SESIÓN ORDINARIA 86 - msj.go.cr Municipales... · G-1 Oficio sin número, con fecha 13 de octubre...

Honorable Concejo Municipal Sección Actas y Acuerdos

Sección Gestión de Información y Documentación

Proceso Gestión Centro de Conocimiento Institucional

Actas del Honorable Concejo Municipal

Sesión Ordinaria 25

Acta de la Sesión Ordinaria celebrada por la Corporación Municipal del Cantón Central de San José, en el salón de sesiones del edificio “Tomás López De El Corral”, a las dieciocho horas quince minutos, del día diecinueve de Octubre de dos mil diez, con la siguiente asistencia. Ocuparon curul los regidores:

ULISES ALEXANDER CANO CASTRO, Presidente DOUGLAS QUESADA ALTAMIRANO, CC/DOUGLAS ALTAMIRANO QUESADA, Vicepresidente SONIA ZAMORA BOLAÑOS REINA ACEVEDO ACEVEDO ROLANDO LUIS MURILLO CRUZ DAGUER HERNÁNDEZ VÁSQUEZ CC/DAUBERTH HERNÁNDEZ VÁSQUEZ FLORA EUGENIA BERMÚDEZ SALGUERO OLGER LAWSON MARCHENA PATRICIA MARÍN GÓMEZ FLOR MARÍA ZAMORA ALVAREZ MA. EUGENIA RIVERA ARAYA.

REGIDORES SUPLENTES: OLGA DINIA PÉREZ BONILLA, MARÍA LINNETT GÓMEZ SÁNCHEZ, ALEXANDRA GARCÍA BROWN, ALFREDO FALLAS QUESADA, JUANA ISABEL LEAL VILLAFUERTE, ORLANDO FRANCISCO RAMÍREZ CASTRO, BLANCA SUÑOL OCAMPO, DIEGO ANTONIO ALEXANDRE GARCÍA-FERNÁNDEZ, YAMILETTE QUESADA PACHECO, MARVIN ALBERTO MARÍN ZÚÑIGA, MARLON ARAYA BOLAÑOS. SÍNDICOS PROPIETARIOS: VILMA CORRALES MÉNDEZ, NUBIA ORDÓÑEZ UGALDE, LEONARDO HIDALGO BRICEÑO, CARLOS JAVIER JIMÉNEZ CHAVES, ANGELA LUCÍA MENA HERNÁNDEZ CC/ ANA LUCÍA MENA HERNÁNDEZ, XIOMARA PICADO RODRÍGUEZ, MARÍA ESTHER SALAS GONZÁLEZ, DORA DELLANOSE MORALES, MARÍA JULIA ACEVEDO VARGAS, DANIEL DOÑA HOOKER CC/DANY DOÑAS HOOKER. SÍNDICOS SUPLENTES: WILLIAM GERARDO SOLANO ALFARO, MARÍA ELENA SOLÍS MÉNDEZ, JUAN GUILLERMO NÚÑEZ VÁSQUEZ, SONIA PATRICIA ZÚÑIGA JIMÉNEZ, MARÍA ELIZABETH SÁNCHEZ FONSECA, MARLENE BUSTOS VARGAS, actuando en calidad de propietaria, NIDIA BARRANTES MURILLO. Alcalde Municipal: Ing. Johnny Araya Monge Asistente del Alcalde: Jefe Departamento Secretaría Municipal: LICENCIADA ILEANA ACUÑA JARQUÍN. Dirección de Auditoría: Licda. Jeannette Vargas Vega Dirección de Comunicaciones: Lic. Gilberto Luna Montero Dirección Financiera: Lic. Oscar Ledezma Arias Dirección Legal: Grabación y control de asistencia: SEÑORES, MANUEL RAMÍREZ BOZA/JUAN CARLOS CÉSPEDES OVIEDO. Asesores: Licenciados, MARIO VARGAS SERRANO, MAURICIO VALERIO JIMÉNEZ, OMAR VINDAS CORRALES, OSCAR PÉREZ CARPIO, WALTER CHAVES OLIVARES, ADRIANA ROJAS RIVERO, DIDIER CARRANZA RODRÍGUEZ, LEDA MADRIGAL MORERA, FABIÁN EDUARDO ROJAS FUERTES, JORGE LUIS MORA ROMERO. SEÑORES: JUAN CARLOS CORDERO OVIEDO, FERNANDO JIMÉNEZ DEBERNAD. En acatamiento del Acuerdo 9, Artículo V, Sesión Ordinaria 144, del 1 de febrero 2005, punto primero del Por tanto, se incluye el Orden del día a desarrollar en esta sesión.-

…es nuestra Red!

Artículo I.- Lectura de actas Artículo II.- Audiencias Artículo III.- Correspondencia Artículo IV.- Asuntos de trámite urgente Artículo V.- Dictámenes de comisión e informes de Auditoría Artículo VI.- Mociones de los señores regidores Artículo VII.- Mociones del señor Alcalde Artículo VIII.- Control Político.

ARTÍCULO I.-LECTURA DE ACTAS. La Presidencia decreta recesos de las dieciocho horas quince minutos a las dieciocho horas veintidós minutos, y de esa hora a las dieciocho horas treinta minutos.

APROBACIÓN ACTA SESIÓN ORDINARIA 24.-

Por diez votos, se APRUEBA el Acta de la Sesión Ordinaria 24, del día 12 de Octubre de 2010, sin correcciones que hacer a la misma. La Regidora Acevedo Acevedo no vota por no encontrarse en el recinto. ARTÍCULO II.- AUDIENCIAS. -No hay ARTÍCULO III.-CORRESPONDENCIA. Se presenta a la mesa la correspondencia que se dispone como sigue: ALCALDÍA.- A-1 Oficio Alcaldía-7269-2010, con fecha 14 de octubre de 2010. Se traslada nota DAJ-4244-6-2010, de la Dirección de Asuntos Jurídicos, en donde se emite criterio con relación al Proyecto de Ley denominado: “Reforma y Adición de un Artículo a la Ley No. 8220 de Protección al Ciudadano del Exceso de Requisitos y Trámites Administrativos”. Se toma nota y se traslada a los Asesores de Presidencia. A-2 Oficio 7251-2010, con fecha 14 de octubre de 2010. Se remite Oficio 1049-SGARH-SA-10, de la Sección de Gestión Administrativa del Recurso Humano, quien se refiere al pago de prestaciones legales al ex funcionario Richard Guevara Sánchez. Se toma nota y se traslada a la Comisión de Hacienda y Presupuesto. A-3 Alcaldía-7259-2010, con fecha 14 de octubre de 2010. Se remite nota DAJ-4305-1-2010, de la Dirección de Asuntos Jurídicos, en donde se emite criterio al proyecto “Reforma del inciso E) del Artículo 4 de la Ley No. 7509, Ley de impuesto sobre Bienes Inmuebles. Se solicita dispensa del trámite de comisión. Se toma nota y se traslada a los Asesores de Presidencia. A-4 Alcaldía 7339-2010, con fecha 15 de octubre de 2010. Se traslada nota DP-1338-2010, del Encargado de Proceso Control de Presupuesto, relacionado con el pago de prestaciones legales a ocho ex funcionarios municipales. Se toma nota y se traslada a la Comisión de Hacienda y Presupuesto. DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURÍDICOS.- B-1 Oficio DAJ-4323-01-2010, con fecha 13 de octubre de 2010. Se remite Expediente 09-000829-1027-CA, del Tribunal Contencioso Administrativo, referente a Jerarquía Impropia (Municipal), promovida por la empresa Pegamentos Mediterráneo S.A. Se anulan Acuerdo 2, de la Sesión Ordinaria 73, del 23 de marzo de 2009 y Acuerdo 7, de la Sesión Ordinaria 149 del 3 de marzo de 2009. Se toma nota y se traslada a la Comisión de Asuntos Jurídicos. B-2 Oficio DAJ-4254-01-2010, con fecha de recibido 13 de octubre de 2010. La Dirección de Asuntos Jurídicos, solicita una prórroga para discutir criterios técnicos relacionados al Proyecto de Ley denominado “Adición de un Artículo 50 Bis y Reforma del Inciso 14 del Artículo 121 de la Constitución Política para reconocer y Garantizar el Derecho Humano de Acceso al Agua”

Se toma nota, se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información y copia a la Comisión de Ambiente. B-3 Oficio DAJ-4320-01-2010, con fecha 13 de octubre de 2010. La Dirección de Asuntos Jurídicos, solicita una prórroga para discutir criterios técnicos relacionados al Proyecto de Ley denominado: “Autorización a la Municipalidad de San José a donar siete propiedades al Ministerio de Seguridad Pública, para la construcción de instalaciones destinadas a brindar servicios de seguridad ciudadana en el Cantón Central de San José.” Se toma nota y se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información. B-4 Oficio DAJ-4311-14-2010, con fecha 13 de octubre de 2010. Se remite sentencia 2691-2010, del Tribunal Contencioso Administrativo, en Proceso de Jerarquía Impropia (Municipal) de José Arnulfo Sandino Pérez, contra la Municipalidad de San José, el cual en su “por tanto” indica “Se confirma el acuerdo apelado y se da por agotada la vía administrativa”. Se toma nota y se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información. B-5 Oficio DAJ-4294-2-2010, con fecha 19 de octubre de 2010. Se remite observaciones al Proyecto de Ley “Adición a la Ley No. 7509 de 9 de mayo de 1995, Ley de Impuesto sobre Bienes Inmuebles y sus reformas para fortalecer los Concejos Municipales de Distrito”. Se toma nota y se traslada a los Asesores de Presidencia. AUDITORÍA MUNICIPAL.- C-1 Oficio A-AI-907-2010, con fecha 12 de octubre de 2010. Se remite copia del Informe 014-INF-A-2010, denominado “Evaluación de la Gestión del Departamento de Observatorio Municipal”. Se toma nota y se traslada a los Asesores de Presidencia. C-2 Oficio AAI-927-2010, con fecha 15 de octubre de 2010. Se informa que la Auditoría Interna, a través de la Sección Auditoría Financiera, dio inicio a partir del 14 de octubre del presente año, al estudio sobre “Egresos Servicios Alquileres Programa Dirección y Administración General”. Se toma nota y se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información. C-3 Oficio A-AI-922-2010, con fecha 14 de octubre de 2010. Se informa que la Auditoría Interna, a través de la Sección de Auditoría Financiera, dio inicio a partir del 13 de octubre de 2010, a la revisión preliminar del estudio “Control de Pagos de Horas Extras”. Se toma nota y se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información. C-4 Oficio A-AI-930-2010, con fecha 19 de octubre de 2010. Se remite copia del Informe 050-INF-A-2009, denominado “Procedimiento de contratación Administrativa de Bienes y Servicios para Contrataciones Directas”. Se toma nota y se traslada a los Asesores de Presidencia. OTROS DEPARTAMENTOS.- D-1 Oficio 114-SPMF-2010, con fecha de recibido 19 de octubre de 2010. Se informa que ya fueron realizados los trabajos de corta de árbol, relacionados con el cumplimento de Acuerdo 3, de la Sesión Ordinaria 205, del 30 de marzo de 2010. Se toma nota y se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información. ASUNTOS DE PARTICULARES.- E-1 Oficio sin número, con fecha 13 de octubre de 2010. La Ingeniera Margarita Soto Durán solicita extensión de la Zona Comercial a la Residencial, ubicada en Urbanización el Faro en San Francisco de Dos Ríos. Se toma nota y se traslada a la Comisión de Obras. E-2 Oficio sin número, con fecha de recibido 15 de octubre de 2010. La señora Vilma Jiménez Fernández, vecina de Jardines de Cascajal, solicita intervención del Concejo Municipal, a fin de fin de poder acudir a los Tribunales de Justicia en caso relacionado con el Colegio Científico Bilingüe Sagrada Reina de los Ángeles. Se toma nota y se traslada a la Comisión de Asuntos Jurídicos. E-3 Oficio sin número, con fecha de recibido 19 de octubre de 2010. El Cura Párroco de la Parroquia de Santa Bárbara en Pavas, solicita permiso para llevar a cabo los festejos patronales en honor a Santa Bárbara de Pavas, a realizarse del 8 al 19 de diciembre en la plaza de deportes, propiedad de las Temporalidades de la Arquidiócesis de San José.

Se toma nota y se traslada a la Comisión de Obras. INSTITUCIONES EDUCATIVAS, FUNDACIONES, ASOCIACIONES, COOPERATIVAS.- G-1 Oficio sin número, con fecha 13 de octubre de 2010. La señora Flor de María Chacón Torres, Presidenta de la Fundación Semillas de Valor, solicita la designación del Representante de la Municipalidad de San José en la Junta Administrativa de la mencionada Fundación. Se toma nota y se traslada a la Comisión de Gobierno y Administración. G-2 Copia de Oficio sin número, con fecha 13 de octubre de 2010. Oficio enviado por la docente Yendry Contreras Gazo, a la Junta de Educación de la Escuela Carlos Sanabria Mora, en relación con documentación faltante para adquirir equipo para su Área de trabajo. Se toma nota y se traslada a la Sección de Archivo, Recepción e Información. OTRAS INSTITUCIONES.- H-1 Oficio OSJ-785, con fecha 13 de octubre de 2010. El sistema Nacional de Áreas de Conservación, Área de Conservación Cordillera Volcánica Central Reserva Biosfera, remite información relacionada con los permisos de aprovechamiento y certificados de origen aprobados por al AFE, correspondiente al tercer trimestre de 2010. Se toma nota, se traslada a la Alcaldía y copia a la Comisión de Ambiente. H-2 Oficio CM-011-2010, con fecha de recibido 15 de octubre de 2010. La Comisión Mixta Gobierno Municipalidades Partidas Específicas, remite información relacionada con el monto estimado del presupuesto nacional que será destinado para las partidas específicas correspondientes al año 2011. Se toma nota, se traslada a la Alcaldía y a las Fracciones Políticas. H-3 Oficio 345-SCS-2010/60930, con fecha 15 de octubre de 2010. La Superintendencia de Telecomunicaciones, comunica el Acuerdo 012-059-2010, de la Sesión Ordinaria 059-2010, sobre evitar la solicitud de requisitos que Sutel no realiza. Se toma nota y se traslada a las Fracciones Políticas. H-4 Oficio EARSH-046-10, con fecha de recibido 19 de octubre de 2010. Agradecimiento al regidor Quesada Altamirano, por parte del Área Rectora de Salud de Hatillo, por unirse en las acciones en el combate del Dengue en dicha zona. Se toma nota, se transcribe y se traslada a las Fracciones Políticas. EARSH-046-10. Hatillo, 05 de octubre del 2010. Sr. Douglas Quesada Altamirano. Vicepresidente Municipal Concejo Municipal. Presente: Asunto: Agradecimiento. Estimado señor: Por medio de la presente es nuestro deseo agradecer a su persona y al Honorable Concejo Municipal; por unirse en las acciones en el combate del Dengue. El Área Rectora de Salud de Hatillo (Ministerio de Salud) y el Área de Salud (C.C.S.S.). Hemos proclamado en contra de la problemática de salud que a causa del Dengue atraviesa en la actualidad el Distrito de Hatillo. Reiterar nuestro agradecimiento por toda la colaboración brindada para la realización del Festival pro Salud contra el Dengue y la Fumigación de Sagrada Familia. Se llevo cabo con mucho éxito el pasado 12 de agosto en el Parque de Hatillo Centro, por medio del cual logramos informar y concientizar a la comunidad, con la esperanza de lograr un cambio positivo en la conducta de la población. Sin otro particular, se despide atentamente, Dra. Yalile Castaing Reyes. Responsable Programa Dengue. Licda. Tirsa Aguirre Salazar, Mercadotecnia de la Salud. Dr. Eduardo Arguedas Barquero, Director Área Rectora de Salud de Hatillo”. ARTÍCULO IV.-TRÁMITE URGENTE.- Por UNANIMIDAD para la dispensa, y ocho votos para el fondo y Aprobación definitiva, se aprueba moción presentada. Votan en contra para el fondo y aprobación definitiva los ediles: MARÍN GÓMEZ, HERNÁNDEZ VÁSQUEZ y BERMÚDEZ SALGUERO. Se acuerda: ACUERDO 1.- SOLICITAR MEJORAS Y ASFALTADO DE ZONAS RECREATIVAS EN CANCHAS MULTIUSO DE PASO ANCHO SUR.- “Acójase y apruébese moción suscrita por los regidores Rivera Araya, Murillo Cruz, Zamora Bolaños, Cano Castro, Marín Zúñiga, Lawson Marchena y Acevedo Acevedo, que dice: Conforme a las potestades que le otorga la Ley a este Honorable Concejo Municipal, se acuerda instar y autorizar a la Sección de Construcción de Vías y Maquinaria, a realizar las mejoras y asfaltados de la zonas recreativas de las canchas Multiuso de Paso Ancho Sur, del Distrito de San Sebastián; con el objetivo de brindar un espacio

adecuado en el desarrollo del deporte y recreación de los vecinos de dicha localidad”. ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO. Por nueve votos para la dispensa, y siete votos para el fondo, se aprueba moción presentada. Votan en contra para la Dispensa los ediles: HERNÁNDEZ VÁSQUEZ y BERMÚDEZ SALGUERO. Votan en contra para el fondo los ediles: ZAMORA ÁLVAREZ, HERNÁNDEZ VÁSQUEZ, BERMÚDEZ SALGUERO y ALTAMIRANO QUESADA. Se acuerda: ACUERDO 2.- AUTORIZAR ACTIVIDADES DE ANIVERSARIO DEL PERIÓDICO “LA TEJA”.- “Acójase y apruébese moción suscrita por los regidores Zamora Bolaños, Murillo Cruz, Cano Castro, Rivera Araya, Marín Zúñiga, Lawson Marchena y Acevedo Acevedo, que dice: Conforme a las potestades que le otorga al Ley a este Honorable Concejo Municipal, se acuerda en vista de la celebración del cuarto aniversario del matutino ”La Teja” y en aras de ayudar al interés de estos de hacer participes a las ciudadanas y ciudadanos del Cantón Central en dicha celebración; se autoriza la realización de las actividades conmemorativas de dicho evento en el parque Morazán de las 9:00 am, a las 6:00 pm con la instalación de ventas de comidas, ventas de artesanías, grupos musicales. Queda prohibido el expendio de cualquier tipo de licor en forma gratuita u onerosa. ACUERDO APROBADO. TRANSITORIO NÚMERO UNO.- Por siete votos se rechaza Dispensar del trámite de comisión, moción del señor Alcalde que pretende modificar la fecha para audiencia del Plan Director Urbano, a Febrero del 2011. Votan en contra para la Dispensa los ediles: ALTAMIRANO QUESADA, HERNÁNDEZ VÁSQUEZ y BERMÚDEZ SALGUERO. La Regidora Marín Gómez no vota por no encontrarse en el recinto. La Presidencia traslada dicha moción a la Comisión de Obras. TRANSITORIO NÚMERO DOS.- Por seis votos se rechaza Dispensar del trámite de comisión, moción sobre aval a modificación de proyecto de Ley 7794, artículo 10 Código Municipal. Votan en contra los ediles: MARÍN GÓMEZ, BERMÚDEZ SALGUERO, HERNÁNDEZ VÁSQUEZ, ZAMORA ÁLVAREZ y QUESADA ALTAMIRANO. La Presidencia traslada dicha moción a la Comisión de Jurídicos. Por UNANIMIDAD para la dispensa, fondo y Aprobación definitiva, se aprueba moción presentada. Se acuerda: ACUERDO 3.- TENER POR RECIBIDOS Y APROBADOS INFORMES DE AUDITORÍA 046- 047-048-049 DEL 2009, Y 005-006-008- 009-010-011-012-013, DEL 2010.- “Acójase y apruébese moción suscrita por el señor Regidor Cano Castro, que dice:

CONSIDERANDO:

Que corresponde al Honorable Concejo Municipal conocer los informes remitidos por la Auditoria Municipal para su respectivo estudio y justipreciación.

POR TANTO:

Se acuerda tener por recibidos y aprobados los siguientes informes de auditoria que se dirán: 005-ESeg ai 2010 Seguimiento informe 04 Inf A 2009 Cumplimiento a la disposición i) del informe de la C.G.R DFOE_SM 13-2008. 006-ESeg AI 2010 denominado Seguimiento 005 INF. A - 2009 Denuncia sobre eventual actuación irregular de una funcionaria municipal en la exoneración de impuestos municipales, a favor de la Sociedad Acambay. S.A. 007-ESeg Al 2010 Seguimiento 006 INF.A.2009 denominado FÓRMULA Y PROCESOS DE EXONERACIÓN, IMPORTACIÓN Y DESALMACENAJE Y EQUIPO IMPORTADO. N° 046-INF-A-2009 Procedimiento de Contratación Administrativa de Bienes y Servicios del Comité Cantonal de Deportes de San José. N° 047-INF-A-2009 Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal. N° 048-INF-A-2009 Gestión de Inspección de Patentes. N° 049-INF-A-2009 Cargo y Descargo de Multas por Permisos de Construcción. N° 006-INF-A-2010 Verificación de Actas del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José. N° 008-INF-A-2010 denominado Inversiones en Valores. N° 009-INF-A-2010 Control de Asistencia de Personal.

N° 010-INF-A-2010 Cajas y Bancos. N° 011-INF-A-2010 Distribución de Materiales. N° 012-INF-A-2010 Gestión Departamento de Tesorería N° 013-INF-A-2010 Ejecución de Obras Comunales. Apruébese los mismos y téngase por debidamente conocidos”. 21 de octubre de 2010 005-E-Seg-AI-2010 Ingeniero Johnny Araya Monge Alcalde de San José Estimado señor La Auditoría Interna, en cumplimiento de la Ley General de Control Interno, según lo dispuesto en el artículo Nº 22, inciso g), el cual establece: Artículo 22. —Competencias. Compete a la auditoría interna, primordialmente lo siguiente:/…/ g) Elaborar un informe anual de la ejecución del plan de trabajo y del estado de las recomendaciones de la auditoría interna, de la Contraloría General de la República y de los despachos de contadores públicos; en los últimos dos casos, cuando sean de su conocimiento, sin perjuicio de que se elaboren informes y se presenten al jerarca cuando las circunstancias lo ameriten. Procedo a comunicar que se emite una opinión favorable al ”Manual de Procedimientos Financiero- Contable”, y por ende, se determina un cumplimiento satisfactorio de las recomendaciones generadas producto del Informe de Auditoría Nº 004-INF-A-2009, denominado “Cumplimiento a la disposición i) del informe de la Contraloría General de la República DFOE-SM-13-2008“, remitido por la Auditoría Interna al Alcalde Municipal, mediante oficio N° AI-635-2009, del 30 de julio 2009 y conocido por el Concejo Municipal en Sesión Ordinaria Nº176, Acuerdo 36, Artículo IV, con fecha de 09 de setiembre 2009. Cabe indicar que en oficio A-AI-663-2010 de fecha 28 de julio, 2010, remitido a la Licda. Maribel Cerdas Arias, Directora Financiera, se le indicó que, debe establecer una política de actualización para los instructivos, en virtud de que se identifiquen y realicen los ajustes pertinentes producto de cambios en las actividades. Asimismo, se recuerda que se debe iniciar el análisis para adoptar los instructivos, por la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) de acuerdo al “Decreto 34918-H, publicado en la Gaceta 238 del 9 de diciembre de 2008: “ Artículo 7º—Vigencia para la adopción e implementación de las NICSP: A partir de la publicación del presente Decreto Ejecutivo las instituciones incluidas en su alcance, deberán iniciar el ajuste necesario en sus sistemas y registros contables, para la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP), publicadas en español por el IFAC. Este proceso iniciará con implementaciones parciales a partir del 02 de enero del 2010 y un paralelo del sistema actual donde se implementen las NICSP a partir del 02 de enero de 2011, con la finalidad de que a partir del 02 de enero del año 2012 sin excepción, y en forma general, se inicie con la definitiva aplicación”. 19 de agosto, 2010 006-ESeg-AI-2010 Ingeniero Johnny Araya Monge Alcalde de San José Estimado señor La Auditoría Interna, en cumplimiento de la Ley General de Control Interno, según lo dispuesto en el artículo Nº 22, inciso g), que establece: Artículo 22. —Competencias. Compete a la auditoría interna, primordialmente lo siguiente:/…/ g) Elaborar un informe anual de la ejecución del plan de trabajo y del estado de las recomendaciones de la auditoría interna, de la Contraloría General de la República y de los despachos de contadores públicos; en los últimos dos casos, cuando sean de su conocimiento, sin perjuicio de que se elaboren informes y se presenten al jerarca cuando las circunstancias lo ameriten. Le comunico que esta Auditoría emite una opinión favorable, de conformidad con la revisión llevada a cabo en las pruebas de cumplimiento aplicadas a los procesos de implementación y puesta en marcha de las recomendaciones generadas producto del Informe de Auditoría Nº 005-INF-A-2009, denominado “Denuncia sobre eventual actuación irregular de una funcionaria municipal en la exoneración de impuestos municipales, a favor de la Sociedad Acambay S.A.” remitido por la Auditoría Interna al Alcalde Municipal, mediante oficio N° AI-704-09, del 20 de agosto 2009, aprobado por el Concejo Municipal en Sesión Ordinaria Nº176, Acuerdo 37, Artículo IV, con fecha de 08 de setiembre 2009. Lo anterior refleja el Cumplimiento satisfactorio de las Recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna, en el citado informe. 22 de setiembre, 2010 007-ESeg-AI-2010 Ingeniero

Johnny Araya Monge Alcalde de San José Estimado señor La Auditoría Interna, en cumplimiento de la Ley General de Control Interno, según lo dispuesto en el artículo Nº 22, inciso g), que establece: Artículo 22. —Competencias. Compete a la auditoría interna, primordialmente lo siguiente:/…/ g) Elaborar un informe anual de la ejecución del plan de trabajo y del estado de las recomendaciones de la auditoría interna, de la Contraloría General de la República y de los despachos de contadores públicos; en los últimos dos casos, cuando sean de su conocimiento, sin perjuicio de que se elaboren informes y se presenten al jerarca cuando las circunstancias lo ameriten. Le comunico que esta Auditoría emite una opinión favorable, de conformidad con la revisión llevada a cabo en las pruebas de cumplimiento aplicadas a los procesos de implementación y puesta en marcha de las recomendaciones generadas producto del Informe de Auditoría Nº 006-INF-A-2009, denominado “Fórmulas y procesos de exoneración, importación y desalmacenaje y equipo importado”, remitido por la Auditoría Interna al Alcalde Municipal, con Oficio AI-825-09, del 05 de octubre 2009, el cual fue conocido por el Concejo Municipal en Sesión Ordinaria Nº 183 del 27 de octubre de 2009, Acuerdo 12. Lo anterior refleja el Cumplimiento satisfactorio de las Recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna, en el citado informe.

INFORME Nº 006-INF-A-2010

““VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN DDEE AACCTTAASS DDEELL CCOOMMIITTÉÉ CCAANNTTOONNAALL

DDEE DDEEPPOORRTTEESS YY RREECCRREEAACCIIÓÓNN DDEE SSAANN JJOOSSÉÉ””

RESUMEN EJECUTIVO En atención al plan anual de trabajo de la Sección Auditoria Financiera de la Auditoria Interna de la Municipalidad de San José para el 2010, se realizó un estudio en el Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, con el objetivo de revisar el cumplimiento y ordenamiento de las Actas del Comité Cantonal de Deportes y Recreación. Dicho estudio abarcó el período comprendido entre el 2 de junio del 2010 al 07 de junio del 2010. En el proceso de verificación de actas del año 2003 al 2009 del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José se determinaron situaciones susceptibles de mejora, relacionadas con el control de las actas, se detectaron escasos mecanismos de control sobre el cierre y apertura de legalización de actas y sobre el procedimiento en el momento de imprimir para la revisión y aprobación de actas por parte de la Junta Directiva. Conforme a la revisión efectuada, se determinó que el Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José utiliza un procedimiento indebido en el momento de realizar la transcripción del acta para la aprobación de la Junta Directiva y para la firma del Presidente y Secretario de la Junta, ya que la Secretaria de Actas del Comité no realiza la impresión de actas, en el momento de obtener la aprobación con su respectivo acuerdo firme, si no más bien realiza la impresión un tiempo después. En el presente informe se presentan una serie de recomendaciones, las cuales se originaron de la revisión de la documentación soporte de la verificación de actas, así como del análisis de los reglamentos utilizados por parte del Comité, las cuales buscan colaborar con la administración para mejorar el control interno sobre el proceso de las actas.

““VVEERRIIFFIICCAACCIIÓÓNN DDEE AACCTTAASS DDEELL CCOOMMIITTÉÉ CCAANNTTOONNAALL

DDEE DDEEPPOORRTTEESS YY RREECCRREEAACCIIÓÓNN DDEE SSAANN JJOOSSÉÉ””

11.. IINNTTRROODDUUCCCCIIOONN

11..11.. OORRIIGGEENN Este estudio es de carácter especial y se encuentra contemplado en el Plan Anual de Trabajo de la Auditoria Interna, aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República, para el período 2010.

11..22.. OOBBJJEETTIIVVOO GGEENNEERRAALL Verificar que las actas del Comité Cantonal de Deportes y Recreación, estén debidamente terminadas, organizadas y que no presenten inconsistencias.

11..33.. AALLCCAANNCCEE DDEELL EESSTTUUDDIIOO Se revisaron las actas a partir del año 2003 al 2009, procurando que los 7 Tomos o Libros de actas estuviesen debidamente abiertos y cerrados con el sello de legalización correspondiente de la Auditoría Interna. La presente revisión de Auditoría se desarrolló de conformidad con el Manual de Normas Generales

de Auditoría para el Sector Público dictadas por la Contraloría General de la República y el Manual para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

11..44.. RREESSPPOONNSSAABBIILLIIDDAADD DDEE LLAA AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN YY LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA La veracidad y la exactitud de los datos contenidos y relativos a las actividades de revisión, registro y control de las actas del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José son de total responsabilidad de la Administración Activa de dicho Comité. La responsabilidad de esta Auditoría, consiste en emitir una opinión sobre el cumplimiento y organización de actas del Comité Cantonal de Deportes y Recreación verificando las acciones tomadas por la Administración del Comité Cantonal para cumplir con lo que establece la normativa legal.

11..55.. RREEGGUULLAACCIIOONNEESS AA LLAA LLEEYY GGEENNEERRAALL DDEE CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO Ver apéndice ( Art 36 a los Titulares Subordinados)

11..66.. LLIIMMIITTAACCIIOONNEESS Para el presente estudio no se presentaron limitaciones.

11..77.. CCOOMMUUNNIICCAACCIIÓÓNN DDEE RREESSUULLTTAADDOOSS La Auditoría Interna el día 14 de julio del 2010 mediante una reunión denominada “conferencia final” en la que dio a conocer los resultados de este estudio. Durante esta conferencia final, los funcionarios Lic. Eric Gutiérrez Desanti, Auditor a.i, Lic. Manuel Bonilla Estrada, Jefe Sección Auditoria Financiera y Licda. Reina Méndez Pomares ejecutor del estudio, expusieron a los señores: Lic. Heiner Ugalde Fallas, Presidente y la Secretaria la Dra. Ileana Hernández Ramírez ambos miembros de la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes, las conclusiones y recomendaciones que a nuestro criterio deberán girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto, se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones y se realizó los cambios sugeridos por los auditados.

