Pt091 f i fiscal

INFORME FISCALde

EMPRESA, S.L.

1/01/XXXX - 01/12/XXXX

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INFORME FISCAL. EMPRESA DE PRUEBAS, S.L.

Informe Fiscal. Empresa de Pruebas, S.L.

1. Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar...................3

2. Deducciones de Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar...................4

3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio.........................5

4. Detalle de Deducciones............................................................................6

5. Retenciones y Pagos a cuenta Ingresados...............................................7

6. Correcciones del Resultado Contable.......................................................8

7. Cuadro de diferencias temporales...........................................................9

8. Transmisiones Patrimoniales..................................................................10

9. Liquidación.............................................................................................12

10. Contabilización del impuesto devengado.............................................14

11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración)..................15

12. Próximos Pagos a Cuenta.....................................................................16

13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades.................................17

14. Prescripción del Impuesto de Sociedades............................................18

15. Comparar Saldos Contables con el Resumen del I.V.A. (Modelo 390).. 19

16. Comparar Saldos Contables con el Resumen de Retenciones (Modelo 190)..............................................................................................................20

17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación detallada por socio.............................................................................................................21

18. Valor del Patrimonio.............................................................................22

3

INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.

1. Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar.

No hay pérdidas pendientes de compensar de ejercicios anteriores.

4


2. Deducciones de Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar.

No hay deducciones por doble imposición pendientes de aplicar.

A continuación se detallan las deducciones por inversiones pendientes de aplicar de ejercicios anteriores y el año límite para poderlas aplicar.

Año Concepto Límite

Deducción

pendiente

Límite año

2009

Gastos de investigación y desarrollo e innovación

tecnológica200

9Creación de empleo

Total

No hay deducciones de los artículos 36 ter de la Ley 43/95 y 42 L.I.S. pendientes de aplicar.

5


6


3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio.

B No hay deducciones por doble imposición generadas.

B No hay deducciones por inversiones generadas.

B No hay deducciones del art. 42 L.I.S. generadas.

B No hay bonificaciones generadas.

7


4. Detalle de Deducciones

No hay deducciones por doble imposición aplicadas o pendientes de aplicar.

A continuación se muestran las deducciones por inversiones que se han aplicado o quedan pendientes de aplicar.

Año Concepto Límite

Generada

Aplicado

Pendiente

Límite año

2009Gastos de investigación y desarrollo e innovación

tecnológica35

2009 Creación de empleo 35Total

No hay deducciones de los artículos 36 ter de la Ley 43/95 y 42 L.I.S. aplicadas o pendientes de aplicar.

8


5. Retenciones y Pagos a cuenta Ingresados.

En el ejercicio 2010 la Sociedad ha efectuado las siguientes retenciones y pagos a cuenta.

Importes Pagos a Cuenta 5.290,41

Período1º (20 de abril de 2010)2º (20 de octubre de 2010) 1.479,893º (20 de diciembre de 2010) 3.810,52Total 5.290,41

9


6. Correcciones del Resultado Contable.

En la liquidación de 2010 la Sociedad ha efectuado las siguientes correcciones extracontables sobre el resultado contable.

Correcciones Permanentes.

No hay correcciones permanentes.

Correcciones Temporarias.

Descripción Aumento Disminución

Operaciones de arrendamiento financiero

Total 100,00

Total aumentos 100,00

10


7. Cuadro de diferencias temporales.

Operaciones de Arrendamiento financiero.

Descripción Ejercicio Aumento Disminución

Leasing 2007200820092010201120122013201420152016

Total

Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente.

Descripción Ejercicio Aumento Disminución

Impago

Total

Resumen

DescripciónBase

Impuesto Anticipado

Base Impuesto

Diferido

Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente

Total

11


8. Transmisiones Patrimoniales.

- NAVE (inmueble)

Datos contables

Fecha de adquisiciónImporte de adquisiciónAmortización acumuladaValor contableFecha de enajenaciónImporte de enajenaciónResultado extraordinario

Cálculo corrección monetaria

Importe de adquisición corregidoAmortización corregidaValor contable corregidoDiferenciaAñosCoeficienteDisminución C. monetaria

Seguimiento de reinversiones

Elemento reinvertido Fecha ImporteOFICINAS

Importe reinvertido años anterioresImporte reinvertido año actualImporte pendiente de reinvertirBase deducción artículo 42 L.I.S.

12


Resumen de las correcciones y de la deducción por el artículo 42 L.I.S.

DescripciónDisminución

C. monetaria

Aumento R. beneficios

Base deducción

art. 42 L.I.S.

NAVETotal aplicado en

13


9. Liquidación.

El resumen de la liquidación correspondiente al ejercicio fiscal 2010 es el siguiente.

