiento acerca del medio o problema de estudio; ejemplo de los mismos son: miembros del consejo comunal, funcionarios, profesionales, lderes y dirigentes de organizaciones populares, comunicadores informales de la base social, ente otras. Para Bru (2005) expresa: La experiencia de estas personas ser muy valiosa tanto en los primeros pasos de la investigacin, en la fase previa al diseo del proyecto para efectuar una primera aproximacin al objeto de estudio, como en las etapas posteriores de trabajo de campo, devolucin, difusin de los resultados y puesta en marcha de las acciones propuestas. (p.163) Por lo tanto, los actores sociales que intervienen como sujeto de investigacin en el estudio, ellos son: Dennis Heredia vocero de la unidad de educacin, cultura y formacin ciudadana, Abelardo Castillo vocero de la unidad administrativa y financiera, Yolanda de Mndez vocera de Contralora Social.1.3.1.2 Tcnicas de Recoleccin de Datos

En el presente proyecto se utiliz la tcnica de la encuesta a travs de la modalidad cuestionario, que segn Arias (1999) Las tcnicas de recoleccin de datos son las distintas formas o maneras de obtener la informacinLos instrumentos son los medios materiales que se emplean para recoger y almacenar la informacin (p 25), cuyas variables estn enmarcadas en los aspectos tericos y aportes al conocimiento a los fines de conocer de parte de los voceros y voceras las competencias administrativas del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, como instancia del poder popular, el cual debe ajustarse a la Ley Orgnica de los Consejos Comunales.El cuestionario como instrumento segn Balestrini (2004), es un medio de comunicacin escrito bsico entre el encuestador y el encuestado. Facilita traducir los objetivos y las variables de investigacin a travs de una serie de preguntas muy particulares, previamente preparadas de forma cuidadosa susceptibles de analizarse con relacin al problema estudiado (p 138); se aplic para determinar la opinin de los voceros y voceras acerca del control y la elaboracin de un manual de normas dirigido establecer lineamientos y pautas bsicas que guen el accionar del citado Consejo Comunal bajo los principios de efectividad, eficiencia y economa de las operaciones como proceso para su propio funcionamiento, razn por la cual se estructur un formato de cuestionario con once (11) preguntas que buscaron conocer el funcionamiento y el desempeo de las funciones de las unidades Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social.

1.3.1.3 Anlisis e Interpretacin de la Informacin

Al recolectar los datos, seguidamente se ordenarn las evidencias con la finalidad de obtener importes correspondientes, esto por medio de la aplicacin de estadstica descriptiva. Los valores se presentarn en grficos y tablas, a travs de la distribucin de frecuencias llevadas luego, a porcentajes y promedios. Seguidamente, se efectuar el respectivo anlisis, de acuerdo con la relacin porcentual establecida en cada respuesta. Al respecto, Claret (2010), refiere que: en el caso de investigaciones de campo se debe aplicar la modalidad de tabulacin, el uso de estadsticas descriptivas (p. 24). Luego de recolectar los datos por medio del instrumento y confirmar su confiabilidad, se prosigue a la obtencin de los resultados mediante la tabulacin y la presentacin de los valores estadsticos mediante grficos. De este mismo modo, Hurtado y Toro (2007), refieren que, el anlisis de datos consiste en sintetizar los principales hallazgos de la investigacin aplicando tcnicas didcticas de presentacin de la informacin, tales como grficas, tablas y cuadros, as como tambin, presenta una potente interpretacin terica que demuestra el dominio tcnico del investigador (p. 119). Los autores mencionados sealan que las estadsticas empleadas para el anlisis de datos cuantitativos, se basan en la interpretacin del mismo y no en las instrucciones de clculo. Por lo tanto, plantean el uso de tcnicas estadsticas como histogramas, grficos y distribucin de frecuencia, entre otras, con el objetivo de descifrar los valores.De lo expresado se infiere que, el anlisis e interpretacin de los datos es el proceso mediante el cual se tabula y presenta en forma conjunta la informacin obtenida. Cuando se realiza un estudio de investigacin, en base a evidencia obtenida de una muestra de la poblacin, se recurre a la inferencia estadstica, entendida sta, como una parte de la metodologa estadstica, que utiliza, precisamente, esa evidencia, para extender, mediante un razonamiento inductivo, los resultados obtenidos a la poblacin o universo de origen.Otra tcnica de captura del corpus de experiencia en la investigacin sobre Manual de normas de control interno para el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo de la Ruezga Norte de Barquisimeto, es la sistematizacin como proceso formativo, resulta necesario definir es el trmino Sistematizacin, en otras palabras la sistematizacin es un proceso que consiste en reflexionar cobre la experiencia y sacar lecciones de la misma. Precisando de una vez, se entiende por sistematizar es ms que ordenar, es decir no solamente es el hecho de agrupar y ordenar informaciones sino tambin, y sobre todo la reflexin crtica y la identificacin de las lecciones o aprendizajes sobre la experiencia vivida y sobre el camino recorrido. Hecha la observacin anterior, la sistematizacin implica la generacin de nuevos conocimientos tiles, tanto para los involucrados en la experiencia como para otros agentes que se propongan iniciar intervenciones similares.Desde el punto de vista metodolgico, la sistematizacin es un proceso a travs del cual se pretende registrar, reflexionar y confrontar crticamente la experiencia desarrollada, permitiendo generar nuevos saberes, como puede observarse, el sistematizar es hacer legible la experiencia desde los distintos actores, de modo que se pueda comprender en su complejidad y potenciar aquellos aspectos que resulten relevantes para los participantes. Para ilustrar esto, Coppens y Van de Velde (2005), estos autores nos explican:La sistematizacin apunta a describir y a entender que es lo que sucedi durante la experiencia en desarrollo y por qu pas lo que pas. Por supuesto que interesan los resultados y describirlos es parte importante de toda sistematizacin. Pero lo que ms nos interesa es explicar por qu se obtuvieron esos resultados y extraer lecciones que nos permitan mejorarlos a futuro. (p. 7)Por su parte, Fantova (1998), supone la sistematizacin como un instrumento o herramienta de gestin en los procesos de investigacin cientfica, en ese sentido expresa: los rasgos definitorios de la sistematizacin, comenzando por entenderla como un proceso de construccin de conocimiento til, donde se puede aprender de la prctica y que ese conocimiento obtenido ayudar a mejorar esa prctica. (p. 37) En ese sentido, Por otro lado, se aprecia la sistematizacin como un acto de entendimiento de la experiencia en trmino de conocimiento til para el futuro, que la cantidad y calidad de ese conocimiento esperado permitan prever como deseable o rentable, es por ello, que la sistematizacin permite la adquisicin de competencias acadmicas y profesionales, donde se realiza desde el punto de vista terico unido al campo socio - comunitario.Finalmente, tal como destaca Paredes (2006), la sistematizacin se: Aprende hacindola, indagando, registrando, organizando informacin, analizando y sintetizando los distintos procesos, socializando informacin, intercambiando experiencias, evaluando y haciendo seguimiento a los cambios e innovaciones, interpretando de manera crtica y construyendo conocimiento desde la prctica de los sujetos, las situaciones en contextos, en el espacio y tiempo determinado. (p.7)