22..CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS

22..11 GGEENNEERRAALLIIDDAADDEESS El Comité Cantonal de Deportes y Recreación está conformado por una Junta Directiva de cinco miembros, Presidente, Vicepresidente, Secretario, Tesorero y Vocal; en el cierre de cada acta se debe plasmar la firma del Presidente y Secretario, para que se identifique el cierre de los acuerdos tomados en la misma.

22..22 RREESSUULLTTAADDOOSS De acuerdo con las pruebas y revisiones efectuadas se logró determinar lo siguiente; en materia de Control Interno (no se determinaron hallazgos significativos). 2.2.1 Tomo o Libro 1

a) En la sesión ordinaria del 28 de abril del 2003, en el folio Nº 0116, se anulo la apertura del acta Nº 15, puesto que en el folio Nº 0117 se realiza la misma apertura del acta en mención.

b) En el folio Nº 199 se realiza la apertura del acta Nº 29 del 11 de agosto del 2003, cerrándose el libro en el folio 200, del tomo 1. Iniciándose la apertura del tomo 2 en el folio 201, y continuando el acta mencionada en el folio Nº 202.

2.2.2 Tomo o Libro 2

a) En el folio Nº 0276, se realiza la apertura del acta Nº 41 del 10 de noviembre del 2003, en la misma se encuentra un sello de ANULADO, pero no se encuentra la transcripción o la indicación de la parte que se está anulando, por lo que no se sabe que es exactamente lo que se está anulando.


a) En el folio Nº 545 se realiza la apertura del acta Nº 2 del 18 de enero del 2005, cerrándose el libro en el folio 550, abriéndose el tomo 4 en el folio 551 y continuándose el acta indicada en el folio 552.


a) En el acta Nº 3, de la sesión ordinaria del 24 de enero del 2005, para el cierre de la sesión en

el folio Nº 0562 no se registra la firma del secretario del Comité Cantonal el Sr. Álvaro Córdoba Araya, solo se registra la firma del Sr. Presidente Alfredo Vargas Mora.

b) En el folio Nº 995 se realiza la apertura del acta Nº 21 del 05 de junio, 2006, cerrándose el libro en el folio 1000, abriéndose el tomo 5 en el folio 1001 y continuándose el acta indicada en el folio 1002.


a) En el tomo Nº 5, se identifica la falta de dos folios los Nº 1005 y 1006, sin embargo realizando un análisis de seguimiento de impresión de actas se observa una continuidad de los acuerdos tomados del folio 1004 al 1007.

b) En el acta Nº 13 de la sesión extraordinaria del 04 de junio del 2007, no se registra firma del Presidente del Comité. En el acta 14 de la sesión ordinaria del 11 de junio del 2007 y en el acta 20 de la sesión del 08 de agosto del 2007 y en el acta Nº 22 del 16 de agosto del 2007, anteriores sesiones extraordinarias, no se registra la firma del secretario del Comité Cantonal, el Sr. Alexander Jiménez González, solo se registra la firma del Sr. Presidente Rafael Ramírez Acosta.

c) En el acta Nº 19 de la sesión del 31 de julio del 2007, y en el acta Nº 21 de la sesión del 13 de agosto del 2007, en ambas sesiones ordinarias no se registra la firma del secretario del Comité Cantonal, el Sr. Alexander Jiménez González, solo se registra la firma del Sr. Presidente Rafael Ramírez Acosta.

d) En el acta Nº 23 de la sesión ordinaria del 27 de agosto del 2007 y el acta Nº 24 de la sesión extraordinaria del 03 de septiembre del 2007, en ambas actas al cierre de la sesión, no se registran las firmas del Presidente Rafael Ramírez Acosta y Secretario Alexander Jiménez González del Comité Cantonal.

e) En el folio Nº 1298 se realiza la apertura del acta Nº 25 del 10 de septiembre del 2007, cerrándose el libro en el folio 1300, abriéndose el tomo 6 en el folio 1301, continuando el acta indicada en el folio 1302 del tomo 6.


a) En este tomo hay un faltante de 2 folios el Nº 1381 y 1382, y se pudo identificar la continuidad de las actas, por lo que los folios faltantes en apariencia deben estar en blanco, esto por que de acuerdo a la indicación de la Sra. Elisa Barrantes Vargas, ella en el momento de la impresión no se percató del faltante de dichos folios. En la fiscalización del tomo se puede identificar que en el Nº 1380 se realiza la apertura de la sesión extraordinaria Nº 14 del 25 de marzo de 2008, y comparando con el borrador del acta, se identifica que la transcripción no es exacta, por lo que no incluye el considerando y el por tanto del acta 14, no tomando en cuenta las recomendaciones del Ing. Jorge Soto Sandoval.

b) En el acta Nº 25 del 10 de septiembre del 2007, el acta Nº 26 del 17 de septiembre del 2007 y el acta de inauguración Nº 1 del 07 de enero del 2008, no se registra al cierre de las sesiones la firma del Presidente Rafael Arias Ramírez y Secretario Alexander Jiménez González del Comité Cantonal.

c) En la sesión Nº 32 del 21 de julio del 2008, y la sesión Nº 44 del 17 de septiembre del 2008, en ambas sesiones ordinarias, al cierre de éstas no se registra la firma del secretario a.i del Comité Cantonal el Sr. Fabio Rivera Jiménez.

d) En la sesión Nº 16 del 16 de abril del 2008, en la sesión Nº 24 del 04 de junio del 2008 y la sesión Nº 25 del 06 de junio del 2008, todas sesiones extraordinarias al cierre de las sesiones no se registra la firma del secretario a.i del Comité Cantonal, el Sr. Fabio Rivera Jiménez.

e) En el folio 1598 se realiza la apertura del acta Nº 01 del 05 de enero del 2009, cerrándose el libro en el folio 1600, y abriéndose el tomo 7 en el folio 1647 y continuando el acta mencionada en el folio 1648.


a) En la apertura del tomo 7, se indica que va del folio 1647 al 1900, quedando sin registrar los folios del 1601 al 1646, debido a que la secretaria de actas Elisa Barrantes Vargas no indicó al momento de la apertura que los folios anteriormente mencionados se encuentran nulos, por lo que la Sra. Barrantes no las incluyó en el tomo 7 en la apertura. Se puede identificar una anotación del auditor Lic. José Luís Guzmán Jiménez en el cierre del tomo 6, folio 1600

que indica literalmente: -Se hace la observación que se tuvo a la vista los folios del 1601 al 1646, los cuales fueron anulados.

33.. CCOONNCCLLUUSSIIÓÓNN Dados los resultados expuestos en el presente informe se identificaron debilidades de Control Interno en las actas del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, las cuales son susceptibles de mejora.

44.. RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoria se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones. 4.1. A la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José

Solicitar al Presidente y Secretario, estar atentos para que todos los acuerdos tomados en la sesión anterior sean transcritos, de manera exacta, para que en el momento de realizar la aprobación correspondiente al acta, esté lista para lo correspondiente. (Plazo un mes). (ver comentario 2.2.6, tomo 6 inciso a).

Valorar la posibilidad de que las actas anteriores en las que no presentan firmas, sean firmadas por las respectivas personas, consignando lo actuado en un documento. (Plazo un mes). (ver comentarios 2.2.4, tomo 4 inciso a, 2.2.5, tomo 5 inciso b,c,d, y 2.2.6, tomo 6, inciso b,c,d).

4.1.1 Ordenar a la Secretaria de la Junta Directiva 4.1.1.1 Imprimir oportunamente el acta correspondiente a cada sesión, para que sea firmada por

el Presidente y el Secretario, luego de su aprobación por parte de la Junta Directiva. (Plazo un mes).

4.1.1.2 En el momento de finalizar e iniciar un nuevo tomo del libro de actas, se proceda a

determinar el tamaño del acta a transcribir, a fin de que no se inicie un acta en un tomo (Libro) y se finalice en otro tomo (libro), esto por cuanto se dificulta el control sobre los acuerdos tomados. (Plazo un mes). (ver comentarios 2.2.1 tomo 1 inciso b), 2.2.3 tomo 3 inciso a), 2.2.4 tomo 4 inciso b), 2.2.5 tomo 5 inciso e), 2.2.6 tomo 6 inciso e).

4.1.1.3 Anular espacios en blanco en el libro de actas, ya sea entre un acta y otro, o al pasar a

un nuevo tomo, esto para evitar alguna alteración del mismo. (Plazo un mes) 4.1.1.4 Llevar el control de los folios legalizados por la Auditoría Interna y en caso de

determinarse faltante de folios, deberá presentar la denuncia correspondiente. (Plazo un mes). (ver comentarios 2.2.5 tomo 5 inciso a), 2.2.6 tomo 6 inciso a).

4.1.1.5 Localizar los folios Nº 1305 y 1306 del Tomo 5 (Libro) y los folios Nº 1381 y 1382, del

tomo 6, para su anulación si se encuentran en blanco o en su efecto realizar la correspondiente denuncia. (Plazo un mes). (ver comentarios 2.2.5 tomo 5 inciso a), 2.2.6 tomo 6 inciso a).

55.. OOTTRROOSS:: Nota: Queda en poder de la Auditoría Interna file que contiene 253 folios útiles como justificante del trabajo realizado.

ANEXO 1 1.5 Regulaciones de la Ley General de Control Interno

1.5.1 Responsabilidad por el sistema de control interno: Artículo 10. — Responsabilidad por el sistema de control interno. Serán responsabilidad del jerarca y del titular subordinado establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno institucional. Asimismo, será responsabilidad de la administración activa realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo funcionamiento.

1.5.2 Deberes del Jerarca y los titulares subordinados en el sistema de Control

Interno. Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] c) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y

disposiciones formuladas por la Auditoría Interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.

1.5.3 Los informes de auditoría:

Artículo 36. —Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera: a) El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados

a partir de la fecha de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoria al jerarca, con copia a la auditoria interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados.

1.5.4 Planteamiento de Conflictos ante la Contraloría General de la República:

Artículo 38. — Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas.

La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994. b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días

hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.

c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular

subordinado correspondiente, para el trámite que proceda. 1.5.5 Causales de Responsabilidad Administrativa

Artículo 39. — Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los

titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. […] Igualmente, cabrá responsabilidad administrativa contra los funcionarios públicos que injustificadamente incumplan los deberes y las funciones que en materia de control interno les asigne el jerarca o el titular subordinado, incluso las acciones para instaurar las recomendaciones emitidas por la auditoría interna, sin perjuicio de las responsabilidades que les puedan ser imputadas civil y penalmente.


““IINNVVEERRSSIIOONNEESS EENN VVAALLOORREESS”” RESUMEN EJECUTIVO

En cumplimiento de parte del Plan anual de trabajo de la Auditoría Interna del período 2010, se realizó el estudio denominado “Inversiones en Valores”, con el objetivo de Analizar la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del sistema de control interno contable en el componente de actividades de control. Entre otros aspectos el estudio permitió: Comprobar el cumplimiento del Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, verificar la existencia y validez de la documentación de respaldo de las inversiones y redenciones efectuadas y el apego a la normativa legal aplicable y analizar que las inversiones en la Institución cuenten con mecanismos de control efectivos que permitan dar razonabilidad al manejo de éstas y sus registros contables. En el proceso de ejecución se determinaron situaciones susceptibles a mejora, como los siguientes:

No se encuentran debidamente foliados los expedientes que contienen los justificantes expedidos producto de las inversiones a la vista, conteniendo copias de fórmulas de suscripciones y redenciones de participaciones, y oficios tramitados sin la firma del funcionario que autorizó la transacción.

Falta de evidencia documental de las conciliaciones que se ejecutan mensualmente.

Ausencia de controles sobre los títulos valores que se encuentran en custodia en otras entidades.

No se consideró todos los elementos establecidos en el Reglamento de Inversiones Financieras, para la elaboración del Programa anual de inversiones del periodo 2009.

Además se autorizó colocar un fondo de inversión por montos superior al autorizado por la Tesorera Municipal, sin el visto bueno por escrito de la Directora de Financiero y Alcalde Municipal.

En conclusión, las situaciones expuestas constituyen debilidades que enfrenta esa actividad y afectan su accionar e impiden el fortalecimiento del sistema de control interno de la cuenta, por lo que se giraron recomendaciones a la Alcaldía y al Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería con el propósito de que se proceda a la corrección de las mismas.

““IINNVVEERRSSIIOONNEESS EENN VVAALLOORREESS””


11..11.. OORRIIGGEENN El presente estudio referente a Inversiones en valores, tiene su origen en el cumplimiento del plan anual de la Auditoría Interna del periodo 2010, el cual fue aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República.

11..22.. OOBBJJEETTIIVVOO GGEENNEERRAALL El objetivo del estudio consistió en analizar la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del sistema de control interno contable en el componente de actividades de control.

11..33.. AALLCCAANNCCEE DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA El alcance comprendió la verificación del componente de actividades de control de la cuenta de inversiones con el fin de determinar que éste sea razonable y asimismo es importante conocer que tiene la Municipalidad en inversiones y el respectivo desglose de las mismas, así como las políticas de inversión y manejo de las inversiones. Lo anterior, para el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2009.

Asimismo comprendió: a. Estados financieros del periodo 2009 b. Auxiliares contables y controles administrativos que mantenga la Administración c. Personal relacionado con el registro contable de las inversiones y el respectivo manejo administrativo de las

mismas. d. Instalaciones municipales tales como: Dirección Financiera, Departamento de Contabilidad y Departamento de

Gestión de Ingresos y Tesorería. Este informe fue realizado de conformidad con lo que estipula el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y el Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

11..44.. RREESSPPOONNSSAABBIILLIIDDAADD DDEE LLAA AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN YY DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA La veracidad y la exactitud de los datos contenidos y relativos a las actividades de inversiones en valores 2009, son de total responsabilidad de la Administración Activa de la Municipalidad de San José. Por su parte, las jefaturas en cada área de la Institución y en el caso específico del Despacho del Alcalde debe velar porque las medidas de control específicas relativas a su ámbito de acción sean suficientes y válidas y porque los funcionarios sujetos a su autoridad jerárquica las apliquen cumplidamente de acuerdo con los artículos No. 10 y 11 de la Ley General de Control Interno No. 8292. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión, con respecto a la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del sistema de control interno contable, producto de las actividades “Inversiones en Valores”, además que las operaciones se hayan realizado conforme a la normativa legal y de acuerdo con el respectivo Reglamento de Inversiones Financieras del la Municipalidad de San José y que las mismas cuenten con la documentación de respaldo pertinente.

11..55.. RREEGGUULLAACCIIOONNEESS AA LLAA LLEEYY GGEENNEERRAALL DDEE CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO Ver apéndice

11..66.. LLIIMMIITTAACCIIOONNEESS No se presentaron limitaciones en el estudio

11..77.. CCOOMMUUNNIICCAACCIIÓÓNN DDEE RREESSUULLTTAADDOOSS La Auditoria Interna giró el oficio No. A-AI-657-2010 del 27 de julio de 2010 al Alcalde Municipal con el fin de comunicarle que el día 5 de agosto de 2010 a las 10:00 a.m. se estaría comunicando los resultados obtenidos en este informe. Asimismo, se le solicitó que invitara a la Licda. Donay Vargas Salazar, Jefe Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería a la validación respectiva. Pese a lo anterior, el día 5 de agosto de 2010 no se presentó ningún funcionario de la Administración a la Comunicación de Resultados ni se recibió justificación alguna para dicha ausencia. Es por ello que esta Auditoria da por aceptados los resultados obtenidos en el presente informe. Se confeccionó además un documento denominado “Acta de Validación” en el cual se detalló lo sucedido y para ello se solicitó a dos funcionarios que firmaran como testigos de la no presentación de funcionarios de la Administración.

22.. CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS

22..11GGEENNEERRAALLIIDDAADDEESS

DDEESSCCRRIIPPCCIIÓÓNN DDEE LLAA NNAATTUURRAALLEEZZAA DDEE LLAA AACCTTIIVVIIDDAADD AA EEVVAALLUUAARR: Las inversiones en valores están constituidas por los excedentes financieros de la Municipalidad de San José, que se encuentran invertidos transitoriamente en las entidades financieras del sector público cuyos plazos de vencimiento no podrán superar el año. Estos recursos se suscriben bajo el sistema denominado a la vista lo cual quiere decir que en cualquier momento pueden utilizarse. En el periodo en estudio fueron invertidos excedentes a la vista en el Banco Nacional de Costa Rica, Banco de Costa Rica y en Banco Popular y de Desarrollo Comunal, ya sea proveniente de Recursos propios como de Partidas específicas. Las inversiones en valores se registran en los estados financieros en la cuenta número 10102 denominada inversiones “Inversiones a corto plazo”, la cual al 31 de enero de 2009 tenía un saldo de ¢10.443.315.859.72 y al 31 de diciembre de 2009 el monto registrado era de ¢12.213.286.713.99.

Durante el año 2009 se colocaron excedentes a la vista en los diferentes bancos estatales por un monto de ¢16.420.000.000.00 mientras que las redenciones fueron por un monto de ¢11.645.000.000.00.

EESSTTRRUUCCTTUURRAA FFUUNNCCIIOONNAALL El control de las Inversiones está asignada a la Licda. Donay Vargas Salazar, Jefe del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería, la cual cuenta con una persona que la asiste que es la Sra. Catalina Aguilar, funcionara que tiene a cargo esa actividad, entre otros asuntos realiza: Conciliaciones mensuales, lleva un registro automatizado, comunica sobre los cambios a Contabilidad, coordina con la Tesorera cuando hay que solicitar una inversión o redimirla, y lleva un expediente manual por cada una de las inversiones donde archiva la documentación que se genera. De conformidad con lo dispuesto en el Artículo IV del Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, la Tesorera de esta Institución está autorizada a realizar o redimir inversiones hasta por un monto de ¢500.000.000.00. Para realizar transacciones superiores a ese monto, se requiere el visto bueno de la Directora de Financiero y Alcalde Municipal.

RREEGGLLAAMMEENNTTOO DDEE IINNVVEERRSSIIOONNEESS FFIINNAANNCCIIEERRAASS DDEE LLAA MMUUNNIICCIIPPAALLIIDDAADD DDEE SSAANN JJOOSSÉÉ El Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad fue aprobado por la Corporación Municipal del Cantón Central de San José, en la sesión ordinaria número 20 del 11 de setiembre del año 2006, con el acuerdo firme número 6, Artículo IV.

22..22 RREESSUULLTTAADDOOSS

22..22..11DDEEBBIILLIIDDAADDEESS DDEE CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO

aa.. DDEE LLOOSS EEXXPPEEDDIIEENNTTEESS DDEE IINNVVEERRSSIIOONNEESS

El Reglamento de inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en el Artículo 3 inciso d. en lo que interesa, establece: “La Tesorería Municipal deberá….mantener un expediente debidamente foliado con el contenido de todos los documentos revisados y expedidos para cada uno de los trámites de inversión…” Los expedientes que contienen la documentación expedida producto de las inversiones a la vista, tanto las que corresponden a recursos propios como los de partidas específicas, no se encuentran debidamente foliados, debido a que la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería Licda. Donay Vargas Salazar no ha dado esa directriz.

b. DDEE LLAASS FFOORRMMUULLAASS DDEE SSUUSSCCRRIIPPCCIIÓÓNN YY RREEDDEENNCCIIÓÓNN DDEE PPAARRTTIICCIIPPAACCIIOONNEESS

El Reglamento de inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en el Artículo 3 inciso d. en lo que interesa, establece: “La Tesorería Municipal deberá….mantener un expediente debidamente foliado con el contenido de todos los documentos revisados y expedidos para cada uno de los trámites de inversión, incluyendo el criterio de su decisión y el informe a la Dirección Financiera sobre lo actuado…” Como resultado de la revisión realizada en los expedientes de inversiones a la vista se observó que las copias de las fórmulas de suscripciones y redenciones de participaciones, no se encuentran firmadas por el funcionario que autorizó la transacción.

Mediante el oficio número DT-096-2010, la Licda. Donay Vargas Salazar, Jefe del Departamento de Gestión de ingresos informó a la Auditoría Interna que eso se debe a que los originales firmados se tienen que enviar a la entidad bancaria correspondiente.

cc.. DDEE LLOOSS RREEGGIISSTTRROOSS CCOONNTTAABBLLEESS

El Reglamento de inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en el Artículo 5 inciso a. en lo que interesa, establece: “Los registros contables se efectuaran, de acuerdo con la normativa vigente en materia de inversiones y principios de contabilidad generalmente aceptados. Para tales efectos, el Contador y el Tesorero Municipal deberán velar y cumplir con las regulaciones dictadas en la Ley de Control Interno, el Manual de Normas Generales de Control Interno……, así como toda normativa vigente que regule la materia”. Verificados los registros contables generados por concepto de inversiones a corto plazo durante el período comprendido entre el 01 de octubre al 31 de octubre del año 2009, se observó que algunos documentos adjuntos que sirven de soporte se encuentran incompletos, como por ejemplo:

Copia del oficio donde se solicita la inversión de los recursos, no cuentan con la firma del Jefe del Depto. Tesorería.

Las copias de las fórmulas de suscripción o redención de participaciones, no se encuentran firmadas por la Jefe del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería.

dd.. DDEELL RREEGGIISSTTRROO DDEE LLOOSS IINNTTEERREESSEESS

El Reglamento de inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en el Artículo 5 inciso c. en lo que interesa, establece: “El Departamento de Tesorería, deberá mantener un registro por inversión….con el fin de conciliar periódicamente los datos con los registros que lleva el Departamento de Contabilidad”.

Como resultado de la revisión llevada a cabo en los archivos digitales de las inversiones a la vista, se observó en la cuenta Fondos inversión a la vista del Banco de Costa Rica, que por error se registró un ingreso por intereses por la suma de ¢717.676.862,2, siendo lo correcto ¢27.976.862,20.

22..22..22 HHAALLLLAAZZGGOOSS

22..22..22..11 SSOOBBRREE LLAA EEVVIIDDEENNCCIIAA EENN LLOOSS EEXXPPEEDDIIEENNTTEESS DDEE LLAASS CCOONNCCIILLIIAACCIIOONNEESS MMEENNSSUUAALLEESS

El Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en lo que interesa establece: Artículo 3 inciso d.: “La Tesorería Municipal…. deberá lleva el detalle debidamente conciliado con los registros contables …” Artículo 5 inciso c.: “El Departamento de Tesorería, deberá mantener un registro por inversión que identifique el origen y el destino de los recursos invertidos, así como los movimientos que aumenten o disminuyan la cuenta de inversiones, con el fin de conciliar periódicamente los datos con los registro que lleva el Departamento de Contabilidad” La encargada de llevar el control de las inversiones a la vista por parte del Departamento de Tesorería no deja evidencia documental en los expedientes respectivos sobre las conciliaciones que se ejecutan mensualmente contra los registros de la Contabilidad Municipal. Lo anterior, obedece a que el volumen de las inversiones es bastante alto, por lo que según información suministrada por la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería, Licda. Donay Vargas Salazar, sólo se deja evidencia en los expedientes en caso de que existan inconsistencias entre los registros que lleva el Departamento de la Contabilidad con los del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería. Lo anterior podría provocar:

Que las conciliaciones mensuales no se estén ejecutando del todo o que se realicen en forma parcial.

Que se den diferencias entre ambos registros y no sean detectadas en tiempo.

Que los datos consignados en los balances en la cuenta de inversiones a corto plazo no sean razonables.

Control inadecuado en las conciliaciones al no quedar evidenciadas por escrito, su oportunidad y determinación de responsables.

22..22..22..22 SSEE OOMMIITTEE SSOOLLIICCIITTAARR IINNFFOORRMMEESS MMEENNSSUUAALLEESS AA LLAA EENNTTIIDDAADD QQUUEE CCUUSSTTOODDIIAA TTÍÍTTUULLOOSS VVAALLOORREESS El Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José en el Artículo número 5 inciso d. establece que: Si por algún motivo, existen títulos en valores en otras entidades autorizadas para este fin. Se debe solicitar por parte de Tesorero un informe mensual donde se detalle los valores en custodia con el fin de efectuar conciliaciones periódicas. De conformidad con la información recopilada de parte de la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería, Licda. Donay Vargas Salazar, se determinó que la Municipalidad de San José mantiene títulos valores en custodia en otras entidades autorizadas (Banco Popular donde custodian valores), y no solicitan un informe mensual en donde se detalle los títulos valores en custodia, este sólo lo piden en forma esporádica (1 vez al año).

Lo comentado contraviene lo señalado por la normativa legal vigente (Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad) y el control sobre los valores. De acuerdo con lo manifestado por la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería Licda. Donay Vargas Salazar, esta situación es producida debido a que la institución mantiene solo títulos valores colocados a corto plazo (6 ò 7 meses), situación que no es compartida por cuanto el Reglamento de inversiones Financieras no hace excepciones en cuanto al plazo de vencimiento de los títulos valores. Tal situación podría provocar:

Que no se puedan realizar conciliaciones mensuales entre los registros de la Tesorería con los de la Contabilidad.

Inexistencia de controles efectivos que mitiguen riesgos de que algún título sea sustraído por algún funcionario y la institución no se percate del hecho en el momento oportuno.

En caso de estarse presentando una situación como la comentada en el punto anterior las conciliaciones no reflejaran datos reales.

22..22..22..33 SSOOBBRREE LLAA EELLAABBOORRAACCIIÓÓNN DDEELL PPRROOGGRRAAMMAA AANNUUAALL DDEE IINNVVEERRSSIIOONNEESS VVEERRSSUUSS EELLEEMMEENNTTOOSS SSEEÑÑAALLAADDOOSS EENN LLAA NNOORRMMAATTIIVVAA

IINNTTEERRNNAA El Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en el Artículo Número 3, inciso a, establece que: “El Departamento de Tesorera realizará un programa anual de inversiones, el cual se desprende de la herramienta del flujo de efectivo proyectado, adicionalmente en la elaboración del mismo, deberá considerar otros elementos como estadísticas del comportamiento en inversiones históricas. Expectativas del mercado y situación económica del país….” Producto de la información obtenida durante la ejecución del estudio por parte de esta Auditoría Interna, se comprobó que para la elaboración del Programa anual de inversiones del periodo 2009, la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería no consideró, en forma total o parcial, elementos establecidos en el Reglamento de Inversiones Financieras, como por ejemplo:

Estadísticas del comportamiento de inversiones históricas Expectativas de mercado ( * ) Simbología:( * ) Se consideran cuando las inversiones son mayores a ¢500.000.000.00

En relación a las estadísticas del comportamiento de inversiones históricas no se consideran porque la Dirección Financiera no solicita tomarlas en cuenta en la elaboración del Plan Anual de Inversiones. En lo relativo a las expectativas de mercado se omiten tomar en cuenta al elaborar el Plan anual de inversiones, porque la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería aplica el criterio de considerarlas sólo cuando las inversiones son superiores a ¢500.000.000.00. Por lo indicado no se encuentra como política institucional el considerar información veraz y confiable para la elaboración del citado Programa. Tal situación podría provocar afectación en la colocación de recursos económicos en forma adecuada.

22..22..22..44 AAUUTTOORRIIZZAACCIIÓÓNN DDEE IINNVVEERRSSIIÓÓNN SSUUPPEERRIIOORR AALL MMOONNTTOO PPEERRMMIITTIIDDOO EENN NNOORRMMAATTIIVVAA IINNTTEERRNNAA

El Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, en el Artículo No 4º, establece: Inciso a “Se autoriza al Tesorero (a) de la Municipalidad de San José, a realizar inversiones transitorias en el mercado financiero nacional, y Bancos Estatales o renovaciones de las mismas, siempre que exista disponibilidad de efectivo para tales efectos, las podrá realizar…..hasta por un monto máximo de ¢500 millones de colones” inciso b: “El Tesorero (a) para llevar a cabo su labor de pago, y cubrir los compromisos adquiridos por la institución y requiera efectivo de lo invertido, está autorizado a emitir una instrucción ante los Bancos Estatales o Entidades Financieras para redimir inversiones y depositar el dinero en las cuentas municipales, hasta un monto de ¢500.000.000.00 Millones de colones…..”

En la revisión de los expedientes, se comprobó que por medio del oficio número 743-DT-09 de fecha 25 de agosto 2009, la Licda. Donay Vargas Salazar, Jefe del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería, autorizó colocar en el fondo de inversión Popular-SAFI recursos propios, sin el visto bueno por escrito de la Directora de Financiero y Alcalde Municipal, el bono de Estabilización Monetaria número 1081079401 por un monto de ¢1.000.000.000.00, recursos que estaban colocados en el Puesto de bolsa del Banco Popular y de Desarrollo Comunal. Sobre la situación comentada la Licda. Donay Vargas Salazar Jefe del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería, manifestó en lo que interesa, lo siguiente: “El Lic. Miguel Perera, Corredor de Bolsa, informa el día de vencimiento que no habían acciones en el Gobierno Central para renovar el título por 1000 millones de colones, por lo que se trasladaron los recursos según oficio 743-DT-2009 al Fondo de Inversión Recursos Propios con el Banco Popular, en espera de que en los días siguientes hubiese una nueva alternativa de inversión que ofreciera mejor rendimiento a la institución. No obstante se le comunica a la Dirección Financiera verbalmente de lo sucedido….” Tal situación podría provocar: Que se realicen inversiones de recursos que no satisfagan los objetivos e intereses institucionales.

Que no se logre la mayor eficiencia en el manejo de las inversiones transitorias, específicamente en lo

relativo a la oportunidad con que se invierten y reinvierten los fondos ociosos. Que se comprometan recursos no autorizados.

Que se rediman inversiones innecesariamente sin el consentimiento de la Directora de Financiera y

Alcaldía tal como lo estipula la normativa interna que les rige. Que se den a futuro situaciones como ésta de forma más frecuente y que provoque un debilitamiento en el

sistema de control interno de la actividad

33.. CCOONNCCLLUUSSIIOONN Una vez analizada la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del control interno aplicado a las inversiones en valores, en cuanto al cumplimiento del Reglamento de Inversiones Financieras por partes de las dependencias relacionadas, existencia y validez de la documentación de respaldo para las transacciones pertinentes y los controles efectivos para su manejo y registro contable, se determina brindar seguridad razonable a los movimientos llevados a cabo en la cuenta de inversiones (en valores), excepto por las debilidades y hallazgos determinados en el presente informe.

44.. RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

44..11 AALL AALLCCAALLDDEE MMUUNNIICCIIPPAALL 4.1.1 Girar de forma inmediata las instrucciones por escrito al Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería

para que se proceda a dar cumplimiento a las recomendaciones emitidas en este informe y crear los procedimientos de control y de seguimiento que le permitan verificar el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en este informe. Esta recomendación de Dirección deberá cumplirse antes del 31 Agosto de 2010.

44..22 DDEEPPAARRTTAAMMEENNTTOO DDEE GGEESSTTIIÓÓNN DDEE IINNGGRREESSOOSS YY TTEESSOORREERRÍÍAA 44..22..11 Evidenciar en forma documental en los expedientes de inversiones, las conciliaciones mensuales que se

ejecuten contra los registros del Departamento de Contabilidad con el propósito de dar cumplimiento a la normativa interna del Municipio (ver punto de Resultados número 2.2.2.1). Esta recomendación de Control deberá cumplirse antes del 30 de Setiembre de 2010.

44..22..22 Solicitar a las instituciones que tienen custodiados títulos valores de la Municipalidad de San José, un informe mensual donde se detallen todos los recursos que se mantienen bajo esas condiciones con el fin de efectuar

conciliaciones periódicas tal como lo establece la normativa interna del Municipio (ver punto de Resultados número 2.2.2.2). Esta recomendación de Control deberá cumplirse antes del 30 de Setiembre de 2010.

