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REGISTRO TRIBUTARIOREGISTRO TRIBUTARIO

ENCUENTRO SUR-SURGUATEMALA-ANTIGUA Agosto 2013 URUGUAY

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REGISTRO UNICO REGISTRO UNICO TRIBUTARIOTRIBUTARIO

• PARTE (I)PARTE (I) ASPECTOS GENERALES.ASPECTOS GENERALES.

• PARTE (II)PARTE (II) ELEMENTOS DE LA BASEELEMENTOS DE LA BASE DE DATOS.DE DATOS.

• PARTE (III)PARTE (III) GESTION DEL REGISTRO.GESTION DEL REGISTRO.

(I)(I) ASPECTOS GENERALES ASPECTOS GENERALES

CARACTERISTICAS CARACTERISTICAS ORGANIZATIVASORGANIZATIVAS

• Base de datos únicaBase de datos única : asegurando la : asegurando la unicidad de los registros.unicidad de los registros.

• Ingreso de la información:Ingreso de la información: en tiempo en tiempo real.real.

• Por funcionarios especializados en el en el tema en todas las oficinas del país.tema en todas las oficinas del país.

(I)(I) ASPECTOS GENERALES ASPECTOS GENERALES

RegistradosRegistrados ClausuradoClausuradoss

ActivosActivos InactivosInactivos

EntidadesEntidades 1.184.090 1.184.090 642.407642.407 302.701 302.701 119.491 119.491

Personas Personas FísicasFísicas

3.476.679 3.476.679 170.398170.398 1.696.518 1.696.518 1.609.763 1.609.763

TotalTotal 4.660.769 4.660.769 812.805 812.805 1.999.2191.999.219 1.7292541.729254

UNIVERSO

(I)(I) UNIVERSO UNIVERSO

OBLIGADOS TRIBUTARIOSOBLIGADOS TRIBUTARIOS : : son las personas físicas, jurídicas y son las personas físicas, jurídicas y demás entidades pluripersonales que por las normas están demás entidades pluripersonales que por las normas están obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario.obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario.

POTENCIALES OBLIGADOSPOTENCIALES OBLIGADOS : : todas aquellas personas físicas que todas aquellas personas físicas que en algún momento pueden verse alcanzadas por la normativa en algún momento pueden verse alcanzadas por la normativa tributaria y comenzar a cumplir con obligaciones de dicho carácter. tributaria y comenzar a cumplir con obligaciones de dicho carácter. Se trata de las personas físicas cuya inscripción se realiza a partir Se trata de las personas físicas cuya inscripción se realiza a partir de la información proporcionada por entidades colaboradorasde la información proporcionada por entidades colaboradoras..

(I)(I) NUMERO DE NUMERO DE IDENTIFICACION FISCALIDENTIFICACION FISCAL

NUMERO DE RUT NUMERO DE RUT

Número de identificación único, invariable y no reutilizableNúmero de identificación único, invariable y no reutilizable• RUC:RUC: otorgado por la Dirección General Impositiva.otorgado por la Dirección General Impositiva.

• CI :CI : número otorgado a las personas físicas con cédula de número otorgado a las personas físicas con cédula de identidad expedida por la Dirección Nacional de identificación Civil.identidad expedida por la Dirección Nacional de identificación Civil.

• NIE:NIE: número otorgado secuencialmente por la DGI a cada persona número otorgado secuencialmente por la DGI a cada persona física extranjera (Número de identificación extranjero). Su estructura física extranjera (Número de identificación extranjero). Su estructura y forma de validación es la de la CI siendo el primer dígito el 9.y forma de validación es la de la CI siendo el primer dígito el 9.

(I) RUT(I) RUT NUMERO DE NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL IDENTIFICACION FISCAL

ENTIDADESENTIDADES RUCRUC (REGISTRO ÚNICO (REGISTRO ÚNICO CONTRIBUYENTE)CONTRIBUYENTE)

PERSONAS FISICAS (sin PERSONAS FISICAS (sin actividad)actividad)

CICI (CEDULA DE IDENTIDAD) (CEDULA DE IDENTIDAD)NIENIE (NUMERO DE (NUMERO DE IDENTIFICACIONIDENTIFICACION EXTRANJEROEXTRANJERO

PF (con actividad empresarial o PF (con actividad empresarial o profesional)profesional)

RUT= RUCRUT= RUC

PF (con actividad empresarial o PF (con actividad empresarial o profesional cancelada en profesional cancelada en estado definit ivo)estado definit ivo)

RUT= CI O NIERUT= CI O NIE

(I)(I) NUMERO DE RUCNUMERO DE RUC GeneraciónGeneración

XX YYYYYY 00 TT

Cód. Dpto.