La sistematizacin fue tratada anteriormente de una manera especial porque constituye un elemento fundamental para la construccin de la memoria de lo sucedido en los espacios educativos y comunitarios. La sistematizacin concebida as, es una oportunidad para poner en juego, recrear las distintas interpretaciones que se hacen de la experiencia, interpretaciones que son el modo de existencia de la experiencia misma. El sentido de la experiencia es una produccin, una actividad constructiva a travs de la cual los distintos actores le dan intencionalidad, direccin, y sentimiento a lo vivido. Esta produccin del sentido de la experiencia se hace en y por el lenguaje, donde este no es un instrumento transparente y neutro sino un intermediario a travs del cual asumimos la realidad, es el mediador que funda la relacin entre el sujeto y el mundo (su pertenencia cultural), de modo que vincula y construye, transforma y le da forma a la experiencia.Si asumimos, adems, que la sistematizacin es una labor interpretativa de todos los que participaron, tanto los instrumentos como los modelos de la investigacin, tambin los preconceptos y cosmogonas portados por el lenguaje de los investigadores y de los actores de la experiencia que intervienen en la sistematizacin, convirtindose sta en un proceso de construccin y negociacin de cada una de las interpretaciones, incluidas las de los investigadores que pierden el carcter privilegiado de interpretaciones cientficas de la realidad. En esta perspectiva, la sistematizacin de la experiencia consiste en establecer los juegos de sentido y su dinmica, reconstruyendo desde ah las relaciones que se dan entre actores, saberes y procesos de legitimacin, esto es, la densidad cultural de la experiencia. Asumimos, as, la sistematizacin como tcnica cualitativa para la captura de informacin.1.3.2 Problemas, necesidades o intereses de contextoMediante las visitas hechas al Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la parroquia catedral del Municipio Iribarren Estado Lara, fueron se observaron las siguientes problemticas: 1. Presentan dificultades para delegar funciones.2. Se observ debilidades en el archivo de facturas.3. Hay debilidades en la funcin de la contralora.4. Debilidad en cuanto a la presentacin del informe trimestral.5. No existe un asesor contable.6. No tiene un manual de procedimientos de control interno.7. Ejecucin de procedimientos a discrecionalidad.8. Desconocimiento de la norma relacionada al funcionamiento de los consejos comunales.1.3.2.1 Alternativas de solucin

1. Explicar por medio de conversatorios con los voceras y voceros del comit de finanzas la importancia de realiza la rendicin de cuentas.2. Aminorar la discrecionalidad de las funciones de acuerdo al parecer de cada vocera y vocero.3. Elaborar un manual de normas de control interno en el rea de Finanzas.

1.3.2.2 Alternativa seleccionada

Unas de las posibles alternativas que permitan solucionar las problemticas que presenta este Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren Estado Lara; sern planteadas en el numeral 3 del prrafo anterior donde se identifica de manera determinada la alternativa de solucin que se escogi, la cual se adapta al contexto de este proyecto y se presentara a continuacin: Elaborar un manual de normas de control interno, dirigido al Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la parroquia catedral del Municipio Iribarren Estado Lara.1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO1.4.1 Objetivo generalDisear un manual de normas de control interno que regule los procedimientos del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren estado Lara.

1.4.2 Objetivos especficos Diagnosticar la situacin actual del presenta el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren estado Lara. Sensibilizar a los voceras y voceros del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren estado Lara, sobre la importancia del manejo de un manual de normas de control interno. Proponer un manual control interno para el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, con el objeto de mejorar su funcionamiento.

