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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2017 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León-Secretaría de Economía y Trabajo-Programa Fomento a la Inversión

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Resultados de la Evaluación de Desempeño Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

Secretaría de Economía y Trabajo Programa Fomento a la Inversión

Cuenta Pública 2017

Anexo D

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


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ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4

A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 6 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 7 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 7 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 8

II. INFORMACIÓN GENERAL 9

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROGRAMA 9 B. MARCO NORMATIVO 10 C. RECURSOS FINANCIEROS 12 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 13

III. EVALUACIÓN 15

A. GENERAL 16 A.1 Marco Normativo

A.1.1 Procesos16 16

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 16 B.1 Misión, Visión y Valores 17 B.2 Programación 20

B.2.1 Diagnóstico 22 B.3. Determinación del Objetivo 23

B.3.1 Vinculación con Políticas Públicas 23

C. OPERACIÓN 25 C.1 Incentivos otorgados en ejercicio 2017 25 C.2 Incentivos a ProveedoresC.3 Informes SemestralesC.4 Visitas de verificaciónC.5 Causales de IncumplimientoC.6 Sistema de control de incentivosC.7 Agua potable y Espuelas de ferrocarrilC.8 Reembolsos y Procesos de Reembolsos de incentivos en 2017

26 28 31 33 36 36 38

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 43 D.1 Indicadores 43 D.2 Metas 50 D.3 Evaluaciones 51

IV. CONCLUSIONES 52

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Programa Fomento a la Inversión (en lo sucesivo el Programa) para el Ejercicio 2017 forma parte de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, la cual depende de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León.

Los incentivos otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. se rigen por el Convenio de Colaboración entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V del 13 de octubre 2016, así como por el Contrato de inversión respecto al desarrollo propuesto de una Planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León celebrado el 27 de agosto de 2014 entre KIA Motors Corporation, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León.

La información financiera del ejercicio 2017, proporcionada por la Secretaría de Economía y Trabajo, detalla un total de $501,547 (quinientos un mil quinientos cuarenta y siete miles de pesos) de presupuesto aprobado, correspondiente al Programa

así como $441,789 (cuatrocientos cuarenta y un mil setecientos ochenta y nueve miles de pesos) de presupuesto modificado, y devengado por el Programa un total de $392,752 (trecientos noventa y dos mil setecientos cincuenta y dos miles de pesos).

A su vez, la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2017 señala un presupuesto de $501,547 (quinientos un mil quinientos cuarenta y siete miles de pesos), bajo el rubro de Otras Industrias.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño del Programa Fomento a la Inversión de la Secretaría de Economía y Trabajo y en específico, en lo que respecta al cumplimiento, determinación y medición de los compromisos adquiridos en el otorgamiento de apoyos en el programa de incentivos a la empresa KIA Motors

EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.


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México, S.A. de C.V., a través de acciones e indicadores relevantes para su medición. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.

PLANEACIÓNESTRATÉGICA (PE)

PROGRAMAOPERATIVOANUAL(POA)

OPERACIÓNDEL APOYO

III.- RESULTADOS

La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos.

La Planeación Estratégica es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión y objetivos y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos. Asimismo, debe contener los valores los cuales deben incluir criterios unificados que fortalezcan los intereses de todos. Así mismo es conveniente la realización de manuales de procedimientos actualizados, vigentes y debidamente autorizados.

Es recomendable que el Programa Fomento a la Inversión (Programa) determine a través de un Programa Operativo Anual (POA) o algún otro documento de planeación, objetivos estratégicos que son base en la programación correspondiente

La realización a nivel institucional de un ejercicio adecuado de PE, implica la definición o reconocimiento de objetivos y estrategias para que, junto con el presupuesto asignado y los recursos con los que cuenta, se generen los bienes y servicios por parte del Programa, y con apego a la normatividad correspondiente.




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MEDICIÓN YSEGUIMIENTO

----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que el Programa Fomento a la Inversión realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes

La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental.

En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 10-diez observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.



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I. INTRODUCCIÓN

La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con la que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país.

Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social y económica, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas.

El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del Programa Fomento a la Inversión, el cual forma parte de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León, en específico, de los compromisos adquiridos para el otorgamiento de apoyos e incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V.

