PUBLICACIONES · 2018-07-06 · tributario y la economía, basándose en la corriente del análisis...

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Estatutos Tributarios

Régimen Tributario Nacional 2018 - AbreviadoEdición: 2018

Publicación: Libro impreso

Colección: Estatutos TributariosISBN: 978-958-59599-4-1 Número de páginas: 1262 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

El Instituto Colombiano de Derecho Tributario presenta el Régimen Tributario Nacional 2018, edición abreviada de nuestra publicación Régimen Tributario Nacional de dos tomos con hojas sustituibles. Esta obra comprende las disposiciones vigentes del Estatuto Tributario, Decreto Ley 624 de 1989, así como sus desarrollos reglamentarios, normas complementarias y afines, entre los que se destaca el DUR en materia tributaria con sus modificaciones, los DUR de diferentes sectores que desarrollan normas de contenido fiscal, las referencias a la jurisprudencia, a la doctrina oficial y a los trabajos publicados o auspiciados por el Instituto Colombiano de Derecho Tributario, así como comentarios relevantes acerca de la legislación y la doctrina.

Régimen Tributario NacionalTomo I y Tomo II

Publicación: Libro impreso - Hojas intercambiables

Colección: Estatutos Tributarios

ISBN OBRA COMPLETA: 978-958-58450-3-9

Encuadernación: Pasta dura Formato: 23,5 x 26 cm

La presente obra, textos, logos y elementos gráficos que la constituyen, cuyos derechos son propiedad registrada del Instituto Colombiano de Derecho Tributario ICDT, es el resultado de sucesivas actualizaciones por el titular de los derechos morales Fernando Nuñez Africano (QEPD), presentados en su obra Estatuto Tributario, los cuales fueron reestructurados en su totalidad en 2014 por Jaime Efraín Garzón Bacca. De esta forma el ICDT presenta a sus suscriptores la obra Régimen Tributario Nacional, que comprende la normativa del Estatuto Tributario y sus desarrollos reglamentarios, así como la normativa complementaria, jurisprudencia, doctrina, aportes de nuestro equipo interno y trabajos publicados o auspiciados por el Instituto.

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Precio $552.000

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Ediciones anteriores del Régimen Tributario Nacional DISPONIBLE

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El resultado de la investigación adelantada permitió elaborar un capítulo introductorio en el que se sintetiza cada uno de los temas tratados y se exponen los comentarios que los autores, desde su conocimiento y experiencia en tributación territorial, incluyeron con el fin de entregar un documento de consulta integral. Contiene acápites de los tributos y las participaciones nuevas que desde hace 13 años o que estando vigentes no se encontraban compilados, como son: la contribución de valorización, el impuesto a la publicidad exterior visual, la contribución parafiscal de artes escénicas, el impuesto al deporte o sobre teléfonos, el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, la participación en plusvalía, la estampilla pro bienestar del adulto mayor, la estampilla pro cultura de Bogotá, la contribución especial sobre contratos de obra pública, la estampilla 50 años de labor de la Universidad Pedagógica Nacional, la participación en el impuesto sobre la telefonía móvil. Adicionalmente, contiene un capítulo de regulación catastral, uno del impuesto de alumbrado público y una serie de referencias de los estudios especializados, conceptos, foros, mesas redondas, conferencias, ponencias y demás documentos elaborados por el ICDT.

Número edición: Primera

Año: 2015



ISBN: 978-958-58966-1-1Número de páginas: 858 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

Estatuto Tributario de Bogotá 2015 D.C.

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Nos complace presentar este documento, que es el trabajo conjunto de la Confederación Colombiana de Cámaras de Comercio - Confecámaras y del Instituto Colombiano de Derecho Tributario, sobre el régimen del Registro de las Entidades sin Ánimo de Lucro de las Cámaras de Comercio, y la aplicación del régimen tributario especial de las fundaciones, asociaciones y corporaciones, reglado en la reciente reforma tributaria de 2016.


Año: 2018



ISBN: 978-958-59995-2-7Número de páginas: 124 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

Régimen Tributario Especial - Manual Básico

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Precio $25.000

Serie Monografías Tributarias

La obra ha sido actualizada y responde a la necesidad de sentar las bases para una razonable refundación del Derecho Tributario actual, teniendo en cuenta los radicales cambios que el mismo está experimentando. Recoge algunos de los aspectos más palmarios de estos cambios: internacionalización del poder tributario, estandarización de los sistemas impositivos, causalización del tributo, nuevo concepto constitucional de tributo a partir de los principios de legalidad-tipicidad y capacidad contributiva, lucha contra las estrategias elusivas de las multinacionales, reacción de la fiscalidad ante la digitalización de la economía, nuevos desafíos tributarios encarnados en nuevos impuestos sobre robots o actividades financieras o el reto de la fiscalidad ambiental. Obviamente, se da cuenta del avance del proyecto BEPS y de su influencia futura en los distintos ordenamientos tributarios. La obra cuenta con un excelente prólogo de Manuel Tron, presidente honorario de la International Fiscal Association (IFA).

Número edición: Segunda Año: 2017 Publicación: Libro impreso ISBN: 978-958-59599-5-8 Colección: Serie Monografías Tributarias Número de páginas: 540 pp.

