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DE-509-2017 SNG Informe Presupuesto Ordinario 2018

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Servicio Nacional de Guardacostas

DE-509-2018

Informe de Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2017


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Índice

Índice .................................................................................................................................................. 2

Objetivo General ............................................................................................................................... 3

Resumen Ejecutivo .......................................................................................................................... 4

Introducción ....................................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 .............................................................. 7

1.1 Descripción General de la Entidad ...................................................................................... 7

1.2 Análisis de Ingresos .............................................................................................................. 7

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ............................................................................. 8

1.3.1 Empleo y Salario ............................................................................................................... 10

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND .............................................................................. 10

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás

normativa vigente ver que otros aspectos se pueden verificar de otros informes ............... 12

Disposiciones .................................................................................................................................. 13

Se solicita al Servicio Nacional de Guardacostas lo siguiente: ............................................... 13

Bibliografía ....................................................................................................................................... 14

Índice de gráficos Gráfico 1 SNG: Gastos Presupuestos 2018 ................................................................................................ 8

Índice de Tablas

Tabla 1 SNG: Composición de Ingresos 2018 .................................................................................... 7 Tabla 2 SNG: Egresos presupuestados y efectivos 2014-2018 ....................................................... 10


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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Servicio Nacional de Guardacostas

(SNG), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan

Operativo Institucional con Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


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Resumen Ejecutivo

El “Servicio Nacional de Guardacostas” (SNG), fue creado mediante la Ley No. 8000, constituido como un cuerpo policial que dependerá directamente del Ministro de Seguridad Pública y tendrá personalidad jurídica instrumental para administrar el Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas. Los recursos del Fondo serán incorporados al presupuesto general de la República y el Ministerio de Hacienda girará los fondos a la Dirección, por medio de una cuenta especial. La principal fuente de ingresos son las transferencias de recursos provenientes del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, de conformidad con el artículo 51 inciso c) de la Ley No. 8436 del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA), la cual establece un diez por ciento (10%) para el SNG, así como otros ingresos producto del cobro de multas y sanciones administrativas. Los ingresos percibidos se destinan para gastos de operación de la entidad. En cuanto a los gastos presupuestados, para el periodo 2018, los recursos están orientados a financiar gastos asociados con la función sustantiva de la institución, propiamente en actividades relacionadas con el tráfico marítimo y portuario, la protección de los recursos naturales existentes en las aguas marítimas jurisdiccionales y en las aguas interiores del Estado y en el rescate de personas y naves, entre otros, según lo establece la legislación vigente. Ahora bien al analizar los periodos en estudio (2014-2016), se desprende que el promedio en ejecución presupuestaria es de 47,8%, dejando sin ejecutar un 52,2%; por lo que la entidad debe de analizar los aspectos que están incidiendo en el nivel de ejecución, con el fin de mejorarlo, y aprovechar de una mejor manera los recursos públicos. En el presupuesto de gastos la partida de “Bienes Duraderos”, es la que muestra una mayor participación de los recursos estimados para el siguiente periodo, en la que se incluyen los recursos para adquirir una serie de productos, herramientas y otros implementos necesarios para la gestión institucional. El Servicio Nacional de Guardacostas no presupuesta recursos en la partida de Remuneraciones, debido a que las plazas asignadas están contempladas en la relación de puestos del Ministerio de Seguridad Pública. El Servicio Nacional de Guardacostas es el subprograma No. 904 que forma parte del Ministerio de Seguridad Pública, tiene como misión, “Salvaguardar la vida humana, la soberanía del Estado y los recursos naturales, garantizando la seguridad y el orden público en aguas jurisdiccionales y zonas costeras, en estricto apego al ordenamiento jurídico”. Sin embargo para el periodo 2018 no presenta el Plan Operativo Institucional que fue solicitado mediante STAP CIRCULAR-1329-2017, del 24 de agosto de 2017, incumpliendo con el inciso 14) del mismo. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto No. 39613-H que contienen las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el Año 2017 y sus Procedimientos, se determinó que el Presupuesto


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Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo.


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Introducción

Uno de los fines de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131, es propiciar que la obtención y aplicación de los recursos públicos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia; asimismo, establece que en la formulación de los presupuestos, se utilizarán las técnicas y los principios presupuestarios aceptados, con base en criterios funcionales que permitan evaluar el cumplimiento de las políticas y los planes anuales, así como la incidencia y el impacto económico-financiero de la ejecución.

Bajo este contexto, es importante que las entidades realicen una eficiente asignación de los recursos públicos, con el propósito de cumplir a cabalidad los fines para los que fueron creadas.