El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes del apoyo brindado por la Entidad, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas.

En la segunda sección se brinda una descripción general del apoyo otorgado por la Entidad, su marco normativo, los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación.

En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del Programa en cuatro etapas. La primera se enfoca en su Marco Normativo y acceso a la información pública, en la segunda se revisa su Planeación Estratégica, que es donde se determina la misión, visión y valores, así mismo se verifica si se cuentan con metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo que le permitan cumplir con su objetivo general, además, la alineación con el Plan Estatal de Desarrollo (2016 – 2021), el Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015 – 2030) y el Plan Nacional de Desarrollo (2013 – 2018).

En la tercera etapa se enfoca a evaluar la operación respecto al cumplimiento de los compromisos y obligaciones adquiridos en el Convenio de Colaboración celebrado el 13 de octubre de 2016, entre el Gobierno del Estado de Nuevo León, el municipio de Pesquería, Nuevo León, el Fideicomiso de inversión y administración No. 246-9 denominado Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León y KIA Motors México, S.A. de C.V. y que afectan al Programa.


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En la etapa de Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si la Entidad cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento del objetivo, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad.

En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación.

Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para la Entidad.

A. ANTECEDENTES

La creación del Programa, está sustentada en la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León; su operación se basa tanto en la mencionada Ley como en el Reglamento de la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León.

La Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León P.O.E. 17 de noviembre de 2017 en su artículo 1 menciona lo siguiente:

Por su parte, el Reglamento a la Ley de Fomento a la Inversión y al Empleo en el Estado de Nuevo León (RLFIENL) en su artículo 2 menciona lo siguiente:


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B. CRITERIO DE SELECCIÓN



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C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN

Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas.

Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Programa Fomento a la Inversión de la Secretaría de Economía y Trabajo, respecto a los incentivos proporcionados a la empresa KIA Motors México S.A de C.V.; aunado a lo anterior, se determinará la alineación que existe con el objetivo del Programa, así como el establecimiento y cumplimiento de metas, además se verificará si se cuenta con indicadores relevantes para la medición del cumplimiento del objetivo del Programa antes mencionado, buscando aplicar los criterios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad.

Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado.

D. METODOLOGÍA UTILIZADA

Este ente fiscalizador, solicitó información al Programa Subsidios a la Inversión2 de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León para evaluar el desempeño en el Programa respecto a los incentivos otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A de C.V., por lo que se requirieron los compromisos y beneficios obtenidos en el Contrato de inversión y en el Convenio de Colaboración antes mencionados, así como se validó su normatividad respecto a los apoyos

2 Programa Subsidios a la Inversión: En el 2017 cambia de nombre a Programa Fomento a la Inversión. Requerimiento de información ASENL-AEED-D1-PE01- CP-01-01/2018



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otorgados; también se verificó la alineación con los fines del Programa, las actividades realizadas para su cumplimiento y los indicadores o instrumentos de medición que se tienen para monitorearlos.

De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de gabinete y/o campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Programa.

E. FUENTES DE INFORMACIÓN




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II. INFORMACIÓN GENERAL

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROGRAMA

El Programa Fomento a la Inversión forma parte de la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, de la Secretaría de Economía y Trabajo del Estado de Nuevo León. Es un instrumento de apoyo a la instalación de proyectos productivos nacionales y extranjeros, en busca de generar más y mejores oportunidades de desarrollo laboral para la sociedad de la mano de una derrama económica equilibrada en los sectores identificados como prioritarios por el Estado, así como proyectos estratégicos con el fin de integrar todos los sectores de la industria y comercio en general.

La Secretaría tiene como su misión es facilitar, fomentar y apoyar el desarrollo económico en el Estado a través de: la coordinación subsidiaria de los actores económicos, académicos y gubernamentales; la atracción de inversión en sectores estratégicos que aprovechen las ventajas competitivas del Estado; el impulso a las exportaciones; la generación y el fortalecimiento de las empresas en Nuevo León; la innovación y el desarrollo tecnológico; el fomento al financiamiento de programas y proyectos en el Estado; el fomento al desarrollo de relaciones laborales armónicas, basadas en el respeto a las disposiciones vigentes en materia laboral de manera que todo lo anterior posibilite la generación de empleos bien remunerados y de alto valor agregado y el crecimiento de la productividad, a fin de favorecer la competitividad de los agentes de la producción.