Encuadernación: Rústica Formato: 14 x 21 cm

Autor: Cesar García NovoaEl Derecho Tributario Actual – Innovaciones y desafíos

Precio $77.000

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No es posible lograr una paz duradera sin Desarrollo. Y no es posible el Desarrollo sin unas instituciones formales funcionales, sólidas, que estén recíprocamente balanceadas y controladas en función del interés de las mayorías. Y que se desempeñen articuladamente para un mejor uso de los recursos públicos que, uno y otro propósito requerirán. Pero para lograrlo, es innegable la necesidad de reformar esas instituciones, para lo cual resulta imprescindible su análisis integral. El de todas las instituciones que determinan el gasto. Pero también el de las que lo controlan. Ese es justamente el propósito de este estudio. Por eso, el análisis abarcará desde el poder dispositivo del gasto, en cabeza del Gobierno, que también ejerce el control fiscal de primer nivel, pasando por el de las instituciones que están llamadas a ejercer control posterior sobre la gestión, especialmente por las contralorías y demás organismos de control externo, y el del poder Jurisdiccional, y luego el del Legislativo, hasta el ciudadano, llamado a concretarse a través de los votantes, y los partidos que los representan. El objetivo es revelar las posibles fallas de diseño institucional que pueden afectar su desempeño, para formular las consecuentes propuestas de reforma.

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La Institucionalidad y control del gasto público en Colombia Propuestas de reforma contra la corrupción

Número edición: Primera Año: 2017

Publicación: Libro impreso ISBN: 978-958-58966-5-9

Colección: Serie Monografías Tributarias Número de páginas: 512 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 14 x 21 cm

Autor: Luis Alberto Sandoval Navas

Precio $70.000


Una obra que recoge años de investigación en el derecho sancionador y la experiencia adquirida en los procesos de determinación y discusión oficial de tributos nacionales y de contribuciones parafiscales de la seguridad social. La obra tiene un enfoque eminentemente técnico y el énfasis consiste en brindar una guía para liquidar las sanciones contenidas en el Estatuto Tributario Nacional, pasando por el desarrollo de las sanciones del régimen de precios de transferencia del mismo ordenamiento jurídico y un acápite especial para sanciones impuestas por la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP) por no envío de información. La experiencia en el manejo de tributos ha demostrado la necesidad de saber cómo se determinan las sanciones. La metodología, utilizada en el libro para ilustrar las sanciones, consiste en enunciar el artículo del Estatuto Tributario, ya sea de manera completa o por incisos según se requiera para el análisis. Seguido, se acompaña de los casos que desarrollan la sanción y, posteriormente, se hacen los comentarios por parte del autor donde lo considere pertinente.

Número edición: Primera Año: 2017 Publicación: Libro impreso ISBN: 978-958-59599-5-8 Colección: Serie Monografías Tributarias Número de páginas: 332 pp.


Autor: Carlos Javier Castillo RomeroAplicación técnica de sanciones tributaras en Colombia

Precio $65.000

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En la presente obra, el lector se encontrará con todas las vertientes existentes sobre el principio de no confiscación, especialmente en España y Venezuela. Se comienza por la evolución histórica-constitucional y la significación en otras ramas del derecho, para luego adentrarse en la esencia y el núcleo de este principio, hasta llegar a su aplicación a los tributos en particular, así como al sistema tributario en su conjunto. Llama la atención el auge que ha tenido este principio en el ámbito de la fiscalidad internacional, tanto como fundamento de los convenios para evitar la doble imposición internacional, como en su nueva modalidad en las mal denominadas “medidas tributarias expropiatorias” de los tratados para la promoción y protección de inversiones. La confiscación en materia tributaria tiene una importancia vital en la mayoría de los ordenamientos jurídicos latinoamericanos y, en especial, en aquellos en los que el Estado tiene una intervención excesiva en la esfera particular de los contribuyentes. Por ello, el presente libro representa un aporte para la doctrina latinoamericana, que ayuda a recordar y quizás resucitar en algunos casos el principio de no confiscación en materia tributaria por parte de los tribunales constitucionales, y para que se salvaguarde el derecho a la propiedad privada como fin último de protección del referido principio.

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El principio de no confiscación en materia tributaria




Autor: Gilberto Atencio Valladares

Precio $60.000



Relevancia tributaria del valor en aduana de la mercancía importadaDirector: Germán Pardo Carrero



Colección: Serie Monografías Tributarias

ISBN: 978-958-58966-0-4 Número de páginas: 488 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 14 x 21 cm

Iberoamérica escribe sobre valoración aduanera y su problemática. Autores de libros en la materia como Zolezzi, Ibáñez Marsilla, Lascano, González Bianchi, Jovanovich y la colombiana Sánchez se presentan acompañados de otros importantes doctrinantes en lo tributario y en lo aduanero, escribiendo sobre diversos temas que, como común denominador, muestran lo problemático que resulta la aplicación práctica de la base imponible de los tributos al comercio exterior en el día a día de nuestros países.

