QUE ES PRESUPUESTO DE EFECTIVOUn presupuesto de efectivo ( o de caja ) muestra los flujos de caja sean estas las entradas y salidas del efectivo, as como la posicin final, o por periodos para un lapso especifico. La mayora de las compaas deben desarrollar planes, tanto a largo como a corto plazo, sobre sus flujos de efectivo, el presupuesto de corto plazo forma parte del plan anual de utilidades de los accionistas. un presupuesto de efectivo consta bsicamente de dos partes:

1) Los ingresos de efectivo (flujo de entrada) planificado

2) Los desembolsos ( flujo de salida) de efectivo planificado.

Al planificar los flujos de entrada y de salida de efectivo se determinan las posiciones finales e inciales de caja para el periodo presupuestal.

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVOLa importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un dficit o un excedente de efectivo) y , en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:

Solicitar oportunamente un financiamiento Solicitar el refinanciamiento de una deuda

Solicitar un crdito comercial (pagar a los proveedores)

Cobrar al contado y ya no a crdito o, en todo caso, otorgar un menor crdito

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos por ejemplo:

Invertirlo en la adquisicin de una nueva inversin

Invertir en la adquisicin de mercadera

Destinarlo en inversin ajena a la empresa, por ejemplo invertirlo en acciones.

Tambin nos ayuda a conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio; saber si el futuro proyecto o negocio ser rentable, o si estamos en capacidad de pagar oportunamente una deuda aceptada.

CARACTERISTICA DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO Ofrece una perspectiva muy amplia sobre las novedades de entrada y salida de efectivo en un periodo determinado. Suministra cifras que arrojan el saldo final en caja, permitiendo establecer pronsticos acerca de una situacin futura de dficit o un excedente de efectivo de la empresa. Involucra la programacin de las necesidades de la empresa a corto plazo, para obtener flujos positivos de efectivo.VENTAJAS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

El presupuesto de efectivo es una herramienta de trabajo muy til para la toma de decisiones:

Permite analizar el plan pasado y efectuar ajustes en lo planeado Lo hace pensar sobre el plan de actividades a desarrollar durante un periodo

Proveer un estimado de las necesidades de crdito y de la capacidad de pagar los crditos y deudas de la empresa.

Nos indica cuando el crdito es necesario y cuando hay suficiente liquidez para ser pagado.

Permite controlar la situacin financiera de la empresa.

Puede facilitar la obtencin de crdito mostrarlo lo que se piensa hacer, el monto de crdito necesario y nos muestra el tiempo exacto para cancelar las deudas.

PROPOSITOS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVOEl propsito de realizar un Presupuesto de efectivo es tener una planificacin y control de las utilidades para:

Determinar la posicin de caja al final de cada periodo, como

Resultado de las operaciones planificadas.

Identificar los excedentes o dficit de efectivo por periodo

Establecer la necesidad de financiamiento y/o la disponibilidad de efectivo ocioso para una inversin.

Coordinar el efectivo con:

a. El total del capital de trabajo

b. Los ingresos por las ventas

c. Los gastos

d. La inversin

e. Los pasivos

Pronostica el anlisis y los recursos financieros en donde deben tomar las medidas necesarias para solicitar financiamiento mximo.

INTEPRETACIN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVOInterpreta los suministros de la empresa con cifras que indican el saldo final en caja, que puede analizarse para determinar si se espera un dficit o un excedente del efectivo durante cada periodo que abarca el pronstico.

NECESIDADES DEL PRESUPUETO DE EFECTIVOLa planificacin de los flujos de Entrada y Salidas del Efectivo indicar:

a. La necesidad de financiar probables dficit de caja

b. La necesidad de planificar la inversin del efectivo excedente para invertirlo en uso rentable.El presupuesto de efectivo se relaciona directamente con otros planes como el Plan de ventas, Las cuentas por cobrar y los Presupuesto de gastos y, desde luego el presupuesto de desembolso de capital.