Secretaría de Gobernación Fondo de Apoyo Social para Ex … · 2018-01-30 · Banco Wells Fargo,...

Grupo Funcional Gobierno

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Secretaría de Gobernación

Fondo de Apoyo Social para Ex-Trabajadores Migratorios Mexicanos

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-0-04100-02-0463

GB-009

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de las erogaciones que se realizaron con cargo en el Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos para verificar que se ejercieron y registraron conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicables, así como el cumplimiento de objetivos y metas.

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,886,239.7 Muestra Auditada 1,886,239.7 Representatividad de la Muestra 100.0 %

Se revisaron 1,886,239.7 miles de pesos, correspondientes al patrimonio del Fideicomiso número FID-2106.- "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (de 1942 a 1964)" que resultó durante 2011 y que se integró de disponibilidades bancarias por 668,916.9 miles de pesos, que se incrementaron con las aportaciones efectuadas en ese año por 1,200,000.0 miles de pesos y con los productos financieros que se generaron por la inversión de los recursos por 17,322.8 miles de pesos.

La auditoría se orientó a examinar el trámite de la solicitud, autorización y ministración del 100.0% de las aportaciones realizadas en 2011 al Fideicomiso por 1,200,000.0 miles de pesos, las cuales se registraron como ejercidas en el Capítulo 4000 "Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas", específicamente en la partida 46101 "Aportaciones a Fideicomisos Públicos", con cargo en el Programa Presupuestario R002 "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos en Estados Unidos", y que representaron el 100.0% del monto ejercido en dicho capítulo; así como a revisar la documentación justificativa y comprobatoria que sustentaron los pagos por 1,818,218.0 miles de pesos que el Comité Técnico del Fideicomiso autorizó se realizaran a 52,171 beneficiarios con cargo en el patrimonio del Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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También se revisaron aleatoriamente 70 expedientes de beneficiarios para comprobar el cumplimiento de los requisitos de elegibilidad establecidos en la normativa, así como 1,070 documentos que soportaron la entrega del apoyo social a los beneficiarios por 40,660.0 miles de pesos.

Antecedentes

Entre 1942 y 1964, más de tres millones y medio de mexicanos cruzaron legalmente la frontera con los Estados Unidos de América, ya que se firmó un convenio binacional que establecía la posibilidad de ser incorporados en labores en los campos agrícolas, así como en actividades de los campos ferroviarios; para tal fin, se creó el Programa denominado "Bracero", mediante el cual se formalizó la actividad productiva de los migrantes y sus garantías laborales. En dicho programa se incluyó un fondo con la retención del 10.0% de los salarios de cada uno de los trabajadores, este porcentaje se depositó durante 14 años en el Banco Wells Fargo, y presumiblemente ascendió a 700.0 millones de dólares.

Mediante diversos convenios binacionales para trabajadores agrícolas, que se firmaron entre Estados Unidos de América y México, entre el 4 de agosto de 1942 y el 31 de diciembre de 1964, se transfirieron los recursos al Gobierno de México por medio de depósitos y ejecución de pagos por cuenta de terceros, registrados en una cuenta del entonces Banco Nacional de Crédito Agrícola y Ganadero. En 1976, dicha Institución de Crédito se fusionó con el BANRURAL, por lo que se canceló la cuenta en donde se depositaron los recursos del fondo de los trabajadores, sin dar cuenta de las razones, quedando los exbraceros en estado de indefensión.

Con el propósito de reconocer los derechos ganados por los exbraceros, en el ejercicio 2005, el Poder Legislativo aprobó y publicó la Ley que crea el Fideicomiso que Administrará el Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos; al respecto, en dicha ley se estableció que la finalidad del Fideicomiso sería otorgar un apoyo social de 38 mil pesos a los Ex Trabajadores Migratorios que prestaron sus servicios en los Estados Unidos de América de 1942 a 1964, de conformidad con el Programa denominado "Bracero" o, en su caso, a los cónyuges o a los hijos o hijas que sobrevivan y que acrediten la procedencia del mismo, de conformidad con los requisitos de elegibilidad de ley.

Resultados

1. El Manual de Organización General de la Secretaría de Gobernación vigente en 2011, el cual se publicó en el Diario Oficial de la Federación del 23 de septiembre de 2005, no está actualizado conforme a las modificaciones que sufrió el Reglamento Interior de la dependencia en 2010; al respecto, si bien las modificaciones no afectaron a las áreas revisadas, sí se consideró la derogación de uno de sus artículos que establecía las atribuciones del Instituto Nacional de Estudios Históricos de la Revolución Mexicana con motivo de su adscripción como órgano desconcentrado de la Secretaría de Educación Pública.


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Cabe señalar que el 15 de agosto de 2012, diversos artículos del Reglamento Interior tuvieron reformas, adiciones o fueron derogados; dentro de éstos se identificó que los correspondientes a las atribuciones de las tres áreas adscritas a la Subsecretaría de Gobierno (SG), en algunos casos se reformaron o adicionaron, y otro se derogó, ya que las atribuciones de la Dirección General de Coordinación con Entidades Federativas formaron parte de la Unidad de Enlace Federal, por lo que el Manual de Organización General de la Secretaría de Gobernación continúa en proceso de actualización.

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-001

2. Respecto de los manuales específicos de organización y de procedimientos de las tres áreas adscritas a la Subsecretaría de Gobernación (SG) y de la Dirección General de Programación y Presupuesto (DGPP), se determinó lo siguiente:

a) Los manuales específicos de organización y de procedimientos de las unidades de Gobierno y de Enlace Federal, así como de la Dirección General de Coordinación con Entidades Federativas, todas adscritas a la SG, que estuvieron vigentes en 2011, contaron con los dictámenes de la Dirección General de Recursos Humanos (DGRH) y de la Unidad de Asuntos Jurídicos (UAJ); sin embargo, no fueron expedidos por el Oficial Mayor del Ramo.

Al respecto, con la finalidad de actualizar los manuales específicos de organización y de procedimientos mencionados, mediante el correo electrónico y el oficio núm. UG/211/01159/2012, de fechas 13 de junio y 22 de octubre de 2012, las unidades de Enlace Federal y de Gobierno, respectivamente, remitieron a la DGRH los apartados de Introducción, Antecedentes Históricos y Marco Jurídico.

b) Los manuales específicos de organización y de procedimientos de la DGPP, vigentes en 2011, fueron validados y registrados por la DGRH en febrero de 2008 y septiembre de 2003, respectivamente; no obstante, no están actualizados. Cabe señalar que si bien, los procedimientos administrativos están alineados con los procesos y subprocesos contenidos en el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de julio de 2010 y modificado el 15 de julio de 2011, a la fecha de la auditoría (octubre de 2012), no se habían concluido las gestiones respecto de la actualización y expedición de los manuales de referencia.

