Reforma Tributaria presentada a Asamblea Nacional
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Ministerio de Coordinación de la Producción
Octubre del 2011
Tasas arancelarias de commodities y variaciones de los precios internacionales
Commodities Reb o Dva (Franja de
precios)
Arancel
Total
Var.
Mensual
(Ago 11-
Sep 11)
Var. Anual
(Sep 10-
Sep 11)
Var. Anual
(Precio prom. año 2010 –
Precio prom. Año 2011).
Aceite crudo de
Palma -17.00% 3.00% -1.27% 15.05% 24.58% Aceite crudo de
Soya -20.00% 0.00% -1.73% 30.57% 35.82%
Azúcar cruda -20.00% 0.00% -4.07% 16.79% 24.96%
Maíz amarillo -15.00% 0.00% -2.66% 45.55% 61.17%
Trigo -4.00% 11.00% -2.15% 16.91% 40.88%
Fuentes: Circular Nº 398 Decisiones 371, 392, 396, 402, 403, 410, 411, 413, 422, 430, 32, 433, 469, 470, 482, 495, 496, 497, 512, 520,
535, 570, 579, 580, 620, 622, 651 y 663. Resolución No. 1392
Elaboración: MCPEC.
Materias Primas: Importación
Fuente: BCE
7,9% 8,4%
9,2%
11,1%
9,1%
10,4% 10,8%
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 (P)
Importaciones de Bienes de Materia Prima % PIB, Anualizado
5,3% 5,3% 6,0%
7,0%
5,9%
6,8% 7,2%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
8%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Importaciones de Bienes de Materia Prima, enero-agosto
Enero - Agosto 2010 Enero - Agosto 2011 Variación 2011-2010
Volumen
Miles USD FOB
Valor Unitario
Volumen Miles USD
FOB Valor
Unitario %
Toneladas % FOB
Materias Primas 4,302 3,878,922 901.66 4,761 4,689,298 984.94 10.67% 20.89%
Para la Agricultura 990 510,738 515.90 994 590,388 593.95 0.40% 15.60%
Para la Industria 2,847 2,992,071 1,050.96 3,004 3,709,669 1,234.91 5.51% 23.98%
Materiales de Construcción
466 376,113 807.11 764 389,241 509.48 63.95% 3.49%
Bienes de Capital: Importación
Fuente: BCE
Enero - Agosto 2010 Enero - Agosto 2011 Variación 2011-2010
Volumen
Miles USD FOB
Valor Unitario
Volumen Miles USD
FOB Valor
Unitario %
Toneladas % FOB
Bienes de Capital 316 3,176,662 10,052.73 340 3,642,653 10,713.69 7.59% 14.67%
Para la Agricultura 9 54,488 6,054.22 9 69,441 7,715.67 0.00% 27.44%
Para la Industria 144 2,084,904 14,478.50 171 2,429,346 14,206.70 18.75% 16.52%
Equipos de Transporte 163 1,037,270 6,363.62 160 1,143,866 7,149.16 -1.84% 10.28%
6,9% 6,8% 7,5%
8,6%
7,6%
9,0% 8,4%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
7%
8%
9%
10%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 (P)
Importaciones de Bienes de Bienes de Capital % PIB, Anualizado
4,6% 4,5% 4,7% 5,1% 5,0%
5,6% 5,6%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Importaciones de Bienes de Capital, enero-agosto
Mercado interno: el precio de los alimentos crecen más que el resto de
productos
AñoVar. Anual IPC
general
Var. Anual IPC
alimentos
Ponderador
Alimentos
Incidencia
Alimentos en la
inflación
2006 3,21% 6,62% 0,2348 0,75%
2007 2,58% 3,86% 0,2348 0,61%
2008 9,97% 21,21% 0,2348 2,34%
2009 3,29% 0,20% 0,2348 0,77%
2010 3,44% 5,60% 0,2348 0,81%
2011 5,40% 8,67% 0,2348 1,27%
Nota: Variaciones anuales para el mes de septiembre de cada año.
Fuente: INEC.
Cuadro 1. Variaciones anuales del IPC de alimentos e IPC general.
