Rau Vidarte Lars Exportacion Tara Italia
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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL PERÚ
FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA
Estudio de Pre – Factibilidad para la implementación de una
empresa dedicada a la producción y exportación de Tara en
Polvo a Italia
Tesis para optar el Título de Ingeniero Industrial, que
presenta el bachiller
Lars Erik Rau Vidarte
Asesor: Fernando Noriega Bardalez
Lima, junio del 2011
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RESUMEN
El presente tema de tesis contempla el estudio de pre – factibilidad para la
implementación de una empresa dedicada a la producción y exportación de tara en
polvo a Italia. El producto en mención se refiere a las vainas de tara molidas
envasadas en bolsas de polietileno de 25 kilogramos que serán transportadas,
preservando en todo momento la calidad del producto, vía marítima desde el Perú
hacia Italia.
La industria internacional de curtiembres es el mercado objetivo del proyecto y su
demanda potencial se calculó con un análisis cuantitativo, basado en las
cantidades de cueros curtidos exportados por Italia a nivel mundial.
En el Perú existen más de diez regiones dedicados a la producción y
comercialización de tara, entre los que destacan: Cajamarca, Ayacucho, La
Libertad, Lambayeque y Huánuco. La transformación a tara en polvo demanda un
sistema de producción sencillo y sin grandes inversiones en tecnología.
La industria de la tara en polvo en el Perú se desarrolla en un mercado de libre
competencia en donde las empresas basan su producción en economías de
escalas y en donde las barreras de entradas no son un problema. A nivel
internacional son pocos los países que cuentan con las condiciones naturales para
que la tara pueda desarrollarse en la medida en que lo hace en el Perú.
La empresa se constituirá como una Sociedad Anónima Cerrada y estará ubicada
en la ciudad de Huanta en el departamento de Ayacucho. Trabajará con una línea
de producción capaz de producir 450 kilogramos de tara en polvo por hora y será
operada por mano de obra local.
El Perú al ser miembro de la Comunidad Andina de Naciones goza del Acceso
Preferencial al Mercado Comunitario Europeo, a través del actualizado Sistema
Generalizado de Preferencia que otorga arancel cero a más de 7200 productos,
entre ellos la tara en polvo.
La estructura de financiamiento será 70% de aporte de tercero y 30% de aporte
propio, con lo cual se obtendrá un Valor Presente Neto económico y financiero deS/.82,756 y S/.48,202 respectivamente; y una TIR de 23% y 35% respectivamente.
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ÍNDICE GENERAL
Introducción ............................................................... ¡Error! Marcador no definido.
1. Análisis Estratégico.................................................................................... 3
1.1 Análisis del Macro entorno externo............................................................ 3
1.1.1 Análisis del Ambiente General ...................................................................3
1.1.2 Análisis del Ambiente Industrial ...............................................................10
1.1.3 Análisis de la competencia.......................................................................14
1.2 Análisis del Micro entorno interno ............................................................15
1.2.1 Nivel de recursos de la organización .......................................................151.2.2 Análisis de las Competencias Centrales y Habilidades ...........................16
1.2.3 Análisis de la Cadena de Valor ................................................................16
1.3 Planeamiento Estratégico ........................................................................ 18
1.3.1 Misión.......................................................................................................18
1.3.2 Visión .......................................................................................................18
1.3.3 Valores.....................................................................................................18
1.3.4 Análisis de la matriz EFE/EFI/FODA........................................................18
1.3.5 Objetivos Estratégicos .............................................................................22
1.3.6 Planeamiento de la estrategia genérica...................................................22
2. Estudio de Mercado ................................................................................. 23
2.1 El Mercado............................................................................................... 23
2.1.1 Tipos de mercado ....................................................................................23
2.1.2 Selección del mercado meta....................................................................26
2.2 El producto ............................................................................................... 26
2.2.1 Definición del producto.............................................................................26
2.2.2 Naturaleza del producto ...........................................................................29
2.2.3 Ciclo de vida del producto........................................................................29
2.3 Análisis de la demanda............................................................................ 30
2.3.1 Demanda histórica ...................................................................................30
2.3.1.1 Tipos de demanda ...................................................................................31
2.3.2 Proyección de la demanda.......................................................................31
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2.4 Análisis de la Oferta ................................................................................. 32
2.4.1 Tipos de oferta .........................................................................................32
2.4.2 Oferta histórica.........................................................................................33
2.4.3 Análisis de la competencia.......................................................................33
2.4.4 Proyección de la oferta ............................................................................35
2.5 Demanda para el estudio de pre – factibilidad......................................... 35
2.5.1 Demanda insatisfecha..............................................................................35
2.5.2 Demanda para el estudio de pre – factibilidad.........................................38
2.6 Estrategia de comercialización ................................................................ 40
2.6.1 Canales de Distribución ...........................................................................40
2.6.2 Promoción................................................................................................41
2.6.3 Precios .....................................................................................................42
3. Estudio Técnico........................................................................................43
3.1 Localización ............................................................................................. 43
3.1.1 Macro localización....................................................................................43
3.1.2 Micro localización.....................................................................................45
3.2 Tamaño de la planta ................................................................................ 46
3.2.1 Análisis del tamaño optimo ......................................................................48
3.2.2 Programa de producción.......................................................................... 48
3.3 Proceso Productivo.................................................................................. 50
3.4 Características físicas .............................................................................. 52
3.4.1 Maquinas y equipos .................................................................................52
3.4.2 Infraestructura..........................................................................................53
3.4.2.1 Características físicas del terreno............................................................53
3.4.2.2 Vías de comunicación ..............................................................................53
3.4.2.3 Descripción de áreas ...............................................................................533.4.3 Distribución de planta...............................................................................55
3.4.3.1 Factores que afectan la distribución de planta.........................................55
3.4.3.2 Distribución de los elementos productivos...............................................56
3.4.3.3 Plan Sistemático de Distribución (PSD)...................................................56
3.5 Requerimientos del proceso .................................................................... 59
3.5.1 Materia Prima...........................................................................................59
3.5.2 Mano de Obra .......................................................................................... 60
3.5.3 Materiales (insumos)................................................................................60
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3.5.4 Servicios...................................................................................................61
3.6 Evaluación de Impacto Ambiental............................................................ 61
3.7 Cronograma de Implementación.............................................................. 63
4. Estudio Legal – Organizacional ............................................................... 64
4.1 Descripción de la empresa....................................................................... 64
4.2 Tipo de Sociedad ..................................................................................... 65
4.2.1 Registro de la empresa............................................................................65
4.3 Organigrama ............................................................................................ 66
4.4 Funciones Principales .............................................................................. 67
4.5 Requerimiento de personal (administrativo)............................................. 68
4.6 Servicio de terceros ................................................................................. 68
4.7 Normas Legales.......................................................................................69
4.7.1 Tramite documentario para la exportación a la Unión Europea...............70
4.8 Obligaciones Tributarias .......................................................................... 70
4.9 Aspectos Laborales.................................................................................. 71
5. Estudio de Inversiones, Económico y Financiero..................................... 735.1 Inversiones...............................................................................................73
5.1.1 Inversión Fija Tangible.............................................................................73
5.1.2 Inversión Fija Intangible ...........................................................................74
5.1.3 Depreciación de Activos Fijos y Amortización de Intangibles ..................75
5.1.4 Inversión en Capital de Trabajo ...............................................................76
5.1.5 Cronograma de Inversiones.....................................................................76
5.2 Financiamiento.........................................................................................76
5.2.1 Estructura de Financiamiento ..................................................................76
5.2.2 Programa de Pago de Amortizaciones e Intereses..................................77
5.2.3 Costo Ponderado de Capital ....................................................................78
5.3 Presupuestos ...........................................................................................79
5.3.1 Presupuestos de Ingresos .......................................................................79
5.3.2 Presupuesto de Egresos..........................................................................79
5.3.2.1 Costos de Producción..............................................................................80
5.3.2.2 Gastos Administrativos ............................................................................825.3.2.3 Gastos de Ventas.....................................................................................83
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5.3.2.4 Gastos Financieros ..................................................................................83
5.3.2.5 Estructura de Costos................................................................................84
5.3.3 Punto de Equilibrio...................................................................................85
5.4 Estados Financieros Proyectados............................................................ 86
5.4.1 Estado de Ganancias y Perdidas.............................................................86
5.4.2 Flujo de Caja ............................................................................................86
5.4.2.1 Flujo de Caja Económico .........................................................................86
5.4.2.2 Flujo de Caja Financiero ..........................................................................87
5.4.3 Balance General ......................................................................................88
5.5 Evaluación Económica y Financiera ........................................................ 90
5.5.1 Criterios para la evaluación del proyecto .................................................90
5.5.2 Evaluación Económica.............................................................................905.5.3 Evaluación Financiera..............................................................................91
5.5.4 Indicadores de Rentabilidad.....................................................................91
5.5.4.1 Periodo de Recuperación de la Inversión ................................................91
5.5.4.2 Rentabilidad .............................................................................................92
5.5.4.3 Relación Beneficio – Costo ......................................................................92
5.5.5 Análisis de Sensibilidad ...........................................................................93
6. Conclusiones y Recomendaciones ..........................................................97
6.1 Conclusiones............................................................................................97
6.2 Recomendaciones ................................................................................... 99
7. Referencias bibliográficas ...................................................................... 100
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INDICE DE CUADROS
Cuadro N°1.1 Porcentaje promedio de Taninos de sustitutos de tara en polvo ...12 Cuadro N°1.2 Matriz FODA...................................................................................20 Cuadro N°2.1 Determinación del país al cual se exportará tara en polvo ............ 25 Cuadro N°2.2 Exportaciones de cueros curtidos de Italia.....................................30 Cuadro N°2.3 Proyección de la Demanda ............................................................32 Cuadro N°2.4 Oferta histórica mundial de tara ..................................................... 33 Cuadro N°2.5 Proyección de la Oferta................................................................. 35 Cuadro N°2.6 Equivalencias para entender la Demanda Insatisfecha ................. 36 Cuadro N°2.7 Cálculos para la proyección de demanda de tara en polvo ........... 37 Cuadro N°2.8 Cálculos para la proyección de oferta mundial de tara en polvo....37 Cuadro N°2.9 Proyección de Demanda Insatisfecha de tara en polvo - Italia ...... 38 Cuadro N°3.1 Método Factores Ponderados........................................................45 Cuadro N°3.2 Centros de acopio del departamento de Ayacucho ....................... 45 Cuadro N°3.3 Demanda que se abarcará por cada año del proyecto .................. 46 Cuadro N°3.4 Programa de producción................................................................48 Cuadro N°3.5 Capacidad de la planta................................................................... 50 Cuadro N°3.6 Áreas de la Planta..........................................................................59 Cuadro N°3.7 Requerimiento de Materia Prima....................................................60 Cuadro N°3.8 Requerimiento de Mano de Obra Directa....................................... 60 Cuadro N°3.9 Requerimientos de materiales o insumos ...................................... 61 Cuadro N°3.10 Cronograma de Implementación del proyecto .............................63 Cuadro N°5.1 Depreciación de Activos Fijos ........................................................ 75 Cuadro N°5.2 Amortización de Intangibles ...........................................................75 Cuadro N°5.3 Inversión en Capital de Trabajo ..................................................... 76 Cuadro N°5.4 Cronograma de Inversiones...........................................................76 Cuadro N°5.5 Programa de Financiamiento de la Inversión................................. 77 Cuadro N°5.6 Estructura de Financiamiento......................................................... 77
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Cuadro N°5.7 Costo Ponderado de Capital .......................................................... 78 Cuadro N°5.8 Presupuesto de Ingresos ...............................................................79 Cuadro N°5.9 Presupuesto de Egresos................................................................80 Cuadro N°5.10 Costo de Producción Unitario....................................................... 82 Cuadro N°5.11 Gastos Administrativos................................................................. 82 Cuadro N°5.12 Gastos de Ventas.........................................................................83 Cuadro N°5.13 Gastos Financieros ...................................................................... 83 Cuadro N°5.14 Estructura de Costos....................................................................85 Cuadro N°5.15 Punto de Equilibrio ....................................................................... 85 Cuadro N°5.16 Estado de Ganancias y Pérdidas................................................. 86 Cuadro N°5.17 Flujo de Caja Económico .............................................................87 Cuadro N°5.18 Flujo de Financiamiento Neto....................................................... 88 Cuadro N°5.19 Flujo de Caja Financiero ..............................................................88 Cuadro N°5.20 Periodo de Recuperación de la Inversión .................................... 91 Cuadro N°5.21 Indicadores de Rentabilidad......................................................... 92 Cuadro N°5.22 Relación Beneficio - Costo...........................................................93 Cuadro N°5.23 Análisis Sensibilidad Precio Promedio - VPN ..............................94 Cuadro N°5.24 Análisis Sensibilidad Kilos Vendidos - VPN .................................95 Cuadro N°5.25 Análisis Sensibilidad Materia Prima Requerida - VPN ................. 96
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INDICE DE GRÁFICOS
Gráfico N°1.1 Inflación anual: 1998 - 2009 .............................................................. 5 Gráfico N°1.2 Tipo de cambio bancario Sol / Dólar Compra .................................. 5 Gráfico N°1.3 Tasa activa promedio en soles TAMN (%)........................................ 6 Gráfico N°1.4 Balanza Comercial del Perú en millones de US$ ............................. 6 Gráfico N°1.5 Evolución del PBI 1990 – 2008 ......................................................... 7 Gráfico N°1.6 Evolución de distribución de población por región (1972 - 2007) .... 8 Gráfico N°1.7 Perú: Población analfabeta (15 a más)............................................. 8 Gráfico N°1.8 Opinión pública sobre el gobierno que más le conviene país .......... 9 Gráfico N°1.9 Análisis de la competencia local ..................................................... 14 Gráfico N°2.1 Principales países demandantes de tara (FOB US$) ..................... 24 Gráfico N°2.2 Exportaciones de cueros curtidos - Italia ........................................ 31 Gráfico N°2.3 Proyección de la demanda .............................................................. 32 Gráfico N°2.4 Proyección de la oferta .................................................................... 35 Gráfico N°2.5 Proyección de la demanda insatisfecha.......................................... 38 Gráfico N°5.1 Análisis de Sensibilidad Precio Promedio - VPN ............................ 94 Gráfico N°5.2 Análisis de Sensibilidad Kilos Vendidos - VPN ............................... 95 Gráfico N°5.3 Análisis de Sensibilidad Materia Prima Requerida - VPN .............. 96
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viii
INDICE DE FIGURAS
Figura N°3.1 Diagrama de Bloques Unitarios ........................................................ 57 INDICE DE TABLAS
Tabla N°3.1 Proceso de transformación para obtener tara en polvo .................... 50 Tabla N°3.2 Descripción de Áreas de Producción ................................................. 53 Tabla N°3.3 Descripción de Áreas Comunes ........................................................ 54 Tablas N°3.4 Descripción de Áreas Administrativas ............................................. 55 Tabla N°5.1 Consideraciones para los Costos de Materia Prima y Materiales .... 80 Tabla N°5.2 Consideraciones para el Costo de Mano de Obra Directa ................ 81 Tabla N°5.3 Consideraciones para el Costo Unitario de Producción .................... 81 Tabla N°5.4 Consideraciones para los Costos Fijos ............................................. 84 Tabla N°5.5 Consideraciones para los Costos Variables ...................................... 84 Tabla N°5.6 Consideraciones para el Flujo de Caja Económico........................... 86 Tabla N°5.7 Consideraciones para el Balance General ........................................ 88 Tabla N°5.8 Consideraciones para el PRI ............................................................. 91 Tabla N°5.9 Variables Relevantes ......................................................................... 93
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1
INTRODUCCIÓN
El presente estudio tiene como objetivo el determinar si es rentable la
implementación de una empresa dedicada a la producción y exportación de tara en
polvo hacia Italia
El primer capítulo se concentrará en un análisis estratégico que tendrá como
objetivo elaborar un planeamiento estratégico que minimice los riesgos y establezca
de modo coherente una relación entre los objetivos estratégicos y la formulación
estratégica genérica. Para esto será necesario examinar el macro externo y micro
entorno interno con los cuales tendrá que enfrentarse el proyecto. Todo este
análisis se verá plasmado en la matriz FODA que servirá de guía para la confección
del planeamiento estratégico.
El segundo capítulo a desarrollar será el estudio de mercado que tendrá como
objetivo identificar una demanda insatisfecha de tara en polvo a nivel internacional,
específicamente en la industria de las curtiembres. Determinando que país es el
principal demandante, se indicarán cuáles serán los requerimientos de esa
demanda y cuáles serian los riesgos de incursionar en ese mercado. Para esto se
hará uso de análisis cuantitativos para determinar proyecciones de oferta y
demanda y cualitativos para establecer, conjuntamente, cuál será la demanda del
proyecto. También se describirán con detalle las propiedades y calidad de la tara
peruana.
El tercer capítulo a trabajar será el estudio técnico que tendrá como objetivos
principales determinar la ubicación geográfica de la planta de producción, la
capacidad de producción de la misma, los requerimientos de materia prima,
maquinarias y equipos y mano de obra. Definidos todos estos requerimientos seprocederá delinear la distribución de la planta, elaborar un programa de producción
y un cronograma de implementación. De forma paralela se irá trabajando en una
Evaluación del Impacto Ambiental que minimice cualquier aspecto producido por la
planta.
El cuarto capítulo a desarrollar será el estudio Legal – Organizacional que tendrá
como objetivos organizacionales definir la estructura organizativa de la empresa, el
tipos de sociedad que se constituirá y las funciones principales de cada puestodentro de la organización. Por otro lado los objetivos Legales serán mostrar la
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documentación necesaria para la exportación de productos a Italia y verificar las
normas legales vigentes que se mantienen con la Comunidad Europea.
El quinto y último capítulo será el estudio de inversiones, económico y financiero
que tendrá como objetivos cuantificar los montos requeridos para la inversión fija y
la inversión en capital de trabajo, definir la estructura de financiamiento idónea, la
elaboración de presupuesto de ingresos y egresos, estructura de costos y cálculos
de puntos de equilibrio y costo de producción unitario. Todo esto se verá reflejado
en los Estados Financieros proyectados que servirán para evaluar el proyecto tanto
económica como financieramente y establecer hasta qué punto es rentable el
proyecto.
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3
1. Análisis Estratégico
1.1 Análisis del Macro entorno externo
1.1.1 Análisis del Ambiente General
Estudio Político – Legal
Nivel nacional
El Perú es un país democrático que celebra sus elecciones generales
cada cinco años. Las últimas que se registraron fueron en el año 2006
donde fue elegido como Presidente Constitucional el doctor Alan GarcíaPérez, del partido Aprista Peruano. Para mayor detalle ver el Anexo I.
Así mismo queda claro que los últimos gobiernos en el Perú han
demostrado tener una fuerte voluntad política de impulsar el comercio
exterior al más alto nivel. Esto se ve reflejado en los diversos tratados que
actualmente se tienen y de los que se encuentran en negociación. Para
mayor detalle ver el Anexo I.
Este interés de incursionar con ventajas en los mercados internacionales
lograron que el Perú sea la sede de Cumbres como el AL – CUE y APEC
en el 2008 con las economías más importantes y dinámicas del mundo.
Estos encuentros fueron una excelente plataforma para impulsar acuerdos
de relaciones económicas internacionales con el fin de que el Perú se
convierta en un socio estratégico de estas poderosas economías.
Finalmente con respecto a la severidad de las actividades subversivas queafronta el país, los expertos en temas de Defensa e Inteligencia comentan
que los tres peligros internos que afronta el Estado Peruano son el
narcotráfico, el terrorismo y el movimiento insurreccional chavista que
opera en el país y que estos deberían ser las tres prioridades más
importantes de la Dirección Nacional de Inteligencia.
Para mayor información con respecto al marco de legal y política ambiental
en el Perú ver el Anexo I.
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4
Nivel Internacional
Las relaciones bilaterales con la Unión Europea iniciaron en 1970 y se
establecieron sobre la base regional con los países de la Comunidad
Andina (CAN).
Para mayor detalle sobre el marco jurídico de la relación bilateral con la
Unión Europea y las relaciones político – diplomáticas bilaterales ver el
Anexo I.
Por otro lado, según informa el Ministerio de Comercio Exterior del Perú,
ya desde 2006 ha entrado en vigencia en toda la Unión Europea la
prohibición de usar insumos como el plomo, mercurio, cadmio y cromo en
la fabricación de cueros usado en los autos. Esta ley, que busca
salvaguardar la salud de los consumidores, beneficia de gran forma el uso
de componentes vegetales como la tara en polvo que es un perfecto
sustituto. La ventaja es más significativa al tratarse de Unión Europea
donde a diferencia de otros continentes las leyes son cumplidas y acatadas
por la mayoría del sector industrial.
Estudio Económico – Financiero
Nivel nacional
La tasa de inflación anual 1998 – 2009 en promedio se ha mantenido en
3%, sin embargo durante los dos últimos periodos se registra un
incremento que se debe a la crisis económica financiera como se puede
apreciar en el siguiente gráfico:
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5
Gráfico N°1.1 Inflación anual: 1998 - 2009
Fuente: INEI (2009)
El gráfico 1.1 tiene como objetivo demostrar el comportamiento económico
del país durante los últimos 10 años.
Así mismo el tipo de cambio se ha sostenido, durante todo el 2008 y el
primer trimestre del 2009, en promedio en 2.98 soles por US$ la compra
como se muestra en el siguiente Gráfico:
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
3
3.13.2
3.3
Tipo de Cambio Nominal ‐ Compra (S/. por US$)
Tipo de Cambio Nominal ‐ Compra Sol/Dolar
Gráfico N°1.2 Tipo de cambio bancario Sol / Dólar Compra
Fuente: Banco Central de Reserva (2009)
El gráfico 1.2 tiene como objetivo mostrar las fluctuaciones del tipo de
cambio a la compra en el país y así poder cuantificar a grandes rasgos
posibles brechas entre ingresos y egresos.