Sobre el particular, mediante el oficio núm. OM/DGPYP/1270/2012 del 29 de noviembre de 2012, la entidad fiscalizada remitió el Manual de Organización Específico de la DGPP, el cual fue dictaminado por la UAJ y por la DGRH y expedido por el Oficial Mayor del Ramo el 23 de noviembre de 2012. Respecto del Manual de Procedimientos Específico de dicha dirección general, mediante nota informativa del 13 de noviembre de 2012, la Dirección de Planeación y Mejora Regulatoria de la DGPP, informó que una vez actualizado el Manual de Organización General de la SEGOB, se emitirá el Manual de Procedimientos Específico de la DGPP.

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-002


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3. De acuerdo con las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2011, el presupuesto original autorizado en la partida 46101 "Aportaciones a Fideicomisos Públicos" del Programa R002 "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios" ascendió a 1,200,000.0 miles de pesos, el cual no sufrió modificaciones durante 2011 y se ejerció en su totalidad. Cabe señalar que los recursos autorizados en 2011 se recalendarizaron de julio a abril para cumplir el Acuerdo de la H. Cámara de Diputados del 6 de octubre de 2010.

Al respecto, el presupuesto original autorizado por 1,200,000.0 miles de pesos se sustentó, registró y autorizó en el Módulo de Adecuaciones Presupuestarias (MAP) del Sistema para el Proceso Integral de Programación y Presupuesto (SPIPP) de la SHCP, una vez que se cumplieron todos los requisitos establecidos para ello.

Asimismo, se constató la coincidencia de las cifras del presupuesto original autorizado, modificado y ejercido del capítulo 4000 "Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas", correspondientes al Programa Presupuestario R002 "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios", que se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, con las registradas por la DGPP en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2011, por lo que los registros son confiables.

4. La clave de registro del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos se actualizó en tiempo y forma ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos.

Por otra parte, mediante el Acuerdo Secretarial del 14 de marzo de 2011, el Titular de la SEGOB autorizó que 1,200,000.0 miles de pesos se destinen al Fideicomiso que administra el Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos, con objeto de otorgar a nombre del Gobierno Federal un apoyo social a los extrabajadores migratorios mexicanos que prestaron sus servicios en los Estados Unidos de América de los años 1942 a 1964.

Asimismo, se comprobó que la aportación por 1,200,000.0 miles de pesos, se registró con cargo en la partida 46101 "Aportaciones a Fideicomisos Públicos" del Programa R002 "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos en Estados Unidos" considerando el Tipo de Gasto 1 "Gasto Corriente".

5. Se constató el ingreso de las aportaciones autorizadas por 1,200,000.0 miles de pesos en la cuenta bancaria del Fideicomiso 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos; asimismo, dentro de la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada, se integraron los recibos que expidió el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C (BANOBRAS), para formalizar la entrega de los recursos ejercidos por la SEGOB con cargo en la partida 46101 "Aportaciones a Fideicomisos Públicos", los cuales se transfirieron a través de las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) núms. 824 y 1180 del 31 de marzo y 27 de abril de 2011, por 142,870.0 y 1,057,130.0 miles de pesos, respectivamente; además, se comprobó el ingreso del recurso al fideicomiso de referencia.


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6. Como se mencionó anteriormente, las aportaciones al Fideicomiso 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos efectuadas por la SEGOB en 2011 ascendieron a 1,200,000.0 miles de pesos; al respecto, de acuerdo con la documentación comprobatoria que entregó el tercero contratado por el Fiduciario, se concluyó que de ese monto se aplicaron recursos por 341,197.1 miles de pesos, por lo que al cierre del ejercicio se contó con una disponibilidad de 858,802.9 miles de pesos; asimismo, por la inversión que hizo el Fiduciario de los recursos, se generaron productos financieros por 17,322.8 miles de pesos, los cuales incrementaron el patrimonio del Fideicomiso.

Sobre el particular, se comprobó que la entidad fiscalizada registró correctamente los recursos otorgados al Fideicomiso y su aplicación en las cuentas contables 1.2.1.1.3. "Recursos de Administración de Fideicomisos de Pago" y 5.2.1.0.1. "Costo de Operación de Programas" y afectó las cuentas de orden presupuestarias respectivas por la expedición de las Cuentas por Liquidar Certificadas.

Por otro lado, si bien la entidad fiscalizada no registró los productos financieros generados en 2011 por la inversión de los recursos por 17,322.8 miles de pesos en los meses en que se devengaron, de acuerdo con los auxiliares contables de la SEGOB, se constató que éstos quedaron registrados integralmente reflejando el incremento en el patrimonio; cabe mencionar que esta situación se presentó en razón de que el Fiduciario no remitió a la entidad fiscalizada la documentación necesaria para el registro contable de los productos financieros.

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-003

7. En las sesiones extraordinarias vigésima sexta y vigésima séptima, celebradas el 25 de abril y 30 de junio de 2011, respectivamente, el Comité Técnico del Fideicomiso designó al funcionario facultado de la SEGOB para instruir al Fiduciario sobre los acuerdos adoptados por el Comité Técnico y solicitar la entrega de los apoyos sociales con cargo en el patrimonio del Fideicomiso; asimismo, dicha designación se informó al Fiduciario, en cumplimiento de la normativa.

8. En el ejercicio de 2011, el funcionario facultado de la SEGOB presentó al Comité Técnico del Fideicomiso cuatro Listas de Beneficiarios para su aprobación, las cuales consideraron los requisitos establecidos en las reglas de operación e incluyeron un total de 52,171 beneficiarios, como se describe a continuación:


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LISTAS DE BENEFICIARIOS EXTRABAJADORES MIGRATORIOS 2011

(Miles de pesos)

Número de Importe

Lista Beneficiarios Apoyo Total

36 5,000 34.0 170,000.0

37 5,089 38.0 193,382.0

38 6,012 38.0 228,456.0

39 36,070 34.0 1,226,380.0

52,171

1,818,218.0

FUENTE: Listas de Beneficiarios que se presentaron al Comité Técnico del Fideicomiso BID. 2106.