44..22..33 Tomar en cuenta para la elaboración del Programa Anual de Inversiones, la totalidad de los elementos que estipula el Artículo 3 inciso a del Reglamento de Inversiones Financieras (ver punto de Resultados número 2.2.2.3). Esta recomendación de Control deberá cumplirse antes del 30 de Setiembre de 2010.

44..22..44 Acatar en forma estricta a la hora de solicitar suscripciones de participaciones o de redimir recursos, los topes máximos señalados en el Reglamento de Inversiones Financieras de la Municipalidad de San José, y además efectuar revisiones periódicas en los expedientes respectivos y ante eventuales situaciones similares tomar las acciones pertinentes para subsanar dicha situación (ver punto de Resultados número 2.2.2.4). Esta recomendación de Control deberá cumplirse antes del 30 de Setiembre de 2010.

44..22..55 Establecer los mecanismos de control interno necesarios para dar cumplimiento a las debilidades de control interno comunicadas en el apartado 2.2.1 de este informe. Esta recomendación de Control deberá cumplirse antes del 15 de Setiembre de 2010.

44..22..66 Designar a un funcionario de Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería con la suficiente autoridad para que informe sobre los avances del cumplimiento de las recomendaciones que se giren al respecto. Esta recomendación de Control deberá cumplirse antes del 1º de Setiembre de 2010.

Otros: (Queda en poder de esta auditoría expediente con 261 folios útiles como justificantes del trabajo realizado)

ANEXO Nº 1.

11..55.. RREEGGUULLAACCIIOONNEESS AA LLAA LLEEYY GGEENNEERRAALL DDEE CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO 1.5.1 Responsabilidad por el sistema de control interno:

Artículo 10. — Responsabilidad por el sistema de control interno. Serán responsabilidad del jerarca y del titular subordinado establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno institucional. Asimismo, será responsabilidad de la administración activa realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo funcionamiento.

15.2 Deberes del Jerarca y los titulares subordinados en el sistema de Control Interno. Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] d) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas

por la Auditoría Interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.


Artículo 36. —Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera: a) El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la fecha

de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoría interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados.



La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994.

b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.

c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente,

para el trámite que proceda. 1.5.5 Causales de Responsabilidad Administrativa

Artículo 39. — Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. […] Igualmente, cabrá responsabilidad administrativa contra los funcionarios públicos que injustificadamente incumplan los deberes y las funciones que en materia de control interno les asigne el jerarca o el titular subordinado, incluso las acciones para instaurar las recomendaciones emitidas por la auditoría interna, sin perjuicio de las responsabilidades que les puedan ser imputadas civil y penalmente.


“CONTROL DE ASISTENCIA DE PERSONAL” Resumen Ejecutivo

La Sección de Auditoria Operativa de la Municipalidad de San José a fin de cumplir con parte del plan anual de trabajo de la Auditoría Interna para el año 2010, llevó a cabo el estudio referente a “Control de Asistencia de Personal”, con el objetivo de verificar si los procedimientos y mecanismos de control que se utilizan, para el control de la asistencia del personal de la Institución son efectivos para garantizar la razonabilidad de dicha gestión. El periodo a evaluar comprendió del 01 de julio al 15 de diciembre del 2009. Conforme al desarrollo del estudio y los resultados obtenidos, se determinaron situaciones susceptibles de mejora, relacionadas con:

La asignación y resguardo de las exoneraciones de marca de los funcionarios municipales. La aplicación parcial de rebajos salariales por llegadas tardías de funcionarios municipales, de

manera que se apliquen en la totalidad.

Por lo analizado se concluye que el Proceso Tramite y Registro, mantiene procedimientos y mecanismos de control efectivos para la asistencia del personal de la Institución; no obstante, presenta algunas situaciones que son sujetas a mejora en el control y legalidad de las exoneraciones de marca de los funcionarios municipales. Para subsanar las debilidades expuestas, se solicita al Alcalde Municipal que ordene al Departamento de Recursos Humanos el cumplimiento de tres recomendaciones en función a la responsabilidad a recordar al Concejo sobre el personal a su cargo, sobre la actualización del archivo de exoneraciones de marca, y sobre el buen funcionamiento del Sistema Automatizado de Control de marcas.

“Control de Asistencia de Personal”

111... IIINNNTTTRRROOODDDUUUCCCCCCIIIÓÓÓ NNN

1.1. Origen: El presente estudio obedece a cumplir con parte del plan anual de trabajo de la Auditoría Interna, aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República, para el año 2010.

1.2. Objetivo de la Auditoría: Verificar si los procedimientos y mecanismos de control que se utilizan para el control de la asistencia del personal de la Institución son efectivos para garantizar la razonabilidad de dicha gestión.

1.3. Alcance del estudio: El alcance comprendió la evaluación de los controles existentes para la asistencia del personal de la Institución, en el período comprendido del 1° de Junio al 15 de diciembre del 2009. Se analizaron informes, reportes, registros y controles existentes para verificar el cumplimiento de las jornadas laborales de lo funcionarios.

1.4. Responsabilidad de la Administración: La veracidad y exactitud de la información en la que se basó esta Auditoría para llegar a los resultados obtenidos en el presente informe, es responsabilidad de la Administración Activa.

La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la efectividad del control interno existente en el Proceso, Trámite y Registro como responsable del Control de la Asistencia de Personal y que éstos se apeguen a lo establecido en la normativa legal, técnica y administrativa aplicables. El estudio de Auditoría se ejecutó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y el Manual para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

1.5. Regulaciones de Control Interno: Ver anexo

1.6. Limitación

A fin de fiscalizar los mecanismos de control utilizados por el Concejo Municipal para velar por el cumplimiento de la jornada laboral de sus asesores, se le cursó al Presidente del Concejo Municipal en ejercicio, señor Laurens Molina, mediante oficio SubA-AI-176-2010 del 19 de febrero del año en curso, para que indicara a la Auditoría, los instrumentos de control utilizados para tal supervisión; no obstante, dicho funcionario, no respondió el oficio en mención. A pesar de esta limitación, este Despacho gira una recomendación al Departamento de Recursos Humanos para que sea esta dependencia la que coordine y asesore al Concejo Municipal, sobre su obligatoriedad de ejercer, según lo consideren conveniente, las medidas de vigilancia y control en la asistencia de los diferentes asesores de ese órgano colegiado y que si bien es cierto, pertenecen al régimen de empleados de confianza del Municipio, según el pronunciamiento de la Procuraduría General de la República, Nº C-070-99 de fecha 9 de abril de 1999, no están exentos a que les cubra esta medida de legalidad ya que concurren en la prestación del servicio público, la subordinación y el pago de salario, todo ello de conformidad con el artículo 4 y 18 del Código de trabajo.

1.7. Comunicación de Resultados:

La Auditoría Interna el pasado 19 de agosto del presente año, mediante una reunión denominada “conferencia final” dio a conocer los resultados de este estudio.

Durante esta conferencia final se expuso a los participantes los hallazgos a los cuales se llegó en el desarrollo del estudio, así como la conclusión y las recomendaciones que a nuestro criterio debían girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto, se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones.

Se confeccionó además un documento denominado “Acta de Validación” en el cual se detallan los principales aspectos del estudio, los plazos de cumplimiento de las recomendaciones acordados y los funcionarios que participaron en la reunión. Los cuales en esta ocasión fueron:

Por parte de la Administración: Licda. Nuria Morales Artavia; Jefe de la Sección de Gestión Administrativa de Recurso Humano; Oscar Guzmán Vindas, Encargado del Proceso Trámite y Registro y los señores Christian Chaves C, y Esteban Lizano Zúñiga, ambos de esta última dependencia. No se presentó ningún representante de la Alcaldía de San José ni el Lic. Levi Chaves Chaves, jefe del Departamento de Recursos Humanos.

Por parte de la Auditoría: Licda. Grethel Fernández Meza, Profesional II y el Bach. Gerardo Chacón Villalobos, Asistente de Auditoría.

222... CCCOOOMMMEEENNNTTTAAARRRIIIOOOSSS

En primera instancia se agradece la colaboración brindada por el Titular y Colaboradores del Proceso Trámite y Registro, en cuanto al suministro oportuno de la información y el apoyo logístico dado a esta Auditoría, para la ejecución del presente estudio.

222...111... GGGEEENNNEEERRRAAALLLIIIDDDAAADDDEEESSS

El Proceso Tramite y Registro en cuanto al control de asistencia de personal se encarga de:

Control asistencia normal del personal institucional mediante registros de marca electromagnética.

Control de asistencia normal del personal institucional mediante registros por boletas manuales.

Revisar y aplicar las autorizaciones del Alcalde Municipal para no marca.

Funcionarios con más de 25 años de laborar para la institución autorizados para no marcar.

Miembros del Concejo Municipal a los que le corresponde que se realice el respectivo registro de asistencia de personal.

Este proceso se ubica en el Departamento de Recursos Humanos y pertenece a la Sección Administrativa del Recurso Humano; el encargado propiamente del Proceso de Trámite y Registro es el Lic. Oscar Guzmán Vindas, quien tiene a su cargo un total de siete (07) colaboradores.

222...222... RRREEESSSUUULLLTTTAAADDDOOOSSS

De conformidad con la evaluación realizada, se determinaron las siguientes situaciones reportables:

2.2.1 Asignación y resguardo de las exoneraciones de marca de los funcionarios municipales El Reglamento Autónomo de Organización y Servicios de la Municipalidad de San José, indica en su numeral # 105 que “Solo podrá dejar de marcar aquel trabajador que este autorizado por el Ejecutivo Municipal para no hacerlo”.

En la revisión realizada al archivo de exoneraciones de marca, custodiado por el Proceso de Trámite y Registro y vista otra información documental, se determinó que hay funcionarios con exoneración de marca de entrada y salida de sus jornadas de trabajo, sin que exista la autorización respectiva del Alcalde y en algunos casos, lo que existe es la autorización de funcionarios de alta jerarquía pero que reglamentariamente no estaban autorizados para tal fin. Ejemplo de ello, se da en los casos de las jefaturas de la Dirección Financiera y la Dirección de Tecnologías de Información, las cuales están exentas de marca en solicitud o con la autorización del Gerente Administrativo Financiero, MBA Edgar Sandoval Montero, mediante oficio GAF-451-09 del 20 de mayo de 2009 y GAF-1162-2009 del 24 de noviembre de 2009, respectivamente. En el oficio GAF-1162-2009, el Gerente Administrativo Financiero, solicita a la jefatura del Departamento de Recursos Humanos la exoneración de marca de todos los funcionarios de la Dirección de Tecnologías, con el siguiente argumento:

“Lo que se busca con dicho oficio es que todos los funcionarios de la Dirección de Tecnologías efectúen la marca de entrada y salida buscando la igualdad entre todos los funcionarios…” (…) “…le adjunto el reglamento del equipo gerencial sobre el otorgamiento de marcas, en él se indica: “…El señor Alcalde ha dispuesto que el Equipo de Articulación Gerencial tiene la potestad de eximir de la obligación de marcar.” (la negrita y el subrayado son nuestros)

Cabe destacar que el citado reglamento al cual aduce el Gerente Administrativo Financiero en el párrafo anterior, a la fecha de revisión por parte de esta Auditoría, no estaba autorizado ni por el Alcalde ni por el Concejo Municipal y aún así se aceptaron y aplicaron las exoneraciones correspondientes.

Otro ejemplo a citar sobre la exoneración de marcas no realizadas por el Alcalde de San José, se da

mediante el oficio AA-0020-10, en donde el Asistente de la Alcaldía, señor Rafael Arias, le solicita a la Jefatura del Departamento de Recursos Humanos, la exoneración de una de las jefaturas de la Dirección de Tecnologías de Información.

Por otra parte se determinó que los médicos que laboran para el Consultorio Médico (con excepción del

médico jefe que está exonerado por tener más de 25 años de laborar en la Institución), no realizan el registro de sus entradas ni salidas, sin haber justificación de por medio.

Al consultar al Lic. Oscar Guzmán Vindas las razones por las que se presentan las anteriores situaciones, éste indicó:

“…debo aclararle que al no existir una base de datos automatizada, me di a la tarea desde el año pasado a efectuar la condición actual del personal que no marca en la institución, ya sea por permisos de Alcaldía o por más de 25 años. Entiéndase con permisos de Alcaldía que por políticas establecidas desde hace muchos años los puestos de rangos altos y de confianza no marcan, y yo en este proceso topo con esa realidad, hablamos jefe departamento, directores, gerentes, jefes de sección y otros”…

Además señaló:

“En el caso de los Doctores nuevos desde que tomé este proceso no estaban marcando, vía verbal le consulte al Lic. Levi Chaves, y me indico que por asuntos especiales y que los mantuviera en esa condición. No omito en manifestarle que ambos doctores venían con nombramientos interinos.”

Sobre lo anteriormente expuesto, es importante señalar que actualmente 268 funcionarios no marcan; para el año 2011, esta población podría incrementarse en 32 funcionarios más (por antigüedad) para un total de 300 funcionarios exentos de marca, lo cual se considera es una población representativa que gozará de este beneficio y que de no estar debidamente identificada por parte del Proceso de Trámite y Registro (sea por antigüedad o por otras razones) podría causar inconvenientes al mantenimiento de un adecuado sistema de control interno, en lo que a la vigilancia y control de este tipo de beneficio se refiere. De igual forma, el hecho de que el Proceso de Trámite y Registro, aún con instrucciones de la Jefatura del Departamento de Recursos Humanos acepte exoneraciones por parte de funcionarios que no están debidamente autorizados reglamentariamente, además de contravenir la normativa aplicable y constituirse en acreedor de posibles responsabilidades administrativas, podría propiciar una situación indiscriminada de exoneraciones de marcas a funcionarios que deben estar sometidos a los controles respectivos a efectos de verificar el fiel cumplimiento de las condiciones de la prestación del trabajo.

222...222...222 Aplicación Parcial de Rebajo Salariales por Llegadas Tardías de Funcionarios Municipales.

La Circular # 009-SDT-2002, apartado b) LLEADAS TARDIAS, indica en lo que interesa: ….”Definidas como la presentación después de un minuto de la hora oficial de inicio de labores. Existe dispensa de justificación a las primeras cinco llegadas tardías por mes que no excedan los cinco minutos; después de este número, las demás llegadas tardías, sea o no mayores de cinco minutos, deben ser debidamente justificadas.”. (…) “Debe quedar claro que el tiempo no trabajado, como consecuencia de ausencias injustificadas, permisos sin goce de salario, todas las llegadas tardías que no se deban a asuntos laborales u otros especiales, se rebajarán del salario, independientemente de los aspectos disciplinarios que puedan proceder”….

Se evaluó la asistencia de 104 funcionarios, sobre los cuales se detectó que diecisiete (17) funcionarios que tuvieron incidencias de llegadas tardías en el período de alcance, solamente a seis (06) de ellos se les realizó el rebajo correspondiente a dichas tardías. Al solicitarle al encargo del Proceso Trámite y Registro, Lic. Oscar Guzmán Vindas, se refiera a la situación detectada, manifestó:

….”Atendiendo las observaciones como se lo había mencionado con anterioridad, el control de asistencia estaba planteado en una forma manual donde era imposible que todas las inconsistencias por marcaciones estuviera vistas al 100% lo que permitía de que una parte de la población en estudio no fuera vista, al no existir un sistema automatizado la magnitud de análisis básicamente no se podía realizar al 100%”…. (…)” En síntesis la forma que existía era imposible determinar al 100% si se aplicaba un rebajo, pero si le manifiesto que al implementar el sistema de control de asistencia en el “TAS” control, podemos decir que las anteriores observaciones quedaran atrás y que en la actualidad bajo el sistema de tas estas situaciones no se presentaran ya que el sistema toma en un 100% toda la población de estudio llámese en la actualidad personal

bisemanal, excluyendo el personal mencionado”…. (el subrayado y la negrita no son del original)

Sobre lo referido por el Lic. Guzmán se constató que el sistema implementado en el Proceso de Trámite y Registro, a partir de noviembre de 2009, filtra en el período que se le solicite, la totalidad de los funcionarios que marcaron posterior al horario previamente establecido o que omitieron sus marcas, en el período solicitado. No obstante, a pesar de que los montos no rebajados a los funcionarios que marcaron fuera del tiempo establecido no son materiales, el no haberlos aplicado, contraviene no solamente el principio disciplinario que correspondía en estos caso, sean las deducciones correspondientes, sino también el principio de igualdad que debe aplicarse a todos los funcionarios en circunstancias similares.

333... CCCOOONNNCCCLLLUUUSSSIIIÓÓÓ NNN

3.1 Del análisis realizado para el “Control de Asistencia de Personal”, se concluye que el Proceso Trámite y

Registro mantiene procedimientos y mecanismos de control efectivos para la asistencia del personal de la Institución; no obstante, presenta algunas debilidades en el control y legalidad de las exoneraciones de marca de los funcionarios municipales.

3.2 Se determinó que dos de los médicos que laboran para el Consultorio Médico, que no están exentos de marca por concepto de antigüedad, omiten dicha obligación laboral.

3.3 Esta Auditoría se vio limitada en la fiscalización a los instrumentos o acciones de control utilizados por el

Concejo Municipal para constatar el cumplimiento de la jornada laboral tanto de los Asesores del Concejo Municipal como de los Asesores Comunales.

3.4 A pesar de que se detectaron algunas inconsistencias en los reportes manuales que emitía en el período de

alcance, el Proceso de Trámite y Registro, para realizar los rebajos correspondientes por ausencias, llegadas tardías y omisiones, se constató la implementación de un sistema automatizado que solventa las inconsistencias presentadas en el comentario 2.2.2 de este informe.

444... RRREEECCCOOOMMMEEENNNDDDAAACCCIIIOOONNNEEESSS:::

Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones.

Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

4.1 AL Alcalde de San José, ordenar a la jefatura del Departamento de Recursos Humanos

4.1.1. Hacer del conocimiento del Concejo Municipal, mediante los mecanismos que considere

conveniente, sobre la responsabilidad que tiene ese órgano en la vigilancia y control en el personal de confianza a su cargo. (Ver punto 1.6 de este informe) Esta recomendación de control debe implementarse a más tardar el 30 de diciembre de 2010.

4.1.2 Actualizar el archivo de exoneraciones de marca de los funcionarios municipales, solicitando

nuevamente al Alcalde las autorizaciones correspondientes de aquellos funcionarios que están con goce de este beneficio sin la autorización correspondiente, incluidos los profesionales en medicina del Consultorio Médico. De igual forma debe velarse porque en lo sucesivo todas las exoneraciones de marca - a no ser por haber cumplido con el requisito de los 25 años de antigüedad - estén debidamente aprobadas por el Alcalde de San José. (Ver comentario 2.2.1 de este informe) Esta recomendación de control debe implementarse a más tardar el 30 de diciembre de 2010.

4.1.3 Velar por la continuidad y el buen funcionamiento del sistema automatizado implementado en el

Proceso de Trámite y Registro para el control de ausencias, llegadas tardías y omisiones de marca. (Ver comentario 2.2.2 de este informe) Esta recomendación de control debe implementarse a más tardar el 30 de diciembre de 2010.

555... OOOTTTRRROOOSSS

Nota: Queda en poder de la Auditoría file que contiene 231 folios como respaldo del trabajo realizado.

ANEXO

1.5 Regulaciones de la Ley General de Control Interno 1.5.1 Responsabilidad por el sistema de control interno:


1.5.2 Deberes del Jerarca y los titulares subordinados en el sistema de Control Interno. Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] e) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones

formuladas por la Auditoría Interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.


Artículo 36. —Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera: a) El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la

fecha de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoría interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados.



La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994. b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles

contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.

c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente, para el trámite que proceda.

1.5.5 Causales de Responsabilidad Administrativa



“CAJA Y BANCOS”

RESUMEN EJECUTIVO

En cumplimiento de parte del Plan anual de trabajo de la Auditoría Interna del período 2010, se realizó el estudio denominado “Caja y bancos”, con el objetivo de Analizar la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del sistema de control interno contable en el componente de actividades de control. El estudio permitió entre otros aspectos comprobar el cumplimiento de la Reglamentación vigente en materia de caja y bancos por parte de las dependencias relacionadas con el respectivo manejo en la Municipalidad de San José, verificar la existencia y validez de la documentación de respaldo de los egresos por medio de cheques girados a proveedores y transferencias electrónicas de fondos. Además permitió comprobar la existencia y validez de la documentación de respaldo de los ingresos a través de las cajas recaudadoras, conectividad, todo lo anterior en apego a la normativa legal aplicable. En el proceso de ejecución se determinaron debilidades de control interno susceptibles a mejora, como: Diferencias entre el monto de conectividad reportado por el banco recaudador contra el detalle del listado de la Municipalidad de San José y falta del visto bueno del Jefe de la Sección en el documento denominado "Conciliación informe diario de conectividad" Las situaciones expuestas constituyen debilidades que enfrenta esa actividad que podrían afectar el adecuado accionar del Departamento de Tesorería e impiden el fortalecimiento del sistema de control interno de la Municipalidad de San José, por lo que se giraron recomendaciones a Dirección Financiera a la Jefatura del Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería con el propósito de que procedan a la corrección de las mismas.

“CAJA Y BANCOS”


11..22.. OORRIIGGEENN Este estudio es de carácter financiero y se encuentra contemplado en el Plan Anual de la Auditoría Interna del periodo 2010, el cual fue aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República.

11..22.. OOBBJJEETTIIVVOO GGEENNEERRAALL Analizar la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del sistema de control interno contable en el componente de actividades de control.

11..33.. AALLCCAANNCCEE DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA Comprendió la verificación del componente de actividades de control de la cuenta de Caja y Bancos con el fin de determinar que ésta es razonable para el periodo comprendido entre el 2009 y 2010; el mismo abarcó los aspectos siguientes: a. Estados financieros del periodo 2009 y 2010 b. Conciliaciones Bancarias del periodo 2009 y 2010

c. Auxiliar de Cheques tramitados en el periodo del 1 al 15 de marzo 2010, sus respectivos expedientes. d. Auxiliar de Transferencias tramitadas en el periodo 2009 y sus respectivos expedientes e. Expedientes relacionados con los controles existentes para el buen manejo de Caja y Bancos f. Personal relacionado con el registro contable de la cuenta de caja y bancos y los controles que se ejercen sobre

ésta.

Este informe fue realizado de conformidad con lo que estipula el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y el Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

11..44.. RREESSPPOONNSSAABBIILLIIDDAADD DDEE LLAA AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIÓÓNN YY DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA La veracidad y la exactitud de los datos contenidos y relativos a las actividades de Caja y Bancos 2009 y 2010, son de total responsabilidad de la Administración Activa de la Municipalidad de San José. Por su parte, las jefaturas en cada área de la Institución y en el caso específico del Despacho del Alcalde deben velar porque las medidas de control específicas relativas a su ámbito de acción sean suficientes y válidas y porque los funcionarios sujetos a su autoridad jerárquica las apliquen cumplidamente de acuerdo con los artículos No. 10 y 11 de la Ley General de Control Interno No. 8292. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión, con respecto a la razonabilidad de la cuenta y la confiabilidad del sistema de control interno contable, producto de las actividades de “caja y bancos”, además que las operaciones se hayan realizado conforme a la normativa legal vigente en la Municipalidad de San José y que las mismas cuenten con la documentación de respaldo pertinente.

11..55.. RREEGGUULLAACCIIOONNEESS AA LLAA LLEEYY GGEENNEERRAALL DDEE CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO Ver apéndice

11..66.. LLIIMMIITTAACCIIOONNEESS

11..66..11 DDOOCCUUMMEENNTTOOSS QQUUEE NNOO FFUUEERROONN RREEMMIITTIIDDOOSS AA LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA Informe denominado: “conciliación de cierres diarios de cajas y sus justificantes”, del día 26 de junio 2009, el

cual no fue localizado por la Sección de Ingresos. Expedientes de pagos a proveedores, cheques números: 347738 y 348167 y transferencias electrónicas de

fondos, órdenes de compra números: 118800, 120675 y 121046.

11..77.. CCOOMMUUNNIICCAACCIIÓÓNN DDEE RREESSUULLTTAADDOOSS La Auditoría Interna, el pasado 13 de agosto de 2010, mediante una reunión denominada “conferencia final” dio a conocer los resultados de este estudio. Durante esta conferencia final, los Lic. Manuel Bonilla Estrada, Jefe Sección Auditoría Financiera y Lic. Leonel Centeno García, ejecutor del estudio, expusieron a los funcionarios Licda. Maribel Cerdas Arias, Directora de Financiero, Licda. Donay Vargas Salazar, Jefe Departamento Tesorería, Lic. Eduardo Vargas, Jefe Sección de Ingresos y Lic. Francisco Herrera Hall, Jefe Sección de Egresos, las debilidades de Control Interno determinadas en el desarrollo del estudio, así como las conclusiones y las recomendaciones que a nuestro criterio debían de girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto, se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones. Se confeccionó además un documento denominado “Acta de Validación”, en el cual se detallan los principales aspectos del estudio y los plazos de cumplimiento de las recomendaciones acordados.

22.. CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS

22..11GGEENNEERRAALLIIDDAADDEESS

DDEESSCCRRIIPPCCIIÓÓNN DDEE LLAA NNAATTUURRAALLEEZZAA DDEE LLAA AACCTTIIVVIIDDAADD AA EEVVAALLUUAARR:: La cuenta de caja bancos está representada en los estados financieros de la Contabilidad bajo el código número 10101, la misma está compuesta por las siguientes partidas o subcuentas:

Código No Descripción subcuenta

1010101 Fondos Fijos de cajas recaudadoras

1010102 Fondos Fijos de cajas chicas

1010103 Bancos

1010104 Depósitos en tránsito

1010105 Fondo fijo especies fiscales Tesorería

1010107 Fondo fijo Fotocopiadora Dirección Legal

1010108 Fondo en caja única del gobierno Ley 8114

1010109 Fondo en caja única del gobierno ley 7755

1010110 Fondo en caja única del gobierno, Gobernación

La Municipalidad de San José de acuerdo con la información suministrada por los bancos, posee un total de 19 cuentas corrientes, según se muestra en la siguiente tabla:

BBAANNCCOO CCUUEENNTTAA EESSTTAADDOO

Nacional de Costa Rica 1 activa

Crédito Agrícola de Cartago 1 Activa

Central de Costa Rica 2 1 colones y 1 dólares

Costa Rica 15 14 activas y 1 inactiva

La Jefatura del departamento de Tesorería, Licda. Donay Vargas Vega manifestó en forma verbal que para abrir una cuenta bancaria, se necesita autorización del representante legal, quien es el Alcalde Municipal, único funcionario facultado legalmente para abrir una cuenta.

EESSTTRRUUCCTTUURRAA FFUUNNCCIIOONNAALL

EEGGRREESSOOSS El saldo de la cuenta de caja y bancos disminuye por medio del pago de bienes y servicios mediante la modalidad de transferencias electrónicas de fondos y por el giro de cheques.

EEGGRREESSOOSS PPOORR MMEEDDIIOO DDEE CCHHEEQQUUEE El Departamento de Contabilidad es el área responsable de la emisión de cheques que se generan por la emisión de una orden de compra y pago por servicios. Cada cheque emitido cuenta con su debido expediente (Orden de compra o pago por servicios y los justificantes de la adquisición). La Sección de egresos es la responsable del pago y custodia de los cheques girados para lo cual se cuenta con una caja fuerte.

EEGGRREESSOOSS PPOORR TTRRAANNSSFFEERREENNCCIIAASS EELLEECCTTRRÓÓNNIICCAASS DDEE FFOONNDDOOSS.. Para el trámite de pago por transferencia electrónica de fondos se debe contar con los siguientes requisitos: Nota firmada por la jefe del Departamento de Tesorería. Contar con una orden de pago autorizada, ya sea por órdenes de compra o pago por servicios. Que los beneficiarios o clientes cuenten con una cuenta electrónica en los bancos estatales. Contar con la anuencia del beneficiario o cliente, o planillas para salarios, becas u otros.

El Departamento de Proveeduría es la instancia responsable de generar la indicación de “pago por transferencia” en las órdenes de compra que se tramitan y Presupuesto cuando es un pago por servicio.

RREEGGLLAAMMEENNTTAACCIIÓÓNN VVIIGGEENNTTEE EENN LLAA MMUUNNIICCIIPPAALLIIDDAADD DDEE SSAANN JJOOSSÉÉ Para la cuenta de caja y bancos no hay un reglamento específico que regule su funcionamiento; sin embargo existen una serie de instructivos que se tienen como por ejemplo: Instructivo para recibo, registro, custodia y autorización de pago de cheques Municipales emitidos y Pagos por

servicio (MSJ-I-SE-02). Instructivo para la autorización de pagos por transferencia a través de los bancos autorizados (MSJ-I-DT-02),

Instructivo para el cierre y revisión de la caja recaudadora. Instructivo para el control de los recibos cancelados mediante el sistema de conectividad. Instructivo para pago a proveedores mediante cheque.

22..22 RREESSUULLTTAADDOOSS

22..22..11 DDEEBBIILLIIDDAADDEESS DDEE CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO

Esta Auditoría reconoce que los controles implementados por el Departamento de Gestión de Ingresos y Tesorería para orientar las actividades administrativas y de control de la Cuenta caja y bancos están bajo las

sanas prácticas de Administración; sin embargo, en este proceso de revisión, se determinaron situaciones susceptibles de mejora, que de atenderse apropiadamente, van a permitir a la Administración fortalecer la prestación de sus servicios y aportar mayor calidad a la gestión que realizan. Dichas situaciones se comentan a continuación:

22..22..11..11 DDEE LLOOSS IINNGGRREESSOOSS PPOORR CCOONNEECCTTIIVVIIDDAADD

De la verificación realizada a los reportes de conectividad enviados por los bancos contra los listados emitidos por la Municipalidad de San José, se evidencian las siguientes debilidades:

1- El Manual de Normas de Control Interno en el punto número 4.4.5 en lo que interesa, establece que: “La

exactitud de los registros sobre activos y pasivos de la institución debe ser comprobada periódicamente mediante las conciliaciones, comprobaciones y otras verificaciones que se definan incluyendo el cotejo contra documentos fuentes….., para determinar cualquier diferencia y adoptar las medidas procedentes”. Manual de Normas de Control Interno en el punto número 4.5.1 en lo que interesa, establece que:”El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben ejercer una supervisión constante sobre el desarrollo de la gestión institucional y la observancia de las regulaciones atinentes al SCI, así como emprender las acciones necesarias a consecución de los objetivos” Se determinó que generalmente existen diferencias entre el monto reportado por el Banco de Costa Rica, contra el detalle del listado de ingresos por conectividad de la Municipalidad de San José. Esto se presenta porque el ente recaudador genera un registro por cada transacción realizada con los contribuyentes, pero algunas no se completan, por lo que la Sección de Ingresos realiza la reversión del registro, para volver a cargarlo al sistema. (En la validación realizada los funcionarios administrativos manifestaron que esto se debe a problemas de comunicación entre los sistemas, que para minimizar cualquier riesgo se realizan las conciliaciones entre los reportes). Al respecto, se determinó que en la Sección de Ingresos existe una fórmula denominada “Conciliación informe diario de Conectividad”, la cual debe ser firmada (aprobada) por otro funcionario distinto de quien realizó la conciliación; en la mayoría de los casos analizados se observa que ese documento no se encuentra firmado. Por otra parte en el expediente de la recaudación del Banco Crédito Agrícola de Cartago del día 7 de diciembre 2009, no se adjuntó ese informe diario de conectividad.