A su vez, la visión de la Secretaría es trascender en el liderazgo en competitividad a nivel nacional e internacional y en el desarrollo de las regiones del Estado de manera justa y armónica, mediante la innovación y la aplicación de tecnologías de vanguardia para impulsar el equilibrio en los diferentes sectores económicos, con un ambiente propicio para la generación de empleos, respeto a los derechos de los trabajadores y empleadores, manteniendo la paz laboral, impulsando la capacitación y certificación de competencias de la fuerza productiva, así como su seguridad y salud en el trabajo, para incrementar su productividad.

(Ver hallazgo detectado en el apartado Planeación Estratégica-Misión, Visión, y Valores del presente Informe del Resultado)


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B. MARCO NORMATIVO

El Plan Estatal es el documento en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, y las estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos Estratégicos y programas prioritarios, mismos que serán congruentes con el Plan Estratégico. El Plan Estratégico y el Plan Estatal definen, así mismo, los indicadores del desarrollo económico y social, los cuales deben permitir la formulación de comparaciones nacionales e internacionales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2017.

A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán, en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los


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objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, principalmente los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden:

I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones quepermitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado;

II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr;

III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras deinfraestructura a ejecutar;

IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; y

V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos.

Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18 y 19 del citado cuerpo normativo.

Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez.

La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64, 79 y 80, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet.


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C. RECURSOS FINANCIEROS

La información financiera del ejercicio 2017, proporcionada por la Secretaría de Economía y Trabajo, detalla un total de $501,547 (quinientos un mil quinientos cuarenta y siete miles de pesos) de presupuesto aprobado, correspondiente al Programa

así como $441,789 (cuatrocientos cuarenta y un mil setecientos ochenta y nueve miles de pesos) de presupuesto modificado, y devengado por el Programa un total de $392,752 (trecientos noventa y dos mil setecientos cincuenta y dos miles de pesos).

La Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2017 señala un presupuesto de $501,547 (quinientos un mil quinientos cuarenta y siete miles de pesos), bajo el rubro de Otras Industrias. Así mismo en dicha Ley se aprueba lo siguiente:



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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA

De acuerdo al Reglamento Interior de la Secretaría de Economía y Trabajo, así como al portal oficial de transparencia de la Secretaría de Economía y Trabajo, la Subsecretaría de Inversión y Fomento Industrial, es la encargada de operar el Programa Fomento a la Inversión, como se muestra a continuación:

El Reglamento Interior de la Secretaría de Economía y Trabajo, en cuanto a la estructura orgánica de la Secretaría menciona lo siguiente:



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III. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO DEL PROGRAMA DE INCENTIVOS A LA EMPRESA KIAMOTORS MÉXICO, S.A. DE C.V.



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A. GENERAL

A.1 Marco Normativo

A.1.1 Procesos

Parte importante del marco normativo es lo referente a los manuales de procedimientos, ya que contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta.

Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones:

• Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestosresponsables.• Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público.• Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo.• Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la Entidad.

Se solicitó al Programa los manuales de organización, de políticas y de procedimientos y demás documentos que reglamenten la operación correspondiente a los apoyos otorgados al Proyecto KIA Motors México, S.A. de C.V. También se solicitó proporcionar la totalidad de los convenios, contratos, sesiones ordinarias y extraordinarias de la Secretaría o algún otro documento que respalde el otorgamiento de apoyos o incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., así como anexos, modificaciones y adendas de los mismos durante el año 2017. (Observación 1 del Anexo 1)

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación.

Es importante y conveniente que la Entidad realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:


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a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacialos resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo noproductivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar lasposibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y términode cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan losgastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtieneuna identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo,las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad.

La planeación adecuada reflejará lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el Organismo.

Por otra parte, la planeación estratégica es el proceso a través del cual se declara la misión y la visión, se establecen los objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos mismos que marcarán el rumbo del Organismo en un límite de tiempo determinado.

B.1 Misión, Visión y Valores

La denominada misión de las instituciones constituye uno de los elementos más importantes del proceso de planeación y de la gestión misma. El término misión describe sintéticamente la identidad de la institución al hacer explícita su razón de ser y dar cuenta de su “quehacer” institucional, los bienes y servicios que genera, las principales funciones que la distinguen y la justificación social de su existencia.