Secuencial

Contiene digito verificador

(I)(I) NUMERO DE RUCNUMERO DE RUC

GeneraciónGeneración Donde:Donde:• xx:xx: rango 01 a 21 rango 01 a 21• YYYYYYYYYYYYYYYY : secuencial de 8 dígitos ≠ 0: secuencial de 8 dígitos ≠ 0• TT:TT: contiene dígito verificador a partir de contiene dígito verificador a partir de

una reglauna regla

(II) ELEMENTOS QUE INTEGRAN LA BASE DE DATOS

LOS DATOS ESTAN AGRUPADOS EN CUATRO BLOQUES:

• IDENTIFICACION.• UBICACIÓN.• CLASIFICACION• OTROS DATOS DE TRASCENDENCIA

FISCAL

(II)(II) DATOS BASICOS DATOS BASICOS

Los datos básicos requeridos para la Los datos básicos requeridos para la inscripción difieren según se trate de inscripción difieren según se trate de obligados tributarios o potenciales obligados tributarios o potenciales obligados.obligados.

(II)(II) DATOS BASICOSDATOS BASICOSIDENTIFICACIONIDENTIFICACION Numero de RUTNumero de RUT

Nombre o DenominaciónNombre o DenominaciónNaturaleza JurídicaNaturaleza Jurídica

UBICACIONUBICACION DOMICILIOS:DOMICILIOS:• ConstituídoConstituído• FiscalFiscal• Particular (PF)Particular (PF)• OtrosOtros

CLASIFICACIONCLASIFICACION Código de actividad económicaCódigo de actividad económicaObligaciones fiscales:Obligaciones fiscales: CaracterísticasCaracterísticas ImpuestosImpuestosDimensión económica- GrupoDimensión económica- Grupo

Otros datos de trascendencia fiscalOtros datos de trascendencia fiscal Procedencia de la informaciónProcedencia de la informaciónDatos de vinculados (PF, PJ)Datos de vinculados (PF, PJ)Fecha de balanceFecha de balanceLocalesLocalesUAGUAG

OBLIGADOS TRIBUTARIOS

(II)(II) DATOS BASICOSDATOS BASICOS

Personas físicas:Personas físicas: (inscripción reducida)(inscripción reducida) Nombres y apellidosNombres y apellidos Documento: tipo país y númeroDocumento: tipo país y número Fecha de nacimientoFecha de nacimiento Domicilio en algunos casosDomicilio en algunos casos

(II)(II) OTROS DATOS DE OTROS DATOS DE IDENTIFICACIONIDENTIFICACION

Entidades Entidades pluripersonalespluripersonales

• Fecha de Fecha de constitución.constitución.

• Fecha y Número de Fecha y Número de inscripción en el inscripción en el RNC.RNC.

• Nombre de fantasíaNombre de fantasía• Información de Información de

residenciaresidencia

Personas FísicasPersonas Físicas

• Estado CivilEstado Civil• SexoSexo• Nombre de fantasíaNombre de fantasía• Información de Información de

residenciaresidencia

(II)(II) OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA BASE DE DATOSPARA LA BASE DE DATOS

Por captación o individualizadaPor captación o individualizada La información se obtiene a través de: La información se obtiene a través de:

• Declaraciones del registroDeclaraciones del registro• Vía WebVía Web• Declaraciones juradasDeclaraciones juradas• Actuaciones de la AT.Actuaciones de la AT.

Por suministro ( periódica y Por suministro ( periódica y automatizada)automatizada)

Es la información que se solicita periódicamente Es la información que se solicita periódicamente a determinadas entidades obligadas por las a determinadas entidades obligadas por las normas legales a presentarla. normas legales a presentarla.

