QUIEN Y CUANDO DEBE PRESENTAR UNA ......QUIEN DEBE PRESENTAR UNA DECLARACION DE IMPUESTOS i usted es...

QUIEN Y CUANDO DEBE DECLARAR Curso de Income Tax

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QUIEN Y CUANDO

DEBE PRESENTAR

UNA DECLARACION

DE IMPUESTOS

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Contenido QUIEN DEBE PRESENTAR UNA DECLARACION DE IMPUESTOS .................................................................... 3

TABLA 1 - Tabla de requisitos de presentación del 2018 para la mayoría de los contribuyentes ........ 3

Ingresos brutos. ........................................................................................................................................ 4

Trabajadores Autónomos. ........................................................................................................................ 4

Estado de presentación. ........................................................................................................................... 4

Edad. ......................................................................................................................................................... 4

Requisitos de presentación para la mayoría de los contribuyentes ......................................................... 4

Personas fallecidas .................................................................................................................................... 5

Muerte del cónyuge. ................................................................................................................................. 5

Ejemplo. ................................................................................................................................................ 5

Muerte del contribuyente......................................................................................................................... 5

Tabla 2. 2018 requisitos de presentación para dependientes .............................................................. 6

Ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes que viven en el extranjero ................................ 7

Los residentes de Puerto Rico ................................................................................................................... 7

Individuos con ingresos de posesiones de Estados Unidos ...................................................................... 7

Dependientes ............................................................................................................................................ 8

Responsabilidad de los padres. ................................................................................................................. 8

Ingresos ganados. ..................................................................................................................................... 8

Ingresos del niño. ...................................................................................................................................... 8

Ingresos no ganados. ................................................................................................................................ 8

Elección para reportar los ingresos no ganados del niño en la declaración del padre. ........................... 9

Otras situaciones ....................................................................................................................................... 9

Tabla 3. Otras situaciones cuando debe presentar una declaración del 2018 ................................... 10

¿Quién debe declarar .............................................................................................................................. 11

Formulario 1099-B recibido. ................................................................................................................... 12




QUIEN DEBE PRESENTAR UNA DECLARACION DE IMPUESTOS

i usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente, presentar una declaración de

impuestos federales depende de su ingreso bruto, su estado civil, su edad, y si usted es un

dependiente.

Para obtener más información, consulte la tabla 1 y la tabla 2. También debe presentar si se aplica una

de las situaciones descritas en la tabla 3 . Los requisitos de presentación se aplican incluso si usted no

debe impuestos.

TABLA 1 - Tabla de requisitos de presentación del 2018 para la mayoría de los contribuyentes

S

Si su estado de presentación es... Y al final de 2018... * LUEGO presentar una declaración si su ingreso bruto fue al menos... **

soltero bajo 65 $12.000

65 o más $13.600

cabeza de familia bajo 65 $18.000

65 o más $19.600

casado, presentando conjuntamente* * * bajo 65 (ambos cónyuges) $24.000

65 o más (un cónyuge) $25.300

65 o más (ambos cónyuges) $26.600

casado, presentando por separado cualquier edad $5

viuda elegible (ER) bajo 65 $24.000

65 o más $25.300

* Si nació antes del 2 de enero de 1954, se considera que es 65 o más al final de 2018. (Si su cónyuge falleció en 2018, consulteFallecimiento del cónyuge, más tarde. Si está preparando una declaración para alguien que murió en 2018, vea la muerte del contribuyente, más tarde.

* * Ingreso bruto significa todos los ingresos que recibes en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no están exentos de impuestos, incluyendo cualquier ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o de la venta de tu casa principal (incluso si puedes excluir parte o la totalidad de él). No incluya ningún beneficio de seguridad social a menos que (a) usted esté casado presentando una declaración separada y haya vivido con su cónyuge en cualquier momento durante 2018 o (b) la mitad de sus beneficios de seguridad social más sus otros ingresos brutos y cualquier interés es más de $25.000 ($32.000 si casado presentando conjuntamente). Si (a) o (b) se aplica, consulte el formulario 1040 instrucciones para calcular la parte imponible de los beneficios de seguridad social que debe incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye ganancias, pero no pérdidas, reportadas en el formulario 8949 o en la lista D. ingresos brutos de un negocio significa, por ejemplo, el monto en la lista C, línea 7 o horario F, línea 9. Pero al calcular los ingresos brutos, no reduzca sus ingresos por ninguna pérdida, incluidas las pérdidas en el anexo C, línea 7 o horario F, línea 9.