Al respecto, se comprobó que en las sesiones extraordinarias vigésima quinta, vigésima sexta y vigésima séptima del 22 de febrero, 25 de abril y 30 de junio de 2011, respectivamente, el Comité Técnico del Fideicomiso, con el acuerdo núm. 35/2011, aprobó la entrega de los apoyos a los beneficiarios considerados en las listas antes referidas.

Asimismo, mediante tres oficios de instrucción del 10 de marzo, 2 y 18 de mayo de 2011, el servidor público facultado requirió al Fiduciario que se liberaran los recursos y se entregaran los apoyos sociales a los beneficiarios con cargo en el patrimonio del Fideicomiso y, para tal fin, anexó la certificación del acuerdo del Comité Técnico, la "Relación de Apoyos Programados" en forma impresa y medios magnéticos, así como las copias fotostáticas de las identificaciones oficiales de los beneficiarios.

Cabe señalar que las relaciones mencionadas se publicaron en el Diario Oficial de la Federación los días 14 y 15 de marzo, 29 de abril, 2, 16 y 17 de mayo, 15 y 16 de agosto de 2011.

9. Se observó que en 2011, el Fiduciario transfirió 1,818,218.0 miles de pesos con cargo en el patrimonio del Fideicomiso a Telecomunicaciones de México (TELECOMM) y a la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) para entregar los apoyos a los beneficiarios señalados en las "Relaciones de Apoyos Programados" núms. 36, 37, 38 y 39, autorizadas por el Comité Técnico del Fideicomiso, como se señala a continuación:


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TRANSFERENCIAS DE RECURSOS A TELECOMM Y A LA SRE

(Miles de pesos)

Publicación DOF 2011

Número

Importe

Fecha

Lista Beneficiarios

( A ) Apoyo

( B ) Total

( A x B ) TELECOMM SRE

Instrucción

SEGOB

Transferencia Bancaria

Fiduciario a TELECOMM

14 y 15 de marzo 36 5,000

34.0 170,000.0 170,000.0 0.0

11 de marzo 17 de marzo

29 de abril 2 de mayo

38 6,012

38.0 228,456.0 228,456.0 0.0

2 de mayo 6 de mayo

16 y 17 de mayo 39 36,070

34.0 1,226,380.0 1,226,380.0 0.0

18 de mayo 20 de mayo

15 y 16 de agosto 37 5,089

38.0 193,382.0

193,382.0

15 de agosto NOTA 1

16 de agosto

52,171

1,818,218.0 1,624,836.0 193,382.0

FUENTE: Listas de Apoyos Programados que se publicaron en el DOF, Oficios de Instrucción al Fideicomiso del servidor público facultado de la SEGOB, Estados de Cuenta Bancarios del Fiduciario.

Nota 1: En términos del convenio de fecha 3 de marzo de 2011, que celebró BANOBRAS con la SRE, el Fiduciario adquirió 15,723.1 miles de dólares considerando el tipo de cambio 12.2992 pesos del 12 de agosto de 2011, para depositarlos en la cuenta bancaria de la SRE para la entrega de los apoyos sociales a través de los Consulados.

Como se puede observar en el cuadro anterior, la transferencia de 398,456.0 miles de pesos a TELECOMM para entregar los apoyos a los beneficiarios de las listas 38 y 36, a través de la red de oficinas telegráficas, se realizó tres y cuatro días hábiles siguientes a la instrucción del funcionario facultado de la SEGOB, respectivamente, es decir, uno y dos días hábiles después del plazo establecido (dentro de los dos días hábiles siguientes después de haber recibido la instrucción).

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-004

10. El Fiduciario adquirió 15,723.1 miles de dólares equivalentes a 193,382.0 miles de pesos, considerando el tipo de cambio de 12.2992 pesos del 12 de agosto de 2011, para pagar apoyos a 5,089 beneficiarios que realizaron su trámite en los consulados mexicanos en los Estados Unidos de América, dentro de los dos días siguientes a la publicación de la "Relación de Apoyos Programados" núm. 37; asimismo, el fiduciario liberó los recursos, previa instrucción del servidor público facultado, la cual se realizó mediante el oficio núm. SACT/FID-2106/131/2011 del 15 de agosto de 2011. Al respecto, se constató que de acuerdo con lo establecido en el convenio que celebró el Fiduciario con la SRE, en el que se establecieron los términos de la entrega de los apoyos sociales a los beneficiarios; los recursos financieros para cubrir los apoyos de referencia se transfirieron a la cuenta de la SRE el 16 de agosto de 2011.

11. El Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011, elaborado por el Fiduciario, reflejó un saldo en la cuenta contable "Deudores Diversos" de 1,847,826.4 miles de pesos, los cuales se integran de la forma siguiente:


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INTEGRACIÓN DE LA CUENTA DE DEUDORES DIVERSOS

(Miles de pesos)

Concepto Importe Transferencias a TELECOMM para el pago de Relaciones de Apoyos Programados, autorizados en ejercicios anteriores. 222,990.4

Transferencias a TELECOMM para el pago de las Relaciones de Apoyos Programados números 36, 38 y 39, autorizadas en 2011. 1,624,836.0

Saldo al 31 de diciembre de 2011. 1,847,826.4

FUENTE: Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011, del Fideicomiso 2106. Fondo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos, elaborado por el Fiduciario.

De los 1,624,836.0 miles de pesos que el Fiduciario transfirió a TELECOMM para el pago de los apoyos autorizados en 2011, el organismo descentralizado reintegró 1.2 miles de pesos a la cuenta bancaria del Fideicomiso, correspondientes a giros no cobrados por los beneficiarios; de los 1,624,834.8 miles de pesos restantes, que representan el 99.9% de los recursos transferidos, al cierre del ejercicio no se había comprobado el pago del apoyo social a los beneficiarios o, en su caso, reintegrado los recursos al patrimonio del Fideicomiso, lo que debió ocurrir una vez vencido el plazo de 120 días naturales posteriores a las fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación de las "Relaciones de Apoyos Programados" números 36, 38 y 39. La entidad fiscalizada informó que no existe constancia documental en la Secretaría de Actas del Comité Técnico del Fideicomiso ni en la SEGOB de que se haya aprobado la prórroga para que se realizara el pago a los beneficiarios una vez concluido el plazo de los 120 días establecidos en las Reglas de Operación el Fideicomiso.