(Cifras a Nivel Nacional)Período
Var. Mensual
IPC general
Var. Mensual
IPC alimentos
Ponderador
Alimentos
Incidencia
Alimentos en la
inflación
2011-Ene 0,68% 1,30% 0,2348 0,16%
2011-Feb 0,55% 0,95% 0,2348 0,13%
2011-Mar 0,34% 0,55% 0,2348 0,08%
2011-Abr 0,82% 1,59% 0,2348 0,19%
2011-May 0,35% 0,74% 0,2348 0,08%
2011-Jun 0,04% -1,11% 0,2348 0,01%
2011-Jul 0,18% -0,02% 0,2348 0,04%
2011-Ago 0,49% 0,70% 0,2348 0,11%
2011-Sep 0,79% 1,11% 0,2348 0,19%
Fuente: INEC.
Cuadro 2. Variaciones mensuales del IPC de alimentos e IPC general.
(Cifras a Nivel Nacional)
Fuente: Index Mundi Elaboración: MCPEC.
Fuente: Index Mundi Elaboración: MCPEC.
Gráfico. Evolución mensual
Precio Internacional de Maíz
Gráfico 4. Evolución semanal del precio/barril del
Petróleo WTI y Petróleo Brent.
Gráfico. Evolución diaria Gráfico. Evolución de los precios futuros
Fuente: Bolsa de Chicago Elaboración: MCPEC.
Fuente: Index Mundi Elaboración: MCPEC.
Fuente: Index Mundi Elaboración: MCPEC.
Gráfico 3. Evolución mensual
Precio Internacional de Trigo
Gráfico 4. Evolución diaria Gráfico. Evolución de los precios futuros
Fuente: Bolsa de Chicago Elaboración: MCPEC.
Impuesto a la Salida de Divisas: 2010
Importaciones CIF
Millones 2% 5% Materias Primas 5.914 118 296 Bienes de Capital 5.129 103 256 ISD (Millones) 11.043 221 552
De los 11043 MM de MP y BK, 9101 MM entraron con 0% de arancel (82%)
Impuesto causado (US. Millones) Actividad 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Agricultura 7,96 10,36 13,63 19,02 23,07 23,03 26,72
Pesca 1,41 2,21 2,65 5,09 14,84 9,34 15,76
Minas y Canteras 218,38 365,45 399,6 394,52 423,8 219,7 235,78
Manufactura 118,29 151,46 183,06 218,07 264,72 312,26 353,47
Elect. Gas, agua 25,62 33,91 31,41 44,34 84,77 24,18 17,01
Construcción 10,18 13,21 14,87 21,92 26,9 39,39 46,97
Comercio 98,91 133,97 164,68 212,2 323,26 327,89 394,51
Hoteles 2,36 3,52 4,83 6,38 7,96 8,38 9,45
Transporte 60,95 62,04 60,69 126,75 198,95 169,94 188,29
Intermediacion Financiera 42,3 57,55 83,72 103,11 114,46 97,58 127,07
Servicios 30,59 38,19 48,24 62,22 84,27 89,12 99,49
Adm. Pública 7,26 2,98 4,45 6,08 9 8,93 10,07
Enseñanza 0,96 1,44 2,11 2,51 2,97 4,84 6,69
Serv Sociales y de Salud 2,68 4,42 5,12 6,03 8,82 11,03 11,77
Otras comunitarias 2,6 5 5,5 8,59 11,42 13,08 15,47
TOTAL 630,5 885,7 1.024,6 1.236,8 1.599,2 1.358,7 1.558,5
Impuesto a la Renta causado (principales actividades. US. Millones)
Actividad 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Agricultura 7,96 10,36 13,63 19,02 23,07 23,03 26,72
Pesca 1,41 2,21 2,65 5,09 14,84 9,34 15,76
Manufactura 118,29 151,46 183,06 218,07 264,72 312,26 353,47
Construcción 10,18 13,21 14,87 21,92 26,9 39,39 46,97
Comercio 98,91 133,97 164,68 212,2 323,26 327,89 394,51
Hoteles 2,36 3,52 4,83 6,38 7,96 8,38 9,45
Transporte 60,95 62,04 60,69 126,75 198,95 169,94 188,29
Servicios 30,59 38,19 48,24 62,22 84,27 89,12 99,49
TOTAL 330,7 415,0 492,7 671,7 944,0 979,4 1.134,7
Principales MP y BK (2010) Descripción Importación CIF Part.
