REPORTE DE SEGUIMIENTO PRESUPUESTALdoc.contraloria.gob.pe/estudios-especiales/report...La Ley N°...

1

REPORTE

Ejecución del Presupuesto Público 2014 y Presupuesto Institucional de Apertura 2015 Reporte N° 02–2015–CG/EST

REPORTE

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO 2014 Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE

APERTURA 2015 Reporte N° 02-2015-CG/EST

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS- CGR 2

Síntesis del Reporte

El presente reporte tiene por finalidad informar sobre la ejecución presupuestal del sector

público del año 2014, identificando la ejecución del presupuesto por nivel de Gobierno,

función, tipo de gasto y fuentes de financiamiento. Entre los principales resultados se tiene

lo siguiente:

El PIA del año 2014 fue de S/. 118 934 millones, monto superior en 10% al PIA del

año 2013. Asimismo, ese año, se ejecutaron S/. 130 026 millones de los S/. 144 678

millones del PIM, lo que representó una ejecución del 90%. Este es el mayor

porcentaje de ejecución alcanzado en los últimos seis años (2009-2014) tal y como

se puede observar en el cuadro N° 1:

Cuadro N° 1

PIA, PIM y PIM ejecutado, periodo 2009- 2014

(En millones S/.)

Año PIA PIM PIM

Ejecutado

Ejecución

(%)

2009 72 355 97 170 79 503 82%

2010 81 895 106 453 88 212 83%

2011 88 461 114 635 93 638 82%

2012 95 535 122 378 103 095 84%

2013 108 419 133 678 115 776 87%

2014 118 934 144 678 130 026 90% Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.

Elaboración: Departamento de Estudios – CGR.

Del presupuesto total ejecutado, el 61% (S/.80 116 millones) se concentró en el

Gobierno Nacional, el 19% (S/. 24 427 millones) en los Gobiernos Regionales y un

20% (S/. 25 483 millones) en los Gobiernos Locales.

Según departamento, el mayor monto del PIM ejecutado en el año 2014 lo tiene

el departamento de Lima con 46% (S/. 59 304 millones), seguido del departamento

de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y Callao con 4% (S/. 4 695 millones).

El presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Regionales en el 2014 ascendió

a S/. 24 427 millones y de los veintiséis (26) Gobiernos Regionales, sólo catorce (14)

superan un presupuesto de S/. 1 000 millones; siendo las Regiones con el mayor

porcentaje de ejecución Lima (99%), Huánuco (97%) y Huancavelica (96%).

El presupuesto total ejecutado por los Gobiernos Locales en el año 2014 ascendió

a la suma de S/. 25 483 millones, siendo los Gobiernos Locales con el mayor

porcentaje de ejecución los que están ubicados en los departamentos de Cusco

(90%), la Provincia Constitucional del Callao (87%) e Ica (84%).

El presupuesto público del 2014 para el Gobierno Nacional (S/. 80 116 millones), se

distribuyó en veinticinco (25) funciones, siendo las que han ejecutado el mayor

monto de presupuesto: Previsión Social, Transporte, Deuda Pública y Educación,

las cuales concentran el 46% del presupuesto total.

El PIA 2015 asciende a S/.130 621 millones, mostrando un crecimiento del 10%

respecto al PIA del año 2014 el cual fue de S/. 118 934 millones. Según nivel de

Gobierno, la distribución se da de la siguiente manera: El 73% corresponde al

REPORTE




Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), el 15% corresponde a los Gobiernos

Regionales (S/.19 438 millones) y el 12% corresponde a los Gobiernos Locales

(S/. 15 811 millones).

El presupuesto inicial asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende

a S/. 19 438 millones, lo que representa el 15 % del PIA 2015. Las Regiones con

mayor monto de PIA asignado son: La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco

(S/. 1 295 millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/. 1 139 millones). A su

vez, los Gobiernos Regionales con menor monto de PIA asignado son: Moquegua

(S/. 305 millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional

de Lima Metropolitana (S/. 51 millones).

Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al año anterior, en los Gobiernos

Regionales se observa que veintidós (22) regiones han aumentado su PIA respecto

al 2014. Las regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que

presentan una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución se debe

a que los montos por Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y

Participaciones han disminuido con respecto al año anterior, en S/. 102 millones,

S/. 87 millones y S/. 25 millones, respectivamente.

El presupuesto asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de S/. 15 811

millones, lo que representa el 12 % del PIA 2015. Los Gobiernos Locales con mayor

PIA, se encuentran en los departamentos de Lima (S/. 4 320 millones), Cusco

(S/. 2 251millones), Piura (S/. 1 036 millones) y Arequipa (S/. 708 millones). A su vez,

los Gobiernos Locales con menor PIA asignado son: Madre de Dios (S/. 52 millones),

Tumbes (S/. 146 millones) y Amazonas (S/. 148 millones).

Sobre la variación del PIA 2015 respecto al año 2014, en los Gobiernos Locales se

observa que solo nueve (9) departamentos han aumentado su PIA para el año

2015, mientras que el resto (16 departamentos) presentan una reducción en su PIA

respecto al año 2014. Son los departamentos de Ancash (-36%), Cajamarca

(-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) los que presentan una mayor

disminución del monto de su PIA. Dicha disminución se debe a que los montos por

Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones han

disminuido con respecto al año 2014, en S/. 382 millones, S/. 251 millones, S/. 244

millones y S/. 98 millones, respectivamente.

REPORTE




Introducción

El presente reporte tiene por finalidad presentar información sobre el nivel de ejecución

presupuestal del sector público del año 2014, identificando la ejecución presupuestal por

nivel de Gobierno, por función, por tipo de gasto y fuentes de financiamiento.

Asimismo, se analizará la Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año

fiscal 2015, así como sus variaciones respecto al año 2014. Finalmente, se especifican los

artículos y disposiciones complementarias que señalan el rol de la Contraloría General de

la República en el marco de la mencionada Ley.

En ese sentido, el presente reporte se estructura de la siguiente manera:

1. Ejecución del presupuesto público para el año fiscal 2014.

2. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el año fiscal 2015.

3. Artículos y disposiciones complementarias de la Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del

Sector Público para el año fiscal 2015 referidas a la Contraloría General de la

República.

1. Ejecución del presupuesto público para el año fiscal 2014

La Ley N° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, estableció

un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de S/. 118 934 millones, monto superior en

10% al PIA del año 2013 ascendente a S/. 108 419 millones.

Respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM), al 31 de diciembre de 2014, éste

ascendió a S/. 144 678 millones sobre el cual se ejecutó el 90%, es decir S/. 130 026 millones.

Cabe precisar que el porcentaje de ejecución alcanzado en el año 2014 es el mayor de

los últimos cinco años tal y como se puede observar en el cuadro N°1.

Cuadro N° 1

PIA, PIM y Presupuesto ejecutado, periodo 2009 - 2014

(En millones S/.)

Año PIA PIM PIM

Ejecutado

Ejecución

(%)

2009 72 355 97 170 79 503 82

2010 81 895 106 453 88 212 83

2011 88 461 114 635 93 638 82

2012 95 535 122 378 103 095 84

2013 108 419 133 678 115 776 87

2014 118 934 144 678 130 026 90 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Asimismo, del gráfico N° 1 se observa que si bien los presupuestos ejecutados son siempre

menores que los PIM para todos los años evaluados, los porcentajes de ejecución para el

presupuesto del sector público ha ido en aumento, con un aumento de 8% en el periodo

2009-2014.

REPORTE




Gráfico N° 1

Evolución del PIM y PIM ejecutado, periodo 2009-2014

(En millones S/.)

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


En el gráfico N° 2, se muestra el presupuesto ejecutado según nivel de Gobierno en cada

trimestre del 2014, observándose que el mayor monto ejecutado se alcanza en el IV

trimestre con S/. 46 268 millones, cifra que representa el 36% del presupuesto total

ejecutado en el 2014. En cada nivel de Gobierno se observa la misma tendencia, toda

vez que si bien las proporciones del presupuesto ejecutado se mantienen casi sin

variación, las cantidades ejecutadas van en ascenso conforme aumenta el monto

ejecutado total.

Gráfico N° 2

PIM ejecutado por trimestre según nivel de Gobierno

Año 2014

(En millones S/.)



97 170106 453

114 635122 378

133 678 144 678

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

2009 2010 2011 2012 2013 2014

Mill

on

es

de

S/.

PIM PIM Ejecutado

90%

87%

84%82%

83%82%

0

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

35 000

40 000

45 000

50 000

I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

Mill

on

es

de

S/.

Gobierno Nacional Gobierno Regional Gobierno Local

46 268

17%

63%

20% 32 999

20%

19%

61%

27 300

19%

21%

60%

23 459

21% 17%

62%

19%

REPORTE




La distribución del presupuesto ejecutado por nivel de Gobierno del 2014 muestra que el

61,6% (S/.80 116 millones) se concentra en el Gobierno Nacional, seguido por los

Gobiernos Locales con un 19,6% (S/. 25 483 millones) y finalmente los Gobiernos Regionales

con un 18,8% (S/. 24 427 millones).