Con motivo de la presentación de los resultados de la auditoría, la entidad fiscalizada remitió copia del Estado de Posición Financiera del Fiduciario al 22 de febrero de 2012, en el cual se refleja un saldo en la Cuenta de Deudores Diversos de 210,296.2 miles de pesos, de los cuales 15,141.0 y 195,155.2 miles de pesos corresponden a 2010 y 2011, respectivamente.

Respecto de la diferencia por 1,637,529.0 miles de pesos (integrada por 1,429,679.6 miles de pesos de 2010 y 207,849.4 miles de pesos de 2011) que fue disminuida del saldo de la Cuenta de Deudores Diversos al 22 de febrero de 2012, con el oficio núm. UEF/DGA/FID.10230/214/13755/2012 del 12 de noviembre de 2012, la Unidad de Enlace Federal y Coordinación con Entidades Federativas remitió copias fotostáticas de 22 oficios, emitidos durante los meses de enero a febrero de 2012, con los que el Fiduciario entregó a la SEGOB las relaciones de 42,816 beneficiarios que recibieron el apoyo social, así como los recibos originales que amparan dicha recepción, por un importe total de 1,440,348.0 miles de pesos (integrados por 19,380.0 miles de pesos de ejercicios anteriores y 1,420,968.0 miles de pesos de 2011).

Al respecto, con motivo de la presentación de los resultados de la auditoría, la entidad fiscalizada proporcionó recibos que amparan la entrega de los apoyos sociales de 2,087 beneficiarios por 70,120.0 miles de pesos (dentro de los 2,087 beneficiarios se consideran a tres que en los oficios del Fiduciario se informaron por un importe de 34.0; no obstante, el recibo soportó un importe de 4.0 miles de pesos cada uno); adicionalmente, esta entidad de


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fiscalización superior de la Federación durante la auditoría comprobó la existencia de 644 recibos más por 22,968.0 miles de pesos, correspondientes a las listas 36, 38 y 39 del ejercicio 2011, que dan un total de 2,731 recibos por 93,088.0 miles de pesos que disminuyen el saldo de la cuenta de Deudores Diversos registrado al 31 de diciembre de 2011 por 1,624,834.8 miles de pesos para quedar un importe por comprobar de 1,531,746.8 miles de pesos.

Cabe mencionar que respecto de las transferencias efectuadas en ejercicios anteriores a TELECOMM por 222,990.4 miles de pesos, al cierre del ejercicio de 2011, se identificó que ese órgano descentralizado depositó 197,174.0 miles de pesos en la cuenta del Fideicomiso; no obstante, la SEGOB desconoce a qué número de "Relación de Apoyo Programado" corresponde. Respecto de la diferencia por 25,816.4 miles de pesos, la entidad fiscalizada proporcionó evidencia documental de los recibos originales que amparan la recepción de los apoyos sociales por 922.0 miles de pesos, por lo que queda pendiente de comprobar un importe por 24,894.4 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-005 11-0-04100-02-0463-03-001

12. Como se mencionó anteriormente el Fiduciario adquirió 15,723.1 miles de dólares que equivalen a 193,382.0 miles de pesos, considerando el tipo de cambio de 12.2992 pesos del 12 de agosto de 2011; importe que se depositó en la cuenta bancaria abierta por la SRE para el pago de los apoyos a 5,089 beneficiarios convenido inicialmente para el 14 de diciembre de 2011, plazo que fue prorrogado en dos ocasiones de 120 días naturales cada una, por lo que su entrega quedó autorizada por el Comité Técnico del Fideicomiso para el 5 de agosto de 2012. Al respecto, se determinó lo siguiente:

a) No obstante que se tenía como plazo el 26 de octubre de 2012, para que el Fiduciario remitiera a la SEGOB los recibos de los apoyos sociales a los beneficiarios, la copia de la identificación de estos últimos y el original la liberación al Gobierno de México y sus dependencias, lo mismo que a cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos por parte del beneficiario establecida en el artículo 9 de la Ley que crea el Fideicomiso, a la fecha de la auditoría (7 de noviembre de 2012), la entidad fiscalizada desconocía los números de folio y las fechas de cobro de 4,625 apoyos sociales entregados a los beneficiarios por un monto de 14,289.5 miles de dólares, equivalentes a 185,433.9 miles de pesos, considerando un tipo de cambio a la fecha de la auditoría de 12.9769 pesos, por lo que a petición de esta entidad de fiscalización superior de la Federación la SEGOB le solicitó dicha información a la SRE quien informó que los números de folio de los beneficiarios y los consulados en los que se les entregaron los apoyos fueron asignados por la SEGOB y corresponden a los publicados en el Diario Oficial de la Federación.

Sobre el particular, con motivo de la reunión de resultados finales y observaciones preliminares, de fecha 8 de noviembre de 2012, la entidad fiscalizada proporcionó el oficio núm. DAN-02581 de fecha 16 de agosto de 2012, con el que la SRE entregó al Fiduciario 270 recibos de los apoyos sociales entregados a los beneficiarios y la documentación soporte por 834.2 miles de dólares, que equivalen a 10,825.3 miles de pesos considerando en ambos casos, el tipo de cambio a la fecha de la auditoría (7 de


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noviembre de 2012) de 12.9769 pesos; sin embargo, no proporcionó la documentación que sustentara la entrega al Fiduciario de los restantes 4,355 recibos por 13,455.3 miles, que equivalen a 174,608.6 miles de pesos, considerando el tipo de cambio antes citado. Por otro lado, remitió el oficio núm. DGAAC/DJ/SF/GPF/418/2012, de fecha 26 de octubre de 2012, con el que el Fiduciario envió a la SEGOB 4,625 recibos de los apoyos sociales entregados por la SRE y la documentación soporte; al respecto y considerando la fecha del oficio, aparentemente, el Fiduciario, cumplió con el plazo establecido (26 de octubre de 2012) para remitirlos a la dependencia coordinadora. No obstante, el oficio citado, no ostenta el sello de recepción de la entidad fiscalizada; además, las relaciones anexas a este, si bien señalan los nombres de los beneficiarios y los documentos con los que se identificaron estos últimos no consideran la fecha en la que se les entregó el apoyo.

La situación antes mencionada imposibilitó a esta entidad de fiscalización superior de la Federación constatar que la SRE y el Fiduciario observaran los plazos establecidos en las Reglas de Operación del Fideicomiso vigentes, respecto de que la SRE remitiera al Fiduciario los recibos de los apoyos sociales y la documentación soporte, a más tardar 30 días hábiles posteriores a la fecha de la entrega del apoyo social a los beneficiarios y, el Fiduciario a la SEGOB, a más tardar 30 días hábiles posteriores a su recepción.