1.5 JUSTIFICACION E IMPACTO SOCIAL En los proyectos de investigacin de cualquier naturaleza bajo el enfoque cualitativo, la justificacin e importancia, representa el pensamiento del autor y comprende las razones por las cuales se realiza la investigacin. En palabras de Ander-Egg (2005) seala que las razones que pueden dar lugar a un proyecto suelen ser muy variadas: hay una necesidad y no existe un servicio o producto para satisfacerla, el servicio existente es insuficiente, se requiere mejorar la calidad de vida de una comunidad p.25. En el entendido, que los (as) investigadores pueden tener varias razones para realizar el proyecto, por cuanto han visualizado la situacin de la comunidad u organizacin, a los efectos de la normativa que se presenta. En ese sentido, La trascendencia de estudio contempla las siguientes razones: En lo personal, el estudio contribuyo de gran manera para internalizar a profundidad los elementos de un proyecto de investigacin contentivos en el enfoque cualitativo. En lo terico, el estudio permite generar conocimientos acerca del diseo de manual de normas de control interno dirigido al Consejo Comunal. Asimismo, el estudio tiene su trascendencia desde el punto de vista metodolgico porque constituye una forma de aproximacin a la realidad que busca comprender los acontecimientos a partir de los significados y sentidos que construyen las personas de la comunidad La Ruezga en torno la misma. De igual manera, en lo social el estudio sirvi para develar cuestiones que tienen que ver con los sentidos, sentimientos y saberes de los actores sociales de la comunidad La Ruezga, en cuanto al manejo de los libros y registro contable de los recursos financieros, adems permite conocer los hechos ms importantes e influyentes del espacio mas cercano a esa comunidad. Por ultimo, desde la perspectiva practica, el estudio facilita la ejecucin del Manual de normas de control interno para el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B.1.5.1 Terico ConocimientoEl control interno tiene por objeto promover el acatamiento de las normas legales para salvaguardar los bienes y recursos pblicos, as como lograr el cumplimiento de los planes, programas y polticas diseadas por los rganos del Estado, al respecto, la INTOSAI, define el control interno como el proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, diseado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la consecucin de la misin de la entidad, en base a los siguientes objetivos: Ejecucin ordenada, tica, econmica, eficiente y efectiva de las operaciones. Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Salvaguarda de los recursos para evitar prdida, mal uso y dao. (p.6).El control interno en las organizaciones del sector pblico debe ser concebido en el mbito de las propias caractersticas organizacionales, es decir, en base a los objetivos sociales o fines; a la administracin de los recursos y a la propia complejidad del funcionamiento y a las actividades que se ejecuten dentro de los riesgos de cada entidad.Asimismo, la Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico establece que cada organismo debe mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines de la organizacin, el cual deber incluir los elementos de control previo y posterior e incorporarlos al plan de organizacin, a las normas y manuales de procedimientos. Existen dos tipo de control interno y externo, el primero es el ejecutado por la propia administracin y el segundo por los rganos de Control Externo del Sistema Nacional de Control Fiscal, desde el marco conceptual venezolano.El control interno, como proceso desarrollado por el personal de la organizacin debe establecerse bajo los siguientes principios generales: Deben fijarse claramente las responsabilidades, es decir, se debe delimitar el control, sino el control ser ineficiente. Las operaciones financieras y presupuestarias y la contabilidad deben llevarse por separado. Las pruebas deben permitir comprobar la exactitud, dar seguridad que las operaciones se llevan correctamente. Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transaccin comercial. Una persona puede cometer errores, es posible detectarlos si el manejo de una transaccin est dividido en dos o ms personas. Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados. Un buen entrenamiento da como resultado ms rendimiento, reduce costos y los empleados son ms activos. Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo, debe imponerse la obligacin de disfrutar vacaciones entre las personas de confianza. La rotacin evita la oportunidad de fraude. Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales de funciones cuidan errores. Cada empleado con cargos de responsabilidad deben tener pliza de fianza. La fianza evita posibles prdidas a la empresa. No deben exagerarse las ventajas de proteccin que presta el sistema de contabilidad de partida doble. Tambin se cometen errores. Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible ya que prueban la exactitud entre lo saldos de las cuentas. Debe hacerse uso del equipo mecnico o automtico siempre que esto sea factible. Con ste se puede reforzar el control interno. El control interno esta compuesto por cinco componentes que son: Entorno de control: Es la base fundamental para el sistema de control interno en su totalidad, de all surge la disciplina y su estructura, este se ve influenciado por la calidad del propio control y de las estrategias, objetivos y actividades diseadas para ejercerlo. Evaluacin del riesgo: Este componente esta relacionado a la investigacin que enfrenta la entidad en la bsqueda de lograr su misin y sus objetivos determina la base para desarrollar y dar respuesta al riesgo. Actividades de control: Las actividades pueden ser preventivas, correctivas, las cuales son necesarias en toda organizacin para mejorar las actividades de control interno con el propsito de lograr los objetivos propuestos Informacin y comunicacin: Son aspectos de vital importancia para poder administrar y controlar una organizacin, por cuanto, para controlar las operaciones se requiere una comunicacin relevante, confiable, correcta y eficaz, la cual debe estar relacionada a los eventos internos y externos. La informacin es necesaria para poder lograr los objetivos organizacionales y finalmente, el control interno como actividad dinmica requiere de un Seguimiento y monitoreo de los controles, cuyo propsito es asegurar que el control este ajustado a los objetivos, al entorno, a los recursos y a las leyes y normas.Dentro del control interno, tambin encontramos los elementos del ambiente de control: Comunicacin y cumplimiento de la integridad y los valores ticos. Compromiso con la competencia. Participacin de quienes estn a cargo del gobierno. Filosofa y estilo de operacin de la administracin. Estructura organizacional. Asignacin de autoridad y responsabilidad. Polticas y prcticas de Recursos Humanos.Igualmente, las normas de control interno, orientan y establecen las mejoras de los sistemas en toda organizacin, en el caso del sistema de control interno a nivel pblico en Venezuela son directrices que permiten en un mnimo nivel la calidad del organismo, dichas regulaciones deben estar concatenadas a las normas de control interno dictadas por la Contralora General de la Repblica.Es por ello que el presente proyecto est justificado desde el punto de vista terico, por cuanto seala aspectos conceptuales en materia de control interno, permite conocer los aspectos normativos y legales establecidos en la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela; de igual forma suministra informacin que servir de apoyo a otros proyectos de investigacin.

1.5.2 Tcnico mbito de accinDesde el punto de vista tcnico el presente proyecto aporta al Consejo Comunal y a los ciudadanos y ciudadanas de la comunidad informacin que prev legalidad a las acciones y al funcionamiento de dicha organizacin ajustada a la Ley Orgnica de los Consejos Comunales que regula ests instancias; la propuesta permitir controlar directamente las acciones ejercidas por las Unidades Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social, a los fines de administrar de manera eficiente y eficaz los recursos.