Gráfico N° 3

Distribución del PIM ejecutado según nivel de Gobierno

Año 2014

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015


Respecto al PIM ejecutado por departamento, en el cuadro N° 2 se observa que la mayor

distribución de éste en el año 2014 se encuentra en el departamento de Lima con 46%

(S/. 59 304 millones), seguido del departamento de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y

Callao con 4% (S/. 4 695 millones).

Cuadro N° 2

Distribución del PIM ejecutado por Departamento

Año 2014

Departamento PIM Ejecutado

Millones S/. %

Lima 59 304 46

Cusco 6 932 5

Callao 4 695 4

Piura 4 480 3

Cajamarca 4 440 3

Arequipa 4 428 3

La Libertad 4 277 3

Puno 4 189 3

Ancash 3 838 3

Ayacucho 3 331 3

Junín 3 307 3

Loreto 2 869 2

Lambayeque 2 611 2

Huánuco 2 430 2

San Martín 2 320 2

Ica 2 291 2

Huancavelica 2 179 2

Apurímac 1 965 2

Amazonas 1 749 1

Gobierno

Nacional

61.6%

Gobiernos

Regionales

18.8%

Gobiernos

Locales

19.6%

REPORTE




Departamento PIM Ejecutado

Millones S/. %

Ucayali 1 652 1

Tacna 1 467 1

Moquegua 1 198 1

Pasco 1 104 1

Tumbes 966 1

Madre De Dios 764 1

Exterior (*) 516 0,4

Total 129 302 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


(*) El monto correspondiente a Exterior está referido a gastos de relaciones exteriores,

promoción turística; entre otros tal cual figura en el PIM ejecutado.

El gráfico N° 4 presenta el PIM y el presupuesto ejecutado según nivel de Gobierno para

el año 2014, observándose que el mayor porcentaje de ejecución lo presenta el Gobierno

Nacional con un 93%, seguido de los Gobiernos Regionales con un 91% y por último los

Gobiernos Locales con un 80%.

Gráfico N° 4

PIM ejecutado según nivel de Gobierno

Año 2014

(En millones S/.)



1.1 Por nivel de Gobierno:

A. Gobierno Nacional

El presupuesto ejecutado por el Gobierno Nacional para el año 2014 fue de

S/. 80 116 millones. Para este nivel de Gobierno, las entidades que concentran el

79% del presupuesto del Gobierno Nacional son: Economía y Finanzas (23%),

Educación (11%), Transportes y Comunicaciones (11%), Interior (11%), Defensa

(10%), Salud (8%) y Desarrollo e Inclusión Social (5%). En el cuadro N° 3 se muestra

el detalle del total de entidades y su respectiva distribución del presupuesto

ejecutado.

80 116

24 427 25 483

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

70 000

80 000

90 000

100 000

Gobierno Nacional Gobiernos Regionales Gobiernos Locales

Mill

on

es

de

S/.

PIM PIM Ejecutado

80%

93%

91%

REPORTE




Cuadro N° 3

Distribución del PIM ejecutado en las Entidades del Gobierno Nacional

Año 2014

Entidades del Gobierno Nacional

PIM

ejecutado

Millones

S/. %

Economía y Finanzas 18 157 23

Educación 9 155 11

Transportes y Comunicaciones 8 886 11

Interior 8 639 11

Defensa 8 341 10

Salud 6 332 8

Desarrollo e Inclusión Social 4 145 5

Vivienda Construcción y Saneamiento 2 558 3

Presidencia Consejo Ministros 1 956 2

Agricultura 1 898 2

Poder Judicial 1 722 2

Justicia 1 398 2

Ministerio Público 1 321 2

Energía y Minas 667 1

Relaciones Exteriores 637 1

Ambiental 477 1

Congreso de la República 467 1

Comercio y Turismo 464 1

Cultura 459 0,4

Oficina Nacional de Procesos Electorales 404 0,4

Producción 379 0,4

Contraloría General 364 0,4

Trabajo y Promoción del Empleo 342 0,4

Mujer y Poblaciones Vulnerables 337 0,4

Otros (b) 308 0,3

Registro Nacional de Identificación y

Estado Civil 302 0,3



(b): Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensoría del Pueblo, Tribunal

Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, y Fuero Militar Policial.

Respecto a la ejecución del presupuesto en las entidades del Gobierno Nacional,

el gráfico N° 5 muestra que el Ministerio Público, el Fuero Militar Policial, la

Defensoría del Pueblo y el Tribunal Constitucional son las entidades que cuentan

con el mayor porcentaje de ejecución presupuestal, con un 99% cada una de

ellas. Por otro lado, las entidades que cuentan con los menores porcentajes de

ejecución presupuestal son: Educación y Agricultura con 85% y 81%

respectivamente.

REPORTE




Gráfico N° 5

Ranking de la ejecución por Entidad del Gobierno Nacional

Año 2014



(b): Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensoría del Pueblo, Tribunal

Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura y Fuero Militar Policial.

B. Gobiernos Regionales

El presupuesto asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende a la

suma de S/. 24 427 millones, lo que representa el 19 % del presupuesto ejecutado

en el año 2014. Sólo el presupuesto ejecutado de catorce (14) Gobiernos

Regionales superan los S/. 1 000 millones y concentran el 73% del presupuesto para

este nivel de Gobierno, siendo las regiones que han ejecutado el mayor

presupuesto las siguientes: Cusco (S/. 1 808), Arequipa (S/. 1 443) y Piura (S/. 1 424).

Los Gobiernos Regionales con menor monto de presupuesto ejecutado en el 2014

son Tumbes (S/. 417 millones), Madre de Dios (S/. 274 millones), el Programa

Gobierno Regional de Lima Metropolitana1 (S/. 59 millones), y la Mancomunidad

Regional (S/. 1 millón). A través de este programa, la Municipalidad Metropolitana

de Lima ejerce sus facultades y competencias como Gobierno Regional.

1 Cabe mencionar que el Programa Gobierno Regional de Lima Metropolitana fue constituido mediante Edicto

N°254 publicado el 7 de mayo de 2003.

99

99

99

99

98

98

98

98

98

97

97

97

96

96

95

95

94

94

93

93

92

91

90

90

90

89

89

87

85

81

70% 75% 80% 85% 90% 95% 100%

Ministerio Público

Fuero Militar Policial

Defensoria Del Pueblo

Tribunal Constitucional

Consejo Nacional De La Magistratura

Contraloría General

Jurado Nacional De Elecciones

Defensa

Poder Judicial

Mujer y Poblaciones Vulnerables

Transportes y Comunicaciones

Interior

Vivienda, Construcción y Saneamiento

Desarrollo e Inclusión Social

Comercio y Turismo

Registro Nacional de Identificación y Estado Civil

Cultura

Energía y Minas

Oficina Nacional de Procesos Electorales

Economía y Finanzas

Salud

Justicia

Congreso de la República

Trabajo y Promoción del Empleo

Relaciones Exteriores

Producción

Presidencia Consejo Ministros

Ambiental

Educación

Agricultura

REPORTE




Cuadro N° 4

Distribución del PIM y PIM ejecutado en los Gobiernos Regionales

Año 2014

Gobiernos

Regionales

PIM PIM ejecutado Ejecución

% Millones S/. % Millones S/. %

Cusco 2 133 8 1 808 7 85

Arequipa 1 558 6 1 443 6 93

Piura 1 496 6 1 424 6 95

La Libertad 1 517 6 1 373 6 91

Cajamarca 1 443 5 1 335 6 93

Junín 1 477 6 1 320 5 89

Loreto 1 423 5 1 313 5 92

Puno 1 371 5 1 306 5 95

Ayacucho 1 213 5 1 160 5 96

Ancash 1 297 5 1 131 5 87

San Martín 1 279 5 1 106 5 86

Callao 1 164 4 1 054 4 91

Lima 1 063 4 1 049 4 99

Lambayeque 1 162 4 1 008 4 87

Huánuco 894 3 864 4 97

Huancavelica 822 3 787 3 96

Ica 866 3 785 3 91

Apurímac 829 3 751 3 91

Amazonas 728 3 663 3 91

Ucayali 641 2 600 3 94

Moquegua 569 2 521 2 92

Tacna 492 2 454 2 92

Pasco 487 2 421 2 86

Tumbes 438 2 417 2 95

Madre de Dios 328 1 274 1 84

Programa de Lima

Metropolitana (*) 81 0,3 59 0,2 72

Mancomunidad

Regional (*) 2 0, 01 1 0,002 22

Total 26 773 100 24 427 100 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


(*) Consideradas en los cálculos debido a que el SIAF las considera para el registro del presupuesto a

nivel regional.

Con respecto a la ejecución del presupuesto en los Gobiernos Regionales, el

cuadro N° 4 muestra que los Gobiernos Regionales de Lima y Huánuco son las

regiones que cuentan con los mayores porcentajes de ejecución presupuestal

con 99% y 97% respectivamente, mientras que las regiones que cuentan con los

menores porcentajes de ejecución presupuestal son el Programa de Lima

Metropolitana y las Mancomunidades Regionales con 72% y 22% respectivamente.

