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RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE

Presentado porPresentado por

Nadia Alejandra Dueñas Cano Nadia Alejandra Dueñas CanoPaola Yuliet Valencia MarínPaola Yuliet Valencia Marín

Procesos EmpresarialesProcesos EmpresarialesI SemestreI Semestre

22

CONTENIDOCONTENIDO TITULOTITULO RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE FINALIDAD DE RETENCIÓN EN LA FUENTEFINALIDAD DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AGENTES RETENEDORESAGENTES RETENEDORES OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORESOBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES CÚANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA CÚANDO NO SE EFECTUA RETENCION EN LA

FUENTEFUENTE COTABILIZACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTECOTABILIZACIÓN DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE RETENCIÓN POR COMPRASRETENCIÓN POR COMPRAS NO SON CONTRIBUYENTESNO SON CONTRIBUYENTES AUTORETENCIÓNAUTORETENCIÓN RECAUDO TRIBUTARIORECAUDO TRIBUTARIO BIBLIOGRAFIABIBLIOGRAFIA

33

RETENCIÓN EN LA FUENTERETENCIÓN EN LA FUENTE

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RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE

Es un mecanismo de recaudo Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos de renta anticipado de los impuestos de renta y complementarios como y complementarios como (venta,iva,timbre entre otros ).(venta,iva,timbre entre otros ).

El efecto sobre los impuestos, es en El efecto sobre los impuestos, es en le momento se declara los cuales le momento se declara los cuales estos podrán ser deducido del valor estos podrán ser deducido del valor total del impuesto.total del impuesto.

55

FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN FINALIDAD DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTELA FUENTE

Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto; además tiene por objeto conseguir en impuesto; además tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se causa.se causa.

66

AGENTES RETENEDORESAGENTES RETENEDORES

Según el articulo 368 del estatuto tributario Según el articulo 368 del estatuto tributario de trabajo, son agentes retenedores:de trabajo, son agentes retenedores:

Las unidades temporales Las unidades temporales Las personas naturales que tengan la Las personas naturales que tengan la

calidad de comerciantes y su patrimonio calidad de comerciantes y su patrimonio del año anterior.del año anterior.

Las entidades de derecho publico , los Las entidades de derecho publico , los fondos en general, comunidades fondos en general, comunidades organizadas la nación , los departamentos y organizadas la nación , los departamentos y las entidades del estado entre otros.las entidades del estado entre otros.

77

OBLIGACIONES DE LOS AGENTES OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORESRETENEDORES

Según el articulo 382,603 del estatuto Según el articulo 382,603 del estatuto tributario colombiano.tributario colombiano.

Retener cuando realicen un pago o un Retener cuando realicen un pago o un abono en una cuenta sujeta de abono en una cuenta sujeta de retención.retención.

Declarar y consignar a favor de la Declarar y consignar a favor de la DIANDIAN

Expedir certificados sobre las Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.retenciones practicadas.

88

CUANDO NO SE EFECTUA CUANDO NO SE EFECTUA RETENCIÓN EN LA FUENTERETENCIÓN EN LA FUENTE

Según el articulo 369 del Según el articulo 369 del estatuto tributario, no estatuto tributario, no están sujetos a retención:están sujetos a retención:

pagos o abonos en pagos o abonos en cuentas que se efectúen a: cuentas que se efectúen a:

- La nación - La nación - Departamentos distritos - Departamentos distritos

capitales y municipios capitales y municipios -Empresas industriales y -Empresas industriales y

comerciales comerciales

99

CONTABILIZACIÓN DE LA CONTABILIZACIÓN DE LA RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE

1.1. Se utilizan dos tipos de Se utilizan dos tipos de cuentas cuentas

2.2. Cuando la empresa Cuando la empresa retiene afecta la retiene afecta la cuenta del pasivo cuenta del pasivo (2365), determinada (2365), determinada retención en la fuenteretención en la fuente

3.3. Cuando a la empresa Cuando a la empresa la retienen afecta la la retienen afecta la cuenta del activo cuenta del activo (1355) anticipo de (1355) anticipo de impuestos o saldos a impuestos o saldos a favor de la subcuenta favor de la subcuenta (135515).(135515).

1010

RETENCIÓN EN COMPRASRETENCIÓN EN COMPRAS

Estas se realizan por compras superiores Estas se realizan por compras superiores a $900.000, y/o 3.5%.a $900.000, y/o 3.5%.

1111

NO SON CONTRIBUYENTESNO SON CONTRIBUYENTES

Las entidades sin animo de lucro.Las entidades sin animo de lucro.Los fondos de inversión de valores.Los fondos de inversión de valores.Los fondos parafiscales Los fondos parafiscales Agropecuarios y pesqueros que no se Agropecuarios y pesqueros que no se

consideren contribuyentes consideren contribuyentes Fondos de pensiones, invalides, Fondos de pensiones, invalides,

Cesantías,Cesantías,

asociaciones gremiales; cuando no realizan asociaciones gremiales; cuando no realizan actividades industriales y de mercado actividades industriales y de mercado

1212

AUTO RETENCIÓNAUTO RETENCIÓN

Las personas jurídicas Las personas jurídicas que realizan un gran que realizan un gran volumen de volumen de operaciones, que operaciones, que impliquen muchos impliquen muchos retenedores puedes retenedores puedes solicitar a la DIAN, auto solicitar a la DIAN, auto retener por concepto de retener por concepto de venta, contratos de venta, contratos de urbanización, urbanización, construcción, servicios y construcción, servicios y arrendamientos arrendamientos devengados.devengados.

1313

RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTEES UN RECAUDO TRIBUTARIOES UN RECAUDO TRIBUTARIO

1414

CONCLUCIONESCONCLUCIONES

La retención en la fuente tiene por La retención en la fuente tiene por objeto conseguir que los tributos se objeto conseguir que los tributos se recauden en lo posible dentro del recauden en lo posible dentro del mismo orden en que se efectúen.mismo orden en que se efectúen.

1515

BIBLIOGRAFIABIBLIOGRAFIA

1.1. EL rincón del vagoEL rincón del vago

2.2. GoogleGoogle

3.3. www.gerencie.comwww.gerencie.com

4.4. www.notinet.com.cowww.notinet.com.co