1.5.3 LegalDesde el punto de vista del mbito jurdico, la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela emana en su prembulo y en el Artculo 184 postulado inherente al apoyo y fortalecimiento de las comunidades, asimismo, la Ley Orgnica de Planificacin Pblica Popular en los Artculos 1, 15, hace referencia a la incorporacin del poder popular comunal en las acciones de planificacin; igualmente La Ley Orgnica de los Consejos Comunales Artculo 3, hace referencia a los principios y valores, as como a la rendicin de cuenta, mientras que el artculo 32 es inherente a las responsabilidades. Adems la ley de prestacin de servicio comunitario del estudiante de Educacin Superior, Artculo 21 donde reza la elaboracin de proyectos universitarios para cubrir las necesidades primordiales de las comunidades.Asimismo, la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica del Sistema Nacional de Control Fiscal, en su Artculo 51, refiere la rendicin de cuenta como obligacin formal y materialmente por parte de los que administran recursos pblicos; en el artculo 52, establece igualmente la obligacin de establecer el control interno y la rendicin de cuenta sobre los resultados de la gestin. 1.5.4 Participante - Comunidad La formacin de Tcnico Superior Universitario en Contadura , permite asumir una actitud emprendedora para poner en prctica nuevas y originales soluciones en la transformacin endgena social comunitaria, con el objeto y desafo de transformar el aprendizaje, a travs de cohesin entre los Facilitadores-Participante-comunidad, convirtindolo en un sistema educativo que genere hombres y mujeres sociales, integrales, crticos, constructivos y humanistas capaces de transformar su mbito de accin.Es necesario indicar que la elaboracin de este proyecto se basa en las necesidades existentes en la comunidad, especficamente en el Consejo Comunal El gran esfuerzo mbito B, que conllevo a proponer un manual de normas de control interno, que fortalezca los aspectos contables de funcionamiento de las unidades Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social. 1.5.5 Impacto socialTodas las comunidades estn obligadas a contribuir con el desarrollo econmico y social del pas por medio de la ejecucin de proyectos sociales que permiten satisfacer sus propias necesidades, este proyecto tiene como finalidad aumentar los conocimientos en el rea contable a travs de un manual de control interno que permita al Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B trabajar con tica y responsabilidad al momento de realizar la rendicin de cuentas, ante los entes gubernamentales luego de haber ejecutado un proyecto. 1.5.6 Vinculacin del proyecto con el plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin Simn BolvarEste proyecto est vinculado con el plan de desarrollo econmico y social de la nacin, Programa de la Patria 2013-2019, en el objetivo histrico numero I defender, expandir y consolidar el bien ms preciado que hemos reconquistado despus de 200 aos: la independencia nacional, el cual establece que debemos realizar una correcta administracin de los recursos que son propiedad de todos los venezolanos, lo cual nos obliga a administrarlos para el beneficio de toda la Nacin. En funcin a los principios que proporciona dicho plan son de gran importancia y avance a la hora de realizar este proyecto comunitario, facilitando un claro entendimiento de las necesidades que presenta la comunidad para llevar a cabo un estudio que se enfoque en la bsqueda de posibles soluciones, y as poder brindar una ayuda humanstica y controlada a ese sector, con la finalidad y objetividad de que todos puedan vivir en las mejores condiciones ya que el plan tiene como principal base estratgica el desarrollo del pas.En cuanto al proyecto que se realizara, se busca que los miembros del Consejo Comunal El gran esfuerzo, aumenten sus conocimientos en el rea contable al momento de rendir cuentas y de esta manera brindarles un mejor desarrollo de forma organizada y generalizada entre los miembros del Consejo Comunal y los integrantes de la comunidad beneficiada.1.5.7 Lneas de investigacin del PNFCEn cuanto a las lneas de investigacin debemos relacionarlas con el Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica por medio de la lnea nmero 1 Control contable en las entidades pblicas y privadas a travs de un manual de control interno, se presentara la manera correcta de actuar o los pasos a seguir al momento de presentar la rendicin de cuentas por parte de los miembros del Consejo Comunal El gran esfuerzo mediante el mismo se pretende concientizar a los integrantes del consejo comunal a travs de los aprendizajes adquiridos dentro del Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica generando mayor transparencia y eficacia en la ejecucin de proyectos propuestos y en la toma de decisiones posteriores.

CAPITULO II

PLANIFICACIN DEL PROYECTO

2.1 beneficiarios del proyecto.

La muestra estuvo conformada por cinco (05) voceros, quienes ocupan la vocera de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y la Unidad de Contralora Social del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo, por otra parte, los beneficiarios indirectos fueron, el Colectivo de Coordinacin Comunitaria el cual est conformado por 55 voceros y voceras correspondiente a los 15 comits que integran el consejo comunal, ya que constituyen la poblacin completa del presente proceso investigativo. Asimismo se benefici a la comunidad en general de la Ruezga Nortea la cual le corresponde desde la calle 12 hasta la vereda 10, Segn el ltimo censo realizado esta comunidad cuenta con un aproximado de 758 personas entre masculino y femenino.

2.2 El producto.

Dicho producto es un manual de normas de control interno detallando en l una serie de pasos enumerados que guan al control de propiedad planta y equipo, del efectivo entre otras cosas, adems de ilustrar el artculo 31 de la ley orgnica de los consejos comunales explicando la labor de los voceros en administrar los fondos otorgados a los consejos comunales.

2.3 presupuesto.

TALLERES MATERIAL UTILIZADOCOSTO INDIVIDUALCOSTO GENERALPOR TALLERCOSTO TOTAL PROGRAMA

Material de oficina

Papelera

Impresin y encuadernacin

Refrigerios

TOTAL

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADESOBJETIVOS ESPECIFICOSACTIVIDADESTIEMPO DE EJECUCIN

NOVIEMBRE2013DICIEMBRE2013ENERO2014FEBRERO2014

1234123412341234

Diagnosticar la situacin actual del presenta el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren estado Lara.

Realizacin del Mapeo de la comunidad, recoleccin de informacin sobre aspectos: Socio culturales, socio demogrficos, geogrfico, cultural, ambiental. Econmicos, polticos, entre otros, para efectuar el anlisis interno y externo de la comunidad. Realizacin del diagnstico participativo comunitario a travs de la observacin directa y entrevistas con los voceros y voceras del Colectivo de Coordinacin Comunitaria para Indagar sobre los aspectos relacionados con el manual de control interno.

Sensibilizar a los voceras y voceros del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Parroquia Catedral del Municipio Iribarren estado Lara, sobre la importancia del manejo de un manual de normas de control interno.Realizacin de un Conversatorio sobre sensibilizacin sobre la importancia del manejo de un manual de normas de control interno, dirigido a los voceros y voceras del Colectivo de Coordinacin Comunitaria.

Realizacin del Taller sobre los principales problemas que afectan el manejo de los Recursos Financieros : Retornables y No Retornables,

Proponer un manual control interno para el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, con el objeto de mejorar su funcionamientoElaboracin del manual control interno para el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, con el objeto de mejorar su funcionamiento.Develar a la Asambleas de ciudadanos y ciudadanas el manual control interno para el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, para su aprobacin.

ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS DATOSResultados De los resultados se deriv que es necesario que los voceros y voceras del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B de la Urbanizacin Ruezga Norte sector 4, necesita implementar un manual de control interno, a los fines de garantizar la funcin administrativa de manera transparente, eficiente cnsono con las leyes y normas que regulan el control interno en la gestin pblica venezolana.

A tal efecto, la aplicacin del manual facilitar la correcta ejecucin de las funciones y actividades de las unidades Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social, as como tambin, realizar los correspondientes registros de los ingresos y gastos de los recursos otorgados para el desarrollo de proyectos que generan bienestar al colectivo.

Cuadro N 3. Manual de Normas de Control Interno1. Cuenta el Consejo Comunal con un Manual de Normas de Control Interno?