22..22..11..22 DDEE LLOOSS EEGGRREESSOOSS PPOORR MMEEDDIIOO DDEE CCHHEEQQUUEESS Como resultado de las pruebas de cumplimiento llevadas a cabo en los egresos realizados mediante cheques girados por la Municipalidad de San José a proveedores de bienes o servicios, se determinó la siguiente debilidad:

El Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa en el Artículo número 11 en lo que interesa establece: “….se conformará un expediente por la Proveeduría…deberá estar debidamente foliado y contendrá los documentos en el mismo orden en que se presentan….” Los expedientes de pagos por cheque y por transferencia electrónica de fondos se encuentran numerados en forma parcial, ya que los últimos documentos después de que el expediente sale de la Proveeduría, no se encuentran foliados.

33.. CCOONNCCLLUUSSIIOONN Como resultado de las pruebas de cumplimiento llevadas a cabo en la cuenta caja y bancos se determina otorgar razonabilidad a la cuenta. Asimismo, en cuanto a la confiabilidad del sistema de control interno en el componente de actividades de control, presenta debilidades que deben mejorarse como las indicadas en los puntos 2.2.1.1 y 2.2.1.2 de este informe.

44.. RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

44..11 AA LLAA DDIIRREECCCCIIÓÓNN FFIINNAANNCCIIEERRAA Girar instrucciones a cada una de las dependencias de la Dirección Financiera, que agregan documentos a los comprobantes de pago, a fin de que cada una de ellas proceda a foliar los documentos que agrega, con el fin

de que el expediente esté totalmente foliado. (Ver comentarios número 2.2.1.2 punto c) (Plazo de cumplimiento de esta recomendación de control: 30 de setiembre de 2010).

44..22 DDEEPPAARRTTAAMMEENNTTOO DDEE GGEESSTTIIÓÓNN DDEE IINNGGRREESSOOSS YY TTEESSOORREERRÍÍAA 4.2.1 Girar instrucciones al Jefe de la Sección de Ingresos para que realice un análisis del porqué

de las diferencias entre los reportes de conectividad del Banco de Costa Rica y los registros Municipales, en pro de analizar la posibilidad de disminuir la cantidad de inconsistencias. (comentario 2.2.1.1, del punto 1 de este informe). (Plazo de cumplimiento de esta recomendación de control: 30 de setiembre de 2010).

4.2.2 Girar instrucciones a la Jefatura de la Sección de Ingresos para que el documento denominado

“Conciliación informe diario de conectividad”, sea firmado en el espacio “Visto bueno” por un funcionario con potestad de aprobar el trabajo realizado e incluir el formulario de conciliación en todos los casos. (ver comentario número 2.2.1.1, punto 2). (Plazo de cumplimiento de esta recomendación de control: 30 de setiembre de 2010).

Otros: (Queda en poder de esta auditoría expediente con 356 folios útiles como justificantes del trabajo realizado)

ANEXO Nº 1.



1.5.2 Deberes del Jerarca y los titulares subordinados en el sistema de Control Interno. Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] f) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas







La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994. b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a

partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá

ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.




INFORME Nº 011-INF-A-2010 “Distribución de Materiales”

Resumen Ejecutivo

El estudio se realizo en atención al plan anual de trabajo del Departamento de Auditoría Interna, para el año 2010, Sección de Auditoria Operativa, con el objetivo de evaluar la razonabilidad del control existente para la distribución de materiales de construcción destinados para ejecutar las diferentes obras municipales. El periodo a evaluar comprendió del 01 de mayo al 31 de mayo del 2010. Como áreas susceptibles de mejora en materia de almacenamiento, recepción y distribución de materiales. Se determinaron:

En la gestión de materiales destinados a obras comunales, se detecto que en algunos casos se utilizaron estos materiales, para el desarrollo obras diferentes a las que se indica en las requisiciones del almacén municipal, (Transformación de alamedas en vías vehiculares), por parte de la Oficina de Mejoramiento de Barrios, sin cumplir con las autorizaciones, criterios técnicos y aprobación de Concejo Municipal, requeridos en el Plan Director Urbano, del Cantón Central de San José, vigente.

En cuanto a las instalaciones físicas de las bodegas del Almacén Municipal, estas carecen de demacración informativa y preventiva para usuarios internos y externos, entre otros; que en situaciones de catástrofe, accidentes o adversidades de la naturaleza, limitaría la capacidad de respuesta, evacuación y resguardo de la integridad física de quienes pudieran ocupar estas instalaciones, o limitar el acceso a áreas restringidas para personal no autorizado.

Por otra parte, en un sector del predio destinado a la Bodega B (Agregados Voluminosos), se construyo una mini-bodega con materiales reciclados como madera y laminas de zing, con una instalación eléctrica en deplorables condiciones, que incrementan el riesgo de incendio en todo el lugar, de igual manera, se han ubicado escombros, desechos de activos, sillas, mesas, escritorios y rampas, etc., que limitan el aprovechamiento de este predio (Bodega B) para el almacenamiento, resguardar y distribuir materiales.

Para subsanar las debilidades expuestas, se giraron cinco recomendaciones a la Sección Almacén Municipal y una a la Oficina de Mejoramiento de Barrios.

“Distribución de Materiales”

111... IIINNNTTTRRROOODDDUUUCCCCCCIIIÓÓÓNNN...

1.1. Origen: El presente estudio obedece a cumplir con parte del plan anual de trabajo para el Departamento de Auditoría Interna, Sección Auditoria Operativa aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República, para el año 2010. 1.2. Objetivo de la Auditoría:

Evaluar la razonabilidad del control existente para la distribución de materiales de construcción destinados para ejecutar las diferentes obras municipales.

1.3. Alcance del estudio: El alcance comprende, en evaluar si los materiales distribuidos para la ejecución de obras municipales, se ubican en la comunidad u obra para el cual fueron solicitados, además, del cumplimiento con los requisitos necesarios para su retiro en las bodegas del Almacén Municipal, en el periodo del 01 al 31de mayo del 2010. La integralidad del estudio abarcará la recepción, almacenamiento, resguardo y distribución de materiales, sobre la utilización de materiales en las obras para las cuales fueron solicitados.

1.4. Responsabilidad de la Administración y la Auditoria: La veracidad y exactitud de la información en la que se basó esta Auditoría para llegar a los resultados obtenidos en el presente informe, es responsabilidad de la Administración Activa.

La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la efectividad del control interno existente en la recepción, almacenamiento y distribución de materiales por parte de la Sección Almacén Municipal. El estudio de Auditoría se ejecutó con fundamento en Normas, Principios, Métodos y Técnicas de Auditoría Generalmente Aceptados, así mismo se declara el cumplimiento del Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y el Manual para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, dictados por la Contraloría General de la República.

1.5. Regulaciones de la Ley General de Control Interno: Ver anexo

1.6. Limitaciones:

Conforme se desarrolló el presente estudio no se presentaron limitaciones que afectaran el desarrollo del mismo.

1.7. Comunicación de Resultados:

La Auditoría Interna el pasado 10 de agosto del presente año, mediante una reunión denominada “conferencia final” se dio a conocer los resultados de este estudio.


Se confeccionó además un documento denominado “Acta de Validación” en el cual se detallan los principales aspectos del estudio, los plazos de cumplimiento de las recomendaciones acordados y los funcionarios que participaron en la reunión, los cuales en esta ocasión fueron:

Por parte de la Administración: Lic. Marco Castro Camacho en representación de la Dirección Administrativa, Ingeniero Jesús Morgan Asch, titular de la Sección de Almacén Municipal y el Lic. Victorino Venegas Sibaja, jefe de la Oficina de Mejoramiento de Barrios.

Por parte de la Auditoría: Licda. Grettel Fernández Meza, Profesional II y el Bach. Gerardo Chacón Villalobos, Asistente de Auditoría.

En esta reunión el Lic. Victorino Venegas Sibaja solicitó plazo de 3 días para remitir oficio a la Auditoría para exponer su punto de vista en cuanto a las obras realizadas en las alamedas de Pavas y Bribri; sin embargo, este oficio no fue remitido a la Auditoría Interna por el Lic. Venegas Sibaja.

2. COMENTARIOS

Se agradece la colaboración brindada por el Titular y Colaboradores de la Sección Almacén, en cuanto al suministro oportuno de la información y el apoyo logístico dado a esta Auditoría, para la ejecución del presente estudio. 222...111... GGGEEENNNEEERRRAAALLLIIIDDDAAADDDEEESSS:::

222...111...111... La Sección Almacén, es la unidad organizacional encargada de recibir, custodiar y entregar los recursos materiales que la Municipalidad requiere para el desarrollo de la gestión institucional.

222...111...222... Conforme se desarrolló la investigación, se determina enfocar el estudio a tres grandes áreas; “Recibo de materiales en bodegas municipales, Almacenamiento de Materiales en Bodegas y Distribución de Materiales”, obteniendo como resultado:

2.1.2.1. RECIBO DE MATERIALES: La adquisición de materiales de construcción se obtiene mediante pedidos de compra solicitados al Departamento de Recursos Materiales y Servicios, de acuerdo a las necesidades presupuestarias programadas en el Plan Anual Operativo de la institución. Estos materiales se adquieren mediante procedimientos de Contratación Administrativa, de acuerdo a las necesidades institucionales.

2.1.2.2. ALMACENAMIENTO DE MATERIALES: El municipio cuenta con ocho (8) bodegas destinadas al

almacenamiento y custodia de materiales adquiridos. Para efectos del estudio, se analizaron conforme a los resultados de la matriz de riesgos las bodegas A (Materia de Construcción Pequeños); B (Materiales de Construcción Voluminosos) y D (Maderas); bodegas que principalmente albergan materiales destinados a construcción y desarrollo de obras municipales.

2.1.2.3. DISTRIBUCIÓN DE MATERIALES: Se convierte en el procedimiento mediante el cual, las unidades institucionales encargadas del desarrollo de obras y proyectos, retiran materiales de construcción para el desarrollo de obras; utilizando el instrumento de control y salida denominado “requisición de materiales”; documento que permite identificar, el ingreso, almacenamiento y unidad usuaria o solicitante.

2.2. Resultados:

Conforme las pruebas de cumplimiento realizadas se obtuvieron las siguientes resultados reportables:

2.2.1. Materiales utilizados en obras diferentes a las que se indica en las requisiciones

El Plan Director Urbano Del Cantón De San José, indica:

TÍTULO II: DISPOSICIONES ESPECÍFICAS, CAPÍTULO I: OCUPACIÓN Y OBRAS EN EL ESPACIO PÚBLICO, apartado:

9.6 Transformación de las alamedas existentes en vías vehiculares. “ Las alamedas son vías públicas

diseñadas para el uso peatonal, sin embargo, la MSJ, mediante Acuerdo Municipal y previo dictamen técnico de la DIUR, podrá autorizar el rediseño y reconstrucción de alamedas, de peatonal a uso vehicular, siempre y cuando se cumpla con los siguientes requisitos:

a) Deberán las alamedas tener un ancho igual o mayor a 6m. El diseño de la calle deberá prever aceras a ambos lados, con un ancho mínimo de un metro veinte centímetros (ley 7600) y la parte central se destinará para el tránsito vehicular.

b) Debe existir conexión a calles vehiculares en ambos extremos de la vía, o contar con la posibilidad de construir un dispositivo para el viraje, sea en forma de martillo o rotonda, ésta última con un diámetro mínimo de 12 metros. En cualquier caso, la transformación de estas vías responderá a la

necesidad de permitir el acceso del vehículo a las propiedades, por lo que no se permite el estacionamiento en la vía pública.

c) Acto autenticado por un Notario Público, donde se exponga el consentimiento para la transformación

de la alameda, de al menos el 75% de los propietarios con frente a la misma.

d) Presentación de planos de lo existente mediante una planta y un corte, donde se aprecie diseño e infraestructura hidráulica y eléctrica.

e) Presentación de los planos de la calle propuesta, planta y corte (firmados por un profesional responsable del proyecto).

f) Presentación de planos catastrados y visados, de cada una de las propiedades con frente a la

alameda.

g) Informe registral de cada una de las propiedades.

h) Las solicitudes para estas transformaciones deberán remitirse al Concejo Municipal el cual solicitará el criterio técnico a la DIUR.”

Se programó la visita a varios lugares, según las requisiciones de materiales facilitadas por la Sección Almacén, con el fin de verificar el destino final de los materiales y la utilización de los mismos; conforme se desarrollaron las visitas, específicamente en los distritos de Pavas y Hatillo, se detectó mediante las requisiciones revisadas que se solicitaron materiales para la construcción de aceras pero fueron utilizados para un destino distinto al que se solicitaron. Ejemplos:

Cuadro Nº 1

Requisiciones: Para usar en: Dirección: Visita de Campo:

15610, 7553, 32862, 32863, 15611, 15620, 32779, 32807.

Construcción Alameda # 6,BriBri de Pavas.

Pavas, Bri Bri

Los materiales solicitados para la remodelación o construcción de aceras fueron destinados a la construcción de vías vehiculares,

7528, 15602, 15604, 32776.

Const.Acera Hatillo # 3, Alameda # 7. Hatillo # 3

Fuente: Requisiciones de Materiales, suministradas por la Sección Almacén, mayo 2010.

En el caso de la comunidad de Bri-Bri, en Pavas - como se puede observar del cuadro anterior- las requisiciones indican que los materiales se destinarán para la construcción de una alameda pero en el análisis del expediente así como en la visita de campo realizada al lugar indicado se constató la construcción de una vía vehicular para la cual se destinaron, entre otros, los siguientes materiales, a saber: 175 sacos de cemento, 60 cunetas media caña, lastre grueso y arena de tajo, entre otros. En el caso de las remodelaciones realizadas en las aceras de Hatillo 3, se solicitaron materiales como: 12 metros cúbicos de Lastre grueso, 12 metros cúbicos de piedra de cuarta, 80 sacos de cemento gris, entre otros; materiales utilizados para eliminar las zonas verdes y arborización, construyendo una losa de concreto a lo largo de esta alameda, transformándola de alameda a una vía de tránsito vehicular, sin cumplir, en este caso como en el anterior, con los requisitos solicitados en el inciso 9.6 del capítulo I del Plan Director Urbano, como lo son el acuerdo del Concejo Municipal, Criterio Técnico de la Dirección de Urbanismo o en su defecto del ente municipal que corresponda, amén del plano catastrado y visados de las propiedades ubicadas frente a la alameda, entre otros.

Al respecto el Lic. Victorino Venegas Sibaja, mediante oficio 868-MB-10, de 14 de junio de 2010, indicó: Sobre la alameda Nº 6, Bri-Bri, Pavas

El plan número 63 AD-09-10 (Pavas Bri-Bri), efectivamente incluye la mejora de algunas aceras y sustitución de cunetas escogidas por la comunidad dependiendo de su mal estado y avaladas por el señor Francisco Quirós, Supervisor de cuadrillas, que elabora los presupuestos y recomienda la salida de materiales para ser validados conforme el avance de obra, ejecutada por la comunidad. Para poder comprobar que si hay aceras ejecutadas y

otras en proceso de ejecución es necesario hacer visita de campo en forma conjunta con el señor Quirós y la comunidad para que mediante una inspección ocular poder determinar los avances de proyecto en cada sitio.

Sobre la alameda Nº 7, Hatillo Nº 3

Con relación al plan numero 01AD-10-10 (Hatillo 3, Alameda 7), se desprende en el estudio del presupuesto que es parte del expediente que origina este plan, que la obra aprobada es un área de 3 metros de ancho por 97 metros lineales que es el área a mejorar en la Alameda 7, Hatillo 3. Del mismo modo lo anterior se deriva de la nota de solicitud presentada por los vecinos que se refieren a mejorar la alameda. Dichos documentos son el sustento de la aprobación que por un error de redacción genera la idea de aceras en lugar de mejoras de alameda. Las mejoras mencionadas de alamedas no responden al concepto de transformación de alamedas a vías vehiculares, más bien responden a mejoras de accesibilidad como principio informado en la ley 7600. La restricción vehicular en estos casos se resolverá con pedestales y cadenas, para lo cual se incluirá en la próxima modificación los recursos para comprar materiales (cadena, candados y varillas). No obstante lo comentado por el Lic. Venegas Sibaja, aún y cuando lo que se construyó obedeciera a mejoras de accesibilidad según ley 7600, esto no exonera al Municipio de haber obviado el cumplimiento de los requisitos de ley expuestos en el artículo 9.6 del Plan Regulador Urbano. Esta situación expone a la Institución a que se le interpongan posibles acciones legales por los vecinos de estas comunidades por cuanto se les está violentando el derecho adquirido de disfrutar de los beneficios de paso que brindan este tipo de alamedas, aparte de posibles sanciones administrativas para quienes autorizaron la construcción de estas obras sin cumplir con el marco normativo.

2.2.2. Demarcación Informativa y Preventiva en las bodegas del Almacén Municipal

El Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad de San José establece referente a la Sección Almacén y Distribución, lo siguiente:

“…Establecer medidas adecuadas para evitar accidentes predecibles e imprevistos, en el establecimiento, transporte y acomodo de los artículos…”.

Se programó una visita a las bodegas del Almacén Municipal (A, B y D), ubicadas en el Distrito de Pavas, con el fin de verificar las condiciones mínimas de almacenamiento, custodia e instalaciones físicas de las mismas. En las inspecciones realizadas ninguna de las bodegas cuenta con demarcación por zonas, señalización para el público o identificación propia de cada bodega. El Ing. Jesús Morgan Asch, mediante correo electrónico del 09 de junio del 2010, indicó:

“…Si bien es cierto no existe demarcación, es criterio de esta jefatura que al tener cada bodega solo un pasillo único por donde transitar, la demarcación no es estrictamente necesaria por lo que se han enfocado y orientado los recursos escasos a equipar las diferentes bodegas (compra de escaleras, computadoras y otros) que tienen una prioridad mayor para salvaguardar la integridad del personal ahí destacado y garantizar una mayor eficiencia y eficacia en la ejecución de las operaciones…”

Estas bodegas al no contar con una demarcación informativa y preventiva, rotulación que indique el nombre de la bodega y sus anexos, detalle de materiales que almacena, señalización de áreas de seguridad sísmica, área de acceso restringido y de uso público; expone a los usuarios internos y externos de éstas instalaciones, al riesgo de que en situaciones adversas como catástrofes naturales, sismos o accidentes, no se evacuen adecuadamente las instalaciones o se generen accidentes predecibles.

2.2.3. Deterioro de materiales por exposición a la intemperie

Una de las funciones que establece el Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad de San José, indica sobre el Sección Almacén, lo siguiente:

“Velar por una adecuada custodia y conservación de los artículos almacenados.”

La Bodega B comprende un predio que mantiene un stock de materiales voluminosos como lastre, piedra, tubos de concreto, postes, ladrillos, block, etc., además, de un anexo para almacenar cerámicas, pozos y tanques de agua, reducciones de tuberías plásticas (grandes), etc. Los materiales como lastre, arena, piedra, se mantienen a la intemperie, expuestos al lavado de materiales en época de lluvia y a contaminarse con la maleza, que se origina al estar en un espacio abierto; situación que se puede evidenciar con fotografías tomadas a esos materiales en el lugar en que se almacenan. En el caso de los block, postes y tubos de concreto, tubería riblock, etc., tiene poca rotación, por lo que es necesario estar reacomodando la bodega para aprovechar el espacio. Por su parte, El Ing. Jesús Morgan Asch, mediante correo electrónico, del 09 de junio del 2010, indicó:

“…Existe un proyecto de traslado del Almacén Municipal a Pavas, el cual tiene 200 millones de colones asignados, el cual se está discutiendo con la Gerencia, la Dirección y la Jefatura de Recursos Materiales y Servicios, para tratar de utilizar ese dinero en inversión en infraestructura para el correcto almacenamiento de

estos artículos como lo sería la construcción de gavetas para los agregados (para evitar el lavado por la lluvia), un área techada para almacenar los artículos que se mencionan y otras estructuras necesarias…” (…) …”Se incluyó en las necesidades requeridas de infraestructura por este despacho de la Gerencia de Provisión de Servicios la elaboración de estantes para maximizar el espacio y minimizar el riesgo por deterioro producto de la intemperie”…

Las observaciones relacionadas con el deslave de materiales como lastre y arena, el cubicaje y deterioro por contaminación en la bodega B, ha sido reflejado por Auditorías Externas y el Depto. de Contabilidad en reiterados informes y esta situación continua presentándose, afectando negativamente la inversión que realiza el Municipio para estas obras al no poder recuperarse o utilizar nuevamente estos materiales de construcción.

2.2.4. Segregación de Espacios en Bodega

En el Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad de San José de la Sección de Almacén y Distribución, se indica:

“Recibir, custodiar y entregar los recursos materiales que la Municipalidad requiere para el desarrollo de la gestión institucional.”

La bodega B, se comprende un predio que mantiene un acomodo de materiales voluminosos como lastre, piedra, tubos de concreto, postes, ladrillos, block, terrazos, etc. Un espacio del predio se utilizó para construir una mini-bodega, en láminas de zing y madera reciclada, con una instalación eléctrica expuesta. Esta bodega es utilizada por la oficina de Mejoramiento de Barrios para guardar sobrantes y excedentes de las obras que realizan en las comunidades del cantón, las cuales no tienen ningún registro de ingreso y salida en las bodegas del almacén. En esta bodega se ubican activos de desecho como escritorios, sillas, mesas, rampas, etc. En algunos sectores del predio se ubican desechos de escombro, que de igual forma ocupan un espacio considerable de la bodega. Al respecto el Ing. Jesús Morgan Asch mediante correo electrónico del 09 de junio del 2010, indicó:

“…En su momento, el Sr. Orlando Villalobos cedió ese espacio a la Sección de Mejoramiento de Barrios. Todos los materiales que menciona pertenecen a esa dependencia y los administra según sus necesidades, bajo la responsabilidad total de la jefatura. Es criterio de esta jefatura, y así ha sido externado a los superiores inmediatos, que el Almacén no debe tener absolutamente ningún material en calidad de custodia. Esa responsabilidad es la oficina de control de bienes, según criterio del Departamento de Monitoreo Organizacional…”

Las condiciones de la infraestructura física de la mini-bodega construida por la oficina de Mejoramiento de Barrios, crean un eminente riesgo a las instalaciones físicas de las bodegas correspondientes a la Sección Almacén, ya que al estar construida con materiales reciclados como laminas de zing y madera y una instalación eléctrica en condiciones inseguras se incrementa el riesgo de incendios.

3. Conclusión:

1. Del análisis realizado para la “Distribución de Materiales”, con base en los resultados obtenidos, se

concluye que el control interno utilizado por Sección Almacén, se ajusta al manual de procedimientos, aún así presenta situaciones a mejorar, en cuanto a la utilización de espacios de la bodega B para ubicar activos de desecho y escombro, que limitan aprovechar el espacio de bodegaje.

2. El espacio destinado a la mini-bodega de Mejoramiento de Barrios, ubicada en el interior de la bodega B

(Agregados Voluminosos), está construida con materiales reciclados como madera y zing, con una instalación eléctrica en pésimas condiciones, que incrementa el riesgo de incendios a todas las bodegas ubicadas en el lugar; de igual manera los materiales ubicados en esta bodega no tienen control de ingreso y salida por los bodegueros del Almacén.

3. En los distritos de Hatillo y Pavas, se detectó que solicitaron materiales para la construcción de aceras y fueron utilizados para transformar alamedas en vías vehiculares, sin cumplir con los requisitos del Plan Director urbano del Cantón Central vigente, de la aprobación del Concejo Municipal y del criterio técnico competente.

4. Recomendaciones:

Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

44..11 Al Alcalde de San José:

Para que ordene en un plazo no mayor a los cinco días posteriores al recibo oficial de este informe, a:

4.1.1 La Sección de Almacén Municipal:

4.1.1.1 Coordinar con la Sección de Seguridad e Higiene de la Municipalidad de San José, para que se brinde un diagnostico y criterio técnico de la necesidad de establecer demarcación preventiva e informativa en las bodegas del Almacén Municipal. Esta es una recomendación de riesgo que debe ser implementada a más tardar el día 31 de diciembre del 2010. (Ver apartado 2.2.2 de este informe).

4.1.1.2 Coordinar con sus superiores inmediatos las acciones necesarias, para que la bodega B de agregados

voluminosos, cuente con infraestructura adecuada para el almacenamiento, resguardo y custodia de los materiales que en ella se almacenan. Esta es una recomendación de riesgo que debe ser implementada a más tardar el día 30 de agosto de 2011. (Ver apartado 2.2.3 de este informe).

4.1.1.3 Coordinar con las instancias que corresponda las acciones necesarias para eliminar los desechos de

escombro, archivadores, madera y metales etc., depositados en área de la bodega B, con el fin de que estos espacios se destinen al aprovechamiento y ubicación de materiales de construcción adquiridos para el desarrollo de obras municipales. Esta es una recomendación de control que debe ser implementada a más tardar el día 31 de diciembre del 2010. (Ver apartado 2.2.4 de este informe).

4.1.1.4 Establecer los mecanismos de control necesarios para evitar la segregación de espacios de las bodegas

municipales y evitar que estos se utilicen para fines diferentes al bodegaje y distribución de materiales de construcción custodiados por la Sección Almacén. Esta es una recomendación de control que debe ser implementada a más tardar el día 31 de diciembre del 2010. (Ver apartado 2.2.4 de este informe).

4.1.1.5 Coordinar con la Sección Construcción y Mantenimiento de Obras, para que en protección de las bodegas

municipales, brinde un diagnostico y criterio técnico estructural y eléctrico de las instalaciones físicas de la mini-bodega construida por la Oficina de Mejoramiento de Barrios, contiguo a la estructura física de las bodegas de materiales, ubicadas en el Distrito de Pavas, a fin de que se tomen las medidas correctivas o preventivas necesarias, del caso. Esta es una recomendación de riesgo que debe ser implementada a más tardar el día 31 de diciembre del 2010.

4.1.2. A la Oficina de Mejoramiento de Barrios

4.1.2.1 Completar en los expedientes respectivos los requisitos legales que se necesitaban para proceder con la transformación de alamedas de Bri-Bri y Hatillo 3, en vías vehiculares; o bien, establecer los mecanismos de seguridad necesarios para que estas alamedas no sean utilizados como vías vehiculares. De igual forma establecer controles para que los materiales destinados a obras comunales efectivamente se utilicen en las obras para las cuales fueron solicitados, cumpliendo con los requisitos del manual de procedimiento para tal fin y documentando el expediente suficientemente. Esta es una recomendación de control que debe ser implementada a más tardar el día 30 de octubre del 2010. (Ver apartado 2.2.1 de este informe).

4.1.2.2 Recordar que será causal de responsabilidad administrativa contra los funcionarios públicos que

injustificadamente incumplan los deberes y las funciones que en materia de control interno les asigne el jerarca o el titular subordinado, incluso las acciones para instaurar las recomendaciones emitidas por la Auditoría Interna, sin perjuicio de las responsabilidades que les puedan ser imputadas civil y penalmente, lo anterior de acuerdo al numeral 39, de la Ley General del Control Interno Nº 8292.

OOOTTTRRROOOSSS


ANEXO



1.5.2. Deberes del Jerarca y los titulares subordinados en el sistema de Control Interno.

Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] g) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones


1.5.3 Los informes de auditoría



1.5.4 Planteamiento de Conflictos ante la Contraloría General de la República

Artículo 38. Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas.



c) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado

correspondiente, para el trámite que proceda. 1.5.5 Causales de Responsabilidad Administrativa



“Informe Gestión Departamento de Tesorería”

Resumen Ejecutivo En cumplimiento del plan anual de trabajo de la Auditoria Operativa para el 2010, se realizó el estudio denominado “Gestión Departamento de Tesorería”, con el objetivo de evaluar la efectividad del Control Interno existente; en tres de las actividades considerada de mayor riesgo a saber: Pagos por Transferencias electrónicas a través del Banco; pago a proveedores por Cesión de Facturas y Cargo y Descargo de cuentas con inconsistencias. El periodo de evaluación comprendió el último trimestre del 2009. De acuerdo a las entrevistas aplicadas a la Titular del Departamento de Tesorería, Licenciada Donay Vargas Salazar, nos indica que en el Departamento se presentan algunas debilidades en el ambiente de control interno, como lo son: a) No existe una actitud positiva para el apoyo del control interno por parte de algunos de los funcionarios del

Departamento. b) No todo el personal reúne el perfil deseado para realizar dicha labor según el manual de puestos Institucional.

c) La información automatizada proveniente de otras dependencias presentan inconsistencias que generan

trámites adicionales para realizar la labor correspondiente. Durante el análisis realizado a las tres actividades en estudio, se determinó que el proceso para la autorización de pagos por transferencias electrónicas y el proceso para el pago a proveedores por cesión de facturas, se presentan razonablemente; solamente el proceso para el cargo y descargo de cuentas con inconsistencias presentan las siguientes debilidades:

1. Los expedientes no se encuentran foliados.

2. Algunos documentos de análisis para determinar si se ejecuta un cargo o descargo, no se

encuentran en el expediente.

3. No se encontraron algunos documentos en el respectivo consecutivo.

4. La comunicación entre las dependencias relacionadas en el proceso, es débil en cuanto a la verificación de lo actuado y la contestación a las instancias solicitadas.

5. No se evidencia la relación de comunicación que debe existir entre el Departamento de Desarrollo

de Sistemas y la Sección de Ingresos en cuanto a lo establecido en el Instructivo para realizar cargos o descargos en una cuenta con inconsistencias por la aplicación de un pago determinado.

6. Con respecto al control de calidad, para el cargo y descargo de cuentas con inconsistencia, el

mismo es realizado contra los reportes informáticos y los expedientes generados en cada caso,

revisándose cada quince días, lo cual por lo extenso de la periodicidad con que se realiza, genera algún tipo de riesgo al contener este tipo de transacciones, debilidades de control interno.

Se concluye, que del análisis realizado para “Evaluar la efectividad del Control Interno existente en el Departamento de Tesorería”, en las actividades de Transferencias Electrónicas y Pagos a Proveedores por Cesión de Facturas, es razonable, con excepción de las debilidades que se presentaron durante la revisión del Proceso de carga y descarga de una cuenta con inconsistencias. Para subsanar las debilidades expuestas, se gira a través del Despacho del Alcalde una recomendación a la Dirección Financiera, una recomendación al Departamento de Tesorería y dos recomendaciones a la Sección de Ingresos.

“Informe Gestión Departamento de Tesorería

111... IIINNNTTTRRROOO DDDUUUCCCCCCIIIÓÓÓNNN ...

1.1. Origen El origen de este estudio obedece al cumplimiento del Plan Anual de Trabajo de la Auditoría Interna, aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República, para el periodo 2010.

1.2. Objetivo de la Auditoría Consistió en evaluar la razonabilidad del sistema de control interno que ejerce el Departamento Tesorería en las diferentes transacciones financieras y económicas que se tramitan en el Municipio.

1.3. Alcance del estudio Comprendió la evaluación de la efectividad del sistema de control interno existente en el Departamento de Tesorería, durante el ultimo trimestre del periodo 2009; específicamente en los procesos determinados como de mayor riesgo, a saber: 1-Procedimiento para la autorización de pagos por transferencias electrónicas a través del Banco de Costa Rica; 2-Pago a proveedores por cesión de factura y 3- Cargo o descargo del monto de una cuenta por inconsistencias relacionadas con la aplicación de un pago determinado. El estudio de Auditoría se ejecutó de conformidad con el Manual para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público y el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, ambos dictadas por la Contraloría General de la República.

