Revision Estados Financieros

Checklist

Revisión de los estados financieros a 31 de diciembre de 2009

Actualizado: 9 de diciembre de 2009

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Revisión de los estados financieros a 31 de diciembre de 2009

Esta lista de chequeo está dirigida a Gerentes, Contralores, Directores Financieros, Contadores, Auditores y Revisores Fiscales ,entre otros y su objetivo es proveer de un punto de partida para identificar situaciones que puedan afectar la razonabilidad de los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2009. Esta lista de chequeo no pretende abarcar todas las situaciones, simplemente pretendemos que sea un punto de partida para el mejoramiento en la presentación de los estados financieros.

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Lista de Chequeo para revisar el cierre a 31 de diciembre de 2009

DESCRIPCIÓN SI NO N/A Acciones

Activo

Disponible

¿Los saldos de caja al cierre a 31 de

diciembre de 2009 existen y están

debidamente soportados y

conciliados?

¿Todas las cuentas bancarias están

debidamente conciliadas?

¿Las partidas conciliatorias están

debidamente soportadas y no tienen

implicaciones significativas en los

estados financieros? Ej. Intereses

bancarios por registrar, recaudos por

registrar, reclasificaciones etc.

¿Existen partidas conciliatorias

antiguas con implicaciones

significativas en los estados

financieros?

¿Los saldos crédito de bancos

fueron reclasificados a la cuenta del

pasivo?

¿Existen restricciones del efectivo

para ser reveladas en las notas a los

estados financieros?. Ejemplo:

cuentas embargadas.

¿Los cheques girados con

antigüedad superior a 6 meses

fueron anulados e ingresados a la

cuenta de bancos?

¿Existe un adecuado corte de los

comprobantes de egreso?

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¿Los saldos en moneda extranjera

fueron ajustados a la TRM del cierre

a 31 de diciembre de 2009?

Inversiones

¿El saldo de inversiones temporales

está debidamente conciliado contra

soportes?

¿El saldo de inversiones de largo

plazo está debidamente soportado

mediante un certificado de valor

intrínseco emitido por la entidad en

donde se posee la inversión a 31 de

diciembre de 2009?

¿Las inversiones valoradas por el

método de participación fueron

ajustadas con base en información

actualizada?

¿A las inversiones obligatorias sobre

las cuales la compañía tiene planes

de venta en los próximos meses, les

fue asignada una provisión por el

menor valor esperado en la venta?




Deudores

¿Existe un adecuado corte de las

facturas de venta y recibos de caja?

¿Los saldos de deudores del libro

mayor están debidamente

conciliados con el módulo

comercial?




estados financieros? Ej. recaudos

por registrar, notas crédito por

aplicar, etc.

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¿Se efectuó y documentó un análisis

de la cobrabilidad de la cartera y se

contabilizaron las provisiones a que

había lugar de acuerdo con el

análisis individual de

recuperabilidad?


de las devoluciones en ventas

esperadas para el 2010 y que tienen

relación con ventas realizadas en el

2009, y de acuerdo con dicho

análisis se cálculo y contabilizó una

provisión por devoluciones en

ventas?

¿Todas las cuentas por cobrar a

vinculados económicos están





¿Los saldos por cobrar a empleados

están debidamente conciliados con

el módulo nómina y están siendo

descontados de acuerdo con lo

convenido y autorizado por el

trabajador?

¿Los saldos por impuesto a favor

son recuperables y están

debidamente soportados?

¿Los saldos por anticipos y avances

son recuperables y están vigentes al

cierre a 31 de diciembre de 2009?

¿Existen conciliaciones con los

principales clientes de la compañía?

¿Los saldos de otras cuentas por

cobrar son recuperables y están

debidamente soportados?

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Inventarios

¿Los saldos de inventarios del libro

mayor están debidamente

conciliados con el módulo de

inventarios?




estados financieros?

¿Se efectuó un conteo de inventario

físico a la totalidad de las existencias

con corte a 31 de diciembre de 2009

o una fecha cercana al cierre en la

que participó un delegado de la

Auditoría?.

¿Las diferencias entre el conteo

físico y el kardex fueron aclaradas y

ajustadas en los estados

financieros?

¿La valorización del inventario se

realizó de acuerdo con el método

utilizado por la compañía?


de aquellos ítems del inventario que

por sus condiciones de deterioro,

obsolescencia, lento movimiento o

mal estado deban ser provisionados

al cierre del ejercicio y de acuerdo

con dicho análisis se cálculo y

contabilizó una provisión de

inventarios?


de costo valor de mercado el más

bajo y se registraron las provisiones

a que había lugar?

¿Se realizó un conteo físico del

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inventario en poder de terceros?