Adicional a lo anterior, la SEGOB no entregó a esta entidad de fiscalización superior de la Federación evidencia de los 4,625 recibos de los apoyos sociales entregados por la SRE a los beneficiarios, por un importe de 14,289.5 miles de dólares, equivalentes a 185,433.9 miles de pesos, considerando un tipo de cambio de 12.9769 pesos del 7 de noviembre de 2012.

b) El 5 de agosto de 2012, la SRE debió reintegrar a la cuenta del fideicomiso el remanente de 464 apoyos sociales que no fueron cobrados por los extrabajadores migratorios por 1,433.6 miles de dólares, que equivalen a 18,603.8 miles de pesos, considerando el tipo de cambio de 12.9769 pesos; sin embargo, a la fecha de la auditoría (7 de noviembre de 2012) no lo había realizado.

Al respecto, con motivo de la reunión de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada proporcionó los oficios núms. SACT/FID-10230/214/233/2012 y SACT/FID-10230/214/342/2012, de fechas 30 de octubre y 13 de noviembre de 2012, respectivamente, en donde el Secretario de Actas del Comité Técnico del Fideicomiso instruyó al Fiduciario para que recibiera de la SRE el reintegro de los recursos no utilizados; no obstante, la SEGOB no remitió la documentación que demostrara el reintegro antes mencionado.

Cabe señalar que la SRE informó que no había efectuado el reintegro debido a que el Fiduciario no le proporcionaba el número de la cuenta bancaria en la que se haría el depósito de los recursos, por lo que mediante el oficio núm. SG/200/1039/2012 del 16 de noviembre de 2012, el que el Subsecretario de Gobierno de la SEGOB le solicitó al Fiduciario indicara a la SRE el número de cuenta bancaria. Cabe señalar que esta situación se originó debido a que en el convenio formalizado por la SRE con BANOBRAS el 29 de septiembre de 2011 se estableció que el Fiduciario le proporcionaría el número


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de cuenta en la que se transferirían los remanentes no cobrados; no obstante, con motivo de la sustitución de Fiduciaria, ocurrida en el mes de febrero de 2012, la dependencia coordinadora no vigiló que la SRE y el Fiduciario sustituto (BANSEFI) modificaran el convenio originalmente formalizado con el Fiduciario sustituido (BANOBRAS).

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-006 11-0-04100-02-0463-03-002 11-0-04100-02-0463-03-003 11-9-04110-02-0463-08-001

13. Se identificó que las Reglas de Operación del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964), publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 27 de octubre de 2005, sufrieron diversas modificaciones en 2006, 2008, 2009, 2010 y 2011; al respecto, los plazos a los que se debería sujetar TELECOMM para la entrega de los apoyos a los beneficiarios y el reintegro de los remanentes no cobrados al Fiduciario se ampliaron a 120 días naturales posteriores a las fechas de publicación en el Diario Oficial de la Federación de las Relaciones de los Apoyos Programados; no obstante, el contrato que suscribió en 2005 el Fiduciario con TELECOMM no fue modificado en términos de las reformas, adiciones y derogaciones de las Reglas de Operación.

Cabe señalar que el 22 de febrero de 2012, con la participación de la Dependencia Coordinadora del Fideicomiso, se celebró un Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificatorio al contrato de Fideicomiso Público de Administración núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos mediante el cual se sustituyó a BANOBRAS, S.N.C. por el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros S.N.C. (BANSEFI) para asumir la administración como Fiduciario del Fideicomiso; asimismo, en términos del Contrato de Prestación de Servicios Financieros para la Entrega de Recursos Monetarios para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos del 27 de febrero de 2012, BANSEFI a través de su Dirección General Adjunta de Banca Comercial y Apoderado y Comercial será la encargada de entregar a los ex trabajadores migratorios los apoyos sociales, mediante su Red de Distribución. Con motivo de la formalización de éstos instrumentos, el 8 de junio de 2012 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación las reformas y adiciones a las Reglas de Operación del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964); al respecto, en ellas se consideró el cambio de Fiduciario, por lo que se da por solventada la observación.

14. En términos del contrato del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos celebrado en 2005, el Fiduciario erogó 7,102.6 miles de pesos para sufragar sus honorarios y pagar los servicios contratados con TELECOMM por 1,472.9 y 5,551.9 miles de pesos, respectivamente, así como los correspondientes a los servicios contratados de auditoría externa por 77.8 miles de pesos, lo que dio una disponibilidad bancaria, al cierre del ejercicio de 2011, de 255,453.1 miles de pesos, de los cuales, 197,372.2 miles de pesos, correspondieron a tres depósitos a la cuenta bancaria del Fiduciario que efectuó TELECOMM en los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2011, que se registraron contablemente como Acreedores Diversos (tomando en cuenta las políticas contables de BANOBRAS, S.N.C.), en tanto se identificaba el número de relación a la


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que pertenecían los apoyos sociales no cobrados por los extrabajadores migratorios, a efecto de disminuir la cuenta de Deudores Diversos, por lo que la disponibilidad real al cierre del ejercicio ascendió a 58,080.9 miles de pesos. En este sentido, la SEGOB atendió la solicitud de la Comisión Especial de Seguimiento a los Fondos Aportados por los Ex Trabajadores Mexicanos Braceros de la H. Cámara de Diputados, respecto de no incurrir en subejercicios de los recursos disponibles en el Fideicomiso, ya que de los 1,818,218.0 miles de pesos (integrados por el saldo inicial y los recursos transferidos en 2011) que tenía el Fideicomiso, al cierre del ejercicio se transfirieron a TELECOMM 1,624,836.0 miles de pesos para la entrega de apoyos sociales de las listas núms. 36, 38 y 39, y 193,382.0 miles de pesos se depositaron en la cuenta bancaria de la SRE para que por su conducto, se entregaran los apoyos sociales a través de los consulados.

15. Se revisaron 70 expedientes de beneficiarios, seleccionados aleatoriamente, los cuales representaron el 1.3% del total de beneficiarios (52,171), a los que el Comité Técnico les autorizó el apoyo en 2011. Al respecto, se comprobó que los beneficiarios cumplieron con los requisitos de elegibilidad requeridos para efecto del registro en la relación de beneficiarios, la procedencia de los apoyos otorgados y la comprobación de los mismos.