1.4. Responsabilidad de la Administración:

La veracidad y exactitud de la información en la que se basó esta Auditoría para llegar a los resultados obtenidos en el presente informe, es responsabilidad de la Administración Activa. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la efectividad del control interno existente en el Departamento de Tesorería, en las actividades establecidas en el alcance del estudio para determinar que estos se apeguen a lo establecido en la normativa legal, técnica y administrativa aplicables.

1.5. Regulaciones de la Ley General de Control Interno (Ver anexo) 1.6. Limitaciones

No se presentaron limitaciones para este estudio.

1.7 Comunicación de Resultados La Auditoría Interna el pasado 16 de agosto del presente año, mediante una reunión denominada “conferencia final” dio a conocer los resultados de este estudio.



Por parte de la Administración: Lic. Edgar Sandoval Montero, Gerente Administrativo Financiero y representante de la Alcaldía de San José, Licda. Maribel Cerdas Arias, por la Dirección Financiera, la Licda. Donay Vargas Salazar, Tesorera Municipal. El Lic. Eduardo Vargas Zúñiga estuvo ausente por encontrarse en vacaciones.

Por parte de la Auditoría: Licda. Grethel Fernández Meza, Profesional II y el Señor Orlando Sánchez Montero, Asistente a cargo del estudio.


222...111 GGGEEENNNEEERRRAAALLLIIIDDDAAADDDEEESSS

2.1.1 El objetivo del Departamento de Tesorería es Administrar, planear y controlar eficientemente la

recaudación, los egresos y custodia de los recursos municipales (monetarios y financieros). Es una dependencia directa de la Dirección Financiera. Encargada de asesorar en su campo de acción al

Director de área y a otras dependencias que lo requieran, además de ejecutar acciones orientadas a dirigir, programar, supervisar y evaluar las actividades que desarrollan sus diferentes componentes en la prestación del servicio interno que ofrecen, apoyando las acciones operativas internas y externas que se realizan para la concreción de los objetivos institucionales. En este Departamento se desarrollan treinta actividades, de las cuales de acuerdo a la valoración de riesgos se determina valorar las siguientes:

Pagos por transferencias electrónicas a través del banco BCR.

Pago a proveedores por cesión de factura.

Cargo o descargo del monto de una cuenta por inconsistencia relacionada con la aplicación de un pago.

La normativa utilizada para el desarrollo o apoyo de sus funciones, consta de:

Ley General de Control Interno (8292)

Código de Normas y Procedimientos Tributarios (artículos 4 y10)

Código Municipal (artículo 74 y 80)

Manual de Normas Generales de Control Interno.

Cualquier otra normativa conexa con la actividad.

2.1.2 Durante la aplicación de las pruebas de cumplimiento a las muestras seleccionadas para el pago por transferencias y el pago a proveedores por cesión de facturas, no se hallaron debilidades de control interno.

222...222 RRREEESSSUUULLLTTTAAADDDOOO SSS

2.2.1 Debilidades de Control Interno

El Manual de Normas Generales de Control Interno, en el CAPÍTULO II: NORMAS SOBRE AMBIENTE DE CONTROL (inciso 2.1)indica lo siguiente: “Ambiente de control: El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer un ambiente de control que se constituya en el fundamento para la operación y el fortalecimiento del Sistema de Control Interno, y en consecuencia, para el logro de los objetivos institucionales. A los efectos, debe contemplarse el conjunto de factores organizacionales que propician una actitud positiva y de apoyo al Sistema de Control Interno y a una gestión institucional orientada a resultados que permita una rendición de cuentas efectiva. {…}” En las entrevistas efectuadas a la Titular del Departamento de Tesorería, Licenciada Donay Vargas Salazar, sobre el ambiente de control interno, ésta manifestó la existencia de algunas debilidades sobre este componente y entre las cuales se pueden citar las siguientes:

a) No existe una actitud positiva para el apoyo del control interno por parte de algunos de los funcionarios del Departamento.

b) No todo el personal reúne el perfil deseado para realizar dicha labor según el manual. c) La información automatizada proveniente de otras dependencias presentan inconsistencias que generan

trámites adicionales a la labor realizada por algunas áreas del departamento.

Lo anterior, según lo expuesto en entrevista por la Licenciada Donay Vargas Salazar, se genera especialmente por la poca capacitación a nivel Institucional sobre el tema de riesgos, aspectos que deben ser de conocimiento de

áreas tan importantes, como lo es la Tesorería. En relación a los Sistemas Informáticos, es un problema institucional que debe atenderse con mayor responsabilidad y hacer las posibles mejoras en un mediano y corto plazo. Al existir debilidades de control interno como las expuestas por la Licda. Donay Vargas Salazar, que no han sido subsanadas, se maximizan los factores de riesgo que exponen al Departamento a errores, omisiones, fraudes, colusiones y otras situaciones negativas que influyen directamente en los objetivos de control interno y por ende en los objetivos Institucionales.

2.2.2 Debilidades de control interno en la aplicación del Instructivo para realizar el cargo y Descargo del

monto de una cuenta por inconsistencia relacionada con la aplicación de un pago.

El capítulo 1 del Manual de Normas de Control Interno con respecto a los objetivos indica: a) Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido,

irregularidad o acto ilegal. b) Exigir confiabilidad y oportunidad de la información. c) Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones.

d) Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico

Como resultado de las entrevistas y de la revisión documental de los expedientes de Cargo y Descargo por cuentas con inconsistencias se determinan las siguientes situaciones de mejora:

1. Los expedientes no se encuentran foliados.

2. Algunos documentos de análisis para determinar si se ejecuta un cargo o descargo, no se encuentran en el expediente, por ejemplo las solicitudes 1037-1038-1039-1041-1042 con fechas del 08 de octubre 2009.

3. No se encontraron algunos documentos en el respectivo consecutivo, a saber las solicitudes 1035-1040-

1103, correspondientes al periodo 2009.

4. La comunicación entre las dependencias relacionadas en el proceso, es débil en cuanto a la contestación y verificación de lo actuado, evidenciado por ejemplo en las solicitudes, 1031-1036-1045-1046-1052-1053-1054-1055-1056-1057-1058, correspondientes al periodo 2009.

5. No se evidencia la relación de comunicación que debe existir entre el Departamento de Desarrollo de

Sistemas y la Sección de Ingresos en cuanto a lo establecido en el Instructivo para realizar el cargo o descargo del monto de una cuenta por inconsistencia relacionada con la aplicación de un pago, puntos 11-12 y 13 de este instructivo.

6. Con respecto al control de calidad, para el cargo y descargo de cuentas con inconsistencia, indica el Jefe

de Ingresos, que la misma es realizada contra los reportes informáticos y los expedientes generados en cada caso, el mismo se realiza cada quince días, lo cual por lo extenso de la periodicidad con que se realiza, genera algún tipo de riesgo al contener este tipo de transacciones, debilidades de control interno.

En la entrevista realizada al Jefe de la Sección de Ingresos, Lic. Eduardo Vargas Zúñiga, sobre las debilidades detectadas, informa:

“Las debilidades que ustedes indican, referentes a este proceso, se debe a que esta directriz o proceso lo enviaron a esta Sección, sin brindarnos la capacitación necesaria, sin indicaciones, no dieron actividades, sin manual o proceso, o una directriz actualizada, en primer instancia se nos trasladó una serie de expedientes que debimos empezar a analizar, luego otras dependencias empezaron a enviarnos las diferentes solicitudes incompletas, sin la documentación de respaldo, luego el Departamento de Monitoreo Organizacional emitió las directrices, que como indique en anteriores entrevistas tiene una serie de problemas, actualmente estamos en proceso de actualización de la directriz”.

A falta de la definición de una política y/o directriz claramente definida para los cargos y descargos de cuentas con inconsistencias, se genera una gran susceptibilidad en la gestión que se le está realizando a este tipo de movimientos, por cuanto administrativamente se están presentando una serie de debilidades

que pueden afectar directa o indirectamente la eficacia de la gestión del pendiente municipal en lo que les corresponde.

333 CCCOOONNNCCCLLLUUUSSSIIIÓÓÓ NNN

Del análisis realizado para “Evaluar la efectividad del Control Interno existente en el Departamento de Tesorería”, con base en los resultados obtenidos, se concluye que el control interno en este Departamento es razonable, en lo que respecta al pago por transferencias electrónicas y al pago por cesión de facturas, con excepción de las debilidades que se presentaron durante la revisión del Proceso de carga y descarga de una cuenta con inconsistencias, que mostraron una serie de debilidades, las cuales deben ser subsanadas.

444 RRREEECCCOOOMMMEEENNNDDDAAACCCIIIOOONNNEEESSS

Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones: Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

4.1 Al Alcalde de San José: Para que ordene en un plazo no mayor a los cinco días posteriores al recibo oficial de este informe, a: 4.1.1 A la Dirección Financiera:

4.1.1.1 Coordinar con la Titular del Departamento de Tesorería, la divulgación del Manual de Normas de Control Interno en el Sector Publico promulgado en la resolución R-CO-9-2009, entre los funcionarios de ese Departamento, para corregir las situaciones de mejora presentadas en el punto 2.2.1. Esta recomendación de dirección, debe estar implementada al 30 de noviembre del 2010.

4.1.2 A la Tesorera Municipal

4.1.2.1 Coordinar con la Jefatura de la Sección de Ingresos, la implementación de las acciones para la revisión y actualización de las Directrices para el cargo y descargo de una cuenta con inconsistencias, con el fin de guiar al personal a cargo de las actividades que se desarrollan en dicha directriz, para solventar las debilidades que se describen en el punto 2.2.2. Esta recomendación de control, debe estar implementada el 30 de noviembre del 2010.

4.1.3 A la Jefatura de la Sección de Ingresos: 4.1.3.1 Corregir las debilidades presentadas durante la revisión documental de los expedientes que amparan

los cargos y descargos de las cuentas con inconsistencias, que se presentan en el punto 2.2.2. Esta recomendación de control, debe estar implementada el 30 de noviembre del 2010.

4.1.3.2 Coordinar con el Departamento de Producción de la Dirección de Tecnologías de Información, que les extienda periódicamente (a criterio del usuario), un reporte donde se determinen las cargas y descargas aplicadas por la Sección de Ingresos, con el fin de conciliar los movimientos efectuados, para cumplir con un adecuado control de calidad, según lo expuesto en el punto 2.2.2. Esta recomendación de control, debe estar implementada al 30 de noviembre del 2010.

OOOTTTRRROOOSSS

Nota: Queda en poder de la Auditoría un archivo que contiene 264 folios como respaldo del trabajo realizado.

ANEXO




Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] h) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones



“Ejecución de obras comunales”

Resumen Ejecutivo En cumplimiento del plan anual de trabajo de la Auditoria Operativa para el año 2010, se realizó el estudio en la Oficina de Mejoramiento de Barrios, con el objetivo de evaluar la gestión realizada en el período 2009 para la ejecución de obras comunales en el Cantón de San José. Esta oficina en su área de ejecución de obras, es la encargada de construir las obras menores en las comunidades de San José, bajo tres modalidades:

Obras adjudicadas construidas por empresas particulares,

Obras administrativas construidas y financiadas al 100% por la Municipalidad

Planes Cooperativos convenios mutuos de financiamiento de construcción de obras entre la Municipalidad y las comunidades.

El estudio permitió determinar debilidades en el sistema de control del área de construcción de obras, a saber:

Sistemas de costo de obra. Según sus reportes presenta datos alterados con costos que no se ajustan al costo real de la obra.

Ausencia de estudios de factibilidad. Las obras construidas no presentan estudios previos que muestre criterios técnicos de costo beneficio de la obra.

Falta del documento “solicitud “en las obras administrativas. Determinación de ausencia de información documental formal de las comunidades al solicitar una obra administrativa.

Obras suspendidas en forma indefinida, años anteriores al 2009. Proyectos de Planes Cooperativos, iniciados y suspendidos indefinidamente en cuyos casos la conformación de los expedientes no respalda los motivos que indujeron a la suspensión.

Obras construidas por empresas particulares. Inexistencia de políticas que definan en qué caos se adjudican a empresas particulares, la construcción de obras comunales.

De conformidad con la evaluación realizada este Despacho concluye que el control interno ejercido por la Oficina de Mejoramiento de Barrios a la “Ejecución Obras Comunales” presenta áreas susceptibles de mejora, específicamente en lo relacionado en el sistema de costo por obra, estudios de factibilidad, suspensión de obras, solicitudes de obras administrativas y adjudicación de obras por contrato. Por lo anterior se emiten cinco recomendaciones para que se ordene a través del Despacho del Alcalde de San José, dos a la Gerencia de Servicios y tres al titular de Mejoramiento de Barrios.

“Ejecución de obras comunales”

1. INTRODUCCIÓN

1.1 Origen El presente estudio tiene su origen en el cumplimiento de parte del plan anual de trabajo de la Sección

Operativa de la Auditoría Interna para el año 2010, el cual es aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República.

1.2 Objetivo general

“Evaluar la gestión realizada en el período 2009 para la ejecución de obras comunales en el Cantón de San José”.

1.3 Alcance de la Auditoría

Comprendió la evaluación de la efectividad del sistema de Control Interno existente para los procesos de ejecución de obras comunales durante el período comprendido de enero a diciembre del 2009, a fin de determinar la oportunidad y efectividad en la ejecución de las obras comunales, así como las obras

en proceso suspendidas en años anteriores al 2009, aplicando para ello, entrevistas, consultas, análisis de expedientes y pruebas de campo.

1.4 Responsabilidad de la Administración

La veracidad y exactitud de la información en la que se basó esta Auditoría para llegar a los resultados

obtenidos en el presente informe, es responsabilidad de la Administración Activa. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la efectividad del control interno existente en la Oficina de Mejoramiento de Barrios en el área de ejecución de obras comunales y que éstas se apeguen a lo establecido en la normativa legal, técnica y administrativa aplicables.

El estudio se ejecutó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector

Público y el Manual para el ejercicio de la Auditoría en el Sector Público, ambos dictados por Contraloría General de la República.

1.5 Regulaciones de la Ley General de Control Interno (Ver anexo) 1.6 Limitaciones:

No hay limitaciones que mencionar en el presente estudio.

1.7 Comunicación de Resultados.

La Auditoría Interna el pasado 2 de setiembre del presente año, mediante una reunión denominada “conferencia final” dio a conocer los resultados de este estudio. Durante esta conferencia final se expuso a los participantes, los hallazgos a los cuales se llegó en el desarrollo del estudio, así como la conclusión y las recomendaciones que a nuestro criterio debían girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto, se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones. Se confeccionó además un documento denominado “Acta de Validación” en el cual se detallan los principales aspectos del estudio, los plazos de cumplimiento de las recomendaciones acordados y los funcionarios que participaron en la reunión, en esta ocasión fueron:

Por parte de la Administración: Lic. Victorino Venegas Sibaja, jefe Oficina de Mejoramiento de Barrios y el Lic. Randall Rojas Alvarado, Profesional II. No asistieron los representantes de la Alcaldía y la Gerencia de Provisión y Servicios.

Por parte de la Auditoría: Licda. Grettel Fernández Meza, Profesional II y el Lic. Elías Picado Brenes, Profesional II.

2. COMENTARIOS

Se agradece la colaboración brindada por el Titular y sus colaboradores de la Oficina de Mejoramiento de Barrios, en cuanto al suministro oportuno de la información y el apoyo logístico dado a esta Auditoría, para cumplir con la ejecución del presente estudio.

2.1 Generalidades

Las “Obras Comunales” constituyen una actividad que actualmente está bajo la responsabilidad de la

Oficina de Mejoramiento de Barrios cuyo objetivo es atender y resolver las necesidades de infraestructura menor de las comunidades del Cantón; promoviendo la construcción de obras, ya sea por Planes cooperativos u obras construidas por la Municipalidad.

Las obras son promovidas y solicitadas por entes organizados en las comunidades, (Asociaciones

Comunales, Juntas Administrativas de Centros de Educación u otras organizaciones representantes de los sectores).

Para que las comunidades puedan solicitar ayudas al Municipio mediante la modalidad de planes

cooperativos, por ejemplo, para la construcción de aceras, las cuales según el artículo 75 del Código Municipal, son responsabilidad de los usuarios, las solicitudes deben de contener todos los requisitos que conlleva un plan cooperativo, entre los cuales figuran, la organización de la comunidad, la

solicitud respectiva con el registro de los responsables en la comunidad de velar por el convenio; el aporte con el cual se compromete la misma (mano de obra o materiales) pero principalmente que la obra a construir cumpla con el capítulo V de la Ley 7600, en lo referente a mejorar la accesibilidad de la comunidad discapacitada por los espacios peatonales del cantón.

En otros casos, las obras son solicitadas por regidores y síndicos de los diferentes distritos de San

José pero también se realizan por la programación directa de la Oficina de Mejoramiento de Barrios, en la cual sobresalen las reconstrucciones y reparaciones de edificaciones que dan servicios a las comunidades (salones comunales, instalaciones deportivas, entre otros).

La Normativa aplicable.

Ley General de Control Interno N° 8292

Código Municipal (Artículos 6-7 y 57 Incisos b-f y g)

Manual de estructura y funciones de Planes Cooperativos

Manual Técnico Para el Desarrollo de Proyectos de Obra Pública normas 4-5-6-7-8-9-10-14 y

sus respectivos comentarios. Manual de Normas Generales de Control Interno

Ley de planificación Urbana.

2.2 Resultados

En la evaluación realizada a la ejecución de obras comunales, se determinó lo siguiente:

2.2.1 Del sistema de costos por obra

La norma 14 del Manual Técnico para el Desarrollo de proyectos de Obra, expresa: “Para todas las etapas del proyecto se mantendrán registros contables, que

permitan identificar el costo de cada una de ellas y de la obra en general.”

El sistema de costos por obra según los reportes emitidos por la Oficina de Mejoramiento de Barrios muestra datos que no se ajustan al costo real de la obra y que para todas las obras tanto cooperativas como administrativas sin considerar complejidad y tamaño de la obra, se aplica mano de obra en un 100% del total de materiales a costo de mercado; Doscientos cincuenta mil colones exactos ( ¢250.000.00) de transporte de materiales para cualquier obra, y 10% de costo administrativo sobre materiales a costo de mercado, sin que exista un estudio técnico ni políticas previamente establecidas que así lo definan. Cabe destacar que al calcular el material utilizado en la construcción de obras a “costo mercado” y no al costo de adquisición de los mismos (según requisiciones), se está sobrestimando el costo de la mismas.

El titular de la Oficina de Mejoramiento consciente de que los costos no se ajustan a la realidad,

manifiesta: “En el caso del presupuesto de mano de obra y transporte solamente se registra en el

informe mensual como un costo aproximado que se obtiene del costo total de materiales del proyecto esto debido a que en el área no existe la herramienta tecnológica necesaria para desarrollar un sistema de costos que incluya todos los aportes de un proyecto […] por lo que el Departamento optó por incluir un costo aproximado”.

“se le comunica a la Alcaldía para el proceso de rendición de cuentas […] sobre el costo

aproximado aprobado de las obras ya que este informe se le da directamente a las comunidades”

Estos datos al no ajustarse a la realidad del costo de la obra induce a que quien deba rendir cuentas de la

obra a nivel administrativo y/o a la comunidad, lo haga con información que no es confiable, razonable, ni congruente con el costo real de la obra terminada.

2.2.2 De la ausencia de estudios de factibilidad previo a la construcción de obras

La norma N° 4 del manual Técnico para el desarrollo de Proyectos de Obra indica en lo interesa: “para cada una de las distintas etapas que componen el ciclo de vida al más bajo costo

posible, los objetivos globales del proyecto; se planearán y programarán las actividades por realizar”...

[…]

“Asimismo, antes de iniciar una etapa debe revisarse lo planeado y programado para esa etapa en particular, a fin de hacer los ajustes para llevar a buen término el proyecto, cuando ello fuere necesario”

Los expedientes de las obras comunales revisadas no presentan estudios de factibilidad que muestren la

elaboración de estudios previos antes de programar y presupuestar una obra comunal o que aporten documentos donde se muestren los criterios técnicos de costo beneficio de la obra a realizar.

Al respecto, la jefatura de Mejoramiento de Barrios justifica la omisión del estudio de factibilidad manifestando:

“Las obras ejecutadas responden a la misión y visión generadas en el Plan de Desarrollo

Municipal [...] el técnico se apersona al sitio, valora y programa el trabajo del proyecto a realizar que siempre responde a una necesidad no resuelta por la Institución [...] y para un estudio de factibilidad se requiere de recursos económicos elevados y limitación de tiempo que se requiere para elaborar el estudio”.

Al no existir estudios de factibilidad previos a las construcciones de las obras comunales, se incurre en el riesgo potencial de que las obras no se estén construyendo con las especificaciones técnicas, objetivas y justificadas que requiere cada caso en particular.

2.2.3 Sobre la ausencia de solicitudes y de información al requerir obras administrativas y/o planes

cooperativos

El Manual de Normas Generales de Control interno para la Contraloría General de la República, en su norma N°5.2 “Calidad y suficiencia de la información”, establece:

“El control interno debe contemplar los mecanismos necesarios que permitan asegurar la

confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique.”

El estudio determinó en los expedientes revisados, la ausencia de información documental (solicitudes

formales) de las comunidades al requerir una obra administrativa; así mismo, se determinó que en algunas solicitudes de planes cooperativos no se indica el aporte de la comunidad.

Al respecto del documento de solicitud del interesado para construir una obra administrativa, la jefatura de Mejoramiento de Barrios argumenta:

“Existen solicitudes verbales, planteadas en audiencia en esta oficina, también existen otras

planteadas a los gestores que hacen visita de campo y otras por escrito debidamente documentadas de regidores, síndicos”.

Al no existir una supervisión efectiva que vele por el requisito de la solicitud por parte del interesado para

iniciar una obra, se pasa por desapercibido la exigencia del citado requisito con el consecuente riesgo, entre otros, de que se estén realizando obras en las comunidades sin justificaciones razonables y sin responsables por parte de la comunidad.

2.2.4 Sobre las obras suspendidas indefinidamente de años anteriores al 2009

El Manual de Normas Generales de Control interno en su norma 5.2 denominada Calidad y suficiencia de la información; establece que:

“El control interno debe contemplar los mecanismos necesarios que permitan asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique.”

El estudio reveló la existencia de proyectos de Planes Cooperativos iniciados y suspendidos

indefinidamente en años anteriores al 2009, de cuyos casos no aparece información documental en los expedientes de obras que respalde las decisiones tomadas que indujeron a la suspensión indefinida de la obra.

La jefatura de Mejoramiento de Barrios expone que las obras que eventualmente se suspenden, se genera por dos razones fundamentales:

”1° Una vez hecho el estudio se inicia el proyecto la organización se queda sin presupuesto y se ven obligados a suspender los trabajos.”

“2° La organización entra en un proceso de transición con cambio de dirigentes comunales (juntas administrativas)”

La ausencia de políticas y/o procedimientos para enfrentar aquellos casos en donde los representantes de las comunidades por diferentes razones evaden la responsabilidad que les corresponde en la construcción de las obras, según el plan cooperativo acordado, expone a la Institución , entre otros, a asumir eventuales responsabilidades por no prever este tipo de situaciones de control interno, además de que se puede ver afectada la salud de los ciudadanos por probables accidentes causados en obras no acabadas por el Municipio.

2.2.5 Obras por contrato con empresas particulares El artículo 15 de la Ley General de Control Interno establece la obligatoriedad de los titulares de documentar,

mantener y divulgar las políticas y procedimientos que rijan la actividad.

En la evaluación realizada a las obras por contrato se determinó que este tipo de obras se ubican dentro del contexto de las obras administrativas; en todos los casos son partidas específicas gestionadas por los regidores para una determinada obra. Se contrata la construcción de la obra con empresas particulares, con el propósito de que sea construida en un período determinado según la necesidad o lo emergente de la misma; no obstante, no existen políticas, directrices ni procedimientos que rijan la materia.

Consultado el titular de Mejoramiento de Barrios en relación sobre la razón del porque escoger ciertas obras para construir por contrato, al respecto indica:

“La razón técnica es que la administración y los regidores especialmente cuando consideran

que el proyecto urge y que la modalidad administrativa tarda la programación y trámite más de un año incluyendo presupuesto Municipal, es por tanto que se opta o se decide construir al obra por contrato, son decisiones internas no hay política”.

Lo anterior provoca que este tipo de obras se puedan estar realizando a un mayor costo del que se puede

generar si la Municipalidad adquiriera la responsabilidad. 3. CONCLUSIÓN De conformidad con la evaluación realizada se determinó que el control interno ejercido por la Oficina

de Mejoramiento de Barrios en la “EEJJEECCUUCCIIÓÓNN OOBBRRAASS CCOOMMUUNNAALLEESS”, presenta áreas susceptibles de mejora específicamente en lo relacionado en el sistema de costo por obra, estudios de factibilidad, suspensión de obras, solicitudes de obras administrativas y adjudicación de obras por contrato.

4. RECOMENDACIONES Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control

Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la

efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

4.1 Al Alcalde de San José.

Ordenar en un plazo de cinco días hábiles una vez formalizado el presente informe a:

4.1.1 La Gerencia de Provisión y Servicios

4.1.1.1 Coordinar con las dependencias correspondientes un sistema de costos que brinde información leal, efectiva a cada obra construida. (Ver comentario 2.2.1 de este informe) Esta recomendación de dirección debe ser implementada a más tardar el 30 de noviembre de 2010.

4.1.1.2 Establecer una política para definir en qué casos las obras comunales pueden adjudicarse a

empresas particulares. (ver comentario 2.2.5 de este informe). Esta recomendación de dirección debe ser implementada a más tardar el 30 de noviembre de 2010.

4.2 Al titular de Mejoramiento de Barrios

4.2.1Emitir las directrices necesarias a fin de que previo a la construcción de una obra comunal se incluya un análisis sobre la viabilidad y costo beneficio de la obra (ver comentario 2.2.2 de este informe). Esta recomendación de control debe ser implementada a más tardar el 30 de noviembre de 2010.

4.2.2 Coordinar en conjunto con el titular de la Oficina de Mejoramiento de Barrios las acciones

necesarias para que las comunidades se comprometan oficialmente ante la Municipalidad a cumplir con el aporte definido en el Plan Cooperativo correspondiente (ver comentario 2.2.4 de este informe). Esta recomendación de control debe ser implementada a más tardar el 30 de noviembre de 2010.

4.2.3 Requerir de los representantes de las comunidades que solicitan las construcciones por la

modalidad de “Obras Administrativas”, la presentación de la solicitud formal (ver comentario 2.2.3 de este informe). Esta recomendación de control debe ser implementada a más tardar el 30 de noviembre de 2010.

5. Otros. Queda en poder de esta auditoría expediente con 215 folios útiles como justificantes del trabajo

realizado.

ANEXO

1.5 Regulaciones de la Ley General de Control Interno

1.5.1 Responsabilidad por el sistema de control interno:



Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes:

[…] i) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones



Artículo 36. —Informes dirigidos a los titulares subordinados. Cuando los informes de auditoría contengan recomendaciones dirigidas a los titulares subordinados, se procederá de la siguiente manera:

a) El titular subordinado, en un plazo improrrogable de diez días hábiles contados a partir de la fecha de recibido el informe, ordenará la implantación de las recomendaciones. Si discrepa de ellas, en el transcurso de dicho plazo elevará el informe de auditoría al jerarca, con copia a la auditoría interna, expondrá por escrito las razones por las cuales objeta las recomendaciones del informe y propondrá soluciones alternas para los hallazgos detectados.









““PPRROOCCEEDDIIMMIIEENNTTOO DDEE CCOONNTTRRAATTAACCIIOONN AADDMMIINNIISSTTRRAATTIIVVAA DDEE BBIIEENNEESS YY SSEERRVVIICCIIOOSS DDEELL CCOOMMIITTÉÉ CCAANNTTOONNAALL DDEE DDEEPPOORRTTEESS DDEE SSAANN

JJOOSSÉÉ””

Resumen Ejecutivo

El presente informe referente a “Procedimiento de contratación administrativa de bienes y servicios del Comité Cantonal de Deportes de San José”, tuvo su origen en el cumplimiento de una parte del plan anual de trabajo, de la Auditoría Interna, el cuál es aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República

El objetivo de este estudio consistió en evaluar los procedimientos de contratación administrativa establecidos para las contrataciones realizas en el periodo 2008, estableciendo una muestra representativa de revisión por tipo de contratación.

El alcance del estudio comprendió el análisis de las contrataciones administrativas de bienes y servicios en el periodo comprendido desde el 1º de enero al 31 de diciembre de 2008.

Por lo anterior, este estudio abarcó:

1. Análisis de una muestra representativa que abarcó los diferentes tipos de contratación llevadas a cabo por el Comité Cantonal de Deportes y Recreación durante ese periodo.

2. Para la realización de las pruebas se consideró la importancia relativa de los bienes o servicios contratados.

3. Que las actividades de control, aseguraran la confiabilidad de las contrataciones de bienes y servicios.

4. La fuente básica para el desarrollo del estudio estuvo constituida por los registros contables y documentos de egreso (órdenes de compra, cheques, transferencias) y los expedientes de contrataciones suministradas.

De las pruebas realizadas a las contrataciones administrativas de bienes y servicios, se detectaron incumplimientos de las Normas de Control Interno: Norma 4.4 Responsabilidad delimitada, Norma 4.5 Instrucciones por escrito, Norma 4.8 documentación de procesos y transacciones, Norma 4.14 Conciliación periódica de registros (entrevistas realizadas a los funcionarios del Comité Cantonal Lic. Franklin Camacho Loaiza y Sra. Yanina Guzmán Guzmán). Asimismo, se determinaron una serie de debilidades de control interno en las contrataciones, mismas que se informan en el respectivo apartado con el fin de que sean conocidas y corregidas por ese Comité en el futuro. Dentro de los hallazgos determinados por esta Auditoria se encuentran los siguientes: Inexistencia de un expediente único, debidamente ordenado y foliado por cada contratación administrativa

Incumplimiento de los Artículos 60 y 110 del Reglamento de Organización y Funcionamiento Comité

Cantonal de Deportes y Recreación de San José.

Incumplimiento de los plazos de entrega de los bienes fijados en el cartel

Conforme a los resultados obtenidos en la evaluación de los procedimientos de contratación administrativa de bienes y servicios del Comité Cantonal de Deportes de San José, éstos se consideran razonables excepto por las debilidades de control interno y hallazgos determinados. Por lo anterior, se solicitó a la Junta Directiva del Comité Cantonal que ordene a la Dirección Administrativa Financiera del citado ente, que cumpla con algunas recomendaciones y con ello subsanar lo detectado por esta Auditoria.

““PPRROOCCEEDDIIMMIIEENNTTOO DDEE CCOONNTTRRAATTAACCIIOONN AADDMMIINNIISSTTRRAATTIIVVAA DDEE BBIIEENNEESS YY SSEERRVVIICCIIOOSS DDEELL CCOOMMIITTÉÉ CCAANNTTOONNAALL DDEE DDEEPPOORRTTEESS DDEE SSAANN

JJOOSSÉÉ”” 1. INTRODUCCION 1.1. Origen

El presente estudio tiene su origen en cumplimiento de parte del plan anual de trabajo 2009, de la Auditoría Interna, el cuál es aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República.