La dimensión económica del derecho tributarioDirector: Juan José Fuentes Bernal

Número edición: Segunda Año: 2015


Colección: Serie Monografías Tributarias

ISBN: 978-958-58966-3-5

Número de páginas: 296 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 14 x 21 cm

La obra demuestra la relación de cercanía que existe entre las normas de derecho tributario y la economía, basándose en la corriente del análisis económico del derecho. A raíz de esta visión interdisciplinaria del derecho tributario, el libro se divide en cinco grandes temas: el contexto económico del derecho tributario, los objetivos económicos del Estado, los principios generales de la tributación, los hechos económicos gravados y los efectos económicos de la tributación.

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Incidencia del origen de la mercancía en materia tributariaDirector: Germán Pardo Carrero




Con esta obra se pretende colaborar con el estudio de uno de los temas más utilizados en los acuerdos sobre el comercio de mercancías y en los que menos se ha logrado armonización o simplicidad, a pesar de ser una herramienta importante usada por todos los países en su comercio exterior y con inusitada importancia en materia de los gravámenes al comercio exterior. Varios autores expertos en la materia presentan sus análisis sobre temas que deben considerarse a la hora de regular el origen y en el ánimo de ir construyendo en el tiempo una teoría simple y universal sobre la materia.

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Memorias jornadas colombianas

Los resultados del Plan de Acción BEPS, liderado por la OCDE y los países del G-20, representan la más importante revolución en materia de derecho tributario internacional en el último siglo. Los cambios que se proponen en dichos resultados constituyen los fundamentos del nuevo orden tributario internacional que se viene formando desde el año 2010, con la apertura del Foro Global para el Intercambio de Información. Sin embargo, lo que realmente determinará la dimensión de estos cambios será la implementación individual que realicen los países, así como el instrumento multilateral que actualmente se negocia bajo el mandato de la Acción 15 del Plan de Acción BEPS. La intención de esta obra es discutir el impacto que los cambios sugeridos puede tener en Colombia, incluyendo recomendaciones para la implementación de los resultados de cada una de las 15 acciones del Plan de Acción. El libro contiene un artículo de reflexión para cada uno de los documentos de resultados del Plan de Acción BEPS, el resumen ejecutivo publicado en español por la OCDE y la nota explicativa a los resultados. El capítulo colombiano de la International Fiscal Association (IFA) busca así contribuir con este libro a la actualización de los profesionales que se dedican al derecho tributario internacional, al tiempo que se presentan reflexiones y recomendaciones que pueden ser útiles en la expedición de las leyes y reglamentos que implementen las recomendaciones del Plan de Acción BEPS en el contexto colombiano.

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Resultados del Plan de acción BEPS y su aplicación en Colombia




Directoras: Myriam Stella Gutiérrez - Natalia Quiñones

Precio $60.000

https://tiendavirtual.icdt.co/serie-de-monografias-tributarias/15-incidencia-del-origen-de-la-mercancia-en-materia-tributaria.html

https://tiendavirtual.icdt.co/serie-de-monografias-tributarias/15-incidencia-del-origen-de-la-mercancia-en-materia-tributaria.html

https://tiendavirtual.icdt.co/serie-de-monografias-tributarias/82-resultados-del-plan-de-accion-beps-y-su-aplicacion-en-colombia.html

https://tiendavirtual.icdt.co/serie-de-monografias-tributarias/82-resultados-del-plan-de-accion-beps-y-su-aplicacion-en-colombia.html

Memorias jornadas colombianasEstudios de Derecho Tributario, Derecho Aduanero y Comercio ExteriorPublicación: Impresa, seriada

ISSN: 2422-1511

Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

Estudios de Derecho Tributario, Derecho Aduanero y Comercio Exterior (más conocida como Memorias) es una publicación arbitrada que presenta a la comunidad académica y a la sociedad en general, los resultados de investigación realizados por los ponentes, conferencistas y penalistas designados para las Jornadas Colombianas de Derecho Tributario, Derecho Aduanero y Comercio Exterior organizadas anualmente por el Instituto Colombiano de Derecho Tributario. La publicación, al ser revisada por pares académicos, contribuye al propósito de otorgar estudios tendientes al perfeccionamiento de estas áreas al derecho, mediante el dabate abierto de temas de interés general, con adopción de recomendaciones presentadas a las autoridades competentes y ampliamente divulgadas. La publicación se dirige a los interesados en estudios reflexivos y críticos sobre aspectos teóricos y prácticos del derecho tributario, el derecho aduanero y el comercio exterior, así como otros aspectos contables y económicos relacionados.

Memorias 40-41Precio $65.000 c/u

Memorias 42Precio $65.000 c/u

Memorias 37-39Precio $60.000 c/u

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Observatorio de Jurisprudencia

Memorias jornadas colombianas Observatorio de JurisprudenciaEstudios críticos de jurisprudencia tributaria y aduanera - Tomo VIIDirector: Gustavo Alberto Pardo Ardila

Número edición: PrimeraAño: 2018Publicación: Libro impreso ISBN: 978-958-59995-0-3Colección: Observatorio de Jurisprudencia Formato: 16,5 x 24 cmNúmero de páginas: 1520 pp. Encuadernación: Tapa dura