AlternativasFrecuenciaPorcentaje

Si210%

No1990%

No sabe00%

Total21100%

Fuente: Autores del Proyecto (2013)

Grfico N 1

Segn los resultados del grfico N el 90% de los encuestados refieren que el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, no cuenta con un Manual de Normas de Control Interno y el 10% sealan que si, lo que demuestra que dicho Consejo Comunal carece de una normativa interna que le permita realizar sus funciones de acuerdo a la Ley.

Cuadro N 4. Base Legal Vigente2. Conoce usted algn Reglamento, Providencia, Instructivo emanado de rganos pblicos que tambin rigen a los consejos comunales.


Si1781%

No0419%

Total21100%


Grfico N 2

Segn, los resultados del grfico N el 81% de los encuestados refieren que el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, si conocen las normativas que rigen a los consejos comunales y el 19% sealan que no; es evidente que la mayor parte de los integrantes del Consejo Comunal poseen los conocimientos sobres las normativas existentes que les permiten realizar sus funciones de acuerdo a la Leyes.

Cuadro N 5. Conocimiento sobre Normas de Control Interno 3. Cree usted, que es necesario estar informado sobre las Normas de Control Interno del Consejo Comunal?


Si21100%

No00%

Total21100%


Grfico N 3

Los resultados del grfico N el 100% de los encuestados indicaron que el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, requiere estar informado y actualizado sobres las Normas de Control Interno, que le permitan ejecutar con eficacia y eficiencia todas sus funciones y actividades. Cuadro N 6. Participacin Ciudadana 4. Con que frecuencia se renen en su comunidad para discutir leyes o temas de actualidad?


Nunca00%

Pocas Veces1362%

Casi Siempre0838%

Siempre00%

No Contesto00%

Total21100%


Grfico N 4

Se determin que 13 de los encuestados (62%) sealan que pocas veces se renen con el Consejo Comunal, a los fines de plantear y discutir las nuevas normativas; as mismo 8 ciudadanos (38%) indican casi siempre discuten las leyes y temas de la actualidad, de lo que se deriva que es necesario implementar mecanismos para fomentar la participacin ciudadana en un 100% de la comunidad en estudio.Cuadro N 7. Sistema Financiero 5. El Consejo Comunal cuenta con sistemas eficientes y efectivos de control financiero?


Si1571%

No524%

No sabe15%

Total21100%


Grfico N 5

Las respuestas confirman que de las personas encuestadas, el 71% seala que el Consejo Comunal con la normativa que le permite llevar el control financiero y rendir las cuenta sobre los recursos que se otorgan; el 24% refiere que no y el 5% no sabe sobre el tema. Es por ello, que aun cuando existe la normativa dirigida a los Consejos Comunales, es necesario que la misma ciudadana implemente sobre la base de sus necesidades mecanismos de control.

Cuadro N 8. Rendicin de Cuenta 6. Cada cunto tiempo y a quienes rinden cuenta?

AlternativaFrecuenciaPorcentaje

Mensual00%

Trimestral1571%

Semestral0210%

Anual015%

No contesto0314%

Total21100%


Grfico N 6

Los encuestados representados por el 71% refieren que rinden cuenta trimestralmente, mientras que el 10% dice que lo hacen de manera semestral, el 5% anual y el 14% no contesto sobre la pregunta formulada. Al respecto, la presentacin de la rendicin de cuentas debe ajustarse a lo que dicta norma, y debe comunicarse a todos los ciudadanos y ciudadanas del Consejo Comunal.Cuadro N 9. Control Gubernamental7. Existen controles adecuados sobre los recursos otorgados por los entes gubernamentales?


Si1467

No0419

No Sabe0314

Total21100%


Grfico N 7

El 67% de los encuestados sealaron que si existen controles sobre los recursos que son otorgados por los entes gubernamentales, el 19% dice que no y el 14% no saben nada al respecto. Aun cuando el mayor porcentaje seala que existen controles, es necesario orientar a estas instancias el cumplimiento de las normas y procedimientos en materia de control interno.

Cuadro N 10. Comits de Trabajo 8. Conoce la funciones del comit que pertenece usted?


Ejecutivo0733,33%

Contralora Social0314,29%

Administracin y Finanzas0419,05%

No Contest0733,33%

Total21100%


Grfico N 8

Del total de la muestra 21 encuestados, el 34% pertenecen al comit ejecutivo, el 33% no pertenece a ninguno, el 19% pertenecen al comit de administracin y finanzas, mientras que el 14% a la contralora social. Es notable que cada una de estas organizaciones cuente con personal que debe ajustar sus funciones segn como lo dicta la Ley Orgnica de los Consejos Comunales.Cuadro N 11. Control Interno 9. En qu Unidad piensa usted que debe haber mayor control?


Ejecutivo0210%

Contralora Social015%

Administracin y Finanzas1047%

En todas0838%

Total21100%


Grfico N 9

El 47% de los encuestados sealan que debe haber mayor control en el comit de administracin y finanzas, 38% piensa que en todos los comits que conforman el Consejo Comunal, el 10% en el comit ejecutivo y el 5% en la contralora social. Se debe dar igual importancia al control indistintamente de la unidad que integre dicho consejo comunal, por cuanto el primero de ejecutar de forma correcta y segn su fin los recursos y la segunda debe velar porque se apliquen los controles enmarcados segn la normativa.

CAPTULO IIICONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESConclusionesEn atencin a lo anteriormente planeado, entre los aspectos concluyentes se tiene: En el marco del nuevo diseo curricular, la cual tiene como objetivo mejorar la calidad de la enseanza y el aprendizaje, orientada a una formacin ms humanista, integral, cultural, ambiental, creadora e innovadora, donde el participante se avoque a la problemtica de su contexto mediante la interaccin universidad y el territorio; una educacin liberadora. Los proyectos socio-productivos parten de una necesidad no satisfecha imperante en la comunidad, es decir, determinar problemas y contribuir a la solucin de los mismos; es por ello, que este proyecto se realiz bajo las lneas de investigacin del Programa Nacional de Formacin en Administracin (PNFA) y de investigacin de campo con las experiencias de la comunidad, con el fin de aportar e intercambiar los conocimientos adquiridos. Desde una perspectiva ms humanista se hace imprescindible la capacitacin de las comunidades a travs del intercambio y las relaciones directas entre participante-facilitador-universidad, para resolver cualquier problemtica existente en las comunidades seleccionadas, mediante la ejecucin de proyectos que permitan mejorar la calidad de vida de sus habitantes, sino tambin implementar las etapas del proceso administrativo como: planificar, organizar, dirigir y controlar. El presente proyecto socio-productivo brindar a los voceros del Consejo Comunal la garanta de transparencia en la administracin de los recursos para la ejecucin de obras o servicios que requieran los habitantes de la comunidad Urb. Ruezga Norte, sector 4, a los fines satisfacer las necesidades, mediante la puesta en marcha del Manual de Normas de Control Interno dirigido a la Unidad Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, producto del nuevo modelo educativo universitario, el cual propicia la participacin entre los diferentes sectores de la sociedad, a travs del Programa Nacional de Formacin.

