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RRÉÉGIMEN DE CESANTGIMEN DE CESANTÍÍAS AS EN COLOMBIAEN COLOMBIA

DELEGATURA PARA LA SEGURIDAD SOCIAL Y DELEGATURA PARA LA SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS SERVICIOS FINANCIEROSOTROS SERVICIOS FINANCIEROS

LIGIA HELENA BORRERO RESTREPOLIGIA HELENA BORRERO RESTREPO

Santiago de Chile, Noviembre de 2003Santiago de Chile, Noviembre de 2003

Régimen de Cesantías en Colombia

1. MARCO GENERAL

2. ESTRUCTURA DEL RÉGIMEN

3. SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE

FONDOS DE CESANTÍAS

4. PRINCIPALES CIFRAS DE LOS FONDOS

DE CESANTÍAS

5. ASPECTOS IMPOSITIVOS

Cesantías – Marco General

Definición

Todo empleador está obligado a pagar a sus

trabajadores, por concepto de cesantías, un

mes de salario por cada año de servicios o

proporcionalmente por fracción de año.

Cesantías - Marco General

Casos Excepcionales

La regla general de cesantías no aplica a:

La industria puramente familiar

Trabajadores accidentales o transitorios

A los artesanos que, trabajando personalmente en su

establecimiento, no ocupen más de 5 trabajadores

permanentes extraños a su familia

Cuando el trabajador devengue más de 10 salarios mínimos mensuales, puede estipularse en el contrato que el salario incluye cesantías (Salario Integral)


Salario Base para su Liquidación

Si el salario no ha variado en los últimos 3 meses

Último salario mensual devengado

Si el salario ha variado en los últimos 3 meses

Promedio mensual de lo devengado durante el

último año


Sanción por no pago a cargo del empleador

Durante los primeros 24 meses de mora, un salario diario por cada día de retardo

A partir del primer día del mes 25, intereses moratorios a la tasa máxima de créditos.

Oportunidad del pago: depende del régimen


Intereses Sobre Cesantías a Cargo del Empleador

12 % anual sobre el saldo de las cesantías al 31-12 de cada año

Fecha de pagoEnero de cada año

Al terminar el contrato laboral

Con el pago parcial de las cesantías

Sanción por no pago

Un valor igual a los intereses causados

ESTRUCTURA DEL RÉGIMEN DE CESANTÍAS ENCOLOMBIA

REGIMENTRADICIONAL

REGIMEN ESPECIAL(LEY 50/90)

RÉGIMEN SERVIDORES PÚBLICOS DEL

ORDEN NACIONAL

REGIMENESPECIAL

DEL SECTORPUBLICO

Régimen Servidores Públicos del Orden Nacional

Administrado por el FONDO NACIONAL DE AHORRO, empresa industrial y comercial del Estado de carácter financiero del orden nacional, vigilado por la S.B.C.

Afiliados

Obligatorios: Servidores públicos del orden nacional

Voluntarios:

Los demás servidores del Estado

Trabajadores del sector privado

Las Cesantías no tiene el efecto de la retroactividad

El empleador debe liquidar con corte al 31 de diciembre las cesantías de cada año y las debe consignar antes del 15 de febrero del siguiente año en el Fondo Nacional de Ahorro a nombre de cada trabajador.

Pagos:

Definitivo: A la terminación del contrato de trabajo

Parcial: Para adquisición, construcción, mejoras o

liberación de inmuebles destinados para vivienda del

trabajador



Principales Funciones del F.N.A

Recaudar y administrar las cesantías de sus

afiliados

Reconocer un interés equivalente al IPC sobre el saldo de las cesantías

Otorgar crédito a sus afiliados para vivienda y educación

Fondo Nacional de AhorroValor Cesantías - julio de 2003

Empleados Sector

Público 96,3%

Empleados Sector

Privado 3,7%

Total $664.414 Millones

USD 230 Millones

Fondo Nacional de AhorroTotal Afiliados 331.903

julio de 2003

Voluntarios 49%

Obligatorios 51%

Régimen Especial del Sector Público

Compuesto por diferentes regímenes, con las siguientes características:

Pagos a través de fondos especiales para la correspondiente rama o categoría de empleados

Tendencia a suprimir la retroactividad de las cesantías para nuevos trabajadores

Afiliación obligatoria a fondos privados o al fondo nacional de ahorro para nuevos trabajadores


Rama Legislativa

Las cesantías se pagan a través de un fondo especial, llamado Fondo de Previsión Social del Congreso, establecimiento público del orden nacional adscrito al Ministerio de Protección Social.