Con respecto a la Tasa Activa en Moneda Nacional (TAMN) esta se ha
mantenido, durante todo el 2008 y el primer cuatrimestre del 2009, en
promedio en 23.4% como se reporta en el siguiente gráfico:
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6
20.5
21
21.522
22.5
23
23.5
24
24.5
25
Tasa Activa Promedio en Soles TAMN (%)
Tasa Activa Promedio en Soles (TAMN %)
Gráfico N°1.3 Tasa activa promedio en soles TAMN (%)
Fuente: Banco Central de Reserva (2009)
El gráfico 1.3 tiene como finalidad mostrar las fluctuaciones de la tasa
activa en soles a fin de estimar a grandes rasgos los costos de un
préstamo. Para mayor detalle acerca de la Tasa Activa en dólares ver el
Anexo I.
Por otro lado, las fluctuaciones que ha experimentado la Balanza
Comercial del Perú desde principios del 2008 hasta el primero cuatrimestre
del 2009 (que en promedio se mantuvieron en 236 millones de dólares)
reflejan una fuerte tendencia a las exportaciones, como se puede apreciar
en el siguiente gráfico:
‐300
‐200
‐100
0
100
200
300
400
500
600
Balanza Comercial en millones de US$
Balanza Comercia en millones de US$
Gráfico N°1.4 Balanza Comercial del Perú en millones de US$
Fuente: Banco Central de Reserva (2009)
El gráfico 1.4 tiene como objetivo mostrar a grandes rasgos como se ha
estado comportando el comercio exterior en el Perú a fin de ratificar una
tendencia a la exportación.
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7
Finalmente se presenta la evolución del PBI donde se aprecia un
crecimiento sostenido en los últimos cinco años.
2.11
4.76
12.82
8.61
2.52
6.86
0.91
2.95
0.21
5.024.03
4.98
6.837.74
8.869.84
‐5
0
5
10
15
Evolución del PBI 1991 ‐ 2008
Evolución del PBI 1991 ‐ 2008
Gráfico N°1.5 Evolución del PBI 1990 – 2008Fuente: Banco Central de Reserva (2009)
El gráfico 1.5 tiene como finalidad mostrar que la producción en el país ha
crecido en los últimos años y que esta es la tendencia para los siguientes.
Para mayor información sobre la Capacidad de Resistencia del país frente
a la crisis ver el Anexo I.
Nivel Internacional
La economía europea se contraerá en 4% en el 2009 y la tasa de
desempleo llegará a 11.5% en 2010, de acuerdo con los más recientes
cálculos de la Comisión Europea (CE). Para mayor información sobre las
estimaciones de la CE ver el Anexo I.
El grave deterioro de la actividad económica se expresará en un severo
incremento del desempleo en todo el continente europeo, a excepción de
Luxemburgo. La tasa de desempleo subirá de 7% en el 2008 a 9,9% en el
2009 y alcanzará el 11,5% en el 2010. Esto significa que desaparecerán
8,5 millones de puestos de trabajo en el conjunto de los 27 países de la
UE. Entre el 2006 y el 2008 en la región se había logrado crear 9,5
millones de empleos.
Otra de las consecuencias de la crisis económica que azota Europa es el
déficit público en que vienen incurriendo los gobiernos. De acuerdo con la
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8
CE, en la actualidad solo 6 de los 27 Estados miembros de la UE han sido
capaces de mantener su déficit por debajo del 3%, como estipula el Pacto
de Estabilidad del bloque.
Estudio Social – Cultural y Demográfico
Los resultados obtenidos por el Censo desarrollado en el 2007 por el INEI
(Instituto Nacional de Estadística e Informática) servirán de base para
analizar el comportamiento social, cultural y demográfico que afronta en
Perú. Este análisis se efectuará a través de los siguientes gráficos:
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
1972 1981 1993 2007
Evolución
de
la
distribución
de
la
población censada por región natural
Costa Sierra Selva
Gráfico N°1.6 Evolución de distribución de población por región (1972 - 2007)Fuente consultada: INEI, Elaboración Propia (2009)
El gráfico N°1.6 ratifica la tendencia histórica que existe en el Perú de una
migración población hacia la Costa. Situación que genera más pobreza en
las otras dos regiones.
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
Hombre Mujer Urbana Rural
24.7%
75.3%
40.4%
59.6%
Población Analfabeta (15 y mas años)
Población Analfabeta (15 y mas años)
Gráfico N°1.7 Perú: Población analfabeta (15 a más)
Fuente consultada: INEI (2009)
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9
El gráfico 1.7 tiene como objetivo mostrar que porcentaje de la población
peruana puede ser considerada como mano de obra calificada y cual no.
0.00%
10.00%
20.00%
30.00%
Un gobierno
democrático
es siempre
preferible
Da lo mismo
que sea
democrático o
autoritario
En algunas circunstancias,
es preferible
un gobierno
autoritario
No sabe
23.20%14% 17.40%
12%
Opinon de la Poblacion sobre el tipo de
gobierno que mas le conviene al pais
Opinon
de
la
Poblacion
sobre
el
tipo
de
gobierno
que
mas
le
conviene
al
pais Gráfico N°1.8 Opinión pública sobre el gobierno que más le conviene país
Fuente: INEI (2009)
El gráfico 1.8 tiene como objetivo mostrar cuáles son las tendencias
políticas de la población y tener un panorama de que puede ocurrir con la
gente ante determinadas situaciones. Para mayor detalle sobre el Estudio
Social – Cultural y Demográfico ver el Anexo I.
Estudio Tecnológico
Una de las principales barreras en el desarrollo de la agricultura es la falta
de aplicación de tecnologías validas y disponibles, que contribuyan de
forma significativa al desarrollo agrario en todo el mundo. La falta de
conocimiento e información sobre estas tecnologías validadas es una
limitación para su adopción.
Sin embargo existen entidades como la Organización de la Naciones
Unidas para la Agricultura y la Alimentación (FAO) que a través de su
iniciativa TECA (Tecnología para la Agricultura cuyo logo es “Tecnologías
validadas para pequeños productores”) ayudan a mejorar el acceso a la
información. Para mayor información sobre los objetivos y beneficios de
TECA ver el Anexo I.
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10
1.1.2 Análisis del Ambiente Industrial
Amenaza de entrada de nuevos competidores
En los últimos años se ha observado una tendencia creciente a la siembrade campos de tara como consecuencia de la vertiginosa demanda
internacional por productos de origen natural (taninos y gomas vegetales).
Los resultados negativos de adaptación del cultivo de tara en algunos
países del continente Asiático ha motivado un creciente interés
principalmente de los inversionistas industriales en el establecimiento
comercial del cultivo en América del Sur, es así como Chile ya comenzó a
desarrollar tecnología propia para la explotación agroindustrial de la tara(trabajos de validación en la IV región, precisamente en Coquimbo).
Poder de negociación de los proveedores
Los principales proveedores del proyecto son los productores y
acopiadores de tara.
Los productores son en su mayoría familias campesinas que dentro de suspropias tierras cosechan la tara para luego venderla en ferias, en la
comunidad de acopiadores locales o a acopiadores foráneos. Pero sin
duda sus principales compradores son los acopiadores. Sin embargo,
según afirman los campesinos, identifican tres problemas en la venta del
producto:
La inestabilidad en el precio del fruto que es fijado por el
comprador del mercado
El peso del fruto (los acopiadores suelen pagar una cantidad de
dinero que no corresponde a la cantidad de kilogramos
adquiridos)
La calidad del fruto ya que, según los campesinos, se cosechan
los frutos verdes para evitar los robos y luego se hacen secar
bajo el sol intenso; lo frutos así cosechados se reconocen
fácilmente y si el comprador sabe que es tara verde el precio baja
considerablemente.
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Por el otro lado están los acopiadores que al manejar el mayor volumen de
tara poseen un poder de negociación más amplio que la de los
productores. Lo fundamental es la red de confianza que se pueda
establecer con ellos. Para mayor información sobre los niveles en lo que se
dividen los acopiadores ver el Anexo I.
Poder de negociación de los compradores
La tara en polvo sirve de insumo para otras industrias (zapatos de cuero,
carteras de cuero, asientos de cuero etc.), es decir no existe un contacto
directo con los consumidores finales. El contacto ocurre con las empresas
que tiene como parte de su producto final algún componente o parte hecha
o recubierta de cuero.
Sin embargo, al descubrirse que es altamente dañina para la salud
humana la utilización de compuestos químico en el curtido de cueros
(incluso con una ley vigente que prohíbe el uso los compuestos químicos)
los consumidores se han tornado exigentes con el tema. Esto repercute
directamente en las empresas quienes tienen la obligación de emplear en
sus procesos productivos curtientes que estén dentro de las nuevas
normas, que cumplan con las expectativas de los consumidores finales y
que estén al alcance de sus presupuestos.
Al existir muchas empresas en busca de la tara en polvo su poder de
negociación disminuye y no se hace complicado alcanzar un equilibrio.
Amenaza de ingreso de productos sustitutos
Se consideran como productos sustitutos todos aquellos extractos de
origen vegetal que tenga como finalidad el teñido o el curtido. Es así que
los principales productos sustitutos de la tara en polvo son los siguientes:
El quebracho: es originario de América del Sur y crece en las selvas de
Argentina y Paraguay. Es un árbol de 25 metros de altura, de follaje ralo y
hojas de color verde oscuro, su madera es muy dura y pesada, de un color
rojo vivo debido a su alto contenido tánico, del cual se extrae
principalmente la madera y se obtiene el tanino para la curtiembre.
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La mimosa: es originaria de Australia pero se produce bien en otros países
donde el clima, el suelo y el promedio de lluvias son similares, como Brasil
y Sudáfrica. Es un árbol de entre 10 y 12 metros de altura, de corteza
grisácea. Se cultiva como fijador de terrenos y por la goma que se obtiene
de su tronco de alto contenido en taninos.
Madera de castaño: es una especie muy extendida en Europa y América
del Norte pero las principales formaciones se encuentran en Francia, Italia
y Yugoslavia. Se desarrolla preferentemente en roca primitiva y los arboles
de estas zonas son los que mayor porcentaje de material curtiente tienen.
En cambio, los que se desarrollan en llanuras, con suelos más
permeables y ricos, tienen menor porcentaje de taninos. Sin embargo por
el alto precio de la mano de obra, el castaño es un extracto caro.
Madera de encina: los bosques de encina están distribuidos por toda
Europa. La madera de encina es muy apreciada en la carpintería y se paga
por ella precios elevados, razón por la cual solamente se destinan a
extractos curtientes las maderas defectuosas y los restos de carpintería a
los que no se les puede dar otro uso comercial.
El cuadro N°1.1 presenta el porcentaje promedio de taninos de los
principales productos sustitutos de la tara en polvo:
Cuadro N°1.1 Porcentaje promedio de Taninos de sustitutos de tara en polvo
Especie % Tanino
Quebracho 64.00
Mimosa 35.00
Castaño 55.00
Madera encina 55.00
Fuente: Tesis de la UNALM
En resumen, de los cuatro productos sustitutos la mayor amenaza la
representan el Quebracho y la Mimosa teniendo la primera de ellas mayor
porcentaje de tanino
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Rivalidad entre los competidores
Los principales competidores locales son aquellas empresas nacionales y
de capital extranjeros que operan a lo largo de todo el territorio nacional,
principalmente en los departamentos de Cajamarca, Ayacucho, La Libertado Lima. Entre las más representativas destacan:1
South American Tannin Corporation S.A.C
Exportadora El Sol S.A.C
Exportaciones de la Selva S.A
Transformadora Agrícola S.A.C
Silva Team Perú
Productos del País S.A
Muchas de estas empresas tienen varios años en la industria y conocen
bien el know how del negocio. Además poseen y dominan la tecnología
necesaria para producción de tara en polvo lo que les ha permitido
mantenerse en el mercado. Igualmente muy aparte de la tara en polvo
también comercializan otros tipos de productos como: goma de tara,
insecticidas naturales, harina de lúcuma, colorantes naturales, extracto decastaño, extracto de quebracho etc.
En el mercado europeo los principales competidores durante los últimos
seis años han sido: la India que ha tenido una participación promedio de
8.71%, la China que obtuvo una participación de 4.96% pero actualmente
sigue una tendencia decreciente e Irán que al igual que China experimenta
una tendencia decreciente a pesar de haber mantenido su participación
promedio en 6.34%. Estos países son reconocidos proveedores dematerias primas para teñir o curtir. Igualmente existe la presencia de
países sudamericanos como Chile, Bolivia y Ecuador pero su participación
es insignificante.
1 Fuente: Adex data trade – Mayo 2009
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1.1.3 Análisis de la competencia
La empresa, como se menciono anteriormente, competirá a nivel nacional
con un número considerable de empresas agroexportadoras tanto locales
como de capitales extranjeros. La mayoría de ellas están situadas en losdepartamentos de Cajamarca, Lambayeque, La Libertad y Ayacucho.
A continuación se presentan las cantidades exportadas en porcentajes por
estas empresas locales durante los años 2006, 2007 y 2008. Para mayor
información sobre el número de empresas exportadoras en los últimos 5
años ver el Anexo I.
0.00%5.00%
10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%35.00%40.00%45.00%
S O U T H
A M E R I C A
T A N N I N …
E X P O
R T A D O R A
E L S O L S . A . C .
P R O D U
C T O S D E L
P A
I S S A
E X P O R
T A C I O N E S
D E L A S E L V A S . A
E X A
N D A L S . A .
T R A N S F O R M A D
O R A A
G R I C O L A …
M O
L I N O S
C H I P O
C O E . I . R . L .
S O C I E D A D
M
E R C A N T I L …
I N D .
C O M .
H O L G U I N E …
O t r o s
Análisis de la competencia local 2006 al 2008 (%)
Series1
Gráfico N°1.9 Análisis de la competencia local
Fuente: Adex data Trade (2009)
El gráfico 1.9 tiene como finalidad mostrar que empresas, en el Perú, son
las que más cantidad de tara en polvo han exportado a fin de clasificar
adecuadamente a la competencia y poder aplicar un benchmarking.
Con respecto al nivel internacional se tiene como competencia a todos
aquellos países proveedores de materias primas para teñir o curtir. Los
más representativos son:
Italia: es un país que por naturaleza es comprador de tara pero a
la vez es proveedor de materias primas para teñir y curtir como la
madera de castaño.
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China: la participación de este país como proveedor o exportador
de materias primas para teñir y curtir sigue una tendencia
decreciente con una tasa promedio de participación del 4.96%
durante los últimos seis años.
Irán: este país del oriente cuenta con una participación promedio
de 6.34% durante los últimos seis años pero con una tendencia
decreciente.
1.2 Análisis del Micro entorno interno
1.2.1 Nivel de recursos de la organización
Los recursos que son necesarios para una empresa dedicada a la
producción y exportación de tara en polvo son básicamente tres: materia
prima de calidad, mano de obra y una adecuada línea de producción.
La tara que se usara como materia prima debe ser de la mejor calidad; no
debe estar verde al momento de comprarla y debe hacerse polvillo al
estrujarla con las manos. Esto debe ser comprobado y verificado al
momento de comprar el producto. Tener acceso a esto se logramanteniendo una relación de confianza con los productores y acopiadores.
La mano de obra debe tener conocimiento acerca de la tara ya que al
seleccionar cual entra al proceso y cual no depende la calidad del producto
final. Importante es que conozcan las diferencias entre una tara de buenos
atributos de una que no los tiene. Igualmente este proceso de selección
debe asegurar que no ingresen cuerpos extraños a la línea de producción.
La línea de producción de la planta debe cumplir con los requerimientos de
producción para evitar tiempos ociosos, paradas innecesarias,
capacidades de producción sobre estimadas, gastos de mantenimientos
innecesarios etc; igualmente producirse exactamente de acuerdo a la
calidad requerida por el cliente. Al tratarse de un proceso de producción
sencillo es vital sacarle provecho.
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1.2.2 Análisis de las Competencias Centrales y Habilidades
Entre las competencias centrales y habilidades se debe considerar un
curso de inducción o capacitación para la mano de obra encargada de
seleccionar la tara que finalmente ingresara al proceso productivo. Conesto se evitara obtener tara en polvo de baja calidad y se reducirán las
mermas al evitar el ingreso de cuerpos extraños a la línea de producción.
Esta inducción también debe ser ofrecida a los encargados de la compra
de la materia prima para evitar comprar tara de mala calidad.
Del mismo modo brindar cursos de capacitación a los agricultores para que
mejoren sus técnicas de cultivo con el fin de lograr una mejor calidad en su
tara. Esto no solo les beneficiaria a ellos porque podrían vender a un mejor
precio sus cosechas, sino que sería ventajoso a sus compradores porque
se aseguran la adquisición de un producto de calidad.
Favorablemente el proceso productivo de la tara en polvo no demanda una
línea de producción de alta tecnología, sin embargo esta debe ser capaz
de producir tara en polvo con los requerimientos mínimos internacionales.
Finalmente otro aspecto que debe considerarse es el camino que seguirá
el producto final (la tara en polvo envasada) desde que sale de la planta de
producción hasta que llega a las manos del comprador final. Al tratarse de
un proceso productivo rápido y sencillo los tiempos de entrega son
importantes, por esto tener claro la red de distribución es una ventaja.
1.2.3 Análisis de la Cadena de Valor
Con respecto a las actividades primarias se tiene lo siguiente:
Logística al interior: está relacionada directamente con la
búsqueda y compra de tara de la mejor calidad y al menor precio
posible. Las cantidades a comprar se harán en base a los
requerimientos del proyecto y se efectuaran en el momento que
este los requiera. Parte de esta tarea incluye manejar buenas
relaciones con agricultores y acopiadores para tener siempreacceso a tara de buena calidad. Esta actividad concluye con la
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materia prima debidamente almacenada y a la mano cuando sea
necesitada.
Operaciones: está relacionada directamente con la programación
de materia prima, mano de obra e insumos. Aporta el sistema de
producción adecuado que se debe utilizar para obtener tara en
polvo.
Logística al exterior: está relacionada con verificar que las
condiciones de almacenamiento de la tara en polvo sean las
adecuadas en relación a la temperatura y humedad. Parte de esta
tarea también es diseñar una red de distribución que permita llevar
el producto final desde la planta hasta las manos del cliente de
manera efectiva teniendo que evaluar costos de transportes,
seguros, impuestos aduaneros, trámites aduaneros, rutas de
transportes etc.
Mercadotecnia y Ventas: está relacionada con el diseño de la
forma de presentación del producto final y el logo y nombre de la
empresa. También se encarga de la publicidad y promoción delproducto, participación en ferias, congresos etc. Parte de esta
actividad incluye decidir que canales se van a utilizar para llegar al
cliente: el uso de internet, correo electrónico, envío de muestras
de cortesías etc; todas estas alternativas deben ser evaluadas.
Servicio: esta actividad tiene como fin servir de retroalimentación
para conocer la satisfacción del cliente y mejorar el producto y
servicio cada vez más. El contacto post venta es una tarea quedebe hacerse con cada uno de los clientes. Para mayor
información sobre las actividades de soporte ver el Anexo II.
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1.3 Planeamiento Estratégico
1.3.1 Misión
Elaborar y difundir un producto alternativo para la industria curtiembre queno afecte al medio ambiente y la haga menos contaminante. Desarrollando
nuestro producto con procesos óptimos que cumplan con los estándares
internacionales, basados en una organización dinámica y motivadora
conformada por personas comprometidas y emprendedora.
1.3.2 Visión
Ser una empresa agro exportadora líder y dinámica, reconocida por sutrayectoria, la calidad de sus productos, la cordialidad de sus servicios y el
alto compromiso con sus clientes, trabajadores y proveedores.
1.3.3 Valores
Ética, moral e integridad
Iniciativa para la toma de decisiones
Orientación de servicio al clienteTrabajo en equipo y delegación de oportunidades
1.3.4 Análisis de la matriz EFE/EFI/FODA
Matriz EFE
Los factores externos (oportunidades y amenazas) que se considerarán
para desarrollar la matriz EFE se muestran en el Anexo I
Por otro lado las consideraciones a tomar son las siguientes: los valores
varían de 0.0 a 1.0 e indican la importancia relativa de dicho factor para
tener éxito en el sector de la tara. Mientras que con respecto a la
clasificación, esta varía de uno a cuatro y se basa en la eficacia de las
estrategias que utilizará la empresa y el impacto generaran estos factores
en ella.
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Finalmente el valor ponderado que se obtiene es de 2.89 lo que indica que
la empresa se encuentra por encima del valor ponderado total promedio
(2.5) en sus esfuerzos por aplicar estrategias que aprovechen las
oportunidades externas y eviten las amenazas.
Matriz EFI
Los factores internos (fortalezas y debilidades) que se considerarán para
desarrollar la matriz EFE se muestran en el Anexo I
El análisis es el mismo que el efectuado para la matriz EFE.
El valor ponderado que se obtiene es de 3.10 lo que indica que la empresa
se encuentra por encima del valor ponderado total promedio (2.5)
demostrando que el proyecto tiene una posición interna solida.
Matriz Interna y Externa (IE)2
La matriz IE se basa en dos dimensiones claves: los valores ponderados
de la matriz EFI sobre el eje X y los valores ponderados de la matriz EFEsobre el eje Y.
El resultado que se obtiene para el caso del proyecto es el de la región IV,
es decir la recomendación es crecer y construir con estrategias intensivas
(desarrollo de mercado y producto y penetración de mercado) y de
integración (hacia adelante, hacia atrás y horizontal). Para mayor
información acerca de la elaboración de la Matriz IE y sus implicancias
estratégicas ver el Anexo III.