Asimismo, para comprobar que los apoyos entregados a los beneficiarios contaran con el documento que soporta su entrega, selectivamente se revisaron 1,070 beneficiarios que recibieron apoyos por 40,546.0 miles de pesos; al respecto, se constató que en 897 casos, por 32,544.0 miles de pesos, se contó con el documento con el cual el Ex Trabajador Migratorio libera al Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y sus dependencias, igual que a cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos, de cualquier reclamo del pasado, presente y futuro relacionado en cualquier forma con los Acuerdos Internacionales que dieron origen al Programa de Trabajadores Migratorios Mexicanos, sin reservarse ningún derecho o acción legal que pudiera corresponderle en virtud de dichos Acuerdos; no obstante, en 174 casos, por 6,612.0 miles de pesos, no se localizó dicha liberación; al respecto, la entidad fiscalizada señaló que 98 casos, por 3,724.0 miles de pesos, a la fecha de la auditoría estaban pendientes de cobro, y de los restantes 75, no se entregaron las constancias citadas por 2,736.0 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-0-04100-02-0463-01-007 11-0-04100-02-0463-03-004

16. La DGPP informó trimestralmente, a través de los sistemas establecidos para dicho fin, respecto de los recursos públicos otorgados, incluyendo los rendimientos financieros; los egresos realizados en el periodo y su destino; el saldo o disponibilidad; el cumplimiento de la misión y fines del Fideicomiso, y la fecha y monto de la aportación inicial, a fin de informar en tiempo y forma a la Cámara de Diputados.


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Acciones

Recomendaciones

11-0-04100-02-0463-01-001.- Para que la Secretaría de Gobernación se asegure de que su Manual General de Organización se actualice conforme a su Reglamento Interior vigente, se obtenga la aprobación del Secretario y publique el manual en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 1]

11-0-04100-02-0463-01-002.- Para que la Secretaría de Gobernación se asegure de que se realicen las acciones que correspondan a fin de que los manuales de organización específicos y de procedimientos de las áreas adscritas a la Subsecretaría de Gobierno, se actualicen considerando las últimas reformas, adiciones y derogaciones del Reglamento Interior de la Secretaría de Gobernación; se realicen las acciones necesarias para concluir con la actualización y expedición del Manual de Procedimientos Específico de la Dirección General de Programación y Presupuesto y, una vez actualizados, la Dirección General de Recursos Humanos y la Unidad de Asuntos Jurídicos los dictamine y se difundan. [Resultado 2]

11-0-04100-02-0463-01-003.- Para que la Secretaría de Gobernación lleve a cabo de manera conjunta con el Fiduciario del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964) las acciones procedentes que permitan dar cabal cumplimiento a las disposiciones legales, presupuestarias y contables que sustentan las operaciones derivadas de los fideicomisos. [Resultado 6]

11-0-04100-02-0463-01-004.- Para que la Secretaría de Gobernación supervise que el Fiduciario del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964) transfiera los recursos financieros destinados al pago de los apoyos sociales, a la liquidadora contratada y a los terceros autorizados, dentro de los plazos establecidos en las Reglas de Operación vigentes. [Resultado 9]

11-0-04100-02-0463-01-005.- Para que la Secretaría de Gobernación supervise que la liquidadora contratada y los terceros autorizados entreguen los apoyos sociales dentro de los plazos establecidos en las Reglas de Operación vigentes; asimismo, para que el Fiduciario contratado remita a esa dependencia coordinadora la documentación que sustenta la entrega de la totalidad de los apoyos sociales, dentro de los plazos establecidos. [Resultado 11]

11-0-04100-02-0463-01-006.- Para que la Secretaría de Gobernación establezca mecanismos de control que aseguren que, en lo sucesivo, los recursos transferidos a la Secretaría de Relaciones Exteriores para la entrega de los apoyos sociales a los extrabajadores migratorios, a través de los Consulados y que no son cobrados por éstos, se reintegren oportunamente en la cuenta bancaria del Fideicomiso; asimismo, para que la Secretaría de Relaciones Exteriores remita al Fiduciario dentro del plazo establecido, los recibos de los apoyos sociales a los beneficiarios, la copia de la identificación de estos últimos y el original la liberación al Gobierno de México y sus dependencias, lo mismo que a cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos por parte del beneficiario


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establecida en el artículo 9 de la Ley que crea el Fideicomiso de Administración del FID. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos. Asimismo, vigile que los terceros autorizados formalicen con el Fiduciario los convenios o sus modificaciones para regular las obligaciones entre ellos, para cumplir con los objetivos del Fideicomiso. [Resultado 12]

11-0-04100-02-0463-01-007.- Para que la Secretaría de Gobernación implemente los mecanismos de control que garanticen que se cuente invariablemente con la totalidad de los expedientes de los beneficiarios que recibieron el apoyo social y que éstos se integren con la documentación que sustente que los beneficiarios cumplieron con los requisitos de elegibilidad establecidos; asimismo, para que en todos los casos el pago de los apoyos entregados a los beneficiarios se soporte en el documento con el cual el Ex Trabajador Migratorio libera al Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y sus dependencias, igual que a cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos, de cualquier reclamo del pasado, presente y futuro relacionado en cualquier forma con los Acuerdos Internacionales que dieron origen al Programa de Trabajadores Migratorios Mexicanos, sin reservarse ningún derecho o acción legal que pudiera corresponderle en virtud de dichos Acuerdos Internacionales. [Resultado 15]

Solicitudes de Aclaración

11-0-04100-02-0463-03-001.- Para que la Secretaría de Gobernación aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre que Telecomunicaciones de México entregó a los beneficiarios del Fideicomiso número FID-2106.- "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (de 1942 a 1964)" los apoyos sociales por 1,556,641.2 miles de pesos, de los cuales 24,894.4 miles de pesos correspondieron a relaciones de apoyos programados de ejercicios anteriores y 1,531,746.8 miles de pesos a las "Relaciones de Apoyos Programados" números 36, 38 y 39 autorizadas en 2011 o, en su caso, se presente el documento que sustente el reintegro al patrimonio del Fideicomiso de los recursos no cobrados por los beneficiarios. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado, más los intereses generados en el periodo. [Resultado 11]

11-0-04100-02-0463-03-002.- Para que la Secretaría de Gobernación aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre que la Secretaría de Relaciones Exteriores transfirió a la cuenta bancaria del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964) el remanente por 1,433.6 miles de dólares equivalentes a 18,603.8 miles de pesos, considerando un tipo de cambio de 12.9769 pesos del 7 de noviembre de 2012, por concepto de los 464 apoyos sociales de los extrabajadores migratorios que no acudieron a los Consulados a cobrarlos. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 12]

