QUÉ ES LA SEGURIDAD SOCIAL EN UNA RELACIÓN LABORAL?

Cuando se habla de relación de laboral, contrato de trabajo, nómina, se habla

siempre de seguridad social, ¿pero qué es eso de la seguridad social?

Todo colombiano, y en especial todo trabajador, tiene derecho a que se le

garantice la seguridad social integral, entendida esta como la cobertura en salud y

los riesgos de invalidez, vejes y muerte, al igual que la cobertura en caso de

accidentes de trabajo.

Aunque la constitución nacional establece que el estado debe garantizar la

seguridad social de los ciudadanos, quienes realmente la deben garantizar son los

empleadores que vinculan trabajadores mediante contrato de trabajo, puesto que

deben afiliar al trabajador a las distintas entidades que administran la seguridad

social.

La ley 100 de 1993, que es el marco legal general de la seguridad social, define a

esta de la siguiente forma:

La Seguridad Social Integral es el conjunto de instituciones, normas y

procedimientos, de que disponen la persona y la comunidad para gozar de una

calidad de vida, mediante el cumplimiento progresivo de los planes y programas

que el Estado y la sociedad desarrollen para proporcionar la cobertura integral de

las contingencias, especialmente las que menoscaban la salud y la capacidad

económica, de los habitantes del territorio nacional, con el fin de lograr el bienestar

individual y la integración de la comunidad.

La seguridad social integral se compone de tres elementos: Salud, Pensión y

Riesgos profesionales.

Todo empleador debe afiliar a sus empleados tanto al sistema de salud, como al

de pensión y riesgos profesionales.

La salud es gestionada por las EPS. La pensión es gestionada por los fondos de

pensión. Los riesgos profesionales son gestionados por las ARP.

La cotización a salud es del 12.5 distribuida así: 4% aporta el trabajador y 8.5%

aporta el empleador.

La cotización a pensión es del 16% distribuida así: 4% aporta el trabajador y 12%

aporta el empleador.

La cotización a riesgos profesionales varía según el riesgo a que se exponga

cada trabajador, y en su totalidad es aportada por la empresa o empleador. Los

aportes varían entre un 0,348% para el nivel I de riesgo y 8.7% para el nivel V de

riesgo.

El trabajador elige la EPS y el fondo de pensión donde se quiere afiliar. El

empleador elige la ARP donde desea afiliar a sus trabajadores.

EN EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EL TRABAJADOR SE ENTIENDE

ACTIVO MIENTRAS ESTÉ VIGENTE LA RELACIÓN LABORAL

El trabajado dependiente goza de especial protección por parte de la ley en el

sentido que respecto al sistema de seguridad social, se considera que está activo

mientras esté vigente la relación laboral, sin que la calidad de activo se pierda o

se vea afectada por la mora en el pago de los aportes del empleador, o por el

incumplimiento sistemático de este de las obligaciones que le impone la ley

laboral.

Se ha de advertir, que a la luz de la jurisprudencia de esta Sala, el trabajador

subordinado afiliado a la seguridad social se tiene como cotizante activo mientras

permanezca vigente la relación laboral, aunque se presente mora patronal. Es

decir, que la condición de cotizante activo del trabajador dependiente se deriva no

solamente de la afiliación al sistema de seguridad social en pensiones como

equivocadamente parece entenderlo el Tribunal, sino también de que tenga una

relación laboral vigente, independientemente de que haya incumplimiento del

patrono en el pago de los aportes respectivos.

En sentencia de 3 de agosto de 2005, rad. N° 24250, dijo esta Sala de la Corte

que se entiende que el trabajador dependiente deja de ser cotizante activo “en el

evento de su desvinculación o retiro, pero no cuando aporta al sistema, pese a

incurrir en retardo o mora”.

Posteriormente en sentencia de 30 de septiembre de 2008, rad. N° 33476, precisó

la Corporación:

“De esta manera, en el caso del trabajador dependiente afiliado al Sistema, en los

términos del artículo 15 de la Ley 100 de 1993, la condición de cotizante está dada

fundamentalmente por la vigencia de la relación laboral, pero su terminación no

conlleva la posible pérdida de la condición de cotizante de manera simultánea; por

virtud de la prestación efectiva del servicio y por el tiempo en que esto ocurra, se

causan cotizaciones, y se adquiere la categoría de cotizante”. [Sala laboral de la

corte suprema de justicia, 25 de enero de 2011, radicación 37846, MP Jorge

Mauricio Burgos Díaz]

Es por ello que cuando el empleador incumple con la obligación de afiliar al

trabajador al sistema de seguridad social, o incumple la obligación de realizar las

cotizaciones respectivas oportunamente, debe responder por las consecuencias

de ello, y en algunos casos esa consecuencia debe ser asumida también por la

EPS o fondo de pensión cuando no han sido diligentes en el cobro de las

cotizaciones al empleador.

SEGURIDAD SOCIAL EN EL SERVICIO DOMÉSTICO

Los empleados del servicio domésticos tienen derecho a que su empleador le afilie

sistema de seguridad social.

Un trabajador del servicio doméstico está cobijado por los mismos derechos que

cualquier otro trabajador, y por consiguiente es necesario afiliarlo a seguridad

social.

Así las cosas, quien contrate una empleada para el servicio doméstico, tendrá que

afiliarla a una EPS, a un fondo de pensiones y a una ARP.

Los aportes a salud y pensión se deben hacen conjuntamente entre el empleador

y el empleado, mientras que los riesgos profesionales deben ser cotizados en su

totalidad por el empleador.