En el gráfico N° 6, se puede apreciar que el Gobierno Regional de Cusco contó

con el mayor monto de PIM en el año 2014, sin embargo solo ha alcanzado un

85% de ejecución mientras que para el caso de Tacna, esta fue una de las

regiones con menor monto de PIM y ha alcanzado un 92% de ejecución.

REPORTE




Gráfico N° 6

Distribución del PIM y Porcentaje de Ejecución de los Gobiernos Regionales

Año 2014



(*) El gráfico no muestra la información referida a Programa de Lima Metropolitana y Mancomunidad Regional.

C. Gobiernos Locales

El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Locales en el año 2014 asciende a la

suma de S/. 25 483 millones. Así, se tiene que los Gobiernos Locales de los

departamentos de Lima (S/. 5 198 millones) y Cusco (S/.2 844 millones) son los que

han ejecutado el mayor monto de presupuesto y ambos representan el 32% del

presupuesto total para este nivel de Gobierno.

PIM

(En millones de S/.)

Ejecución PIM (En %)

1 000 - 2 200

500 - 1 000

0 - 500

Ancash 87%

Loreto 92%

San Martín

86%

Ucayali 94%

Amazonas 91%

Junín 89%

Cusco 85%

Puno 95%

Arequipa 93%

Piura

Piura

95%

Cajamarca

93%

Huánuco 97%

Pasco 86%

Lima 99%

Ica 91%

Apurímac 91%

Ayacucho 96%

Tacna 92%

La Libertad 91%

Madre de Dios

84%

Tumbes

95%

Lambayeque 87%

Moquegua 92%

Huancavelica 96%

Callao

91%

REPORTE




Cuadro N° 5

Distribución del PIM y PIM ejecutado en los Gobiernos Locales

Año 2014

Gobiernos

Locales por

Departamento

N° de

Gobiernos

Locales

PIM PIM ejecutado Ejecución

% Millones

S/.

%

Millones S/. %

Lima 171 6 248 20 5 198 20 83

Cusco 108 3 176 10 2 844 11 90

Piura 65 1 968 6 1 567 6 80

Cajamarca 127 1 907 6 1 551 6 81

Ancash 166 1 903 6 1 542 6 81

La Libertad 83 1 834 6 1 412 6 77

Arequipa 109 1 693 5 1 251 5 74

Puno 109 1 459 5 1 116 4 76

Ayacucho 115 1 114 3 832 3 75

Junín 123 1 126 4 815 3 72

Huánuco 77 861 3 681 3 79

Loreto 53 802 3 673 3 84

Ica 43 883 3 653 3 74

Huancavelica 95 767 2 614 2 80

Lambayeque 38 823 3 574 2 70

San Martín 77 700 2 561 2 80

Callao 7 639 2 556 2 87

Tacna 27 708 2 553 2 78

Apurímac 80 802 3 499 2 62

Ucayali 15 517 2 449 2 87

Moquegua 20 579 2 448 2 77

Amazonas 84 504 2 404 2 80

Pasco 29 414 1 326 1 79

Tumbes 13 361 1 279 1 77

Madre de Dios 11 89 0,3 72 0,3 81

Mancomunidades

(*)

29 23 0,1 12 0,05 50

Total 1 845 31 899 100 25 483 100 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


(*) Se incluye a las Mancomunidades Municipales debido a que el SIAF considera estas instancias para

el cálculo del presupuesto a nivel de Gobiernos Locales y no está siendo considerando en la suma del

número total de Gobiernos Locales que asciende a 1 845.

El gráfico N° 7 muestra que si bien los Gobiernos Locales del departamento de

Lima cuentan con el mayor monto del PIM, solo han alcanzado un 83% de

ejecución, mientras que los Gobiernos Locales del departamento de Ucayali son

unos de los que cuentan con el menor monto de PIM y han ejecutado el 87% de

este.

REPORTE




Gráfico N° 7

Distribución del PIM y Porcentaje de Ejecución de los Gobiernos Locales

Año 2014



1.2 Por función

El presupuesto público ejecutado en el 2014 asciende a S/. 130 026 millones de soles

y se distribuye en veinticinco (25) funciones, siendo las correspondientes a Educación,

Transporte, Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia, Salud y Previsión

Social las que han superado el monto del PIM de S/. 10 000 millones. De las funciones

antes señaladas las que presentan un aumento mayor en su PIM respecto al año 2013

son: Educación que aumentó su PIM en un 12% y Salud que lo aumentó en un 20%.

Los montos asignados a todas las funciones y su respectivo porcentaje de ejecución

se muestran en el cuadro N° 6.

PIM (En millones S/.)

Ejecución PIM (En %)

2 000 - 7 000

1 000 - 2 000

0 - 1 000

Ancash 81%

Loreto 87%

San Martín 80%

Ucayali 87%

Amazonas

80%

Junín 72%

Cusco 90%

Madre de Dios 81 %

Puno 76%

Arequipa 74%

Piura

80%

Huánuco

79% Pasco 79%

Lima

83%

Ica 74%

Apurímac 62%

Ayacucho 75%

Tacna 78%

La Libertad 77%

Tumbes

77%

Lambayeque 70%

Cajamarca

81%

Callao

87%

Huancavelica 80%

Moquegua

77%

REPORTE




Cuadro N° 6

Distribución del PIM y PIM ejecutado por función

Años 2013 - 2014

(En millones S/.)

Función PIM

2013

PIM

2014

PIM 2014

Ejecutado

Ejecución

(%)

Educación 20 210 22 634 20 044 89

Transporte 16 961 16 871 15 031 89

Planeamiento Gestión

y Reserva de

Contingencia

16 487

16 826 14 010 83

Salud 12 285 14 748 13 381 91

Previsión Social 13 147 13 465 13 291 99

Deuda Pública 8 577 9 4967 9 385 99

Orden Público y

Seguridad

7 906 9 642 8 798 91

Protección Social 5 043 6 204 5 875 95

Defensa y Seguridad

Nacional

5 250 5 743 5 599 98

Saneamiento 6 182 6 274 4 682 75

Justicia 3 714 4 111 4 025 98

Agropecuaria 4 529 4 820 3 856 80

Ambiente 3 121 2 983 2 616 88

Vivienda y Desarrollo

Urbano

2 291 2 901 2 580 89

Cultura y Deporte 2 688 2 537 2 162 85

Energía 1 540 1 414 1 241 88

Comercio 783 767 684 89

Relaciones Exteriores 611 678 608 90

Legislativa 476 481 432 90

Trabajo 331 456 404 89

Turismo 557 457 404 88

Comunicaciones 454 567 403 71

Pesca 311 344 296 86

Minería 111 146 130 89

Industria 112 111 89 80

Total 133 618 144 678 130 026 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Las funciones con mayor porcentaje de ejecución en el año 2014 fueron las de

Previsión Social y Deuda Pública con 99% en ambos casos. Las funciones con menor

porcentaje de ejecución son Saneamiento y Comunicaciones con 75% y 71%

respectivamente.

Asimismo, según nivel del Gobierno se observa que para el Gobierno Nacional las

funciones en las cuales se ha ejecutado el mayor monto del presupuesto durante el

año 2014 son Previsión Social (14%), Transporte (11%), Deuda Pública (11%) y

Educación (10%), las cuales concentran el 46% del presupuesto total asignado para

ese nivel de Gobierno que asciende a S/. 80 116 millones.

REPORTE




Cuadro N° 7

Distribución del PIM ejecutado por función según nivel de Gobierno

Año 2014

(En millones S/.)

Gobierno

Nacional

PIM

Ejecutado

%

Gobierno

Regional

PIM

Ejecutado

%

Gobierno

Local

PIM

Ejecutado

%

Previsión Social 11 237 14 Educación 9 853 40 Planeamiento

y Gestión 6 973 27

Transporte 8 700 11 Salud 6 487 27 Transporte 4 176 16

Deuda Pública 8 730 11 Transporte 2 156 9 Saneamiento 3 195 13

Educación 8 321 10 Previsión

Social 1 823 7 Ambiente 2 009 8

Otras 43 128 54 Otras 4 109 17 Otras 9 131 36

Total 80 116 100 Total

24 427 100 Total

25 483 100



Respecto a los Gobiernos Regionales, se observa que las funciones en las cuales se

ha ejecutado el mayor monto del presupuesto durante el año 2014 son Educación

(40%), Salud (27%), Transporte (9%) y Previsión social (7%), las cuales concentran el

83% del presupuesto total ejecutado para ese nivel de Gobierno que asciende a

S/. 24 427 millones.

A nivel de los Gobiernos Locales las funciones en las cuales se ha ejecutado mayor

presupuesto durante el año 2014 son Planeamiento y Gestión (27%), Transporte (16%),

Saneamiento (13%) y Ambiente (8%), las cuales concentran el 64% del presupuesto

total asignado para ese nivel de Gobierno que asciende a S/. 25 483 millones.