Si usted no vive con su cónyuge al final de 2018 (o en la fecha en que su cónyuge murió) y su ingreso bruto fue de al menos $5, debe presentar una declaración independientemente de su edad.


https://www.irs.gov/publications/p501#en_US_2018_publink1000270109







Es posible que tenga que pagar una penalización si está obligado a presentar una declaración, pero no lo hace. Si usted intencionalmente no presenta una declaración, puede estar sujeto a enjuiciamiento criminal.

Ingresos brutos.

Los ingresos brutos son todos los ingresos que recibes en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no están exentos de impuestos. Si usted está casado y vive con su cónyuge en un estado de propiedad de la comunidad, la mitad de cualquier ingreso definido por la ley estatal como ingreso de la comunidad puede ser considerado suyo. Para obtener una lista de los Estados de propiedad de la comunidad, consulte Estados de propiedad de la comunidad bajo casado presentando por separado, más adelante.

Trabajadores Autónomos.

Si usted trabaja por cuenta propia en una empresa que proporciona servicios (donde los productos no son un factor), los ingresos obtenidos de ese negocio son los ingresos brutos. Si usted trabaja por cuenta propia en un negocio que involucra fabricación, merchandising o minería, sus ingresos brutos de esa empresa son las ventas totales menos el costo de los bienes vendidos. En cualquier caso, debe agregar cualquier ingreso de inversiones y de operaciones o fuentes incidentales o externos.

Estado de presentación.

Su estado de presentación generalmente depende de si usted es soltero o casado. Si usted es soltero o casado se determina al final de su año tributario, que es el 31 de diciembre para la mayoría de los contribuyentes. El estado de presentación se discute en detalle más adelante en esta publicación.

Edad.

La edad es un factor para determinar si usted debe presentar una declaración sólo si usted es 65 o más al final de su año tributario. Para 2018, tienes 65 años o más si naciste antes del 2 de enero de 1954.

Requisitos de presentación para la mayoría de los contribuyentes

Debe presentar una declaración si su ingreso bruto para el año fue al menos la cantidad mostrada en la línea apropiada en la tabla 1. Los dependientes deben ver la tabla 2 en su lugar.







Personas fallecidas

Debe presentar una declaración de impuestos para un difunto (una persona que murió) si ambos son verdaderos.

Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal.

El difunto cumplió con los requisitos de presentación descritos en esta publicación en el momento de su muerte.

Para obtener más información, consulte declaración de impuestos sobre la renta final para decedent: formulario 1040 en pub. 559.

Muerte del cónyuge.

Si su cónyuge murió en 2018, lea esto antes de usar la tabla 1 o la tabla 2 para averiguar si debe presentar una declaración de 2018. Considere que su cónyuge es 65 o más al final de 2018 sólo si él o ella era 65 o mayor en el momento de la muerte. Incluso si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1954, él o ella no se considera 65 o mayor al final de 2018 a menos que él o ella era 65 o mayor en el momento de la muerte.

Se considera que una persona alcanza la edad de 65 el día antes de su 65 cumpleaños.

Ejemplo.

Su cónyuge nació el 14 de febrero de 1953, y falleció el 13 de febrero de 2018. Su cónyuge se considera edad 65 en el momento de la muerte. Sin embargo, si su cónyuge falleció el 12 de febrero de 2018, su cónyuge no es considerado de edad 65 en el momento de la muerte y no es 65 o más al final de 2018.

Muerte del contribuyente. Si está preparando una devolución para alguien que murió en 2018, lea esto antes de usar la tabla 1 o la

tabla 2. Considere que el contribuyente es 65 o más al final de 2018 sólo si él o ella era 65 o mayor en el

momento de la muerte. Incluso si el contribuyente nació antes del 2 de enero de 1954, él o ella no se

considera 65 o más al final de 2018 a menos que él o ella era 65 o mayor en el momento de la muerte.

Se considera que una persona alcanza la edad de 65 el día antes de su 65 cumpleaños.