1.2. Objetivo General Consistió en evaluar los procedimientos de contratación administrativa establecidos para las contrataciones realizas en el periodo 2008, estableciendo una muestra representativa de revisión por tipo de contratación.

1.3. Alcance de la Auditoría

El alcance del estudio comprendió el análisis de las contrataciones administrativas de bienes y servicios en el periodo comprendido desde el 1º de enero al 31 de diciembre de 2008. Por lo anterior, este estudio abarcó:

1. Análisis de una muestra representativa que abarcó los diferentes tipos de contratación llevadas a cabo por el Comité Cantonal de Deportes y Recreación durante ese periodo.

2. Para la realización de las pruebas se consideró la importancia relativa de los bienes o servicios contratados.

3. Que las actividades de control, aseguraran la confiabilidad de las contrataciones de bienes y servicios.

4. La fuente básica para el desarrollo del estudio estuvo constituida por los registros contables y documentos

de egreso (órdenes de compra, cheques, transferencias) y los expedientes de contrataciones suministradas.

El presente estudio de Auditoría se desarrolló de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público dictadas por la Contraloría General de la República y el Manual para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público.

1.4. Responsabilidad de la Administración y la Auditoría

La veracidad y la exactitud de los datos contenidos y relativos a los procedimientos de contratación administrativa establecidos para las contrataciones realizas en el periodo 2008, son de total responsabilidad de la Administración Activa del Comité Cantonal. Por su parte, las jefaturas en cada área del Comité Cantonal, debe velar porque las medidas de control específicas relativas a su ámbito de acción sean suficientes y válidas y porque los funcionarios sujetos a su autoridad jerárquica las apliquen cumplidamente de acuerdo con los artículos No. 10 y 11 de la Ley General de Control Interno No. 8292. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión, con respecto a que los egresos ocasionados por los procedimientos de contratación administrativa establecidos para las contrataciones realizas en el periodo 2008, se hayan realizado conforme a la normativa legal.

1.5. Regulaciones a la Ley General de Control Interno

Ver apéndice Nº 1

1.6. Limitaciones al alcance Por medio del oficio número AI-480-09 del 10 de junio 2009, el licenciado José Luis Guzmán Jiménez, Auditor Interno, a esa fecha le solicita al licenciado Franklin Camacho Loaiza, Director Administrativo Financiero del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, facilitar 61 expedientes de Contrataciones Administrativas de Bienes y Servicios correspondiente al periodo 2008 de dicho ente. Debido a que los expedientes solicitados por esta Auditoría en el oficio número AI-480-2009, no fueron recibidos en su totalidad, se volvió a realizar solicitud formal de los expedientes de contratación faltantes con el oficio No AI-554-09 fechado el 7 de julio de 2009 al licenciado Franklin Camacho Loaiza; debido al tiempo transcurrido entre un oficio y otro, se le manifestó que la información requerida debía ser suministrada contra presentación del oficio, de lo contrario se consideraría como limitación al alcance del estudio. Por lo anterior, un total de 16 contrataciones de bienes y servicios no fueron revisadas ya que los funcionarios del Comité Cantonal de Deportes de San José encargados de tal función no las remitió en tiempo y forma, justificándose en el hecho de que el recurso humano estaba limitado al existir 12 funcionarios a cargo de la cobertura de los Juegos Nacionales en la provincia de Limón, durante la segunda semana del mes de julio 2009, sin que a esta Auditoría se le haya informado nada al respecto. Los mismos son los siguientes:

Orden compra

Nombre del proveedor

Monto orden de compra

Detalle

12115 Lemen de Costa Rica

1.069.526,00 Mate. Limpieza

12245 José B. Garbanzo

2.000.000,00 Serv. Prof.

12249 Helen Araya

2.000.000,00 Serv. Prof.

12290 Seguridad Umarit

1.125.000,00 Seguridad

12307 Hidrotica

1.969.540,00 Químicos

12391 Dist. Santa bárbara

1.216.020,00 Laminas plywood

12541 Interquin

3.613.500,00 Mat. Limpieza

12572 Sicad

2.236.167,00 Software auto cad

12687 Castro y de la Torre

2.008.875,00 Estudio mecánica suelos

12719 Jimmy Soto Obando

5.550.037,50 Instalac. Piso y azulejo


1.195.362,00 Remodelación oficinas


4.750.000,00 Serv. Profes arquitect

13330 Conisa

1.467.912,10 Computadoras

13452 Vagacamp

1.980.000,00

Enterizos

13525 No indica en listado a quien se adjudica

55.800.000,

00

Contratación de persona física o jurídica que brinde los servicios de mano de obra, equipo y materiales para la sustitución del equipo de bombeo, filtración y clorinadores de la piscina Sylvia Poll

13616

Se adjudica: a Creaciones Deportivas Monarca

15.050.000,

00 Contratación de buzos deportivos y camisas deportivas de presentación

Por lo anterior, con el oficio AI-586-09 del 16 de julio de 2009, la Auditoría Interna le informa al licenciado Franklin Camacho Loaiza, Director Administrativo Financiero, que el faltante de expedientes de contratación y la falta de respuesta por dicho ente, se considerará como una limitación. A la fecha de conclusión del estudio, el Comité Cantonal no se ha referido sobre este asunto. 1.7 Comunicación de Resultados. La Auditoría Interna el pasado 27 de julio del presente año, mediante una reunión denominada “conferencia final” dio a conocer los resultados de este estudio. Durante esta conferencia final, la Licda. Ángela López Salazar Jefe Sección Auditoria Operativa, y el Lic. Leonel Centeno García, Asistente Auditoría Financiera, expusieron a los funcionarios del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José: Lic. Heiner Ugalde Fallas, Presidente Junta Directiva Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, y la Licda. Maritza Calderón Arguedas, Directora Administrativo Financiero a.i. , las deficiencias de control interno y los hallazgos que se determinaron en el desarrollo del estudio, así como las conclusiones y las recomendaciones que a nuestro criterio debían girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto, se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones.

Cabe destacar que respecto al apartado de Debilidades de Control Interno, los funcionarios del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, solicitaron que se les otorgara un plazo considerable para revisar los documentos a los que hace mención el informe, situación por la cual se le brindó cita para el día miércoles 4 de agosto 2010 a las 10.00 am. para efectuar la respectiva reunión como fue solicitada; sin embargo, el citado día no se presentaron los funcionarios del Comité ni remitieron justificación alguna. Es por ello que por medio del oficio No A.AI-688-2010 del 5 de agosto de 2010 se informa sobre dicha situación al Presidente del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José y se da por aceptado este apartado. Se confeccionó además un documento denominado “Acta de Validación” en el cual se detallan los principales aspectos del estudio, los plazos de cumplimiento de las recomendaciones acordados y los funcionarios que participaron en la reunión. 2. COMENTARIOS 2.1 Generalidades Funcionamiento de las Proveedurías Institucionales del Sector Público Las Proveedurías Institucionales serán las competentes para conducir los procedimientos de contratación administrativa que interesen a la respectiva Institución, así como para realizar los procesos de almacenamiento y distribución o tráfico de bienes y llevar un inventario permanente de todos sus bienes en los casos en que proceda (Artículo 219 Reglamento de la Ley de Contratación Administrativa). En cada uno de los órganos y sujetos públicos sometidos a los alcances de la Ley de Contratación Administrativa, existirá una dependencia encargada de los procedimientos de contratación administrativa, con la organización y las funciones que, en cada caso se determinaran por medio del reglamento. (Artículo 105 Ley General Contratación Administrativa). Los límites utilizados en el Comité Cantonal de Deportes para las contrataciones administrativas durante el año 2008 fueron:

Contrataciones directas: Hasta ¢6.560.000.00 Licitación abreviada: hasta ¢52.500.000.00 Licitación pública: por encima de ¢52.5000.000.00 (Extracto g según límites de contratación emitidos

por la Contraloría General de la República). El Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, en el período que va desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, elaboró órdenes de compra en forma consecutiva de la No. 12038 a la No 13503, para un total de ¢518.019.491.56 (QUINIENTOS DIECIOCHO MILLONES DIECINUEVE MIL CUATROCIENTOS NOVENTA Y UN COLONES CON 56/100).

2.2. Resultados

2.2.1 Debilidades de Control Interno

De las pruebas realizadas a las contrataciones administrativas de bienes y servicios, se detectaron incumplimientos de las Normas de Control Interno: Norma 4.4 Responsabilidad delimitada, Norma 4.5 Instrucciones por escrito, Norma 4.8 documentación de procesos y transacciones, Norma 4.14 Conciliación periódica de registros (entrevistas realizadas a los funcionarios del Comité Cantonal Lic. Franklin Camacho Loaiza y Sra.Yanina Guzmán Guzmán). Asimismo, se determinaron una serie de debilidades de control interno en las contrataciones, mismas que son informadas en este apartado con el fin de que sean conocidas y corregidas por ese Comité en el futuro: a. En los expedientes conformados por las órdenes de compra número No. 12255, 12257, 12259, 12263, 12267, 12270, 12272, 12274 y 12458, se encuentran incompletos por cuanto hace mención de oficios (autorizaciones del Concejo Municipal), y no se adjunta ninguna fotocopia como evidencia de ello. b. En los expedientes de las órdenes de compra No. 12458 y 13222, el acto de apertura de las ofertas, no está firmado por el Director Administrativo Financiero. c. La certificación de Tesorería en la que hace constar la existencia de contenido presupuestario es manual e informal ejemplos de ello son los expedientes de las órdenes de compra No. 12561, 12604, 12612, 12115 y 13399. d. El expediente no se encuentra debidamente foliado en la contratación administrativa que se hizo por medio de las orden de compra No. 12307 (con cartel licitatorio).

e. En los expedientes de las órdenes de compra No. 12561, 12604 y 12719, no se localizó la evidencia del acuerdo de la Junta Directiva del Comité que autoriza la contratación. f. En el expediente de la orden de compra No. 12719 hace falta la nota de recomendación de la Proveeduría a la Junta Directiva o Director Administrativo o Director Ejecutivo sobre ofertas presentadas. g. Falta acuerdo de adjudicación de Junta Directiva o adjudicación de parte del Director Ejecutivo, en los expedientes de las órdenes de compra No. 12719 y 12777. h. En el expediente de la orden de compra No. 12461 la fórmula denominada solicitud de compra no está debidamente firmada. j. En los expedientes conformados por las órdenes de compra No. 13111, 12853 y 13421 no se localiza la evidencia de la devolución de la garantía de participación; sin embargo, por no haber sido remitido a esta Auditoría, no se revisó el cheque o transferencia y documentos soportes de cancelación respectivos. k. Las facturas originales no se encuentran en el expediente del cheque de las órdenes de compra No. 12612 y 13485 l. Existen expedientes donde se omite el documento que evidencia procesos establecidos para las contrataciones administrativas, lo que incumple la norma de control interno 4,8 "Documentación de procesos y transacciones" como por ejemplo: Órdenes de Compra 12115, 12241, 12243, 12247, 12249, 12290, 12496, 12561, 12572, 12823 y 13114. m. En las contrataciones administrativas constituidas por las órdenes de compra 12241 y 12243, las facturas que justifican el egreso número 72 y 24 no presentan la fecha. n. En la orden de compra No. 12459, se omite indicar la fecha en que fue entregada la orden de compra al proveedor. ñ. El monto de la orden de compra No. 12197 aparece mal registrado en el listado de Excel de la Proveeduría del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José. 2.3 Hallazgos 2.3.1. Sobre la Existencia de un expediente único, debidamente ordenado y foliado por cada contratación administrativa. El Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa, en el Artículo número 11, en relación al expediente, establece:

““Una vez tramitada la decisión inicial, se conformará un expediente por la Proveeduría como unidad encargada de su custodia. Dicho expediente deberá estar debidamente foliado y contendrá los documentos en el mismo orden en que se presentan por los oferentes o interesados, o según se produzcan por las unidades administrativas internas. Los borradores no podrán formar parte de dicho expediente”.

El Manual de Normas Generales de Control Interno de la Contraloría General en el punto No 5.6, relacionado con el archivo institucional, establece:

“La institución deberá implantar y aplicar políticas y procedimientos de archivo apropiados para la preservación de los documentos e información que deba conservar en virtud de su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, incluyendo los informes y registros contables, administrativos y de gestión con sus fuentes de sustento”.

Conforme a las pruebas realizadas, se observó la inexistencia de expedientes únicos, debidamente ordenados y foliados de las contrataciones administrativas de bienes y servicios, mismos que deberían ser debidamente custodiados por la Proveeduría. De lo anterior, se exceptúa las contrataciones que cuentan con cartel, ya que éstas se encuentran en un expediente separado y foliado; no obstante, no se les incluye el proceso de pago y sus justificantes (sea por medio de cheque o transferencia bancaria), ya que los mismos quedan archivados en la Tesorería (cheque) o en la Contabilidad (transferencia – asiento contable).

Lo anterior, obedece a la falta de implementación de los manuales de procedimientos para las contrataciones administrativas que modifique la política del archivo del proceso de contratación utilizada en la actualidad, misma que es contraria al ordenamiento jurídico. Al no contar la Proveeduría del Comité Cantonal de Deportes de San José con expedientes por cada una de las contrataciones, se presentan inconvenientes como:

El área encargada no cuenta con un archivo que evidencie la totalidad de los procesos que genera una

contratación administrativa, lo cual provoca debilidades de información de las órdenes de compra (se localizó algunas órdenes de compra que fueron anuladas y aparecen activas en el listado del Excel que lleva la Proveeduría del Comité Cantonal).

El expediente no puede ser debidamente foliado por cuanto las contrataciones que se cancelan mediante transferencia electrónica de fondos se archivan junto al resto de los documentos que componen el registro contable.

La documentación se encuentra dispersa, lo cual dificulta su ubicación de manera inmediata, ocasionando gastos innecesarios por la localización de la información y se expone a que la misma pueda ser extraviada.

Incumplimiento a las sanas prácticas de archivo y de lo establecido en la normativa legal aplicable.

2.3.2. Sobre el cumplimiento de los Artículos 60 y 110 del Reglamento de Organización y Funcionamiento Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José.

El Reglamento de Organización y Funcionamiento del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, establece:

Artículo 59: “De los fondos disponible en la cuenta de cada Comité Comunal, la Junta Directiva del Comité Cantonal, puede autorizar el funcionamiento de una caja chica, debidamente reglamentada, por la Dirección de Asuntos Jurídicos del Municipio y aprobada por el Concejo Municipal, conforme corresponda, para asumir gastos de menor cuantía y de carácter urgente”. Artículo 60: “Todas las obligaciones de pago, producto de compras y contrataciones de bienes y servicios que no estén contempladas en el artículo anterior, serán tramitadas en la oficina de la Proveeduría Municipal, quien trasladará al Comité Cantonal, lo procedente en pago a cada Comité Comunal”. Artículo 110: “Los servidores encargados del manejo de la Proveeduría Municipal escogerán un (a) servidora dentro del personal encargado de manejar las contrataciones en el comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, el cual pasará a ejercer sus funciones bajo la supervisión de la Jefatura de Proveeduría Municipal y el pago de sus servicios se cargará a la partida global fija que por ley, le corresponde al Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José”

Se pudo determinar que la Proveeduría del Comité de Deportes y Recreación de San José no tiene una relación técnica directa con la Proveeduría (Departamento de Recursos, Materiales y Servicios) de la Municipalidad de San José. Por lo anterior, el proceso de contrataciones administrativas de bienes y servicios no se está ejecutando de conformidad con lo que estable los artículos números 60 y 110 del Reglamento de Organización y Funcionamiento del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José. Esto por cuanto no ha existido un acuerdo entre las partes (Proveeduría Municipal y Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José) para el cumplimiento y puesta en práctica de lo que establece los artículos número 60 y 110 del Reglamento de Organización y Funcionamiento del citado ente. De lo anterior, el Lic. Marco Castro Camacho, Jefe del Departamento de Recursos Materiales y Servicios, manifestó en el oficio RMS-1789 del 10 de junio de 2009, lo siguiente:

“…(…) Concluyendo, no ha habido acuerdo y si lo hubiera, es necesario fortalecer la estructura y dotar de mayor personal a este departamento, para cumplir lo establecido en el Reglamento”. Asimismo, el Lic. Franklin Camacho Loaiza, Director Administrativo Financiero del Comité, indicó que: “No se están tramitando por medio de la Proveeduría Municipal, por cuanto esta no nos ha incluido como parte de su organización”

Tal situación provoca que la Proveeduría del Comité Cantonal de Deportes y Recreación se encuentre incumpliendo con lo establecido en los artículos números 60 y 110 del Reglamento de Organización y Funcionamiento del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José. 2.3.3. Sobre el cumplimiento de los plazos de entrega de los bienes fijados en el cartel

El Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa establece en los Artículos números 51 y 52, lo siguiente:

AARRTTIICCUULLOO 5511 CCOONNCCEEPPTTOO.. “El cartel constituye el reglamento específico de la contratación que se promueve y se entienden incorporadas a su clausulado todas las normas jurídicas y principios constitucionales aplicables al respectivo procedimientos…”

AARRTTIICCUULLOO 5522 CCOONNTTEENNIIDDOO.. “El cartel de la licitación deberá contener al menos lo siguiente…..inciso m) Lugar y fecha de inicio y conclusión de la entrega de los bienes o servicios, cuando así proceda”

Por otra parte, los Carteles de Contrataciones del Comité establecen: El cartel de la contratación Directa No 305-2008 en el punto número 3.4.2 condiciones de entrega indica:

“Plazo de entrega: siete días hábiles por cada renglón”

El cartel de la Licitación Abreviada No 11-2008 en el punto número 3.3.7 condiciones de entrega indica: “Plazo de entrega será de 03 días hábiles una vez recibida la orden de compra”

Se determinó que las contrataciones que se indican a continuación, incumplieron los plazos de entrega del servicio y bien, por cuanto:

Proveedor Jimmy Soto Obando

Incumplimiento de 10 días, en el plazo de entrega de la contratación directa número 305-2008 “Contratación de persona Física o jurídica que brinde los Servicios De Mano de obra, equipo y materiales para la instalación de piso cerámico antideslizante y azulejo en los camerinos de las canchas de futbol en: Polideportivo Zapote, Hatillo 3 y Hatillo 4”. Proveedor Tecno agrícola de Centroamérica, S.A.

Incumplimiento de 10 días, en el plazo de entrega de la Contratación directa número 11-2008 “Contratación de persona física o empresa para la compra de un tractor agrícola, Plataforma de corte de zacate, y otros aditamentos”.

En los dos expedientes citados anteriormente no se localizan documentos que evidencien procesos como por ejemplo:

Que el proveedor haya solicitado una prórroga

Que el Comité Cantonal de Deportes y Recreación haya otorgado prórrogas

Que se hayan tomado acciones por parte del CCDRSJ por el incumplimiento en el plazo de entrega.

Lo anterior obedece a la carencia de mecanismos de control efectivos para determinar el cumplimiento de los plazos establecidos en el cartel.

Al respecto, se le consultó al señor Jorge Soto Sandoval, Director de Obras y al Lic. Franklin Camacho Loaiza, Director Financiero Administrativo del Comité acerca de los incumplimientos en los plazos de entrega de la contratación directa número 305-2008 y Licitación Abreviada 11-2008; sin embargo, las justificaciones manifestadas carecen de elementos claros en cuanto a los motivos que generaron los atrasos. Existe el riesgo eventual de que otros proveedores de bienes y servicios hayan incumplido los plazos de entrega establecidos en el cartel con el beneplácito del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, situación que podría estar afectando la consecución de sus planes y objetivos institucionales. Asimismo, se inobserva actuaciones conforme por parte del Comité respecto a lo que establece el Artículo 41 del Reglamento a la Ley de Contratación administrativa, el cual establece:

“…..La garantía de cumplimiento se ejecutará, parcial o totalmente, hasta por el monto necesario para resarcir a la Administración, por los daños y perjuicios ocasionados por el incumplimiento del contratista…. La garantía podrá ejecutarse por demora en la ejecución del objeto contractual… Si ejecutada una garantía el monto resulta insuficiente para indemnizar los daños y perjuicios ocasionados, la administración, podrá aplicar el monto de las retenciones del precio que se hubieren dado y los saldos de pago pendientes”

3. CONCLUSION Conforme a los resultados obtenidos en la evaluación de los procedimientos de contratación administrativa de bienes y servicios del Comité Cantonal de Deportes de San José, éstos se consideran razonables, excepto por lo indicado en el apartado de Resultados. 4. Recomendaciones Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones. 4.1 A la Junta Directiva del Comité Cantonal de Deportes y Recreación San José 4.1.1 Ordenar al Director Ejecutivo cumplir con lo siguiente:

4.1.1.1 Establecer los mecanismos de control efectivos que contribuyan a la corrección de las debilidades detalladas en el apartado de comentarios de este informe, los cuales deberán ser informados por medio de Circular al personal del Comité indicando los responsables de su cumplimiento. La anterior recomendación de Control deberá ser cumplida a más tardar el 31 de Agosto de 2010. (Ver punto 2.2.1 de este informe)

4.1.1.2 Solicitar a la Proveeduría del Comité, elaborar un expediente por cada contratación administrativa que se realice, el cual debe contener la totalidad de la información que se genere y velar porque éstos permanezcan debidamente ordenados, foliados y bajo un archivo apropiado. Esta recomendación de Control deberá ser cumplida a más tardar el 31 de agosto de 2010 (Ver punto 2.3.1 de este Informe).

4.1.1.3 Proceder a elaborar los manuales de procedimientos necesarios para el desarrollo de los procesos

de contratación administrativa de Bienes y Servicios del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, los cuales deberán estar acorde con el ordenamiento jurídico y debidamente aprobado por la instancia correspondiente. Esta recomendación de Control deberá ser cumplida a más tardar el 30 de Setiembre de 2010 (Ver punto 2.3.1 de este Informe).

4.1.1.4 Revalorar las causas del incumplimiento de los artículos 60 y 110 del Reglamento de Organización

y Funcionamiento del Comité Cantonal de Deportes y Recreación de San José, y valorar la necesidad de solicitar ante el Concejo Municipal un replanteamiento de esos artículos, ante la supuesta falta de funcionalidad e inoperancia de éstos proceso de contratación. La anterior recomendación de Dirección deberá ser cumplida a más tardar el 30 de setiembre de 2010. (Ver punto 2.3.2 de este informe).

4.1.1.5 Girar instrucciones en forma inmediata a la Proveeduría del Comité Cantonal para que haga cumplir

los plazos de entrega fijados por la Administración en el cartel y en las ofertas de las contrataciones administrativas que se realicen. Lo anterior deberá ser cumplido a más tardar el 31 de Agosto de 2010. (Ver punto 2.3.3 de este informe).

4.1.1.6 Aplicar las sanciones que establece la Ley de Contratación Administrativa y su Reglamento, al

proveedor o adjudicatario que en el futuro incumpla con los plazos de entrega de bienes y servicios fijados en el cartel, o a los funcionarios responsable de comunicar sobre esos incumplimientos. La anterior recomendación de Dirección deberá ser cumplida a más tardar el 31 de Agosto de 2010. (Ver punto 2.3.3 de este informe).

4.1.1.7 Solicitar a la Director Ejecutivo que establezca los mecanismos de control adecuados y efectivos

que colaboren a la Proveeduría a mantener un cronograma de vencimiento de los plazos de entrega de los bienes y servicios de cada una de las contrataciones y velar por su cumplimiento. La anterior recomendación de Control deberá ser cumplida a más tardar el 31 de Agosto de 2010. (Ver punto 2.3.3 de este informe).

Nota: Queda en poder de la auditoría Interna file que contiene 329 folios útiles como justificante del trabajo

realizado. ANEXO



1.5.2. Deberes del Jerarca y los titulares subordinados en el sistema de Control Interno. Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] j) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones formuladas







La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994. b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a

partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones

que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.



Artículo 39. — Causales de responsabilidad administrativa. El jerarca y los titulares subordinados incurrirán en responsabilidad administrativa y civil, cuando corresponda, si incumplen injustificadamente los deberes asignados en esta Ley, sin perjuicio de otras causales previstas en el régimen aplicable a la respectiva relación de servicios. […]

Igualmente, cabrá responsabilidad administrativa contra los funcionarios públicos que injustificadamente incumplan los deberes y las funciones que en materia de control interno les asigne el jerarca o el titular subordinado, incluso las acciones para instaurar las recomendaciones emitidas por la auditoría interna, sin perjuicio de las responsabilidades que les puedan ser imputadas civil y penalmente.


“Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal”

Resumen Ejecutivo

La Sección de Auditoría Operativa de la Municipalidad de San José a fin de cumplir con parte del plan anual de trabajo, de la Auditoría Interna para el año 2009, llevó a cabo un estudio referente a “Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal”, con el objetivo de Evaluar el cumplimiento de la normativa legal establecida para los nombramientos, ascensos y demás movimientos de personal. Considerando como alcance la revisión de los procedimientos técnicos aplicados durante el primer semestre del 2009, los cuales dieron lugar a movimientos de personal como Nombramientos, Ascensos de personal, Concursos Internos, Concursos Externos, según lo estipulado en la normativa vigente. Como resultado del estudio ejecutado, se determinaron situaciones susceptibles de mejora, relacionadas con la falta de Instructivos de procesos referentes a la Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal e información insuficiente en Expedientes de Concursos Internos o Externos Adicionalmente, el estudio permitió determinar lo siguiente: Casos de Anulación de Concursos Internos iniciados, suspendidos y anulados, producto de la inobservancia de un debido proceso de ascenso directo. Insumos o instrumentos en que se fundamenta la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal no cuentan con información clara, centralizada y oportuna, por cuanto los expedientes de personal están desactualizados. El requisito de legalidad en transformación de plazas Profesionales no son tomados en consideración. Ausencia de información que respalda expedientes de movimientos de personal, el reporte de Resultados de Pruebas de idoneidad, no adjunta evidencia del criterio técnico del Profesional que aplica el Examen Físico y omite los resultados de la entrevista de la Jefatura, sin hacer referencia a la existencia o no de pruebas técnicas especiales. Falta de información al Alcalde sobre resultados de concursos internos, por ejemplo, los motivos que provocan INOPIA del proceso y lo que corresponde a partir del mismo. En conclusión, de acuerdo a la evaluación, análisis y pruebas aplicadas por esta Auditoría al cumplimiento de la normativa legal establecida para los nombramientos, ascensos y demás movimientos de personal, se concluye que existen debilidades de control interno como las comentadas en este informe. . Por lo tanto, se emiten una recomendación al Alcalde Municipal y cinco recomendaciones a la Jefatura del Departamento de Recursos Humanos para realizar las acciones efectivas y oportunas para solucionar condiciones sujetas a mejoras, comunicadas en este estudio.

“Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal”

1. INTRODUCCIÓN

1.1 Origen

Obedece a cumplir con una parte del plan anual de trabajo, aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República por el Departamento de Auditoría Interna para el período 2009.


Evaluar el cumplimiento de la normativa legal establecida para los nombramientos, ascensos y demás movimientos de personal.


El alcance comprendió la evaluación de la efectividad de los procedimientos técnicos aplicados durante el primer semestre del 2009, los cuales dieron lugar a movimientos de personal como Ascensos de personal, Concursos Internos, Concursos Externos, según lo estipulado en la normativa vigente.

1.4 Responsabilidad de la Administración

La veracidad y exactitud de los datos contenidos en la generación de información y la documentación que sustenta el estudio sobre la Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal, es responsabilidad de la Administración Activa. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la razonabilidad del sistema de control interno en las diferentes tareas que se desarrollan entorno a la Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2009. El estudio de auditoría se ejecutó con fundamento en Normas, Principios, Métodos y Técnicas de Auditoría Generalmente Aceptadas, asimismo se declara el cumplimiento del Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público y el Manual para el ejercicio de La Auditoría Interna en el Sector Público, ambos dictados por la Contraloría General de la República.

1.5 Regulaciones de la Ley General de Control Interno (Ver anexo Nº1)

1.6 Limitaciones

No se presentaron limitaciones durante la ejecución de este estudio de Auditoría.

1.7 Comunicación de resultados

La Auditoría Interna el pasado 12 de Agosto de 2010, expuso los resultados del estudio, donde participaron por parte de la Administración Activa las siguientes personas: Lic. Leví Chaves Chaves, Jefe de Departamento de Recursos Humanos, Licda. Ana Guiselle Ramírez Ramírez, Jefa de la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal, la Ingeniera Evelyn Miranda Rodríguez, Funcionaria de Proceso de Valoración y Clasificación de Puestos, (no se presentó el representante de la Alcaldía) y por parte de la Auditoría Interna: Lic. Elías Picado Brenes, Ejecutor del Estudio de Auditoría, Licda. Grettel Fernández Meza Profesional II. Durante esta conferencia final se expuso a los participantes los hallazgos a los cuales se llegó en el desarrollo del estudio, así como la conclusión y las recomendaciones que en nuestro criterio debían girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto, se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones, obteniéndose como resultado: el aporte de algunos aspectos a considerar en el informe final, según acciones de mejora que han aplicado en los últimos meses en cuanto a la ejecución de tareas, los cuales quedan consignados en el acta de validación del informe, así como la solicitud de ampliar plazos en el cumplimiento de algunas recomendaciones.

3. COMENTARIOS

Por parte de esta Auditoría, se reconoce y agradece la colaboración brindada por los funcionarios del Departamento de Recursos Humanos, en cuanto al suministro oportuno de la información y el apoyo logístico brindado al ejecutor de este estudio.

2.1 Generalidades

El objetivo de la Sección de Reclutamiento y Selección de de Personal en la Municipalidad de San José consiste en:

“Ofrecer y aplicar procedimientos técnicos adecuados de reclutamiento y selección de personal, que garanticen dotar de funcionarios idóneos para los puestos de trabajo de las diferentes instancias de la Municipalidad de San José “

La Sección cuenta con el siguiente personal: 1 Jefe de Sección (Quien en caso de ausencia, sus labores esenciales las cubre el Jefe de

Departamento de Recursos Humanos). 1 Secretaria. 1 Técnico Profesional 1. 1 Asistente Técnico Administrativo. 1 Profesional 1. 1 Profesional 2 (Psicóloga).

Asimismo, cabe mencionar que su labor involucra las funciones de otras dependencias con aportes como recepción de documentos y atención de oferentes, exámenes médicos de los candidatos elegibles, entrevistas, pruebas técnicas específicas y otros.

2.2 Resultados

De conformidad con los análisis realizados se determinaron las siguientes situaciones reportables: 2.2.1. Anulación de Concursos Internos El artículo 128 del Código Municipal establece que:

“Al quedar una plaza vacante, la municipalidad deberá llenarla de acuerdo con las siguientes opciones: a) Mediante ascenso directo del funcionario calificado para el efecto y si es del grado inmediato. b) Ante inopia en el procedimiento anterior, convocará a concurso interno entre todos los empleados de la Institución. c) De mantenerse inopia en la instancia anterior, convocará a concurso externo, publicado por lo menos en un diario de circulación nacional y con las mismas condiciones del concurso interno.”

Estos elementos coinciden con lo expuesto en el Artículo 51 de la quinta Convención Colectiva de Trabajo de la Municipalidad de San José y el Artículo 5 del Reglamento de Carrera Administrativa Municipal, referente al Ascenso Directo. No obstante, en el periodo de enero a junio del 2009, entre otros fueron iniciados dos Concursos Internos, los cuales se suspendieron y anularon, producto de la inobservancia de un debido proceso de ascenso directo:

El Concurso Interno Nº 13-3-RS-CI-2009, publicado el 18 de mayo de 2009, se anula mediante la

solicitud de un Ascenso Directo según el oficio 247-PMP-2009 recibido en el Departamento de Recursos Humanos el 20 de mayo de 2009, firmado por el Jefe de Sección de Parques y el Gerente de Provisión de Servicios.