A partir de 1992 se eliminó la retroactividad de las cesantías

Este fondo también es responsable del reconocimiento y pago de las pensiones, así como de los servicios de salud de congresistas y empleados del congreso


Contraloría General de la República

Las cesantías son pagadas por el Fondo de

Bienestar Social de la Contraloría

Sector Salud (empleados oficiales)

Pueden seleccionar entre el fondo nacional de ahorro o el sector privado

A partir de diciembre de 1993 se eliminó la retroactividad de las cesantías para los nuevos trabajadores


Sector Educación

Las cesantías se pagan a través del Fondo del Magisterio

Fuerza Pública

Oficiales y suboficiales Con retroactividad

Soldados profesionales Fondos privados

Soldados voluntarios Fondos privados

Personal Civil Con retroactividad vinculados hasta diciembre de 1996


Nivel Territorial

Con retroactividad vinculados hasta diciembre de 1996

Vinculados a partir del 31 de diciembre de 1996 pueden escoger entre fondos privados o el fondo nacional de ahorro

Régimen Tradicional

Aplica para todos los trabajadores con contrato celebrado

antes del 1o. de enero de 1991.

El empleador paga la cesantías directamente al trabajador

Mantiene el efecto de la retroactividad de las cesantías a

cargo del empleador

Pagos:

Definitivo: A la terminación del contrato de trabajo

Parcial: Para adquisición, construcción, mejoras o

liberación de inmuebles destinados para vivienda del

trabajador

Régimen Especial(Ley 50 de 1990)

Administrado por las Sociedades Administradoras de Fondos de Cesantía (AFC) cuya creación se autoriza con la Ley 50 de diciembre de 1990.

Afiliados

Obligatorios: Trabajadores con contrato de trabajo celebrado a partir del 1-ene-91

Voluntarios: Trabajadores con contrato de trabajo celebrado antes del 1-ene-91

Las Cesantías no tiene el efecto de la retroactividad


El empleador debe liquidar con corte al 31 de diciembre las cesantías de cada año y las debe consignar antes del 15 de febrero del siguiente año en un fondo de cesantías, en la cuenta individual del trabajador.

Si al terminar la relación laboral el empleador tienen algún saldo de cesantías no entregado al fondo, las pagará directamente al trabajador

El trabajador selecciona voluntariamente el fondo y puede trasladarse en cualquier momento, previo aviso con 15 días hábiles de anticipación.


Pago de cesantías

Definitivo: A la terminación del contrato de trabajoParcial:

Adquisición, construcción, mejoras o liberación de inmuebles destinados para vivienda del trabajadorFinanciar los pagos de matriculas del trabajador, su cónyuge, compañera o compañero permanente y sus hijos, en entidades de educación superior reconocidas por el Estado.

Comisiones:

De Administración Hasta el 4% anual del valor del fondo

Por Retiros Parciales Hasta el 1.5% del Retiro

Sociedades Administradoras de Fondos de Cesantías

Marco Legal

Evolución

Recursos Administrados

Principales Obligaciones

Sociedades Administradoras de Fondos de Cesantía

Marco LegalSe deben constituir bajo la modalidad de Sociedades Anónimas o Instituciones Solidarias

Su constitución es autorizada por la S.B.C., quien ejerce supervisión y control sobre la misma

Pueden administrar también fondos de pensiones (SAFPC)

Capital mínimo para su constitución en el 2003

Valores ajustados anualmente con el IPCPatrimonio mínimo a mantener

Cesantías y Pensiones $10.964 Millones (USD 3.8 Millones)

Cesantías$ 3.656 Millones (USD 1.3 Millones)



Activos y Pasivos del Fondo Separados (Patrimonio Autónomo)

Mantener Adecuado Margen de Solvencia:

Total de Activos Administrados (Excluidos Títulos emitidos por la Nación) < 48 Veces el Patrimonio Técnico de la Sociedad

Remitir Extractos: Por lo menos 1 vez al año (último día del mes siguiente al corte)

Invertir los recursos del fondo de acuerdo con el régimen de inversiones establecido por el Gobierno Nacional.

Mantener una reserva de estabilización de rendimientos ( 1% V.F.) – invertida en unidades del fondo

Garantizar la rentabilidad mínima de los fondos



Aspectos Impositivos

Los aportes del empleador al Fondo de Cesantías son

ingresos no constitutivos de renta ni ganancia

ocasional para el afiliado.

Los aportes que el empleador realice al fondo de

cesantías y los pagos que efectúe al trabajador son

deducibles de su impuesto sobre la renta.