2 Fuente: Conceptos de Administración Estratégica - Fred R. David
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20
Matriz FODA
El cruce de los factores externos con los internos de la Matriz FODA nos
da como resultado las acciones estratégicas en las cuales podría
concentrarse el proyecto, considerando que su objetivo no es crear
estrategias buenas ni malas sino alternativas de estrategias posibles que
colaboren para el éxito del proyecto. Finalmente estas acciones
estratégicas deberán estar estrechamente ligadas con los objetivos
estratégicos del proyecto para que de esta manera quede claro hacia
donde deben enfocarse los esfuerzos para el triunfo del proyecto. Para
mayor información sobre el listado de factores de la Matriz FODA ver el
Anexo III.
Cuadro N°1.2 Matriz FODA
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21
FORTALEZAS: F DEBILIDADES: D
1. Cursos de indicción y capacitación para el
personal encargado de comprar la materia prima.
1. Existen empresas que tienen años en el
mercado de la tara y conocen muy bien el
know ‐ how del negocio.
2. Cursos de inducción y capacitación para el
personal encargado de seleccionar la tara que
finalmente ingresará al procesos porductivo.
2. Al principio no se contaría con proveedores
de tara que sean de confianza lo que podria
generar problemas de abastecimiento.
3.
Medición
de
la
satisfacción
real
del
cliente
que
se utilizará como retroalimentación para mejorar
el servicio y la calidad del producto.
Incrementando la posibilidad de una proxima
venta.
3. Al
principio
no
se
contaría
con
una
logistica
de salida aceptable que permita llevar el
producto final de manera efectiva al
comprador.
4. La empresa cuenta con hectáreas de tierras
donde crece la tara. Esto le permitirá al proyecto
mas adelante contar con un abastecimiento
propio.
4. Al principio se contara con una pequeña
cartera de clientes.
5. Producir a la medida del proyecto evitando
tiempos ociosos, paradas innecesarias,
capacidades de produccion sobre estimadas y a la
vez obtener productos terminados de acuerdo a la
calidad requerida por el cliente
6. La empresa cuenta con el capital necesario para
poner en marcha el proyecto
OPORTUNIDADES: O ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO
1. En
el
Peru
existe
actualmente
una
voluntad
política
seria
de
impulsar
el comercio exterior.
2. Incentivo del gobierno para que capital privado invierta en la
agricultura del Perú. Prueba de esto es el Reglamento para la
promoción de la organización de los productores agrarios y la
consolidación de la propiedad rural para el crédito.
3. En 2006 entro en vigencia en toda la Unión Europea la prohibición de
usar insumos como el plomo, mercurio, cadmio y cromo en la
fabricación de cueros usado en los autos. Siendo los sustitutos ideales
los componentes vegetales como la tara en polvo.
4. El Perú experimenta una capacidad de resistencia frente a la crisis
que se refleja en una situacion económica estable.
5. El Perú es el principal productor de Tara ya que se calcula que tiene
el 80% de la producción mundial; esta producción la orienta
principalmente a la exportación.
6. En
los
ultimos
seis
años
la
exportaciones
de
tara
han
registrado
un
crecimiento acumulado de 195%, lo que en valor FOB significo un
crecimiento acumulado de 266%
7. Los productos sustitutos de la tara presentan marcadas restricciones:
el quebracho es una muy dura y pesada, la madera castaño es un
extracto caro y la madera encina solo es destinada para extractos
curtientes cuando no se le puede dar otro uso comercial.
8. No se requiere de mano de obra muy calificada, es suficiente con una
buena capacitación.
9. La tara crece principalmente de manera silvestre, es resistente a las
sequias, plagas y enfermedades. Ademas es poco exigente en cuanto a
la calidad del suelo.
5. Invertir en la adquisicion de una linea de
produccion que se ajuste a los requerimentos del
proyecto (F3,F5,F6,O2,O4,O8)
AMENAZAS: A ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA
1. Incertidumbre politíca sobre que sistema político gobernará el Perú
en los proximos cinco años
2. El Estado Peruano enfrenta tres peligros internos: el narcotráfico, el
terrorismo y el movimiento insurreccional chavista.
3. La economia europea se contraerá en 4% en 2009 y tasa de
desempleo llegará en los proximos años a 11.5%
4. Existe una tendencia creciente por la siembra de campos de tara en
paises vecinos como Chile. En donde se han iniciado a desarrollar
tecnologias propias para la explotación agroindustrial de la tara.
5. El mercado de proveedores de tara no es un mercado formal y
ademas existe un gran poder de negociación de los acopiadores.
6. En los ultimos seis años las exportaciones de tara peruana se han
concentrado principalmente en tres empresas que se han llevado el
80% del total exportado.
7. En muchos zonas del Perú, en donde crece la tara, no conocen el uso
industrial que se le puede dar y optan por rematarla al mejor postor.
MATRIZ FODA
1. Diseñar un plan de contigencia para el
abastecimiento propio de materia prima en caso
haya escasez de tara (F4,F6,A1,A2,A5)
2. Gradualmente implementar la Investigacion y
Desarrollo de los beneficios de la tara y la
tecnologia necesaria para sacarle el maximo
provecho (F1,F2,F4,F6,A4,A6,A7)
1. Incribirse en el Comité Nacional de Tara y
en ADEX con el fin de participar en congresos,
ferias y exposiciones donde participan
potenciales clientes de tara en polvo
(D4,A4,A6)
2. Establcer fuertes lazos de confianza con los
encargados de la logistica de salida del
producto terminado (D1,A1,A2)
1. Invertir en la cosntruccion de una planta de
transformacion de tara en polvo en el interior del
pais (F4,F6,O1,O2,O4,O8,O9)
2. Implementar un servicio de post‐venta basado
en la calidad requerida por el cliente y las normas
del comercio internacional (F3,F5,O3,O7)
3. Aumentar gradualmente la produccion de tara
en polvo durante los cinco años del proyecto
(F1,F3,F4,F5,O3,O4,O5,O6,O9)
4. Ofrecer la tara en polvo al mercado europeo
(F1,F2,F3,O1,O3,O5,O6)
1. Establecer alianzas estratégicas con los
productores y acopiadores de tara
(D2,O2,O5,O9)
2. Buscar asesoria en entidades publicas
(MINCETUR, PROMPERU,CCL) y privadas
(ADEX) para poner en marcha el proyecto
(D1,D4,O1)
Fuente: Elaboración Propia
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22
1.3.5 Objetivos Estratégicos
Aumentar, por lo menos, en un 1% las ventas de la empresa por
cada año del proyecto.
En cada año del proyecto el porcentaje de la cuentas por cobrar
no debe exceder el 1% de los activos de la empresa.
Aumentar en un 1% la rentabilidad de la empresa por cada año del
proyecto.
Mantener el porcentaje de reclamos y devoluciones de los clientes
en 0% en cada envío efectuado.
Lograr consolidar a la empresa, al final del proyecto, como una de
las más importantes exportadoras de tara en polvo para de los
principales países productores de curtiembres.
Generar confianzas en los clientes.
Generar y mantener un excelente clima laboral y evitar altas
rotaciones de personal.
Mantener un stock de seguridad de materias primas de por lo
menos 10% de las ventas del año anterior
1.3.6 Planeamiento de la estrategia genérica
Para el desarrollo del planeamiento de la estrategia genérica se tomara
como base el resultado de la matriz IE (región IV) y se seleccionaran las
siguientes estrategias:
Integración hacia atrás: búsqueda de la propiedad o del aumento
del control sobre los productores y acopiadores de tara.
Desarrollo del mercado: se buscara ir introduciendo la tara en
polvo en nuevas áreas geográficas.
Desarrollo del producto: búsqueda del incremento de las ventas
mediante en mejoramiento en la calidad, la presentación y el
servicio (a través de importantes esfuerzos de investigación y
desarrollo).
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2. Estudio de Mercado
2.1 El Mercado
2.1.1 Tipos de mercado
Según el ámbito geográfico involucrado:
En el caso particular de este proyecto se trabajara con el mercado
internacional debido a que los principales compradores de la tara en polvo
peruana se encuentran en el extranjero. Por este motivo se puede decir
que la tara es básicamente un producto de exportación y se estima que
solo un 1% se orienta al consumo interno.3
A continuación se analizará el mercado internacional para la tara en polvo
peruana:
Italia: se destaca como el principal país europeo importador de
tara peruana y derivados. Esta situación se consolida más aun con
la entrada en vigencia – a partir del 2006 - de la prohibición de la
comunidad Europea sobre el curtido del cuero de los vehículos
con productos químicos. De esta manera, los productos naturales
para el curtido, como la tara, permitirán el despegue de este
cultivo peruano.
Argentina: durante los últimos años Argentina se consolida con un
crecimiento sostenido en sus importaciones de tara y derivados
desde el Perú. Además por su cercanía territorial y por suimportante desarrollo en la industria de curtiembre se presenta
como un socio estratégico para las exportaciones de tara.
Brasil: a nivel internacional el mercado brasileño es considerado
como una buena opción de inversión debido a su fuerte mercado
interno. Se encuentra dentro de los principales compradores tara
3 Fuente: Ministerio de Comercio Exterior y Turismo – Mayo 2009
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en Sudamérica ya que la utilizan en la industria del curtido;
principalmente para la elaboración de cueros acabados y “crust”.
Por su cercanía territorial y acuerdos bilaterales firmados Brasil se
considera como lugar de destino para las exportaciones de tara.
Estados Unidos: la partida de tara en polvo no paga aranceles lo
que motiva que sea un buen mercado para la exportación de tara.
El gráfico que se presenta a continuación muestra el comportamiento de
las exportaciones peruanas de tara en polvo en relación a los países de
destino:
0
1,500,000
3,000,000
4,500,000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008Demanda de Italia Demanda Argentina
Demanda de Brasil Demanda de Estados Unidos
Principales países demandantes de Tara (Valor FOB US$)
Gráfico N°2.1 Principales países demandantes de tara (FOB US$)
Fuente: Aduanas (2009)
El gráfico 2.1 tienen como objetivo expresar cuales son los principales
destino de tara en polvo peruana y cuál ha sido su tendencia en los últimos
años para saber cual conviene más al proyecto (teniendo como indicador
el valor FOB). Para mayor detalle sobre el comportamiento en kilogramos
ver el Anexo IV.
Para la elección del país al cual el proyecto le exportara tara en polvo se
seleccionaron cinco factores, a los cuales se les otorgo una calificación de
entre 1 (muy poco relevante) y 5 (muy relevante). A su vez a cada país se
le brindo un valor relativo al proyecto con respecto a los demás donde 0.0
(importancia nula) y 1.0 (mucha importancia).
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Los resultados se muestran a continuación:
Cuadro N°2.1 Determinación del país al cual se exportará tara en polvo
Valor Calif.Valor Pon.
Valor Calif.Valor Pon.
Valor Calif.Valor Pon.
Valor Calif.Valor Pon.
Valor Calif.Valor Pon.
Italia 0.5 5 2.5 0.1 2 0.2 0.05 1 0.05 0.7 4 2.8 0.2 3 0.6 6.15
Argentina 0.15 5 0.75 0.2 2 0.4 0.4 1 0.4 0.05 4 0.2 0.35 3 1.05 2.8
Brasil 0.3 5 1.5 0.2 2 0.4 0.4 1 0.4 0.05 4 0.2 0.3 3 0.9 3.4
EE.UU 0.05 5 0.25 0.5 2 1 0.15 1 0.15 0.2 4 0.8 0.15 3 0.45 2.65
Total
DemandaAcuerdos
Bilaterales
Cercania Territorial
Ley que prohibe el uso de compuesto
Tamaño de su industria de
Elaboración Propia
Los factores a lo que se le dio mayor calificación fueron la demanda y la
ley que prohíbe el uso de compuesto químicos en el curtido de cueros,
esto debido a que ambos están estrechamente relacionados y un generan
un mayor impacto en el volumen de ventas del proyecto.
Dentro de los cuatro países en análisis Italia es quien recibe el mayor valor
ponderado debido a que la ley de prohibición está vigente desde 2006 en
toda la Comunidad Europea y además actualmente dicho país es el
principal destino de la tara peruana.
Si bien es cierto dentro de América Argentina, Brasil y Estados Unidos son
países con importantes industrias curtiembres, en esta parte del continente
aun no existe ninguna norma que prohíba el uso de sustancias químicas
en dichas producciones. Se espera que pronto se promulgue una, pero
hasta el momento los destinos europeos tienen una pequeña ventaja. Por
otro lado, estos tres países no cuentan con información detallada acerca
de sus importaciones de tara en polvo ni de su producción de cueros
curtidos.
Todo lo explicado anteriormente se ve en el resultado del cuadro N°2.1
donde Italia obtiene el mayor puntaje y es elegido como el país destino del
proyecto.
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Según el tipo de bien o producto:
En el caso particular de este estudio se considerara a la tara en polvo
como un bien intermedio, debido a que se emplea como insumo para
producir otro bien final o de consumo.
2.1.2 Selección del mercado meta
Para el caso del proyecto el patrón que se elegirá será la concentración en
un solo segmento, es decir, se seleccionará un solo segmento de mercado
al que se atenderá con un producto estandarizado. La ventaja de esto es la
gran especialización del producto, pero del otro lado se corre el riesgo
originado por la modificación de los patrones de consumo o el ingreso de la
competencia.
El producto estandarizado será la tara en polvo (perteneciente al mercado
de bienes como bien intermedio) y se comercializara en Italia (país
perteneciente a la Unión Europea, es decir, el mercado internacional),
específicamente a las empresas importadoras de tara en polvo y/o
productoras de cueros.
2.2 El producto
2.2.1 Definición del producto
Origen y descripción del cultivo
La tara es un producto oriundo de Sudamérica que fue empleado por las
culturas pre – incas en la elaboración de tintes para textilería, cerámica,
curtido de pieles y medicina. Se le encuentra a lo largo de las zonas áridas
y semiáridas de Venezuela, Colombia, Ecuador, Bolivia, Perú y el norte de
Chile, teniendo la mayor extensión y productividad entre los 4° y 20° de
latitud sur, principalmente en el Perú.
Es un cultivo rustico de amplia adaptabilidad que se desarrolla hasta los
2880 msnm, pudiendo llegar excepcionalmente como en el Perú hasta los
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27
3150 msnm. Según las investigaciones realizadas en toda Sudamérica, se
puede concluir que el Perú es una de las zonas de origen por la gran
variabilidad genética que muestra.
La tara es un árbol de copa irregular de 2 a 4 metros de altura pudiendo
llegar hasta una altura de 12 metros dependiendo de las condiciones de
fertilidad del suelo y la disponibilidad de agua. Sus frutos son vainas
encorvadas de 2 centímetros de ancho por 8 a 9 centímetros de largo de
color naranja – rojizo, en cuyo interior presentan semillas ovoides (6 a 7
por fruto) ligeramente aplanadas. Cuando maduran son muy duras de color
pardo oscuro a negro y brilloso, esta ultima característica determinado por
la presencia de un tegumento impermeable. (Villanueva 2007: 10-11). Para
mayor detalle sobre la descripción taxonómica de la tara ver el Anexo V.
Finalmente es necesario recalcar que la tara crece principalmente de
manera silvestre caracterizándose por ser resistente a las sequias, plagas
y enfermedades, además de ser poco exigente en cuanto a la calidad del
suelo (aceptando suelos pedregosos y degradados); sin embargo con
aporte tecnificado su explotación se vuelve muy optima logrando
aprovechar al máximo planta durante todo su ciclo de vida.
Usos industriales y comerciales de tara
Para comprender bien los beneficios y usos de la tara en polvo es
necesario presentar ciertas definiciones, para mayor detalle ver el Anexo
V.
Con estas breves definiciones y al conocer el alto contenido de taninos quetiene la tara en polvo podemos comprender porque es utilizada en las
siguientes industrias:
Industria de curtiembre (curtido de pieles)
Fabricación de plásticos adhesivos
Conservación de aparejos de pesca (por su condición bactericida
y fungicida)
Industria del vino (como clarificador)
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Industria cervecera (sustituto de malta, para dar cuerpo a la
cerveza)
Industria farmacéutica (propiedades terapéuticas)
Protección de metales
Cosmetología
Perforación petrolífera
Industria del caucho
Componente de pinturas (acción anticorrosiva)
Debido a que el proyecto se enfoca básicamente a comercializar la tara en
polvo para el curtido de cueros, procederemos a explicar el uso que se le
da en esa industria:
Industria Curtiembre: en el mercado internacional los taninos son de uso
intensivo en la actividad peletera. Se emplea la tara en polvo (por el alto
contenido que tiene de esa sustancia) para el curtido de los cueros, por la
propiedad que tiene para transformar las proteínas en productos
resistentes a la descomposición. Todo esto le da flexibilidad y produce un
cuero muy claro y una excelente resistencia a la luz, por lo cual da un
cuero firme y resistente.
Forma de presentación
La tara en polvo se ofrecerá en sacos de polipropileno (24” x 40”x 2”) de 25
kilogramos, envuelto interiormente en polietileno (24” x 40” x 6”) y
debidamente sellados para protegerlos de los efectos del medio ambiente.
El tamaño de grano con los cuales se podría trabajar son los siguientes:
MESH 200 (0.074mm), MESH 150 (0.105mm), MESH 100 (0.149mm),MESH 60 (0.25mm), MESH 50 (0.28mm) y MESH 35 (0.50mm). Esto
dependerá, principalmente, si trata de polvo fino o ultrafino
Las empresas importadoras de tara en polvo solicitan principalmente las
especificaciones técnicas del contenido tánico (48% - 58%) y el porcentaje
de humedad (máximo de 12%). Para esto último es importante el
almacenamiento en un ambiente seco y frio para garantizar que el polvo
mantenga sus propiedades.
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Finalmente, aunque la tara no es fotosensible se ha comprobado que es
sensible a las sales de hierro. Por lo tanto, es recomendable adicionar
pequeñas cantidades de secuestrantes para evitar la formación de
manchas.
2.2.2 Naturaleza del producto
Se considerara a la tara en polvo como un producto de negocios ya que no
llega de manera directa al consumidor final si no que es utilizada en la
elaboración y presentación de otros productos. Por ejemplo el consumidor
final compra una cartera de cuero, un par de zapatos de cuero o un auto
con asientos de cuero pero no compra una bolsa de 25 kilogramos de tara
en polvo.
Ahora bien dentro de los productos de negocios se le considerara como un
material de fabricación debido a que pasara por varios procesos antes de
adherirse al cuero curtido de un asiento de vehículo, zapato, cartera etc.
(productos finales). Alguno procesos que se podrían mencionar son el
pulverizado de la vaina de la tara para obtener el polvo y el curtido que se
le hará al cuero (con tara en polvo) para obtener el producto final.
2.2.3 Ciclo de vida del producto
En el caso particular de la tara en polvo, esta se encuentra en la etapa de
crecimiento. Se puede decir que a fines de los años 90 y primeros años de
este siglo experimento la etapa de introducción. Y es aproximadamente a
partir del año 2002 que comenzó a experimentar una alta demanda a nivel
internacional ya que luego de un proceso de comercialización enfocado, se
logro introducir y hacer conocido el producto a nivel internacional AXCA.
Este crecimiento reportado desde el 2002 ha sufrido cierta desaceleración
debida a la crisis económica y financiera que afecta a todo el mundo sin
embargo y a pesar de la coyuntura las cifras de exportación siguen siendo
considerables.
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2.3 Análisis de la demanda
2.3.1 Demanda histórica
La idea inicial del proyecto era obtener las importaciones de tara en polvoque había hecho Italia en los últimos 7 años pero el acceso a esta
información no era posible como tal. Por lo que se opto fue por investigar la
producción de cueros curtidos de Italia. La investigación dio como
resultado las exportaciones de cuero italiano a todo el mundo (tanto a
países dentro como fuera de la Unión Europea). Para ver el resumen de
las partidas ver el Anexo VI.
Las cantidades que se muestran a continuación corresponden a las
exportaciones históricas del total de cueros curtidos de Italia desde el año
2002 hasta el 2008 y que para efectos de nuestro estudio las
consideraremos como la demanda del proyecto. Esta decisión se tomo en
base a la premisa de que al tratarse de cueros curtidos lo que se
exportaron, estos pudieron haber sido curtidos con tara en polvo (Las cifras
corresponden a la suma de todas las partidas)
Cuadro N°2.2 Exportaciones de cueros curtidos de Italia
Años Kilos
2002 292,865,700.00
2003 297,979,100.00
2004 316,481,900.00
2005 335,122,200.00
2006 295,738,000.00
2007 232,086,600.00
2008 219,967,900.00
Fuente: Adex Data Trade (2009)
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31
0
50000000
100000000
150000000200000000
250000000
300000000
350000000
400000000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Exportaciones de cuero curtidos ‐ Italia
Exportaciones de cuero curtidos ‐ Italia
Gráfico N° 2.2 Exportaciones de cueros curtidos - Italia
Fuentes: Adex Data Trade (2009)
El gráfico N°2.2 muestra la tendencia de las exportaciones de cueroscurtidos de Italia en los últimos siete años. Desde 2006 presenta una
tendencia a la baja pero esto es básicamente debido a la coyuntura
internacional de crisis que se ha estado viviendo. Pero a pesar de eso de
todas maneras las cantidades han mantenido altas.
2.3.1.1 Tipos de demanda
La demanda del proyecto (es decir la de la tara en polvo) presenta unademanda insatisfecha que es constante durante todo el año y no registra
variaciones debido a estaciones o temporadas. A parte de eso también es
sabido que la cosecha y producción de tara es continua durante todos los
meses del año. Finalmente es importante mencionar que la tara en polvo
es un bien intermedio ya que sirve como insumo para darle un valor
agregado a los bienes finales, que en el caso del proyecto son los cueros
curtidos de la industria curtiembre.
