Sesion 8 FSCD Utilidad y Cargos Adicionales

Centro de Capacitacin Profesional de la Pennsula

Sesin 7. FSCD Utilidad y cargos adicionales de un proyecto de construccin

Cuanto mas mires hacia atrs mas difcil te ser mirar hacia adelante


Sesin 7. Utilidad y cargos adicionales de un proyecto de construccin

Qu es la utilidad?

La utilidad (tambin conocida como beneficioeconmico) es un termino designado para nombrarla ganancia que se obtiene de un proceso o actividadeconmica.El beneficio econmico es un indicador de lacreacin de riqueza o generacin de valor en laeconoma.El beneficio econmico se calcula como los ingresostotales menos los costos totales e impuestosrespectivos



Artculo 219.- El cargo por utilidad es la ganancia que recibe el contratista por la ejecucin del concepto de trabajo; ser fijado por el propio contratista y estar representado por un porcentaje sobre la suma de los costos directos, indirectos y de financiamiento. Para el clculo del cargo por utilidad se considerar el impuesto sobre la renta y la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas a cargo del contratista.



Informacin requerida para el calculo de la utilidad del proyecto Tasa Pasiva Anualizada (TPA) Riesgo Empresarial Anualizado (REA) Tecnologia e Investigacion Anualizada(TEA) Tasa Anualizada Total (TAT) = TPA + REA + TEA Volumen de ventas anual hasta financiamiento (VV) Capital de trabajo (CT) Revolvencia de capital (RC) = (VV / CT) Utilidad Esperada = (TAT / RC) Cargos no deducibles (ND)

Cargos Impositivos Participacion de utilidades (PTU) Impuesto Sobre la Renta (ISR) Otros Impuestos (OI) Total de cargos Impositivos (CI) = PTU + ISR + OIUtilidad Neta de concurso (UNC) = UE / (1-CI) en porcentajeUtilidad Neta de concurso (UNC) = UNC x (CD+Costos Ind.+Costos Financ.) en importe



DEFINICIONESTasa Pasiva. Es la tasa de comisin que paga el banco o alguna institucin financierapor mantener ahorros en deposito.

Riesgo Empresarial. Es el riesgo que asume una empresa para realizar una inversin,dicho riesgo debe considerar factores econmicos, polticos, sociales, ambientales,etc.

Tecnologa e Investigacin. Es el monto que destinan las empresas para desarrollarnuevos conocimientos relacionados con la industria en la cual participan.

Capital de Trabajo. Son aquellos recursos que requiere la empresa para poderoperar. En este sentido el capital de trabajo es lo que comnmente conocemos activocorriente. (Efectivo, inversiones a corto plazo, cartera e inventarios).



Ejemplo del calculo de la utilidad de un proyecto Tasa Pasiva Anualizada (TPA) = 4.31 % Riesgo Empresarial Anualizado (REA) = 5.00 % Tecnologa e Investigacin Anualizada(TEA) = 3.00 % Tasa Anualizada Total (TAT) = 12.31 % Volumen de ventas anual hasta financiamiento (VV) = $6,840,000 Capital de trabajo (CT) = $1,700,000 Revolvencia de capital (RC) = 4.02 Utilidad Esperada = 3.06 % Cargos no deducibles (ND) = 0.00 %

Cargos Impositivos Participacin de utilidades (PTU) = 10 % Impuesto Sobre la Renta (ISR) = 30 % Otros Impuestos (OI) = 0.00 Total de cargos Impositivos (CI) = 40 %Utilidad Neta de concurso (UNC) = 5.09 %Utilidad Neta de concurso (UNC) = $ 5,792.43



Clculo del ISR persona fsica Prestacin de servicios ProfesionalesPERIODO INGRESOS GASTOS SALARIOS IMSS ISR RET. PATRON ISR RET. OTROS PAGOS ISR