La declaración de la visión de una Entidad organizativa proporciona una descripción o imagen de la situación futura que se quiere alcanzar en un plazo de tiempo determinado (regularmente se consideran plazos largos: un futuro deseable a quince, veinte o incluso más años).


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El Programa proporcionó la misión de la Secretaría de Economía y Trabajo, misma que, corresponde a su “misión”, tal como se muestra en el link de Transparencia de la Secretaría http://www.nl.gob.mx/economiaytrabajo#acercade; se muestra a continuación:


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Asimismo, el Programa proporcionó la visión de la Secretaría de Economía y Trabajo, siendo también la que aparece en el link de Transparencia de la Secretaría http:// www.nl.gob.mx/economiaytrabajo#acercade; se muestra a continuación:

El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización.

Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos.

En materia normativa, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece:


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Referente a elementos relacionados con la Planeación, es de suma importancia que estos elementos estén adecuados al Programa y que estén publicados tanto en su página oficial como en la página de transparencia, así mismo, debe haber una similitud entre los términos utilizados en su contenido, para no desvirtuar los fines e ideas redactadas. (Observación 2 del Anexo 1)

B.2 Programación

En materia normativa, en cuanto a la planeación estratégica para el desarrollo sustentable del Estado, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:


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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:

El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:


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B 2.1 Diagnóstico

La razón de ser un programa de gobierno es atender una necesidad o problema de una población o área de enfoque específica, o aprovechar un potencial u oportunidad estratégica de desarrollo.

Para una adecuada identificación y definición del problema que se pretende resolver a través de una política de intervención, es necesario que ésta sea resultado del diagnóstico de una situación actual que se pretende corregir o cambiar. De esta manera, no basta con una descripción del problema, sino que debe existir un estudio, con información cuantitativa y cualitativa que dé soporte al Programa, que permita establecer su naturaleza, magnitud y características básicas.

El Programa nos manifestó lo siguiente:


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En reforma de gasto público, publicada en el Diario Oficial de la Federación en fecha 7 de Mayo de 2008 y por el cual se emite en fecha 23 de enero del 2017 el Acuerdo de los Lineamientos Generales del poder ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación de Presupuesto por Resultado (PPr) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), también conocido como MIR, la cual fue adoptada y autorizada en el transcurso del 2017 como el programa “Fomento a la Inversión” de la Secretaría de Economía y Trabajo. (Observación 3 del Anexo 1)

B.3 Determinación del Objetivo

Los objetivos son resultados que una Entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, toda organización debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años.

Establecer objetivos es esencial para el éxito de una Entidad, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización.

Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulaciónde estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por loque, al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

B.3.1. Vinculación con Políticas Públicas

Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o a la resolución de un problema es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión del Programa se encuentra vinculado con los programas de políticas social, estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de apoyo a las inversiones en el Estado de Nuevo León se mencionan en cada uno de los programas de políticas mencionados anteriormente.


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El ente público manifestó que, del Programa, no se presentan objetivos propios, sin embargo, se persiguen los objetivos del Plan de Desarrollo Estatal, Plan Estratégico y el objeto de la Ley en vigencia. A la cual, se selecciono el objetivo contenido en la Matriz de Indicadores para Resultados 2017 del Programa Fomento a la Inversión.

Se realizó un análisis de la vinculación existente entre el objetivo general de la Entidad y los planes estatal, estratégico y nacional de desarrollo, determinando lo siguiente:

En base a la información presentada anteriormente, se determina que el objetivo del Programa, se encuentra debidamente vinculado con el Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021), Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030), así como con el Plan Nacional de Desarrollo (2013 2018).

