A partir del próximo 1 de septiembre, los tipos de IVA en vigor hasta la fecha sufrirán un incremento,así el tipo General pasa del 18 a 21% mientras que el tipo de reducido se verá incrementado del7 al 8%. Asimismo se verán incrementados los tipos del recargo de equivalencia que pasan al 5,2%y al 1,4% para los tipos general y reducidos respectivamente.

Más allá del incremento de los tipos, también determinadas entregas de bienes y prestaciones deservicios pasan de estar sujetas al tipo reducido (10%) al general (21%) y a partir del próximo 1de enero de 2013 la vivienda nueva pasara de estar grabada con el tipo super reducido (4%) alreducido (10%).

El objetivo de este documento es proporcionarte una guía detallada con las implicaciones que paratu empresa va suponer tu cambio, así como los pasos a seguir para conseguir la completa adaptaciónde tus aplicaciones de una forma rápida, ágil y sencilla. Las peculiaridades de esta reforma, queva a entrar en vigor en mitad del tercer trimestre, con lo que ello implica para las posterioresliquidaciones de impuestos, y la premura con la que hay que tendremos que adaptar los distintosaspectos de nuestra gestión, menos de 50 días) hacen de ella un instrumento imprescindible.

RDL 20/2012:http://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2012-9364

Nuevos tipos de IVA aplicados:http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Segmentos_Usuarios/Empresas_y_profesionales/Novedades_IVA_2012/Nuevos_tipos_IVA_es_es.pdf

Resumen impacto AEAT:http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Le_Interesa/RDley_20_2012_es_es.pdf

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El cambio de IVA y mi empresa

¿Qué ocurre con las facturas ya emitidas?Las facturas emitidas con fecha anterior a la entrada en vigor de los nuevos tipos mantienen losmismos y su contabilización se realizara, igualmente, a los tipos antiguos.

¿Cómo debemos proceder en el caso de facturas rectificativasposteriores al 01/09/2012 cuando la fecha de la factura rectificada seaanterior a esta fecha?En este caso será necesario incluir en el registro de rectificación el nuevo tipo de IVA.

Supongamos, por ejemplo, que en una factura con fecha de emisión 28/08/2012 se ha producidoun error al indicar el precio unitario de una determinada mercancía. Con fecha 03/09/2012 se generauna factura rectificativa en la que incluiremos una línea negativa con los importes unitarios incorrectosy el tipo de IVA aplicado (18%) y una línea positiva con los importes corregidos y el nuevo tipo deIVA (21%).

¿Qué ocurre con los documentos pendientes de facturar?Esta es una de las principales problemáticas que debemos afrontar, ya que las facturas, comohemos visto deben generar con los nuevos tipos. Por este motivo será necesario realizar unaactualización a fecha de los datos de los artículos incluidos en los documentos, para asegurar quela facturación se realice forma correcta.

¿Y con los documentos no valorados, como presupuestos o pedidos?Procederemos igual que en el punto anterior, se actualizaran los artículos y los documentosrelacionados a partir de la fecha para que podamos realizar la facturación de estos documentoscon los nuevos tipos de IVA. En la medida que sea posible, es recomendable facturar losdocumentos pendientes con anterioridad a la entrada en vigor de los nuevos tipos de IVA

¿Cómo repercuto la subida de IVA a los precios de mis artículosy servicios? ¿Afectará esto a los redondeos?Se trata, sin duda de una de las primeras decisiones a tomar en cuenta desde un punto devista estratégico. El usuario debe considerar si el incremento del IVA queda reflejado en elPVP final, o si por el contario este PVP queda igual y por tanto minoraremos la BI (incrementocontra el margen).

¿Qué impacto tienen los nuevos tipos de en la presentaciónde los modelos oficiales?Por el momento no están disponibles, aún, los nuevos modelos, dado que lapresentación del modelo 303 se realiza en el mes de Octubre de 2012, tan pronto seencuentren disponibles, generaremos una nueva release nuestras aplicaciones

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El cambio en ContaPlusLa nueva release 08 de ContaPlus incorpora un asistente para facilitar la adaptación de todasaquellas empresas del ejercicio 2012 a los nuevos tipos de IVA. El asistente es accesible desdeGlobal>Selección de Empresas, desde Financiera>Opciones de IVA o bien desdeFinanciera>Subcuentas

Una vez seleccionada la empresa se muestra la siguiente pantalla, desde la cual ademásse puede acceder a la herramienta de diagnóstico.

En la pantalla que se muestra a continuación se indican las diferentes categorías quepresentan incidencias o que precisan de intervención por parte del usuario. Una vez concluidoel análisis, podemos lanzar el asistente de adaptación.

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El proceso de adaptación se inicia con el asistente de creación de nuevos tipos de IVA y recargode equivalencia, los cuales una vez definidos se incorporan en las tablas de la aplicación

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A continuación el sistema nos muestra las distintas subcuentas de IVA existentes en la aplicación, apartir de las cuales propone la creación de subcuentas nuevas. La descripción de las nuevas subcuentasempieza por *. Una vez finalizado el proceso de creación, es recomendable revisar su configuración.

En la pantalla siguiente realizaremos la adaptación de las colecciones de asientos predefinidos,aquí se muestran los asientos ya adaptados con los nuevos porcentajes y el usuario podrá realizarlas modificaciones que procedan en las descripciones.