1.3 Por tipo de gasto

El presupuesto público por tipo gasto se divide en gastos corrientes2, gastos de

capital3 y servicio de deuda4. En el año 2014 del presupuesto total ejecutado

(S/. 130 026 millones), el 63% corresponde a gastos corrientes (S/. 82 362 millones), el

29% a gastos de capital (S/. 37 544 millones) y el 8% a servicios de deuda

(S/. 10 120 millones) tal y como se puede apreciar en el gráfico N° 8:

2 Comprende el gasto en bienes y servicios, pago de pensiones, entre otros. 3 Comprende la inversión en proyectos de inversión, equipamiento, donaciones y transferencias, entre otros. 4 Comprende el pago de intereses y la amortización de la deuda pública interna y externa.

REPORTE




Gráfico N° 8

Distribución del PIM ejecutado por tipo de gasto

Año 2014



En el cuadro N° 8 se observa el detalle de las genéricas por cada tipo de gasto,

observándose que para el caso de los Gastos Corrientes el de Personal y

Obligaciones Sociales cuenta con el mayor monto ejecutado con S/. 32 772 millones,

representando el 25% del presupuesto total.

Del mismo modo, respecto a los Gastos de Capital, se observa que la genérica

Adquisición de Activos No Financieros cuenta con el mayor monto ejecutado con

S/. 33 961 millones representando el 26% del total del presupuesto.

Cuadro N° 8

Genéricas de Gasto del PIM ejecutado

Año 2014

Tipo de Gasto Genérica de Gasto PIM Ejecutado

(En millones S/.)

Genérica

de Gasto

(%)

Total

(%)

Gastos

Corrientes

Personal y

Obligaciones Sociales 32 772 25

63

Bienes y Servicios 27 402 21

Pensiones y

Obligaciones Sociales 12 774 10

Otros Gastos 6 619 5

Donaciones y

Transferencias 2 969 2

Gastos de

Capital

Adquisición de Activos

No Financieros 33 961 26

29

Donaciones y



Financieros 454 0,3

Otros Gastos 332 0,3

Servicio de la

Deuda

Servicio de la Deuda

Pública 10 158 8 8

Total 130 026 100 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Gastos

Corrientes

63%

Gastos de

Capital

29%

Servicio de

Deuda

8%

REPORTE




Según nivel de Gobierno, las fuentes de financiamiento que alcanzaron el mayor

porcentaje de ejecución son los Servicios de Deuda a nivel de Gobierno Nacional y

Regional con 99% y 92%, respectivamente. En los Gobiernos Locales, fueron los Gastos

Corrientes los que alcanzaron el mayor porcentaje de ejecución con un 96%. Por otro

lado, los Gastos de Capital son los que presentan los menores porcentajes de

ejecución a nivel de Gobierno Nacional, Regional y Local con 85%, 75% y 80%

respectivamente.

Cuadro N° 9

Distribución del PIM y PIM ejecutado por tipo de gasto según nivel de Gobierno

Año 2014

(En millones S/.)

Nivel de Gobierno PIM PIM

ejecutado

Ejecución

%

Gobierno Nacional 86 006 80 116 93

Gastos Corrientes 57 234 54 295 95

Gastos de Capital 19 287 16 370 85

Servicio de Deuda 9 485 9 451 99

Gobiernos Regionales 26 773 25 472 80



Servicio de Deuda 362 355 92

Gobiernos Locales 31 899 24 438 91



Servicio de Deuda 385 314 86 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


1.4 Por fuente de financiamiento

El presupuesto ejecutado para el año 2014 que asciende a S/. 130 026 millones, de

acuerdo a sus fuentes de financiamiento, se distribuye de la siguiente manera: 65%

corresponde a Recursos Ordinarios (S/. 85 109 millones), 18% corresponde a Recursos

Determinados (S/. 24 185 millones), 9% corresponde a Recursos Directamente

Recaudados (S/. 11 370 millones), tal y como se puede apreciar en el gráfico N° 9.

Gráfico N° 9

Distribución del PIM ejecutado por fuente de financiamiento

Año 2014

Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015


Recursos

Ordinarios

65%

Recursos

Determinados

18%

Recursos

Directamente

Recaudados

9%

Recursos por

Operaciones

Oficiales de

Crédito

5%

Donaciones y

Transferencia

3%

REPORTE




Según las fuentes de financiamiento, tal y como se muestra el grafico N° 10, la mayor

ejecución del presupuesto público del año 2014, la tienen los Recursos Ordinarios con

95%, seguida de los Recursos Determinados con un 82%; y la menor ejecución la

tienen las Donaciones y Transferencias con un 70%.

Gráfico N° 10

PIM y PIM ejecutado por fuente de financiamiento

Año 2014

(En millones S/.)



Por otro lado, en el cuadro N° 10 se observa que a nivel de Gobierno Nacional la

principal fuente de recursos para el financiamiento del presupuesto son los Recursos

Ordinarios que financiaron el 77% de éste. Lo mismo sucede para los Gobiernos

Regionales, en donde la principal fuente de financiamiento la constituyen los

Recursos Ordinarios que financian el 80% del presupuesto. Para los Gobiernos Locales,

los Recursos Determinados con 68%, representan su principal fuente de

financiamiento.

Cuadro N° 10

Distribución del PIM y PIM ejecutado por fuente de financiamiento según nivel de

Gobierno

Año 2014

Nivel de Gobierno

PIM PIM Ejecutado Ejecución

% Millones S/. %

Millones

S/. %

Gobierno Nacional 86 006 100 80 116 100 93

Recursos Ordinarios 64 029 74 61 956 77 97

Recursos Determinados

5 621 7

4 657 6 83

89 611

29 436

14 0266 802 4 803

0

10 000

20 000

30 000

40 000

50 000

60 000

70 000

80 000

90 000

100 000

Recursos

Ordinarios

Recursos

Determinados

Recursos

Directamente

Recaudados

Recursos por

operaciones

oficiales de

credito

Donaciones y

transferencias

Mill

on

es

de

S/.

PIM PIM Ejecutado

95%

82%

81%88%

70%

REPORTE




Nivel de Gobierno

PIM PIM Ejecutado Ejecución

% Millones S/. %

Millones

S/. %

Recursos Directamente

Recaudados

9 580 11

7 900 10 82

Recursos por

Operaciones Oficiales

de Crédito

4 720 6

4 452 6 94

Donaciones y

Transferencias 2 057

2 1 150

1 56

Gobiernos Regionales 26 773 100 24 427 100 91


Recursos Determinados 2 789 11 2 220 9 79


Recaudados

864 3

588 2 68

Recursos por


de Crédito

1 239 5

933 4 75

Donaciones y

Transferencias

1 379 5

1 166 5 85

Gobiernos Locales 31 899 100 25 483 100 80


Recursos Determinados 21 003 66 17 308 68 82


Recaudados

3 580 11

2 882 11 80

Recursos por


de Crédito

844 3

626 3 74

Donaciones y

Transferencias

1 379 4

1 033 4 75 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015

Elaboración: Departamento de Estudios - CGR

Respecto a la ejecución, en el cuadro N° 10 se observa que el mayor porcentaje se

encuentra en el Gobierno Nacional y Regional a través de los Recursos Ordinarios

con 97% y 95% respectivamente. En el caso de los Gobiernos Locales, el mayor

porcentaje de ejecución se alcanzó a través de los Recursos Determinados con 82%;

mientras que los menores porcentajes de ejecución en el Gobierno Nacional y

Gobierno Regional se dio a través de las Donaciones y Transferencias (56%) y los

Recursos Directamente Recaudados (68%), mientras que para los Gobiernos Locales

la menor ejecución la tienen los Recursos Ordinarios (72%).

REPORTE




2. Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) para el año fiscal 2015

La Ley N° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015, establece

el PIA en S/.130 621 millones mostrando un crecimiento de 10 % con respecto al PIA del

año 2014 ascendente a S/. 118 934 millones. En el gráfico N°11, se muestran las variaciones

de asignación presupuestaria en los últimos seis (6) años, siendo los años 2010 y 2013 los

que muestran las mayores tasas de crecimiento (13%) durante el periodo 2009- 2015.

Gráfico N° 11

Evolución del PIA, periodo 2009- 2015

(En millones S/.)



Por otro lado, el PIA 2015 se distribuye en los tres niveles de Gobierno de la siguiente

manera: 73% corresponde al Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), 15% corresponde a

los Gobiernos Regionales (S/.19 438 millones) y 12% a los Gobiernos Locales (S/. 15 811

millones).

Gráfico N° 12

Distribución del PIA 2015 según nivel de Gobierno

Año 2015



72 35581 895

88 46195 535

108 419118 934

130 621

0

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

PIA 2009 PIA 2010 PIA 2011 PIA 2012 PIA 2013 PIA 2014 PIA 2015

Mill

on

es

S/.