Concurso Interno Nº 19-3-RS-CI-2009, publicado el 22 de junio de 2009, se anula por un Recurso de Revocatoria con apelación en subsidio, según el oficio AL-2260-2009 del 22 de Julio de 2009. Con el oficio 769-DRH-2009 del 3 de Agosto de 2009, se solicita el Ascenso Directo de la funcionaria, que planteó el citado recurso.

En ambos casos se inició el proceso de los concursos internos sin la declaratoria de Inopia de un posible Ascenso Directo por parte de la Jefatura correspondiente, lo cual provocó posteriormente acciones por parte del personal de las dependencias en que se produjeron las vacantes que conllevaron a la anulación

de los concursos iniciados por parte de la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal. Este tipo de situaciones crean falsas expectativas en los funcionarios que muestran su interés en la participación en estos Concursos además de que se afecta negativamente el factor motivacional para el funcionario que posteriormente debe reclamar el derecho que le corresponde según la normativa legal y administrativa vigente.

2.2.2. Sobre los insumos o instrumentos en que se fundamenta la Sección de Reclutamiento y

Selección de Personal La declaración interpretativa de la Norma 4.8. del Manual de Normas Generales de la Contraloría General de la República y Órganos sujetos a su Fiscalización, establece: “…los aspectos pertinentes sobre transacciones y hechos significativos que se produzcan como resultado de la gestión, deben respaldarse adecuadamente con la documentación de sustento pertinente”. No obstante lo anterior, la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal no cuenta con información clara, centralizada y oportuna para valorar aspectos académicos y de legalidad de los funcionarios sujetos a ascensos u otros movimientos por cuanto los expedientes de personal están desactualizados y es prácticamente imposible determinar las calidades y otras características de los funcionarios aspirantes con estos instrumentos. Según funcionarios del Proceso de Documentación y Trámite se han realizado campañas para que los funcionarios remitan la información correspondiente pero no se han obtenido resultados positivos.

Aunado a lo anterior, no existe una base de datos automatizada que centralice la información que para estos movimientos de personal administran las diferentes dependencias del Departamento de Recursos Humanos, a saber: Sección de Reclutamiento y Selección de Personal, Proceso de Clasificación y Valoración de Puestos y Sección de Desarrollo Humano. El señor Wagner Vargas Hernández, Jefe del Departamento de Desarrollo de Sistemas, establece que no se ha recibido ninguna solicitud por parte del usuario para automatizar la gestión pero se pretende que para marzo de 2012 con la nueva plataforma informática de la Institución, la Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal ya se encuentre sistematizada.

Ante la ausencia de herramientas efectivas en la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal para realizar las consultas necesarias para comprobar las calidades de los aspirantes de los diferentes puestos que se promueven, se genera la probabilidad de que se puedan cometer errores en los nombramientos realizados, tal es el caso determinado, en una transformación de plaza por parte del Proceso de Valoración de Puestos en donde no se consideró el requisito de legalidad para transformar la plaza del funcionario Chinchilla Arley José Francisco, Técnico Profesional 1 a Profesional 1; es decir que estuviera incorporado al Colegio Profesional respectivo. En el análisis de su expediente se comprobó que no está el documento que certifica su incorporación al Colegio de cita y aún así la transformación de plaza se hizo efectiva. 2.2.3. Sobre la información que respalda los movimientos de personal en los concursos internos La Norma 5.2. del Manual de Normas Generales de la Contraloría General de la República y Órganos sujetos a su Fiscalización, establece que: “El control interno debe contemplar los mecanismos necesarios que permitan asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique”. La Sección de Reclutamiento y Selección de Personal utiliza un reporte de Resultados de Pruebas de idoneidad, el cual es firmado por un Técnico Profesional 1. En este documento se hace referencia a los resultados de las Pruebas: Física (Médica), Psicométrica (Psicológica) y la entrevista, pero en varios de los casos no se adjunta la evidencia del criterio técnico del Profesional que aplica el Examen Físico y en varios casos de los analizados se omiten los resultados de la entrevista de la Jefatura. Asimismo, no se hace referencia de la aplicación o no de otras pruebas técnicas según el perfil del puesto correspondiente. En consulta realizada al técnico profesional I, firmante de dichos documentos, argumentó que en el caso de las pruebas físicas, los resultados son remitidos mediante oficios que incluyen el dato de varias personas y en el caso de las entrevistas aplican un comunicado verbal sin dejar evidencia documental de la misma.

Al omitirse en los expedientes de los movimientos de personal un historial completo y sustentado del procedimiento accionado para realizar el movimiento, incluido el criterio, por escrito de la jefatura responsable de la plaza vacante, se imposibilita a este Despacho comprobar la veracidad de los datos registrados en el reporte de pruebas de idoneidad, amén de que se genera, como en los casos anteriores, la probabilidad de que se cometan errores en los nombramientos al no poseer la información pertinente y oportuna que respaldaría los nombramientos a efectuarse. 2.2.4. Sobre otras debilidades de control interno

2.2.4.1 El Departamento de Recursos Humanos no cuenta con instructivos actualizados y oficializados según los formatos institucionales vigentes, ante lo cual el Licenciado Leví Chaves Chaves, manifestó a esta Auditoría que “existe una propuesta de los instructivos, los cuales deben adecuarse y ajustarse, para su correspondiente oficialización; actualmente se están aplicando Manuales de Procedimientos anteriores”.

2.2.4.2 En varios de los expedientes que se analizaron se constató que no están debidamente foliados, situación que expone a la Sección a que se extraigan o se pierdan documentos sin que se puedan percatar de ello; aunado al hecho de que las solicitudes y/o formularios entregados por los concursantes no son selladas ni se indica la fecha en que fueron recibidos.

3. CONCLUSIÓN

De acuerdo a la evaluación, análisis y pruebas aplicadas por esta Auditoría, se concluye que la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal presentó durante el alcance del estudio una serie de debilidades de control interno en el objeto de estudio que deben ser subsanadas para garantizar el cumplimiento de la normativa legal, técnica y administrativa aplicables a su gestión.

4. RECOMENDACIONES Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones. 4.1. Al Alcalde Municipal 4.1.1 Ordenar y coordinar las acciones que permitan cumplir con las recomendaciones expuestas en este

informe. Esta es una recomendación de dirección que debe cumplirse al 30 de setiembre de 2010. 4.2. Al Jefe de Departamento de Recursos Humanos 4.2.1. Instruir a los funcionarios de la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal que antes de

iniciar un proceso de Concurso Interno, se confirme la existencia de una Declaración de INOPIA respecto al “Ascenso Directo”, en la dependencia que corresponde. Esta es una recomendación de dirección que debe cumplirse al 30 de setiembre de 2010. (Referencia al Comentario 2.2.1.)

4.2.2. Analizar y establecer la definición del contenido documental mínimo que debe mantenerse en el expediente personal de cada funcionario de la institución y proceder a coordinar un plan que lo permita mantener actualizado. Esta es una recomendación de control que debe cumplirse al 30 de diciembre de 2010. (Referencia al Comentario 2.2.2.)

4.2.3. Solicitar al Proceso de Clasificación y Valoración de Puestos que para efectos de estudios e informe de transformación de plazas, se incluya necesariamente el análisis de la valoración del perfil académico y los requisitos legales y técnicos de la persona que ocupa la plaza, evidenciando en el expediente los resultados correspondiente; de igual forma realizar la verificación respectiva para cerciorarse de que el funcionario Chinchilla Arley José Francisco esté debidamente incorporado al Colegio Profesional respectivo. Esta es una recomendación de dirección que debe cumplirse al 30 de setiembre de 2010. (Referencia al Comentario 2.2.2.)

4.2.4. Instruir a los funcionarios de la Sección de Reclutamiento y Selección de Personal y monitorear que se cumpla la práctica de evidenciar cada uno de los aspectos contemplados en las pruebas de idoneidad a saber: Físicas (Criterio del Médico), Prueba Psicométrica (Criterio de la Psicóloga), la Entrevista de la Jefatura y referencia en caso de aplicación de pruebas técnicas específicas según el puesto o la descripción del motivo pertinente en caso de no aplicación. Esta es una recomendación de dirección que debe cumplirse al 30 de setiembre de 2010. (Referencia al Comentario 2.2.1.). (Referencia al Comentario 2.2.3.)

4.2.5. Establecer la conciliación de criterios con el Departamento de Monitoreo Organizacional, sobre las

acciones que se deben cumplir en cuanto a la Gestión de Reclutamiento y Selección de Personal y adaptar los procedimientos actualmente utilizados, para oficializarlos por medio de los modelos de instructivos actualmente vigentes. Esta es una recomendación de control que debe cumplirse al 30 de diciembre de 2010. (Referencia al Comentario 2.2.4)



ANEXO Nº 1.






[…] k) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones







La Contraloría General de la República dirimirá el conflicto en última instancia, a solicitud del jerarca, de la auditoría interna o de ambos, en un plazo de treinta días hábiles, una vez completado el expediente que se formará al efecto. El hecho de no ejecutar injustificadamente lo resuelto en firme por el órgano contralor, dará lugar a la aplicación de las sanciones previstas en el capítulo V de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428, de 7 de setiembre de 1994.

b) Con vista de lo anterior, el jerarca deberá resolver, en el plazo de veinte días hábiles contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.





“Gestión de Inspección de Patentes”

Resumen Ejecutivo

La Auditoría Interna de la Municipalidad de San José a fin de cumplir con parte del plan anual de trabajo a, de la Auditoría Interna para el año 2009, llevó a cabo un estudio referente a “Gestión de Inspección de Patentes”, con el objetivo de “recopilar información de la base de datos de patentes y verificar para el caso de patentados con atrasos superiores a tres trimestres las gestiones desarrolladas por el área de inspección en tal sentido en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de noviembre de 2009.” Se determinaron situaciones susceptibles de mejora en los siguientes casos:

2.2.1. La información que recibe la Sección de Inspección del maestro de patentes, no es completa por lo que los inspectores deben ellos mismos de gestionar con las dependencias relacionadas para actualizar la información que requieren para realizar las inspecciones y operativos pertinentes.

2.2.2. A falta de supervisores, solamente la jefatura de Sección ejerce supervisión ocasional a los inspectores de patentes.

2.2.3. Se realizan (por prioridad) solo operativos a aquellas cuentas de patentados con morosidad mayor a los ¢ 100.000.00 (cien mil colones), omitiendo los operativos a los patentados con morosidad menor al monto mencionado.

Se concluye que la Sección de Inspección de conformidad con sus recursos y a pesar de una serie de deficiencias que enfrentan por la información suministrada por la base de datos institucional, está realizando esfuerzos administrativos para realizar los operativos necesarios para aquellos casos de patentados que mantienen un pendiente mayor a dos trimestres con montos superiores a ¢100.00000, (cien mil colones); no obstante, los patentados que no acumulan el monto mencionado anteriormente, no están siendo sujetos de los operativos cuyo objetivo es el de obligar mediante el debido proceso a los contribuyentes a cumplir con la normativa y por ende, a velar porque el pendiente municipal no se incremente por este concepto.

Por lo anteriormente comentado, se solicita al Alcalde de San José, velar por el cumplimiento de dos recomendaciones al Departamento de Regulación y una a la Sección de Inspección.

“Gestión de Inspección de Patentes” 1. INTRODUCCIÓN

1.1 Origen

Obedece a cumplir con una parte del plan anual de trabajo, aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República por el Departamento de Auditoría Interna para el período 2009.


Recopilar información de la base de datos de patentes y verificar para el caso de patentados con atrasos superiores a tres trimestres las gestiones desarrolladas por el área de inspección en tal sentido.


El alcance comprendió el análisis de las gestiones administrativas y de campo ejecutadas por la Sección de Inspección, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de noviembre de 2009. Para la evaluación realizada se analizaron los listados de pendientes y los informes de barridos que realizó la Sección de Inspección durante el período de alcance, además de expedientes, resoluciones y oficios relativos a resultados de estudios especiales, recibos de dinero por pagos recibidos, así como el aporte de diversos funcionarios relacionados con la gestión de inspección de patentes. 1.4. Responsabilidad de la Administración y de la Auditoría

La veracidad y exactitud de los datos contenidos en la generación de información y la documentación que sustenta el estudio sobre la gestión de Inspección de Patentes a aquellos patentados con atrasos superiores a tres trimestres, es responsabilidad de la Administración Activa. La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la razonabilidad de la gestión realizada por dicha dependencia a los patentados que durante el período de alcance han incurrido en la morosidad descrita anteriormente. El estudio de auditoría se ejecutó con fundamento en Normas, Principios, Métodos y Técnicas de Auditoría Generalmente Aceptadas, asimismo se declara el cumplimiento del Manual para el ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público y el Manual de Normas de Auditoría para el Sector Público, dictadas por la Contraloría General de la República.

1.5 Regulaciones de la Ley General de Control Interno (Ver anexo Nº1)

1.6 Limitaciones

No se presentaron limitaciones para el desarrollo de este estudio.

1.7 Comunicación de resultados

La Auditoría Interna el pasado 18 de Agosto de 2010, expuso los resultados del estudio, donde participaron por parte de la Administración Activa las siguientes personas: La licenciada Ana Marcela Agüero Solís, funcionaria del Departamento de Regulación en representación de la licenciada Natalia Gamboa Granados, señor Guillermo Freer Rojas, Jefe de Sección de Inspección, Lic. José Orlando Esquivel Solís, Jefe de Departamento de Gestión Tributaria, (no se presentó el representante de la Alcaldía) y por parte de la Auditoría Municipal: Lic. Elías Picado Brenes, Profesional II y Licda. Grettel Fernández Meza, Profesional II. Durante esta conferencia final se expuso a los participantes los hallazgos a los cuales se llegó en el desarrollo del estudio, así como la conclusión y las recomendaciones que en nuestro criterio debían girarse; tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto y realizan las siguientes observaciones:

El Licenciado Esquivel Solís, menciona que no conocía la variación de los procedimientos para actualizar la base de datos para los respectivos cierres. El señor Guillermo Freer Rojas indica es fundamental aclarar que los operativos de Barridos los coordinaba el Licenciado Carlos Montero Paniagua, según disposición de la Jefatura de Departamento de Regulación, que esa labor se le asigna y la asume a partir del IV barrido del año 2009. Por lo demás, se aceptan las observaciones planteadas por la Auditoría en este informe y así como los plazos de cumplimiento de las recomendaciones.

2. COMENTARIOS

Se reconoce y agradece por parte de esta Auditoría, la colaboración brindada por los funcionarios de la Sección de Inspección, Departamento de Gestión Tributaria, de la Dirección de Tecnologías de Información, por el suministro oportuno de la información y el apoyo logístico brindado al ejecutor de este estudio.

2.1 Generalidades.

La Gestión de Inspección de patentes de la Municipalidad de San José, está a cargo del Departamento de Regulación, por medio de la Sección de Inspección, para la cual el manual de estructura y funciones de la Municipalidad de San José, establece el siguiente objetivo general:

“Inspeccionar y velar por el cumplimiento y respeto del ordenamiento jurídico administrativo en materia urbana, ambiental, económica y social”

El marco jurídico que regula la gestión de inspección de patentes y que define las actividades y las pautas a seguir para la consecución de este objetivo, hace referencia especialmente a: Ley de Impuestos de Patentes de Actividades Lucrativas Municipalidad de San José, Nº 5694 de

Junio de 1975, Artículos 1, 3 y 4. Reglamento a la Ley de Impuesto de Patentes de Actividades Lucrativas Nº 6755 del 20 de Enero de

1977, Artículos 2, 5, 6, 14, 40, 41, 49, 53, 54, 55 y 56. Así como otra normativa general, como el Código Municipal, Reglamento Autónomo de Organización y Servicios de la Municipalidad de San José. La Sección de Inspección cuenta con 55 funcionarios con la siguiente estructura:

1 Jefe de Sección 3 Asistentes Técnicos Administrativos. 2 Oficinistas. 1 Secretaria 1 Secretaria Ejecutiva 47 Inspectores.

Cabe mencionar que la labor de los inspectores está orientada a atender prioridades definidas en los respectivos instructivos de la siguiente manera: Quejas o denuncias, Reinspecciones o seguimiento, Inspección de vigilancia. 2.2 Resultados

Para lograr la consecución de los objetivos institucionales, el sistema de control interno existente en cualquier administración debe aplicar sistemáticamente, cinco componentes funcionales, interrelacionados entre sí. De lo cual se estableció para el estudio de auditoría, la evaluación del cumplimiento de parámetros aplicables a los componentes de:

Actividades de Control. Sistemas de Información. Seguimiento.

Se aplicaron cuestionarios de control interno, técnicas de auditoría generalmente aceptadas y las pruebas de cumplimiento pertinentes, obteniendo los siguientes resultados:

2.2.1. Información recibida por la Sección de Inspección de otras dependencias relacionadas La Norma 5.6. del El Manual Normas de control interno para el Sector Público establece que:

“El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben asegurar razonablemente que los sistemas de información contemplen los procesos requeridos para recopilar, procesar y generar información que responda a las necesidades de los distintos usuarios.”

En la evaluación realizada se determinó que la información generada y remitida por otras dependencias a la Sección de Inspección, no es remitida en forma oportuna y completa, lo cual dificulta la labor de esta dependencia ya que cuando los inspectores realizan las inspecciones de campo utilizando la información del maestro en mención, se encuentran con situaciones en donde los patentados les indican que sus cuentas están con arreglos de pagos o en estudio especial , o bien, se encuentran que las patentes inspeccionadas ya han sido renunciadas de oficio o por sus dueños, sin que se haga mención alguna al respecto en el maestro de patentados. Ante esta situación, cuando se realizan operativos de “Ataque al Pendiente” o “Barridos”, los inspectores tienen que indagar personalmente con funcionarios de dependencias como la Sección de Licencias y Patentes, la Sección de Gestión de Cobro y Departamento de Gestión Tributaria, la situación real de las patentes que se inspeccionarán de forma masiva, ya que la información suministrada en el maestro, no indica si la cuenta a inspeccionar mantiene algún tipo de gestión administrativa. 2.2.2. Supervisión de campo al trabajo de los Inspectores El Manual Normas de control interno para el Sector Público en su norma 4.5.1. establece que:

“El jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben ejercer una supervisión constante sobre el desarrollo de la gestión institucional y la observancia de las regulaciones atinentes al SCI, así como emprender las acciones necesarias para la consecución de los objetivos”

Sin embargo, de conformidad con lo expuesto por la jefatura de la Sección de Inspección, actualmente no se está realizando supervisión de campo a los inspectores en sus recorridos de rutina por cuanto no existe en la estructura organizativa, personal para ejecutar esta actividad; por lo cual la jefatura es la que se encarga de esta labor con el inconveniente de aplicarse a un extenso grupo de personal, distribuido en los diferentes distritos del Cantón.

Por lo tanto, la falta de esa supervisión de campo sobre la gestión del inspector, se genera un riesgo potencial a que en esas gestiones se puedan presentar omisiones inadecuadas, afectando negativamente los objetivos institucionales y la imagen de la Municipalidad de San José ante la ciudadanía en general.

2.2.3. Sobre los operativos realizados por la Sección de Inspección a los patentados con

morosidad mayor a los dos trimestres y a los ¢100.000.00 De acuerdo al manual de estructura y funciones de la Municipalidad de San José, en las funciones generales de la dependencia se describe lo siguiente:

“Velar porque las actividades comerciales, técnicas, profesionales o artísticas, culturales, que se desarrollen dentro del Cantón de San José, cumplan con los requisitos normativos existentes, según sea el caso, y cuenten con la respectiva licencia, patente o permiso respectivo municipal, conforme a la normativa vigente y a los lineamientos que rigen la materia“

Por su parte el Reglamento a la Ley de Impuesto de Patentes de Actividades Lucrativas N°6755, del 20 de enero de 1977, en sus artículos 5 y 53, en forma respectiva indican: “Artículo 5°.- El impuesto de patente, deberá ser cancelado por trimestres adelantados” “Artículo 53°.- La licencia será suspendida en los casos previstos en el artículo 14 de este Reglamento: a) Por falta de pago durante dos o más trimestres.” Aunque el Jefe de Sección de Inspección manifiesta que desde que asumió la jefatura de los inspectores del Área Comercial: “ha trabajado en una mejora continua para apegarse a la legalidad y procesos,

así como dirigir a los inspectores a su función real”, se mantiene la situación que prevalece desde hace varios periodos, considerando que no se inspecciona en su totalidad la población de patentados o administrados con actividades lucrativas en el Cantón, por cuanto se actúa de acuerdo a prioridades de trabajo de la Sección, a saber: denuncias, reinspecciones, seguimiento y vigilancia o actividades de rutina. Asimismo, se puede destacar que durante el periodo 2009, se realizaron 4 operativos a los cuales la Sección de Inspección denomina “Ataques al pendiente”, en los meses de enero, mayo, Agosto y Noviembre de ese mismo año; los cuales enfocaron esfuerzos sobre cuentas que muestran dos o más trimestres de atraso pero con un pendiente superior a los ¢100.000.00. (cien mil colones), situación con la que se discriminan los operativos a los patentados que acumulan un pendiente por varios trimestres, sin alcanzar el acumulado monetario definido en el objetivo. Si bien es importante priorizar las inspecciones a aquellas cuentas con mayor materialidad, no es conveniente obviar del todo las inspecciones u operativos periódicos de aquellas cuentas que no cumplan con ese requisito por cuanto se genera el riesgo de que los administrados con pendientes menores al monto mencionado anteriormente, continúen operando de forma morosa con la consecuente infracción al principio de legalidad y con un probable aumento en el pendiente municipal, que si no se controla, puede llegar a tener importancia material, en perjuicio de los intereses económicos de la Institución.

3. CONCLUSION

De acuerdo a la evaluación, análisis y pruebas aplicadas por esta Auditoría a la gestión realizada por la Sección de Inspección a los patentados con atrasos superiores a tres trimestres se concluye que la Sección de Inspección de conformidad con sus recursos y a pesar de una serie de deficiencias que enfrenta por la información suministrada por la base de datos institucional, está realizando esfuerzos administrativos para realizar los operativos necesarios para aquellos casos de patentados que mantienen un pendiente mayor a dos trimestres con montos superiores a ¢100.00000, (cien mil colones); no obstante, los patentados que no acumulan el monto mencionado anteriormente, no están siendo sujetos de los operativos cuyo objetivo es el de obligar mediante el debido proceso a los contribuyentes a cumplir con la normativa y por ende, a velar porque el pendiente municipal no se incremente por este concepto.

4. RECOMENDACIONES Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones. 4.1. Al Alcalde Municipal Ordenar y velar porque el Departamento de Regulación y la Sección de Inspección den cumplimiento

a las recomendaciones giradas en el presente informe en los plazos establecidos. 4.2 Al Departamento de Regulación 4.2.1 Realizar las gestiones necesarias con la Dirección de Tecnologías de Información, el Departamento

de Gestión Tributaria, la Sección de Licencias Comerciales y con las demás dependencias relacionadas para que en coordinación con la Sección de Inspección se defina de forma adecuada y oportuna, el contenido de los reportes que se deben remitir a la Sección de Inspección para que las supervisiones y operativos que se realicen a los patentados que mantienen pendientes de cobro, no presenten inconvenientes como los expuestos en este informe. Esta recomendación de control debe haberse cumplido a más tardar el 31 de diciembre de 2010 (ver comentario 2.2.1)

4.2.2 Diseñar y poner en práctica un plan de acción que permita la supervisión del trabajo que ejercen los inspectores, a los patentados del cantón central de San José. Esta recomendación de dirección debe cumplirse a más tardar el 31 de diciembre de 2010 (ver comentario 2.2.2)

4.3. A la Jefatura de la Sección de Inspección:

Orientar esfuerzos para que se realicen operativos periódicos a patentados que mantienen pendientes

con montos menores a ¢ 100.000.00 (cien mil colones) para dar cumplimiento a los artículos 5º y 53

de la Ley de Patentes y minimizar el riesgo de que se aumente el pendiente de forma importante por este tipo de morosidad. Esta recomendación de riesgo debe haberse cumplido a más tardar el 31 de diciembre de 2010 (ver comentario 2.2.3)

5. Otros. Queda en poder de esta auditoría expediente con _260 folios útiles como justificantes del trabajo

realizado. ANEXO Nº 1.






[…] l) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones








contados a partir de la fecha de recibo de la documentación remitida por el titular subordinado; además, deberá ordenar la implantación de recomendaciones de la auditoría interna, las soluciones alternas propuestas por el titular subordinado o las de su propia iniciativa, debidamente fundamentadas. Dentro de los primeros diez días de ese lapso, el auditor interno podrá apersonarse, de oficio, ante el jerarca, para pronunciarse sobre las

objeciones o soluciones alternas propuestas. Las soluciones que el jerarca ordene implantar y que sean distintas de las propuestas por la auditoría interna, estarán sujetas, en lo conducente, a lo dispuesto en los artículos siguientes.

d) El acto en firme será dado a conocer a la auditoría interna y al titular subordinado correspondiente, para

el trámite que proceda.

1.5.5 Causales de Responsabilidad Administrativa



“Cargo y Descargo de Multas por Permisos de Construcción” Resumen Ejecutivo En cumplimiento del plan anual de trabajo de la Auditoria Operativa para el 2009, se realizó estudio con el objetivo de verificar la razonabilidad de los cargos y descargos de multas por permisos de construcción; durante el periodo 2009, determinando que las notificaciones realizadas a los contribuyentes, los cálculos y la aplicación de las multas reales y potenciales se efectúan en forma razonable; no obstante a criterio de este Despacho, se considera que el mecanismo de control denominado “multas potenciales”, no constituye una herramienta efectiva de cobro o presión para que los administrados se pongan a derecho por cuanto los administrados a pesar de la notificación correspondiente, no presentan ante la institución sus proyectos de construcción, amén de que la Sala Constitucional a pesar de que avala la multa potencial como mecanismo de control legalmente válido, estipula claramente que la multa nunca podrá exceder el valor de la lesión efectivamente sufrida por la Municipalidad al dejar de percibir el derecho de licencia respectiva, por lo que estas multas no pueden ser cobradas, como tales, a pesar de que el contribuyente incumpla con los permisos de construcción respectivos. De igual forma, se determinó la inexistencia de directrices y procedimientos que guíen a los funcionarios en el desarrollo y supervisión de la actividad de cargo y descargo de multas por permisos de construcción. Por lo anterior se giran en este informe, dos recomendaciones, al Despacho del Alcalde para que gire instrucciones y directrices a la Gerencia de Gestión Municipal.

“Cargo y Descargo de Multas por Permisos de Construcción”

111... IIINNNTTTRRROOODDDUUUCCCCCCIIIÓÓÓ NNN ...

1.1. Origen Obedeció a cumplir con parte del plan anual de trabajo de la Auditoría Interna para la Sección de Auditoría Operativa, aprobado por el Concejo Municipal y comunicado a la Contraloría General de la República para el período 2009.

1.2. Objetivo de la Auditoría Consistió en verificar la razonabilidad de los cargos y descargos de multas por permisos de construcción.

1.3. Alcance del estudio

Comprendió el evaluar las notificaciones que generan los cargos de multas por construcción, así como la oportunidad y efectividad del registro de dichas multas por permisos de construcción, durante el primer semestre del 2009.

Ello con base en la aplicación de cuestionarios, entrevistas, análisis de los documentos de notificaciones y consultas al sistema de Urbanos, entre otros.

1.4. Responsabilidad de la Administración

La veracidad y exactitud de la información en la que se basó esta Auditoría para llegar a los resultados obtenidos en el presente informe, es responsabilidad de la Administración Activa.

La responsabilidad de esta Auditoría consiste en emitir una opinión sobre la razonabilidad de que los cargos y descargos de las multas reales y potenciales por concepto de permisos de construcción se apliquen conforme lo establece la normativa legal, técnica y administrativa aplicable.

El estudio de Auditoría se ejecutó de conformidad con el Manual para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público y el Manual de normas generales de Auditoría para el Sector Público, ambos dictados por la Contraloría General de la República.

1.5. Regulaciones de la Ley General de Control Interno (Ver anexo 1) 1.6. Limitaciones

No se presentaron limitaciones para este estudio. 1.7 Comunicación de Resultados

La Auditoría Interna en fecha 24 de agosto del presente año, mediante reunión denominada “conferencia final” dio a conocer a los participantes los resultados a los cuales se llego con el presente estudio, la conclusión y las recomendaciones que a nuestro criterio debían girarse. Tomando en consideración que los participantes avalaron lo expuesto sin objeciones; se sometió a consenso los plazos de cumplimiento de las referidas recomendaciones, los cuales fueron aceptados.


Por parte de la Administración: Lic. Mario Vargas Serrano, Gerente de Gestión Municipal, Lic. Walter Cortes Hernández, Director de Regulación y Seguimiento, Lic. Mariano Rodríguez Solís, Jefe Sección de Permisos y Patentes, Señor Luis Guillermo Freer Rojas, Jefe de la Sección de Inspecciones y el Lic. Carlos Montero Paniagua.

Por parte de la Auditoría: Licda. Josephine Moraice Winter, Profesional II, Licda. Grethel Fernández Meza, Profesional II.


Se agradece la colaboración brindada por el Titular y Colaboradores de la Sección de Inspecciones y Permisos y Patentes, en cuanto al suministro oportuno de la información y el apoyo logístico dado a esta Auditoría, para la ejecución del presente estudio.

222...111 GGGEEENNNEEERRRAAALLLIIIDDDAAADDDEEESSS

2.1.1 El objetivo de las multas por construcción, consiste en “Sancionar al administrado por iniciar las obras

(construcción, demolición, remodelación, movimientos de tierra, entre otros) sin la respectiva licencia urbanística requerida”; se dividen en dos tipos, en multas reales y potenciales, a saber: Multa Real

Consiste en la aplicación de multas a propiedades, a las cuales se le están realizando ampliaciones, remodelaciones o alguna construcción que se realiza en la propiedad, sin el respectivo permiso de construcción. Esta se carga por una única vez, en la opción “Mantenimiento del pendiente de multas de construcción” afectando el pendiente de Urbanos.

Multa potencial

Las multas potenciales se encuentran reguladas en la “Directriz para la aplicación de la sanción de multa contenida en el Capítulo XXI, en los artículos 88, 89, 90 de la Ley de Construcciones”, aprobada por el Concejo Municipal en el acuerdo 5, artículo I, Sesión Extraordinaria 60, celebrada por el Concejo Municipal el 14 de noviembre de 2001. Estas multas se aplican a las propiedades, en las cuales se realizan construcciones nuevas, de las cuales no se ha gestionado el respectivo permiso o licencia de construcción, multa que es cargada en la cuenta del administrado, en un apartado que no afecta el pendiente. Esta multa se calcula multiplicando la cantidad potencial de metros cuadrados construibles en la propiedad, horizontal y verticalmente, por el valor del metro cuadrado de construcción que se establece en la Tabla de Estimación de valores por metro cuadrado del Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos. El valor de la multa será el uno por ciento sobre el valor de la obra.