2.3.2 Proyección de la demanda
Los valores con los cuales se trabajara la demanda serán los siguientes:
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Cuadro N°2.3 Proyección de la Demanda
Años Kilos
2010 221,502,672.02
2011 208,287,053.74
2012 195,078,005.49
2013 181,875,520.752014 168,679,592.99
Elaboración Propia
0
50,000,000
100,000,000
150,000,000
200,000,000
250,000,000
2010 2011 2012 2013 2014
Proyección de demanda con la que se
trabajará (Kg)
Proyección de demanda con la que se trabajará (Kg)
Gráfico N° 2.3 Proyección de la demanda
Elaboración Propia
Es importante aclarar que los datos que se mencionan en este acápite
pertenecen a los kilogramos de cueros curtidos que exporto Italia y no a lacantidad de tara en polvo que demandan. Existe una relación numérica
que más adelante se mencionara y que ayudara a conocer de manera
fehaciente de que cantidad de tara en polvo se está hablando. Para mayor
detalle sobre las operaciones realizadas ver el Anexo VI.
2.4 Análisis de la Oferta
2.4.1 Tipos de oferta
El tipo de oferta que más concuerda con la del proyecto es la de una oferta
competitiva o de mercado libre. Es decir empresas precio – aceptantes,
con libertad de entrada y salida y en donde existe homogeneidad del
producto.
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2.4.2 Oferta histórica
En primer lugar es importante recodar que el Perú es el principal productor
de tara a nivel mundial puesto que produce el 80% de la producción total
del globo4. Con este recordatorio y sabiendo que el 1% de la producciónperuana se destina al consumo interno5 se procedió a calcular la oferta
mundial total de tara. Para ver la participación de la oferta mundial de tara
ver el Anexo VII.
Luego con la información obtenida de la cantidad de tara en polvo que el
Perú le exporto al mundo, se pudo dar tanto con la producción peruana
destinada al consumo interno como con la producción internacional con
una simple regla de tres.
A continuación en el cuadro N°2.4 se muestra la oferta mundial histórica de
tara:
Cuadro N°2.4 Oferta histórica mundial de tara
Años Kilos
2002 7,792,091
2003 7,938,008
2004 7,560,978
2005 9,011,340
2006 15,741,320
2007 12,890,248
2008 15,710,824
Fuente: Adex Data Trade (2009)
2.4.3 Análisis de la competencia
A nivel local el proyecto competirá con empresas como SilvaTeam,
Exportadora de la Selva, Transformadora Agrícola, Productos del País etc.
Todas estas empresas son agroexportadoras con más de 15 años en el
mercado. Sus exportaciones están enfocadas principalmente a Europa,
Asia y a los Estados Unidos. Estas compañías no se dedican
4 Fuente: Tesis UNALM: Bailetti Frayssinet, M. - 20045 Fuente: Ministerio de Comercio Exterior y Turismo – Mayo 2009
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exclusivamente a la exportación de tara en polvo sino que poseen una
amplia gama de productos como:
Productos del País: goma de tara, rotenona (barbasco –
insecticida industrial), harina de lúcuma, maíz morado, molle
(pimienta rosada) y cúrcuma (colorante).
Transformadora Agrícola: goma de tara, kiwicha, maíz blanco
gigante, y quinua.
Exportadora de la Selva: goma de tara, nueces, aceitunas, maíz,
cúrcuma, achiote, cochinilla, orégano y uña de gato.
SilvaTeam: extracto de quebracho, extracto de castaño, resinas,
etc.
Así mismo en todos los casos cuentan con una sede central en Lima y una
planta de producción en el interior del país.
La localización, la infraestructura, el conocimiento de la tara, la tecnología
y su equipo de profesionales son fortalezas que en su mayoría destaca
cada compañía
La principal estrategia de promoción que utilizan es su portal o pagina web,
mediante la cual se puede tener acceso a catálogos en línea, consulta en
línea, imágenes de las presentaciones de los productos, teléfonos de
contactos, información arancelaria, misión, visión, valores etc. Esta
información se puede encontrar en varios idiomas como ingles, italiano y
español.
La estrategia de precios que se utiliza en la industria es la de penetracióndel mercado ya que la tara presenta un mercado masivo con una demanda
elástica, en donde se favorece mucho las economías de escala y en
donde existe una ardua competencia.
Finalmente en relación a su abastecimiento de tara operan con una
estrategia de integración hacia atrás que les asegura estar respaldadas por
sus proveedores ante cualquier eventualidad. Esto es muy importante
porque no se trata únicamente de la cantidad de tara que puedan tenerdisponibles para transformar sino también la calidad de la misma.
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2.4.4 Proyección de la oferta
Los valores con los cuales se trabajara la oferta serán los siguientes:
Cuadro N°2.5 Proyección de la Oferta
Años Kilos
2010 18,543,000
2011 20,037,300
2012 21,531,600
2013 23,025,900
2014 24,520,200
Elaboración Propia
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
2010 2011 2012 2013 2014
Proyección de
la
Oferta
con
la
que
se
trabajará (Kg)
Proyección de la Oferta con la que se trabajará (Kg)
Gráfico N° 2.4 Proyección de la oferta
Elaboración Propia
El gráfico 2.4 presenta la proyección de la oferta para los cinco años del
proyecto. Para mayor detalle sobre las operaciones realizadas ver el
Anexo VII.
2.5 Demanda para el estudio de pre – factibilidad
2.5.1 Demanda insatisfecha
En el caso particular de este proyecto se calculara la demanda proyectada
de tara en polvo hallando la cantidad de polvo que se necesita para curtir
el total de cueros curtidos que exporta Italia al mundo.
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Según indica Carlos Villanueva Mendoza, en su libro “La Tara el Oro Verde
de los Incas para el mundo”, para curtir 1 kg de cuero se necesitan
aproximadamente 523 gramos de taninos.
Por otro lado, el contenido promedio de tanino en la vaina de tara es de
60%, lo que significa que en 100 gramos de tara en polvo existen 60
gramos de taninos. Entonces para 523 gramos de taninos serán
necesarios 871.67 gramos de tara en polvo.6
Finalmente, es importante mencionar que de cada kilogramo de tara se
obtienen 600 gramos de tara en polvo. Esto significa que para 871.67
gramos de tara en polvo serán necesarios 1.45 kilogramos de tara.
A continuación se presenta un cuadro resumen con las equivalencias antes
mencionadas:
Cuadro N°2.6 Equivalencias para entender la Demanda Insatisfecha
Se necesitan: Para curtir:
523 gramos de taninos → 1 kilogramo de cueros
En: Hay:
100 gramos de tara en polvo → 60 gramos de taninos
871.67 gramos de tara en polvo ← 523 gramos de taninos
1 kilogramo de tara → 600 gramos de tara en polvo
1.45 kilogramos de tara ← 871.67 gramos de tara en polvo
1 kilogramos de cueros = 1.45 kilogramos de tara
= 0.871 kilogramos de tara en polvo
Elaboración Propia
Para proyectar la demanda insatisfecha de la tara en polvo para un
horizonte de 5 años (del 2010 al 2014) se siguieron los siguientes pasos:
Se multiplicó por 871.67 (cantidad de gramos de tara en polvo
necesaria para curtir un kilo de cuero) a la proyección de las
exportaciones de cueros curtidos que aparecen en el Cuadro
N°2.3. Con ese resultado se obtiene el proyectado de tara en
polvo que Italia demandara en los próximos cinco años.
6 Fuente: Tesis UNALM: Camacho Solís, S,J. - 2003
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37
Luego se multiplicó por 600 (ya que por cada kilogramo de tara se
obtienen 600 gramos de tara en polvo) a la proyección de la oferta
de tara peruana que aparece en el Cuadro N°2.7. Con este
resultado se obtiene el proyectado de tara en polvo que se
ofertara en los próximos cinco años.
Finalmente se procedió a efectuar una resta entre las dos
cantidades antes mencionadas para obtener la proyección de la
demanda insatisfecha para los próximos cinco años.
A continuación se mostraran tres cuadros que resumen el método utilizado
para obtener el proyectado de la demanda insatisfecha:
Cuadro N°2.7 Cálculos para la proyección de demanda de tara en polvo
AñoProyección de la exportaciones de
cueros curtidos de Italia (Kg)
Gramos de tara en
polvo que se
necesitan para
curtir 1 Kg de cuero
Proyección de los
kilogramos de tara
en polvo que se
necesitarán
2010 221,502,672.02 871.67 193,077,234.12
2011 208,287,053.74 871.67 181,557,576.13
2012 195,078,005.49 871.67 170,043,645.05
2013 181,875,520.75 871.67 158,535,435.17
2014 168,679,592.99 871.67 147,032,940.82 Elaboración Propia
Cuadro N°2.8 Cálculos para la proyección de oferta mundial de tara en polvo
Proyección de la
Oferta de tara (Kg)
Proyección de la Oferta
de tara en polvo
mundial (Kg)
18,543,000.0 11,125,800.0
20,037,300.0 12,022,380.0
21,531,600.0 12,918,960.023,025,900.0 13,815,540.0
24,520,200.0 14,712,120.0
Elaboración Propia
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38
Cuadro N°2.9 Proyección de Demanda Insatisfecha de tara en polvo - Italia
AñoProyección de la Demanda
Insatisfecha (Kg)
2010 181,951,434.12
2011 169,535,196.13
2012 157,124,685.05
2013 144,719,895.17
2014 132,320,820.82
Elaboración Propia
0
50000000
100000000
150000000
200000000
2010 2011 2012 2013 2014
Proyección de la Demanda Insatisfecha
de tara en polvo de Italia (Kg)
Gráfico N° 2.5 Proyección de la demanda insatisfecha
Elaboración Propia
El gráfico 2.5 presenta la proyección de la demanda insatisfecha de tara enpolvo para los cinco años del proyecto
2.5.2 Demanda para el estudio de pre – factibilidad
Considerando las estrategias propuestas en la formulación estratégica
genérica y colocándose en un escenario pesimista se presenta a
continuación la demanda del proyecto:
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39
2010 2011 2012 2013 20140.36% 1,092,0000.52% 1,456,7280.63% 1,638,0000.76% 1,821,4560.99% 2,184,000
2010 2011 2012 2013 20140.36% 21,0000.52% 28,0140.63% 31,5000.76% 35,0280.99% 42,000
2010 2011 2012 2013 20140.36% 25,200S/. 0.52% 33,617S/. 0.63% 37,800S/. 0.76% 42,034S/. 0.99% 50,400S/.
2010 2011 2012 2013 20140.36% 12,600
0.52% 16,8080.63% 18,9000.76% 21,0170.99% 25,200
2010 2011 2012 2013 20140.36% 39,690S/. 0.52% 52,946S/. 0.63% 59,535S/. 0.76% 66,203S/. 0.99% 79,380S/.
2010 2011 2012 2013 20140.36% 5040.52% 6720.63% 7560.76% 8410.99% 1,008
2010 2011 2012 2013 20140.36% 8,4000.52% 11,2060.63% 12,6000.76% 14,0110.99% 16,800
ua ro . eman a e proyecto - os se sem as genera os a a semana
Cuadro N°2.10 Demanda del proyecto - Kilogramos de tara que se van a necesi tar al año
ua ro . eman a e proyecto - ogramos e tara en po vo a a semana
Cuadro N°2.14 Demanda del proyecto - Venta bruta kilogramos de tara en polvo a la semana
ua ro . eman a e proyecto - ogramos e tara que se van a neces tar a semana
ua ro . eman a e proyecto - osto ogramos e tara que se van a neces tar a a semana
ua ro . eman a e proyecto - umero e sacos para a venta e tara en po vo a a semana
Elaboración Propia
En el primer año del proyecto se elije cubrir el 0.36% de la demanda
insatisfecha debido a que aun no se contará con un gran control sobre los
proveedores y acopiadores de tara y el riesgo de quedar desabastecido
podría ser grande. Luego en los siguientes años se buscará desarrollar el
mercado penetrando con mayor fuerza pero siempre con cautela.
De todas maneras estas cifras aun son preliminares y se han tomado como
criterios la disponibilidad y acceso a materias primas así como también la
capacidad económica y financiera de la empresa para adquirir y vender el
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producto final. No obstante con el estudio técnico y económico – financiero
estas cantidades pueden sufrir alteraciones.
2.6 Estrategia de comercialización
2.6.1 Canales de Distribución
En este momento del estudio aun no se tiene definida la localización
exacta de la planta de producción sin embargo la estrategia de distribución
que se utilizará puede ser aplicada desde cualquier punto del país
(teniendo en consideración que los departamentos de mayor producción de
tara son: Cajamarca, Ayacucho, La Libertad y Lambayeque).
El primer traslado se llevará a cabo desde los almacenes de producto
terminado de la planta hasta el contenedor de la empresa naviera en el
puerto marítimo correspondiente. Para este servicio, inicialmente, se
subcontratará una flota de camiones a una empresa de transporte que
tenga experiencia en el rubro y conozca las rutas óptimas que permitan
hacer llegar el producto final en el menor tiempo y manipuleo posible.
Estos camiones deberán tener una capacidad aproximada de 30 toneladas
y en ellos comenzaran su viaje los sacos de tara en polvo de 25 kilogramos
a un costo aproximadamente de alrededor del 1 ó 2% del precio FOB por
saco.
El segundo traslado se llevará a cabo vía marítima y cubrirá la ruta Perú -
Italia. Este servicio será subcontratado a una naviera que dependiendo de
la ubicación del cliente podría dejar la carga en los puertos de Génova
(noreste de Italia), Livorno (centro del Mediterráneo) o La Spezia (noreste
de Italia). Estos puertos están estratégicamente ubicados dentro del país
europeo y cuentan con todas las facilidades de recibir cualquier tipo de
carga.
El tercer y último traslado se llevaría a cabo desde el punto de
desembarque en el puerto italiano hasta las instalaciones de cliente. Para
este servicio se subcontrataría una flota de camiones que se encarguen
del transporte de la mercadería. Sin embargo, y de acuerdo a lo negociadocon cada cliente, siempre se preferirá la venta a un valor FOB y sea el
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cliente quien asuma el segundo y tercer traslado. Sin dejar de lado la
cordialidad y el buen servicio que la empresa debe ofrecer en todo
momento.
2.6.2 Promoción
La estrategia de promoción se enfocará en primer lugar a la afiliación al
Comité de Tara de la Asociación de Exportadores (ADEX) para que a
través de esta entidad privada se tenga mayor facilidad en el acceso y
conocimiento de cuáles son las empresas italianas interesadas en tara en
polvo peruana y en qué momento la demandan.
Una vez que se tenga noción de cuáles son estas empresas se deberá
entrar en contacto con ellas para poder coordinar envíos de muestras
gratis, y de esta manera puedan probar la calidad de nuestro producto.
Luego con todas aquellas que muestren interés se deberá pactar una
reunión en donde un representante de la empresa haga una presentación
formal del producto, la calidad del mismo, información sobre el proyecto,
precios y condiciones, en general las ventajas que obtendrían si elijen
comprarle la tara en polvo al proyecto.
Sin embargo existen otras formas de hacer conocido el producto, como la
participación en ferias y Misiones Internacionales organizados por ADEX,
congresos organizados por el Ministerio de Agricultura etc. En todos estos
eventos se repartirán volantes y tarjetas personales con información de la
empresa, del producto y de los servicios que se ofrecen; esto con el
objetivo de crear una cartera de clientes potenciales.
Se construirá una página web de la empresa en donde se coloque
información como: quiénes somos, los productos, calidad, organigrama,
procesos productivos, la comunidad de donde es extraída la tara, correo
electrónico, teléfonos, direcciones, etc.
Finalmente se hará un benchmarking con las empresas más
representativas de la industria y se tomara lo más resaltante de ellas para
poder aplicarlas en el proyecto.
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2.6.3 Precios
La estrategia de precios que se empleará en el proyecto será la de
penetración debido a:
El tamaño del mercado de la tara es amplio y la demanda es
elástica con relación al precio.
Los costos de fabricación y distribución de la tara en polvo se
pueden disminuir a medida que aumenta el volumen de las ventas.
Existe una fuerte competencia en el mercado de tara.
Por otro lado independientemente de la estrategia anterior se diseñará una
por áreas geográfica para establecer acuerdos con los compradores
acerca de quién paga los gastos de envío.
La alternativa a considerar dentro de esta otra estrategia será de fijación
de precios de fábrica o denominada FOB. Mediante esta estrategia la
empresa pagara el costo de cargar, descargar y transportar los productos
desde los almacenes de la planta hasta el punto de embarque donde la
responsabilidad pasar al comprador. Siendo este ultimo que asumirá los
costos de flete, seguros y traslado hasta sus almacenes.
Para mayor detalle sobre la comparación de precios FOB y promedio
general internacional ver el Anexo VIII.
Finalmente es importante mencionar que es intención del proyecto el
comercializar el subproducto semillas que se obtendrá luego del proceso
de transformación de la tara. El precio de dicho subproducto actualmentese maneja de manera informal y por eso no se cuenta con un precio
referencial.
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3. Estudio Técnico
3.1 Localización
3.1.1 Macro localización
Se analizará la factibilidad de ubicar la planta de producción en el
departamento de Cajamarca, Ayacucho o Lima. Estas tres localidades
serán las evaluadas principalmente por su cercanía a los centros de acopio
y/o a las zonas de embarque final. Como herramienta se usara el Método
de los Factores Ponderados:
Factores Técnico – Económicos:
Disponibilidad de materia prima: este es el factor de mayor
importancia pues todo el proceso está enfocado en la cantidad y
calidad de la materia prima disponible. Se considerará la cercanía
a las zonas de cultivo, situación que beneficia en cierta parte a
Cajamarca y Ayacucho lugares donde justamente la tara crece en
abundancia.
Disponibilidad de Recursos Humanos (Mano de Obra): se
considerará la disposición y experiencia para el proceso
productivo (seleccionar tara de buena calidad y convertirla en tara
en polvo), así como los costos generado por la contratación.
Cercanía a los lugares de acopio: se tomará en cuenta la distancia
entre los lugares principales de acopio y la planta de producción.
Cercanía a los puertos de embarque: se tomará en cuenta la
cercanía a los puertos de embarque. La mercadería será
trasladada vía marítima debido a los menores costos que esta
genera. En ese sentido Lima y Ayacucho presentarían ventaja por
su proximidad al puerto del Callao, sin embargo para Cajamarca
podría considerarse el puerto de Eten en La Libertad.
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Porcentaje tánico en la materia prima: la calidad de la tara en
polvo depende muchas veces del porcentaje de taninos en la
vaina, por esta razón Cajamarca y Ayacucho presentarían ventaja
ya que el clima de estas regiones favorece un mejor desarrollo del
tanino en la tara.
Costo de transporte (materia prima, producto final): se
considerarán los traslados vía terrestre de materias primas a la
planta y de esta al puerto de embarque.
Disponibilidad de terrenos y costo: con respecto a los terrenos no
se encuentra mayor diferencia en cuanto a la disponibilidad pero
si en cuanto al costos, sobre todo en los terrenos ubicado en Lima.
Factores Institucionales y Sociales
Clima social: se considerarán las agitaciones sociales,
movimientos insurreccionales, subversivos, narcotráfico y
huelgas.
A cada uno de los factores anteriormente mencionados se le asignara una
calificación del 1 al 8, donde 1 es el menos relevante y 8 el más relevante
para la localización de la planta. Luego a cada departamento se le
proporcionara un valor o peso relativo en relación al factor analizado.
Finalmente se obtendrá un valor ponderado por cada posible localización y
la que logre el mayor ponderado será la alternativa a elegir.
A continuación se presentan los resultados obtenidos
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Cuadro N° 3.1 Método Factores Ponderados
Factores Calificacion ValorValor
PonderadoValor
Valor Ponderado
ValorValor
Ponderado
Disponibilidad de materia prima 8 0.45 3.6 0.1 0.8 0.45 3.6
Disponibilidad de recursos humanos 1 0.35 2.8 0.3 2.4 0.35 2.8
Cercanía a los lugares de acopio 6 0.45 3.6 0.1 0.8 0.45 3.6Cercanía a los puertos de embarque 2 0.1 0.8 0.6 4.8 0.3 2.4
Porcentaje tánico en la materia prima 5 0.45 3.6 0.05 0.4 0.5 4
Costo de transporte 7 0.2 1.6 0.4 3.2 0.4 3.2
Disponibilidad de terrenos y costo 3 0.4 3.2 0.2 1.6 0.4 3.2
Clima Social 4 0.4 3.2 0.4 3.2 0.2 1.6
Totales 22.4 17.2 24.4
Cajamarca Lima Ayacucho
Elaboración Propia
El cuadro N° 3.1 tiene como finalidad, principalmente, mostrar que el factor
más relevante para la macro localización es la disponibilidad de materia
prima y que luego de la evaluación Ayacucho es el departamento donde se
ubicara la planta de producción de la empresa.
3.1.2 Micro localización
El centro de acopio más importante de la zona sur del Perú (con mayor
producción de Tara) es el departamento de Ayacucho por tres razones: la
primera porque el recurso forestal es nativo, la segunda porque la Tara
proveniente de esta zona del país contiene el mayor porcentaje de taninosy finalmente por tener una buena infraestructura de acopio.
A continuación en el cuadro N° 3.2 se muestran los principales centros de
acopio ayacuchanos (siendo los primeros Huanta y Ayacucho):
Cuadro N° 3.2 Centros de acopio del departamento de Ayacucho
Orientacion Provincia Localidad
Huanta Pacaicasa, Quinua,
Huanta*
Huamanga Acos Vinchos, Ayacucho*, Soccos
Nor ‐ Oeste La Mar San Miguel
Centro Cangal lo Cangal lo
Norte
Fuente: Tesis UNALM - 2008
La ciudad elegida es Huanta por ser una de los principales centros de
acopio de todo el departamento de Ayacucho. Además en esa localidad
cada domingo confluyen gran número de campesinos agricultores hombresy mujeres, provenientes de las diferentes zonas aledañas al distrito de
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Huanta para las ferias tradicionales a vender su tara. En estas ferias
también convergen gran cantidad de acopiadores, lo que convierte a
Huanta en una ciudad donde se comercializa mucha tara.