Esta Secretaría Técnica revisará el Presupuesto Ordinario del Servicio Nacional de Guardacostas para el periodo 2018, con el propósito de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria vigentes, dirigidas a las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

El informe parte de una breve reseña de la naturaleza de la entidad. Posteriormente, se analizan con mayor detalle los ingresos y egresos presupuestados, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Se desarrolla un apartado en el que se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable, en el que se destacan únicamente aquellos aspectos que requieren aclaración.

Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 1.1 Descripción General de la Entidad

El Servicio Nacional de Guardacostas (SNG), es un cuerpo policial especializado en el resguardo de las aguas territoriales, la plataforma continental, el zócalo insular y los mares adyacentes al Estado costarricense, el tráfico marítimo y portuario, la protección de los recursos naturales existentes en las aguas marítimas jurisdiccionales y en las aguas interiores del Estado y en el rescate de personas y naves, entre otros, según lo establece la legislación vigente. Posee personalidad jurídica instrumental para administrar el Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas y depende directamente del Ministerio de Seguridad Pública. Lo anterior de conformidad con las competencias otorgadas en la Ley de Creación del Servicio Nacional de Guardacostas Ley No. 8000.

Dentro de la misma Ley se crea la Academia del Servicio de Guardacostas, dependiente de la Escuela Nacional de Policía Francisco J. Orlich, órgano que se encargará de brindar la capacitación técnica y policial en esta materia y tendrá su sede en las instalaciones del Ministerio de Seguridad Pública en El Murciélago, Guanacaste.

El presupuesto del SNG será tratado como una cuenta autónoma, dentro del presupuesto general del Ministerio de Seguridad Pública.

También, se crea el Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas, que será administrado por la Dirección General del Servicio de Guardacostas. Los recursos del Fondo serán incorporados al Presupuesto de la República, y el Ministerio de Hacienda girará los fondos a la Dirección, por medio de una cuenta especial. Así mismo en ese Fondo, se depositarán los dineros provenientes del pago de licencias administrativas, contribuciones legales, multas y otras sanciones pecuniarias que, por esta u otras leyes especiales, correspondan al Servicio así como las donaciones en dinero que reciba de instituciones públicas o privadas. Estos recursos serán depositados en una cuenta especial, en uno de los bancos estatales, la cual se denominará: "Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas".

1.2 Análisis de Ingresos

A continuación, se presenta la composición de los ingresos que conforman el Presupuesto Ordinario 2018:

Tabla 1 SNG: Composición de Ingresos 2018 (En millones de colones)

Detalle Monto

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 25,0

Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales, del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura al Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas (Ley 8000), para gastos de operación. 25,0

FINANCIAMIENTO 70,5

Superávit Libre 70,5

Total de Ingresos 95,5 Fuente: Con información suministrada por la entidad para el 2018


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Para periodo 2018 la Ley de INCOPESCA (Ley No. 8436), según el oficio DF-033-2017 transfiere un monto de ¢25,0 millones, situación que fue confirmada con el analista que revisa el Presupuesto Ordinario 2018, de la entidad. Así mismo al comparar ingresos del periodo 2018 con el 2017, cabe indicar que no se están incluyendo recursos provenientes de ingresos no tributarios que proviene de la venta de bienes y servicios, cobro de multas y sanciones administrativas, entre otros, lo que significa que la entidad se mantiene principalmente por la transferencia corriente proveniente de INCOPESCA y por el superávit. Respecto a la tasa de variación presenta un crecimiento de 9,3% (¢8,1 millones) que se incrementa producto de la incorporación de recursos por concepto de superávit, ya que el monto incorporado es mayor al periodo anterior.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados

El Servicio Nacional de Guardacostas presenta para el ejercicio económico 2018, un presupuesto ordinario por ¢95,5 millones, cuyos ingresos se fundamentan de conformidad con las disposiciones estipuladas en la normativa citada. Asimismo se indica, que los recursos contemplados en el Presupuesto son para atender la gestión operativa y sustantiva del Servicio tales como publicidad y propaganda, servicios aduaneros, mantenimiento de equipos de transporte, equipo y mobiliario de oficina, entre otros. Esta distribución de recursos se realiza con base en sus requerimientos y el marco de legalidad, según se observa en la información enviada por la entidad. En el siguiente gráfico se presenta la participación relativa de cada partida presupuestaria del presupuesto de gastos para el periodo 2018:

Gráfico 1 SNG: Gastos Presupuestos 2018

(En porcentajes)