Tabla 2. 2018 requisitos de presentación para dependientes

Consulte dependientes para averiguar si es dependiente.

Si tu padre (o alguien más) puede reclamarte como dependiente, usa esta tabla para ver si debes presentar una declaración.

En esta tabla, los ingresos no devengados incluyen intereses gravables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancia de capital. También incluye compensación por desempleo, beneficios de seguridad social gravables, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no ganados de un fideicomiso. Los ingresos obtenidos incluyen salarios, propinas, honorarios profesionales y becas imponibles. El ingreso bruto es el total de sus ingresos no ganados y ganados.

Si su ingreso bruto fue de $4.150 o más, generalmente no puede ser reclamado como dependiente a menos que usted sea un niño calificado. Para obtener más información, consulte Dependientes.

Dependientes solteros: ¿tenía 65 años o más o estaba ciego?

No. debe presentar una declaración si se aplica alguna de las siguientes acciones.

1. Sus ingresos no ganados fueron más de $1.050.

2. Sus ingresos ganados fueron más de $12.000.

3. Su ingreso bruto fue más que el mayor de —

a. $1.050, o

b. Sus ingresos ganados (hasta $11.650) más $350.

Sí. Debe presentar una declaración si cualquiera de las siguientes acciones aplica.

1. Sus ingresos no ganados fueron más de $2.650 ($4.250 si 65 o más y ciegos).

2. Sus ingresos ganados fueron más de $13.600 ($15.200 si 65 o más y ciegos).


a. $2.650 ($4.250 si 65 o más y ciego), o

b. Sus ingresos ganados (hasta $11.650) más $1.950 ($3.550 si son 65 o mayores y ciegos).

Dependientes casados: ¿tenías una edad de 65 años o más o eres ciego? No. debe presentar una declaración si se aplica alguna de las siguientes acciones.

1. Su ingreso bruto fue de al menos $5 y su cónyuge los archivos de una declaración separada y detalla las

deducciones.

2. Sus ingresos no ganados fueron más de $1.050.

3. Sus ingresos ganados fueron más de $12.000.


a. $1.050, o

b. Sus ingresos ganados (hasta $11.650) más $350.

Sí. Debe presentar una declaración si cualquiera de las siguientes acciones aplica.






1. Su ingreso bruto fue de al menos $5 y su cónyuge los archivos de una declaración separada y detalla las

deducciones.

2. Sus ingresos no ganados fueron más de $2.350 ($3.650 si 65 o más y ciegos).

3. Sus ingresos ganados fueron más de $13.300 ($14.600 si 65 o más y ciegos).


a. $2.350 ($3.650 si 65 o más y ciego), o

b. Sus ingresos ganados (hasta $11.650) más $1.650 ($2.950 si son 65 o mayores y ciegos).

Ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes que viven en el extranjero Para determinar si debe presentar una declaración, incluya en su ingreso bruto cualquier ingreso que haya ganado o recibido en el extranjero, incluyendo cualquier ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Para obtener más información sobre las reglas de impuestos especiales que pueden aplicarse a usted, consulte pub. 54.

Los residentes de Puerto Rico Si usted es un ciudadano estadounidense y también un residente genuino de Puerto Rico, generalmente debe presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos para cualquier año en el que cumpla con los requisitos de ingresos. Esto es además de cualquier requisito legal que pueda tener para presentar una declaración de impuestos sobre la renta con Puerto Rico.

Si usted es un residente genuino de Puerto Rico durante todo el año, su ingreso bruto de Estados Unidos no incluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico. Sin embargo, incluye cualquier ingreso que haya recibido por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de cualquier agencia estadounidense. Si recibes ingresos de fuentes puertorriqueñas que no están sujetas a impuestos de los Estados Unidos, debes reducir tu deducción estándar, lo que reduce la cantidad de ingresos que puedes tener antes de que tengas que presentar una declaración de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos.

Para obtener más información, consulte pub. 570, guía tributaria para individuos con ingresos de posesiones estadounidenses.