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En el Tomo VII de Estudios Críticos de Jurisprudencia Tributaria y Aduanera, el Observatorio de Jurisprudencia del Centro de Investigaciones del ICDTA analiza las sentencias proferidas en el año 2016 por la Corte Constitucional y el Consejo de Estado, en materia tributaria y aduanera.En este análisis se sigue observando el incremento de los procesos relacionados con la presentación de información tributaria en medios magnéticos (en los procesos a nivel nacional), lo que pareciera evidenciar que existe aún un amplio espacio para la actividad de las Autoridades en materia de fiscalización sobre aspectos sustanciales. En el año 2016 se mantuvo la tendencia a que, en término de cuantía, el éxito ha sido mayor para los contribuyentes, sin embargo, a diferencia de los tres años anteriores, la mayoría de las decisiones fueron también favorables a los contribuyentes en ese año 2016, en cuanto al número de procesos.Destacamos que, en materia de condena en costas, parece ir creciendo la posibilidad de que se decreten a cargo de la parte vencida, siempre que su ocurrencia se pruebe en debida forma y en forma oportuna. Esto debe llamar la atención de las Autoridades y de los contribuyentes a la hora de decidir llevar el caso hasta los tribunales, pues esta es una carga adicional para quien haya llevado un caso hasta la jurisdicción sin un sustento jurídico sólido, que podría generar un detrimento patrimonial para el Estado, el ente territorial respectivo, o el contribuyente, en su caso.

Estudios críticos de jurisprudencia tributaria y aduanera - Tomo VIDirector: Gustavo Alberto Pardo Ardila

Número edición: Primera Año: 2017Publicación: Libro impreso Colección: Observatorio de JurisprudenciaISBN: 978-958-59599-1-0Número de páginas:581 pp. Encuadernación: Tapa dura Formato: 16,5 x 24 cm

El Observatorio de Jurisprudencia del Centro de Investigaciones del Instituto Colombiano de Derecho Tributario y el Instituto Colombiano de Derecho Aduanero presentan el Tomo VI de su obra Estudios Críticos de Jurisprudencia Tributaria y Aduanera, cuyo objeto es el análisis de las sentencias proferidas en el año 2015 por la Corte Constitucional y el Consejo de Estado, en materia tributaria y aduanera. Como último capítulo de la obra se presenta un análisis cuantitativo del sentido de las decisiones adoptadas por la Corte Constitucional y por el Consejo de Estado, para proveer a los actores de la arena tributaria y aduanera, de información cuantitativa y comparativa, como factor de evaluación en sus decisiones frente a las controversias frente a la Administración. El análisis cuantitativo se ha concentrado en este Tomo VI en los temas que revisten mayor relevancia en la práctica para los contribuyentes, para la toma de decisiones en su evaluación costo – beneficio a la hora de decidir litigar. Nos llama la atención el incremento de la participación de los procesos relacionados con la presentación de información tributaria en medios magnéticos (en los procesos a nivel nacional), sin que se presente un incremento similar o, idealmente, superior en materia de discusiones sustanciales o de fondo. La mayor participación de procesos relacionados con información tributaria ha marcado la tendencia hacia un éxito superior dela actuación de las Autoridades en materia del número de procesos, si bien la situación sigue siendo favorable a los contribuyentes en términos de cuantía.

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Observatorio de Jurisprudencia Estudios críticos de jurisprudencia tributaria y aduanera - Tomo VDirector: Gustavo Alberto Pardo Ardila

Número edición: Primera Año: 2016Publicación: Libro impreso Colección: Observatorio de JurisprudenciaISBN: 978-958-59599-1-0Número de páginas: 744 pp. Encuadernación: Tapa dura Formato: 16,5 x 24 cm

El Observatorio de Jurisprudencia del Centro de Investigaciones del Instituto Colombiano de Derecho Tributario y el Instituto Colombiano de Derecho Aduanero presenta el tomo V de su obra Estudios Críticos de Jurisprudencia Tributaria y Aduanera cuyo objeto es el análisis de las sentencias proferidas en el año 2014 por la Corte Constitucional y el Consejo de Estado. La obra es hoy material de consulta permanente para la toma de decisiones en materia tributaria, en especial, frente al proceso y el litigio tributario y es apetecida por autoridades y expertos tributarios de otros países, como fuente de doctrina. Como último capítulo se presenta un análisis cuantitativo del sentido de las decisiones adoptadas por la Corte Constitucional y el Consejo de Estado, para proveer a los actores de la arena tributaria y aduanera de información cuantitativa y comparativa, como factor de evaluación en sus decisiones frente a las controversias de la Administración. El análisis cuantitativo se ha concentrado en este tomo V en los temas que revisten mayor relevancia en la práctica para los contribuyentes.

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Estudios críticos de jurisprudencia tributaria - Tomo IVDirectora: Elizabetg Whittingham García


Publicación: Libro impreso Colección: Observatorio de Jurisprudencia

ISBN: 978-958-58966-2-8 Número de páginas: 384 pp. Encuadernación: Tapa dura Formato: 16,5 x 24 cm

