REGIMEN DE LAS INVERSIONES Y CÓDIGO DE LA PRODUCCION.
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REGIMEN DE LAS INVERSIONES Y
CÓDIGO DE LA PRODUCCION
Área cuadroso información
TEMARIO
1) INFORMACION ECONOMICA PAIS
2) LOGISTICA E INFRAESTRUCTURA
3) REGIMEN PARA LAS INVERSIONES
4) EL CODIGO DE LA PRODUCCION
5) ZEDES
6) CONTRATOS DE INVERSION
7) EJEMPLO DE APLICACIÓN INCENTIVOS
ALGUNOS INDICADORES. CLIMA DE NEGOCIOS
Source: International Living magazine
• Políticas macroeconómicas sanas con una deuda pública de solamente 24% del PIB
• Baja dependencia (25%) de los ingresos petroleros como parte del presupuesto de gasto público total, gracias al incremento de más de 4% del PIB en ingresos fiscales
• Economía dolarizada con estabilidad macroeconómica sostenida y baja tasa de inflación
• Un entorno seguro para realizar negocios, gracias a la estabilidad económica, cohesión social y reglas claras, todas avaladas por el Código de la Producción.
Ecuador: Un país estable y seguro para la inversión privada
• El consumo doméstico ha crecido un promedio de 5.3% el los últimos 10 años.
• En 5 años en Gobierno bajo en 5 puntos el Índice de GINI
• Economía dolarizada con estabilidad macroeconómica sostenida y baja tasa de inflación
• Un entorno seguro para realizar negocios, gracias a la estabilidad económica, cohesión social y reglas claras, todas avaladas por el Código de la Producción.
Ecuador: Un país estable y seguro para la inversión privada
Inversión del 8% del PIB en infraestructura y logística
Corredores Logísticos
REGIMEN PARA LAS INVERSIONES.
Source: International Living magazine
REGIMEN TRIBUTARIO
•TARIFA SOCIEDADES 23% (2012)
•2013 EN ADELANTE 22%
•SE PUEDE ESTABILIZAR POR 15 AÑOS
IMPUESTO A LA RENTA
•TARIFA 12%
•CREDITO TRIBUTARIO/DEVOLUCION
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
•TARIFA 5%
•EXONERACION CREDITOS EXTERNOS
•EXONERACION REPATRIACION DIVISAS
•CREDITO TRIBUTARIO (DEVOLUCION) ISD PAGADO EN IMPORTACION MATERIAS PRIMAS DE BIENES PARA EXPORTACION
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD)
REGIMEN TRIBUTARIO
•SUNTUARIOSIMPUESTO
CONSUMOS ESPECIALES
•TARIFA 12%
•CREDITO TRIBUTARIO/DEVOLUCION
PREDIAL (LOCAL)
•DOBLE TRIBUTACION
•FUENTE DE INGRESOS, TIPO DE INGRESOS
DECISION 578 CAN
REGIMEN LABORAL
CONTRATO A PLAZO FIJO Y PLAZO INDEFINIDO
CONTRATO A TIEMPO PARCIAL (HORAS)
TEMPORADA, EVENTUAL, POR OBRA
S.M.U. USD 292 DOLARES= PCOL 511.000
DECIMO 3ER, DECIMO 4TO, SEGURIDAD SOCIAL 11.15% EMPLEADOR, 9,35 % TRABAJADOR, 15% UTILIDADES TRABAJADORES
JORNADA: 8 HORAS DIARIAS, 40 SEMANALES, 15 DIAS VACACIONES. HORAS SUPLEMENTARIAS Y EXTRAORDINARIAS
PROPIEDAD FISICA
• CONSTITUCION DEL ECUADOR PROHIBE
NACIONALIZACION, CONFISCACION,
PROHIBIDA EXPROPIACION SIN COMPENSACION
PROPIEDAD INTELECTUAL
• DECISIONES COMUNITARIAS, OMPI• LEY DE PROPIEDAD INTELECTUAL (1998)• INSTITUTO ECUATORIANO DE PROPIEDAD INTELECTUAL
REGIMEN DE PROTECCION A LA PROPIEDAD PRIVADA
REGIMEN• OMC • DECISIONES COMUNITARIAS (CAN) Y ACUERDOS
REGIONALES, ARANCEL NACIONAL• COMEX (MCPEC), SENAE• VENTANILLA UNICA, 0 PAPELES
INCENTIVOS ARANCELARIOS• MAYORIA DE PARTIDAS Y SUBPARTIDAS DE BIENES DE
CAPITAL TIENEN ARANCEL 0%
• EN INVERSIONES NUEVAS, CTOS INVERSION, TURISMO Y OTROS ESTADO PUEDE OTORGAR EXONERACION TOTAL O PARCIAL DE ARANCELES EN BIENES DE CAPITAL
• CODIGO DE LA PRODUCCION ESTABLECE POSIBILIDAD DE DIFERIR EL PAGO DE ARANCELES EN CUOTAS.
