RESULTADO DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA … · La carga financiera global alcanzó el 5,3%...
10
1 RESULTADO DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2005 DEL AYUNTAMIENTO DE GRANADILLA DE ABONA En virtud de lo dispuesto en el artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, y en base a los estados y cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO de 2005 que expresamente se habían solicitado, a excepción de los que se relacionan en cada uno de los apartados respectivos, se ha procedido por esta Audiencia de Cuentas a la emisión del presente resultado definitivo, el cual ha sido sometido a alegaciones por un plazo de 30 días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 17 de julio de 1990. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) En relación con los Estados y Cuentas Anuales 1.- Aunque en el Balance de Situación a 31.12 figuran elementos de inmovilizado material, el subgrupo 69 “Dotaciones del ejercicio para amortizaciones y provisiones” no presenta saldo en la Cuenta de Resultados. 2.- En el activo del Balance de Situación figuran las cuentas 534 “Préstamos concedidos a corto plazo” y 200 “Terrenos y bienes naturales” con saldo acreedor. 3.- Existe desequilibrio entre el Debe y el Haber del Estado de Tesorería. 4.- Los saldos de las cuentas de control presupuestario de ejercicios posteriores, cuentas 010 y 014, presupuesto de gastos ejercicios de posteriores y gastos comprometidos de ejercicios posteriores, respectivamente, tienen que reflejar los créditos para gastos de Presupuestos de ejercicios sucesivos, que al cierre del ejercicio ya están comprometidos de acuerdo con lo establecido en el artículo 174 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales referente a gastos de carácter plurianual.
Transcript of RESULTADO DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA … · La carga financiera global alcanzó el 5,3%...
1
RESULTADO DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2005
DEL AYUNTAMIENTO DE GRANADILLA DE ABONA En virtud de lo dispuesto en el artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, y en base a los estados y cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO de 2005 que expresamente se habían solicitado, a excepción de los que se relacionan en cada uno de los apartados respectivos, se ha procedido por esta Audiencia de Cuentas a la emisión del presente resultado definitivo, el cual ha sido sometido a alegaciones por un plazo de 30 días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 17 de julio de 1990. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) En relación con los Estados y Cuentas Anuales 1.- Aunque en el Balance de Situación a 31.12 figuran elementos de inmovilizado material, el subgrupo 69 “Dotaciones del ejercicio para amortizaciones y provisiones” no presenta saldo en la Cuenta de Resultados. 2.- En el activo del Balance de Situación figuran las cuentas 534 “Préstamos concedidos a corto plazo” y 200 “Terrenos y bienes naturales” con saldo acreedor. 3.- Existe desequilibrio entre el Debe y el Haber del Estado de Tesorería. 4.- Los saldos de las cuentas de control presupuestario de ejercicios posteriores, cuentas 010 y 014, presupuesto de gastos ejercicios de posteriores y gastos comprometidos de ejercicios posteriores, respectivamente, tienen que reflejar los créditos para gastos de Presupuestos de ejercicios sucesivos, que al cierre del ejercicio ya están comprometidos de acuerdo con lo establecido en el artículo 174 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales referente a gastos de carácter plurianual.
2
En el Balance de Situación no constan saldos en las cuentas mencionadas, a
pesar de que la interpretación de lo dispuesto en la ICAL y el artículo 174 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales se desprende que, en estas cuentas, se tendría que registrar al menos los importes correspondientes a la carga financiera.
B) En relación con los anexos a los Estados Anuales Las desviaciones anuales de financiación no se calcularon por la diferencia de las acumuladas. Por otra parte, no se ha remitido el cálculo de las desviaciones acumuladas de financiación. C) En relación con la justificación de los Estados y Cuentas Anuales y de los Anexos 1.- No se han remitido los estados de gastos e ingresos aprobados inicialmente para el ejercicio. 2.- No se ha remitido el expediente de aprobación del Presupuesto del ejercicio.
3.- No figura en el Acta de Arqueo la cuenta nº 451 del Banco de Crédito Local con un saldo de 2.212.500 euros.
4.- No se acompaña documento de conciliación del saldo bancario de la cuenta
nº 1114001974 de Caja Canarias, a pesar de que el saldo contable y bancario presentan diferencias.