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2018 SNG ponga también los montos absolutos

4%

28%

66%

2%

Servicios

Materiales y suministros

Bienes duraderos

Transferencias corrientes


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Para el periodo 2018, la partida más representativa es la de Bienes Duraderos, incorporando recursos por la suma de (¢62,8 millones), con el fin de adquirir armas de fuego para uso y protección de los funcionarios que realizan labores de vigilancia y seguridad en la protección de los recursos marinos costeros, combatir la pesca ilegal en todas sus connotaciones y la lucha contra el crimen organizado. La partida de “Materiales y suministros” (¢27,0 millones), incluye los gastos necesarios relacionados con la operatividad de la entidad y las que se asocian con las operaciones de patrullaje que frecuentemente se realizan en el cumplimiento de sus funciones. Para cumplir con estas funciones se requiere la compra de combustible, aditivos (pinturas, diluyentes, fibras de vidrio, productos metálicos y madera), así como otros productos necesarios para las reparaciones y aplicaciones que deben efectuarse a las embarcaciones ya que es indispensable que la entidad vele por el buen funcionamiento de sus embarcaciones.

Asimismo, la entidad utiliza recursos para la compra de alimentos, productos básicos para botiquín y alimentos para el equipo canino con el que cuenta para realizar las operaciones de patrullaje en busca de drogas en las embarcaciones que son abordadas durante las labores de vigilancia y seguridad.

En cuanto a la partida de “Servicios” (¢4,2 millones), si bien no es representativa, la entidad presupuesta recursos para dar cumplimiento al artículo 9° de la Ley No. 8346 y el artículo 4° de su Reglamento. Asimismo, para cubrir los gastos que se incurran en la elaboración de manuales, antologías y formularios que son utilizados en la Academia de Guardacostas durante el proceso de instrucción. Igualmente, presupuestan otros gastos menores relacionados con recursos que se utilizan para la organización de actividades para promocionar y dar seguimiento a operaciones para la salvaguarda de los recursos naturales marinos-costeros y de lucha contra el tráfico internacional de drogas ilegales, también para el pagos de servicios aduaneros, mantenimiento de equipo y mobiliario, viáticos, entre otros. También se incorporan recursos para la transferencia para la Comisión Nacional de Emergencias, en atención a lo dispuesto en la Ley Nacional de Emergencia y Prevención del Riesgo Ley No. 8488, por un monto de ¢1,5 millones. El Servicio Nacional de Guardacostas no presupuesta recursos en la partida de Remuneraciones, debido a que las plazas asignadas están dentro de la relación de puestos del Ministerio de Seguridad Pública. Por otra parte, de acuerdo al análisis realizado entre lo presupuestado para el periodo 2018 y la estimación de cierre para el 2017 de los recursos ejecutados, se observa que el crecimiento de los recursos en un 9,3% (¢8,1millones); tal como se observa a continuación:


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Tabla 2 SNG: Egresos presupuestados y efectivos 2014-2018

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: Liquidaciones presupuestarias, 2014, 2016 informe de ejecución a setiembre 2017 Diciembre Estimado 2017, presupuesto ordinario 2018, SNG.

Ahora bien al analizar los periodos en estudio (2014-2016); se desprende que el promedio en ejecución presupuestaria es de 47,8% dejando sin ejecutar un 52,2%, por lo que la entidad debe de analizar los aspectos que están incidiendo en que no se alcance un mayor nivel de ejecución, con el fin de dar un mejor aprovechamiento a los recursos públicos. Cabe mencionar que la entidad no tiene proyectos incorporados en el “Banco de Proyectos de Inversión Pública”. De hecho que en la partida “Bienes Duraderos”, registra el mismo monto que el periodo anterior, con el fin de adquirir armas de fuego para uso y protección de los funcionarios cuando estos realizan labores de vigilancia y seguridad en la protección de los marinos costeros para combatir la pesca ilegal en todas sus connotaciones.

1.3.1 Empleo y Salario El Servicio Nacional de Guardacostas no presupuesta recursos en la partida de Remuneraciones, debido a que las plazas asignadas están contempladas en la relación de puestos del Ministerio de Seguridad Pública; por lo tanto, no presentan datos en la partida de Remuneraciones. Sin embargo, se verificó en la Dirección General de Presupuesto Nacional, la Relación de Puestos del Ministerio de Seguridad Pública y se desprende que para el programa 904 “Servicio Nacional de Guardacostas”, se asignan recursos para los pluses de Riesgo Policial, Disponibilidad y Zonaje.

