Seminario

23 y 24 de Agosto de 2010Provincia de Tucumán

SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN

Red Federal de Control Público

Experiencias de control de programas sociales

TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA DE TUCUMÁN

Organizado por:

Sindicatura General de la Nación23 y 24 de agosto de 2010

Provincia del Tucumán

El Modelo de Control vigente en el Sector

Público Nacional

Administración financiera

Relación funcional

LEY 2

4.1

56 CONGRESO NACIONALPRESIDENCIA DE LA NACIÓN

AGNSISTEMACONTROLEXTERNO

TGNSISTEMA

TESORERÍA

SIGENSISTEMACONTROLINTERNO

MINISTERIOS

ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS

EMPRESASCGN

SISTEMACONTABLE

ONPSISTEMA

PRESUPUESTARIO

ONCPSISTEMACRÉDITOPÚBLICO

PRESIDENCIA DE LA NACION

Administración financieray sistemas de control del Sector Público Nacional

• Carácter sistémico e integrado

• Centralización normativa y descentralización operativa

• Control Extra-Poder

Relación jerárquica

Relación funcional

LEY 2

4.1

56 CONGRESO NACIONALPRESIDENCIA DE LA NACIÓN

AGNSISTEMACONTROLEXTERNO

TGNSISTEMA

TESORERÍA

SIGENSISTEMACONTROLINTERNO

MINISTERIOS

ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS

EMPRESASCGN

SISTEMACONTABLE

ONPSISTEMA

PRESUPUESTARIO

ONCPSISTEMACRÉDITOPÚBLICO

Objetivos de la Ley 24.156

Garantizar la aplicación de los principios de regularidad financiera, legalidad, economía, eficiencia y eficacia;

Sistematizar las operaciones de programación, gestión y evaluación de los recursos;

Desarrollar sistemas de información oportuna y confiable, útil para la dirección y para evaluar la gestión de los responsables de cada área;

Implantar y mantener adecuados sistemas contables y de control interno; y

Estructurar el sistema de control externo.

LEY 2

4.1

56

Modelo de control - SPN

LEY 2

4.1

56

SISTEMA de

CONTROLINTERNO

CONTROL PREVIO, CONCOMITANTE y

POSTERIOR

ESTA INTEGRADO A LA GESTION

ES RESPONSABILIDAD DE LA AUTORIDAD

SUPERIOR“ No conduce quien no

controla”

Es INTEGRAL

ECONOMIA- EFICIENCIA-

EFICACIA

incluye aspectos presupuestarios,

legales, de evaluación de programas, de gestión,

normativos, etc.

Fines que persigueel modelo de control

Lograr un adecuado ambiente de control en el área del Poder Ejecutivo Nacional

Evaluar si la gestión se realizó de acuerdo con los principios de economía, eficiencia y eficacia (EEE) en un contexto de legalidad y responsabilidad

Coadyuvar a una mayor agilidad en la toma de decisiones y una oportuna corrección de los desvíos y errores detectados

Generar un sistema de información útil para el Presidente de la Nación

S

IGEN

Principales responsables delControl Interno

SIGEN: Órgano Rector del sistema de control interno y responsable de la auditoría interna del Sector Público Nacional

AUTORIDAD SUPERIOR: responsable del sistema de control interno del ente

UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA: responsables de la auditoría interna de cada ente

LEY 2

4.1

56

Principales responsables delControl InternoIntegral e Integrado fundado en las 3E

SIGEN Autoridad SuperiorImplementar y mantener:• Estructura organizativa• Sistema presupuestario, contable y de

gestión• Sistema de control interno

UAI

• Formulación del Plan Anual de Auditoría

• Realización del control posterior• Emisión de informes y

recomendaciones

• Responsabilidad del Operador

• Cultura del Control Interno

LEY 2

4.1

56

• Emisión de normas:• Control Interno• Auditoría

• Realización de:• Auditorías• Evaluaciones

• Coordinación y Supervisión UAI

Autoridades Superiores

Son responsables de “Estructurar y mantener actualizado un sistema de control interno que incluya instrumentos de control previo y posterior incorporados en el plan de organización, los reglamentos, manuales y la auditoría interna”