Individuos con ingresos de posesiones de Estados Unidos

Si tuvo ingresos de Guam, la Commonwealth de las Islas Marianas del norte, Samoa Americana o las Islas Vírgenes de los Estados Unidos, pueden aplicarse reglas especiales al determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales de los Estados Unidos. Además, es posible que tenga que presentar una declaración con el gobierno de posesión individual. Véase pub. 570 para más información.


https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p54.pdf




Dependientes

Una persona que es dependiente todavía puede tener que presentar una declaración. Depende de sus ingresos ganados, ingresos no ganados e ingresos brutos. Para obtener más información, consulte la tabla 2. Un dependiente también debe presentar si se aplica una de las situaciones descritas en la tabla 3 .

Responsabilidad de los padres.

Si un niño dependiente debe presentar una declaración de impuestos pero no puede presentar debido a la edad o cualquier otra razón, un padre, tutor u otra persona legalmente responsable debe declarar por el niño. Si el niño no puede firmar la declaración, el padre o tutor debe firmar el nombre del niño seguido de las palabras "by (su firma), parent for a minor."

Ingresos ganados.

Los ingresos obtenidos incluyen salarios, honorarios profesionales y otras cantidades recibidas como pago por el trabajo que realmente realizas. Los ingresos obtenidos (sólo para fines de presentación de requisitos y la deducción estándar) también incluyen cualquier parte de una beca imponible. Véase el capítulo 1 de pub. 970, para más información sobre las becas gravables y no sujetas a impuestos.

Ingresos del niño.

Los montos que un niño gana al realizar los servicios están incluidos en sus ingresos brutos y no en los ingresos brutos del padre. Esto es cierto incluso si bajo la ley local el padre del niño tiene el derecho a las ganancias y en realidad puede haber recibido. Pero si el niño no paga el impuesto adeudado por estos ingresos, el padre es responsable del impuesto.

Ingresos no ganados.

Los ingresos no devengados incluyen ingresos como intereses, dividendos y ganancias de capital. Las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y anualidades de sobrevivientes también se consideran ingresos no ganados.







Elección para reportar los ingresos no ganados del niño en la declaración del padre.

Es posible que pueda incluir el interés de su hijo y los ingresos por dividendos en su declaración de impuestos. Si lo hace, su hijo no tendrá que presentar una declaración. Para hacer esta elección, se deben cumplir todas las condiciones siguientes.

Su hijo tenía menos de 19 años (o menores de 24 años si era estudiante) al final de 2018. (Un niño nacido el 1 de enero de 2000, se considera que tiene 19 años al final de 2018; no puede hacer la elección para este niño a menos que el niño fuera un estudiante. Del mismo modo, un niño nacido el 1 de enero de 1995, se considera que tiene 24 años a finales de 2018; no puedes hacer la elección para este niño.)

Su hijo tenía ingresos brutos sólo por intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancia de capital y dividendos del fondo permanente de Alaska).

El interés y los ingresos por dividendos fueron inferiores a $10.500.

Su hijo está obligado a presentar una declaración para el 2018 a menos que usted haga esta elección.

Su hijo no tiene que presentar una declaración conjunta para el 2018. No se hizo un pago de impuestos estimado por el 2018 y no se aplicó un sobrepago del

2017 al 2018 bajo el nombre y número de seguro social de su hijo.

Ningún impuesto federal sobre la renta fue retenido de los ingresos de su hijo bajo las reglas de retención de respaldo.

Usted es el padre cuya declaración debe ser utilizada al hacer la elección para reportar los ingresos no ganados de su hijo.

Para obtener más información, consulte el formulario 8814 y la elección del padre para reportar el interés y los dividendos del niño en pub. 929.

Otras situaciones

Es posible que tenga que presentar una declaración de impuestos incluso si su ingreso bruto es menor que la cantidad mostrada en la tabla 1 o la tabla 2 para su estado de presentación. Vea la

tabla 3 para esas otras situaciones en las que debe presentar.


https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8814.pdf







Tabla 3. Otras situaciones cuando debe presentar una declaración del 2018 Si alguna de las siete condiciones enumeradas a continuación se aplica a usted para el 2018, debe presentar una declaración.

1. Usted debe impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes.

A. Impuesto mínimo alternativo. (Véase el formulario 6251.)

B. Impuesto adicional sobre un plan calificado, incluyendo un acuerdo de jubilación individual (IRA) u otra cuenta de impuestos favorecidos. (Ver Pub. 590-a, contribuciones a los arreglos de jubilación individual (IRAs); Pub. 590-B, distribuciones de acuerdos de jubilación individuales (IRAs); y pub. 969, cuentas de ahorros de salud y otros planes de salud favorecidos por impuestos.) Pero si usted está presentando una declaración sólo porque usted debe este impuesto, usted puede presentar el formulario 5329 por sí mismo.