11-0-04100-02-0463-03-003.- Para que la Secretaría de Gobernación aclare y proporcione los 4,625 recibos de los apoyos sociales entregados por la Secretaría de Relaciones Exteriores a los beneficiarios, la copia de la identificación de estos últimos y el original de la


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liberación al Gobierno de México y sus dependencias, lo mismo que a cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos por parte del beneficiario establecida en el artículo 9 de la Ley que crea el Fideicomiso de Administración del FID. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos beneficiarios, por 14,289.5 miles de dólares, equivalentes a 185,433.9 miles de pesos, considerando un tipo de cambio de 12.9769 pesos del 7 de noviembre de 2012. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 12]

11-0-04100-02-0463-03-004.- Para que la Secretaría de Gobernación aclare y proporcione la documentación comprobatoria de los apoyos sociales otorgados a 174 beneficiarios por 6,612.0 miles de pesos, que acredite la entrega de los apoyos sociales mediante el documento con el que el Ex Trabajador Migratorio libera al Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y sus dependencias, igual que a cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos, de cualquier reclamo del pasado, presente y futuro relacionado en cualquier forma con los Acuerdos Internacionales que dieron origen al Programa de Trabajadores Migratorios Mexicanos, sin reservarse ningún derecho o acción legal que pudiera corresponderle en virtud de dichos Acuerdos Internacionales pesos. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 15]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-9-04110-02-0463-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Gobernación para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Gobernación, en su calidad de coordinadora del Fideicomiso 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964), que en su gestión no vigilaron que, dentro de los plazos establecidos, la Secretaría de Relaciones Exteriores entregara al Fiduciario la documentación que sustenta el pago de los apoyos sociales a 4,625 beneficiarios, y que, a su vez, este último la entregara a la Secretaría de Gobernación. Además, por la omisión de la formalización de las modificaciones a las condiciones originalmente pactadas por la Secretaría de Relaciones Exteriores y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (fiduciario sustituido) el 29 de septiembre de 2011, respecto del Convenio de Sustitución y Modificatorio al contrato de Fideicomiso Público de Administración número 2106.- "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos" celebrado el 22 de febrero de 2012, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en su carácter de Fideicomitente, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (fiduciario sustituido) y el Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros S.N.C. (fiduciario sustituto), con la participación de las secretarías de Gobernación (dependencia coordinadora), de Desarrollo Social y de Relaciones Exteriores. [Resultado 12]


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Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 1,767,290.9 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 7 Recomendación(es), 4 Solicitud(es) de Aclaración y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Gobernación no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio de los recursos financieros del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964), como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se registraron los productos financieros que se generaron por la inversión de los recursos fideicomitidos por 17,322.8 miles de pesos, en los meses en que se devengaron; asimismo, la transferencia de 398,456.0 miles de pesos a TELECOMM para entregar los apoyos a los beneficiarios de las listas 38 y 36 se realizó uno y dos días hábiles siguientes después del plazo establecido.

Por otra parte, respecto de la aplicación de los recursos, al cierre del ejercicio de 2011, Telecomunicaciones de México no había comprobado la entrega de los apoyos a beneficiarios por 1,531,746.8 miles de pesos correspondientes a las "Relaciones de Apoyos Programados" números 36, 38 y 39 autorizadas en 2011 y tampoco había reintegrado al patrimonio del Fideicomiso 24,894.4 miles de pesos correspondientes a "Relaciones de Apoyos Programados 2010". De la misma manera, la Secretaría de Relaciones Exteriores no había comprobado la entrega de apoyos sociales a 4,625 beneficiarios por 185,433.9 miles de pesos y tampoco había reintegrado al patrimonio del Fideicomiso 18,603.8 miles de pesos, correspondientes a 464 beneficiarios que no acudieron a los Consulados a cobrar el apoyo.

Finalmente, de la revisión a los expedientes de los beneficiarios para constatar que contaran con el recibo del apoyo social, se observó que en 174 casos, por 6,612.0 miles de pesos, no se contó con dicho documento.


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Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Constatar que la entidad fiscalizada contó con su Manual General de Organización autorizado y actualizado, de acuerdo con el Reglamento Interior vigente y publicado en el Diario Oficial de la Federación.

2. Comprobar que las áreas relacionadas con las operaciones revisadas contaron con sus manuales de Organización Específicos y de Procedimientos debidamente autorizados, actualizados y publicados en sus medios de difusión.

3. Verificar que las cifras del Programa Presupuestario R002 "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos en Estados Unidos" que se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, se correspondieron con las presentadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2011 y con los registros auxiliares presupuestarios de la entidad fiscalizada.

4. Confirmar que el presupuesto modificado se sustentó en los respectivos oficios de afectación presupuestaria y que los movimientos se registraron e informaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en tiempo y forma.

5. Verificar que la entidad fiscalizada obtuvo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la renovación de la clave de registro presupuestario del Fideicomiso. Asimismo, verificar que las aportaciones que la entidad fiscalizada realizó al Fideicomiso contaron con la autorización indelegable de su Titular.

6. Constatar que las aportaciones autorizadas al Fideicomiso número FID-2106.- "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (de 1942 a 1964)" se registraron en la partida 46101 "Aportaciones a Fideicomisos Públicos"; que la clave presupuestaria distinguió al Fideicomiso con el Tipo de Gasto 1 "Gasto Corriente" y que las erogaciones se efectuaron con cargo en el presupuesto autorizado del Programa Presupuestario R002 "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios mexicanos en Estados Unidos".

7. Comprobar que las Cuentas por Liquidar Certificadas con las que se efectuaron las aportaciones al Fideicomiso número FID-2106.- "Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (de 1942 a 1964)" se expidieron a favor de la institución nacional de crédito, en su calidad de fiduciario, que los recursos se depositaron en la cuenta bancaria del fiduciario y que las transferencias de los recursos por concepto de las aportaciones patrimoniales realizadas por la Secretaría de Gobernación se sustentaron en la documentación comprobatoria original correspondiente.


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8. Verificar que el registro contable reflejó la continuidad de las operaciones desde el momento en que se otorgaron los recursos hasta su aplicación en los fines para los cuales fue constituido el Fideicomiso; asimismo, comprobar que los registros contables de la entidad fiscalizada son congruentes con los del fiduciario.