Gobierno

Nacional

73%

Gobiernos

Locales

12%

Gobiernos

Regionales

15%

13% 8%

8% 13%

10% 10%

REPORTE




2.1 Por Nivel de Gobierno

A. Gobierno Nacional

El PIA para el Gobierno Nacional para el año 2015 es de S/. 95 373 millones y las

entidades que concentran el 79% del presupuesto del Gobierno Nacional son:

Economía y Finanzas (28%), Educación (14%), Transportes y Comunicaciones (9%),

Salud (9%), Interior (9%), Vivienda, Construcción y Saneamiento (5%) y Desarrollo e

Inclusión Social (5%).

Cuadro N° 11

Distribución del PIA en las entidades del Gobierno Nacional

Año 2015

Entidades del Gobierno

Nacional

PIA

Millones S/. %

Economía y Finanzas (*) 26 555 28

Educación 13 558 14

Transportes y

Comunicaciones 8 790 9

Salud 8 322 9

Interior 8 214 9

Vivienda, Construcción y

Saneamiento 4 686 5

Desarrollo e Inclusión Social 4 422 5

Otras5 20 826 21



(*) Se debe tener en consideración que en el presupuesto de Economía y Finanzas se

incluye el gasto de Administración de la Deuda que asciende a S/. 10 716 millones.

El cuadro N° 12 muestra que los sectores de Producción (43%), Ambiente (41%),

Educación (36%) y Salud (32%) son los que han presentado un mayor incremento

en sus presupuestos respecto al año 2014. Por otro lado, la Oficina Nacional de

Procesos Electorales, es la entidad que tiene la mayor reducción en su presupuesto

con 56%.

Cuadro N° 12

Variación del PIA por entidades del Gobierno Nacional, periodo 2014 - 2015

(En millones S/.)

Entidades del

Gobierno Nacional PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

Producción 343 491 43

Ambiental 380 535 41

Educación 9 939 13 558 36

5 Incluye a las siguientes entidades: Contraloría General, Agricultura, Interior, Economía y Finanzas, Ministerio

Público, Poder Judicial, Mujer y Poblaciones Vulnerables, Congreso de la República, Energía y Minas, Vivienda,

Construcción y Saneamiento, Trabajo y Promoción del Empleo, Registro Nacional de Identificación y Estado Civil,

Presidencia del Consejo de Ministros, Transportes y Comunicaciones, Comercio y Turismo, Justicia, Relaciones

Exteriores, Defensa y la Oficina Nacional de Procesos Electorales.

REPORTE




Entidades del

Gobierno Nacional PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

Salud 6 320 8 322 32

Desarrollo Social e Inclusión 3 499 4 422 26

Contraloría General 357 451 26

Agricultura 1 581 1 971 25

Cultura 318 384 21

Interior 6 953 8 214 18

Comercio y Turismo 431 499 16

Ministerio Público 1 189 1 332 12

Economía y Finanzas 23 711 26 555 12

Mujer y Poblaciones Vulnerables 327 359 10

Presidencia Consejo Ministros 1 632 1 790 10

Poder Judicial 1 562 1 711 10

Justicia 1 574 1 703 8

Energía y Minas 575 600 4

Congreso de la República 496 517 4

Defensa 6 848 7 072 3

Vivienda, Construcción y

Saneamiento 4 560 4 686 3

Trabajo y Promoción del Empleo 279 286 3

Registro Nacional de

Identificación y Estado Civil 214 219 2

Relaciones Exteriores 573 581 1

Transportes y Comunicaciones 8 963 8 790 -2

Otros (b) 236 176 -25

Oficina Nacional de Procesos

Electorales 335 149 -56

Total 83 196 95 373 +15 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


(b) Incluye el presupuesto del Jurado Nacional de Elecciones, Defensoría del Pueblo, Tribunal

Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura, y Fuero Militar Policial.

B. Gobiernos Regionales

El presupuesto asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende a la

suma de S/. 19 438 millones lo que representa el 15 % del PIA 2015. El gráfico N° 13

muestra que sólo el PIA de siete (7) Gobiernos Regionales supera los S/. 1 000

millones, concentrando el 42% del presupuesto para este nivel de gobierno.

Las regiones con mayor PIA asignado son La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco

(S/. 1 295 millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/.1 139 millones) mientras

que los Gobiernos Regionales con menor PIA asignado son Moquegua (S/. 305

millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional de

Lima Metropolitana (S/. 51 millones).

REPORTE




Gráfico N° 13

Ranking del PIA por Gobiernos Regionales

Año 2015

(En millones S/.)



1 370

1 295

1 224

1 139

1 103

1 070

1 020

949

882

850

845

803

784

790

703

702

679

619

512

475

345

346

334

305

242

51

0 500 1 000 1 500

La Libertad

Cusco

Piura

Arequipa

Loreto

Puno

Cajamarca

Junín

Ancash

Ayacucho

Lima

Callao

San Martín

Lambayeque

Huánuco

Ica

Apurímac

Huancavelica

Amazonas

Ucayali

Tacna

Tumbes

Pasco

Moquegua

Madre de Dios

Programa de Lima Metropolitana

Millones S/.

REPORTE




Gráfico N° 14

Distribución del PIA por Gobiernos Regionales

Año 2015



(*) No se ha considerado el Programa de Lima Metropolitana.

El gráfico N°14 muestra la distribución porcentual del PIA 2015 por Gobierno

Regional. Entre los que tienen mayores porcentajes de asignación presupuestal se

encuentran La Libertad (7%), Cusco (7%), Piura (6%), Arequipa (6%), Loreto (6%),

Puno (6%) y Cajamarca (5%). Por otro lado los Gobiernos Regionales de Amazonas

(3%), Ucayali (2%), Tacna (2%), Tumbes (2%), Pasco (2%), Moquegua (2%), Madre

de Dios (1%) son los que cuentan con menores porcentajes de asignación

presupuestal.

Distribución del PIA 2015 (En millones S/.)

1 000 - 1 500

500 - 1 000

0 - 500

Ancash 5%

Loreto 6%

San Martín 4%

Ucayali 2%

Amazonas

3%

Junín 5%

Cusco 7%

Madre de Dios 1%

Puno 6%

Arequipa 6%

Piura

Piura 6%

C

Cajamarca

5%

Huánuco 4%

Pasco 2%

Lima 4%

Ica 4%

Apurímac. 3%

Ayacucho

4%

Tacna 2%

La Libertad 7%

Tumbes 2%

Lambayeque

4%

Huancavelica 3%

Moquegua 2%

Callao 4%

REPORTE




Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al año anterior, en el gráfico N° 15 se

observa que veintidós (22) regiones han aumentado su PIA respecto al 2014 y las

regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que presentan

una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución se debe a que,

según las fuentes de financiamiento, el monto por Canon y Sobre Canon, Regalías,

Renta de Aduanas y Participaciones ha disminuido con respecto al año 2013 para

dichas Regiones, en S/. 102 millones, S/. 87 millones y S/. 25 millones,

respectivamente. Para mayor detalle ver el Anexo N°1.

Gráfico N° 15

Variación del PIA 2014- 2015 de los Gobiernos Regionales



(*) No se ha considerado el Programa de Lima Metropolitana.

C. Gobiernos Locales

El PIA 2015 asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de

S/. 15 811 millones, siendo los Gobiernos Locales del departamento de Lima

(S/. 4 320 millones) y Cusco (S/.2 251 millones) los que cuentan con mayor monto

Variación del PIA 2014- 2015

Aumentó su PIA

respecto al 2014

Disminuyo su PIA

respecto al 2014

Ancash -8%

Loreto +2%

San Martín +5%

Ucayali +4%

Amazonas +4%

Junín +5%

Cusco -4%

Madre de Dios +2%

Puno +4%

Arequipa +5%

Piura

Piura +4%

C

Cajamarca -0,2%

Huánuco +6%

Pasco +3%

Lima +3%

Ica +8%

Apurímac. +4%

Ayacucho +3%

Tacna +1%

La Libertad +21%

Tumbes +0,2%

Lambayeque

+5%

Huancavelica +1%

Callao

+6%

Moquegua -5%

REPORTE




de PIA asignado, representando el 42% del presupuesto total asignado a este nivel

de Gobierno.

El gráfico N° 16 muestra que sólo tres (3) regiones cuentan con un presupuesto

mayor a S/. 1 000 millones de soles; entre las cuales se encuentran Lima (27%),

Cusco (14%) y Piura (7%). Por otro lado, los Gobiernos Locales de 17 departamentos

(incluyendo a la provincia constitucional de Callao) cuentan con presupuestos

que no superan los S/. 500 millones de soles.

Gráfico N° 16

Ranking del PIA 2015 de los Gobiernos Locales

Año 2015

(En millones S/.)



En el caso específico de los Gobiernos Locales del Departamento de Lima, la

marcada diferencia en cuanto al monto asignado de PIA para el año 2015

respecto al resto de los Gobiernos Locales, se debe a dos factores: uno

relacionado al monto de la fuente de financiamiento Recursos Determinados,

específicamente a la categoría de Impuestos Municipales, que asciende a

S/. 1 753 millones (41%) y el otro relacionado con el monto de la fuente de

financiamiento Recursos Directamente Recaudados el cual asciende a S/. 1 328

millones (31%).