Aspectos Impositivos de las Cesantías

Pagos al Trabajador

Cuando el ingreso mensual promedio del trabajador

durante los últimos 6 meses no excede de $5.900.000

(USD 2.042) son exentos la totalidad de las cesantías y

los intereses sobre cesantías percibidos

Aspectos Impositivos

Cuando el ingreso mensual promedio del trabajador durante los últimos 6 meses excede los $5.900.000 (USD 2.042) la parte no gravada se determina así:

0%De USD 3.738 y en adelante20%Entre USD 3.392 y 3.73840%Entre USD 3.080 y 3.39260%Entre USD 2.734 y 3.08080%Entre USD 2.388 y 2.73490%Entre USD 2.042 y 2.388

Parte no gravadaSalario mensual promedio

GRACIAS

DELEGATURA PARA LA SEGURIDAD DELEGATURA PARA LA SEGURIDAD SOCIAL Y OTROS SERVICIOS SOCIAL Y OTROS SERVICIOS

FINANCIEROSFINANCIEROS

Sociedades Administradoras de fondos de Cesantía

Evolución

1 81 6

96

0123456789

101112131415161718

Autorizadas en 1991(Ley 50/90)

Existentes a la entradaen vigencia de la Ley

100/93 (Abril/94)

Autorizadas paraAdministrar F.P.O en

1994

Existentes al 30 Sep/03

Sociedades Administradoras de Fondos de Pensiones y de Cesantía

30 de septiembre de 2003

96,513,49Santander (España)80.0020.00Colfondos (Citibank)80,2819,72BBVA Horizonte

12,587,50Proteccion (IFC)0.00100.00Skandia0.00100.00Porvenir

41.8958.11Total Participación Ponderada

ExtranjeroNacional

% Participación en el capitalSociedad Administradora

SAFPC - Recursos Administrados 30 de septiembre de 2003

Pensiones Obligatorias

76%

Cesantías 11%

Entidades Territoriales 1%

Pensiones Voluntarias

12%

Tasa de cambio al 30 de septiembre de 2003 $2.889,39

Total $25.209.683 Millones

USD 8.725 Millones

Régimen de Inversiones de los Fondos de Cesantía

Limites Máximos Globales:Vigiladas SuperBancaria 70%Riesgo hipotecario 40%Sector real 30%Renta variable 30%Entidades territoriales 20%Emisores exterior 10%Fogafin 10%Depósitos a la vista 2%

Limite máximo individual o por emisor10% V.F. no vinculado5% V.F. vinculado


Limite Máximo por Emisión

30% de la emisión No vinculado

30% de la emisión colocada Vinculado

Limite máximo de concentración de propiedad accionaria

10% en acciones de una misma empresa No vinculado

5% en acciones de una misma empresa Vinculado

Limite máximo de inversión en vinculados 15%


No se puede inventir en títulos emitidos, garantizados

u originados por la administradora, sus subordinadas,

su matriz y las subordinadas de la matriz

Las negociaciones en el mercado secundario (salvo

inversiones en el exterior) se deben realizar en

sistemas transaccionales electrónicos administrados

por el B.R. o una entidad vigilada por la S.V.

Rentabilidad Mínima de los Fondos de Cesantía

Entidad que la calcula:

Superintendencia Bancaria de Colombia

Período de Cálculo:

Últimos 24 meses

Fechas de Verificación:

31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre


Metodología de Cálculo:

La rentabilidad mínima se calcula en términos nominales y es equivalente al promedio simple de dos factores (A y B)

A. 90% de la rentabilidad promedio ponderada de los fondos obtenida durante el período de cálculo. Ningún fondo pondera más del 20%.


B. El promedio ponderado de:1. El 85% del incremento porcentual durante el período

de cálculo del índice de la BVC, ponderado por la porción del portafolio de todos los fondos invertida en acciones.

2. El 95% de la rentabilidad durante el período de cálculo de un portafolio de referencia constituido por la S.B.C., ponderado por la porción del portafolio de todos los fondos invertida en títulos distintos de acciones.

CALCULO RENTABILIDAD MINIMA OBLIGATORIAPARA EL PERIODO 30 DE SEPTIEMBRE DE 2001 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2003

FONDO RENTABILIDAD FACTOR DE RENTABILIDADDEL FONDO PONDERACION PROMEDIO

AJUSTADO PONDERADA

PROTECCION 13,17% 0,200000 2,63%SKANDIA 12,83% 0,011570 0,15%PORVENIR 12,57% 0,200000 2,51%HORIZONTE 12,15% 0,200000 2,43%COLFONDOS 11,70% 0,188380 2,20%SANTANDER 10,75% 0,200000 2,15%

TOTAL 1,000000 12,07%

90% DE LA RENTABILIDAD PROMEDIO PONDERADA DEL SISTEMA (A) 10,86%

85% DEL INCREMENTO FACTOR DE PORCENTUAL DEL PONDERACION PONDERACION INDICE DE LA B.V.C.

