PWC. Reforma Fiscal 2012 Edo. Mex.
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7/30/2019 PWC. Reforma Fiscal 2012 Edo. Mex.
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Breves Fiscales
El contenido de este documento es meramente informativo y de ninguna manera debeconsiderarse como una asesora profesional, ni ser fuente para la toma de decisiones. Entodo caso, debern consultarse las disposiciones fiscales y a un profesionista calificado.
Impuestos y Servicios Legales
enero de 2012
2011 PricewaterhouseCoopers S.C. Todos los derechos reservados. En este documento
PwC se refiere a PricewaterhouseCoopers S.C., la cual es una firma miembro de
PricewaterhouseCoopers International Limited, cada firma miembro constituye una
entidad legal independiente.021208_GM_refiscedomex2012
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Impuestos y Servicios Legales
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A continuacin comentamos los puntos ms importantes de la Ley de Ingresos del Estado
de Mxico, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico y del Decreto que
reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del Cdigo Financiero del Estado de Mxico
y Municipios, vigentes a partir de enero de 2012:
Ley de Ingresos
Tasas de recargos y actualizacin
Para el ao 2012, se mantienen las tasas mensuales de recargos, en el caso de pago
extemporneo 1.85% y para prrroga 1%. Los crditos fiscales pagados extemporneamente se
deben actualizar a razn del 0.36% mensual. El factor de actualizacin anual de los derechos,
ser del 1.048.
Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal
a) Pago anticipado
Contina la opcin para los contribuyentes de este impuesto, de realizar su entero
anual en una sola exhibicin en los meses de enero y febrero, debiendo realizar un
ajuste anual, conforme a las reglas que para tal efecto se publiquen.
b) Subsidios
Se mantienen los subsidios del 100% y hasta por 36 meses, para los contribuyentes que
durante 2012 cumplan entre otros, con los siguientes requisitos:
Creen nuevos empleos para trabajadores de 60 aos de edad o mayores.
Generen empleos nuevos para personas que hubieran concluido una carrera
terminal, tcnica, tecnolgica o profesional en los aos de 2010, 2011 o 2012.
Inicien operaciones con su fuente de empleo y domicilio fiscal en el Estado de
Mxico o bien aquellas empresas que teniendo fuentes de empleo en cualquierentidad federativa distinta al Estado de Mxico, las cambien a esta entidad.
Reforma Fiscal del Estadode Mxico 2012
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2011 PricewaterhouseCoopers. Todos los derechos reservados. En este documento,PwC se refiere a PricewaterhouseCoopers Mxico, la cual es firma miembro dePricewaterhouseCoopers International Limited, cada firma miembro constituye unaentidad legal independiente.
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Ley de Ingresos de los Municipios del Estado
Tasas de recargos y actualizacin
Se mantienen las tasas mensuales de recargos del 1.85% para pago extemporneo y del 1% en
el caso de prrroga. Para efectos de actualizacin de los crditos fiscales, el factor mensual
ser de 0.36%.
Impuesto predial
a) Pago anual anticipado
Contina vigente la bonificacin del 10%, 8% y 6% sobre el importe total en el pago
anual anticipado de esta contribucin, cuando deba hacerse en montos fijos
mensuales, bimestrales o semestrales y se realice en una sola exhibicin en enero,
febrero o marzo, respectivamente.
Asimismo, los contribuyentes que en los ltimos dos aos hayan cubierto sus
obligaciones fiscales dentro de los plazos establecidos, gozarn de un estmulo por
cumplimiento, consistente en una bonificacin adicional del 6% en el mes de enero ydel 4% en febrero, debiendo presentar para estos efectos, sus comprobantes de pago
de los dos ejercicios inmediatos anteriores.
b) Importe anual a pagar
Al igual que el ao anterior, el impuesto anual a pagar no podr exceder de la
cantidad que resulte de incrementar en un 20% el impuesto de 2011.
No aplica esta disposicin en aquellos casos en que se observe alguna modificacin de
la superficie de terreno y/o construccin, as como de la tipologa de construccin,
conforme a lo manifestado por el contribuyente o verificado por la autoridad.
Derechos de agua potable y drenaje
Contina para 2012 la aplicacin de la bonificacin del 8%, 6% y 4% sobre el importe total
en el pago anual anticipado de esta contribucin, cuando deba hacerse en forma mensual o
bimestral y se realice en una sola exhibicin en enero, febrero o marzo, respectivamente.