5.- En las conciliaciones bancarias efectuadas por la Entidad no figuran todas
las firmas. 6.- La relación de las modificaciones de créditos remitida no figura autorizada
por el Interventor. 7.- No se ha remitido la relación autorizada por el Interventor de las
rectificaciones y anulaciones de derechos y obligaciones de Presupuestos Cerrados.
3
F) En relación con otros aspectos de la gestión económico-financiera No se ha remitido la Liquidación de la gestión anual de la explotación de los bienes integrantes y depósitos en metálico del Patrimonio Público del Suelo.
I) Repetición de incidencias de ejercicios anteriores Las incidencias indicadas en los apartados A)1, A)2, A)3, A)4, B) y C)6 figuraban también en el informe del ejercicio anterior.
ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO
La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el capítulo 4 (Transferencias corrientes), que alcanzó el 30,8% de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo 6 (Enajenación de inversiones reales) con el 23,7%. El principal componente del gasto fue el capítulo 1 (Gastos de personal), que representó el 27,8% de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo 2 (Compra de bienes corrientes y servicios), que supuso el 24,2% del total del gasto. Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 91,2% de los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo 6 (Inversiones reales). Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron, el primero intermedio (teniendo en cuenta que hubo modificaciones de crédito financiadas con el Remanente de Tesorería) y el segundo reducido, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se situaron en niveles elevados, el 93,1% en ambos casos, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 85,2%. Los ahorros bruto y neto fueron positivos, lo que permitió a la Corporación destinar ingresos corrientes a la financiación de inversiones. La carga financiera global alcanzó el 5,3% de los derechos reconocidos netos.
4
El Resultado Presupuestario fue positivo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron suficientes para atender a los gastos, al igual que el Remanente de Tesorería. En conclusión, la Corporación a 31.12 no presentaba desequilibrios en su estructura financiera, aunque era necesario potenciar los niveles de ejecución de gastos. Santa Cruz de Tenerife, a 23 de abril de 2008.
EL PRESIDENTE,
Fdo.: Rafael Medina Jáber
ENTIDADES LOCALES CANARIAS
Página. 1/2TIPO ENTIDAD: AYUNTAMIENTONOMBRE: GRANADILLA DE ABONA Población: 33.207
EJERCICIO 2005
CAPITULO INGRESOS
1. Imp. directos2. Imp. indirectos3. Tasas y otros4. Transferencias5. Ing. patrimoniales SUBTOTAL 1-56. Enaj. inv. reales7. Transferencias SUBTOTAL 6-78. Var. act. finan.9. Var. pas. finan. SUBTOTAL 8-9 SUBTOTAL 6-9
TOTAL INGRESOS
1. Retrib. personal2. Comp.bienes y ser.3. Intereses4. Transferencias
6. Inversiones reales7. Transferencias
8. Var. act. finan.9. Var. pas. finan.
TOTAL
5.526.400,004.251.700,005.553.100,009.667.900,00
289.700,00
200,001.069.500,00
95.000,000,00
0,000,000,00
418.676,730,00
5.695.577,14181.674,18
17.822.974,220,00
5.701.805,972.855.631,514.437.723,209.972.150,05
393.804,12
7.713.519,001.421.738,86
41.500,000,00
4.801.762,582.840.734,493.434.096,669.848.299,89
375.267,74
7.713.519,001.260.011,59
14.185,000,00
7.106.200,000,00
95.000,00945.724,14
G. FUNCION
1. Serv. caract. gral.
2. Protec.civil. y s.c.
3. Seg.Protecc.P.Social
4. Prod.bienes pub.soc.
5. Prod.bienes c.econ.
6. Reg.econ.c.general
7, Reg.econ.sect.prod.
8. Ajustes por consol.
9. Transf.adm.públicas
0. Deuda Pública
TOTAL GASTOS
2.646.349,28
1.620.921,90
3.669.964,90
12.259.555,77
2.288.654,19
670.154,11
1.922.838,41
0,00
910.728,43
1.237.218,30
REMANENTE DE TESORERIA
1. DEUDORES PENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO- De presupuesto de ingresos Pto. corriente- De presupuesto de ingresos Ptos. Cerrados- De operaciones comerciales- De recursos de otros entes públicos- De otras operaciones no presupuestarias- Menos = Saldos de dudoso cobro- Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def.2. ACREEDORES PENDIENTES DE PAGO EN FIN DE EJERCICIO- De presupuesto de gastos Pto. corriente- De presupuesto de gastos Ptos. cerrados- De presupuesto de ingresos- De operaciones comerciales- De recursos de otros entes públicos- De otras operaciones no presupuestarias- Menos = Pagos realizados pendien. de aplic. def.3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES (1-2+3-4)6. REMANENTE TESORERIA TOTAL (1-2+3) ó (4+5)
25.288.800,00
1.069.700,00
95.000,001.164.700,00
418.676,73
5.877.251,32
17.822.974,2223.700.225,54
26.453.500,00
878.270,920,00,00,04,30,01,7
549,4
18.761,02.034,9
47.788,617,0
18.761,0#¡Núm!