El Observatorio de Jurisprudencia Tributaria del Centro de Investigaciones del Instituto Colombiano de Derecho Tributario presenta el tomo IV de la obra Estudios Críticos de Jurisprudencia tributaria, cuya finalidad es el análisis de la jurisprudencia generada en el año 2013 por la Corte Constitucional y el Consejo de Estado. También se incorpora la doctrina que durante esa anualidad expidió la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y la Secretaria de Hacienda Distrital, pertinente a los temas desarrollados. La primera parte de la obra contiene el análisis de la jurisprudencia de la Corte Constitucional sobre algunos pronunciamientos que incidieron de manera importante en las decisiones legislativas y administrativas. La segunda parte comprende el análisis crítico de la jurisprudencia proferida por la Sección Cuarta del Consejo de Estado y la doctrina relacionada con cada uno de los temas objeto de análisis. Adicionalmente, se incluyen dos capítulos destinados a rendir homenaje a la memoria del doctor Jaime Abella Zárate, miembro fundador y honorario del ICDT. En uno de esos capítulos se analiza y recopila el precedente jurisprudencial referido a la aplicación del principio constitucional de prevalencia del derecho sustancial sobre el formal, en materia tributaria, En el otro se encuentran los extractos de las sentencias proferidas por el doctor Jaime Abella como magistrado del Consejo de Estado. La tercera parte de la obra contiene un análisis cuantitativo de las decisiones proferidas por la Sección Cuarta del Consejo de Estado, tomando en cuenta la actuación objeto del litigio, los distintos impuestos que generan las controversias, la naturaleza de la acción incoada, el tribunal de origen, entre otros.

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El Instituto Colombiano de Derecho Tributario (ICDT) a través del Observatorio de Jurispruden cia Tributaria presenta el tomo III de la obra Estudios Críticos de Jurisprudencia tributaria, la cual pretende desde lo teórico y práctico, plantear especiales problemáticas que subyacen a las controversias que fueron suscitadas en el año 2012, acompaña das de una serie de estudios dogmáticos, que coadyuvan a generar reflexiones sobre el derrotero que esta fuente del derecho ha tenido en el desarrollo de las instituciones tributarias en Colombia. La obra se estructura en tres partes: la primera hace referencia a lo que hemos considerado “Estudios dogmáticos”, cuyo objetivo esencial es plantear desde el plano de lo científico, temáticas que comparten problemas del sistema normativo y de los conflictos resueltos por los jueces de la república. La segunda parte del libro, “Estudios críticos”, analiza concretamente, los diferentes fallos que fueron emitidos por la Sección Cuarta del Consejo de Estado en el año 2012, relativos a aspectos sustan-ciales y procedimentales atinentes a los diferentes tributos. La tercera parte del libro, “Estudio cuantitativo”, hace un análisis cuanti tativo de las tendencias que se extraen de las posiciones de la jurisdicción, respecto de las diversas problemáticas, generando con ello un punto de apoyo importante para analizar los alcances porcentuales del nivel de litigiosidad en materia tributaria y las ponderaciones cuantitativas que se proyectan en los fallos.

Estudios críticos de jurisprudencia tributaria - Tomo III


Año: 2013


ISBN: 978-958-96623-9-7

Número de páginas: 506 pp. Encuadernación: Tapa dura Formato: 16,5 x 24 cm

Director: Roberto Insugnares Gómez

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Estudios críticos de jurisprudencia tributaria - Tomo IDirectora: Lucy Cruz de Quiñones



ISBN: 978-958-98637-5-6


El análisis de la jurisprudencia tributaria colombiana, que el Observatorio de Jurisprudencia desarrolla en esta obra y en las ediciones anuales que se propone publicar, constituye una enriquecedora herramienta para reflexionar acerca de las tendencias del Consejo de Estado frente a la resolución de las distintas temáticas del ámbito fiscal, tanto del orden nacional como territorial. El trabajo realizado por el Observatorio cuenta con un conjunto de características propias y novedosas que contribuirán positivamente no sólo al entendimiento de la normatividad tributaria sino, incluso, a su reforma, ya que, como complemento de los trabajos antes mencionados, se pretende llevar a cabo no sólo un análisis conceptual de las posturas de los Tribunales, sino también un completo análisis cuantitativo, tanto del número de casos sometidos a control jurisdiccional durante el período octubre de 2009 a diciembre de 2010, como de las cuantías procesales y su resolución. Dicho esfuerzo, aunado a la inclusión de un repertorio digitalizado de todas las sentencias del período, le permite al lector ponderar la evolución de las controversias de carácter tributario y juzgar la efectividad del ejercicio de todos los actores involucrados.

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Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario

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Revista Instituto Colombiano de Derecho TributarioNúmero 78 - Mayo 2018Publicación arbitradaDirectora: Catalina Plazas Vega

Publicación: Impresa, seriada

ISSN: 0122-0799


El Instituto Colombiano de Derecho Tributario y el Instituto Colombiano de Derecho Aduanero ponen a disposición del público la edición número 77 de la Revista del ICDT. Publicación que desde hace más de 50 años es una valiosa herramienta de consulta en temas tributarios, aduaneros y de comercio exterior.

En ella se publican artículos de investigación, reflexión, revisión y notas de actualidad, en todas las temáticas del derecho tributario, derecho aduanero y el comercio exterior, así como en las áreas económicas, financieras y contables con ellas relacionadas.

