Curso de la Carrera de Tecnología de la Producción y Tecnología Mecánica Eléctrica

FORMACIÓN Y GESTIÓN DE EMPRESAS

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Constitución de Empresas

SESIÓN 5

CONTENIDOS

1. Aspectos legales y

tributarios de la empresa.

LOGROS ESPERADOS

Al finalizar la sesión el estudiante:

− Explica los requisitos tributarios,

legales y legislación laboral

necesarios para la formación de

empresas.

¿Qué tipo de personería me

conviene para iniciar mi negocio?

La primera decisión:

¿Persona Natural o Jurídica?

• Persona natural:− Es la denominación legal que el código civil nos otorga como

individuos capaces de adquirir derechos, deberes y obligaciones.

• Requisitos:− Sólo requiere la inscripción al RUC.

• Ventajas:− Desde el punto de vista legal, este tipo de negocio puedo crearlo y

liquidarlo fácilmente.

− Tengo unidad de mando y acción, porque la propiedad, el control yla administración de la empresa está sólo en mi persona.

− Tengo flexibilidad para reaccionar rápidamente en caso decambios bruscos en el mercado que puedan afectar a la empresa.

− Hay un mínimo de regulaciones a las que debo hacerles frente.

• Limitaciones de iniciarme como persona

natural:

− Mi responsabilidad en este caso se extenderá a

todo mi patrimonio. Es decir, con mi patrimonio

personal (terrenos, casas, electrodomésticos,

medios de transporte, cuentas privadas,

etcétera).

− Dispongo de un capital limitado: El capital

generalmente esta limitado a lo que yo pueda

invertir.

− Una enfermedad o accidente que me impidiera

participar activamente en el manejo del negocio

puede significar una interrupción en las

operaciones.

Persona

Natural

Persona

Jurídica

• Persona Jurídica:

− Es una organización que puede fundar una

persona natural; varias personas naturales o

varias personas jurídicas.

− La persona jurídica, no tiene existencia física y

debe ser representada por una o más personas

naturales.

− No depende de la vida de sus fundadores.

− La responsabilidad del titular (en el caso de una

empresa unipersonal) o de los socios (en el

caso de un modelo societario) se extenderá

únicamente a su participación dentro del capital

de la empresa.

• PERSONA JURÍDICA: MODALIDAD EMPRESARIAL

− Si se elije organizarse de manera individual, operará bajo la

siguiente modalidad:

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L),

− Si se elije organizarse de forma colectiva o social, se puede

adoptar cualquiera de las tres modalidades siguientes:

Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L),

Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)

Sociedad Anónima (S.A.)

Elaboración de la Minuta

Paso 1:

Minuta

• Es el documento privado, elaborado y firmado por un

abogado, que contiene la declaración de voluntad de

constituir la empresa. En este documento se tiene que

detallar el tipo de modalidad empresarial que ha

decidido constituir, los datos de los socios/accionistas de

la misma, los estatutos (los que plantean las pautas

direccionales así como sanciones, responsabilidades,

cargos direccionales, etc).

• Capital de la Empresa.

− Debe indicar el aporte del titular o de los socios que se hace para

la constitución de la empresa. Se detallan en Bienes Dinerarios y

Bienes no Dinerarios.

Bienes Dinerarios.

• Se le llama al aporte del capital que hago en efectivo.

• Una vez elaborada la minuta o acto constitutivo y con una copia de ésta,

debo efectuar el depósito bancario a nombre de la empresa. Tengo que

adjuntar la “Constancia de Depósito” en original y copia.

Bienes no Dinerarios.

• Aporte del capital que hago en máquinas, equipos, muebles o enseres. La

lista detallada del aporte de bienes debe presentarse en una Declaración

Jurada Simple.

Elaboración de la Escritura

Pública

Paso 2:

Escritura Pública

• Es un documento en el que se hace constar un

determinado hecho o derecho, contiene una o más

declaraciones de las personas intervinientes, es

autorizado por un fedatario público (Notario), que da fe

sobre la capacidad jurídica de los otorgantes, el

contenido del mismo y la fecha en que se realizó.

• En resumen sirve para darle formalidad a la minuta o

acto constitutivo y, posteriormente presentarla en

Registros Públicos.

Inscripción en el registro de

personas jurídicas

Paso 3:

Registro de Personas Jurídicas

• Hay dos tipos distintos de Registro de PersonasJurídicas empresariales:

− Registro de Sociedades. En este registro se inscriben la SociedadComercial de Responsabilidad Limitada – S.R.L, la SociedadAnónima – S.A. y la Sociedad Anónima Cerrada – S.A.C.

− Registro de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada.En este registro se inscribe la constitución de las empresasindividuales de Responsabilidad Limitada y el nombramiento desus gerentes, entre otros rubros.

− Para inscribirme en el Registro, debo seguir los procedimientosregistrales indicados por la SUNARP.

Inscripción en el Registro Único

de Contribuyentes (Ruc) - SUNAT

Paso 4:

R.U.C.

• Es un registro que contiene información del

contribuyente.

• Por ejemplo, mis datos de identificación, mis actividades

económicas, mi domicilio fiscal, así como los tributos a

los que me encuentro afecto, entre otros datos.

• Este registro se encuentra a cargo de la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria -

SUNAT, entidad que tiene por finalidad administrar,

fiscalizar y recaudar los tributos con que contribuyo para

que el Estado pueda cumplir con sus fines sociales.

Tipos de Regímenes

1. Nuevo Régimen Único Simplificado – Nuevo RUS.

− En este régimen no estoy obligado a pagar el Impuesto General

a las Ventas – IGV.

2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER.