3.2 Tamaño de la planta
El tamaño de la planta se determinará en base a los factores que
condicionan la dimensión de un proyecto. Estos son:
Tamaño – Mercado: como se mencionó en el punto 2.2.3 (Ciclo de Vida del
Producto) la tara se encuentra en una etapa de crecimiento donde
actualmente existe una brecha considerable entre cantidad demandada y
ofertada. Es en base a la demanda seleccionada para el proyecto que el
tamaño de la planta debería responder a los siguientes requerimientos:
Cuadro N° 3.3 Demanda que se abarcará por cada año del proyecto
Año
Porcentaje de la demanda
insatisfecha que atendera el
proyecto
2010 0.36%
2011 0.52%
2012 0.63%
2013 0.76%2014 0.99%
Elaboración Propia
En el Cuadro N° 3.3 se observa que a pesar de que la demanda
insatisfecha se reduce con el pasar de los años (Ver Cuadro N° 2.11
Proyección de la Demanda Insatisfecha de tara en polvo - Italia), la
participación del proyecto con relación a la misma aumenta. Esto debido a
que en los primeros años recién se estarán implementando las estrategias
señaladas en el planeamiento estratégico por lo que sería muy riesgo optar
por mayor participación. En los años finales del proyecto y con las
estrategias implementadas será posible desarrollar nuestro mercado. El
detalle de las cantidades se estudiará en el análisis del tamaño óptimo y
programa de producción.
Tamaño - Disponibilidad de recurso critico: como se menciono en el punto
3.1.2 (Micro localización) Ayacucho es la zona sur del Perú con mayorproducción de tara siendo Huanta uno de sus principales centro de acopio.
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En esta ciudad confluyen gran cantidad de pequeños productores,
acopiadores capitalistas y acopiadores transportista, circulando alrededor
de ellos grandes cantidades de tara principalmente los domingos en el
mercado del centro urbano de Huanta. Pero no solo en Huanta existe gran
movimiento de tara, pueblos como el de San Pedro de Pampay cuentan
con tara de muy buena calidad, a un buen precio y corta distancia.
Tamaño - Organización y capacidad de gestión: el proceso productivo de
la tara en polvo no se caracteriza por ser complejo y no requiere de mano
de obra calificada. La idea del proyecto es trabajar con gente de la zona
(Huanta o San Pedro de Pampay por ejemplo) con experiencia en el tema
de tara a un jornal de entre S/.10 y S/15 aproximadamente. La supervisión
seria encargada también a jefes de producción de la zona.
Tamaño – Capacidad financiera: el financiamiento es uno de los factores
más importantes y a la vez limitantes de todo proyecto. El monto exacto de
la inversión es complicado de establecer en este momento del análisis ya
que aun no se cuentan con los datos precisos de los costos sin embargo,
preliminarmente se podría mencionar una inversión para línea de
producción de $28,300.7
Tamaño - Economía de escala: en este punto de análisis no se cuenta con
los costos exactos de producción para determinar el costo unitario y en
base eso poder determinar el tamaño adecuado para la planta. Pero de
todas maneras este es un tema de suma importancia pues encaja perfecto
en el mercado de libre competencia donde le proyecto se desarrolla y se
acomoda a lo establecido en el planeamiento estratégico.
Tamaño – Tecnología: la tara en polvo se procesa mediante una sola línea
de producción. Por este motivo para el proyecto se considerara una
distribución en línea por donde entrara tara y se obtendrá tara en polvo fina
y ultra fina. Actualmente los proveedores de estas líneas de producción
ofrecen equipos de aproximadamente de 800 Kg/hora para polvo grueso y
450 Kg/hora para polvo fino.
7 Fuente: Alnicolsa del Perú S.A
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3.2.1 Análisis del tamaño optimo
Los factores a través de los cuales se analizará el tamaño óptimo de la
planta serán: disponibilidad de recursos críticos y tecnología.
En cuanto al factor tecnológico las maquinas encargadas de producir tara
en polvo gruesa y tara en polvo fina son aproximadamente de una
capacidad de 800 y 450 kilogramos de tara en polvo por hora
respectivamente. Sin embargo es parte del planeamiento estratégico del
proyecto el desarrollo del producto a través del mejoramiento de la calidad,
la investigación y la presentación, por lo que el tamaño de la planta estará
orientado en base a los requerimientos de una producción de tara en polvo
fina, es decir se optará por una maquina de 450 kilogramos de tara en
polvo por hora.
Este volumen de producción no va en contra de la disponibilidad de la
materia prima ya que según la proyección de oferta de tara mostrada en la
capitulo 2 (Ver Cuadro N° 2.4 Proyección de la Demanda con la que se
trabajará), las cantidades a ofertar en los próximo cinco años serán
mayores a lo requerido para cumplir con ese ritmo de producción por lo
que no se corre el riesgo de quedar desabastecidos.
3.2.2 Programa de producción
El cuadro N°3.4 presenta el programa de producción para los cinco años
del proyecto:
Cuadro N° 3.4 Programa de producción
Año
Porcentaje de
demanda
insatisfecha a cubrir
Requerimentos de
tara
anuales(Kilogramos)
Cantidad de
semillas a
generar (Kg)
2010 0.360% 1,092,000 436,800
2011 0.516% 1,456,728 582,691
2012 0.625% 1,638,000 655,200
2013 0.755% 1,821,456 728,582
2014 0.990% 2,184,000 873,600
Elaboración Propia
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49
La capacidad de la línea de producción es de 450 kilogramos de tara en
polvo/hora es decir debe ser alimentada con 750 kilogramos de tara/hora
(Ver Cuadro N° 2.8 Equivalencia para entender la Demanda Insatisfecha).
Para el primer año se está considerando que debido a que aun no se
conoce bien el funcionamiento de la maquina, los operarios no tiene gran
experiencias en su manejo, es probable que no se cuente con un buen
mecánico, la materia prima se malogres por mal manejo etc; la maquina
produzca 300 kilogramos de tara en polvo/hora es decir debería ser
alimentada 500 kilogramos de tara/hora.
En el segundo año se tiene estimado que los operarios tendrán un mejor
manejo sobre el funcionamiento de la maquina, se podrá tener un
adecuado mantenimiento preventivo y se contara con mejor experiencia
con el tratado de la materia prima (en especial en la recepción, selección y
almacenado de tara). Con este escenario se espera que la maquina
produzca 400 kilogramos de tara en polvo/hora es decir debería ser
alimentada con 667 kilogramos de tara/hora aproximadamente.
Para el tercer año se espera haber consolidado una forma de trabajo
dentro de la planta que permita aprovechar al máximo la capacidad de la
línea de producción es decir 450 kilogramos de tara en polvo/hora (con una
alimentación de 750 kilogramos de tara/hora). Para lograr esto se deberá
contar con operarios totalmente capacitados para operar la maquina y que
sepan seleccionar la tara adecuada para el proceso. Los mantenimientos
preventivos deberán estar totalmente establecidos y coordinados para
reducir a la menor expresión los tiempos ociosos. El margen de error para
este año debe ser mínimo.
Para el cuarto y quinto año se tiene como parte del planeamiento
estratégico un mayor desarrollo de mercado para lo cual será necesario
trabajar con la maquina a niveles superiores a su capacidad. En vista de
que el workflow del proceso productivo estará plenamente establecido se
trabajara en el cuarto año con un nivel de 500 kilogramos de tara en
polvo/hora (es decir una alimentación de 834 kilogramos de tara/hora) y
600 kilogramos de tara en polvo/hora (es decir una alimentación de 1000
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kilogramos de tara/hora). El mayor control sobre los productores y
acopiadores de tara contribuirá para poder alcanzar este objetivo.
Adicionalmente se obtendrá como subproducto de la producción una
cantidad determinada de semillas por año, cuya relación es de 400
gramos de semillas por cada kilogramo de tara transformada. Este
subproducto no es exigente en sus requerimientos de almacenamiento y
como se mencionara más adelante, ser almacenado junto con el producto
terminado para ser comercializado.
A continuación se presenta en resumen la capacidad a la que trabajará la
planta durante los cinco años del proyecto:
Cuadro N° 3.5 Capacidad de la planta
Año
Capacidad de
diseño (kg tara
en polvo/hora)
Capacidad real
(kg tara en
polvo/hora)
Capacidad
utilizada
Requerimento
(kg tara/hora)
2010 450 300 66.7% 500
2011 450 400 88.9% 667
2012 450 450 100.0% 750
2013 450 500 111.1% 834
2014 450 600 133.3% 1,000
Elaboración Propia
Como se menciona líneas más arribar en los dos primeros años la línea
será subutilizada y en los dos ultimo dos se sobre utilizara.
3.3 Proceso Productivo
El proceso de transformación para obtener tara en polvo consta de las
siguientes operaciones:
Tabla N°3.1 Proceso de transformación para obtener tara en polvo
Operación Descripción
Recepción de
materia prima
La finalidad de esta tarea será trasladar los sacos de
tara recién llegados a la planta hacia el área de
selección o al almacén de materia prima.
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51
Selección de
materia prima
Se realizará en función al contenido de humedad,
aquellas vainas ennegrecidas y oxidadas serán retiradas
del proceso debido a que provocan la disminución del
porcentaje de taninos en el producto final. A la vez se
realizará una limpieza ya que las vainas pueden
contener impurezas como ramas, piedras y tierra.
Pesado de la
materia prima
Se realizará en una balanza con el objetivo de controlar
el peso exacto de tara que está ingresando al proceso
luego de la selección y limpieza.
Despredado yTrillado
(descascarado)
El Despredado es una función previa al Trillado mediante
la cual se dejará totalmente seca la superficie de la tara.
Luego se realizará el Trillado en un molino de paletas
llamado despepitadora que tendrá como función principal
separar las semillas de la vaina. La operación se
efectuará por fricción de la vaina dentro de la cámara de
la máquina pero sin producir el recalentamiento de la
misma ni afectar la contextura física de la cámara.
Envasado de
semillas
Se realizará colocando el subproducto semilla en sacos
de polipropileno de 46 kilogramos. Luego con la
adecuada ventilación se le colocara en el almacén deproducto terminado.
Molienda
Se realizará utilizando molinos de martillo tipo comba y
las partículas de polvo seguirán por el molino de acuerdo
a la densidad que presenten. De esta manera se
obtendrá una porción que será fibra y otra que será
polvo fino, que empleando una malla más fina puede
convertirse en polvo ultra fino.
Envasado
Se realizará colocando el producto final en sacos depolipropileno de 25 kilogramos, envueltos interiormente
en sacos de polietileno para que queden protegidos de
los efectos del medio ambiente y evitar pérdidas de
producto a través del saco.
Almacenaje
Será en un lugar con la adecuada ventilación para que
logre mantenerse en adecuadas condiciones sin
necesidad de ningún tipo de situación especial de
temperatura.
Elaboración Propia
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Para mayor detalle sobre el diagrama de operaciones (DOP) y el diagrama
de actividades (DAP) para la obtención de la tara en polvo ver el Anexo IX.
3.4 Características físicas
3.4.1 Máquinas y equipos
Las máquinas y equipos requeridos para la planta de procesamiento de
tara en polvo son las siguientes:
Despredadora – Separadora de aire
Trilladora – Descascaradora
Ciclones de recepción
Molinos de martillo tipo comba
Serie 325 – Separador de finos
Extractor
Ciclo de manga
El costo total de la planta incluido instalación es de US$ 28, 300, esto
incluiría todos los accesorios necesarios. Se empezaría el trabajo deimplementación a partir de la entrega del 60% del total y el resto se
entregaría al término de la misma. Si la instalación es fuera de Lima, los
gastos de viáticos y flete correrían a cuenta del proyecto. Para mayor
detalle sobre las Máquinas y equipos ver el Anexo X.
Adicionalmente se requerirían los siguientes equipos:
Transpaletas para trasladar los insumos y productos terminadosen su almacén respectivo y dentro de la planta.
Equipos de protección personal para los operarios: cascos,
guantes, mandiles, tapones de oído y lentes.
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3.4.2 Infraestructura
3.4.2.1 Características físicas del terreno
El proyecto necesitará un terreno con dimensiones capaces de albergar las
siguientes áreas:
Almacén de materia prima.
Almacén de producto terminado
Zona de carga y descarga
Línea de producción encargada del procesamiento de la tara en
polvo.
Taller y depósito de mantenimiento. Oficina del supervisor de la planta.
Oficina administrativa
Áreas comunes: servicios higiénicos y duchas.
Puesto de vigilancia
3.4.2.2 Vías de comunicación
Como se menciono anteriormente la planta de transformación de tara enpolvo se localizará en la ciudad de Huanta – Ayacucho y su única ruta de
acceso es por vía terrestre desde Huamanga (ubicada a 48 kilómetros) o
desde Huancayo.
3.4.2.3 Descripción de áreas
Áreas de producción
Tabla N°3.2 Descripción de Áreas de Producción
Área Descripción
Almacén de materia primaSe almacenará toda la tara acopiada
necesaria para el proceso de transformación.
Almacén de producto
terminado
Se almacenará toda la tara en polvo
procesada por la línea de producción y el sub
producto semillas.
Línea de producción Se llevará a cabo el proceso detransformación de tara a tara en polvo.
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Taller y deposito de
mantenimiento
Se guardarán insumos, piezas de
maquinarias usadas, repuestos,
herramientas, utensilios para la limpieza de
las maquinas etc.
Oficina del supervisor de
planta
Se discutirán los planes y programas de
producción, se atenderán a los acopiadores,
se atenderán proveedores, se capacitarán a
los operarios etc.
Zona de carga y descarga
Se realizará la descarga de materia prima y
la carga del producto terminado para su
traslado al puerto de embarque.
Elaboración Propia
Áreas comunes
Tabla N°3.3 Descripción de Áreas Comunes
Área Descripción
Servicios higiénicos –
operarios
Serán utilizados únicamente por los obreros
dedicados a la producción y el personal
encargado de la vigilancia.
Servicios higiénicos –
personal administrativo
Serán utilizados únicamente por el personal
administrativo y el supervisor de planta.
Puesto de vigilancia
Se registrará la entrada y salida de los
operarios y el personal administrativo,además de permitir el ingreso y salida de
camiones a la zona de carga y descarga.
Elaboración Propia
Áreas administrativas
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Tablas N°3.4 Descripción de Áreas Administrativas
Área Descripción
Oficina administrativa
Se llevará a cabo toda la labor
administrativa y contará con un Jefe
de Operaciones, un Jefe Comercial,
un Contador, un vendedor y una
secretaria
Elaboración Propia
3.4.3 Distribución de planta
El desarrollo de esta distribución de planta tendrá como objetivos
garantizar un óptimo flujo del proceso al más bajo costo y con el mínimo deactividad de acarreo y manipulación.
Los principios más relevantes a tomar en cuenta para el proyecto serán:
Optimo flujo: que permita que el proceso de transformación de la
tara se realice sin interrupciones ni cruces.
Mínimo recorrido: que permita lograr la mayor adyacencia posible
entre todas etapas del proceso para alcanzar un mínimo
desplazamiento de la tara.
Utilización del espacio cubico: en especial dentro de los
almacenes de materia prima y producto terminado.
Satisfacción y seguridad: que permita diseñar un ambiente de
trabajo seguro donde se controlen los riesgos de accidentes.
3.4.3.1 Factores que afectan la distribución de planta
Para establecer la distribución adecuada para el proyecto se requiere
realizar un análisis de los siguientes factores que afectarán el diseño de la
planta (Ver Anexo XI):
i. Factor material
ii. Factor maquinaria
iii. Factor hombre
iv. Factor edificaciones
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v. Factor movimiento y espera
3.4.3.2 Distribución de los elementos productivos
El proceso de transformación de la tara en polvo se realiza a través de unalínea de producción por lo que la distribución que mejor cumple con los
requerimientos de producción es la distribución por producto. Para mayor
información sobre las ventajas y desventajas de distribución por producto
para el proyecto ver el Anexo XII.
3.4.3.3 Plan Sistemático de Distribución (PSD)
El PSD del proyecto está compuesto por los siguientes análisis:
Análisis del flujo de materiales
Gráfico de Trayectoria (GT)
Análisis de Relaciones de Actividades
Diagrama Relacional de Actividades (DRA)
Layout de Bloques Unitarios (LBU)
Análisis y determinación de espacios (Método de Guerchett)
Plano final
Análisis del flujo de materiales: este análisis permite establecer cuál es el
flujo que sigue la tara durante su proceso de transformación (Ver Anexos X
y XI respectivamente).
Gráfico de Trayectoria (GT): este gráfico permite principalmente tres cosas:
i) identificar indefectiblemente el flujo que sigue la tara dentro de la planta,
ii) establecer relaciones de proximidad entre las áreas y maquinas del
proceso y iii) evidenciar puntos de mejora en la trayectoria del proceso.
Para mayor detalle ver el Anexo XIII.
Análisis de Relaciones de Actividades: este análisis se realiza en dos
etapas: primero se elabora la Tabla Relacional de Actividades numérica
(TRA numérico) y luego la Tabla Relacional de Actividades literal (TRA
literal). Para el caso del TRA numérico se tomara como input lo obtenidodel GT.
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En el caso del TRA literal a parte del GT deben establecerse ciertas
relaciones de dependencia entre las áreas en análisis.
Diagrama de Relacional de Actividades: este diagrama permite mostrar
espacialmente las relaciones entre áreas y/o actividades en estudio. Utiliza
las relaciones consideradas en el TRA literal y le asigna un puntaje
particular a cada una de ellas. Para ver el DRA elaborado ver el Anexo XIII.
Layout de Bloques Unitarios: a continuación se presenta el Layout de
Bloques que conforman la planta de producción: (para mayor detalle ver el
Anexo XIII)
SSHH
Administrativos4 5 6
Oficinas
Administrativas3 7
Oficina
Supervisor
Vigilancia 2 8
Taller y
deposito de
Mantenimiento
10 9 SSHH Operarios
1
Figura N°3.1 Diagrama de Bloques Unitarios
Elaboración Propia
Elaboración Propia
Numeración Áreas o sección
1 Zona de carga y descarga
2 Almacén Materia Prima
3 Selección de Materia Prima
4 Pesado 15 Despredado y Trillado
6 Envasado de semillas
7 Molienda
8 Pesado 2
9 Envasado
10 Almacén de Producto Terminado
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Análisis y determinación de espacios (Método Guerchett): este análisis nos
permitirá estimar el espacio de las diferentes áreas presentadas en el LBU.
En el caso de las áreas de producción se utilizará el método Guerchett que
se basa en el cálculo del área mínima de cada sección mediante la
estimación de:
Superficie Estática (SS): área fija mínima trabaje o no la maquina
o equipo: SS = Largo x Ancho
Superficie Gravitacional (SG): área requerida con la maquina
operando: SG = N° de lados útiles x SS
Superficie Evolutiva (SE): indica la parte del área total requerida
que se destina a la circulación y ejecución de elementos
adicionales: SE = K^14(SS + SG)
Pare ver los resultados obtenidos ver el Anexo XIII donde:
Luego de haber calculado los requerimientos de espacio mínimos para las
áreas de producción y haber estimado los espacios para las áreas
administrativas y comunes se puede presentar el siguiente cuadro que
detalla los resultados obtenidos:
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Cuadro N° 3.6 Áreas de la Planta
Metros
cuadrados
Zona de carga y descarga 250
Despredadora 32
Trilladora 26
Ciclones 8
Molinos 3
Separador de finos 6
Extractor 4
Ciclon de manga 9
Pesado 1 14
Pesado 2 14
Envasado semillas 21
Envasado 21
Seleccionado de Materia Prima 21
Almacen de Materia Prima 340
Almacen de Producto Terminado y Semillas 280
Areas
AdministrativasOficinas administrativas
36
SSHH Administrativos 15
SSHH Mano de obra 35
Vigilancia 12
Oficina del Supervisor 20
Taller y Deposito de mantenimiento 36
1,203
Areas de
Producción
Areas Comunes
Area
Total Área Minima Requerida
Elaboración Propia
Por lo tanto se requerirá un terreno de por lo menos 1,203 metros
cuadrados para la construcción y la implementación de la planta
transformadora de tara en polvo.
Para mayor detalle sobre cómo se determinaron las dimensiones paraalmacenar el subproducto semillas y el plano de la planta ver el Anexo XIV.
3.5 Requerimientos del proceso
3.5.1 Materia Prima
La materia prima del proceso es la tara, que se obtendrá de los
productores y/o acopiadores de este fruto. El siguiente cuadro muestra elrequerimiento de tara para el horizonte que durará el proyecto:
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Cuadro N°3.7 Requerimiento de Materia Prima
Año Kilos al año Kilos a la semana
2010 1,092,000 21,000
2011 1,456,728 28,014
2012 1,638,000 31,500
2013 1,821,456 35,0282014 2,184,000 42,000
Elaboración Propia
3.5.2 Mano de Obra
La mano de obra directa requerida no necesita ser calificada. Por el
contrario se trata de un flujo simple en donde lo más relevante es tener
cierta experiencia en el manejo del fruto. El siguiente cuadro muestra la
cantidad mínima de operarios con los que deberá contar cada sección de
producción:
Cuadro N°3.8 Requerimiento de Mano de Obra Directa
Zona / Area 2010 2011 2012 2013 2014
Almacen de Materia Prima 1 1 2 2 2
Seleccionado de Materia Prima 2 3 4 4 4
Pesado 1 1 2 2 2 2
Linea de produccion 1 1 1 1 1
Pesado 2 1 2 2 2 2
Envasado 2 2 2 2 2
Envsado de semillas 1 1 1 1 1
Almacen de Producto Terminado 1 1 2 2 2
Total 10 13 16 16 16
Elaboración Propia
Para mayor detalle sobre la Mano de Obra Directa ver el Anexo XV y sobre
el Personal Administrativo ver el Anexo XVI.