En el gráfico N° 17, se puede observar la distribución del PIA 2105 para los

Gobiernos Locales según departamento, siendo los Gobiernos Locales del

4 320

2 251

1 036

708

708

668

649

603

485

463

451

436

356

314

293

286

286

275

273

260

188

156

148

146

52

0 1 000 2 000 3 000 4 000 5 000

Lima

Cusco

Piura

Arequipa

La Libertad

Cajamarca

Ancash

Puno

Ica

Callao

Loreto

Junín

Tacna

Lambayeque

Moquegua

Ucayali

Huanuco

Ayacucho

Huancavelica

San Martín

Pasco

Apurimac

Amazonas

Tumbes

Madre de Dios

Millones S/.

REPORTE




departamento de Lima los que lideran el mayor porcentaje de distribución con

27%, seguido de Cusco con 14% y Piura con 7%.

Gráfico N° 17

Distribución del PIA 2015 de los Gobiernos Locales

Distribución del PIA en los

Gobiernos Locales (En millones S/.)

2 000 - 5 000

1 000 - 2 000

0 - 1 000



Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al del año anterior, en el gráfico

N° 18 se observa que los Gobiernos Locales de nueve (9) Departamentos han

aumentado el PIA respecto al año 2014, mientras que diecisiete (17)

Departamentos han disminuido los PIA respecto al 2014.

Al respecto, los Gobiernos Locales de los Departamentos de Ancash (-36%),

Cajamarca (-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) son los que presentan

una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución de acuerdo a las

fuentes de financiamiento, se debería a que los montos por Canon y Sobre canon,

Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al año

2013 para los Gobiernos Locales de dichos Departamentos, en S/. 382 millones,

Ancash 4%

Loreto 3%

San Martín 2%

Ucayali 2%

Amazonas 1%

Junín 3%

Cusco 14%

Madre de Dios 0,3 %

Puno 4%

Arequipa 5%

Piura 7%

Huánuco

2% Pasco

1%

Lima 27% C

Ica 3%

Apurímac 1%

Ayacucho 2%

Tacna 2%

La Libertad 5%

Tumbes

1%

Lambayeque 2% Cajamarca

4%

Moquegua 2%

Huancavelica 2%

Callao 3%

REPORTE




S/. 251 millones, S/. 244 millones y S/. 98 millones, respectivamente. Para mayor

detalle ver el Anexo N° 2.

Gráfico N° 18

Variación del PIA 2014- 2015 de los Gobiernos Locales

Variación de la distribución

del PIA 2014- 2015 por

Gobiernos Locales

Aumentó su PIA

respecto al 2014

Disminuyo su PIA

respecto al 2014



2.2 Por función

El PIA del año 2015 asciende a S/. 130 621 millones de soles y se distribuye en

veinticinco (25) funciones, siendo Educación, Planeamiento Gestión y Reserva de

Contingencia, Salud, Previsión social, Transporte y Deuda Pública, las que han

superado la asignación presupuestal de S/. 10 000 millones. Los montos asignados a

la totalidad de funciones se muestran en el cuadro N° 13.

Ancash -36%

Loreto -2%

San Martín +5%

Ucayali -4%

Amazonas +7%

Junín -3%

Cusco

-12%

Madre de Dios +8 %

Puno -3%

Arequipa -8%

Piura +5%

Cajamarca -25%

Huánuco

+3% Pasco

-9%

Lima +3%

Ica +18%

Apurímac -2%

Ayacucho

-7%

Tacna -11%

La Libertad -23%

Tumbes

-19%

Lambayeque +6%

Callao

+0,03%

Huancavelica

-4%

Moquegua -23%

REPORTE




Asimismo, en el mismo cuadro, se muestra la variación del PIA 2015 respecto al año

2014, observándose que las funciones que han aumentado en mayor proporción su

presupuesto asignado son Industria (30%), Vivienda y Desarrollo Urbano (23%),

Educación (23%) y Salud (23%). Por otro lado las funciones que presentan la mayor

disminución son Comunicaciones (-15%) y Saneamiento (-19%).

Cuadro N° 13

Variación del PIA 2015- 2104 por función

(En millones S/.)

Función PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

Industria 100 129 30

Vivienda y Desarrollo

Urbano 2 693 3 314

23

Educación 18 228 21 523 23

Salud 11 198 13 273 23

Protección Social 4 880 5 834 20

Orden Público y Seguridad 6 653 7 802 18

Agropecuaria 3 104 3 463 14

Turismo 401 143 10

Ambiente 2 155 2 368 10

Deuda Pública 9 700 10 674 10

Planeamiento Gestión y

Reserva de Contingencia 18 470 19 450

7

Previsión Social 11 291 11 962 6

Legislativa 465 489 5

Minería 117 115 5

Pesca 294 308 5

Justicia 4 025 3 338 3

Trabajo 314 322 3

Relaciones Exteriores 541 290 2

Defensa y Seguridad

Nacional 4 853 828

1

Energía 1 071 1 034 -3

Transporte 12 386 11 836 -4

Cultura y Deporte 1 183 887 -14

Comercio 525 450 -14

Comunicaciones 403 281 -15

Saneamiento 3 887 3 161 -19

Total 118 934 130 621 10 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


2.3 Por tipo de gasto

El PIA del año 2015 (S/. 130 621 millones) por tipo de gasto se distribuye de la siguiente

manera: el 65% corresponde a Gastos Corrientes (S/. 83 890 millones), el 26% a Gastos

de Capital (S/. 35 624 millones) y el 9% a Servicios de Deuda (S/. 11 107 millones).

REPORTE




Gráfico N° 19

Distribución del PIA por tipo de gasto

Año 2015



En el cuadro N° 14 se observa en detalle las genéricas por cada tipo de gasto,

observándose que para los Gastos Corrientes el de Personal y Obligaciones Sociales

cuenta con el mayor monto asignado con S/. 33 852 millones, representando el 26%

del presupuesto total. Del mismo modo, respecto a los Gastos de Capital, se observa

que la genérica Adquisición de Activos No Financieros cuenta con el mayor monto

ejecutado con S/. 25 918 millones representando el 20% del total del presupuesto.

Cuadro N° 14

Genéricas de Gasto del PIA por tipo de gasto

Año 2015

Tipo de

Gasto Genérica de Gasto

PIM Ejecutado

(En millones S/.)

Genérica

de Gasto

(%)

Total

(%)

Gastos

Corrientes

Personal y Obligaciones

Sociales 33 852 26

65

Bienes y Servicios 27 083 21

Pensiones y Otras

Prestaciones Sociales 12 011 9

Otros Gastos 4 812 4

Reserva de Contingencia 3 349 3

Donaciones y


Gastos de

Capital


No Financieros 25 986 20

26

Donaciones y


Reserva de Contingencia 1 949 1


Financieros

438 0,3

Otros Gastos 155 0,1

Servicio de

la Deuda

Servicio de la Deuda

Pública 11 107 9 9

Total 130 621 100 100 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Gastos

Corrientes

65%

Gastos de

Capital

26%

Servicio

de Deuda

9%

REPORTE




Asimismo, al comparar el PIA de los años 2014 y 2015, se observa que los presupuestos

se han incrementado en todos los tipos de gasto; siendo los Gastos Corrientes el tipo

de gasto que ha registrado el mayor incremento respecto al 2014 con 12%, tal y como

se muestra en el cuadro N° 15.

Cuadro N° 15

Variación del PIA 2015- 2014 por tipo de gasto

(En millones S/.)

Tipo de Gasto PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)




Total 118 934 130 621 10 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


Por otro lado, según nivel de Gobierno se observa que los Gastos Corrientes son los

que han concentrado la mayor distribución del PIA superando en los tres niveles de

gobierno el 60% del presupuesto, seguido de los gastos de capital tanto a nivel

nacional (26%), regional (23%) y local (39%); el detalle se muestra en el cuadro N°16.

Sobre la variación a nivel de Gobierno Nacional se observa un aumento del 15%

respecto al monto del PIA asignado para el año 2014. En el nivel regional, solo se

observa una disminución del 5% en los Gastos de Capital mientras que para los

Gobiernos Locales existe una disminución en los Gastos de Capital y Servicio de

Deuda del 17% en ambos casos.

Cuadro N° 16

Distribución del PIA 2015 por tipo de gasto según nivel de Gobierno

(En millones S/.)

Año 2015

Nivel de Gobierno PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)







Gastos de Capital 4 756 4 528 -5

Servicio de Deuda 63 158 151

Gobiernos Locales 16 944 15 811 -7


Gastos de Capital 7 341 6 125 -17

Servicio de Deuda 244 202 -17

Total 118 934 130 621 - Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.