42,53% 1,31% 0,56%

95% RENTABILIDAD DEL PORTAFOLIO DE REFERENCIA

7,70% 98,69% 7,60%TOTAL 100,00%

RENTABILIDAD PROMEDIO PONDERADA DEL INDICE DE LA B.V.C. Y EL PORTAFOLIO DE REFERENCIA (B) .............................................................................. 8,16%

RENTABILIDAD MINIMA OBLIGATORIA (A+B)/2 .......................................................... 9,51%

Evolución Rentabilidad Mínima de los Fondos de Cesantía Vs. Promedio

del Sistema

12,21%

24,03%

9,51%

21,58%

5,31%5,19%

2,77%3,12%0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

SEP

. 30

/96

A S

EP. 3

0/98

DIC

. 31/

96 A

DIC

. 31/

98

MAR

. 31/

97 A

MA

R. 3

1/99

JUN.

30/

97 A

JU

N. 3

0/99

SE

P. 3

0/97

A S

EP. 3

0/99

DIC

. 31/

97 A

DIC

. 31/

99

MAR

. 31/

98 A

MA

R. 3

1/00

JUN.

30/

98 A

JU

N. 3

0/00

SE

P. 3

0/98

A S

EP. 3

0/00

DIC

. 31/

98 A

DIC

. 31/

00

MAR

. 31/

98 A

MA

R. 3

1/01

JUN.

30/

98 A

JU

N. 3

0/01

SE

P. 3

0/98

A S

EP. 3

0/01

DIC

. 31/

98 A

DIC

. 31/

01

MAR

. 31/

99 A

MA

R. 3

1/02

JUN.

30/

99 A

JU

N. 3

0/02

SE

P. 3

0/99

A S

EP. 3

0/02

DIC.

31/

99 A

DIC

. 31/

02

MAR

. 31/

00 A

MA

R. 3

1/03

JUN.

30/

00 A

JU

N. 3

0/03

SE

P. 3

0/00

A S

EP. 3

0/03

Promedio del Sistema Nónimal Rentabilidad Mínima NóminalPromedio del Sistema Real Rentabilidad Mínima Real

Fondos de CesantíaValor - 30 de sept. de 2003

258228 205

150116

9

26,7%

23,6%21,3%

15,5%

12,0%

1,0%

0

50

100

150

200

250

300

PORVENIR PROTECCION BBVAHORIZONTE

SANTANDER COLFONDOS SKANDIA

MIL

LON

ES

DE

US

D

Recursos Administrados Participación

Total $2.791.879 Millones

USD 966 Millones

Fondos de Cesantía

Evolución Saldo de los Recursos

677

797

903

1.028

1.167

966

829

726

634548

400

600

800

1000

120028

/02/

1999

31/1

2/19

99

29/0

2/20

00

31/1

2/20

00

28/0

2/20

01

31/1

2/20

01

28/0

2/20

02

31/1

2/20

02

28/0

2/20

03

30/0

9/20

03

MIL

LON

ES

DE

US

D

770.771

541.833502.755

325.748

820.845

10.669

11,0%

16,9%18,3%

25,7%27,8%

0,3%0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

900.000

PORVENIR BBVAHORIZONTE

PROTECCION SANTANDER COLFONDOS SKANDIA

AFI

LIA

DO

S

Afiliados Participación

Fondos de CesantíaAfiliados - 30 de sept. de 2003

Total 2.972.621

2.738.480

204.94829.193

92,1%

1,0% 6,9%

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

Dependientes Independientes Voluntarios

AFI

LIA

DO

S

Afiliados Participación

Fondos de CesantíaClasificación Afiliados

30 de sept. de 2003Total 2.972.621

Fondo de CesantíasPortafolio por Tipo de Emisor

Sept. 30 de 2003

USD 977 Millones

No vigiladas Superbancaria

16%

Instituciones financieras 11%

Nación - deuda publica externa

32%

Otros con participación inferior al 1%

Inversiones en el exterior 2%

Entidades territoriales 5%Nación - deuda

publica interna 33%

Fondos de CesantíasPortafolio por Tipo de Renta

Sept. 30 de 2003

USD 977 Millones

Renta fija 94,7%

Depósitos a la vista 0,9%

Renta variable 4,3%

Posición neta en derivados 0,1%

Fondos de CesantíaPortafolio por Tipo de Moneda

Sept. 30 de 2003

USD 977 Millones

UVR 19,8%

DÓLAR 31,5%

EURO 5,5%

PESOS 43,2%

Fondos de CesantíaPortafolio de Referencia Vs. Portafolio

Fondos 30 de sept. de 2003

32,5%

4,3% 3,3%

33,0%

13,0%

4,8%1,5%

7,5%

22,4%

66,0%

11,6%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

TES BONOS SECTORFINANCIERO

CDT TÍTULOS DEDEUDA PUBLICA

EXTERNA

BONOS SECTORREAL

TÍTULOS DEDEUDA PUBLICA

INTERNA-ENTIDADES

TERRITORIALES

ACCIONES OTROS

FONDOS DE CESANTIA PORT. REF.

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