Encuentre una interesante selección de artículos escritos por expertos:Tratamiento tributario de las rentas derivadas de software en operaciones con no residentes. María Paula Baptiste GonzálezEl impuesto sobre las ventas en la importación y adquisición de bienes de capital: un desajuste del sistema tributario colombiano. Omar S. Cabrera CabreraLa autoliquidación: declaración de las operaciones económicas realizadas por los particulares. Lenin José Andara SuárezCambios y crónica de la renegociación del TLC de América del Norte (TLCAN). Rafael Sosa CarpenterComentarios a las liquidaciones oficiales. Comparación entre el Decreto 2685 de 1999 y el Decreto 390 de 2016. Óscar Mauricio Buitrago RicoRequisitos sustantivos de transparencia en el Derecho Internacional de Inversión. Jens Hillebrand PohlSolución de controversias de la OMC: ¿hay espacio para un enfoque orientado hacia el desarrollo de los acuerdos de la OMC? Natalia de Lima FigueiredoLea otros artículos relacionados con estas materias en las secciones Otros artículos y Notas de actualidad, además de los conceptos emitidos y aprobados por el Consejo Directivo del ICDT para la Corte Constitucional.


La Revista del Instituto Colombiano de Derecho Tributario es una publicación seriada que se edita dos veces al año. Su propósito es presentar artículos de investigación científica nacionales e internacionales sobre temas del derecho tributario, derecho aduanero y el comercio exterior, así como en las áreas económicas, financieras y contables con ellas relacionadas.

Revista Instituto Colombiano de Derecho TributarioDirectora: Catalina Plazas Vega

Disponible en www.revistaicdt.icdt.comISSN (En línea): 2539-231X Núm. 73-76

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Núm. 70, 72 Precio $60.000 c/u

Núm. 67-69 Precio $40.000 c/u

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https://tiendavirtual.icdt.co/18-Revistas

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Otras publicaciones

Derecho Tributario: ReflexionesEstudios en homenaje a Victor Uckmar

Codirectores: Asorey, Rubén - Billardi, Cristian - Casás, José Osvaldo - Torrealba, Adrián - Plazas Vega, Mauricio A.


Año: 2018


ISBN: 978-958-59995-3-4

Número de páginas: 392 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

Dentro de sus trabajos sobresalen tres volúmenes sobre la ley de registro(4), los criterios de interpretación de la ley tributaria, en los cuales se separó de la escue-la de Pavía de Benvenuto Griziotti(5) y su método integralista de interpretación funcional basada en la unión de los aspectos económicos y jurídicos. (6) Con ese contexto, identificó cuáles de las leyes tributarias fueron excepcionales y estudió el proceso de modificación de las instituciones de derecho privado con motivo de su transposición al derecho tributario e impulsó, con ello, el análisis de las calificaciones.

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https://tiendavirtual.icdt.co/otras-publicaciones-destacadas-/349-derecho-tributario-reflexiones-estudios-en-homenaje-a-victor-uckmar.html

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Otras publicaciones

Derecho Tributario Iberoamericano. A La Luz de La Versión 2015 del Modelo de Código Tributario del CIATAutor: Adriàn Torrealba Navas


Año: 2017


ISBN: 978-958-59762-2-1


Derecho tributario iberoamericano a la luz de la versión 2015 del Modelo de Código Tributario del CIAT, de Adrián Torrealba Navas es una obra cuyo origen se encuentra en la participación que tuvo el autor como miembro del Grupo de Trabajo que se encargó de la Tercera Versión del Modelo, versión que fue antecedida por las de los años 1997 y 2006. Tal como lo relata, sus planteamientos tuvieron como expresión inmediata los materiales de lectura que elaboró para las lecciones que le correspondió dictar en un curso virtual sobre el Modelo, organizado por el Centro Interamericano de Derecho Tributario (CIAT). La abstracción hecha de este Modelo, cuyo análisis desarrolla en esta completa obra su autor, con un nutrido respaldo bibliográfico y jurisprudencial ofrece a los lectores un verdadero tratado de derecho tributario, en el que se abordan los aspectos más relevantes de los llamados derecho tributario material y derecho tributario formal. Los cinco títulos en que se divide la obra, evidencian la profundidad y el impresionante alcance de su trabajo. Este libro es, sin duda, un aporte invaluable para la doctrina latinoamericana, que se agrega a las ya numerosas y reconocidas obras del autor, quien ostenta el título de Doctor en Derecho de la Universidad Complutense de Madrid y se ha venido desempeñando como Profesor de Derecho Financiero y Tributario de universidades de Costa Rica y del exterior y como conferencista y ponente invitado en prestigiosas instituciones académicas de Europa y América. Para el Instituto Colombiano de Derecho Tributario constituye un honor publicar esta obra, en la que académicos y juristas prácticos, en el sentido propuesto por BENTHAM, y hombres de empresa y del sector público encontrarán muchos temas de reflexión y permanente respaldo para tomar decisiones o llegar a conclusiones relevantes en materia tributaria.

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Otras publicaciones

Nueva Fiscalidad - New Taxation Estudios en homenaje a Jacques Malherbe / Studies in Honor of Jacques MalherbeDirectores: Catalina Hoyos Jiménez, César García Novoa y Julio A. Fernández C.