3.5.3 Materiales (insumos)
Los insumos necesarios para llevar a cabo los procesos de producción se
muestran en el siguiente cuadro:
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Cuadro N°3.9 Requerimientos de materiales o insumos
Material Insumo / Año 2010 2011 2012 2013 2014
Sacos de Polietileno (Unid.) 504 672 756 841 1,008
Sacos de Polipropileno (Unid.) 1,022 1,072 1,186 1,301 1,529
Aguja (Unid.) 3,462 4,578 5,145 5,719 6,854
Rafia (Rollos) 6,011 7,948 8,933 9,930 11,901 Elaboración Propia
3.5.4 Servicios
Los servicios que requerirá el proyecto son los siguientes (para mayor
detalle ver Anexo XVII)
Servicio de agua potable
Servicio de energía eléctrica
Servicio para la disposición de los diferentes residuos generados
por la empresa.
Servicio de mantenimiento para las máquinarias, equipos y
computadoras.
Servicios para la implementación y mantenimiento de la página
web de la empresa.
Servicios de vigilancia para las instalaciones de la planta. Servicios de limpieza para las instalaciones de la planta.
Servicio de telefonía fija y celular para el área comercial
Servicio de Internet para el área comercial.
3.6 Evaluación de Impacto Ambiental
El análisis del impacto ambiental se realizará en base a los residuos que
producen la planta debido a la transformación de la tara:
Efluentes: el recurso agua no será utilizado directamente en el
proceso de producción pero si en la actividades de lavado de
suelos, mantenimiento de equipos y uso de servicios higiénicos.
Para todos ellos se contará con un adecuado sistema de desagüe
y alcantarillado que canalice correctamente estos efluentes y
asegure el mínimo impacto ambiental en la zona. Con el fin de
reforzar este tema se tratará de medir regularmente los efluentes
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emitidos y compararlos con los Límites Máximos Permisibles
(LMP) y los Estándares de Calidad del Agua (ECA).
Residuos sólidos: se podrían generar de dos tipos:
Residuos No Peligrosos: en ellos podríamos encontrar
semillas, ramas, hojas y tierra retiradas de la materia
prima, restos de comida, restos proveniente de los
servicios higiénicos, restos de cartón, papeles etc.
Residuos Peligrosos: entre ellos podríamos encontrar
sacos de polietileno, sacos de polipropileno, restos de
rafia, material de oficina, cartuchos de tinta etc.
Para administrar bien estos residuos será indispensable tener una
Gestión de Residuos Sólidos que nos permita una adecuada
segregación de los mismos. Es decir poder agruparlos de acuerdo
a ciertos elementos físicos característicos para ser manejados de
manera especial. Para mayor detalle ver el Anexo XVIII.
Emisiones: la calidad del aire se verá afectada debido a la emisión
de ruido y partículas de polvo. Estas últimas tendrán su origen en
el proceso de producción básicamente en la operación de
molienda y en los molinos, en menor medida en las operaciones
de transporte y almacenamiento.
En el caso de las emisiones de ruido esta se derivaran del
funcionamientos de la maquinaria y en menor medida al tráficorodado y a la carga de materia prima a la maquina. Para mayor
detalle sobre los tratamientos ver el Anexo XVIII.
Finalmente desde la fase de diseño e instalación se considerarán todas
medidas mencionada en este acápite con el fin de reducir desde el primer
momento cualquier tipo de impacto ambiental negativo que pudiera
producir el proyecto.
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3.7 Cronograma de Implementación
El cronograma de implementación del proyecto se conformará de los
siguientes pasos:
1. Estudio de Pre – factibilidad
2. Constitución de la empresa
3. Financiamiento
4. Adquisición de licencias y permisos
5. Adquisición del terreno y construcción de la planta
6. Adquisición e Instalación de la Línea de Producción y equipos
7. Contratación del Personal
8. Prueba del Proyecto
9. Puesta en marcha del Proyecto: inicio de las operaciones de la
planta.
En el siguiente cuadro se muestra el Diagrama de Gantt del Cronograma
de Implementación del proyecto (Para mayor detalle ver el Anexo XIX):
Cuadro N°3.10 Cronograma de Implementación del proyecto
Etapas /Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Estudio de Pre ‐ factibilidad
Constitución de la Empresa
Financiamiento
Adquisición de licencias y permisos
Adquisición del Terreno y Construcción
de la planta
Adquisición e Instalación de los Equipos
Contratación del Personal
Prueba del Proyecto
Puesta en marcha del Proyecto
Elaboración Propia
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4. Estudio Legal – Organizacional
4.1 Descripción de la empresa
La empresa se dedicará a la transformación, producción y exportación detara en polvo al mercado italiano. Contará con una planta de
transformación que se localizará en la ciudad de Huanta a 48 kilómetros de
Huamanga, capital de Ayacucho. Huanta goza de un clima templado y
seco durante todo el año y se encuentra a 2.627 m.s.n.m.
La materia prima del proyecto será la tara, la cual a través un proceso
simple de trillado y molienda dará como resultado tara en polvo fina. El
producto final será exportado a Italia vía marítima, desde el puerto del
Callao, en bolsas de 25 kilogramos.
Por otro lado es importante mencionar las políticas sobre las que se
conducirá la empresa:
Política sobre la Calidad: se buscará en todo momento la mejora
continua y el cumplimiento de las normas de calidad exigidas por
los clientes.
Política sobre el Medio Ambiente: se buscará en todo momento
optar por tecnologías más limpias, utilizar energías poco
contaminantes, planificar una buena gestión de residuos con el fin
de minimizar el impacto ambiental y mantener los residuos de la
planta dentro de los Límites Máximos Permisibles (LMP).
Política de Capacitación y Beneficios: se buscara en todo
momento ofrecer a los trabajadores de la empresa un clima laboralagradable en donde se sientan protegidos y orgullosos de trabajar
en el proyecto.
En resumen la empresa se describe:
Por su giro de negocio: como una empresa dedicada a la
producción, transformación y exportación de tara en polvo.
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Por su propósito: como una empresa privada con fines de lucro,
cuyo capital será aportado por accionista y a través de un
préstamo financiero a largo plazo.
4.2 Tipo de Sociedad
La empresa se constituirá como una Sociedad Anónima Cerrada – Sin
Directorio (SAC), formada en principio por dos socios los cuales de
acuerdo al aporte de capital se dividirán el cien por ciento de las acciones.
Las ventajas de una SAC serian las siguientes:
Responsabilidad limitada: los socios no responden personalmente
de las deudas sociales
Sociedad en la cual el capital estará representado por acciones
nominativas y se integra por aportes de accionistas.
Permite la transferencia de un porcentaje de la empresa mediante
la venta de acciones y emisión de certificados de capital social en
el mercado de valores.
Los órganos administrativos de una SAC son:
Junta General de Accionistas (JGA): principal órgano conformado
por todos los socios – accionistas de la empresa. Se constituye
como la autoridad máxima.
Gerencia: nombrado por la JGA. El Gerente General se constituye
como el representante legal de la SAC.
4.2.1 Registro de la empresa
Para registrar la empresa de acuerdo a ley se deben seguir los siguientes
pasos:
Búsqueda y reserva de nombre: se debe tramitar el Certificado de
Búsqueda Mercantil y Solicitud de Reserva de Razón Social.
Elaboración de Minuta.
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Elevar la Minuta a Escritura Pública: se debe suscribir la Escritura
ante Notario Público.
Inscripción en Registros Públicos
Inscripción en la SUNAT: para la obtención del RUC y legalización
de libros contables se debe presentar la siguiente documentación:
Copia Registral de SUNARP
Copia de Poderes
Copia DNI de Representantes legales y apoderados
Recibo de luz, agua y teléfono.
Tramitación de Licencias de Funcionamiento Municipal: para su
obtención se debe presentar la siguiente documentación:
Solicitud de Licencia Municipal
Copia de RUC
Plano del local
Legalización de planillas en el Ministerio de Trabajo
Registro de trabajadores en ESSALUD Autorización de registro sanitario de DIGESA.
Registro Industrial del Ministerio de la Producción
Registro Comercial
4.3 Organigrama
La organización estará compuesta de la siguiente manera:
El nivel jerárquico más alto le corresponderá a la Junta General
de Accionistas (JGA) que, en principio, estará conformada por dos
socios.
Debajo de la JGA se encontrará el Gerente General (GG)
La Secretaria administrativa servirá de apoyo para el GG
El GG tendrá a su cargo directo al: Jefe de Operaciones,
Comercial, Financiero y al Contador.
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Por su parte cada Jefe tendrá el personal correspondiente a su
cargo.
Se contará con tres tipos de asesoría a los que se acudirá según
se requiera de sus servicios:
Asesoría Legal
Asesoría Técnica
Consultoría en Recursos Humanos
Para observar el organigrama de la empresa ver el Anexo XX.
4.4 Funciones PrincipalesLas funciones principales de cada puesto de trabajo deberán estar
claramente redactadas en el Manual de Funciones de la empresa y a su
vez dicho manual deberá estar al alcance de todos los trabajadores.
Junta General de Accionistas (JGA)
La JGA tienes dos funciones principales:
Realizar el planeamiento estratégico de la empresa (misión, visión,
objetivos estratégicos).
Controlar el desempeño de la empresa mediante las siguientes
facultades:
Aprobar Estados Financieros.
Establecer y modificar políticas de trabajo. Designar el nombramiento del Gerente General.
Aumentar o reducir el capital social.
Acordar la transformación, reorganización, fusión y disolución
de la sociedad.
Resolver la liquidación de la empresa.
La JGA puede sesionar de dos maneras
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Junta Ordinaria de Accionistas: de acuerdo a ley se debe realizar
una vez al año todos los años. En ella se aprueban las cuentas
anuales y se tratan los temas anteriormente mencionados.
Junta Extraordinaria de Accionistas: puede ser realizada en
cualquier momento para tratar cualquier imprevisto.
Para ver el detalle de las funciones principales de cada siguiente puesto de
trabajo ver el Anexo XXI:
Gerente General
Jefe de Operaciones
Supervisor de Producción
Almacenero
Comprador
Jefe Comercial
Vendedor
Jefe Financiero
Contador
Secretaria
Servicios de Asesoría
4.5 Requerimiento de personal (administrativo)
Para el mayor detalle ver el Anexo XVI (Determinación del Personal
Administrativo).
4.6 Servicio de terceros
Los servicios de terceros con los cuales espera contar el proyecto serian
los siguientes:
Servicio de Vigilancia
Servicio de Limpieza
Servicios de transporte del producto terminado
Servicios de asesorías
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Para mayor detalle sobre los servicios de terceros ver el Anexo XXI.
4.7 Normas Legales
En la actualidad el marco jurídico de las relaciones bilaterales con Italia se
resumen en la siguiente relación de convenios:
Convenio Constitutivo de la Unión Europea a la Progresiva
Uniformidad de los Acuerdos relativos a las Relaciones
Comerciales de los Estados Miembros en terceros Países y la
Negociación de Acuerdos Comunitarios de 1997.
Memorándum de Entendimiento entre la Comunidad Europea y el
Gobierno del Perú, suscrito en diciembre del 2002
El Acuerdo de Diálogo Político y de Cooperación suscrito en 2003,
que está en proceso de perfeccionamiento
En lo que se refiere a las relaciones político – diplomáticas bilaterales se
debe destacar el acercamiento logrado gracias la Comunidad Andina(CAN) y que se sustentan en cuatro pilares: Dialogo Político, Acceso
Preferencial al Mercado Comunitario, Acuerdo Marco de Cooperación y
Dialogo Especializado en Materia de Lucha Contra las Drogas. Siendo el
tema comercial el más relevante para este proyecto solo se analizará el
Acceso Preferencial al Mercado Comunitario y el detalle de los demás
puntos pueden verse en el Anexo XXII.
Acceso Preferencial al Mercado Comunitario: Entre 1990 y 2005, lospaíses de la Comunidad Andina se beneficiaron del acceso preferencial de
sus productos a la Unión Europea, en virtud del Régimen Especial de
Preferencias Andinas (SGP Andino) que aplicó un arancel cero al 80% de
las exportaciones de la subregión, como una forma de contribuir con la
lucha contra el narcotráfico. Desde enero de 2006, este mecanismo ha
sido sustituido por el SGP-PLUS, el mismo que da acceso a 7200
productos peruanos con arancel 0 al mercado europeo. Para mayor
información acerca del SGP ver el Anexo XXIII.
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Por otro lado la Norma Legal más ventajosa para el proyecto es aquella
que entró en vigencia en el 2006 en toda la Unión Europea. En ella se
dictamino la prohibición de utilizar compuestos de plomo, mercurio, cadmio
y cromo para el curtido de cueros. Para mayor información ver el Anexo
XXIV.
4.7.1 Tramite documentario para la exportación a la Unión Europea
Los documentos que se requieren para el proceso de exportación son los
siguientes (Para mayor detalle ver el Anexo XXV):
Factura Comercial
Documento de Transporte Certificado de origen
Orden de Embarque
Comprobante de Pago por Precinto de Seguridad
Lista de Empaque
Declaración Única de Aduanas (DUA)
Certificaciones Fitosanitarias de la Materia Prima y Planta de
Producción
4.8 Obligaciones Tributarias
El proyecto se verá afectado de las siguientes obligaciones tributarias:
Tributos de carácter Interno:
Impuesto a la Renta (IR): equivalente a una tasa de 30% sobre larenta imponible.
Impuesto General a la Ventas (IGV): equivalente al 18% y está
compuesto por IGV (16%) y el Impuesto de Promoción Municipal
(2%). Sin embargo es importante mencionar que las exportaciones
de bienes o servicios no están afectas al IGV.
Impuesto a la Transacciones Financieras (ITF): equivalente al0.06% del monto total de una operación bancaria como retiros o
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depósitos. Es un impuesto que afecta determinadas transacciones
financieras de cualquier cuenta abierta en alguna empresa del
sistema financiero.
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN): equivalente al
0.5% del valor histórico de los activos netos que excedan un millón
de nuevos soles según Balance General del año precedente.
Tributos de carácter Externo
Aranceles: el pago de aranceles es cero debido al Sistema
Generalizado de Preferencias (SGP) establecido y vigente entre la
Unión Europea y Comunidad Andina.
Régimen Aduanero: al tratarse de una exportación definitiva el
proyecto no se encuentra en la necesidad de pagar tributo alguno
por este concepto. Sin embargo si es necesario la emisión de
cierta documentación como: DUA, Documento de Transporte,
Lista de Empaque etc.
4.9 Aspectos Laborales
Los trabajadores de la empresa gozaran de lo siguientes beneficios
laborales de acuerdo al DL 728:
Compensación por Tiempo de Servicios
Dos gratificaciones al año (Julio y Diciembre)
Vacaciones remuneradas Feriados remunerados
Así mismo se pagaran tributos que gravan las remuneraciones:
ESSALUD: 9% a cargo del empleador
SNP: 13% a cargo del empleado (cubre pensión de invalidez,
jubilación, sobrevivientes)
SPP: a cargo del empleado
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Aporte obligatorio: 10% de la remuneración asegurable
Comisión: 1.95%
Prima de seguro: 0.88% (con derecho a recibir las
prestaciones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio)
SENATI: 0.75% a cargo del empleador
Renta de Quinta Categoría: podrían generarse estas situaciones:
Inafecto: hasta 7 UIT
15% hasta 27 UIT
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5. Estudio de Inversiones, Económico y Financiero
5.1 Inversiones
5.1.1 Inversión Fija Tangible
Terreno: el cual contara con 1,203 m2 y se ubicara en la ciudad de Huanta
en el departamento de Ayacucho. El valor del metro cuadrado en esa zona
es de aproximadamente S/.120 por lo que su inversión bordeara los
S/.144, 360.
Maquinarias y Equipos: su inversión bordeara los S/.97,646 y se
conformara por:
Línea de Producción
Balanza para Pesados 1 y 2
Mesa para Selección
Transpaletas
Equipos de Protección Personal
Transformador
Para mayor detalle sobre las consideraciones para la Maquinaria y Equipos
ver el Anexo XXVI.
Equipos de Oficina: su inversión bordeara los S/.13,678 y se conformara
por:
Computadoras Impresora y Fax
Muebles y Escritorios
Accesorios
Para mayor detalle sobre las consideraciones para la Maquinaria y Equipos
ver el Anexo XXVI.
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Movilidad: se considerará un auto usado Nissan Station Wagon del año
2002 modelo AD VAN, automático, dual (gasolina/GNV) y con motor de
1300cc. Su inversión será de US$6,500 (en soles S/.14,325).
Obras civiles: las cuales involucraran la construcción del hangar del área
de producción, los almacenes, la oficina del supervisor de producción, las
oficinas administrativas, el taller de mantenimiento, los servicios higiénicos
y una zona de carga y descarga. Así mismo están incluidos un perímetro y
nivelación de suelo. Este servicio será encargado a una constructora y su
inversión demandara S/.114, 600.
Imprevistos: se considerará un imprevisto de 7% de la inversión fija
tangible que permitirá al proyecto responder adecuadamente ante
eventuales emergencias. Su inversión será de S/.26, 923
El monto total requerido para la inversión fija tangible será de S/.411, 532.
Para mayor detalle sobre la Inversión Fija Tangible ver el Anexo XXVI.
5.1.2 Inversión Fija Intangible
Estudio de Pre – Factibilidad: se considerarán todos los estudios previos
necesarios para llevar a cabo el proyecto. Su inversión será de S/.3,438
(aproximadamente el 3% del invertido en la Construcción y edificaciones)
Gastos de Instalación: su inversión bordeará los S/.18,050 y se conformara
por: Instalaciones eléctricas e iluminación
Gastos de Organización y Constitución de la empresa: su inversión
bordeará los S/.4,330 y se conformara por:
Gastos de Constitución
Creación de Pagina Web
Imprevistos: se considerará un imprevisto de 7% de la inversión fija
intangible que permitirá al proyecto responder adecuadamente ante
eventuales emergencias. Su inversión será de S/.1,807.
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El monto total requerido para la inversión fija intangible será de S/.27,624.
Para mayor detalle sobre la Inversión Fija Intangible ver el Anexo XXVI.
5.1.3 Depreciación de Activos Fijos y Amortización de Intangibles
La depreciación de activos fijos se determinará mediante el método de la
línea recta debido a que es el que ofrece un escenario más conservador.
La vida útil de cada activo se determinará de acuerdo a lo estipulado por la
SUNAT (ver Anexo XXVI) y se considerará un valor residual igual a cero.
Las consideraciones a tomar son las siguientes:
En el siguiente cuadro se muestra a detalle la estructura de la depreciación
de activos fijos:
Cuadro N°5.1 Depreciación de Activos Fijos
Activos fijos Valor (S/.) 2010 2011 2012 2013 2014 VL
Maquinarias y Equipos 97,646 9,765 9,765 9,765 9,765 9,765 48,823
Equipos de oficina 13,678 1,368 1,368 1,368 1,368 1,368 6,839
Movilidad 14,325 2865 2865 2865 2865 2865 0
Obras civiles 114600 3438 3438 3438 3438 3438 97,410
TOTAL S/. 17,435 S/. 17,435 S/. 17,435 S/. 17,435 S/. 17,435 S/. 153,072
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS (INVERSION TANGIBLE)
Elaboración Propia
En el caso de la amortización de intangibles se considerará el mismo
periodo del proyecto. Para ver las consideraciones a tomar ver el Anexo
XXVI.
En el siguiente cuadro se muestra a detalle la estructura de amortización
de intangibles:
Cuadro N°5.2 Amortización de Intangibles
Activos Intangibles Valor (S/.) 2010 2011 2012 2013 2014
Intabgibles 25817 5163 5163 5163 5163 5163
Total S/. 5,163 S/. 5,163 S/. 5,163 S/. 5,163 S/. 5,163
AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES (INVERSIÓN INTANGIBLE)
Elaboración Propia
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5.1.4 Inversión en Capital de Trabajo
El monto total requerido para la inversión en capital de trabajo será de
S/.132,422. En el siguiente cuadro se muestra a detalle la estructura de la
inversión en capital de trabajo:
Cuadro N°5.3 Inversión en Capital de Trabajo
Componentes (S/.) 2010 2011 2012 2013 2014
Ciclo Operativo 126,116 0 0 0 0
Imprevistos (5%) 6,306 0 0 0 0
Total S/. 132,422 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
CAPITAL DE TRABAJO
Elaboración Propia
Para mayor detalle sobre la Inversión en Capital de Trabajo ver Anexo
XXVII.
5.1.5 Cronograma de Inversiones
La Inversión Total del proyecto ascenderá a S/.571,578 y se realizara
íntegramente en el instante cero del primer año proyecto tal y como se
aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro N°5.4 Cronograma de Inversiones
Componentes (S/.) 2010 2011 2012 2013 2014
Inversion Tangible 411,532 0 0 0 0
Inversion Intangible 27,624 0 0 0 0
Inversion en Capital de Trabajo 132,422 0 0 0 0
Total S/. 571,578 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
INVERSION FIJA Y EN CAPITAL DE TRABAJO
Elaboración Propia
5.2 Financiamiento
5.2.1 Estructura de Financiamiento
La Inversión Total requerida será cubierta por medio de dos fuentes, una
interna y otra externa. La fuente interna estará constituida por aportes de
capital de los accionistas y la externa la constituirá una entidad financiera:
el Banco de Crédito del Perú (BCP).