COMERCIO EXTERIOR Y ARANCELES
• COMPRAS PUBLICAS representan 25% del PIB
• MONTO DE CONTRATACION PUBLICA 2011 USD 9.857 MM
• CONSTITUCION y LOSNCP establecen preferencia a industria nacional, negocios inclusivo, MIPYMES (márgenes de preferencia)
• ORIGEN NACIONAL(V.A.N.): Se refiere a las obras, bienes y servicios que incorporen un componente nacional en los porcentajes que sectorialmente se definan por parte del Ministerio de Industrias y Competitividad, de conformidad a los parámetros y metodología establecidos en el Reglamento de la presente Ley.
• VALOR AGREGADO NACIONAL: No será considerado como (VAN): refrigeración, lavado, limpieza, etiquetas, agrupación y otros.
COMPRAS PUBLICAS
CONSTITUCION DEL ECUADOR Y NORMAS CAN ESTABLECEN IGUALDAD DERECHOS NACIONALES Y EXTRANJEROS
3 GRANDES CATEGORIAS DE MIGRACION
• VISA DE NO INMIGRANTE (VISAS 12): HASTA 180 DIAS, MULTIPLES ENTRADAS, SE SOLICITA EN CONSULADOS, ALGUNAS SUBCATEGORIAS PERMITEN TRABAJAR
• VISA DE INMIGRANTE (VISAS 9): INDEFINIDAS, PERMITE TRABAJAR
• TRANSEUNTE: HASTA 90 DIAS, CAN: INGRESO DOCUMENTO DE IDENTIDAD, NO AUTORIZA TRABAJAR
• HASTA EL 20% DE TRABAJADORES EXTRANJEROS
REGIMEN MIGRATORIO
PRINCIPALES TIPOS DE SOCIEDADES
• ANONIMA• LIMITADA• SUCURSAL DE CIA. EXTRANJERA• UNIPERSONAL• HOLDING O TENEDORA DE ACCIONES• CUENTAS EN PARTICIPACION
TIEMPO DE CONSTITUCION: 1 MES APX.
LIBERTAD DE NEGOCIAR ACCIONES, PARTICIPACIONES
LIBERTAD REMISION DIVIDENDOS
NO EXISTEN MINIMOS DE PARTICIPACION NACIONAL
REGIMEN SOCIETARIO
El Código de la Producción, Comercio e Inversiones
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION
CLARIDAD• Una norma jurídica de carácter
orgánico y Reglamentos específicos por cada área.
• MCPEC preside: Consejo Sectorial de la Producción que agrupa a alrededor de 20 instituciones estatales
• MCPEC: Coordina 15 Ministerios relacionados con la producción.