Año: 2017

Publicación: Libro impreso | ePub

ISBN: 978-958-59599-6-5 | ePub: 978-958-59599-9-6 Número de páginas: 1188 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

Jacques Malherbe, uno de los grandes tributaristas de nuestra época, es referente del Derecho Tributario del Viejo Continente. Europeísta convencido, ha desarrollado su actividad académica en la prestigiosa y señera Universidad de Lovaina. Su obra científica anticipó los cambios en el paradigma tributario propiciados por la internacionalización del poder tributario. Su participación en los Congresos IFA y su obra literaria han reflejado siempre una preocupación por la globalización fiscal lo que lo ha llevado a un interés por el Derecho Tributario latinoamericano, tanto así que puede ser considerado un pionero en el estudio del Derecho Tributario en América Latina, desde la perspectiva continental europea. Por todo ello, no es de extrañar que este homenaje haya tenido su principal impulso por parte de personas que nos situamos, dentro de lo que podríamos llamar la geopolítica de la doctrina fiscal, en el ámbito latinoamericano. Quienes coordinamos este homenaje hemos contactado inicialmente con Jacques a través de los encuentros científicos y las actividades académicas en América Latina; desde entonces, siempre hemos tenido la oportunidad de aprender con Malherbe y de debatir y discutir con él acerca de cuestiones fiscales de todo tipo. Pero también de gozar de su calidad humana, aderezada con un excelente sentido del humor.

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Comentarios a la reforma tributaria estructural. Ley 1819 de 2016Director: Juan Guillermo Ruiz Hurtado


Año: 2017

Publicación: Libro impreso ISBN: 978-958-59599-7-2 Número de páginas: 328 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

En esta obra se hace un análisis detallado de las principales disposiciones introducidas por la Ley 1819 de 20 16, se hace un análisis del nuevo sistema cedular de determinación de la renta de las personas naturales. Por otra parte, se analiza el sistema de tributación de los dividendos desde una perspectiva histórica y de derecho comparado para finalmente explicar el sistema vigente en Colombia a partir de la Ley 1819 de 2016, se explica la forma en la cual se realizará la determinación del impuesto sobre la renta a partir de los nuevos marcos técnicos contables. En los siguientes capítulos de la obra se hacen análisis de aspectos particulares de la nueva regulación. Finalmente, la incidencia de las nuevas normas tributarias para los usuarios de zonas francas son analizadas, presenta los principales aspectos del nuevo régimen tributario especial aplicable a las entidades sin ánimo de lucro a partir del año 2017.

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Otras publicacionesTributación de los mercados de capitalesen América Latina Directora: Ruth Yamile Salcedo Younes


Publicación: PDF digital

ISBN: 978-958-59599-8-9


La solidez de los mercados de capitales es un elemento fundamental para el crecimiento y el desarrollo económico de los Estados. A raíz de la penetración directa del neoliberalismo y la globalización de los mercados, los países de América Latina han venido desarrollando sus mercados financieros con miras a lograr una mayor integración financiera y recepción de inversión extranjera. Esto ha generado que exista una extensa y compleja normatividad frente a los mercados de valores no solo desde la óptica del derecho financiero sino también de la tributación. Con la finalidad de mantener este crecimiento, atraer inversión y ofrecer neutralidad fiscal en el empleo de vehículos de inversión, las normas fiscales de cada país han establecido una serie de beneficios tributarios y regímenes preferenciales para ciertos productos financieros. Dicho esto, el presente texto está dirigido a hacer un recuento conciso de los principales aspectos de la tributación de los mercados de capitales en países selectos de la región de Latinoamérica.

Autores: Alex Córdova Arce, Daniel Rybnik, Felipe Yáñez, José Manuel Castro Arango, Omar Cabrera Cabrera, Ruth Yamile Salcedo Younes y Santiago Solórzano Ureta

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Otras publicaciones Decreto Único Reglamentario en materia tributaria Decreto 1625 de 2016 y decretos modificatorios



ISBN: 978-958-59599-3-4 Número de páginas: 716 pp.


En esta publicación se presenta la versión original del Decreto 1625 de 2016 y por separado los Decretos 2105, 2200, 2201 y 2202 de 2016 que lo modifican. Adicionalmente se incluyen algunas de la resoluciones expedidas por la DIAN que resultan de sumo interés, tales como: información exógena años 2016 y 2017 e instrumento de firma electrónica, entre otras. También se incorporan la tabla de cifras del Régimen Tributario Nacional expresadas en UVT y en pesos COP (2015, 2016 y 2017) y el calendario tributario 2017.

Reforma Tributaria Estructural Ley 1819 de 2016



ISBN: 978-958-59599-2-7


Colombia, Congreso de la República, Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones.

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Otras publicacionesComentarios a la regulación aduaneraDirectores: Juan David Barbosa Mariño, Silvia Paula González Anzola y Tomás Barreto Ramírez


Año: 2016

Publicación: Libro impreso ISBN: 978-958-59599-0-3 Número de páginas: 874 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16,5 x 24 cm

El lector de esta publicación encontrará un análisis del Decreto 390 de 2016 en 27 capítulos que desarrollan cada uno de los 24 títulos que lo conforman. Cada capítulo trata un tema distinto, pero siempre con el objetivo de presentar las obligaciones y derechos, tanto de los particulares como de la Administración en esta regulación. Los comentarios de los autores incluyen, desde la influencia y efectos del Convenio de Kyoto en el decreto, de los efectos del mismo en los compromisos de los Acuerdos de la Organización Mundial de Comercio, de los Tratados de Libre Comercio y de la Ley Marco de Aduanas, hasta temas tan importantes como la prevención del lavado de activos y los efectos de la Ley Anticontrabando. De igual manera, en varios capítulos y desde distintos puntos de vista, se explica todo lo referente a los obligados aduaneros, a la obligación aduanera, a la figura del declarante, a las responsabilidades y obligaciones de la agencia de aduanas y otros operadores de comercio exterior, así como un análisis de todos los regímenes aduaneros con sus cambios y novedades, y una explicación de los nuevos procedimientos, amonestaciones, multas y sanciones que se consagran en esta regulación aduanera.