5.526.400,004.251.700,005.553.100,00
10.086.576,73289.700,00
25.707.476,73
6.946.951,32
17.917.974,2224.864.925,54
5.695.777,141.251.174,18
17.917.974,220,00
23.361.114,85
9.135.257,86
41.500,009.176.757,86
17,58,8
13,630,61,2
71,8
28,1
0,128,2
23,74,4
0,10,0
24.118.902,27 91,2 50.572.402,27 32.537.872,71 100,0
103,267,279,998,9
135,990,9
131,5
0,236,9
135,4113,6
0,2¡Núm!
64,3
21.300.161,36
8.973.530,59
14.185,008.987.715,59
30.287.876,95
84,299,577,498,895,391,2
98,2
100,088,6
34,2Núm!
93,1
34,297,9
14.897,021.003.626,54
123.850,1618.536,38
0,00161.727,27
27.315,000,00
2.039.181,02
161.727,27
27.315,00189.042,27
2.228.223,29
SUBTOTAL 1-4
SUBTOTAL 6-7
SUBTOTAL 8-9 SUBTOTAL 6-9
18.306.575,86
7.106.200,00
1.040.724,148.146.924,14
5,1
19,4
252,5
9.375.576,77
21.853.715,72
25.902.429,61
2.816.256,9428.718.686,55
27,89.501.516,47
260.485,862.716.136,62
22.040.005,173.862.424,44
1.807.962,801.008.294,14
26.453.500,00 24.118.902,27 91,2 50.572.402,27 100,0
100,0
93,1
3.687,25
320.282,76
1.552.452,811.872.735,57
27.226.385,29
9,7
6,0
13,5
45,0
8,4
2,5
7,1
3,3
4,5
0,0
100,0
PRESUPUESTOS CERRADOS
Saldo al 1/1
Rectificaciones
Cobros/pagos
SALDO 31/12
Derechos
11.862.171,01 491.339,14
0,00
439.371,00
-1.393.924,18
1.687.817,65
8.780.429,18 51.968,14
2.228.223,298.780.429,18
0,000,00
111.142,861.151.880,26
10.376,81
1.872.735,5751.968,14
0,000,00
1.576.263,90104.231,33
0,0016.652.385,98
12.179.124,1410.825.601,1623.004.725,30
RESULTADO PRESUPUESTARIO
1. Derechos reconocidos netos 32.516.100,2427.226.385,29
5.289.714,956.033.789,31
2. Obligaciones reconocidas netas3. Resultado presupuestario (1-2)4. Desviaciones positivas de financiación5. Desviaciones negativas de financiación6. Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria7. Resul. de operaciones comerciales8. Resul. presupues. ajustado (3-4+5+6+7)
0,009.012.727,45
0,008.268.653,09
Obl.Rec.Netas %
9.957.538,26
3.605.198,94
Prev. Inicial Modificaciones % Prev.definitiva Der.Rec.Netos % % Recaudac.Neta % Pendiente cobro
CAPITULO GASTOS Prev. Inicial Modificaciones % Prev.definitiva Obl.Rec.Netas % % Pagos líquidos % Pendiente pago
6.875.360,00258.975,86
2.251.240,00
454.576,77
14.933.805,173.862.424,44
1.712.962,8062.570,00
3.547.139,86
18.796.229,61
1.775.532,8020.571.762,41
2.626.156,471.510,00
464.896,62
27.226.385,29
7.562.685,13
6.098.774,421.807.238,27
1.754.462,801.008.293,38
16.557.616,42
7.906.012,69
2.762.756,1810.668.768,87
6.588.549,84231.556,92
2.174.824,53
25.353.649,72
7.558.997,88
5.489.435,351.792.358,37
856.460,00978.062,34
16.237.333,66
7.281.793,72
1.834.522,349.116.316,06
6.307.358,65230.015,75
2.140.961,38
281.191,191.541,17
33.863,15
624.218,97
609.339,0714.879,90
928.233,84
898.002,8030.231,04
8.921.000,0038,20,6
20,7
264,5
210,2#¡Div/0!