(III)(III) GESTION DEL REGISTRO

PRINCIPALES SUBPROCESOSPRINCIPALES SUBPROCESOS

INSCRIPCIONINSCRIPCION : : previo al inicio de la actividad económica previo al inicio de la actividad económica asociado a la asignación de un número de RUT o cuando la asociado a la asignación de un número de RUT o cuando la administración lo requiera y/o constante.administración lo requiera y/o constante.

MODIFICACIONMODIFICACION : : comunicación a la Administración de los comunicación a la Administración de los cambios realizados con respecto a la información existente o cambios realizados con respecto a la información existente o cuando la Administración lo constate o requiera.cuando la Administración lo constate o requiera.

CANCELACIONCANCELACION Cese o clausura efectiva de todas las actividades u Cese o clausura efectiva de todas las actividades u

obligaciones previstas en las disposiciones legales de los obligaciones previstas en las disposiciones legales de los obligados de la Administración Tributaria.obligados de la Administración Tributaria.

III)III) GESTION DEL REGISTROCANCELACION CANCELACION

Estados de la cancelaciónEstados de la cancelación

• Cancelación en trámite:Cancelación en trámite: a solicitud del obligado y a solicitud del obligado y mientras la Administración no haya otorgado al cliente mientras la Administración no haya otorgado al cliente el Certificado Especialel Certificado Especial

• Cancelación definit iva:Cancelación definit iva: una vez que la una vez que la Administración ha comprobado que se ha cumplido Administración ha comprobado que se ha cumplido con todas las obligaciones fiscales establecidas en la con todas las obligaciones fiscales establecidas en la normativa y otorgada el Certificado Especialnormativa y otorgada el Certificado Especial..

III)III) GESTION DEL REGISTRO

MEDIOS DE PRESENTACIONMEDIOS DE PRESENTACION

Existen distintas medios de presentación Existen distintas medios de presentación de la información, dependiendo estos del de la información, dependiendo estos del tipo de obligado así como del proceso que tipo de obligado así como del proceso que se está realizando.se está realizando.

(III)(III) GESTION DEL REGISTRO

Formulario Formulario impresoimpreso

WebWeb Archivo Archivo InformáticoInformático

PFPF EntidadesEntidades PFPF EntidadesEntidades PFPF EntidadesEntidades

InscripciónInscripción SISI SISI -------------- ------------------ SISI ----------ModificaciónModificación SISI SISI SI SI

(algunos (algunos datos)datos)

SISI(algunos (algunos datos)datos)

SISI ----------

CancelaciónCancelación SISI SISI ---------- ---------- SISI ------------

MEDIOS DE PRESENTACION

III)III) GESTION DEL REGISTRO

DEPURACIONES MASIVASDEPURACIONES MASIVAS

1) Cese de oficio Cruce informático anual para las

empresas que no registran ningún signo de actividad en DGI ni BPS con consecuencias para el contribuyente.

(III)(III) GESTION DEL REGISTRO

DEPURACIONES MASIVASDEPURACIONES MASIVAS2) Marca de inactividad: Cruce informático anual para entidades y

personas físicas en un período más corto que se utiliza por la Administración a los efectos de actuaciones masivas sin consecuencias para el contribuyente.

(III)(III) DECLARACIONES DEL DECLARACIONES DEL REGISTROREGISTRO

FORMA DE PRESENTACIÓNFORMA DE PRESENTACIÓN Formularios ImpresosFormularios Impresos : : acompañado de acompañado de

documentación acreditativa de algunos documentación acreditativa de algunos datos.datos.

Vía Web:Vía Web: cuando la información cuando la información comunicada no requiere documentación comunicada no requiere documentación acreditativa.acreditativa.

(III)(III) DECLARACIONES DEL DECLARACIONES DEL REGISTROREGISTRO

DATOS QUE REQUIEREN DATOS QUE REQUIEREN DOCUMENTACION ACREDITATIVA:DOCUMENTACION ACREDITATIVA:

• Referidos a su constitución y estatutosReferidos a su constitución y estatutos• Domicilio fiscalDomicilio fiscal• Personas físicas o jurídicas vinculadasPersonas físicas o jurídicas vinculadas