Asimismo, los contribuyentes que en los ltimos dos aos hayan cubierto sus obligaciones
fiscales dentro de los plazos establecidos, gozarn de un estmulo adicional por
cumplimiento, consistente en una bonificacin del 4% en el mes de enero y del 2% en
febrero.
En el caso de suministro de agua potable con medidor, la autoridad fiscal recibir el pago
anual anticipado sobre el promedio anual del ejercicio inmediato anterior y al final del ao
se determinaran los derechos correspondientes, para que los contribuyentes procedan al
pago de las diferencias a su cargo, o bien procedan a la compensacin de las diferencias a su
favor.
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Cdigo Financiero
Dictamen fiscal sobre la determinacin y pago del impuesto Predial
a) Supuestos de Obligatoriedad
Se establece una nueva obligacin para los contribuyentes que realicen pagos del
impuesto predial, la cual consiste en dictaminar la determinacin de dicho impuesto
respecto de los inmuebles que se ubiquen en el Estado de Mxico, a travs de un
especialista en valuacin inmobiliaria registrado por el Instituto de Informacin e
Investigacin Geogrfica, Estadstica y Catastral del Estado de Mxico (IGECEM),
siempre y cuando se ubiquen en los siguientes supuestos:
I. Sean propietarias o poseedoras de inmuebles ubicados en el territorio del Estado,
cuyo valor catastral determinado, sea igual o superior a $20,000,000.00.
II. Sean propietarias o poseedoras de ms de un inmueble que se ubiquen en el
territorio del Estado, cuyo valor catastral determinado en forma individual sea
igual o superior a $5,000,000.00, pero que a la vez en la suma del valor catastral
de dichos inmuebles en su conjunto sea igual o superior a $20,000,000.00.
b) Fechas de presentacin
El plazo para presentar el aviso del dictamen del Impuesto Predial es el ltimo da del
mes de febrero y el del dictamen es el 30 de abril.
Crditos Fiscales
Se precisa que la autoridad fiscal podr autorizar el pago a plazos de un crdito fiscal, para
cubrir las contribuciones omitidas y sus accesorios, siempre y cuando el contribuyente:
I. Pague el 20% del monto total del crdito fiscal.II. Solicite la autorizacin dentro de los quince das siguientes a aquel en que se
efecte el pago del 20%.
III. Otorgue garanta al momento de presentar su solicitud de autorizacin de pago a
plazos.
La resolucin a la solicitud de autorizacin de pago a plazos deber emitirse por la autoridad
a ms tardar dentro de los cinco das siguientes contados a la fecha de su presentacin.
Impuesto sobre Tenencia Vehicular
Se establece que no pagarn este impuesto: los vehculos elctricos utilizados para el
transporte pblico; los importados temporalmente; los que tengan para su venta losfabricantes, las plantas ensambladoras, sus distribuidores, y los comerciantes en el ramo de
vehculos, siempre que carezcan de placas de circulacin; las embarcaciones dedicadas al
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transporte mercante o a la pesca comercial; las aeronaves para fumigar; y las aeronaves
destinadas al aerotransporte al pblico en general.
Se establece que las personas fsicas residentes en el Estado de Mxico y personas jurdicas
colectivas sin fines de lucro propietarias de vehculos automotores con valor hasta $350,000
(sin incluir el IVA), gozarn de un subsidio del 100% siempre y cuando:
a) Acrediten su residencia.
b) Las personas morales sin fines de lucro, debern solicitar el beneficio mediante
escrito libre a la Direccin General de Recaudacin de la Subsecretaria de Ingresos de
la Secretaria de Finanzas.
c) Se encuentren al corriente del pago del Impuesto sobre Tenencia por los ltimos 5
aos.
d) Presentar solicitud de subsidio dentro de los primeros 3 meses de cada ao, a travs
del portal de pagos de la Secretaria de Finanzas.
e) Efectuar el pago de derechos por servicios de control vehicular ($395) dentro de los
primeros 3 meses de cada ao, a travs del portal de pagos de la Secretaria de
Finanzas.
Si se inscribe por primera vez el auto en el Registro Estatal de Vehculos, debers acreditar
residencia en la entidad de por lo menos 6 meses.
El subsidio estar vigente del 1 de enero al 2 de abril de 2012. En el caso de vehculos nuevos,
el subsidio est vigente todo el ao.
Se exime del pago de multas y recargos, a los contribuyentes del Impuesto Sobre Tenencia o
Uso de Vehculos Automotores, que regularicen su situacin fiscal durante el primer
semestre del ao.
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