9. Confirmar que con la aprobación previa del Comité Técnico del Fideicomiso, la Secretaría de Gobernación designó al funcionario con facultades para instruir al fiduciario sobre los acuerdos adoptados por el Comité Técnico y solicitar la entrega de los apoyos sociales con cargo en el patrimonio del Fideicomiso; asimismo, comprobar que la designación se informó al fiduciario.

10. Verificar que la entidad fiscalizada presentó al Comité Técnico para su aprobación, la "Lista de Beneficiarios"; que dicho documento considera el nombre del beneficiario, el número de folio otorgado por la dependencia coordinadora, entidad federativa o Distrito Federal, así como el municipio o delegación en donde se realizó el trámite.

11. Constatar que la entidad fiscalizada, a través del servidor público facultado, instruyó por oficio al fiduciario la entrega de los apoyos sociales con cargo en el patrimonio del Fideicomiso; que se anexó al oficio de instrucción la certificación del acuerdo del Comité Técnico, la relación de apoyos programados en forma impresa y medios magnéticos, así como las copias fotostáticas de la identificación oficial de los beneficiarios.

12. Comprobar que el fiduciario transfirió en tiempo y forma, y con cargo en el patrimonio del Fideicomiso, los recursos a Telecomunicaciones de México y a la Secretaría de Relaciones Exteriores para que se entregaran los apoyos sociales en favor de los beneficiarios y de acuerdo con la "Relación de Apoyos Programados" autorizada por el Comité Técnico.

13. Verificar que en el caso de que los beneficiarios no se presentaran a recibir el apoyo social ante las oficinas de TELECOMM dentro de los 120 días naturales contados a partir del día hábil siguiente a la publicación de la "Relación de Apoyos Programados", TELECOMM informó y transfirió los apoyos sociales remanentes a la cuenta del Fideicomiso que el fiduciario le notificó previamente. Asimismo, constatar que la Secretaría de Relaciones Exteriores comprobó la entrega del apoyo social o, en su caso, reintegró los recursos al patrimonio del Fideicomiso.

14. Confirmar selectivamente que los apoyos se otorgaron a los beneficiarios de acuerdo con los requisitos de elegibilidad de la Ley que crea el Fideicomiso que administrará el Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos y las Reglas de Operación; asimismo, comprobar selectivamente que la entidad fiscalizada cuenta con el documento que soporta la entrega del apoyo social, con el cual el beneficiario acepta liberar al Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y sus dependencias, igual que cualquier otra institución pública mexicana, incluyendo órganos autónomos, de cualquier reclamo del pasado, presente y futuro relacionado en cualquier forma con los Acuerdos Internacionales que dieron origen al Programa de Trabajadores Migratorios


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Mexicanos, sin reservarse ningún derecho o acción legal que pudiera corresponderles en virtud de los Acuerdos mencionados.

15. Comprobar que la DGPP informó trimestralmente, a través de los sistemas establecidos para dicho fin, respecto de los recursos públicos otorgados, incluyendo los rendimientos financieros; los egresos realizados en el periodo y su destino; el saldo o disponibilidad; el cumplimiento de la misión y fines, y la fecha y monto de la aportación inicial, a efecto de consolidar los informes trimestrales que se enviarán a la Cámara de Diputados.

16. Constatar que las operaciones del fiduciario se realizaron de acuerdo con lo convenido; asimismo, en caso de existir modificaciones al contrato del Fideicomiso, analizarlas y verificar su procedencia.

17. Constatar que la SEGOB, en su carácter de dependencia coordinadora del Fideicomiso, vigiló que se cumpliera la solicitud de la H. Cámara de Diputados, relativa a que al cierre del ejercicio la cuenta bancaria del Fideicomiso no presentara subejercicios.

Áreas Revisadas

La Coordinación con Entidades Federativas (CEF), la Dirección General Adjunta de Enlace Federal (DGAEF) y la Dirección Administrativa (DA), todas adscritas a la Subsecretaría de Gobierno (SG); así como la Dirección General de Programación y Presupuesto (DGPP) de la Oficialía Mayor de la Secretaría de Gobernación (SEGOB).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: Artículo 19.

2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 22 y 34.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley que Crea al Fideicomiso que Administrará el Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos, de fecha 8 de noviembre de 2005, reformada, adicionada y derogada el 1 de septiembre de 2008 y 10 de septiembre de 2010, Artículos 6 y 9.

Reglamento Interior de la Secretaría de Gobernación, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de julio de 2002, reformado el 1° de julio de 2010, Artículos 7, fracción XXII, 20, fracción VI, y 29, fracción XXV.

Reglas de Operación del Fideicomiso núm. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos (1942 a 1964), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 27 de octubre de 2005, reformadas, adicionadas y derogadas el 6 y 26 de enero y 6 de mayo de 2006; 14 y 30 de octubre de 2008; 28 de enero y 29 de junio de 2009; 26 de agosto de 2010 y 9 de marzo de 2011, numeral. 6.3.3.


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Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de 2010, reformado el 15 de julio de 2011, Artículo 14, fracción I, Norma Tercera. "Actividades de Control Interno".

Oficios núms. 307-A-5534 y 309-A.-0256 de fecha 1° de noviembre de 2010, emitidos por las unidades de Política y Control Presupuestario y, de Contabilidad Gubernamental e Informes Sobre la Gestión Pública. Numerales 16 y 17.

Oficio núm. 309-A-II-668/2011 del 6 de septiembre de 2011, emitido por la Dirección General Adjunta de Normas y Cuenta Pública Federal de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

Convenio celebrado con el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de institución fiduciaria y la Secretaría de Relaciones Exteriores, con la asistencia de la SEGOB, como Testigo de Honor, de fecha 3 de marzo de 2011, cláusulas sexta, décima, décima primera y décima quinta.

Contrato para la Prestación de los Servicios Asociados al Giro Telegráfico, Bajo la Modalidad de Pago de Apoyos de Económicos a Ex Trabajadores Migratorios que celebró el Fiduciario con TELECOMM el 9 de diciembre de 2005, cláusulas Tercera "Procedimiento para la Entrega del Apoyo Social", incisos e y f.

Contrato de Fideicomiso de Administración del FID. 2106.- Fondo de Apoyo Social para Ex Trabajadores Migratorios Mexicanos celebrado el 29 de septiembre de 2005, cláusulas primera, cuarta, inciso d, y quinta, inciso c.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integración Presupuestaria.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.


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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Secretaría de Gobernación Fondo de Apoyo Social para Ex … · 2018-01-30 · Banco Wells Fargo,...

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