C. La seguridad social o el impuesto de Medicare sobre los consejos que no reportaste a tu empleador (ver Pub. 531) o sobre los salarios que recibiste de un empleador que no retuvo estos impuestos (ver el formulario 8919).

D. Impuestos por escrito, incluyendo la seguridad social no recopilada, Medicare, o el impuesto de jubilación del ferrocarril sobre los consejos que usted reportó a su empleador o en el seguro de vida a plazo de grupo y los impuestos adicionales en las cuentas de ahorros de salud. (Ver Pub. 531, pub. 969, y el horario 4 (formulario 1040) Instrucciones para la línea 62.)

E. Impuestos sobre el empleo doméstico. Pero si usted está presentando una declaración sólo porque usted debe estos impuestos, usted puede presentar el programa H (formulario 1040) por sí mismo.

F. Recaptura de impuestos. (Ver el formulario 1040 instrucciones para la línea 11a y el horario 4 (formulario 1040) Instrucciones para las líneas 60B y 62.)

2. Usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta) recibió Archer MSA, Medicare Advantage MSA o distribuciones de cuentas de ahorros para la salud.

3. Usted tenía ganancias netas de un empleo por sí mismo de al menos $400. (Véase el anexo SE (formulario 1040) y sus instrucciones.)

4. Usted tenía salarios de $108,28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por la iglesia que está exenta de la seguridad social del empleador y los impuestos de Medicare. (Véase el anexo SE (formulario 1040) y sus instrucciones.)




5. Se realizaron pagos anticipados del crédito tributario de prima para usted, su cónyuge o un dependiente que se inscribió en la cobertura a través del mercado de seguros médicos. Usted debería haber recibido el formulario (s) 1095-A mostrando el monto de los pagos anticipados, si los hubiera.

6. Se realizaron pagos anticipados del crédito tributario por cobertura de salud para usted, su cónyuge o un dependiente. Usted o quien lo inscribió debería haber recibido el formulario (s) 1099-H mostrando el monto de los pagos anticipados.

7. Usted está obligado a incluir los montos en los ingresos bajo la sección 965 o usted tiene una responsabilidad tributaria neta bajo la sección 965 que usted está pagando en cuotas bajo la sección 965 (h) o aplazada haciendo una elección bajo la sección 965 (i).

¿Quién debe declararIncluso si usted no tiene que declarar, debe presentar una declaración de impuestos para recibir el impuesto federal retenido. Por ejemplo, debe declarar si se aplica una de las siguientes opciones.

Se le retuvo el impuesto a la renta de su sueldo. Usted hizo pagos de impuestos estimados para el año o tuvo cualquiera de su sobrepago

para el año pasado aplicado al impuesto estimado de este año.

Usted califica para el crédito por ingresos ganados. Véase pub. 596 para más información. Usted califica para el crédito tributario adicional por hijos. Consulte las instrucciones del

formulario 1040 para obtener más información. Usted califica para el crédito de Educación de oportunidad estadounidense reembolsable.

Véase el formulario 8863. Usted califica para el crédito tributario de cobertura de salud. Para obtener información

sobre este crédito, consulte el formulario 8885. Usted califica para el crédito por el impuesto federal sobre los combustibles. Véase el

formulario 4136.




Formulario 1099-B recibido.

Incluso si no está obligado a presentar una declaración, debe considerar presentar la solicitud si se aplica todo lo siguiente.

Usted recibió un formulario 1099-B, ganancias de corredor e intercambio de transacciones (o declaración de sustitución).

La cantidad en la casilla 1D del Formulario 1099-B (o declaración sustituta), cuando se añade a su otro ingreso bruto, significa que usted tiene que presentar una declaración de impuestos debido al requisito de presentación en la tabla 1 o la tabla 2 que se aplica a usted.

El recuadro 1E del Formulario 1099-B (o declaración sustituta) está en blanco.

En este caso, la presentación de una declaración puede evitar que usted reciba un aviso del IRS.




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