1.4 Vinculación del POI 2018 con el PND El Servicio Nacional de Guardacostas es el subprograma No. 904 que forma parte del Ministerio de Seguridad Pública, tiene como misión, “Salvaguardar la vida humana, la soberanía del Estado y los recursos naturales, garantizando la seguridad y el orden público en aguas jurisdiccionales y zonas costeras, en estricto apego al ordenamiento jurídico”.

2018

Gasto

Presup.

Gasto

Efec. % Ejecución

Gasto

Presup.

Gasto

Efec. % Ejecución

Gasto

Presup. Gasto Efec. % Ejecución

Gasto

Presup. Gasto Efec.

Ejecutado

al II

trimestre

Gto IV

estimado % Ejecución

Gasto

Presup. 2015/2014 2016/2015 2017/2016

SERVICIOS 13,4 10,6 78,5% 6,7 4,3 65,1% 17,12 6,28 36,7% 4,2 20,44 17,57 10,41 50,9% 4,2 -11,3% -93,4% 179,8% 0,0%

MATERIALES Y

SUMINISTROS 33,2 17,1 51,6% 34,6 20,1 58,1% 54,56 17,30 31,7% 27,0 15,81 5,94 7,10 44,9% 27,0 -39,1% -97,8% -65,6% 0,0%

BIENES DURADEROS 56,4 31,5 55,8% 66,2 40,7 61,4% 33,03 5,63 17,1% 54,7 41,75 20,66 16,37 39,2% 62,8 95,7% -99,0% 266,7% 14,9%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 1,0 0,1 6,6% 1,2 1,2 100,0% 0,00 0,00 0,0% 1,5 9,39 3,39 4,69 50,0% 1,5 -90,5% -74,9% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 104,7 59,2 56,6% 108,7 66,3 61,00% 104,71 29,21 27,9% 87,40 87,40 47,56 38,85 54,4% 95,5 10,9% -99,4% 62,8% 9,3%

Detalle

2014 2015 2016 2017 Tasa de Variacion en gastos efectivos Tasa var. Gastos

Presupuestados

2018/Gastos

Efectivos 2017


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A pesar de lo anterior, la institución no presenta la programación estratégica para el periodo 2018 según lo solicitado en el STAP CIRCULAR-1329-2017 del 24 de agosto de 2017, incumpliendo con el inciso 14) del mismo, situación que llama la atención que ya que según se pudo verificar, los objetivos estratégicos establecidos por el subprograma, se encuentran vinculados al PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, relacionados con el programa o proyecto denominado: “Programa de protección interinstitucional de los recursos marinos y costeros de la zona costera y mar territorial en forma participativa” del Sector: “Ambiente, Energía, mares y ordenamiento Territorial”. En virtud de lo antes mencionado, el SNG deberá indicar el motivo por el cual no remitió la programación estratégica para el 2018, tomando en cuenta que dentro del PND 2015-2018, le corresponde el cumplimiento de metas asociadas a las acciones de control y vigilancia en materia de protección de los recursos marino-costeros.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ver que otros aspectos se pueden verificar de otros informes Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el No. 39613-H que contienen las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el Año 2017 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

En el oficio STAP-0619-2017 se le comunica a la entidad que el gasto

presupuestario máximo para el 2018 se fijaba en ¢95,5 millones, por lo que la entidad no presenta saldo a presupuestar.

En el presupuesto se considera la transferencia a la Comisión Nacional de

Emergencias, por la suma de ¢1,5 millones.

Por otra parte, la entidad no incorpora recursos para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

La entidad cumple con el envío de las conciliaciones y flujo de caja, del mes de octubre y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).


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Disposiciones Se solicita al Servicio Nacional de Guardacostas lo siguiente:

Analizar las causas que están afectando los niveles de ejecución presupuestaria, para realizar un mejor uso de los recursos públicos.

Se debe enviar el POI según lo solicitado en el STAP-CIRCULAR-1329-2017, sobre la presentación del POI 2018.

Para atender lo antes indicado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.


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Bibliografía

Servicio Nacional de Guardacostas. Presupuesto Ordinario 2018. San José, CR.

Servicio Nacional de Guardacostas. Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2017. San José, CR.

Servicio Nacional de Guardacostas. Liquidaciones Presupuestarias al 30 de

diciembre del 2013, 2014, 2015, 2016 y II semestre del 2017. San José, CR:

Elaborado por: Velvet Méndez Porras

Analista

Revisado por: Carlos Mena Rodriguez

Jefe Sectorial

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