170,6
1.803,16,6
24,20,98,0
60,822,46,6
29,06,43,7
10,139,2
80,7
53,8
69,388,980,175,827,746,830,597,0
100,098,137,1
95,799,398,498,190,099,292,148,897,066,485,4
Obligaciones
Audiencia de Cuentas de Canarias viernes, 16 de mayo de 2008 11:44
ENTIDADES LOCALES CANARIAS
Página. 2/2TIPO ENTIDAD: AYUNTAMIENTONOMBRE: GRANADILLA DE ABONA Población: 33.207
EJERCICIO 2005
BALANCE DE SITUACION
INMOVILIZADO MATERIAL 29,125.237.656,97
%
INMOVILIZADO INMATERIAL
INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL
INMOVILIZADO FINANCIERO
GASTOS A CANCELAR
EXISTENCIAS
DEUDORES
CUENTAS FINANCIERAS
SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION
AJUSTES POR PERIODIFICACION
RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACION
TOTAL ACTIVO
ACTIVO %PASIVO
PATRIMONIO Y RESERVAS
SUBVENCIONES DE CAPITAL
PROVISIONES
DEUDAS A LARGO PLAZO
DEUDAS A CORTO PLAZO
PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION
AJUSTES POR PERIODIFICACION
RESULTADOS
TOTAL PASIVO
234.066,37
31.544.708,27
1.866.135,18
0,00
0,00
11.196.262,39
16.652.007,34
0,00
0,00
0,00
55.892.824,32
10.549.561,60
0,00
13.009.249,51
3.687.666,00
10.376,81
0,00
3.581.158,28
86.730.836,52 86.730.836,52
CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO
CUENTAS DE ORDEN
TOTAL CUENTAS DEL GRUPO 0 TOTAL CUENTAS DEL GRUPO 0
0,00
5.388.418,41
5.388.418,41 5.388.418,41
CUENTAS DE CONTROL PRESUPUESTARIO
CUENTAS DE ORDEN
0,00
5.388.418,41
0,3
36,4
2,2
0,0
0,0
12,9
19,2
0,0
0,0
0,0
100,0
CUENTA DE RESULTADOS
RESULTADO NETO 3.581.158,28
INDICADORES PRESUPUESTARIOS
1. Mod. presupuestarias
2. Ejecución de ingresos
3. Ejecución de gastos
4. Cumplimiento de los cobros
5. Cumplimiento de los pagos
6. Carga financiera global
7. Carga financiera por hab.
8. Ahorro bruto
9. Ahorro neto
10. Eficacia gestión recaud.
11. Ingreso por habitante
12. Gastos por habitante
INDICADORES FINANCIEROS
1. Endeudamiento
2. Endeudamiento por habitante
3. Liquidez
4. Solvencia
5. Firmeza
ESTADO DE MODIFICACIONES
Credito Extraordinario
Suplementos de Credito
Ampliaciones de Credito
Transferencias de Credito Positivas
Transferencias de Credito Negativa
Incorporaciones de Rem. Credito
Creditos generados por Ingresos
Bajas Anulación
TOTAL
TOTALES %
5.861.953,22
391,67
7,24
4,20
0,30
4,53
4.964.858,86
0,00
432.939,20
432.939,20
6.996.162,14
6.295.928,05
0,00
24.118.902,27
24,3
20,6
0,0
1,8
1,8
29,0
26,1
0,0
64,4
12,2
0,0
15,0
4,3
0,0
0,0
4,1
100,0
0,0
100,0
100,0
0,0
100,0
100,0
91,2
64,3
53,8
93,1
5,3
37,34
93,1
29,1
24,8
85,2
979,85
819,90
€
%
%
%
%
%
%
€
%
%
%
€
€
Audiencia de Cuentas de Canarias viernes, 16 de mayo de 2008 11:45
7
ALEGACIONES AL RESULTADO PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2005 DEL AYUNTAMIENTO
DE GRANADILLA DE ABONA A continuación se presenta el escrito de alegaciones formulado por la Corporación a los resultados de la fiscalización.
