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453 30 DE NOVIEMBRE 2019 IDCONLINE FISCAL LABORAL SEGURIDAD SOCIAL JURÍDICO CORPORATIVO COMERCIO EXTERIOR CONTABILIDAD FISCAL HTTPS: // IDCONLINE.MX Consulta nuestro especial "Trabaja con la reforma fiscal 2020” Qué se propuso, qué se reformó, análisis y casos prácticos REFORMA FISCAL 2020 EXHIBIRSE HASTA EL 15/DICIEMBRE/2019 $175.00 MN BOLETÍN QUINCENAL · AÑO 33 · 4A ÉPOCA
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45330 DE NOVIEMBRE 2019
IDCONLINEFISCAL LABORAL SEGURIDAD SOCIAL JURÍDICO CORPORATIVO COMERCIO EXTERIORCONTABILIDAD FISCAL
HTTPS://IDCONLINE.MXConsulta nuestro especial "Trabaja con la reforma fi scal 2020”
Qué se propuso, qué se reformó, análisis y casos prácticos
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EDITORIALEditor General
Eréndira Ramírez Vieyra
Coordinador
Erika María Rivera Romero
EditoresJesús E. Coronado
Contreras
Francisco Brito Marquéz
Ernesto Sanciprián Pacheco
Paris Pérez García
Jazmín Cruz Hernández
Antonio Castillo Sánchez
Carmen Mendoza Quintana
Victoria Osnaya Jiménez
Asistente editorialLizbeth González
Romo de Vivar
IDC, Asesor Fiscal, Jurídico y Laboral. Año 2019, No. 453, Vigencia: 30 de noviembre de 2019 al 14 de diciembre de 2019, es una publicación quincenal editada por INFORMACIÓN DINÁMICA DE CONSULTA, S.A. DE C.V, con domicilio en: Parque de Granada No. 69, Piso 5, Parques de la Herradura, Huixquilucan Estado de México, C.P.52786, Tel.(55)71001228, www.idconline.mx, Email: [email protected]; Editor responsable y Directora Editorial: Lic. María Eréndira Ramírez Vieyra.
Reservas de Derechos al Uso Exclusivo No. 04-2017-032812331800-102, otorgado por el Instituto Nacional del Derecho de Autor, Licitud de Titulo y contenido No. 17036, otorgado por la Comisión Calificadora de Publicaciones y Revistas Ilustradas de la Secretaria de Gobernación. Permiso SEPOMEX PP09-02112, Impresa por: Multigrafica Publicitaria S.A. de C.V., Democracias No. 116 Col. San MIguel Amantla, Alc. Azcapotzalco, CDMX C.P 02700. Este número se terminó de imprimir el 19 de noviembre de 2019 con un tiraje de 15000 ejemplares.
TODA LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN IDC, Asesor Fiscal, Jurídico y Laboral, ES CRITERIO DE LA EDITORIAL, POR LO QUE LA TOMA DE DECISIONES Y LOS RESULTADOS QUE SE OBTENGAN POR EL USO DE LA INFORMACIÓN ES RESPONSABILIDAD EXCLUSIVA DEL USUARIO, EN EL ENTENDIDO DE QUE EL EDITOR, NO TENDRÁ NINGUNA RESPONSABILIDAD.
DIRECTOR DE MARCAMiguel Mares
Seydel Cruz Gerente de Marca
Mariana Guillén CervantesGerente de Eventos y Centro de
Capacitació[email protected]
Román Acosta PonceCoordinador Representante de ventas
Johan AlcarazVentas de Patrocinios y Publicidad
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Gerente de Producción y distribució[email protected]
ARTEEditor de Arte
Saúl Miranda Sandoval
CEO Raúl Beyruti EspinosaDirector Contable Fiscal Armando Piedra Balanzar
Contadora General Abril González Reyes
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PRESENTACIÓN
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Estimado lector:
Como en cada fin de año, existe una gran expectativa sobre los cambios a las disposiciones fiscales que se implementarán para el nuevo ejercicio fiscal y se presentarán al Congreso de la Unión. En esta ocasión el paquete económico no comprende incrementos en los impuestos; sin embargo prevé el endurecimiento de la fiscalización con la finalidad de erradicar la evasión de impuestos.
La reforma fiscal para el ejercicio 2020, tiene la particularidad de ser la primera en muchos años en ser aplicada por un gobierno de izquierda. Esto representa una gran presión para el primer mandatario; toda vez que debe incrementar la recaudación de impuestos para cumplir con los múltiples programas sociales implementados, entre los que destacan el denominado “Jóvenes construyendo el futuro” y las acciones tomadas para hacer frente al fenómeno migratorio.
La experiencia ha demostrado que gravar la riqueza en exceso disminuye la recaudación, ya que ante un clima fiscal hostil se busca uno más benigno; lo que puede representar un decremento en las inversiones extranjeras y domésticas.
A pesar de esta advertencia, el Estado optó por la tarea más sencilla “fiscalizar a los ya fiscalizados”. Las acciones propuestas se encrudecen si consideramos que el gobierno ha mostrado su repudio en contra de los privilegios fiscales, que si bien son de dudosa aplicación moral no son ilegales.
Ante esta reforma, sabemos que los tribunales jugaran un papel importante para la resolución de los medios de impugnación que presentarán los particulares; pero estos solo son un puñado de contribuyentes, considerando la totalidad del padrón registrado ante el RFC.
IDC Asesor Fiscal, Jurídico y Laboral en observancia a su labor de acercar herramientas útiles para sus lectores, ofrece esta guía que contiene el análisis de los cambios efectuados a los instrumentos fiscales. Con ella queremos informarle de las modificaciones para que tome las mejores decisiones para sus intereses. Además se presenta un apartado de casos prácticos con la finalidad de facilitar su aplicación.
Los Editores
02 Presen-conte .indd 1 11/14/19 9:03 AM
REFORMAFISCAL2020
QUÉ CAMBIÓ5 Contexto tributario5 Ley de Ingresos de la
Federación5 Consideraciones
previas5 Reformas
constitucionales en materia de condonación
5 Código Fiscal de la Federación
5 Impuesto sobre la Renta
5 IVA5 IESPS5 Miscelánea Penal-
Fiscal5 Ley Federal de
Derechos
ANÁLISIS DE TÓPICOS RELEVANTES5 Consideraciones previas5 Cambio en el tratamiento de intereses5 Qué pasa con la subcontratación5 Nuevo régimen fiscal para la economía digital5 Lo que no fue5 Cláusula antiabuso5 ¿Delitos fiscales como delincuencia
organizada?5 Qué trae consigo la eliminación de Fibras
privadas5 Efectos de la limitante de la deducción de
intereses5 Medios para dejar sin efectos los sellos
digitales y alternativas para la defensa5 Cláusula antielusión (Art. 5-A, CFF)5 BEPS y la Reforma fiscal 20205 Nuevos límites a la deducción de intereses:
Impacto de la acción 4 del plan BEPS en la Reforma Fiscal 2020
5 Mecanismos híbridos y entidades transparentes en el paquete económico 2020
5 Modificaciones a la definición de establecimiento permanente
LA REFORMA EN NÚMEROS5 Intereses5 Economía digital5 Retención del ISR
por bancos5 Retención sobre
pago único por retiro
p01
p37
p85
CONTENIDO
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