ENERO $50,000 $60,000 $5,000 $1000FEBRERO $100,000 $60,000 $10,000 $1000

ACUMULADO $150,000 $120,000 $15,000 $2,000MARZO $400,000 150,000 $40,000

ACUMULADO $550,000 $270,000 $55,000ABRIL

ACUMULADO

MAYO

ACUMULADO

JUNIO

ACUMULADO

JULIO

ACUMULADO

AGOSTO

ACUMULADO

SEPTIEMBRE

ACUMULADO

OCTUBRE

ACUMULADO

NOVIEMBRE

ACUMULADO

DICIEMBRE



DATOS $INGRESOS OBTENIDOS DE ENERO A MARZO $550,000GASTOS EFECTUADOS DE ENERO A MARZO $270,000RETENCIONES DE ISR DE ENERO A MARZO $55,000PAGOS PROVISIONALES DE ENERO FEBRERO $2,000

PASO 1

CALCULO DE LA BASE DE IMPUESTO

CONCEPTOS

TOTAL DE INGRESOS DE ENERO A MARZO $550,000

MENOS

DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE ENERO A MARZO $270,000

IGUAL

BASE DEL IMPUESTO $280,000



PASO 2

CALCULO DEL ISR (TARIFA DEL ART. 113 DEL MES CORRESPONDIENTE)

CONCEPTOS

BASE DEL IMPUESTO $280,000

MENOS

LIMITE INFERIOR DE LA TARIFA $98,210.50

IGUAL

EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR $181,789.50

POR

% A APLICARSE SOBRE EL LIMITE INFERIOR 30.00%

IGUAL A

IMPUESTO MARGINAL $54,536.85

MAS

CUOTA FIJA $18,425.85

IGUAL A

ISR DETERMINADO $72,962.70



PASO 3

CALCULO DEL ISR A PAGAR

CONCEPTOS

ISR DETERMINADO $72,962.70

MENOS

PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS A LA FECHA $2,000

MENOS

ISR RETENIDO A LA FECHA $55,000

IGUAL

ISR A PAGAR DEL MES $15,962.70



PERIODO INGRESOS GASTOS SALARIOS IMSS ISR RET. PATRON ISR RET. OTROS PAGOS ISR

ENERO $50,000 $60,000 $5,000 $1000FEBRERO $100,000 $60,000 $10,000 $1000

ACUMULADO $150,000 $120,000 $15,000 $2,000MARZO $400,000 150,000 $40,000 $15,962.70

ACUMULADO $550,000 $270,000 $55,000ABRIL

ACUMULADO

MAYO

ACUMULADO

JUNIO

ACUMULADO

JULIO

ACUMULADO

AGOSTO

ACUMULADO

SEPTIEMBRE

ACUMULADO

OCTUBRE

ACUMULADO

NOVIEMBRE

ACUMULADO

DICIEMBRE



EJERCICIO Tasa Pasiva Anualizada (TPA) = 8.00 % Riesgo Empresarial Anualizado (REA) = 5.00 % Tecnologa e Investigacin Anualizada(TEA) = 3.00 % Tasa Anualizada Total (TAT) = 16.00 % Volumen de ventas anual hasta financiamiento (VV) = $5,000,000 Capital de trabajo (CT) = $1,300,000 Revolvencia de capital (RC) = Utilidad Esperada = Cargos no deducibles (ND) = 0.00 %

Cargos Impositivos Participacin de utilidades (PTU) = 10 % Impuesto Sobre la Renta (ISR) = 28 % Otros Impuestos (OI) = 0.00 Total de cargos Impositivos (CI) = %Utilidad Neta de concurso (UNC) = Utilidad Neta de concurso (UNC) = $