Recomendaciones

Se recomienda a los voceros de la Unidad Administrativa Financiera Comunitaria y Contralora Social del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B, de la Urbanizacin Ruezga Norte, sector 4 la puesta en marcha del Manual de Normas de Control Interno, a los fines de:

Impulsar estrategias integradoras y motivadoras para el fortalecimiento del Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B. Implantar el Manual de Normas de Control Interno en el Consejo Comunal El Gran Esfuerzo mbito B. Incentivar a los habitantes a la participacin ciudadana por medio de campaas de concienciacin, a ejercer la participacin ciudadana para el bienestar comn. Lograr la interaccin directa entre las instituciones del Estado, comunidades aledaas, gobierno regional y local que permitan el mejor desenvolvimiento de la Comunidad Urbanizacin La Ruezga Norte, sector 4 y por ende el desarrollo econmico y social descrito en el Plan de la Patria 2013-2019. Obtener mayor eficacia y eficiencia en la administracin de los recursos financieros. Sensibilizar a los miembros de la comunidad al sentido de pertenencia y participacin protagnica del colectivo en los asuntos concernientes a su entorno, en funcin de mejorar sustancialmente su calidad de vida. Unir esfuerzos para el bienestar comn, es decir, todos orientados a un fin comn, sin intereses individuales, garantizar as el xito en los objetivos planteados.

CAPITULO IVPROPUESTA Propuesta del producto y servicio Presentacin del producto

CONSEJO COMUNALEL GRAN ESFUERZO AMBITO BN de SICON: 13-03-01-001-0005N DE RIF: J-30089192-5Acta N ___

MANUAL DE NORMAS DE CONTROL INTERNODEL CONSEJO COMUNAL EL GRAN ESFUERZO AMBITO B

INDICE

Captulo IDisposiciones GeneralesCaptulo IINormas Elementales de Control InternoSeccin IDe la Unidad de Contralora SocialSeccin IIDe la Organizacin y Constitucin del Control InternoSeccin IIIOrganizacin y PlanificacinSeccin IVInformacin y ComunicacinSeccin VSistemas de Informacin ComputarizadaCaptulo IIINormas Generales de ContabilidadSeccin IEfectivo en Caja y BancosSeccin IIFondo Fijo de Caja ChicaSeccin IIICuentas y Efectos por CobrarSeccin IVComprasSeccin VPagosSeccin VIInventario de Bienes Muebles e InmueblesSeccin VIIActivos FijosSeccin VIIIPasivosCaptulo IVDisposicin Final