Elaboración: Departamento de Estudios – CGR

REPORTE




2.4 Por fuente de financiamiento

El PIA 2015 ascendente a S/.130 621 millones, de acuerdo a sus fuentes de

financiamiento, se distribuye de la siguiente manera: 71% (S/. 92 027 millones)

corresponde a Recursos Ordinarios, 16% (S/. 20 479 millones) corresponde a Recursos

Determinados, 8% (S/. 10 867 millones) corresponde a Recursos Directamente

Recaudados, 5% (S/. 6 795 millones) corresponde a Recursos por Operaciones

Oficiales de Crédito y finalmente el 0,3% (454 millones) corresponde a Donaciones y

Transferencias; el detalle se muestra en el gráfico N° 20.

Gráfico N° 20

Distribución del PIA por fuente de financiamiento

Año 2015



Sobre la variación respecto al año 2014 por fuente de financiamiento en el cuadro

N° 17 se observa que el presupuesto se incrementó en los Recursos por operaciones

oficiales de crédito (49%), Recursos Ordinarios (11%) y Recursos Directamente

Recaudados (6%). Sólo en el caso de las Donaciones y Transferencias se observa una

disminución del 33%.

Cuadro N° 17

Variación del PIA 2015-2014 por fuente de financiamiento

(En millones S/.)

Fuente de

Financiamiento PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

Recursos

Ordinarios 82 977 92 027 11

Recursos

Determinados 20 429 20 479 0,2

Recursos

Directamente

Recaudados

10 287 10 867 6

Recursos por

operaciones 4 563 6 795 49

Recursos

Ordinarios

71%

Recursos

Determinados

16%

Recursos

Directamente

Recaudados

8%

Recursos por

Operaciones

Oficiales de

Crédito

5%

Donaciones y

Transferencias

0,3%

REPORTE




Fuente de

Financiamiento PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

oficiales de

crédito

Donaciones y

Transferencias 678 454 -33



En el cuadro N° 18, se observa que a nivel de Gobierno Nacional la principal fuente

de recursos para el financiamiento del presupuesto son los Recursos Ordinarios que

financian el 79% del presupuesto. Lo mismo sucede a nivel de los Gobiernos

Regionales, en donde la principal fuente de financiamiento la constituyen los recursos

ordinarios con 85%. En el caso de los Gobiernos Locales la principal fuente de

financiamiento está comprendida por los Recursos Determinados que financiarán el

79% del presupuesto de este nivel de Gobierno.

Respecto a la variación por nivel de Gobierno, se observa que el mayor aumento del

monto del PIA se ha dado a través de los Recursos por Operaciones Oficiales de

Crédito, a nivel de Gobierno Nacional y Regional, con 45% y 143% respectivamente.

En el caso de los Gobiernos Locales sólo se observó un aumento del monto de PIA

para los Recursos Directamente Recaudados en 5%.

Asimismo, las disminuciones más significativas se han dado a través de Recursos

Determinado a nivel Regional y Local, debido principalmente a las disminución de la

fuente de financiamiento de Canon, Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas y

Participaciones; las cuales ascienden a –S/. 449 millones y – S/. 1 680 millones,

respectivamente.

Cuadro N°18

Variación del PIA 2015-2014 por fuente de financiamiento según nivel de Gobierno

(En millones S/.)


Variación

respecto al

PIA 2014

(%)


Recursos Ordinarios 66 706 74 922 12

Recursos Determinados 4 317 6 017 39


Recaudados 7 346 7 816 6

Recursos por

operaciones oficiales de

crédito 4 381 6 356 45

Donaciones y

transferencias 445 262 -41


Recursos Ordinarios 15 681 16 524 5

Recursos Determinados 2 352 1 904 -19


Recaudados 580 569 -2

REPORTE





Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

Recursos por


crédito 181 439 143

Donaciones y

transferencias 1 2 100

Gobiernos Locales 16 944 15 811 -7

Recursos Ordinarios 591 580 -2

Recursos Determinados 13 759 12 558 -9


Recaudados 2 361 2 483 5

Recursos por


crédito 1 1 0

Donaciones y

transferencias 232 189 -19 Fuente: DATAMART- SIAF al 21 de enero de 2015.


3. Artículos y disposiciones complementarias de la Ley N°30281, Ley de

Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015 referidas a la

Contraloría General de la República A continuación se muestran los artículos y disposiciones relacionadas al rol de la

Contraloría General de la República, en el marco de la Ley N° 30281:

Cuadro N°19

Disposiciones establecidas en la Ley N°30281, Ley de Presupuesto del Sector Público

para el año fiscal 2015 referidas a la Contraloría General de la República

Disposición

Tema

Artículo 5°

Numeral 5.2

Control del gasto

La CGR verifica el cumplimiento de lo dispuesto en la presente Ley y las

demás disposiciones vinculadas al gasto público. Asimismo y bajo

responsabilidad para el gasto ejecutado mediante el presupuesto por

resultados debe verificar su cumplimiento bajo esta estrategia. El

resultado de las acciones efectuadas por la CGR es informado a la

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del

Congreso de la República en el más breve plazo.

Artículo 14°

Numeral 14.4

Medidas en materia de evaluaciones independientes

La CGR en el marco del Sistema Nacional de Control verifica el

cumplimiento de:

- La continuidad de las evaluaciones independientes en el marco del

Presupuesto por Resultados.

- La validación de la matriz de compromisos de mejora de desempeño

de acuerdo a los plazos establecidos.

- Que el cumplimiento de los compromisos firmados sea una condición

para la evaluación de la solicitud de recursos en la fase formulación

presupuestaria correspondiente al presupuesto del año 2016.

REPORTE




Disposición

Tema

Disposiciones

Complementarias

Finales/

Quincuagésima

Sexta

Contratación de personal para los OCI

Las entidades del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales en caso

requieran contratar personal bajo el Régimen Laboral Especial del

Decreto Legislativo N° 1057 para que desempeñen funciones en las

Oficinas de Control Institucional de las mismas o las que hagan sus veces

podrán transferir a favor de la Contraloría General de la República (CGR)

los recursos necesarios para financiar la contratación del personal

requerido así como para asumir los gastos que implique la ejecución de

dicho contrato a efectos de que la CGR efectúe el proceso de selección

del personal bajo el régimen laboral antes mencionado la contratación

del mismo así como el pago correspondiente en el marco de los

respectivos contratos.

Disposiciones

Complementarias

Finales/

Septuagésima

Tercera

Transferencia de Recursos

Autorizar la transferencia a favor de la Contraloría General de la

República de los recursos previstos en el presupuesto de los gobiernos

regionales para la contratación de Sociedades de Auditoría para la

realización de las auditorías financieras y presupuestarias.

La Contraloría General de la República efectuará la designación y

contratación de las Sociedades de Auditoría que prestarán el referido

servicio de acuerdo a sus disposiciones.

Complementarias

Finales/

Octogésima

Segunda

INFOBRAS

Establece que a partir de la vigencia Ley N°30281 que para efectos de

la ejecución presupuestaria de proyectos de inversión pública es

requisito previo el registro actualizado del estado de la obra

correspondiente en el “Registro de Información y Participación

Ciudadana en el Control de Obras Públicas – INFOBRAS” que administra

la CGR.

Para la mejor aplicación de la presente disposición de resultar necesario

se emitirán las disposiciones que fueran pertinentes.

Disposiciones

Complementarias

Modificatorias/

Octava

Modificación de la Primera disposición Complementaria Final de la Ley

N° 29230- Ley que Impulsa la Inversión Pública Regional y Local con

Participación del Sector Privado

Conforme al siguiente texto:

“PRIMERA: Informe previo de la Contraloría General de la República

(...)

Todo pedido de información adicional solicitud de subsanación de

errores u omisiones en los requisitos de forma o de subsanación por

motivo de la omisión de presentación de documentación para emitir el

Informe Previo necesariamente deberá formularse dentro del plazo de

tres (3) días hábiles de recibida la solicitud y por única vez. Los gobiernos

regionales y locales deberán remitir la información requerida dentro del

plazo máximo de tres (3) días hábiles de recibida la solicitud. En tanto no

se reciba la información adicional se suspende el cómputo del plazo de

diez (10) días hábiles. Para el caso de las entidades que presenten la

solicitud del informe previo para dos (2) o más proyectos de inversión

pública el plazo para el pedido de información adicional será de cinco

(5) días adicionales. (...)”. Fuente: Ley Nº 3028, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015 de 30 de noviembre de 2014.


REPORTE




4. Conclusiones

El Presupuesto Institucional de Apertura del año 2014 fue de S/. 118 934 millones,

monto superior en 10% al PIA del año 2013. El Presupuesto Institucional Modificado

para el 2014 ascendió a S/.144 678 millones, del cual se ejecutó el 90%. Este es el

mayor porcentaje de ejecución en los últimos seis años (2009-2015).

Según nivel de Gobierno el mayor porcentaje de ejecución lo presenta el

Gobierno Nacional con 93%, seguido de los Gobiernos Regionales con un 91% y

por último los Gobiernos Locales con un 80%.