¿El inventario en tránsito se

reconoció y contabilizó teniendo en

cuenta los términos INCONTERMS?

Propiedad, planta y equipo

¿Los saldos de propiedad, planta y

equipo del libro mayor están

debidamente conciliados con el

módulo de activos fijos?

¿Todos los activos susceptibles de

depreciar fueron depreciados

teniendo en cuenta su vida útil?

¿Se han realizado inventarios de

propiedad, planta y equipo?

¿A la fecha de cierre fueron

conciliados los datos incluidos en la

contabilidad por concepto de obras

en curso, maquinaría en montaje,

etc?

Activos Diferidos

¿Los saldos registrados en gastos

pagados por anticipado están

representados por bienes o servicios

de los cuales se esperan recibir

beneficios en el futuro?

¿Los saldos registrados en cargos

diferidos representan bienes o

servicios recibidos de los cuales se

espera obtener beneficios

económicos en otros períodos?

¿Las sumas incurridas en

investigación y desarrollo cumplen

con las siguientes características? :

a) Los costos y gastos atribuibles se

pueden identificar separadamente;

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b) Su factibilidad técnica esta

demostrada;

c) Existen planes definidos para su

producción y venta, y

d) Su mercado futuro está

razonablemente definido.

¿Las evaluaciones financieras de los

créditos mercantiles están

actualizadas a 31 de diciembre de

2009?

¿Los activos diferidos están siendo

amortizados teniendo en los PCGA?

Valorizaciones

¿Las valorizaciones de las

inversiones de largo plazo fueron

calculadas con base en certificados

y/o estados financieros auditados

suministrados por las compañías en

donde se poseen las inversiones?

¿Las valorizaciones de propiedades

planta y equipo fueron determinadas

con base en el último avalúo técnico

practicado a dichos activos por un

experto?

Pasivos

Obligaciones financieras

¿Todas las obligaciones financieras

de la compañía están debidamente

registradas a 31 de diciembre de

2009?

¿Los intereses generados por las

obligaciones financieras durante el

2009 se encuentran reconocidos en

su totalidad al cierre a 31 de

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diciembre de 2009?




Proveedores y Cuentas por pagar

¿Los saldos de proveedores y

cuentas por pagar del libro mayor

están debidamente conciliados con

el módulo de cuentas por pagar?

¿Para facturas de compras que no

llegaron en la fecha límite del cierre

a 31 de diciembre de 2009 y que

están relacionadas con compras o

servicios recibidos durante el 2009,

se crearon provisiones que están

debidamente registradas y

soportadas?

¿Todas las cuentas por pagar a

vinculados económicos están





Impuestos por pagar

¿El valor de las declaraciones

tributarias de IVA, retención en la

fuente e industria y comercio cruza

con los registros contables del

balance a 31 de diciembre de 2009?

Obligaciones laborales

¿Los saldos de obligaciones

laborales del libro mayor están

debidamente conciliados con el

módulo de nómina?

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¿La compañía se encuentra a paz y

salvo con los aportes al sistema de

seguridad social y parafiscales?

¿Se consolidaron y contabilizaron

todas las prestaciones sociales a 31

de diciembre de 2009?

Pasivos estimados y provisiones

¿Las provisiones por acuerdos

comerciales (descuentos, gastos por

exhibición, etc), fueron reconocidas

y están adecuadamente soportadas?

¿Las demandas en contra de la

compañía fueron cuantificadas,

documentadas y registradas al cierre

a 31 de diciembre de 2009, con

fundamento en el concepto de

expertos.

¿Se calculó, documentó y registró

una provisión de renta?

Patrimonio

¿Las actas de Asamblea de

Accionistas y Junta Directiva se

encuentran actualizadas y las

decisiones tomadas en éstas fueron

tenidas en cuenta por la

administración de la Compañía

(aumentos de capital, distribución de

utilidades, etc)?

General

Se efectúo un análisis de cuentas

que garantiza, entre otros, la

ausencia de situaciones en los

estados financieros tales como:

− Saldos de cuentas contrarios a su naturaleza.

− Variaciones significativas sin explicación.

− Clasificaciones

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inadecuadas de conceptos en las diferentes cuentas de los estados financieros.

¿Se preparó y documentó la

conciliación entre la renta fiscal y la

renta contable?

¿Todos los activos de la compañía

están debidamente asegurados con

pólizas vigentes?

¿Se prepararon los estados

financieros de propósito general los

cuales incluyen balance general,

estado de resultados, de cambios en

el patrimonio, de cambios en la

situación financiera y de flujos de

efectivo y sus respectivas notas?

¿Se preparó el informe de gestión

del año 2009, teniendo en cuenta los

requerimientos de ley?

¿Los libros oficiales de la compañía

se encuentran al día?

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