La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas del Consejo Comunal --------------------------------, Cdigo ---------------, en ejercicio de las atribuciones legales que le confiere el artculo 70 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela y los artculos 1, 2, 3 y 25 de la Ley Orgnica de los Consejos Comunales publicada en Gaceta Oficial Ordinaria de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.335 de fecha 23/12/2009.Considerando:Que la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas puede aprobar normas, manuales y procedimientos a objeto de mejorar la eficiencia y economa en la captacin y uso de los recursos pblicos, tanto provenientes del Estado como del colectivo relacionado al Consejo Comunal; as como tambin para detectar, identificar e impedir el manejo inadecuado de los recursos y bienes del Consejo Comunal, de la colectividad en general y del Estado.Considerando:Que al Colectivo de Coordinacin Comunitaria, le corresponde dentro de sus labores, la evaluacin del sistema de control interno y externo del Consejo comunal, y en tal carcter elaborar y actualizar las normas e instrucciones bsicas que considere necesarias para el funcionamiento coordinado de dichos sistemas y los presentar a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas para su aprobacin.Considerando:Que la existencia de normas reguladoras de control interno del Consejo comunal facilita el ejercicio de las potestades de orientacin, coordinacin y evaluacin que sobre los mismos, tiene asignado el Colectivo de Coordinacin Comunitaria del Consejo Comunal, las distintas Unidades y los Comits de Trabajo.Resuelve:Primero: Dictar las normas elementales de control interno para el Consejo Comunal --------------------------------------- Cdigo----------------.Segundo: Las normas elementales de control interno para el Consejo Comunal ------------------------------ Cdigo -----------------, que forman parte en su texto ntegro de esta Resolucin, entrarn en vigencia a partir de su aprobacin en Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas del Consejo Comunal antes identificado.Captulo IDisposiciones GeneralesArtculo 1. Las disposiciones contenidas en estas normas tienen como objeto coadyuvar a la racionalizacin del sistema de control interno del Consejo Comunal ---------------------------------------- Cdigo ---------------- y sirven de criterios fundamentales con base a los cuales pueda evaluarse dicho sistema.Artculo 2. Las presentes normas estn dirigidas al Consejo Comunal ------------------------------------ Cdigo -------------------; especialmente a su Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria.Artculo 3. Los voceros de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y de la Unidad de Contralora Social son responsables por su aplicacin. Estas normas sern aplicables, parcial o totalmente, en funcin del volumen de transacciones que realice el Consejo Comunal, quedando a criterio de los voceros su aplicabilidad.Captulo IINormas Elementales de Control InternoSeccin IDe la Unidad de Contralora SocialArtculo 4. Corresponde a los voceros de la Unidad de Contralora Social:a) Establecer que los voceros de la Contralora Social no ejerzan funciones del rea administrativa que puedan comprometer su independencia de criterio o vulnerar el sistema de control interno del Consejo Comunal.b) Verificar que los voceros de la Unidad de Contralora Social desarrollen su aporte de trabajo comunitario o labor ad-honorem cumpliendo con las normas de auditora generalmente aceptadas, con las disposiciones legales y reglamentarias que sean aplicables y con las presentes normas. De ser necesario deber solicitar asesora a los integrantes de la comunidad con estudios universitarios en las ciencias administrativas, tales como contadores pblicos, administradores y economistas.c) Comprobar la aplicacin de las recomendaciones de los Informes de Contralora Social por parte de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria.d) Establecer que la Unidad de Contralora Social desarrolle su trabajo de acuerdo con un programa anual, elaborado con base en los resultados del ao anterior y tomando en cuenta los objetivos y metas que deba cumplir el Consejo Comunal en el ejercicio econmico, las recomendaciones del Ministerio del Poder Popular para las Comunas y los dems factores que se estime conveniente para cumplir una labor efectiva, con el mejor aprovechamiento de los recursos disponibles.e) Verificar que la Unidad de Contralora Social constate la implementacin de sus recomendaciones, as como las que formulen los auditores externos o los rganos de control del Estado Venezolano. Asimismo verificar a posteriori el acatamiento de tales recomendaciones y evaluar los efectos.f) Revisar a posteriori, in situ, la documentacin de las transacciones y operaciones realizadas por la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, a los fines de producir, regularmente, informes de Contralora Social, los cuales sern presentados para su conocimiento a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. g) La Unidad de Contralora Social podr remitir al CICPC y la Fiscala del Ministerio Pblico aquellos casos-expedientes en que se tengan evidencias de responsabilidad penal y, a la Contralora General de la Repblica, la Contralora del respectivo Estado o la Contralora del respectivo Municipio, segn el origen de los recursos, aquellos casos-expedientes en que se tengan evidencias de responsabilidad administrativa.Artculo 5. De ser necesario, y dependiendo del volumen de actividades del Consejo Comunal, las funciones de la Unidad de Contralora Social sern ejecutadas con base en un Plan Operativo Anual, en cuya elaboracin se considerar lo siguiente: a) Los lineamientos establecidos en los planes nacionales, estratgicos y operativos de control.b) Los resultados de la actividad de control desarrollada en ejercicios anteriores.c) Los planes, programas y proyectos comunitarios, objetivos y metas a cumplir por el Consejo Comunal, en el respectivo ejercicio fiscal.d) La situacin administrativa, dimensin y reas criticas del Consejo Comunal.e) Las solicitudes de actuacin y los lineamientos que le formule la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas.f) Las denuncias recibidas.Seccin IIDe la Organizacin y Constitucin del Control InternoArtculo 6. El control interno debe organizarse con arreglo a conceptos y principios generalmente aceptados y estar constituido por las polticas y normas que han sido dictadas, los mtodos y procedimientos implantados, el recurso humano ad-honorem, los recursos financiero y material, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos siguientes:a) Salvaguardar el patrimonio del Consejo Comunal.b) Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin presupuestaria, financiera, administrativa y tcnica.c) Procurar la eficiencia, eficacia, economa, calidad y legalidad de las transacciones, y el acatamiento de las decisiones establecidas.Artculo 7. El sistema de control interno ser integral e integrado, abarcar los aspectos contables, presupuestarios, financieros, administrativos, patrimoniales, normativos y de gestin, as como la evaluacin de programas y proyectos.Artculo 8.Los objetivos del control interno deben ser establecidos para cada Unidad del Consejo Comunal y caracterizarse por ser aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes.Artculo 9.El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos, instructivos, y mecanismos que regulan los actos de administracin; manejo y disposicin del patrimonio del Consejo Comunal, los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorizacin de las transacciones presupuestarias y financieras. Artculo 10. El control interno contable comprende las normas, procedimientos, instructivos y mecanismos concernientes a la proteccin de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las transacciones presupuestarias y financieras.Artculo 11. Los sistemas de control interno deben ser estructurados de acuerdo a los siguientes lineamientos:a) Corresponde a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas la responsabilidad de establecer y mantener un sistema de control interno adecuado a la naturaleza, estructura y fines del Consejo Comunal. b) Corresponde a los voceros garantizar el eficaz funcionamiento del sistema en cada unidad, programa, proyecto, actividad u operacin, de la cual sean responsables.c) Es responsabilidad de la Unidad de Contralora Social, sin menoscabo de la que corresponde a la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, la revisin y evaluacin del sistema de control interno, para proponer a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas las recomendaciones tendentes a su optimizacin y al incremento de la eficacia y efectividad de la gestin administrativa del Consejo Comunal. d) Sin menoscabo de que puedan aplicarse criterios tcnicos de aceptacin general sobre la unidad e integridad de los procesos, las operaciones relativas a la autorizacin, ejecucin, registro, control y custodia del patrimonio del Consejo Comunal, deben estar debidamente delimitados y definidos por los voceros responsables.Artculo 12.El sistema de control