• Incentivos tributarios del COPCI constan además como disposiciones de LRTI y RLRTI
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION
ESTABILIDAD Y PREVISIBILIDAD
• Contratos de Inversión con ESTABILIZACIÓN DE LOS INCENTIVOS DEL CÓDIGO hasta por 15 años renovables
– Ejemplo (Año 2013):
– Estabilidad de tarifa IR por 15 años– Estabilidad ISD financiamiento
externo 15 años.– Deducciones especiales IR 15 años
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION
SEGURIDAD JURIDICA
• Arbitraje Nacional/Internacional
• Contrato de Inversión
• No se permiten confiscaciones ni nacionalizaciones
• No hay lugar a la expropiación sin compensación
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION
RENTABILIDAD
• Más de 24 incentivos tributarios y no tributarios (Acumulables);
– Exoneraciones Impuesto a la Renta– No pago Anticipo Impuesto a la
Renta– Deducciones Impuesto a la Renta– Régimen suspensivo aranceles
(ZEDES)
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION
LIBERTAD PARA INVERTIR
• Libertad de invertir sin CONDICIONES o AUTORIZACIONES de ninguna naturaleza
• Trato nacional: no requerimientos mínimos de % de inversión nacional o joint ventures
• No PRECALIFICACIONES O HABILITACIONES
INCENTIVOS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION Y SUS REGLAMENTOS
GENERALES
SECTORIALES
FOMENTO MIPYMES
DESARROLLO TERRITORIAL
INCENTIVOS GENERALES
GENERALES. ¿A QUIENES APLICAN?
• Empresas nuevas (antes o después expedición COPCI) o antiguas
• Cualquier lugar del país incluido Quito y Guayaquil
• En cualquier sector económico, priorizado o no
INCENTIVOS GENERALES
GENERALES. ¿EN QUE CONSISTEN?
• IMPUESTO A LA RENTA: Reducción 3 puntos impuesto a la renta de sociedades (progresivo).En el año 2013 IR será de 22%.
• IMPUESTO A LA RENTA: Reducción 10 puntos tarifa IR por reinversión utilidades en activos productivos
• IMPUESTO A LA RENTA: Exoneración del pago del anticipo de IR por 5 años para toda inversión nueva.
• IMPUESTO A LA RENTA: Varias deducciones
INCENTIVOS GENERALES
GENERALES. ¿EN QUE CONSISTEN?
• ARANCELES: Facilidades en el pago de tributos al comercio exterior
• ISD: Capital e intereses por créditos del exterior
• ISD: Dividendos distribuidos por sociedades domiciliadas en Ecuador a sociedades extranjeras o personas naturales no residentes en Ecuador- No paraísos fiscales (Art. 18 Ley Fomento Ambiental)
• IVA EXPORTADORES: Suspensión del pago de ISD en importaciones a regímenes aduaneros especiales de bienes que se exporten (180 d. D.E. No. 1180 de 30.05.2012)
Sectores Priorizados
EXONERACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DURANTE 5 AÑOS DESDE QUE SE GENEREN INGRESOS PARA TODAS LAS NUEVAS INVERSIONES QUE SE REALICEN EN:
Alimentos frescos, congelados e
industrializados
MetalmecánicaPetroquímica Turismo
Y SECTORES DE SUSTITUCION DE IMPORTACIONES (8 SECTORES MÁS)
Farmacéutica Energías renovables Servicios logísticos
Biotecnología y software aplicado
Cadena agroforestal y
productos elaborados
INCENTIVOS PARA NUEVAS INVERSIONES - SECTORES PRIORIZADOS
