Universidad Técnica de Machala.

Escuela de Informática (FIC)

Administración de Centro de Computo.

Alumno: Miguel Miraba.

Curso: 7º Quimestre “B” Fecha: 12/05/2011

SARBANES OXLEY SOX

La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOxóSOA (por sus siglas en inglés

SarbanesOxleyAct), es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza en

una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco. Debido a los múltiples fraudes, la corrupción

administrativa, los conflictos de interés, la negligencia y la mala práctica de algunos profesionales y

ejecutivos que conociendo los códigos de ética, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero fácil y a

través de empresas y corporaciones engañando a socios, empleados y grupos de interés, entre ellos sus

clientes y proveedores.

La Ley SarbanesOxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-OxleyAct of 2002, Pub. L. No. 107-

204, 116 Stat. 745 (30 de julio de 2002), es una ley de Estados Unidos también conocida como el Acta de

Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista. También es

llamada SOx, SarbOx o SOA.

La Ley SarbanesOxley nace en Estados Unidos con el fin de monitorizar a las empresas que cotizan

en bolsa de valores, evitando que las acciones de las mismas sean alteradas de manera dudosa, mientras

que su valor es menor. Su finalidad es evitar fraudes y riesgo de bancarrota, protegiendo al inversor.

Esta ley, más allá del ámbito nacional, involucra a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa de

Valores de Nueva York), así como a sus filiales.

INTRODUCCIÓN

La Ley Sarbanes-Oxley es una Ley federal de Estados Unidos que ha generado mucha controversia, ya

que esta Ley va en respuesta a los escándalos financieros de algunas grandes corporaciones, entre los que

se incluyen los casos que afectan a Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems. Estos

escándalos hicieron caer la confianza de la opinión pública en los sistemas de contabilidad y auditoría. La

Ley toma el nombre del senador Paul Sarbanes (Demócrata) y el congresista Michael G. Oxley

(Republicano). La Ley fue aprobada por amplia mayoría, tanto en el congreso como el senado. La

legislación abarca y establece nuevos estándares para los consejos de administración y dirección y los

mecanismos contables de todas las empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos. Introduce

responsabilidades penales para el consejo de administración y establece unos requerimientos por parte de

la SEC (Securities and ExchangesCommission), es decir, la comisión reguladora del mercado de valores

de Estados Unidos. Los partidarios de esta Ley afirman que la legislación era necesaria y útil, mientras los

críticos creen que causará más daño económico del que previene.

La primera y más importante parte de la Ley establece una nueva agencia casi pública,

“thePublicCompanyAccountingOversightBoard", es decir, una compañía reguladora encargada de revisar,

regular, inspeccionar y disciplinar a las auditoras. La Ley también se refiere a la independencia de las

auditoras, el gobierno corporativo y la transparencia financiera. Se considera uno de los cambios más

significativos en la legislación empresarial, desde el “New Deal” de 1930.

EL ESCÁNDALO

La reputación mundial de Enron se vio degradada por los persistentes rumores de sobornos y presiones

políticas para asegurar los contratos en América Central, Suramérica, África y Filipinas.

Después de una serie de escándalos envueltos en contabilidad irregular y procedimientos fraudulentos en

la década de los 90, los cuales involucraban a Enron y la auditora Arthur Andersen, se declaró la mayor

bancarrota de la historia en noviembre del año 2001. El intento de rescate por parte de un “Caballero

Blanco” (Dynegy) fue en vano, lo que llevó finalmente a la bancarrota en diciembre de 2001.

Cuando el escándalo fue revelado en 2001, las acciones de Enron cayeron desde alrededor de 90$ a 0,30$.

Enron era considerada una compañía fiable y de resguardo para los inversores. Esto fue un desastre sin

precedentes en el mundo financiero.

Como consecuencia de esto Arthur Andersen se disolvió, dejando solo cuatro grandes firmas auditoras, lo

que causó grandes dificultades a las importantes corporaciones que requieren usar más de una auditora

para servicios de auditoría y consultoría.

En 9 de junio de 2002, el departamento de Justicia de los Estados Unidos, anunció que iba a abrir una

investigación al caso Enron.

BIBLIOGRAFÍA:

http://es.wikipedia.org/wiki/Ley_Sarbanes-Oxley