Resultado contable

Aumentos permanentesAumentos temporales

Disminuciones permanentesDisminuciones temporales

Cooperativas: 50% dotación obligatoria al Fondo de Reserva ObligatorioReserva inversiones Canarias (Ley 19/1994)Factor de agotamientoComunidades titulares de montes vecinales en mano comúnCompensación por bases imponibles negativas de períodos anteriores

Base imponible

Cuota íntegra previa

Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas

Cuota íntegra

BonificacionesDeducciones doble imposición inter societariaDeducciones doble imposición internacionalSaldos pendientes de períodos anteriores

Cuota íntegra ajustada positiva

Apoyo fiscal a la inversión y otrasDeducción art. 42 L.I.S.Deducciones disposición transitoria octava L.I.S.Deducciones con límite del Capítulo IV, Título VI de la L.I.S.Deducciones por donaciones a entidades sin ánimo de lucroDeducciones Proyecto Cartuja 93Deducciones inversión Canarias (Ley 20/1991)

Cuota líquida positiva

Retenciones e ingresos a cuentaRetenciones e ingresos a cta. imputados por agrupaciones de interés económico y UTES

Cuota del ejercicio a ingresar o devolver

Pagos fraccionados

PrimeroSegundoTercero

Cuota diferencial

Incremento por pérdida de beneficios fiscales de períodos anterioresIntereses de demoraImporte del ingreso/devolución de la declaración originaria

Líquido a ingresar o devolver

14


10. Contabilización del impuesto devengado.

Debe Asiento propuesto Haber

6300

Impuesto corriente

4752

Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades

4730

Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta

4709

Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos

6301

Impuesto diferido

4740

Activos por diferencias temporarias deducibles

4742

Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar

4745

Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio

4790

Pasivos por diferencias temporarias imponibles

6330

Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios

6380

Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios

Debe Situación según saldos Haber

6300

Impuesto corriente

4752

Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades

4730

Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta

4709

Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos

6301

Impuesto diferido

15


4740

Activos por diferencias temporarias deducibles

4742

Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de aplicar

4745

Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio

4790

Pasivos por diferencias temporarias imponibles

6330

Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios

6380

Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios

16


11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración).

A continuación se detallan las pérdidas pendientes de compensar y el año límite para poderla aplicar.

ConceptoA

compensarAplicad

oPendient

eLímite año

B.I. Neg. Régimen General Ejercicio

Total

17


12. Próximos Pagos a Cuenta.

Según la Orden HAC 540/2003 la Sociedad debe efectuar los siguientes pagos a cuenta en el ejercicio 2011 (Modelo 202).

PRIMER PAGO 2011 (Fecha límite 20 de ABRIL de 2011)

Base del Pago a CuentaA ingresar

SEGUNDO PAGO 2011 (Fecha límite 20 de OCTUBRE de 2011)


TERCER PAGO 2011 (Fecha límite 20 de DICIEMBRE de 2011)


18


13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades.

Ejercicio

Resultado antes de impuesto

s

Cuota líquida

% Cuota resultad

o

Retenciones pag.

fraccionados

Cuota diferencial

2006

2007

2008 77.615,43 8.221,60 10,59 7.212,14 1.009,46

2009 -12.327,59 5.290,41 -5.290,41

Media 13.057,57 1.644,32 12,59 2.500,51 -856,19

19


14. Prescripción del Impuesto de Sociedades.

Ejercicio

Fecha Inicio

Cómputo

Fecha Interrupción

Fecha Prescripción

Situación Comprobación

Inspectora

20062007200820092010

20


15. Comparar Saldos Contables con el Resumen del I.V.A. (Modelo 390).

Datos Contables7000 – Ventas de mercaderías7050 – Prestaciones de servicios

Total VENTAS e INGRESOSINGRESOS no sujetos exentos

Datos Extracontables4380 – Anticipos de clientesMagnitudes contables sujetas a I.V.A.

Datos obtenidos en la declaración del I.V.A.Base declarada

Control de la correspondenciaMagnitudes contables sujetas a I.V.A.

Diferencia

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16. Comparar Saldos Contables con el Resumen de Retenciones (Modelo 190).

Datos ContablesTotal de retribuciones por TrabajoPartidas contabilizadas NO sujetas a I.R.P.F.

Magnitudes contables sujetas a I.R.P.F.

Datos obtenidos en la declaración de I.R.P.F.

Base declarada

Control de la correspondenciaMagnitudes contables sujetas a I.R.P.F.Base declarada

Diferencia

22


17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación detallada por socio.

La Sociedad EMPRESA, S.L. no es una agrupación de interés económico ni una UTE.

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18. Valor del Patrimonio.

A) Valor Nominal

Valor nominal de las acciones / participaciones a 31 de diciembre de XXXXX.

Tipo de Acción/Particip.

Nº Acciones/Particip.

Valor Acción/Particip.

Valor Total

AB

Cálculo del Valor Nominal (V.N.):

V.N. =

B) Valor Teórico

Valor Teórico contable de las acciones / participaciones de la Sociedad, según Balance cerrado a 31 de diciembre de XXXX.




Valor Total

AB

Cálculo del Valor Teórico:

Cuenta1290 Resultado del ejercicio Importe

Total Valor Teórico

C) Valor de Capitalización

Valor de las acciones / participaciones de esta sociedad que resulta de capitalizar al tipo del 20% el promedio de los beneficios de los tres ejercicios sociales de la misma, cerrados a 31 de diciembre de XXXX.




Valor Total

24


AB

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Cálculo del Valor de Capitalización:

Año de constitución de la Sociedad = 0000

Resultado 2007: Resultado 2008: Resultado 2009:

Promedio de Resultados: Valor de Capitalización:

El valor de cada acción / participación (a/p) se ha calculado de la siguiente manera:

Valor (a/p) = Valor de capitalización total x Valor nominal del tipo de a/p // Valor nominal total.

Auditoría de Cuentas

El Balance de esta Sociedad no ha sido auditado.

Valor de Patrimonio

El Valor de Patrimonio es el mayor importe entre el Valor Nominal, el Valor Teórico y el Valor de Capitalización.

Valor de Patrimonio =

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