SOLUCION Tasa Pasiva Anualizada (TPA) = 8.00 % Riesgo Empresarial Anualizado (REA) = 5.00 % Tecnologa e Investigacin Anualizada(TEA) = 3.00 % Tasa Anualizada Total (TAT) = 16.00 % Volumen de ventas anual hasta financiamiento (VV) = $5,000,000 Costo del proyecto hasta financiamiento = $ 1000,000 Capital de trabajo (CT) = $1,300,000 Revolvencia de capital (RC) = Utilidad Esperada = 4.16% Cargos no deducibles (ND) = 0.00 %

Cargos Impositivos Participacin de utilidades (PTU) = 10 % Impuesto Sobre la Renta (ISR) = 28 % Otros Impuestos (OI) = 0.00 Total de cargos Impositivos (CI) = %Utilidad Neta de concurso (UNC) = 6.7 %Utilidad Neta de concurso (UNC) = $ 67,000



Artculo 220 del Reglamento de la LOPYSRM.- Los cargos adicionales son las erogaciones que debe realizar el contratista, por estar convenidas como obligaciones adicionales o porque derivan de un impuesto o derecho que se cause con motivo de la ejecucin de los trabajos y que no forman parte de los costos directos e indirectos y por financiamiento, ni del cargo por utilidad.

nicamente quedarn incluidos, aquellos cargos que deriven de ordenamientos legales aplicables o de disposiciones administrativas que emitan autoridades competentes en la materia, como impuestos locales y federales y gastos de inspeccin y supervisin.

Los cargos adicionales no debern ser afectados por los porcentajes determinados para los costos indirectos y de financiamiento ni por el cargo de utilidad.

Estos cargos debern adicionarse al precio unitario despus de la utilidad, y solamente sern ajustados cuando las disposiciones legales que les dieron origen, establezcan un incremento o decremento para los mismos.

CARGOS ADICIONALES



CARGOS ADICIONALES

PARA EFECTOS DEL CLCULO POR CONCEPTO DE DERECHOS DE INSPECCIN, CONTROL Y VIGILANCIA DE LOS TRABAJOS POR LA SECRETARIA DE LA FUNCIN PBLICA SE PODR APLICAR LA FORMULA SIGUIENTE:

CA= CARGO ADICIONAL.CD= COSTO DIRECTO.CI= COSTO INDIRECTO.CF= COSTO DE FINANCIAMIENTO.CU= COSTO DE UTILIDAD.

+++=

005.01........%5.0.. UCFCICDCAC



CARGOS ADICIONALESPARA EFECTOS DEL CLCULO POR CONCEPTO DE DERECHOS DE INSPECCIN, CONTROL Y VIGILANCIA DE LOS TRABAJOS POR LA SECRETARIA DE LA FUNCIN PBLICA SE PODR APLICAR LA FORMULA SIGUIENTE:

CA= ?CD= $ 90,508.18CI= $ 22,859.12CF= $ 228.12CU= $ 5,792.43

+++=

005.01........%5.0.. UCFCICDCAC

93.599$005.01

43.792,512.22812.859,2218.508,90%5.0.. =

+++=AC



CARGOS ADICIONALESPARA EFECTOS DEL CLCULO POR CONCEPTO DE DERECHOS DE INSPECCIN, CONTROL Y VIGILANCIA DE LOS TRABAJOS POR LA SECRETARIA DE LA FUNCIN PBLICA SE PODR APLICAR LA FORMULA SIGUIENTE:

CA= ?CD= $ 500,000CI= $ 150,000CF= $ 5,000CU= $ 50,000

+++=

005.01........%5.0.. UCFCICDCAC

71.542,3$005.01

000,50000,5000,150000,500%5.0.. =

+++=AC



CARGOS ADICIONALESNo CARGOS ADICIONALES CORRESPONDIENTES A ARTCULO DEL ORDENAMIENTO LEGAL QUE LO NORMA

(ADJUNTAR COPIA FOTOSTTICA)% QUE APLICA INSUMO O PARTE DEL ANLISIS DEL PRECIO UNITARIO EN QUE

SE APLICAR

C.A.1

C.A.2

ETC.



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