TRIGO 260,59 2% SELLANTE 192,99 4% CINTA 169,54 5% PLANTA TERMOELECTRICA Y SUS PARTES PLANTA TERMOELECTRICA Y SUS PARTES PLANTA TER 161,70 7% CERDOS REPRODUCTORES 145,60 8% BARNIZ VJ-A9 BARNIZ LL16 (DUROCAP 25P) 142,90 9% ESMERIL 136,44 10% ACEITE 124,31 11% CLORURO FERRICO ANHIDRO 122,54 12% CLORURO 113,70 13% AZUFRE 97,69 14% ARENA 96,80 15% LIQUIDO REFRIGE LIQUIDO HIDRAULIC 95,34 16% EXTRACTO DE CACAO 94,24 17% GOMA DE GUAR GOMA DE GUAR 93,80 17% ISOCIANATO 91,34 18% GRAFITO LUBRIFICANTE 89,23 19% PINTURAS RESISTENTES A ALTAS TEMPERATURAS 88,38 20% MASILLA 86,52 20% COLORANTE AZUL 85,22 21% SEMILLAS DE ALFALFA SEMILLAS DE ALFALFA 82,35 22% PAPEL 79,81 23% ISOBUTANO 78,71 23% REFRIGERANT 1GL.AZU 75,08 24% BASE BEBIDA DASANI MANDARINA 71,79 24% OXIDO DE ALUMINIO 70,51 25% SELLANTE PARA CARROCERIA 70,21 26% PALM WAX (CERA DE PALMA) 67,25 26% ARENA CROMITA 64,48 27% CEBADA CERVECERA CANADIENSE 61,40 27% ALFOMBRA PLASTICOS 60,60 28% PAPEL EPSON S042175 58,97 28% GELIFICANTE DE GOMA GUAR 55,67 29% PINTURA COLOR ROJO 55,28 29% MANGUERA 55,12 30%
Gasto Público en América latina
Octubre 2011
10,23
12,59
13,31
13,51
13,60
14,37
15,00
15,68
16,52
17,07
17,17
18,98
19,26
19,71
20,27
20,85
20,92
22,40
27,34
42,37
0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00
Guatemala
Haití
Rep Dominic
Panamá
Perú
El Salvador
Paraguay
Costa Rica
México
Colombia
Ecuador
Honduras
Argentina
Chile
Uruguay
Venezuela
Nicaragua
Brazil
Bolivia
Cuba
Gasto corriente, % del PIB (2009)
Ecuador no es el país
con mayor gasto
corriente
0,73 1,58
1,79 2,29
2,67 2,67 2,70
2,86 2,91
3,58 3,76
4,12 4,60 4,64 4,68
5,23 5,45
6,30 8,21
10,16
0,00 2,00 4,00 6,00 8,00 10,00 12,00
Haití
Uruguay
Costa Rica
Colombia
México
Bolivia
Argentina
El Salvador
Nicaragua
Rep Dominic
Perú
Guatemala
Paraguay
Brazil
Chile
Honduras
Venezuela
Panamá
Cuba
Ecuador
Gasto de capital, % del PIB (2009)
Pero SÍ los es en el
Gasto de Capital
(inversión)
Fuente: Banco Mundial
El gasto está destinado a acrecentar el acervo de capital en el
país
4,5
6,6
4,9 4,7
3,6
4,9
3,9 3,8
3,0 3,3
3,9
1,8
2,9 2,7 2,9 3,1 3,2
2,3
1,4 1,7
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
5,0
6,0
7,0
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Rad
io G
asto
Co
rrie
nte
/Gas
toC
apit
al
ECUADOR: Relación Gasto corriente/gasto capital
Promedio relación G corriente/GCapital
2001-2006: 2.8 2007-2010 sin crisis: 1.8
En el 2000, por cada dólar gastado en capital, se gastaba $3,9 en gasto corriente.
En el 2009, por cada dólar de gasto de capital, se gasta $1,7 en gasto corriente.