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La estructura de capital a utilizar será la de 70% aporte de terceros y 30%
aporte propio, esto se trabajará así debido a que es la estructura que más
se ajusta a los requerimientos del proyecto. De esta manera el programa
de financiamiento de la inversión quedará de la siguiente manera:
Cuadro N°5.5 Programa de Financiamiento de la Inversión
Fuente Financiamiento Monto
Banco/Deuda 70% 400,104
Aporte Propio 30% 171,473
Total 100% S/. 571,578
PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION
Elaboración Propia
El integro del aporte propio será utilizado para financiar parte de la
inversión tangible, mientras que para el capital de trabajo, la inversión
intangible y lo restante de la tangible se tomaran dos diferentes líneas de
crédito que ofrece el BCP. (Para mayor detalle sobre las líneas de crédito
ver el Anexo XXVIII).
Cuadro N°5.6 Estructura de Financiamiento
Concepto Monto Banco/Deuda Aporte Propio
Inversion Tangible 411,532 240,058 171,473
Inversion Intangible 27,624 27,624 ‐
Inversion en Capital de Trabajo 132,422 132,422 ‐
Total S/. 571,578 S/. 400,104 S/. 171,473
ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
Elaboración Propia
5.2.2 Programa de Pago de Amortizaciones e Intereses
Para financiar el Capital de Trabajo y parte de la Inversión Fija se
solicitaran dos tipos de préstamos diferentes al BCP:
Para el Capital de Trabajo: el préstamo a solicitar será de
S/.132,422, con 60 meses de plazo, sin periodos de gracia, pagos
mensuales, cuotas constantes y una TEA de 20.5% (1.57% su
equivalente mensual).
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Para la Inversión Fija: el préstamo a solicitar será de S/.267,683,
con 60 meses de plazo, sin periodos de gracia, pagos mensuales,
cuotas constantes y una TEA de 19.5% (1.50% su equivalente
mensual)
Para ver el detalle de los respectivos Calendarios de Pago ver el Anexo
XXIX.
5.2.3 Costo Ponderado de Capital
Para definir el Costo Ponderado de Capital se tomaran las siguientes
consideraciones:
El Programa de Financiamiento de la Inversión.
La Estructura de Financiamiento.
Las Tasas Efectivas Anuales (TEA) a la cuales el BCP otorgara
los prestamos.
El costo de la deuda con el BCP luego de impuestos.
Un COK de 28% (el COK para este proyecto varía entre 20.5% y
62.5% sin embargo un valor razonable para este tipo de industria
debería estar alrededor del 30%)
En el siguiente cuadro se muestra el cálculo a realizar para obtener el
Costo Ponderado de Capital y el resultado final:
Cuadro N°5.7 Costo Ponderado de Capital
Fuente Monto Financiamiento Costo anual Costo anual (d.i)
Banco/Deuda Inversion Tangible 240,058 42% 19.5% 13.7%
Inversion Intangible 27,624 5% 19.5% 13.7%
Inversion en Capital de Trabajo 132,422 23% 20.5% 14.4%
Subtotal 400,104 70%
Aporte Propio Inversion Tangible 171,473 30% 28%
Costo Ponderado de Capital S/. 571,578 18.12%
COSTO PONDERADO DE CAPITAL
Elaboración Propia
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5.3 Presupuestos
5.3.1 Presupuestos de Ingresos
El siguiente cuadro muestra a detalle los montos del presupuesto deingresos:
Cuadro N°5.8 Presupuesto de Ingresos
Ventas 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Precio kilo de tara en polvo 3.15 3.15 3.15 3.15 3.15
Kilos de Tara en polvo vendidos 650,160 872,333 981,963 1,092,038 1,308,726
Ventas de tara en polvo 2,048,004 2,747,849 3,093,183 3,439,920 4,122,487
100% crédito a 4 semanas S/. 1,873,368 S/. 2,689,526 S/. 3,064,188 S/. 3,410,578 S/. 4,064,511 S/. 349,272
Precio kilo de semillas 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
Cantidad de semillas 5,772 5,772 5,772 5,772 5,772
Ventas de semilas S/. 5,772 S/. 5,772 S/. 5,772 S/. 5,772 S/. 5,772
Total S/. 1,879,140 S/. 2,695,298 S/. 3,069,960 S/. 3,416,350 S/. 4,070,283 S/. 349,272
INGRESO POR VENTAS
Elaboración Propia
Para mayor detalle sobre el presupuesto de ingreso ver el Anexo XXX.
5.3.2 Presupuesto de Egresos
El Presupuesto de Egresos se basará, entre otros aspectos, en un control
de imputaciones que asignará cada gasto al centro de costos
correspondiente. Para mayor detalle sobre las imputaciones ver el Anexo
XXXI.
En el siguiente cuadro se presenta el detalle de los montos del
presupuesto de egresos:
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Cuadro N°5.9 Presupuesto de Egresos
Costos de Materia Prima y Materiales 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Precio Kilo de tara S/. 1.20 S/. 1.20 S/. 1.20 S/. 1.20 S/. 1.20
Kilos de Tara requerida 1,092,000 1,456,728 1,638,000 1,821,456 2,184,000
100% credito a 4 semanas S/. 1,179,360 S/. 1,704,306 S/. 1,943,847 S/. 2,163,732 S/. 2,577,295 S/. 262,080
Sacos Polietileno (Tara) S/. 78,624 S/. 113,620 S/. 129,590 S/. 144,249 S/. 171,820 S/. 17,472Sacos Polipropileno (Tara) S/. 58,968 S/. 85,215 S/. 97,192 S/. 108,187 S/. 128,865 S/. 13,104
Rafia (Tara) S/. 8,012 S/. 11,578 S/. 13,205 S/. 14,699 S/. 17,509 S/. 1,780
Agujas (Tara) S/. 3,083 S/. 4,456 S/. 5,082 S/. 5,657 S/. 6,738 S/. 685
Kilogramos Semillas 111 111 111 111 111
Sacos Polipropileno (Semillas) S/. 412 S/. 214 S/. 187 S/. 187 S/. 187 S/. 19
Rafia (Semillas) S/. 103 S/. 54 S/. 47 S/. 47 S/. 47 S/. 5Agujas (Semillas) S/. 40 S/. 21 S/. 18 S/. 18 S/. 18 S/. 2Subtotal S/. 1,328,602 S/. 1,919,464 S/. 2,189,169 S/. 2,436,776 S/. 2,902,478 S/. 295,147
Costo de Mano de Obra Directa 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Mano de obra S/. 66,128 S/. 93,315 S/. 115,357 S/. 117,562 S/. 117,562 S/. 11,756
Subtotal S/. 66,128 S/. 93,315 S/. 115,357 S/. 117,562 S/. 117,562 S/. 11,756
Costos Indirectos de Fabricación 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Agua, Telef, Elect, Man y Lim S/. 7,252 S/. 9,722 S/. 11,519 S/. 11,698 S/. 11,698 S/. 1,170
Depreciacion de Maquinaria y Equipos S/. 9,765 S/. 9,765 S/. 9,765 S/. 9,765 S/. 9,765Depreciacion de Obras Civiles S/. 1,433 S/. 1,541 S/. 1,719 S/. 1,719 S/. 1,719
Amortizacion de Intangibles S/. 2,151 S/. 2,315 S/. 2,582 S/. 2,582 S/. 2,582
Subtotal S/. 20,600 S/. 23,342 S/. 25,584 S/. 25,764 S/. 25,764 S/. 1,170
Total S/. 1,415,330 S/. 2,036,121 S /. 2,330,111 S/. 2,580,102 S/. 3,045,803 S/. 308,073
EGRESOS DE PRODUCCION
Elaboración Propia
5.3.2.1 Costos de Producción
Está formado por tres componentes: Costos de Materia Prima y Materiales,
Mano de Obra Directa y Costos Indirectos de Fabricación (CIF).
Costos de Materia Prima y Materiales: para su cálculo se tomaran en
cuenta las siguientes consideraciones:
Tabla N°5.1 Consideraciones para los Costos de Materia Prima y Materiales
Conceptos Consideraciones
PeriodosCada periodo es equivalente a cuatro
semanas.Precio compra del Kilo de Tara En promedio S/.1.20 cada año.
Compra 100% a crédito 4
semanas
Se considerara una morosidad en los
pagos del 10% por parte del proyecto.
Es decir que solo el 90% de lo
comprado se paga en el periodo, el
10% restante recién se puede pagar en
el siguiente periodo.
Sexto año del proyecto En el sexto año del proyecto se pagara
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el 10% de morosidad de los costos
incurridos en el último periodo del
quinto año.
Elaboración Propia
Costos de Mano de Obra Directa: para su cálculo se tomaran en cuenta las
siguientes consideraciones:
Tabla N°5.2 Consideraciones para el Costo de Mano de Obra Directa
Conceptos Consideraciones
Jornal Por día: S/15.00.
Días laborales Seis (6) días a la semana. 52 semanas al año.
Forma de pago Por semana
Pago de salarios
Se considerará un retraso en el pago de los
sueldos equivalente al 10% de total a cancelar
en cada periodo. Es decir solo el 90% del
equivalente de los salarios pagara en el periodo,
el 10% restante recién se pagara en el siguiente
periodo.
Beneficios Sociales Para el cálculo de los beneficios sociales seconsiderara un factor de 1.57.
Sexto año del proyecto
En el sexto año del proyecto se pagara el 10%
de morosidad de los salarios trabajados en el
último periodo del quinto año.
Elaboración Propia
Costos Indirectos de Fabricación: corresponderán únicamente a los costos
incurridos en el proceso de transformación de la tara y se obtendrán de laImputaciones.
Costo Unitario de Producción: se incluirán únicamente aquellos costos
involucrados en el proceso de producción, para su cálculo se tomaran las
siguientes consideraciones:
Tabla N°5.3 Consideraciones para el Costo Unitario de Producción
Conceptos ConsideracionesCantidad Se considerara la cantidad de Tara comprada al proveedor
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y no la cantidad de tara en polvo vendida. Esto porque los
costos variables se incurren no solo para lo vendido sino
para todo lo adquirido. Es decir lo que se compra se
procesa así no se venda.
Costos
Se consideraran los costos sin la morosidad en los pagos
del 10% ya que del CPU debe calcularse considerando
todos los costos incurridos así no se puedan cancelar.
Elaboración Propia
En el siguiente cuadro se presenta el detalle del cálculo del Costo de
Producción Unitario:
Cuadro N°5.10 Costo de Producción Unitario
Costos 2010 2011 2012 2013 2014
Costos de Materia Prima y Materiales S/. 1,476,224 S/. 1,968,713 S/. 2,213,664 S/. 2,461,566 S/. 2,951,468
Costo de Mano de Obra Directa S/. 73,476 S/. 95,519 S/. 117,562 S/. 117,562 S/. 117,562
Costos Indirectos de Fabricación S/. 17,654 S/. 19,534 S/. 21,376 S/. 21,376 S/. 21,376
Subtotal S/. 1,567,355 S/. 2,083,767 S/. 2,352,602 S/. 2,600,505 S/. 3,090,406
Cantidad 2010 2011 2012 2013 2014
Kilogramos de Tara en polvo y Semillas 1,092,000 1,456,728 1,638,000 1,821,456 2,184,000
Subtotal 1,092,000 1,456,728 1,638,000 1,821,456 2,184,000
Total S/. 1.44 S/. 1.43 S/. 1.44 S/. 1.43 S/. 1.42
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO
Elaboración Propia
5.3.2.2 Gastos Administrativos
Para calcular los gastos administrativos se tomara como base la
imputación de gastos. En el siguiente cuadro se muestra el detalle de los
Gastos Administrativos:
Cuadro N°5.11 Gastos Administrativos
Gastos 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Teléfono 2,730 3,249 3,273 3,273 3,273 327
Agua 439 528 534 534 534 53
Electricidad 1,755 2,011 1,847 1,828 1,828 183
Internet 1,775 2,112 2,127 2,127 2,127 213
Depreciación de equipos de oficina 1,064 995 995 995 995
Depreciación de obras civiles 1,719 3,438 3,438 3,438 3,438
Amortización de intangibles 2,582 2,315 2,098 2,098 2,098
Vigilancia 8,572 8,968 8,906 8,906 8,906 891
Limpieza 2,296 2,314 2,094 2,073 2,073 207
Seguro 7,535 8,372 8,372 8,372 8,372 837
Sueldos 236,042 299,007 303,089 303,089 303,089 30,309
Depreciacion Movilidad 2,228 2,084 2,084 2,084 2,084
Total 268,736 335,390 338,856 338,816 338,816 33,020
GASTOS ADMINISTRATIVOS (en nuevos soles)
Elaboración Propia
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Para mayor detalle ver el Anexo XXXII.
5.3.2.3 Gastos de Ventas
Para calcular los gastos de ventas se tomara como base la imputación degastos. En el siguiente cuadro se muestra en detalle de los Gastos de
Ventas:
Cuadro N°5.12 Gastos de Ventas
Gastos 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Teléfono 780 1,191 1,227 1,227 1,227 123
Agua 73 119 123 123 123 12
Electricidad 293 451 426 422 422 42
Internet 507 774 798 798 798 80
Depreciación de equipos de oficina 304 373 373 373 373
Depreciación de obras civiles 287 356 322 322 322
Amortización de intangibles 430 534 484 484 484
Vigilancia 2,449 3,278 3,340 3,340 3,340 334
Limpieza 383 518 483 478 478 48
Publicidad 23,611 26,234 26,234 26,234 26,234 2,623
Distribucion 23,406 34,005 38,840 43,241 51,482 5,235
Depreciacion Movilidad 637 781 781 781 781
Total 53,158 68,614 73,432 77,824 86,065 8,497
GASTOS DE VENTAS (en nuevos soles)
Elaboración Propia
5.3.2.4 Gastos Financieros
Los gastos financieros de calcularan en base a los intereses a pagar
producto de los préstamos solicitados. Los pagos serán mensuales y se
considerara una morosidad del 10%, es decir solo el 90% del monto de
intereses a pagar en un periodo se pagaran a tiempo y el 10% restante se
cancelara en el siguiente periodo. Esta consideración no aplica al pago de
las amortizaciones ya que en este caso no deberá existir morosidad
alguna.
Debido a que los préstamos incluyen el pago de cuotas constantes los
gastos financieros irán disminuyendo con el pasar de los años del
proyecto. El siguiente cuadro muestra el detalle de los Gastos Financieros:
Cuadro N°5.13 Gastos Financieros
2010 2011 2012 2013 2014 2015
Intereses 61,713 58,944 46,338 31,232 13,128 1,129
Total 61,713 58,944 46,338 31,232 13,128 1,129
GASTOS FINANCIEROS (en nuevos soles)
Elaboración Propia
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5.3.2.5 Estructura de Costos
La estructura de costos estará compuesta por los costos fijos y variables.
Para el cálculo de ambos montos se tomaran ciertas consideraciones que
se presentan a continuación:
Costos Fijos:
Tabla N°5.4 Consideraciones para los Costos Fijos
Conceptos Consideraciones
Depreciación y
Amortización
Se considerarán fijos por se les aplicara el
método de la línea recta con un valor
residual de cero.
Semillas
Dado que la cantidad de semillas a vender
es constante se considerará todos sus
costos de materiales como fijos.
Elaboración Propia
Costos Variables:
Tabla N°5.5 Consideraciones para los Costos VariablesConceptos Consideraciones
Materia Prima y Materiales
Se considerarán variables debido a que
sus cantidades varían de acuerdo a la
demanda año a año.
Diferentes Gastos
Se considerarán variables porque
varían de acuerdo al número de
personas en la empresa que se
incrementa año a año.Elaboración Propia
El Cuadro N°5.14 muestra el detalle de la Estructura de Costos:
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Cuadro N°5.14 Estructura de Costos
Costos Fijos 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Depreciación de equipos de oficina 1,368 1,368 1,368 1,368 1,368
Depreciación de obras civiles 3,438 5,335 5,479 5,479 5,479
Depreciacion de Maquinaria y Equipos 9,765 9,765 9,765 9,765 9,765
Depreciacion Movilidad 2,865 2,865 2,865 2,865 2,865Amortización de intangibles 5,163 5,163 5,163 5,163 5,163
Sacos Polipropileno 412 214 187 187 187 19
Rafia 103 54 47 47 47 5
Agujas 40 21 18 18 18 2
Seguro 7,535 8,372 8,372 8,372 8,372 837
Subtotal 30,688 33,156 33,264 33,264 33,264 862
Costos Variables
Materia Prima 1,179,360 1,704,306 1,943,847 2,163,732 2,577,295 262,080
Sacos Polietileno 78,624 113,620 129,590 144,249 171,820 17,472
Sacos Polipropileno 58,968 85,215 97,192 108,187 128,865 13,104
Rafia 8,012 11,578 13,205 14,699 17,509 1,780
Agujas 3,083 4,456 5,082 5,657 6,738 685
Mano de obra 66,128 93,315 115,357 117,562 117,562 11,756Agua, Telef, Elect, Mant y Limp. 7,252 9,722 11,519 11,698 11,698 1,170
Teléfono 3,510 4,440 4,500 4,500 4,500 450
Agua 512 646 657 657 657 66
Electricidad 2,048 2,462 2,273 2,250 2,250 225
Internet 2,282 2,886 2,925 2,925 2,925 293
Vigilancia 11,021 12,246 12,246 12,246 12,246 1,225
Limpieza 2,679 2,831 2,578 2,551 2,551 255
Sueldos 236,042 299,007 303,089 303,089 303,089 30,309
Publicidad 23,611 26,234 26,234 26,234 26,234 2,623
Distribucion 23,406 34,005 38,840 43,241 51,482 5,235
Intereses 61,713 58,944 46,338 31,232 13,128 1,129
Subtotal 1,768,250 2,465,913 2,755,473 2,994,709 3,450,548 349,856
Total 1,798,938 2,499,069 2,788,737 3,027,973 3,483,812 350,719
ESTRUCTURA DE COSTOS (en nuevos soles)
Elaboración Propia
5.3.3 Punto de Equilibrio
El siguiente cuadro muestra el detalle de los cálculos para determinar el
Punto de Equilibrio del proyecto:
Cuadro N°5.15 Punto de Equilibrio
Conceptos 2010 2011 2012 2013 2014
Costos Fijos S/. 31,587 S/. 33,120 S/. 33,264 S/. 33,264 S/. 33,264
Costos Variables S/. 1,963,832 S/. 2,521,601 S/. 2,781,459 S/. 3,018,403 S/. 3,500,405
Costo Variable unitario S/. 1.80 S/. 1.73 S/. 1.70 S/. 1.66 S/. 1.60
Precio 3.15 3.15 3.15 3.15 3.15
Cantidad 650,160 872,333 981,963 1,092,038 1,308,726
Punto de equilibrio (Kilogramos) 23,370 23,340 22,911 22,282 21,499
Punto de equilibrio (Soles) S/. 73,615 S/. 73,522 S/. 72,169 S/. 70,189 S/. 67,722
PUNTO DE EQUILIBRIO
Elaboración Propia
Para mayor información sobre el Punto de Equilibrio ver el Anexo XXXIII.
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5.4 Estados Financieros Proyectados
5.4.1 Estado de Ganancias y Perdidas
El Cuadro N°5.16 muestra el detalle del Estado de Ganancias y Pérdidasproyectado:
Cuadro N°5.16 Estado de Ganancias y Pérdidas
Concepto 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Ventas de activos 153,072
Ventas Brutas 1,879,140 2,695,298 3,069,960 3,416,350 4,070,283 349,272
Costos de ventas 1,415,330 2,036,121 2,330,111 2,580,102 3,045,803 308,073
Utilidad bruta 463,810 659,177 739,849 836,249 1,024,479 194,271
Gastos Administrativos 268,736 335,390 338,856 338,816 338,816 33,020
Gastos de Ventas 53,158 68,614 73,432 77,824 86,065 8,497
Utilidad operativa 141,916 255,173 327,561 419,609 599,598 152,754
Gastos Financieros 61,713 58,944 46,338 31,232 13,128 1,129
Gastos de Depreciacion 22,599 22,599 22,599 22,599 22,599
Utilidad Antes de Impuestos 57,603 173,630 258,624 365,778 563,871 151,625
Impuesto a la Renta 17,281 52,089 77,587 109,733 169,161 45,488
Utiliada Neta del Ejercicio 40,322 121,541 181,037 256,045 394,710 106,138
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS (en nuevos soles)
Elaboración Propia
Para mayor información sobre las consideraciones asumidas para la
elaboración del EGP ver el Anexo XXXIV.
5.4.2 Flujo de Caja
5.4.2.1 Flujo de Caja Económico
Para el desarrollo del flujo de caja económico se tomaran las siguientesconsideraciones:
Tabla N°5.6 Consideraciones para el Flujo de Caja Económico
Conceptos Consideraciones
Ingresos y Egresos
Se considerarán únicamente entradas y
salidas de efectivo en el momento que
se realizan. No incluyen financiamiento.
Ventas Se considerarán los valores calculados
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en el presupuesto de ingresos.
Inversión Inicial
Se considerará el total de la inversión fija
y en capital de trabajo. Serán los valores
calculados en el acápite de Inversiones.
Costo Fijo DesembolsableSe considerarán los costos fijos
calculados en la Estructura de Costos.
Costo Variable DesembolsableSe considerarán los costos variables
calculados en la Estructura de Costos.
Impuesto a la RentaSe considerarán los Gastos Financieros
y de Depreciación como "CERO".