LEY 2

4.1

56

Rendición de Cuentas

EL RÉGIMEN DE RESPONSABILIDAD QUE ESTIPULA LA LEY ESTÁ ASENTADO

EN LA OBLIGACIÓN DE LOS FUNCIONARIOS DE RENDIR CUENTAS

DE SU GESTIÓN

LEY 2

4.1

56

Sindicatura General de la NaciónMisión y Visión

La Sindicatura General de la Nación, órgano rector del Sistema de Control Interno, coordina actividades

orientadas a lograr que la gestión del sector público nacional alcance los objetivos de gobierno mediante un

empleo adecuado de los recursos en el marco legal vigente.

El Sistema de Control Interno que guía y coordina la Sindicatura General de la Nación contribuye al logro de

los objetivos de gobierno

S

IGEN

Misión

Visión

Sindicatura General de la NaciónFunciones y competencias

Órgano Rector delSistema de Control Interno

Órgano de Auditoríadel Poder Ejecutivo Nacional

S

IGEN

Órgano Normativo, de Supervisión y Coordinación

Coordina técnicamente a las Unidades de Auditoría Interna

Sindicatura General de la Nación Funciones

S

IGEN

Normar el Sistema de Control Interno del Poder Ejecutivo Nacional;

Supervisar y coordinar la acción de las Unidades de Auditoría Interna;

Realizar auditorías financieras, de legalidad y de gestión, con independencia de criterio y rigor profesional;

Diseñar, implementar y administrar un sistema de información para el control de gestión.

FunciónNormativa

Dictar y aplicar Normas de

Control Interno

Emitir Normas de Auditoría

Interna

Establecer requisitos de

calidad técnicapara el

personal de las UAI

S

IGEN

Art. 104 a) Art. 104 b) Art. 104 f)

Funciones deSupervisión y Coordinación

Supervisar el adecuado funcionamiento del

sistema de control interno

Aprobar el Plan Anual de trabajo de las UAI; orientar y supervisar su ejecución y

resultados

S

IGEN

Comprobar la puesta en práctica de las observaciones

y recomendaciones formuladas

Art. 100 Art. 104 g)

Coordinar técnicamente a las UAI

Funciones deControl y Auditoría

Vigilar el cumplimiento de las normas de los órganos rectores

Realizar y coordinar auditorías

Proponer a los síndicos en las

sociedades c/participación

estatal

S

IGEN

Seguimiento de recupero

patrimonial

Control de la deuda pública

interna consolidada

Control de la redeterminación

de precios de contratos de OP

Art. 104 c)

Art. 104 d)

Art. 114

Art. 104 o) Dto. 1295/02

Ley 23.982

Funciones deInformación

Informar a la opinión pública

en forma periódica

Informar al Presidente de la

Nación y a la AGN sobre

la gestión de los entes bajo su jurisdicción

Poner en conocimiento del Presidente de la

Naciónlos actos

perjudiciales para el

patrimonio público

S

IGEN

Art. 104 k) Art. 107

Funciones de Asesoramientoy Recomendaciones

Intervención previa en las

privatizaciones y en la

renegociación de contratos de

servicios públicos

Formular recomendaciones

sobre cumplimiento

normativo,aplicación de reglas

de Auditoría Interna y criterios

de EEE

Atender pedidos de asesoría en

materia de control y auditoría

S

IGEN

Art. 104 i) Art. 104 j) Art. 104 m)

Universo de controlArtículo 8º de la Ley Nº 24.156

Jurisdicciones

19Entidades

104Empresas

71Otros sujetos

21

1

14

4

55

40

9

30

25

4

12

1

3

17

JGM

Ministerios

Secretarías de la Presidencia / JGM

Organismos Descentralizados

Universidades

Entes Reguladores

c/participación estatal mayoritaria

c/participación estatal minoritaria

En Liquidación

Entidades Financieras

Entes Públicos no Estatales

Entes c/Estructura Jurídica Particular

Fondos Fiduciarios

S

IGEN

SINDICATURA GENERAL DE LA NaciónPRESIDENCIA DE LA Nación

República argentina

Agosto 2010www.sigen.gov.ar