Así, los aportes que se deben hacer a seguridad social en el servicio doméstico

será:

SALUD

Empleador: 8.5%

Trabajador: 4%

PENSIÓN

Empleador: 12%

Trabajador: 4%

ARP

Empleador: 100%

Como se observa, el empleado del servicio doméstico tiene que aportar una parte

de pensión y otra de salud, de modo que el empleador, al momento de pagarle, le

descuenta esa parte, puesto que es responsabilidad del empleador hacer las

cotizaciones.

Esto quiere decir que el empleador es quien debe consignar el 100% de las

cotizaciones al sistema de seguridad social, y para ello es que deduce del sueldo

el trabajador la parte que a este le corresponde aportar.

Recordemos que la base mínima de aporte es el salario mínimo, así el empleado

gane menos de un salario mínimo como cuando trabaja por días o medio tiempo.

SEGURIDAD SOCIAL DEL TRABAJADOR EN VACACIONES

La seguridad social se debe garantizar mientras el trabajador se encuentre en

vacaciones.

Durante el tiempo que el trabajador permanezca en vacaciones, se le debe

garantizar su derecho a la seguridad social, y en consecuencia, se deben realizar

los respectivos aportes.

En vacaciones, los aportes a seguridad social se hacen como de costumbre, esto

es que la empresa aporta lo que le corresponde y al empleado se le hacen los

descuentos para salud y pensión correspondientes.

Al estar el trabajador en vacaciones, es posible que la base para realizar los

aportes a seguridad social disminuya, puesto que el trabajador no tendrá

remuneración por horas extras, recargos nocturnos y dominicales, o

por comisiones, conceptos que formar parte de la base para el pago de seguridad

social, y el no percibirse por estar en vacaciones, naturalmente que la base

disminuye.

La seguridad social la compone los aportes a salud, pensión y riesgos

profesionales.

En cuanto a la salud y pensión, como ya se expuso, no hay diferencia entre estar

en vacaciones o trabajando, a excepción de la posible diminución de la base de

aportes.

En cuanto a los riesgos profesionales, estos no se deben pagar en tiempo de

vacaciones puesto que si no se está trabajando, no habrá ningún riesgo y por

tanto no se debe pagar por un riesgo inexistente. Sin embargo, algunas empresas

por costumbre pagan también riesgos profesionales por los trabajadores que están

en vacaciones, cuando no debería ser así.

Es importante recordar que en ningún caso los aportes a seguridad social se

pueden realizar sobre una base inferior al salario mínimo, situación que podría

pasar cuando el trabajador es remunerado mediante la figura de comisiones, y al

estar en vacaciones pues no obtendrá comisiones y su salario efectivamente

devengado no llegará al mínimo.

Aportes a seguridad social de un trabajador que tiene varios contratos

¿Cómo es el aporte al sistema de seguridad social (salud, pensión, riesgos

laborales) en los trabajadores que tienen contrato de trabajo con varios

empleadores?

Existen trabajadores que laboran para más de un empleador, de manera tal que

devengan más de un salario, y la regla general es que sobre todo salario se deben

realizar los respectivos aportes a seguridad social, al tiempo que todo empleador

está en la obligación de afiliar al sistema de seguridad social a sus trabajadores y

no se pueden sustraer de dicha obligación argumentando que otra empresa ya los

tiene afiliados, por lo que se debe concluir que cada empleador debe realizar las

respectivas cotizaciones sobre el salario pagado, y tales cotizaciones se deben

realizar a la misma entidad a la que está afiliado el trabajador.

PERO VEAMOS QUE DICE LA LEY PARA ESTOS CASOS.

Respecto a los aportes a pensión, el artículo parágrafo 1 del artículo 5 de la ley

797 de 2003 que modificó el artículo 18 de la ley 100, dice:

En aquellos casos en los cuales el afiliado perciba salario de dos o más

empleadores, o ingresos como trabajador independiente o por prestación de

servicios como contratista, en un mismo período de tiempo, las cotizaciones

correspondientes serán efectuadas en forma proporcional al salario, o ingreso

devengado de cada uno de ellos, y estas se acumularán para todos los efectos de

esta ley sin exceder el tope legal. Para estos efectos, será necesario que las

cotizaciones al sistema de salud se hagan sobre la misma base.

En cuanto a los aportes a salud, dice el artículo 29 del decreto 1406 de 1999:

Aportes íntegros al Sistema General de Seguridad Social en Salud. Los

trabajadores que tengan un vínculo laboral o legal y reglamentario y que, además

de su salario, perciban ingresos como trabajadores independientes, deberán

autoliquidar y pagar el valor de sus aportes al SGSSS en lo relacionado con

dichos ingresos.

En todo caso, el Ingreso Base de Cotización no podrá exceder de veinte

(20) salarios mínimos legales mensuales vigentes.

Es evidente que cada empleador debe realizar los aportes a seguridad social

sobre el salario que paga al trabajador.

Esto aplica también para los trabajadores que además de tener un contrato de

trabajo, tiene un contrato de servicios, ya que por ese contrato de servicios se

deben hacer los aportes a seguridad social que correspondan, según las reglas

que le son aplicables a los trabajadores independientes.

Vale precisar que el salario base de cotización máximo es de 25 salarios mínimos

mensuales, de manera tal que si un trabajador tiene varios contratos que superan

los 25 salarios mínimos mensuales, consideramos que sólo se debe cotizar sobre

los primeros 25 salarios mínimos, lo que seguramente hará que algún empleador

no deba realizar cotizaciones pues sobre el mismo trabajador pues ya se superó el

límite máximo exigido. Ese sería el único caso en que uno de los empleadores del

trabajador con múltiples contratos no esté en la obligación de realizar los aportes a

seguridad social.