Tasa de descuentoSe considerará el Costo Ponderado de
Capital (18.12%)
Elaboración Propia
El Cuadro N°5.17 muestra el detalle del Flujo de Caja Económico
proyectado:
Cuadro N°5.17 Flujo de Caja Económico
Conceptos 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Ingresos
Ventas Tara en polvo y semillas 1,879,140 2,695,298 3,069,960 3,416,350 4,070,283 349,272
Venta de Activos Fijos 153,072
Total Ingresos 1,879,140 2,695,298 3,069,960 3,416,350 4,070,283 502,344
Egresos
Inversion Inicial 571,578
Costo Fijo Desembolsable 8,089 8,661 8,624 8,624 8,624 862
Costo Variable Des embols able 1,768,250 2,465,913 2,755,473 2,994,709 3,450,548 349,856
Impuesto a la Renta 42,575 76,552 98,268 125,883 179,879 45,826
Total Egresos 571,578 1,818,914 2,551,125 2,862,366 3,129,216 3,639,052 396,545
Flujo Neto Economico ‐571,578 60,226 144,173 207,595 287,134 431,231 105,799
FLUJO DE CAJA ECONOMICO (en nuevos soles)
Elaboración Propia
Como se puede apreciar el flujo neto económico siempre es positivo desdeel primer año del proyecto (sin considerara la inversión inicial).
5.4.2.2 Flujo de Caja Financiero
Antes de elaborar el flujo de caja financiero se desarrollará un flujo de
financiamiento neto, el siguiente cuadro muestra el detalle del Flujo de
Financiamiento Neto (FFN): (Para mayor detalle del FFN ver el anexo
XXXV)
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Cuadro N°5.18 Flujo de Financiamiento Neto
Conceptos 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Principal 400,104
Amortizacion ‐53,947 ‐64,643 ‐77,461 ‐92,822 ‐111,231
Intereses ‐61,713 ‐58,944 ‐46,338 ‐31,232 ‐13,128 ‐1,129
Escudo Tributario 18,514 17,683 13,902 9,370 3,938 339
Financiamiento Neto 400,104 ‐97,147 ‐105,904 ‐109,898 ‐114,684 ‐120,420 ‐790
FINANCIAMIENTO NETO (en nuevos soles)
Elaboración Propia
Una vez desarrollado el FFN se procederá a elaborar el Flujo de Caja
Financiero como se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro N°5.19 Flujo de Caja Financiero
Conceptos 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Flujo Neto Economico ‐571,578 60,226 144,173 207,595 287,134 431,231 105,799
Financiamiento Neto 400,104 ‐97,147 ‐105,904 ‐109,898 ‐114,684 ‐120,420 ‐790
Flujo Neto Financiero ‐171,473 ‐36,920 38,269 97,697 172,450 310,811 105,009
FLUJO DE CAJA FINANCIERO (en nuevos soles)
Elaboración Propia
Como se puede apreciar el flujo neto financiero siempre es positivo desde
el primer año del proyecto (sin considerara obviamente la inversión inicial).
5.4.3 Balance General
En este análisis se presentaran seis Balances Generales (BG): dos para el
primer año (en el instante cero y al final del año) y cuatro para los años
restantes (en el final de cada uno de ellos). Las consideraciones que se
tomaran para su elaboración son las siguientes:
Tabla N°5.7 Consideraciones para el Balance General
Conceptos Consideraciones
Caja y Banco
Para el instante cero del primer año se incluirán
todos los imprevistos y toda la inversión en
capital de trabajo. En todos los demás casos se
considerara el monto de dinero disponible al
momento de la elaboración del BG.
Cuentas por Cobrar
Tara en polvo
Se considerará todo lo que debió cobrarse en los
últimos periodos del año pero como se venderá a
crédito de 30 días se cobrara en los primeros
meses de los años siguientes (considerándose la
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morosidad de los clientes).
Cuentas por Cobrar
Semillas
No se trabajará con esta cuenta debido a que el
pago de las semillas se hará contra entrega.
Inventario de Materia
Prima
Se intención será trabajar con una política de
cero Inventario de Materia Prima.
Inventario de
Producto Terminado
El 10% de lo que producirá en un periodo no se
venderá en ese periodo y quedara para el
siguiente. Al año este porcentaje representara el
0.7692% de lo producido.
Inventario de
Semillas
Se generarán 8,400 kilos de semillas por periodo
y se deberán vender como mínimo 110.5 kilos De
esta manera por periodo y al final de cada año se
espera tener 8,289.5 kilos.
Activos No
Corrientes
Se incluirán todos los activos fijos e intangibles
con su valor en libros al momento de la
elaboración del BG.
Depreciación y
Amortización
Se calculará en base al método de la línea recta y
mostrara el monto acumulado al momento de la
elaboración del BG.
Cuentas por Pagar
Corresponderá al 10% de morosidad quequedará pendiente de pago al momento de la
elaboración del BG y que deberá ser cancelado
en el primer periodo del año siguiente.
Sueldos por Pagar
Corresponderá al 10% de morosidad que
quedará pendiente de pago al momento de la
elaboración del BG y que deberá ser cancelado
en el primer periodo del año siguiente.
Tributos por PagarLos tributos se pagaran en Marzo por lo que almomento de la elaboración del BG (fines de año)
estarán pendientes de pago.
Préstamos a Largo
Plazo
Corresponderá al Saldo Deudor que se tendrá
con el Banco y que solo disminuirá con el pago
de las amortizaciones. Irá disminuyendo cada
año.
Capital Social
Corresponderá al monto invertido por los
accionistas (el aporte propio). Se mantendrá
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constante a lo largo del proyecto.
Utilidades
Acumuladas
Provendrán del resultado del ejercicio del año
correspondiente y quedaran retenidas porque
inicialmente no se establecerá ninguna política de
dividendos.
Reserva Legal
Según CONASEV: Un mínimo del diez por ciento
de la utilidad distribuible de cada ejercicio,
deducido el impuesto a la renta, debe ser
destinado a una reserva legal, hasta que ella
alcance un monto igual a la quinta parte del
capital. El exceso sobre este límite no tiene la
condición de reserva legal. En el caso de
proyecto el monto estipulado se alcanza en el
año 4.
Elaboración Propia
Para visualizar los seis Balances Generales ir al Anexo XXXVI.
5.5 Evaluación Económica y Financiera
5.5.1 Criterios para la evaluación del proyecto
Los criterios que se utilizaran para evaluar económica y financieramente el
proyecto serán los siguientes:
Valor Presenta Neto (VPN)
Tasa Interna de Retorno (TIR)
Beneficio – Costo (B/C)
Periodo de Recuperación (PRI)
Análisis de Sensibilidad
5.5.2 Evaluación Económica
De acuerdo al VPN económico se puede decir que el proyecto es
económicamente aceptable, esto debido a que el monto obtenido es
considerablemente mayor a cero; además la TIR económica es mayor al
costo de la deuda con el Banco:
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VPN económico = S/.82,756 > 0
TIR económica = 23% > Costo de la deuda (19.5% y 20.5%)
5.5.3 Evaluación Financiera
De acuerdo al VPN financiero se puede decir que el proyecto es
financieramente aceptable, esto debido a que el monto obtenido es
considerablemente mayor a cero; además la TIR financiera es mayor al
COK (costo de oportunidad del inversionista):
VPN financiero = S/.48,202 > 0
TIR financiera = 35% > COK (28%)
5.5.4 Indicadores de Rentabilidad
5.5.4.1 Periodo de Recuperación de la Inversión
La consideración que se tomara para el cálculo del PRI será la siguiente:
Tabla N°5.8 Consideraciones para el PRI
Concepto Consideración
Tasa de descuento
Se considerará el promedio de las dos tasas
interese por los préstamos solicitados al Banco,
decir 19.5% (tasa del préstamo para financiar
Inversión Fija) y 20.5% (tasa del prestamos p
financiar la Inversión en Capital de Trabajo)
Elaboración Propia
En el siguiente cuadro se muestra el detalle del cálculo del PRI:
Cuadro N°5.20 Periodo de Recuperación de la Inversión
Año Saldo Inversion Condicion
2010 S/. 50,189 S/. 571,578 No Recupera en este Año
2011 S/. 149,931 S/. 571,578 No Recupera en este Año
2012 S/. 269,713 S/. 571,578 No Recupera en este Año
2013 S/. 407,889 S/. 571,578 No Recupera en este Año
2014 S/. 580,945 S/. 571,578 Si Recupera en este Año
2015 S/. 1,233,778 S/. 571,578 Si Recupera en este Año
PERIODO DE RECUPERACION DE LA INVERSION
Elaboración Propia
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Como se puede apreciar el Periodo de Recuperación de la Inversión se
dará en el quinto año del proyecto.
5.5.4.2 Rentabilidad
Los indicadores de rentabilidad que se analizaran serán: Margen de
Utilidad Bruta, Margen de Utilidad Operativa y Rentabilidad de Ventas, y
los montos serán tomados del Estado de Ganancias y Pérdidas.
En el siguiente cuadro se muestra el resultado del análisis de los
indicadores anteriormente mencionados:
Cuadro N°5.21 Indicadores de Rentabilidad
Concepto 2010 2011 2012 2013 2014
Margen de Utilidad Bruta 24.68% 24.46% 24.10% 24.48% 25.17%
Margen de Utilidad Operativa 7.55% 9.54% 10.74% 12.34% 14.78%
Rentabilidad de Ventas Netas 2.15% 4.56% 5.94% 7.54% 9.73%
RENTABILIDAD
Elaboración Propia
Como se puede observar el Margen de Utilidad Bruta se mantiene
prácticamente constante durante todo el proyecto presentando un ligero
incremento en el último año. Por otro lado el Margen de Utilidad Operativay la Rentabilidad de Ventas crecen de manera constante a lo largo de de la
duración del proyecto.
En líneas generales estos ratios demuestran un desempeño más eficiente
demostrando que los gastos y costos tienen una menor incidencia sobre
los ingresos con el pasar de los años.
5.5.4.3 Relación Beneficio – Costo
El siguiente cuadro muestra el detalle del Beneficio – Costo determinado:
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Cuadro N°5.22 Relación Beneficio - Costo
Concepto Montos
Tasa de descuento (costo de la deuda) 20.00%
COK 28%
VPN Ingreso S/.
8,665,817
VPN Egresos economico S/. 8,619,745
VPN Egresos financieros S/. 842,466
B/C Economico 1.005
B/C Financiero 10.286
BENEFICIO ‐ COSTO
Elaboración Propia
Como se puede apreciar el B/C económico es de 1.005 y 10.286 para el
B/C financiero. Esto indica que el proyecto genera excedentes a sus costos
por lo que el proyecto es rentable, es decir que por casa sol invertido se
recupera S/.1.005 sin financiamiento y S/.10.286 con financiamiento. Al ser
el B/C financiero mucho mayor al económico se deduce que mejor contar
con un financiamiento. Para mayor detalle sobre las consideraciones
tomadas para el cálculo ver el Anexo XXXVII.
5.5.5 Análisis de Sensibilidad
Las variables relevantes que se utilizaran para realizar el análisis de
sensibilidad será:
Tabla N°5.9 Variables Relevantes
Variables Relevantes
Precio Promedio al cual se vende el kilo de Tara en polvo
Promedio de kilos de Tara en polvo a vender
Promedio de kilos de Tara que necesitaran como Materia
PrimaElaboración Propia
Se consideraran montos promedios a los largo de todo el proyecto con el
fin de determinar los valores para los cuales el proyecto deja de ser
rentables, es decir cuando el VPN se iguala a cero.
Precio Promedio al cual se vende el kilo de Tara en polvo: el siguiente
cuadro y Gráfico muestran la relación Precio Promedio Tara en polvo –VPN y Precio Promedio Tara en polvo – TIR:
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Cuadro N°5.23 Análisis Sensibilidad Precio Promedio - VPN
Precio Promedio VPNe TIRe
3.000 ‐S/. 217,971 5%
3.010 ‐S/. 197,923 7%
3.020 ‐S/. 177,874 8%
3.025 ‐S/. 167,850 9%3.027 ‐S/. 163,840 9%
3.029 ‐S/. 159,831 9%
3.030 ‐S/. 157,826 9%
3.050 ‐S/. 117,729 11%
3.100 ‐S/. 17,487 17%
3.120 S/. 22,610 19%
3.150 S/. 82,756 23%
3.200 S/. 182,998 28%
3.500 S/. 784,452 57%
4.000 S/. 1,786,875 99%
5.000 S/. 3,791,721 178%
Elaboración Propia
‐S/. 8,000,000
‐S/. 6,000,000
‐S/.
4,000,000
‐S/. 2,000,000
S/. 0
S/. 2,000,000
S/. 4,000,000
S/. 6,000,000
1 . 0
0 0
2 . 0
0 0
3 . 0
0 0
3 . 0
1 0
3 . 0
2 0
3 . 0
2 5
3 . 0
2 7
3 . 0
2 9
3 . 0
3 0
3 . 0
5 0
3 . 1
0 0
3 . 1
2 0
3 . 1
5 0
3 . 2
0 0
3 . 5
0 0
4 . 0
0 0
5 . 0
0 0
Analisis de Sensibilidad: Precio Venta ‐ VPN
VPN
Gráfico N°5.1 Análisis de Sensibilidad Precio Promedio - VPN
Elaboración Propia
El precio promedio al cual se vende el kilo de Tara en polvo que hace cero
el VPN es aproximadamente S/.3.12. Es decir a lo largo de los cinco años
del proyecto en promedio deberá venderse el kilo de tara en polvo a un
precio mayor a los S/.3.12 para que el proyecto sea rentable.
Promedio de kilos de Tara en polvo a vender: el siguiente cuadro y Gráfico
muestran la relación Promedio de kilos de Tara en polvo a vender – VPN y
Promedio de kilos de Tara en polvo a vender – TIR:
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Cuadro N°5.24 Análisis Sensibilidad Kilos Vendidos - VPN
Promedio Kilos Vendidos VPNe TIRe
800000 ‐S/. 277,390 ‐5%
820000 ‐S/. 225,767 ‐1%
830000 ‐S/. 200,912 1%
850000 ‐S/. 152,123 5%
900000 ‐S/. 30,151 16%
920000 S/. 18,638 20%
930000 S/. 43,033 22%
950000 S/. 91,822 26%
981044 S/. 167,552 32%
1000000 S/. 213,794 35%
2000000 S/. 2,653,245 204%
Elaboración Propia
‐S/. 2,000,000
‐S/. 1,000,000
S/. 0
S/. 1,000,000
S/. 2,000,000
S/. 3,000,000
5 0 0 0 0 0
6 0 0 0 0 0
7 0 0 0 0 0
8 0 0 0 0 0
8 2 0 0 0 0
8 3 0 0 0 0
8 5 0 0 0 0
9 0 0 0 0 0
9 2 0 0 0 0
9 3 0 0 0 0
9 5 0 0 0 0
9 8 1 0 4 4
1 0 0 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0 0
Analisis de Sensibilidad: Kilos Vendidos ‐
VPN
VPN
Gráfico N°5.2 Análisis de Sensibilidad Kilos Vendidos - VPN
Elaboración Propia
El promedio de kilos de Tara en polvo a vender que hacen cero el VPN es
aproximadamente 920,000. Es decir a lo largo de los cinco años del
proyecto en promedio deberá venderse más de 920,000 para que el
proyecto sea rentable.
Promedio de kilos de Tara que necesitarán como Materia Prima: el
siguiente cuadro y Gráfico muestran la relación Promedio de kilos de Tara
que necesitarán como Materia Prima – VPN y Promedio de kilos de Tara
que necesitarán como Materia Prima – TIR:
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Cuadro N°5.25 Análisis Sensibilidad Materia Prima Requerida - VPN
Promedio Tara requeri da VPNe TIRe
1,200,000 ‐S/. 446,202 ‐20%
1,300,000 ‐S/. 285,832 ‐6%
1,400,000 ‐S/. 132,636 7%
1,500,000 S/. 16,865 19%
1,600,000 S/. 166,367 31%
1,638,437 S/. 223,830 36%
1,800,000 S/. 465,369 54%
2,000,000 S/. 764,372 76%
2,500,000 S/. 1,511,879 128%
Elaboración Propia
‐S/. 1,500,000
‐S/. 1,000,000
‐S/. 500,000
S/. 0
S/. 500,000
S/. 1,000,000
S/. 1,500,000
S/. 2,000,000
9 0 0 , 0
0 0
1 , 0
0 0 , 0
0 0
1 , 2
0 0 , 0
0 0
1 , 3
0 0 , 0
0 0
1 , 4
0 0 , 0
0 0
1 , 5
0 0 , 0
0 0
1 , 6
0 0 , 0
0 0
1 , 6
3 8 , 4
3 7
1 , 8
0 0 , 0
0 0
2 , 0
0 0 , 0
0 0
2 , 5
0 0 , 0
0 0
Analisis de Sensibilidad: Materia Prima
Requerida‐
VPN
VPN
Gráfico N°5.3 Análisis de Sensibilidad Materia Prima Requerida - VPN
Elaboración Propia
El promedio de kilos de Tara que se necesitarán como Materia Prima que
hacen cero el VPN es aproximadamente 1’500,00. Es decir a los largo de
los cinco años del proyecto en promedio se necesitaran adquirir
aproximadamente 1’500,00 para que el proyecto sea rentable.
Para mayor detalle sobre los resultados obtenidos con relación al TIR verel Anexo XXXVIII.
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97
6. Conclusiones y Recomendaciones
6.1 Conclusiones
El proyecto es viable técnica, económica y financieramente.
Obteniéndose un VPN económico positivo de S/.82,756 y una TIR
económica de 23% (mayor al Costo Ponderado de Capital de 18.12%).
Así mismo un VPN financiero positivo de S/.48,202 y una TIR financiera
de 35% (mayor al COK de 28%).
En vista que la TIR financiera que es mayor a la TIR económica (35% >
23%) se justifica solicitar un financiamiento para el proyecto
En el estudio de mercado se determino que durante la duración del
proyecto la proyección de demanda disminuiría mientras que la oferta
peruana aumentaría, con respecto a esta situación se concluyo lo
siguiente:
Estas tendencias responden a la crisis económica y financiera
que afrontaron la mayoría de países los últimos años. Dicha crisisgenero mayor impacto en la economía italiana lo que pudo haber
generado contracciones en sus exportaciones de cuero curtido
ocasionando menor importación de tara.
La situación peruana frente a la crisis ha sido distinta y el impacto
sobre su economía ha sido mucho menor. Como resultado de esto
mas empresarios han podido apostar por la exportación de Tara.
La data histórica registra las tendencias mencionadas
anteriormente, por lo que lógicamente lo que se proyecta para los
próximos cinco años es que se mantenga dicha tendencia. Sin
embargo, a pesar que la brecha entre demanda y oferta se está
cerrando la cantidad de kilogramos con las que trabajara el
proyecto se mantendrá en cifras muy considerables.
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Finalmente, el proyecto buscara evitar roturas de stock y falta de
mercados por lo que abarcara menos del 1% de la demanda
insatisfecha y aun así se espera generar resultados como los
mencionados en la primer conclusión. Es importante mencionar
que según las tendencias la sobre oferta se produciría más allá
del horizonte del proyecto.
El proyecto en promedio podrá reducir el precio de venta del kilogramo
de tara a mínimo a S/.3.120, esto equivale a una reducción del 1% del
precio actual. Así mismo como mínimo, en promedio a lo largo de los
cinco años, deberá vender 920,000 kilogramos de tara en polvo; para lo
cual deberá abastecerse de por lo menos 1’500,00 de kilogramos de
tara.
Los ratios de rentabilidad (margen de utilidad bruta, margen de utilidad
operativa y rentabilidad de las ventas) demuestran un desempeño
eficiente por parte del proyecto debido a que expresan que los gastos y
costos tienen una menor incidencia sobre los ingresos con el pasar de
los años.
La Tara en polvo se caracteriza por ser un producto natural siendo un
excelente sustituto de los curtientes sintéticos, lo cual representa una
ventaja frente a compuesto químicos como el cadmio, cromo etc. que
son utilizados actualmente en la industria curtiembre.
La tara es una alternativa de cultivo que ayuda a mejorar la calidad de
vida de todas las personas involucradas en su comercialización
(campesinos agricultores, acopiadores, transportistas, operarios etc.),sin embargo los beneficios de este producto no están bien difundidos
originando que no se le tome la importancia adecuada.
La exportación de tara en polvo al mercado italiano se presenta como
un proyecto rentable que genera utilidades netas positivas durante
todos los años, con una utilidad neta acumulada al sexto año del 618%
con respecto al primer año. Muestra de esto es que en el cuarto año se
produce el recupero de la inversión inicial.
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Para el éxito del proyecto es de vital importancia trabajar continuamente
en las competencias centrales y habilidades requeridas para el negocio
de la tara.
6.2 Recomendaciones
En un futuro podría optarse por diversificar los productos que ofrece el
proyecto y comercializar paralelamente goma de tara, que tiene como
principal materia prima las semillas de tara.
Es recomendable realizar un Estudio de Impacto Ambiental ya que a
pesar que el proyecto contara con las medidas preventivas del casoeste estudio reforzara o corregirá las mismas. Este tipo de medidas
generarían una fortaleza para la empresa que se preocupa de lograr un
desarrollo sostenible.
Es recomendable en un futuro establecer plantaciones de tara para
contar con materia prima producida por la propia empresa. De esta
manera se aseguraría un abastecimiento constante y probablemente a
menor costo.
De acuerdo al planeamiento estratégico es recomendable en un futuro
cercano evaluar la posibilidad de ir introduciendo la tara en polvo en
nuevas áreas geográficas, para así evitar la dependencia de un solo
consumidor (Italia).
Es recomendable realizar un estudio a nivel de factibilidad para la
exportación de tara en polvo.
En un futuro se debería trabajar en campañas que invoquen a la
formalización del mercado de la tara en el Perú. La idea sería combatir
la informalidad con la que se trabajar en el interior del país. La
participación de los municipios, gobiernos regionales y distintos
ministerios sería fundamental.
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