INCENTIVOS PARA NUEVAS INVERSIONES
Sectores de Sustitución de Importaciones
EXONERACIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA DURANTE 5 AÑOS DESDE QUE SE GENEREN INGRESOS PARA TODAS LAS NUEVAS INVERSIONES QUE SE REALICEN EN:
FABRICACIÓN DE SUBSTANCIAS
QUÍMICAS BÁSICAS
FABRICACIÓN DE JABONES, DETERGENTES,
PERFUMES Y PREPARADOSDE TOCADOR
FABRICACIÓN DE PLAGUICIDAS Y
PRODUCTOS DE USO AGROPECUARIO
FABRICACIÓN DE PRODUCTOS DE
CERÁMICA
FABRICACIÓN DE RECEPTORES DE
RADIO, TELEVISIÓN, CELULARES
FABRICACIÓN DE PRENDAS DE
VESTIR Y MATERIALES
TEXTILES
FABRICACIÓN DE APARATOS DE USO
DOMÉSTICO
FABRICACIÓN DE CUERO Y CALZADO
FABRICACIÓN DE OTROS
PRODUCTOSQUÍMICOS
5 AÑOS EXONERACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA
REQUISITOS GENERALES1. SOCIEDAD NUEVA
2. INVERSIÓN NUEVA
3. FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL
4. SECTOR PRIORIZADO O DE SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES (18 EN TOTAL)
5. NO CREDITOS ESTATALES (INCREMENTO ACERVO)
OTROS INCENTIVOS
DEDUCCIÓN DEL 100% ADICIONAL (DOBLE) LOS GASTOS DE ENTRENAMIENTO Y CAPACITACIÓN, PROMOCIÓN INTERNACIONAL (MIPYMES)
DEDUCCION DEL 100% ADICIONAL EN CONTRATACION DE TRABAJADORES DE ZONAS DEPRIMIDAS POR 5 AÑOS
DEDUCCION DEL 100% ADICIONAL DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE COMPRA DE MAQUINARIA PRODUCCION MAS LIMPIA
ZONAS ESPECIALES DE DESARROLLO ECONÓMICO (ZEDES)
• INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
• DESARROLLO LOGÍSTICO
• DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA
ZEDES - INNOVACION TECNOLÓGICA
• Emprendimientos y proyectos de desarrollo tecnológico, innovación electrónica, biodiversidad, mejoramiento ambiental sustentable o energético .
ZEDES - DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA
• Todo tipo de emprendimientos industriales innovadores orientados a la exportación de bienes.
• Transformación, elaboración y reparación de mercancías de todo tipo de bienes con fines de exportación y sustitución de importaciones.
ZEDES - DESARROLLO LOGÍSTICO
• Servicios logísticos • Se establecerán en
puertos y aeropuertos o zonas fronterizas.
• Orientados a potenciar instalaciones físicas de puertos, aeropuertos y pasos de frontera.
ZONAS ESPECIALES DE DESARROLLO ECONÓMICO (ZEDES)
BENEFICIOS
• REDUCCIÓN DE 5 PUNTOS DE IR (2013: 17%)• RÉGIMEN SUSPENSIVO DE ARANCELES• IVA TARIFA 0% EN IMPORTACIÓN DE BIENES• EXONERACIÓN DEL PAGO DEL 5% ISD PARA ADM. U
OPERADORES DE ZEDES
• NO EXISTEN CALIFICACIONES PREVIAS NI POR PARTE DEL SRI NI POR PARTE DEL MCPEC NI DE LA SECRETARIA TECNICA DEL CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCION
• NO HAY VALORACIONES PREVIAS DE ACTIVOS
• LOS CONTRIBUYENTES SIMPLEMENTE LLENAN SUS DECLARACIONES DE IMPUESTOS (FORMULARIO 101) NORMALMENTE
• ANEXO DE INCENTIVOS DEL COPCI
¿COMO APLICO A LOS INCENTIVOS?
CONTRATO DE INVERSIÓN
CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO DE INVERSION
• OPCIONAL. NO ES NECESARIO FIRMAR CONTRATO PARA ACCEDER A INCENTIVOS
• . INVERSION MÍNIMA: USD. 250.000 PRIMER AÑO
• SOLICITAR EN CUALQUIER MOMENTO.
