Segundo Parcial Excel Contable

Una vez liquidada la nómina, se debe contabilizar cada uno de los conceptos determinados. En este ejemplo, se supone que el empleado pertenece a la parte administrativa, por lo que se utilizara la cuenta de Gastos.

Para la contabilización de la nómina, utilizaremos los valores determinados en la liquidación de la nómina que suponemos arroja los datos abajo consignados.

En el proceso de contabilización se utilizaran los siguientes grupos de cuentas.

(Retenciones y aportes de nómina) Cuentas de Pasivo. (Provisiones para obligaciones laborales) Cuentas de Pasivo. (Gastos de personal) Cuentas de Gasto.

Es auxilio de transporte es una figura creada por la ley 15 de 1959, y reglamentado por el decreto 1258 de 1959, con el objetivo de subsidiar el costo de movilización de los empleados desde su casa al lugar de trabajo, el cual para el 2015 fue fijado en $74.000 y que se paga a los trabajadores que devengan hasta dos salarios mínimos mensuales, es decir ($ 644.350 * 2). Lo que da un rango hasta $ 1.288.700.

El auxilio de transporte no hace parte del salario, puesto que no constituye ingresos para el empleado, el auxilio tiene por objeto facilitar al empleado llegar al sitio de labor pero no constituye una remuneración por su trabajo. Siendo así las cosas, el auxilio de transporte no se incluye como base para el cálculo de los aportes parafiscales ni de seguridad social.

En nuestro ejemplo el Salario Total es: Sueldo + Horas extras + Comisiones.

En nuestro ejemplo el Salario por pagar es: Salario Total + Auxilio de Transporte - EPS empleado - Fondo de Pensión Empleado.

Para el parcial tome un sueldo de $ 740.000

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Tipo de Cuenta

Nombre de la cuenta

Debito Crédito

% Sobre el

Salario total

Pasivo Salarios por pagar $ 856.000

Pasivo Total Aportes E.P.S $ 106.250 12,5%

Pasivo A.R.P $ 4.437 0,522%

Pasivo Aportes parafiscales $ 76.500 9%

PasivoTotal Fondos de pensión

$ 136.000 16%

Pasivo Cesantías $ 76.500 9%

PasivoIntereses sobre las cesantías

$ 8.500 1%

Pasivo Vacaciones $ 25.500 3%

Pasivo Prima de servicios $ 76.500 9%

Gasto Sueldos $ 700.000

Gasto Horas extras $ 50.000

 Valor Fijo

Gasto Comisiones $ 100.000

 Valor Fijo

GastoAuxilio de transporte

$ 74.000

Gasto Cesantías $ 76.500

GastoIntereses sobre las cesantías

$ 8.500

Gasto Prima de servicios $ 76.500

Gasto Vacaciones $ 25.500

Gasto A.R.P $ 4.437

2

GastoAportes E.P.S Empleador

$ 72.250 8,5%

GastoAportes fondo pensiones Empleador

$ 102.000

12%

GastoAportes cajas de compensación

$ 34.000 4%

Gasto I.C.B.F $ 25.500 3%

Gasto Sena $ 17.000 2%

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