2.1.3 Fomentar y atraer la inversión privada nacional y extranjera

Fortalecer la atracción de inversión nacional y extranjera

Fortalecer los instrumentos estadísticos en materia de inversión

extranjera

Alineación a Nivel Eje

4. Economía Incluyente 2.3 Desarrollo Económico Meta Nacional 4. México Prospero

Alineación a Nivel Objetivo

2. Desarrollar y fortalecer sectores conpotencial económico para el Estado

2.3.2. Diagnóstico de la situación actual4.7 Garantizar reglas claras que

incentiven el desarrollo de un mercado interno competitivo

Alineación a Nivel Estratégia

2.1 Vincular a los sectores con potencial economico para el Estado

Clima de negocio4.7.4 Promover mayores niveles de inversión a través de una regulación apropiada y una promoción eficiente

Alineación a Nivel Línea de Acción

Secretaría de Economía y Trabajo Programa Desarrollo RegionalVinculación

Objetivo General: Desarrollar y fortalecer sectores con potencial económico para el Estado

Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021) Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030)

Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018)


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C. OPERACIÓN

3 P.O.E.: Periódico Oficial del Estado.



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D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados.

El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo.

D.1 Indicadores

Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados.

Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación; muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar." Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Programa avanza correctamente en la ejecución del proyecto y, por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si el Programa está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y las acciones encaminadas a lograr éste.

Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:


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Y pueden ser de las siguientes dimensiones4:

Los indicadores deben de tener atributos5 para generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, se describen a continuación:


4 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013. 5 Dichos atributos o criterios, son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).


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Es conveniente considerar los criterios señalados en los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", los cuales permiten dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


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De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP6, la frecuencia hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realiza la medición del indicador, siendo lo recomendable lo siguiente:

Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos.

De conformidad con la Disposición Cuarta y Sexta del Capítulo III de los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" emitidos el 16 de mayo de 2013 por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicados en el Diario Oficial de la Federación, las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos:


6 SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Además, es importante que se cuenten con una Línea base7, la cual es el valor del indicador que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento, así como con Medios de Verificación, que corresponden a las fuentes de información íntegras, de acceso público, donde se difunde el valor de los indicadores, o al menos, los datos necesarios para replicarlos; asimismo, deberán dejar claro el método, frecuencia y responsable de la recopilación de la información.

Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos por lo que es recomendable que al establecer indicadores, estos cuenten con las características básicas lo que permita que al utilizarlos, la administración del Programa apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado y en general tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia que ayuden al Programa para tener una mejor gestión.

Matriz de Indicadores para Resultados

La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico8 (MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de los programas de una Entidad y su alineación con los objetivos de la planeación estatal y nacional, describe los bienes y servicios que entrega el Programa a la 7 De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP. 8 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello: el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identifica el problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en la segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.


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sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño del Programa.

La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de lamisma.

La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del programa o proyecto; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin.

La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables del Programa, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa o proyecto sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidady calidad), como en el uso racional de recursos, es decir, se basa en el principio de lacorrespondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) ala medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que puedenafectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstanciasexternas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos).

El Programa proporcionó lo siguiente: 7 (siete) indicadores que se detallan en la Matriz de Indicadores de la Secretaría de Economía y del Trabajo en especial del programa "Fomento a la Inversión":



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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León nos refiere lo siguiente:




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D.2 Metas

La meta es el reflejo del valor deseado para el indicador en un determinado momento, es decir, el resultado que se espera lograr conseguir a cierto tiempo.

Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Programa, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas de los objetivos.

Eficacia de Metas

Se entiende por eficacia, el grado en que se logran los objetivos y metas de un programa, es decir, cuánto se alcanzó de los resultados esperados. La eficacia consiste en concentrar los esfuerzos de una Entidad en las actividades y procesos que realmente deben llevarse a cabo para el cumplimiento de los objetivos formulados.

Se solicitó a la Secretaría, metas establecidas y realizadas durante el ejercicio 2017 aplicables a los objetivos del Programa Fomento a la Inversión, contestando lo siguiente:


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D.3 Evaluaciones

La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos.

Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos.

De igual forma, se solicitó al Programa explicar y proporcionar evidencia de las acciones que ha realizado en base a los resultados obtenidos de los indicadores que miden los objetivos de la misma. Así como las evaluaciones de desempeño, internas y externas o internas que se le hayan realizado al Programa, y en específico a los otorgamientos de apoyo a KIA.

Es importante que el Programa realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan. (Observación 10 del Anexo 1).




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IV. CONCLUSIONES



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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 11 de octubre de 2018

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ


Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2017 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Programa Fomento a la Inversión (Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2017Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León- Programa Fomento a la Inversión (Desempeño)






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