Es importante notar que en este caso el asistente permite mantener de forma simultánea lasdos colecciones de asientos predefinidos, con los nuevos y los antiguos tipos. Una vezfinalizado el proceso podremos utilizar los nuevos asientos para empezar a contabilizar desdeel primer momento de forma ágil y sencilla.

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El proceso de adaptación permite generar todo tipo de informes sobre los registros que debemosadaptar al nuevo IVA

Informe diario IVANos muestra un listado con todos los asientos con fecha posterior al 01/09/2012 en los que se hanutilizado tipos de IVA no actualizados

Informe de Asientos PredefinidosNos muestra un listado con todos los asientos predefinidos configurados con tipos de IVA noactualizados

Informe de Caja AuxiliarListado con los movimientos de Caja pendientes de contabilizar que figuran con los porcentajesde IVA vigentes a 31/08/2012

Informe de Asientos PeriódicosEn este caso nos muestra un listado con todos los asientos periódicos configurados con tipos deIVA no actualizados.

Por último el usuario debe confirmar la finalización del proceso para de esta formacomenzar a trabajar o realizarlo de nuevo, si procede, con otra empresa.

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El cambio en las aplicaciones de Gestión ComercialLa nueva release 09 de las aplicaciones de Gestión Comercial (FacturaPlus, Gestión de Barra,Comercio y TPVplus 16 bits) incorpora un asistente para facilitar la adaptación de todas aquellasempresas del ejercicio 2012 a los nuevos tipos de IVA. El asistente es accesible a través deGlobal>Selección de Empresas o del asistente de configuración de los tipos de IVA.

Una vez hemos accedido en la primera pantalla del asistente se muestra un texto informativo asícomo el acceso a la herramienta de Diagnóstico IVA 2012 y la Ayuda del asistente. Además elusuario podrá seleccionar si desea que el asistente se cargue automáticamente (o no) en los accesosa la aplicación a partir de una fecha. Si seleccionamos la opción No mostrar al inicio, el asistentesolamente será accesible desde Global > Selección de empresas o desde la tabla de gestión deporcentajes de IVA.

En este último caso, además, puedes activar la opción “Marcar la empresa como yaactualizada a los cambios de IVA” de tal forma que no se muestre, en ningún caso,los avisos de cambios realizados. Esta opción puede activarse cuando el usuario hayarealizado los cambios de forma manual o cuando, por su configuración de impuestosno se vea afectado por los mismos por ejemplo, porque trabaje con IGIC u operacionesexentas.

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En el caso de que desde esta (o cualquier otra pantalla del mismo) el usuario seleccionase la opciónde finalizar el asistente antes de finalizar el mismo se muestra el siguiente

Si bien siempre será posible guardar los cambios realizados hasta el momento, tal y como semuestra a continuación.

Tras pulsar sobre el botón siguiente, se muestran aquellos registros de la tabla de IVA asociadosa los antiguos porcentajes y se proponen los nuevos y propondrá los nuevos tipos de IVA y Recargode Equivalencia, esta reasignación puede realizarse de forma global (rango de artículos, familia y/oproveedor), o bien individualmente, esto es artículo a artículo.

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A continuación, tras pulsar siguiente se muestra una nueva pantalla desde la cual se podrán realizar,si procediese, los cambios de porcentaje de IVA para aquellos artículos sobre los que se ha producidodicho cambio.

En la pantalla que aparece a continuación, se puede definir el impacto que suponen losnuevos porcentajes de IVA sobre los precios. Fundamentalmente podremos definir si nuestrosprecios IVA incluido se van a ver incrementado o si por el contrario reduciremos elprecio sin IVA, es decir imputaremos la subida a nuestro margen comercial.

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La actualización de precios, según el criterio establecido puede realizarse para todos nuestrosartículos o servicios o bien por Familia. Adicionalmente podremos tomar en cuenta ono las promociones por cantidad vendida y las atípicas de clientes por precio fijo.

En la pantalla que se muestra a continuación, el asistente nos permite establecercambios en el porcentaje de retención aplicada en concepto de IRPF para comprasy ventas.

Por defecto, el porcentaje a aplicar, en compras y ventas se define a través de la opciónde personalización correspondiente. En este caso el asistente reemplazará dichoporcentaje por el establecido legalmente a partir del 1 de septiembre para determinadasactividades profesionales

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A continuación el asistente muestra información sobre los documentos ya emitidos: albaranes,facturas, abonos y facturas rectificativa, para los que dada la configuración de Nuevos porcentajesde IVA y su fecha de emisión, consideramos que pueden tener mal asignado el IVA, bien porquese han utilizado antes de tiempo los nuevos tipo o porque se han seguido utilizando los antiguosdespués del 01/09/2012.

El asistente mostrará tantas ventanas como situaciones “erróneas” en documentos (Albaranes,Facturas, Abonos y F. Rectificativa) se localicen:

• Documentos emitidos a partir del 01/09/2012 con % de IVA antiguos

• Documentos emitidos antes del 01/09/2012 con nuevos % de IVA

• Documentos recibidos a partir del 01/09/2012 con % de IVA antiguos

• Documentos recibidos antes del 01/09/2012 con nuevos % de IVA

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Por último el asistente permite modificar los porcentajes de impuestos para las configuraciones de:

• Portes

• Servicios

• Proveedores

• Líneas de las plantillas de documentos

Así como configurar las opciones de la aplicación que permiten actualizar automáticamente,con los nuevos porcentajes, los documentos pendientes de servir: presupuestos y pedidos.

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