Según departamento, el mayor monto del PIM ejecutado en el año 2014 lo tiene

el departamento de Lima con 46% (S/. 59 304 millones), seguido del departamento

de Cusco con 5% (S/. 6 932 millones) y el Callao con 4% (S/. 4 695 millones).

El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Regionales en el 2014 ascendió a

S/. 24 427 millones y de los veintiséis (26) Gobiernos Regionales, sólo catorce (14)

superan un presupuesto de S/. 1 000 millones, siendo las Regiones con el mayor

porcentaje de ejecución Lima (99%), Huánuco (97%) y Huancavelica (96%).

El presupuesto ejecutado por los Gobiernos Locales en el año 2014 ascendió a la

suma de S/. 25 483 millones, siendo los Gobiernos Locales con el mayor porcentaje

de ejecución los que están ubicados en los departamentos de Cusco (90%), la

Provincia Constitucional del Callao (87%) e Ica (84%).

El presupuesto público del 2014 para el Gobierno Nacional, el cual ascendió a

S/. 80 116 millones, se distribuyó en veinticinco (25) funciones, siendo las que han

ejecutado el mayor monto de presupuesto: Previsión Social, Transporte, Deuda

Pública y Educación, las cuales concentran el 46% del presupuesto total.

Según tipo de gasto, el 63% del presupuesto ejecutado en el año 2014

corresponde a gastos corrientes (S/. 82 362 millones), el 29% a gastos de capital

(S/. 35 544 millones) y el 8% a servicios de deuda (S/. 10 120 millones).

Según fuente de financiamiento, el 65% (S/. 85 109 millones) del presupuesto

ejecutado en el año 2014, se financió con Recursos Ordinarios, el 18 % con

Recursos Determinados (S/. 24 185 millones), el 9% mediante Recursos

Directamente Recaudados (S/. 11 370 millones), el 5% mediante Recursos por

operaciones oficiales de crédito (S/. 5 958 millones) y el 3% a través de Donaciones

y transferencias (S/. 454 millones).

El Presupuesto Institucional de Apertura del 2015 asciende a S/.130 621 millones,

mostrando un crecimiento de 10% respecto al PIA del año 2014 el cual fue de

S/. 118 934 millones. Según nivel de Gobierno, este se distribuye de la siguiente

manera: El 73% corresponde al Gobierno Nacional (S/. 95 373 millones), el 15%

corresponde a los Gobiernos Regionales (S/.19 438 millones) y el 12% corresponde

a los Gobiernos Locales (S/. 15 811 millones).

El presupuesto asignado a los veintiséis (26) Gobiernos Regionales asciende a

S/. 19 438 millones, lo que representa el 15 % del PIA 2015, siendo las Regiones con

mayor monto de PIA asignado: La Libertad (S/. 1 370 millones), Cusco (S/. 1 295

millones), Piura (S/. 1 224 millones) y Arequipa (S/.1 139 millones). A su vez, los

Gobiernos Regionales con menor monto de PIA asignado son: Moquegua

REPORTE




(S/. 305 millones), Madre de Dios (S/. 242 millones) y el Programa Gobierno Regional

de Lima Metropolitana (S/. 51 millones).

Sobre la variación del PIA 2015 con respecto al año anterior, en los Gobiernos

Regionales se observa que veintidós (22) regiones han aumentado su PIA respecto

al 2014 y las regiones de Ancash (-8%), Cusco (-4%) y Moquegua (-5%) son las que

presentan una mayor disminución del monto de su PIA. Dicha disminución, según

sus fuentes de financiamiento, se debe a que los montos por Canon y Sobrecanon,

Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al año

2014, en S/. 102 millones, S/. 87 millones y S/. 25 millones, respectivamente.

El presupuesto asignado a los Gobiernos Locales asciende a la suma de S/. 15 811

millones, lo que representa el 12 % del PIA 2015, siendo los Gobiernos Locales con

mayor PIA, los departamentos de Lima (S/. 4 320 millones), Cusco

(S/. 2 251millones), Piura (S/. 1 036 millones) y Arequipa (S/. 708 millones). A su vez,

los Gobiernos Locales con menor PIA asignado son: Madre de Dios (S/. 52 millones),

Tumbes (S/.146 millones) y Amazonas (S/. 148 millones).

Sobre la variación del PIA 2015 respecto al año 2014, en los Gobiernos Locales se

observa que solo nueve (9) departamentos han aumentado su PIA para el año

2015, mientras que el resto (16 departamentos) presentan una reducción en su PIA

respecto al año 2014, siendo los departamentos de Ancash (-36%), Cajamarca

(-25%), La Libertad (-23%) y Moquegua (-23%) los que presentan una mayor

disminución del monto de su PIA. Dicha disminución, según sus fuentes de

financiamiento, se debe a que los montos por Canon y Sobrecanon, Regalías,

Renta de Aduanas y Participaciones han disminuido con respecto al año 2014, en

S/. 382 millones, S/. 251 millones, S/. 244 millones y S/. 98 millones, respectivamente.

Las funciones que han aumentado en mayor proporción el presupuesto asignado

para el año 2015 respecto al año 2014, son Industria (30%), Vivienda y Desarrollo

Urbano (23%), Educación (23%) y Salud (23%). Por otro lado las funciones que

presentan la mayor disminución son Comercio (-14%), Comunicaciones (-15%) y

Saneamiento (-19%).

El PIA del año 2015 por tipo de gasto se distribuye en Gastos Corrientes con el 64%

(S/. 83 890 millones) seguido de Gastos de Capital con el 27% (S/. 35 624 millones)

y finalmente Servicios de Deuda con el 9% (S/. 11 107 millones). Respecto al año

2014, se observa un incremento en todos los tipos de gasto, siendo los Gastos

Corrientes el tipo de gasto que ha registrado el mayor incremento respecto al 2014

con 12%, seguido de Servicios de Deuda y Gastos de Capital con 10% y 5% de

incremento respectivamente.

De acuerdo a las fuentes de financiamiento, el PIA 2015 (S/. 130 621 millones) se

distribuye en: Recursos Ordinarios con 71% (S/. 92 027 millones), Recursos

Determinados con 16% (S/. 20 479 millones), Recursos Directamente Recaudados

con 8% (S/. 10 867 millones), Recursos por operaciones oficiales de crédito con 5%

(S/.6 795 millones) y finalmente Donaciones y Transferencias con 0,3% (S/.454

millones).

Sobre la variación respecto al año 2014 por fuente de financiamiento, el

presupuesto se ha incrementado en cuanto a Recursos por Operaciones Oficiales

de Crédito (49%), Recursos Ordinarios (11%), Recursos Directamente Recaudados

(6%) y sólo en el caso de las Donaciones y Transferencias se observa una

disminución del 33%.

Lima, 23 de febrero de 2015.

REPORTE




Anexo N° 1

Distribución del PIA 2014 - 2015 y variación según Gobiernos Regionales

(En millones S/.)

Gobiernos Regionales

PIA 2014

PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

La Libertad 1 133 1 370 21

Ica 651 702 8

Callao 757 803 6

Huánuco 666 703 6

Lambayeque 749 790 5

Arequipa 1 085 1 139 5

San Martín 749 784 5

Junín 908 949 5

Amazonas 491 512 4

Piura 1 179 1 224 4

Ucayali 458 475 4

Puno 1 033 1 070 4

Apurímac 656 679 4

Pasco 323 334 3

Ayacucho 826 850 3

Lima 824 845 3

Loreto 1 078 1 103 2

Madre de Dios 238 242 2

Huancavelica 611 619 1

Tacna 341 345 1

Tumbes 345 346 0,2

Programa de Lima

Metropolitana 51 51 0,01

Cajamarca 1 022 1 020 -0,2

Cusco 1 346 1 295 -4

Moquegua 320 305 -5

Ancash 955 882 -8



REPORTE




Anexo N° 2

Distribución del PIA 2014 - 2015 y variación según Gobiernos Locales

(En millones S/.)

Gobiernos Locales PIA 2014 PIA 2015

Variación

respecto al

PIA 2014

(%)

Ica 412 485 18

Madre de Dios 48 52 8

Amazonas 138 148 7

Lambayeque 297 314 6

Piura 984 1 036 5

San Martín 248 260 5

Huánuco 276 286 3

Lima 4 197 4 320 3

Callao 462 463 0.02

Apurímac 158 156 -2

Loreto 459 451 -2

Junín 449 436 -3

Puno 622 603 -3

Ucayali 298 286 -4

Huancavelica 284 273 -4

Ayacucho 294 275 -7

Arequipa 774 708 -8

Pasco 207 188 -9

Tacna 401 356 -11

Cusco 2 552 2 251 -12

Tumbes 180 146 -19

La Libertad 916 708 -23

Moquegua 383 293 -23

Cajamarca 890 668 -25

Ancash 1 014 649 -36



REPORTE DE SEGUIMIENTO PRESUPUESTALdoc.contraloria.gob.pe/estudios-especiales/report...La Ley N°...

Documents

Transcript of REPORTE DE SEGUIMIENTO PRESUPUESTALdoc.contraloria.gob.pe/estudios-especiales/report...La Ley N°...