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Otras publicaciones El impuesto sobre la renta en el derecho comparado



ISBN: 978-958-58450-0-8


Esta obra pretende servir como referente a todos los estudiosos de la materia, en el análisis y presentación de las problemáticas que subyacen a buena parte de los elementos que estructuran desde el punto de vista jurídico, económico y contable el citado tributo en nuestro país, haciendo un especial énfasis en el tratamiento que el mismo tiene en otras latitudes, con el objeto de arrojar luces que permitan en primer lugar reflexionar, y luego debatir y si es del caso socializar con los responsables de la política tributaria las bondades y falencias que la estructura del impuesto tiene conforme a los postulados vigentes que dan pie a su regulación en un marco de derecho comparado.

Directores: Juan de Dios Bravo González, Paul Cahn-Speyer Wells, Juan Pablo Godoy Fajardo, Luis Miguel Gómez Sjoberg, Mauricio Piñeros Perdomo y Mauricio A. Plazas Vega

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30 años de impuestos y algo más



ISBN: 978-958-98637-9-4


Esta obra recopila columnas periodísticas sobre temas fiscales y tributarios de las últimas tres décadas escritas por Horacio Ayala Vela. El lector encontrará un conjunto de temáticas que van a retornar a la palestra del debate público, precisamente cuando se aproxima discusiones sobre una nueva reforma tributaria en Colombia. Su afilada argumentación casi siempre llama la atención sobre los inconvenientes que tienen las perforaciones de la estructura tributaria, mediante excesivas y a menudo caprichosas exenciones y minoraciones, que nuestro legislador es tan propenso a conceder.

Autor: Horacio Ayala Vela

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Otras publicacionesEl impuesto predial. Análisis desde una perspectiva nacional vinculo con el Catastro



ISBN: 978-958-98637-4-9

Número de páginas: 216 pp. Encuadernación: Tapa dura Formato: 18 x 24 cm

Este libro expone aspectos relevantes del impuesto predial, que van desde su historia hasta su relación con el derecho constitucional y las finanzas públicas. Igualmente, se estudian temas inherentes a este tributo tales como su determinación, sus elementos, su vínculo con Catastro, el porcentaje ambiental de los gravámenes sobre inmuebles, la sobretasa de áreas metropolitanas y su compensación, entre otros.

Sostenibilidad fiscal y regla fiscal Aspectos jurídicos y económicos



ISBN: 978-958-96623-8-0

Número de páginas: 212 pp. Encuadernación: Rústica Formato: 16 x 26 cm

Dada la importancia de abordar tanto la regla fiscal como la sostenibilidad fiscal desde la óptica de todas las disciplinas que se ocupan del llamando fenómeno financiero público, dos de ellas la económica y la jurídica, permiten análisis armónicos que hacen posible el estudio de las normas legislativas y constitucionales y el análisis de la doctrina y la jurisprudencia sobre estas materias, de la mano de diversos paradigmas propios de la macroeconomía y los estudios financieros, es en este sentido que la obra desarrolla la sostenibilidad fiscal, la regla fiscal, el principio de progresividad en la atención y garantía efectiva de los derechos fundamentales de contenido económico, social o cultural.

Director: Álvaro Camacho Montoya

Directores: Gabriel Rosas Vega, Mauricio A. Plazas Vega y Sergio Bernal Castro

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Boletines Informativos

Otras publicaciones

Boletín Informativo NIIFAbril, 2015


ISSN: 2422-3336


El Boletín Informativo NIIF es una publicación del Instituto Colombiano de Derecho Tributario y tiene por objeto la recopilación de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) acogidas por el Gobierno Nacional mediante los decretos reglamentarios desde la expedición de la Ley 1314 de 2009 y aplicable a todas las personas naturales y jurídicas obligadas a llevar contabilidad. Igualmente, incluye resoluciones expedidas por la Contaduría General de la Nación, circulares de la Superintendencia de Sociedades, jurisprudencia proferida por la Corte Constitucional y doctrina del Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Boletines Informativos

Boletín Estándares Internacionales de Información Contable y FinancieraNúmero 2Abril, 2016


ISSN: 2500-8722


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Revista Derecho Aduanero

La Revista de Derecho Aduanero es una publicación seriada que cuenta con siete números y que se edita dos veces al año. Su propósito es presentar artículos de investigación científica nacionales e internacionales sobre temas de derecho aduanero. Además, se incluyen reseñas y artículos de reflexión.

Rrevista Derecho AduaneroNúmero 6, junio 2014Número 7, diciembre 2014


ISSN: 2357-3228


Números 6 y 7 Precio $25.000 c/uDISPONIBLE

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