Fuente: Banco Mundial
Carga Tributaria y precios de vehículos en países seleccionados
Octubre 2011
Marca Modelo Partida Ecuador Colombia Argentina
Importación Internos Carga Importación Internos Carga Importación Internos Carga
Chevrolet Spark LS 1.0 AC 870321009
0 ADV 40%
ICE 5% 57% ADV 35% IVA 25% 60.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Aveo Activo 1.6L AC 870323909
0 ADV 40%
ICE 5% 57% ADV 35% IVA 25% 60.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Spark GT 870322909
0 ADV 40%
ICE 5% 57% ADV 35% IVA 25% 60.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Aveo Emotion 1.6 GLS 870323909
0 ADV 40%
ICE 5% 57% ADV 35% IVA 25% 60.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Optra Advance 870323909
0 ADV 40%
ICE 5% 57% ADV 35% IVA 25% 60.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Vitara 1.6 MT 870323109
0 ADV 40%
ICE 5% 57% ADV 35% IVA 20% 55.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Captiva Sport 3.0 FWD 870323109
0 ADV 40%
ICE 15% 67% ADV 35% IVA 35% 70.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Chevrolet Luv D-Max 3.0 4WD CC
8704319090
ADV 10% ICE 5%
57% ADV 35% IVA 20% 55.0% ADV 35% IVA 21%
66.0% IVA 12% *Int. 10%
Hyundai Tucson iX 2.0 MT 870323109
0 ADV 40%
ICE 10% 62% ADV 35% IVA 20% 55.0% ADV 35%
IVA 21% 66.0%
IVA 12% *Int. 10%
Fuentes: •Ecuador: Ley de Régimen Tributario, Art. 82
•Colombia: Estatuto Tributario, Impuestos a las Ventas, Art. 469 y 471
•Argentina: Ley No. 23.349 – Ley del Gravamen, Art. 27
*Corresponde a un impuesto interno el cual aplica a la venta de vehículos automotores terrestres concebidos para el
transporte de personas, excluidos los autobuses, colectivos, trolebuses, autocares, coches ambulancia y coches celulares
con una alícuota del 10. Las operaciones cuyo precio de venta, incluidos sus opcionales, sea igual o inferior al importe de
$ 212,500 (USD 50,170), no tributarán el impuesto por el año 2011.
Marca Modelo Partida Ecuador Colombia Argentina
Precio sin Impuestos PVP Precio sin Impuestos PVP Precio sin Impuestos PVP
Chevrolet Spark LS 1.0 AC 8703210090 USD 9,863 USD 11,599 USD 10,175 USD 12,129
Chevrolet Aveo Activo 1.6L AC 8703239090 USD 12,662 USD 15,240 USD 14,159 USD 19,251
Chevrolet Spark GT 8703229090 USD 13,520 USD 15,899 USD 13,176 USD 15,046 USD 13,458 USD 17,830
Chevrolet Aveo Emotion 1.6 GLS 8703239090 USD 15,510 USD 18,240 USD 17,478 USD 19,045
Chevrolet Optra Advance 8703239090 USD 16,998 USD 19,990 USD 18,806 USD 22,416
Chevrolet Vitara 1.6 MT 8703231090 USD 15,340 USD 18,040 USD 19,175 USD 21,941
Chevrolet Captiva Sport 3.0 FWD 8703231090 USD 31,048 USD 39,990 USD 30,978 USD 39,562
Chevrolet Luv D-Max 3.0 4WD CC 8704319090 USD 25,509 USD 29,999 USD 32,556 USD 36,012
Hyundai Tucson iX 2.0 MT 8703231090 USD 22,232 USD 35,790 USD 28,765 USD 36,850 USD 30,578 USD 41,500
Fuentes: Ecuador
•Chevrolet Ecuador, en http://www.chevrolet.com.ec/financiacion/calcula-tu-pago-mensual.html
•Patio tuerca, en http://www.patiotuerca.com.ec/
Colombia
•Chevrolet Colombia, en http://www.chevrolet.com.co/financiamiento/calcula_tu_pago_mensual.html
•Hyundai Colombia, en http://www.hyundai.com.co/vehiculos/particulares/tucson-ix35/
Argentina
•AutosCosmo, en http://www.autocosmos.com.ar/autos/catalogo/chevrolet.aspx
•ACARA, Asociación de Concesionarios de Automotores de la República Argentina, en http://www.acara.org.ar/
Beneficio social neto en el uso de híbridos
Beneficio neto en diez años, por cilindraje, en dólares
Gasto Tributario (ingresos no percibidos): Ad Valorem, ICE e IVA
Beneficio: Ahorro en Gasolina y en emisiones menos el costo de tratar la
batería en diez años. Cifra en valor presente
(5.247) (5.819) (10.582)
(18.322)
(24.970)
(37.509)
6.831 8.197 12.295
20.871
27.322
39.464
1.583 2.378 1.714 2.549 2.352 1.955
(50.000)
(40.000)
(30.000)
(20.000)
(10.000)
-
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
1300 1800 2500 3300 3500 6000
Beneficio social neto Gasto Tributario Beneficio Sociedad