• PLAZO: 15 AÑOS RENOVABLES POR OTROS 15
• OBJETO: ESTABILIZAR INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y OTROS BENEFICIOS DEL CODIGO PROD. HASTA POR 15 AÑOS
• POSIBILIDAD DE ARBITRAJE NACIONAL O INTERNACIONAL
EJEMPLO APLICACIÓN INCENTIVOS
CASO: INVERSION NUEVA SECTOR PRIORIZADO EN ZEDE
FECHA CONSTITUCION: 2011SECTOR PRIORIZADO: FABRICACION DE PRENDAS DE VESTIRUBICACIÓN: DENTRO DE UNA ZEDE Y FUERA DE QUITO Y GUAYAQUILINVERSION NUEVA: ACTIVOS NUEVOS, NO MERO TRASLADO DE ACTIVOS NI CREDITOS ESTADO
INCENTIVOS APLICABLES
• PRIMEROS 5 AÑOS NO PAGA IMPUESTO A LA RENTA• 6TO AÑO PAGARA 17% , ESTA TARIFA SE PODRA ESTABILIZAR A 15 AÑOS (CTO INVERSION)• SE PODRAN ESTABILIZAR POR 15 AÑOS DEDUCCIONES ESPECIALES DE IR CODIGO
PRODUCCION• IMPORTACION DE MATERIA PRIMA SIN IVA, SIN PAGO ARANCELES, NO PAGO ISD• GARANTIAS A LA INVERSION: TN, PSP, TJ&E, NO NACIONALIZACION, NO CONFISCACION• SI SE REINVIERTEN UTILIDADES EN ACTIVOS PRODUCTIVOS: 10 PUNTOS MENOS DE TARIFA DE
IMPUESTO A LA RENTA • NO RETENCIONES DE IR NI ISD PARA REPATRIACION DE DIVIDENDOS
ALGUNAS RAZONES PARA INVERTIR EN ECUADOR
1. MAS DE 24 INCENTIVOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS
2. EXONERACION DE 5 AÑOS DE IMPUESTO A LA RENTA PARA INVERSIONES NUEVAS EN SECTORES PRIORIZADOS (18) REALIZADAS FUERA DE QUITO Y GUAYAQUIL
3. TARIFA DE 22% DE IMPUESTO A LA RENTA
4. CONTRATOS DE INVERSION QUE ESTABILIZAN LA TARIFA DE IR Y OTROS INCENTIVOS DEL CODIGO DE LA PRODUCCION HASTA POR 15 AÑOS
5. ZEDES: REGIMEN SUSPENSIVO DE ARANCELES, IVA 0% EN IMPORTACIONES, 17% DE TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA (EN 2013), NO PAGO DEL ISD
ALGUNAS RAZONES PARA INVERTIR EN ECUADOR
1. FUERTE DEMANDA INTERNA DE BIENES Y SERVICIOS (LIQUIDEZ) . ESTABILIDAD MACROECONOMICA
2. UBICACIÓN PROIVILEGIDA: EQUIDISTANTE N/S, LUMINOSIDAD (FLORES/CAÑA), INFRAESTRUCTURA LOGISTICA (MANTA MANAOS), CERCANIA A PUERTO ASIATICOS
3. CONTINUIDAD EN POLITICAS PRODUCTIVAS E INCENTIVOS
4. COMPRAS PUBLICAS 9 MIL MILLONES NEGOCIADOS EN 2011
5. RESTRICCIONES ARANCELARIAS VS. OPORTUNIDAD DE NEGOCIOS
6. EXONERACION ARANCELES O DIFERIMIENTO
INVERSION COLOMBIANA EN ECUADOR
CLIMA POLITICOPERCEPCIONES VS ANALISIS PRACTICO
• HASTA 2010, 2000 EMPRESAS COLOMBIANAS EN ECUADOR
• 24 FRANQUICIAS
EJEMPLOS:
ALPINA , PINTUCO, SPANES, ARMI, GRUPO DECAMERON, CORDIALSA
TECNOCQUIMICA, FAMILIA, LEONISA, HACEB, LAB. RECAMIER, POLIQUIMICOS
NORMA, PROPAL, GRUPO CARVAJAL
MINISTERIO DE COORDINACION DE LA PRODUCCION, EMPLEO Y COMPETITIVIDAD-MCPEC (Ecuador)
E-mail: Dr. Renato [email protected]
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