3. Régimen General del Impuesto a la Renta.

− En estos dos últimos regímenes sí estoy obligado a pagar el

Impuesto General a las Ventas – IGV.

Nuevo Régimen Único Simplificado

• El monto de mis ingresos no debe superar los S/. 360,000

(trescientos sesenta mil y 00/100 nuevos soles) en el transcurso de

cada ejercicio gravable.

• Debo realizar mis actividades en una sola unidad de explotación

(sólo puedo contar con un local).

• El valor de mis activos fijos afectados a su actividad (sin considerar

los predios ni los vehículos que se requieren para el desarrollo de mi

negocio) no debe superar los S/. 70,000 (setenta mil y 00/100

nuevos soles).

• Las adquisiciones afectadas a la actividad no deben superar los S/.

360,000 (trescientos sesenta mil y 00/100 nuevos soles) en el

transcurso de cada ejercicio gravable.

• En caso de oficios, que preste mis servicios en forma personal.

Régimen Especial del Impuesto a la

Renta

• Los montos de mis ingresos netos no deben superar los S/. 525,000

(Quinientos veinticinco mil y 00/100 nuevos soles) en el transcurso

de cada ejercicio gravable.

• El valor de mis activos fijos afectados a la actividad, con excepción

de los predios y vehículos, no debe superar los S/. 126,000 (Ciento

veintiséis mil y 00/100 nuevos soles).

• El monto acumulado de mis adquisiciones afectadas a mi actividad

no debe superar los S/. 525,000 (Quinientos veinticinco mil y 00/100

nuevos soles) en el transcurso de cada ejercicio gravable.

• Desarrollo mis actividades generadoras de Renta de Tercera

Categoría con no más de 10 (diez) trabajadores.

Régimen General del Impuesto a la

Renta

• El Régimen General involucra dos impuestos:

• Impuesto a la Renta

− El cálculo del Impuesto a la Renta Anual se efectúa aplicando la

tasa del 30% a la utilidad generada al cierre de cada año. Este

cálculo lo realizo en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la

Renta, la cual se presenta dentro de los tres primeros meses del

año siguiente, de acuerdo con el cronograma de pagos dispuesto

por la SUNAT.

• Impuesto General a las Ventas (IGV)

− El IGV es el tributo que pago por las ventas o servicios que

realizo.

− La tasa del IGV es de 17% que, con la adición del 2%,

correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal, hace un

total de 19%.

− Se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el

Cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al

último dígito de mi RUC.

− Asimismo, de tener trabajadores dependientes, debo presentar:

Planilla electrónica, Contribuciones a EsSalud, Retenciones del

Impuesto a la Renta y Aportaciones a la ONP.

• ¿Qué comprobantes de pago puedo usar?− Facturas

− Boletas de venta

− Liquidaciones de compra

− Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras

− Tickets emitidos por sistemas informáticos

• Otros documentos:− Notas de crédito y notas de débito

− Guías de remisión

− Para solicitar la impresión de comprobantes de pago, deboacercarme a las imprentas autorizadas.

− Para solicitar autorización de impresión de tickets o cintasemitidas por máquinas registradoras, debo registrar la máquinaregistradora.

Régimen Tributario

Persona Natural

NUEVO RUS

Nuevo Régimen Único Simplificado

RER

Régimen Especial del Impuesto a la Renta

RG

Régimen General delImpuesto a la Renta

Persona Jurídica

RER

Régimen Especial del Impuesto a la Renta

RG

Régimen General delImpuesto a la Renta

Planillas de Pago

Paso 5:

Planilla de Pagos

• Las planillas de pago son un registro contable. Brindan

elementos que permiten demostrar, de manera

transparente, ante la autoridad competente, la relación

laboral del trabajador con mi empresa, su remuneración

y los demás beneficios que se le pagan.

• Estos registros pueden ser llevados de forma física

(libros u hojas sueltas) o de forma virtual.

Planillas Físicas

• Este documento físico (libro u hojas sueltas) debe estar

debidamente autorizado por la Autoridad Administrativa

de Trabajo del lugar donde se encuentra el centro de

trabajo de la empresa.

• Es de uso obligatorio para las personas naturales con

negocio con un máximo de tres trabajadores.

Planilla Electrónica

• Es obligatorio para:

− Las personas jurídicas.

− Las personas naturales que cumplan con alguno de los siguientes

supuestos:

Cuenten con más de tres (3) trabajadores.

Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros.

Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados

obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta

de cuarta o quinta categoría.

Tengan a su cargo uno (1) o más artistas.

Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud – EPS.

Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.

Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa.

EsSalud

Paso 6:

EsSalud

• Es un organismo público descentralizado, con personeríajurídica de derecho público interno, cuya finalidad es darcobertura a los asegurados y sus derechohabientes através del otorgamiento de prestaciones de prevención,promoción, recuperación, rehabilitación, prestacioneseconómicas y prestaciones sociales que corresponden alrégimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, enun marco de equidad, solidaridad, eficiencia y facilidadde acceso a los servicios de salud.

• Se considera asegurado a toda persona que seencuentra afiliada, de forma obligatoria o voluntaria, aalguno de los seguros que administra EsSalud paraacceder a las prestaciones que éstos ofrecen.

Autorizaciones y/o Permisos

Especiales de otros sectores

Paso 7:

• Son permisos o requisitos que me pide la autoridad

competente, según el giro de mi negocio; ello me permite

determinar mi compromiso al momento de registrarse en

las entidades públicas respectivas, donde se comprueba

y se constata que cumplo con normas técnicas de salud,

de seguridad, de infraestructura, etc. para que pueda

operar mi negocio sin poner en riesgo la vida humana.

Resumiendo

Próxima sesión