interno debe proporcionar una garanta razonable de que se lograrn tanto los objetivos generales como los especficos del Consejo Comunal. Artculo 13. El control interno procura en general, incrementar la proteccin del patrimonio del Consejo Comunal, minimizar los riesgos de daos contra el mismo e incrementar su eficiente utilizacin.Artculo 14.Dependiendo del volumen de recursos administrados, los sistemas y mecanismos de control interno deben estar sometidos a pruebas selectivas y continuas de cumplimiento y exactitud. Las pruebas de cumplimiento estn dirigidas a detectar cualquier desviacin en el logro de las metas y objetivos previstos y a definir si estn adecuados a los procedimientos y normas prescritas. Las pruebas de exactitud tienen relacin con la verificacin de la congruencia y consistencia numrica que debe existir en los registros contables entre s, en los estadsticos, y a la comprobacin de la ejecucin de tareas.Artculo 15. La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas deber tomar las medidas para que la Unidad de Contralora Social est dotada, de acuerdo a las posibilidades del Consejo Comunal, de recursos que le permitan extender sus labores hasta la verificacin del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias, de las polticas, planes, programas y proyectos; de los objetivos, metas y de las instrucciones prescritas por el propio Consejo Comunal. Artculo 16. Los voceros de las distintas Unidades y Comits de Trabajo deben:a) Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su cargo.b) Ser diligentes en la adopcin de las medidas necesarias ante cualquier evidencia de desviacin de los objetivos y metas programadas, deteccin de irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de legalidad, eficiencia y eficacia.c) Asegurar que los controles internos contribuyan al logro de los resultados esperados de la gestin.d) Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los rganos de control externo y promover la aplicacin de las respectivas medidas correctivas. Ello en caso de administrar recursos presupuestarios aportados por organismos gubernamentales.Artculo 17. Las polticas que se dicten deben definirse por escrito y ser comunicadas a todo el Consejo Comunal y la comunidad en general. Igualmente, deben adoptarse decisiones dirigidas a:a) Procurar la debida concordancia y adecuacin de la organizacin con sus planes, programas y proyectosb) Establecer mecanismos para ejercer el control de las actividades de acuerdo con lo programado c) Incentivar a los vecinos en la consecucin de los objetivos y metas establecidas.Artculo 18. Los voceros de la Unidad de Contralora Social, as como del resto de Unidades y Comits de Trabajo, deben desempearse con apego a principios ticos en el cumplimiento de los deberes asignados.Seccin IIIOrganizacin y PlanificacinArtculo 19. En lo relativo a la Organizacin y Planificacin debe observarse lo siguiente:a) La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, por rgano del Colectivo de Coordinacin Comunitaria, debe establecer claramente y por escrito, las polticas que adoptar el Consejo Comunal para alcanzar sus objetivos fundamentales, de acuerdo con el Estatuto, tomando en consideracin los lineamientos establecidos en las disposiciones legales y en el Plan de Desarrollo Comunitario. b) Los planes, programas y proyectos comunitarios deben formularse con base a diagnsticos, tomando en cuenta todos los factores y recursos tanto comunitarios como de instituciones aliadas y de organismos gubernamentales, que se requieren para su ejecucin. c) Debe realizarse un seguimiento y evaluacin permanente de la ejecucin de los programas y proyectos comunitarios, tanto en sus aspectos fsicos como financieros, definiendo con claridad las responsabilidades.d) El Colectivo de Coordinacin Comunitaria, apoyndose en la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y en la Unidad Ejecutiva, y stas a su vez basndose en los distintos Comits de Trabajo deben informar a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas la situacin de la ejecucin de los programas y proyectos, con sealamiento de las desviaciones ocurridas, sus causas y efectos.Artculo 20. Los manuales tcnicos: de Funcionamiento, de Normas y Procedimientos de las Unidades y de los Comits de Trabajo, entre otros, deben ser aprobados por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas. Dichos manuales deben incluir los diferentes pasos y condiciones de las operaciones y transacciones de los planes, programas y proyectos comunitarios que se ejecutan.Seccin IVInformacin y ComunicacinArtculo 21.La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en su carcter de mxima autoridad deber: a) Solicitar informes peridicos de las actividades realizadas y de manera especial deben emitirse, con la frecuencia que se establezca, los informes de la ejecucin presupuestaria y de la situacin financiera que se consideren necesarios, que faciliten orientar su accin administrativa y la toma de decisiones. Estos informes se solicitarn a las distintas Unidades y stas a su vez los requerirn a los Comits de Trabajo.b) Verificar que los canales de comunicacin entre el Colectivo de Coordinacin Comunitaria, las Unidades y los Comits de Trabajo, permitan un adecuado, completo y oportuno flujo de informacin.c) Asegurar que los archivos del Consejo Comunal permanezcan actualizados, organizados y bajo la custodia de ciudadanos responsables y competentes, en espacios fsicos que cuenten con las mnimas medidas de seguridad y resguardo.Seccin VSistemas de Informacin ComputarizadaArtculo 22.La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en su carcter de mxima autoridad y las distintas Unidades debern:a) Adoptar las medidas que permitan, slo al personal autorizado, el acceso y la modificacin de los datos y de la informacin contenida en los sistemas.b) Asegurar que los sistemas automatizados tengan controles de validacin de los datos a ser ingresados para su procesamiento.c) Establecer controles para los sistemas administrativos, financieros y tcnicos, a los fines de asegurar que los datos procesados y la informacin producida sea consistente, completa y referida al perodo del que se trate.d) Disponer de mecanismos o medidas para la creacin de archivos de respaldo de los programas y registros de las bases de dato.e) Implantar procedimientos para asegurar el uso eficiente, efectivo y econmico de los equipos, programas de computacin e informacin computarizada.Captulo IIINormas Generales de ContabilidadArtculo 23.El sistema de contabilidad del Consejo Comunal es el conjunto de principios, normas y procedimientos tcnicos que permiten valorar, procesar y exponer los hechos econmicos y financieros que afecten o puedan llegar a afectar el patrimonio del consejo comunal. Artculo 24. Las Unidades: Administrativa y Financiera Comunitaria y de Contralora Social como niveles organizativos competentes, debern: a) Establecer un sistema de contabilidad nico, integrado y aplicable fundamentado en las Normas Generales de Contabilidad dictadas por el Organismo competente y en los dems principios contables de general aceptacin.b) Producir informacin financiera para la toma de decisiones en una primera instancia, por parte de los voceros del Colectivo de Coordinacin Comunitaria, de las distintas Unidades, y de los Comits de Trabajo y finalmente por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanos. c) Presentar la informacin contable, los estados financieros y la respectiva documentacin soporte, ordenados de tal manera que facilite el ejercicio del control. d) Establecer un manual de contabilidad que contenga un clasificador de cuentas, que incluya las instrucciones para el uso de cada cuenta y que describa el funcionamiento del sistema de contabilidad en general. Asimismo, debe definir los registros auxiliares que se requieran. e) Verificar que los asientos de contabilidad sean aprobados por el vocero competente, que garantice la correcta y exacta imputacin en cada cuenta.f) Llevar la contabilidad financiera y presupuestaria de ingresos y gastos y la contabilidad de costos cuando proceda. g) Realizar la conciliacin de las cuentas de ingresos y gastos de la contabilidad patrimonial con los registros de ejecucin presupuestaria, en aquellos casos en que el Consejo Comunal haya recibido aportes de recursos del sector pblico, por la va de alguno de los niveles gubernamentales.h) Preparar el balance de comprobacin una vez al mes y los estados financieros anualmente o cuando lo dispongan las leyes, reglamentos, estatutos o decisiones administrativas. Los estados financieros se acompaarn de los anexos y notas revelativas que se consideren necesarias. i) Los estados financieros debern incluir todas las partidas y ajustes correspondientes al cierre de cada ejercicio econmico o en la oportunidad en que est previsto el corte de cuentas.j) Verificar que los comprobantes de asientos de contabilidad, las facturas, recibos, rdenes de compra, cheques, ingresos, salidas de almacn, rdenes de produccin y dems documentos y formas vinculadas a las operaciones y transacciones estn preimpresas y prenumeradas co

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