La normativa utilizada para el desarrollo o apoyo de la actividad, consta de:

Ley General de Control Interno 8292

Ley de Construcciones Nº833

Código Municipal

Plan Director Urbano (PDU) Artículo 22 y 23

Jurisprudencia de la sala cuarta (02-11749 de 13/12/02 y voto 04-13142 del 23/11/04

222...222 RRREEESSSUUULLLTTTAAADDDOOO SSS

Con fundamento en la evaluación realizada sobre la gestión de multas potenciales y reales, se exponen las siguientes situaciones reportables:

2.2.1 De las multas potenciales

Del análisis sobre la gestión de multas potenciales, para lo cual se analizó la información pertinente que debía incluirse en el documento de notificación, el monto de la multa asignada, entre otros, se determinó que las notificaciones, cálculo y registro de este tipo de multas es razonable; no obstante, en el análisis de la efectividad de ambas multas, se determinó que las diez (10) notificaciones aplicadas en el periodo de enero a agosto 2009, por concepto de “multas potenciales”, a la fecha de revisión (09-12-2009) en el sistema de Urbanos, únicamente cuatro administrados realizaron gestiones para ponerse a derecho con sus permisos constructivos. Sobre la efectividad de esta herramienta, el señor Luis Guillermo Freer Rojas, Jefe de la Sección de Inspecciones, indicó que la multa aparte de registrarse en un apartado que no afecta el pendiente, no es efectiva por cuanto, permite que los que la incumplen puedan realizar cualquier tipo de gestión, sin antes formalizar la licencia constructiva o cancelar la multa correspondiente.

Mediante oficio 1061-SINSP-08 de fecha 25 de marzo, 2008, el señor Freer Rojas realizó gestiones ante el Lic. Walter Cortés Hernández, Director de Regulación, para que esta situación se corrija; ya que según menciona “…el incluirlos en un aparte y permitir el pago de las obligaciones municipales, deja prácticamente sin efecto el instrumento de control determinado en el Plan Director Urbano…”, sin embargo, a la fecha, no se evidencian cambios en el procedimiento. Para mayor criterio sobre el tema, se analizaron los votos de la sala Constitucional Nº 2002-11749 de fecha 13 de diciembre del 2002 y Nº2004-13142 de fecha 23 de noviembre del 2004, referentes al cobro de las multas potenciales, los cuales en forma concordante establecen que: “…de conformidad con los dispuesto en el artículo 90 de la Ley de Construcciones, el importe de la multa nunca podrá exceder del valor de la lesión efectivamente sufrida por la Municipalidad al dejar de percibir el derecho de licencia respectiva…”. De lo anterior deduce este Despacho que – ante la escaza respuesta del administrado para ponerse a derecho con sus permisos constructivos aunado a los pronunciamientos emitidos por la Sala Constitucional en cuanto a la legalidad del cobro de multas potenciales- el mecanismo de control de la “multa potencial”, como control administrativo para que las construcciones realizadas en el cantón se realicen de conformidad con los lineamientos técnicos y legales vigentes, no se vislumbra como un mecanismo que esté siendo efectivo para tal efecto. Y sobre la existencia de un mecanismo efectivo de control o presión, que permita regular eficazmente el ordenamiento urbanístico integral del territorio del Cantón Central de San José y las actividades de sus habitantes se pueden prever probables perjuicios de seguridad y salubridad, entre otros, para la

comunidad; de igual forma, perjuicios económicos para la Institución al no poder recaudar los montos reales correspondientes por las construcciones realizadas en el Cantón. Lo anterior contraviene lo estipulado en el factor 4.3 del Manual de Normas para el Control Interno denominado “Análisis de Costo – beneficio”, el cual indica en su declaración interpretativa, lo siguiente:

“Como criterio lógico, debe tenerse en cuenta que ningún control debería implicar un costo mayor que el beneficio que pueda rendir. Se habla, entonces, de la viabilidad y la conveniencia como las dos consideraciones esenciales de si una medida de control será útil para la organización. La viabilidad tiene que ver con la capacidad de la entidad u órgano de implantar y aplicar el control eficazmente, lo que está determinado, fundamentalmente, por su disponibilidad de recursos, incluyendo personal con capacidad para ejecutar los procedimientos y medidas del caso y obtener los objetivos de control pretendidos. Por su parte, la conveniencia se relaciona con los beneficios esperados en comparación con los recursos invertidos y con la necesidad de que, como indica la norma anterior, los controles se acoplen a los procesos, transacciones u operaciones de manera natural y se conviertan en parte de ellos, a fin de que contribuyan a procurar su corrección y su legitimidad sin provocar trabas ni retrasos eventualmente perjudiciales para el funcionamiento normal de la entidad.” (el subrayado y la negrita no son del original)

2.2.2 Ausencia de directrices o políticas para la actividad de cargo y descargo de multas No existen directrices o instructivos para la ejecución del trámite interno para las multas potenciales o reales de permisos de construcción en los cuales se establezcan los procedimientos, los plazos y la supervisión que conlleva el trámite de cargo y descargo de multas. Según indicó el Lic. Mariano Rodríguez Solís, mediante oficio SPP2-011-09 de fecha 07 de enero 2010:

“…En cuanto a las directrices, a pesar de no existir las mismas como tales, debo señalar que el procedimiento es formal en cuanto que las multas son cargadas o descargadas con fundamento en los oficios que al efecto remite la Sección de Inspección y por un funcionario designado con su respectiva clave…”.

La Jefatura de la Sección Permisos y Patentes, mediante oficio 3682-SINSP-09 de fecha 11 de diciembre, 2009, sobre el periodo en días, que se tiene estipulado para el traslado de las notificaciones a la Sección de Permisos y Patentes, indicó:

“…por dinámica se dura aproximadamente de 15 a 20 días, no obstante al ser las multas por trimestre y no existe norma para dicho pase, se debe velar para que la multa se cargue en el trimestre correspondiente…”

Lo expuesto puede generar que los encargados actuales o futuros desconozcan su responsabilidad en cuanto al proceso de ejecución y supervisión de dicha información, sean multas reales y potenciales. La situación expuesta contraviene el Manual de Normas para el Control Interno para el Sector Público, en el factor 4.3 Actividades de Control, mediante el cual se establece el requerimiento de que todas las instrucciones que se generen en el desarrollo de las actividades institucionales, se realicen de forma clara, concisa y por escrito a fin de que las disposiciones internas no sean olvidadas ni que se presten a interpretaciones erróneas.

333... CCCOOONNNCCCLLLUUUSSSIIIÓÓÓNNN

Del análisis realizado para “verificar la razonabilidad de los cargos y descargos de multas por permisos de construcción”, con base en los resultados obtenidos, se concluye que las notificaciones, el cálculo y la aplicación de los cargos por concepto de multas reales y potenciales es razonable; no obstante, en el análisis al mecanismo de control de las multas potenciales se concluye que no constituye una herramienta efectiva de cobro o presión para que los administrados se pongan a derecho por cuanto:

De los 10 casos a los cuales se les aplicó la multa potencial, se determinó que solo cuatro de ellos presentaron en el tiempo otorgado los permisos que se les solicitaron.

El mecanismo en que están cargadas las multas potenciales permite a los administrados realizar transacciones en la Institución, independientemente si tiene cargada una multa potencial por infracción a la Ley de construcciones, por lo que entonces dicha multa no constituye ningún mecanismo que le permita a la Institución detectar que ese contribuyente ha infringido la ley de construcciones.

La Sala Constitucional ha emitido los votos Nª 2002-1149 y 2004-13142 en donde establece claramente que el importe de la multa nunca podrá exceder el valor de la lesión efectivamente sufrida por la Municipalidad al dejar de percibir el derecho de licencia respectiva, por lo que estas multas no podrían hacerse efectivas al contribuyente.

Se determinó la inexistencia de directrices y procedimientos que guíen a los funcionarios en el desarrollo y supervisión de la actividad de cargo y descargo de multas por permisos de construcción.

444... RRREEECCCOOOMMMEEENNNDDDAAACCCIIIOOONNNEEESSS

Con fundamento en lo expuesto, así como en las potestades conferidas en la Ley General de Control Interno, artículos 12 inciso c) y 39, se emiten las siguientes recomendaciones. Esta Auditoría se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertinentes, la efectiva implementación de las recomendaciones emitidas, así como de valorar la aplicación de los procedimientos administrativos que correspondan, en caso de incumplimiento injustificado de tales recomendaciones.

4.1 AL ALCALDE DE SAN JOSE

4.1.1 Girar las instrucciones necesarias al Gerente de Gestión Municipal para que en coordinación con el Director de la Dirección de Regulación y Seguimiento, la Jefatura del Departamento de Regulación y Seguimiento, la Jefatura de la Sección de Permisos y Patentes, la Sección de Inspección y la Gerencia Financiera, valoren la efectividad del mecanismo de control denominado “multas potenciales” como medio de control para exigir al contribuyente a presentar sus permisos constructivos en tiempo y forma. De los resultados de dicha valoración se debe informar a esta Auditoría. Esta recomendación de dirección deberá estar cumplida a más tardar el 30 diciembre del 2010. (ver comentario 2.2.1)

4.1.2 Girar las directrices necesarias al Gerente de Gestión Municipal para que coordine con el titular del Departamento de Regulación y Seguimiento, la implementación de directrices y/o los procedimientos necesarios para el desarrollo y supervisión de la actividad de cargo y descargo de multas reales y potenciales. Esta recomendación de control deberá estar cumplida a más tardar el 30 diciembre del 2010. (ver comentario 2.2.2)



ANEXO Nº 1.





Artículo 12. — Deberes del jerarca y de los titulares subordinados en el sistema de control interno. En materia de control interno, al jerarca y los titulares subordinados les corresponderá cumplir, entre otros, los siguientes deberes: […] m) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y disposiciones






Artículo 38. Planteamiento de conflictos ante la Contraloría General de la República. Firme la resolución del jerarca que ordene soluciones distintas de las recomendadas por la auditoría interna, esta tendrá un plazo de quince días hábiles, contados a partir de su comunicación, para exponerle por escrito los motivos de su inconformidad con lo resuelto y para indicarle que el

asunto en conflicto debe remitirse a la Contraloría General de la República, dentro de los ocho días hábiles siguientes, salvo que el jerarca se allane a las razones de inconformidad indicadas.






ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO. Por UNANIMIDAD para la dispensa, fondo y Aprobación definitiva, se aprueba moción presentada. Se acuerda: ACUERDO 4.- AUTORIZAR AL SEÑOR ALCALDE A REALIZAR COMPRA DIRECTA POR EXENCIÓN DE DOS PISTONES PARA CAMIONES RECOLECTORES.- “Acójase y apruébese moción suscrita por los señores regidores Rivera Araya, Bermúdez Salguero, Marín Zúñiga, Murillo Cruz y Acevedo Acevedo, que dice:

CONSIDERANDO:

PRIMERO: Que como es conocido, se hace necesario el buen mantenimiento de la flota vehicular municipal, especialmente los equipos de recolección de desechos sólidos, para la buena atención de la comunidades de nuestro cantón. SEGUNDO: Que es una política de la institución, la compra de repuestos genuinos para nuestros equipos, en las casas representantes; aspecto que alarga la vida útil de nuestras unidades.

RESULTANDO:

PRIMERO: Que la Sección de Mantenimiento Automotor, emitió los pedidos N 24893 y 24894, por la compra de un pistón eyector; cada pedido para los vehículos recolectores activos número 6085 y 6086. SEGUNDO: Que atendiendo esta solicitud del Departamento de Recursos Materiales y Servicios, realizó la contratación directa Nº 2010cd-001844-PROV, por la compra de dos pistones eyectores, en cuyo concurso solo participó la empresa Auto Camiones de Costa Rica Autocori, quien es la casa representante de los equipos marca Iveco.

TERCERO: Que la oferta que representa la empresa Autocori, es por $ 37.000.00 (treinta y siete mil dólares), monto que excede el límite, para las contrataciones directas; por lo que se tiene que declarar esta contratación como infructuosa. CUARTO: Que para poder adquirir este tipo de repuesto exclusivo de manera directa con la casa representante, es necesario realizar una contratación directa por exención. QUINTO: Que para llegar a la decisión de realizar este concurso, se han agotado todas las posibilidades del mercado, en cuanto a compra o reparación de este tipo de componentes, cuya exclusividad y complejidad es muy alto. SEXTO: Que se cuenta con la respetiva reserva presupuestaria, para hacerle frente a esta erogación.

POR LO TANTO:

Este Concejo Municipal acuerda, autorizar al señor alcalde; para que por medio del Departamento de Recursos Materiales y Servicios; realice una Compra Directa por Exención, cuyo objeto es la compra de dos Pistones eyectores para los camiones recolectores activos N 6085 y 6086, por un monto de $ 37.000.00 (treinta y siete mil dólares exactos)”. ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO. Por diez votos para la dispensa, fondo y Aprobación definitiva, se aprueba moción presentada. Vota en contra el edil: HERNÁNDEZ VÁSQUEZ. Se acuerda: ACUERDO 5.- RATIFICAR APLICACIÓN DE RECURSOS DE BIENES INMUEBLES EN RELACIÓN CON APROBACIÓN DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO 2-2010.- “Acójase y apruébese moción suscrita por los señores Alcalde Araya Monge y Regidor Cano Castro, que dice:

RESULTANDO Primero: Que mediante el Acuerdo Nº 2, Artículo IV, de la Sesión Ordinaria 19, celebrada por el Concejo Municipal del Cantón Central de San José del 07 de setiembre de 2010, aprueba el Presupuesto Extraordinario Nº 2-2010. Segundo: Que dicho presupuesto fue remitido para su aprobación a la Contraloría General de la República, mediante el oficio Nº 6541-ALCALDIA-2010, del 20 de setiembre del 2010. Tercero: Que mediante el oficio nº 09851, del 11 de octubre del 2010, la Contraloría General de la República aprueba el Presupuesto Extraordinario Nº 2- 2010, condicionado a aclaración referente a:

1. Aplicación de los recursos del Impuesto de Bienes Inmuebles, por la suma de ¢602.158.313.00. 2. Recursos de las Utilidades de la Comisión de Festejos Populares 2009-2010.

CONSIDERANDO

PRIMERO: Que en lo que respecta a la aplicación del Impuesto de Bienes Inmuebles por la suma de ¢602.158.313.00, es la siguiente:

Progr.

Act/Ser

v.

Grupo

Proyect

o

DESCRIPCIÓN MONTO

I 01 10 % Gasto Administración 60.215.831,30

I 04 Juntas de Educación 10% 60.215.831,30

I 04 O.N.T. (1%) 6.021.583,13

I 04 Registro Nacional (3%) 18.064.749,39

II 26 Desarrollo Urbano 457.640.317,88

TOTAL 602.158.313,00

A P L I C A C I O N

SEGUNDO: En cuanto a la diferencia entre las Utilidades de la Comisión de Festejos Populares 2009-2010, reportadas en la Liquidación 2009 y las indicadas en el Presupuesto Extraordinario Nº 2-2010, se informa: En la liquidación del Presupuesto del año 2009, en la partida de superávit específico se incluyó la partida “UTILIDAD COMISION DE FESTEJOS PARA HOSPICIO DE HUERFANOS” por un monto de ¢69.341.409,18 y otra partida “UTILIDAD COMISION DE FESTEJOS PARA OBRAS COMUNALES” por un monto de de ¢69.341.409,20 Ambos recursos responden a una liquidación parcial de la Comisión de Festejos 2009-2010, esto por cuanto los recursos de dicha comisión están incluidos en el Presupuesto Municipal, de tal forma que al darse el cierre del ejercicio económico al 31 de diciembre, deben liquidarse todos los recursos específicos. Se dice que es una liquidación parcial a diciembre 2009, por cuanto de enero a marzo 2010 se dan ingresos y gastos de tal Comisión de Festejos. Al cierre 2009 la liquidación previa era la siguiente:

INGRESOS 277.507.621,82

EGRESOS (138.824.803,45)

SALDO 138.682.818,37

50% PARA EL HOSPICIO DE HUERFANOS 69.341.409,18

50 % PARA OBRAS COMUNALES 69.341.409,20

Nota: Esto responde a liquidación parcial.

Fuente: Departamento de Contabilidad

COMISION DE FIESTAS DE SAN JOSE 2009-2010

RESULTADO AL 31/12/2009

EN COLONES

De enero 2010 a marzo 2010 se dan los siguientes movimientos:

SALDO A DIC. 2009 138.682.818,37

INGRESOS ENERO 2010 760.069,94

EGRESOS ENERO 2010 (58.436.962,50)

INGRESOS DEL 28/01/2010 AL 15/03/2010 57.227.514,66

EGRESOS DEL 28/01/2010 AL 15/03/2010 0,00

SALDO AL 15/03/2010 138.233.440,47

MAS:

MULTA DE ALQUILERES VALVERDE 5.038.429,00 5.038.429,00

MENOS:

PAGOS A LA NACION Y LA REPUBLICA (1.884.500,00)

PAGOS A LA GACETA(JTA ADTIVA IMP. Nac.) (378.140,00)

PAGO PEND. A TRANSP. MOMO (1.000.000,00)

PAGO PENDIENTE LAS TRES LETRAS DEL GENESIS (3.085.000,00)

SALARIOS Y CARGAS SOCIALES (2.544.028,70)

PAGO DE DIETAS PENDIENTE (1.693.062,01) (10.584.730,71)

UTILIDAD COMISION FESTEJOS 2009-2010 132.687.138,76

50% PARA EL HOSPICIO DE HUERFANOS 66.343.569,39

50 % PARA OBRAS COMUNALES 66.343.569,39

Nota: Esta es la liquidación definitiva

Fuente: Departamento de Contabilidad

COMISION DE FIESTAS DE SAN JOSE 2009-2010

RESULTADO AL 31/03/2010

EN COLONES

POR LO TANTO

Primero: En referencia al Considerando Nº 1, este Concejo ratifica la aplicación de los recursos de Bienes Inmuebles. Segundo: En referencia al Considerando Nº 2, este Concejo conoce y aclara para efectos del ente Contralor, lo concerniente a las Utilidades de la Comisión de Festejos Populares 2009-2010. Tercera: Se autoriza a la Administración a remitir dicho acuerdo al Contraloría General de la República, para efectos de cumplir con lo indicado en el oficio Nº 09851, del ente Contralor”. ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO. Por nueve votos para la dispensa, siete votos para el fondo y ocho votos para la Aprobación definitiva, se aprueba moción presentada. Votan en contra para la dispensa los ediles: HERNÁNDEZ VÁSQUEZ y BERMÚDEZ SALGUERO. Votan en contra para el fondo los ediles: HERNÁNDEZ VÁSQUEZ, BERMÚDEZ SALGUERO y QUESADA ALTAMIRANO. La Regidora Zamora Álvarez no vota por no encontrarse en el recinto. Votan en contra para Aprobación definitiva los ediles: HERNÁNDEZ VÁSQUEZ, BERMÚDEZ SALGUERO y QUESADA ALTAMIRANO. Se acuerda: ACUERDO 6.- APROBAR MODIFICACIÓN 16-2010.- “Acójase y apruébese moción suscrita por los regidores Lawson Marchena, Murillo Cruz, Cano Castro, Acevedo Acevedo, Zamora Bolaños y Marín Zúñiga, que dice:

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Nº 16-2010

NOTA DE PRESENTACIÓN

Esta modificación en términos generales atiende reubicación de recursos dentro de una misma actividad, específicamente de partidas relacionadas con la actividad de Festejos de Fin de Año; los rubros más relevantes se detallan seguidamente:

Reubicación de Recursos: Programa II

En el Programa II se reubican ¢10.5 millones, los cuales son utilizados dentro de la misma actividad de

Festejos de Fin de Año (¢10.5 millones para la partida de Información). Suma que se rebaja de las mismas partidas de dicha actividad específicamente de Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario y de Publicidad y propaganda.

Rebajar Egresos

G R U PO R EN G D ESC R IPC IO N PR O G R A M A 2 TO TA L %

1-00-00 S E R V IC IO S ¢10.500.000,00 ¢10.500.000,00 100,00%

A LQ U ILER ES ¢2.000.000,00 ¢2.000.000,00 19,05%

1-01-02 ALQ U ILER D E M AQ U IN AR IA , EQ U IPO Y M O BILIAR IO ¢2.000.000,00 ¢2.000.000,00 19,05%

SER VIC IO S C O M ER C IA LES Y FIN A N C IER O S ¢8.500.000,00 ¢8.500.000,00 80,95%

1-03-02 PU BLIC ID AD Y PR O PAG AN D A ¢8.500.000,00 ¢8.500.000,00 80,95%

TO TA L D EL PR ESU PU ESTO ¢10.500.000,00 ¢10.500.000,00 100,00%

Rebajar Egresos

EGRESOS PROGRAMA II ₡10.500.000,00 100,00%1 SERVICIOS 10.500.000,00 100,00%

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ,

MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA N° 16-2010

DETALLE GENERAL DE GASTOS

4



DETALLE DEL OBJETO DEL GASTO

3

Aumentar Egresos

G R U PO R EN G D ESC R IPC IO N PR O G R A M A 2 TO TA L %

1-00-00 S E R V IC IO S ¢10.500.000,00 ¢10.500.000,00 100,00%

1-03-00 SER VIC IO S C O M ER C IA LES Y FIN A N C IER O S ¢10.500.000,00 ¢10.500.000,00 100,00%

1-03-01 IN FO R M AC IO N ¢10.500.000,00 ¢10.500.000,00 100,00%

TO TA L D EL PR ESU PU ESTO ¢10.500.000,00 ¢10.500.000,00 100,00%

Aumentar Egresos



DETALLE GENERAL DE GASTOS

6



DETALLE DEL OBJETO DEL GASTOS

7

EGRESOS PROGRAMA II ₡10.500.000,00 100,00%

1 SERVICIOS 10.500.000,00 100,00%

DETALLES

Rebajar Egresos

Código Clasificación de egresos Asignación (en colones)

%

09 Educativos, culturales y deportivos 10.500.000,00 100,00%

₡10.500.000,00 100,00%

Programa II: Servicios Comunales

Total Programa II

Aumentar Egresos

Código Clasificación de egresos Asignación (en colones)

%

09 Educativos, culturales y deportivos 10.500.000,00 100,00%

₡10.500.000,00 100,00%

Programa II: Servicios Comunales

Total Programa II

9



DETALLE DEL GASTO POR ACTIVIDAD

10



DETALLE DEL GASTO POR ACTIVIDAD

SOPORTES

ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO. Por nueve votos para la dispensa, fondo y Aprobación definitiva, se aprueba moción presentada. Votan en contra los ediles: LAWSON MARCHENA y ZAMORA ALVAREZ. Se acuerda: ACUERDO 7.- ADICIONAR ACUERDO 4 DE SESIÓN ORDINARIA 17 DE 24 DE AGOSTO 2010 SOBRE APROBACIÓN MODIFICACIÓN 13-2010.-

DE

SCR

IPC

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TO

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MO

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502

0923

101

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No.

029-

CFP

SJ-

2010

-11

2.00

0.00

0,00

502

0924

103

01In

form

acio

n10

.500

.000

,00

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0924

103

028.

500.

000,

00

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L10

.500

.000

,00

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L10

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.000

,00 0,00

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o. 1

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10

O

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N

12

“Acójase y apruébese moción suscrita por los señores Alcalde Araya Monge y Regidor Cano Castro, que dice: Que el Concejo Municipal mediante el Acuerdo Nº4, Articulo IV, de la Sesión Ordinaria 17, celebrada por el Concejo Municipal del Cantón Central de San José del 24 de agosto de 2010; aprobó la Modificación Presupuestaria Nº 13. CONSIDERANDO: PRIMERO: Que en el acuerdo mencionado, se consideraron recursos para reforzar la partida de Dietas de los Miembros del Concejo Municipal, como resultado de un estudio elaborado por el Dpto. de Presupuesto, de la aplicación de dietas a los Señores Regidores al año 2010. SEGUNDO: Que fundamentado en el artículo 8, párrafo cuarto, de la Convención Colectiva, el cual establece “La Municipalidad reconocerá a los miembros de la Junta de Relaciones Laborales (titular y suplentes), una dieta por cada sesión, que será equivalente a la que devenguen los regidores propietarios y suplentes respectivamente” y dado que dicha diferencia ya fue reconocida a los señores regidores, corresponde equiparar el monto por sesión a los representantes de esta Junta. POR LO TANTO: PRIMERO: Que se adicione en el Acuerdo Nº4, Articulo IV, de la sesión Ordinaria 17, celebrada por el Concejo Municipal del Cantón Central de San José del 24 de agosto de 2010; en donde se aprueba la Modificación Presupuestaria Nº 13, en el párrafo referentes a dietas, “y para miembros de la Junta de Relaciones Laborales ”. ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO. Por UNANIMIDAD para el fondo mediante votación nominal solicitada por el regidor Hernández Vásquez, y aprobación definitiva se aprueba el Dictamen No. 118-CHP-2010 de la Comisión de Hacienda y Presupuesto. Se acuerda: ACUERDO 8.- ADJUDICAR CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001695-99999 “COLABORADOR Y PATROCINADOR OFICIAL DE LAS FIESTAS 2010-2011” AL BANCO DE COSTA RICA.- “Apruébese y tómese acuerdo en referencia a dictamen 118-CHP-2010 de la COMISION DE HACIENDA y PRESUPUESTO suscrito por los miembros: CANO CASTRO, ACEVEDO ACEVEDO, MURILLO CRUZ, BERMÚDEZ SALGUERO, LAWSON MARCHENA, RIVERA ARAYA, MARÍN ZÚÑIGA, MARÍN GÓMEZ y ZAMORA BOLAÑOS, que dice: COCONSIDERANDO: CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001695-99999 COLABORADOR Y PATROCINADOR OFICIAL DE LAS FIESTAS 2010-2011. RESULTANDO I: Que se promovió a concurso el cartel de la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001695-99999 COLABORADOR Y PATROCINADOR OFICIAL DE LAS FIESTAS 2010-2011, con el fin de que las empresas que tengan interés, participen y cumplan con todos los requisitos técnicos y legales, expuestos en el cartel. RESULTANDO II: Se cursó a través de invitaciones personales a distintos bancos del sistema financiero nacional, se establece el día 13 de Octubre de 2010 a las 10 am, Presentaron ofertas para este concurso: Banco de Costa Rica. RESULTANDO III: La comisión de Festejos Populares 2010-2011, mediante el oficio CFSJ-031-10, determina que la oferta de la empresa Banco de Costa Rica, cumple las condiciones legales y cubre las necesidades de la institución. POR TANTO: El Departamento de Recursos Materiales y Servicios, con base en los oficios citados y amparados en lo que establece la Ley de Contratación Administrativa y su Reglamento y tras de verificar el contenido presupuestario, de cada uno de los pedidos originales, así como el monto propuesto por la empresa, recomienda la adjudicación de la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001695-99999 COLABORADOR Y PATROCINADOR OFICIAL DE LAS FIESTAS 2010-2011, a la empresa Banco de Costa Rica, por cumplir con todos los requisitos tanto legales como técnicos, por lo que se detalla lo siguiente: Banco de Costa Rica

ITEM CANTIDAD DESCRIPCION P. TOTAL

1 1 COLABORADOR Y PATROCINADOR OFICIAL DE LAS

FIESTAS 2010-2011

¢ 76.000.000.00

TOTAL OFERTADO: ¢ 76.000.000.00

PLAZO DE EJECUCION: 9 DÍAS NATURALES FORMA DE PAGO A FAVOR DE LA MUNICIPALIDAD: SEGÚN DETALLE La entidad que resulte ganadora deberá cancelar a nombre de la Municipalidad de San José la suma pactada a mas tardar 15 días hábiles después de comunicada la resolución que lo acredita como Patrocinador”. ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO.- Por UNANIMIDAD para el fondo mediante votación nominal solicitada por el regidor Hernández Vásquez, y aprobación definitiva se aprueba el Dictamen No. 120-CHP-2010 de la Comisión de Hacienda y Presupuesto. Se acuerda: ACUERDO 9.- DECLARAR INFRUCTUOSA CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001616-99999 “TRANSMISIÓN DE CORRIDAS DE TOROS EN EL REDONDEL DE ZAPOTE 2010-2011” Y AUTORIZAR INICIO DE NUEVA CONTRATACIÓN.- “Apruébese y tómese acuerdo en referencia a dictamen 120-CHP-2010 de la COMISION DE HACIENDA y PRESUPUESTO suscrito por los miembros: CANO CASTRO, ACEVEDO ACEVEDO, MURILLO CRUZ, BERMÚDEZ SALGUERO, LAWSON MARCHENA, RIVERA ARAYA, MARÍN ZÚÑIGA, QUESADA ALTAMIRANO y ZAMORA BOLAÑOS, que dice: COCONSIDERANDO: La CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001616-99999 TRANSMISIÓN DE CORRIDAS DE TOROS EN EL REDONDEL DE ZAPOTE 2010: RESULTANDO I: Que se promovió a concurso el cartel de la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001616-99999 TRANSMISIÓN DE CORRIDAS DE TOROS EN EL REDONDEL DE ZAPOTE 2010:, con el fin de que las empresas que tengan interés, participen y cumplan con todos los requisitos técnicos y legales, expuestos en el cartel. RESULTANDO II: Se cursó invitación a través del Diario Extra e invitaciones personales a Repretel canal 6, Televisora de Costa Rica y el Sinart, se establece el día 19 de Octubre de 2010 a las 10 am, Presentaron ofertas para este concurso: REPRETEL CANAL 6 y TELEVISORA DE COSTA RICA en consorcio. RESULTANDO III: La comisión de Festejos Populares 2010-2011, en asamblea realizada a las 12 horas del día 19 de Octubre, determina que la oferta de la empresa REPRETEL CANAL 6 y TELEVISORA DE COSTA RICA en consorcio, no cumple con las expectativas de la administración, ya que la municipalidad requería para esta contratación un monto mínimo de ¢75.000.000.00 y el ofrecido por las ofertas en consorcio es de ¢ 52.965.000.00, oferta que fue rechazada por la comisión por no cumplir con las expectativas de la institución. POR TANTO: El Departamento de Recursos Materiales y Servicios, con base en el artículo 86 de la Ley de Contratación Administrativa, en los oficios citados y autorizar el inicio de una nueva contratación, recomienda declarar infructuoso el procedimiento de la CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA 2010CD-001616-99999 TRANSMISIÓN DE CORRIDAS DE TOROS EN EL REDONDEL DE ZAPOTE 2010-2011.

ITEM CANTIDAD DESCRIPCION P. TOTAL

1 1 TRANSMISIÓN DE CORRIDAS DE TOROS EN EL REDONDEL DE

ZAPOTE

INFRUCTUOSO”

ACUERDO DEFINITIVAMENTE APROBADO.-

INTERVENCIONES E INCIDENCIAS SUSCITADAS DURANTE LA PRESENTE SESIÓN.

ASUNTO SOBRE ANIVERSARIO DEL PERIODICO LA TEJA REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidor HERNÁNDEZ VÁSQUEZ.” REGIDOR HERNÁNDEZ VÁSQUEZ: “Buenas noches compañeros Regidores, compañeras Síndicas, compañeras Regidoras, señora Secretaria, señor Presidente, señor Alcalde y público, vecinos de San José: Acá entre mi compañera Eugenia y yo, nos mencionamos La Teja. La Teja, La Teja en varias ocasiones, si ustedes accesan a la página web de La Teja en este momento, yo no voy a cuestionar profundamente la línea editorial de un periódico, porque eso es lo ellos tienen; pero no contiene mayor información, si no, únicamente fotos de mujeres en vestido de baño y cosas así;

ahorita, eso lo que trae la página web de La Teja, si accesan en este momento, aquí la tengo y si quiere me permiten para enseñarla.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Ya la conocemos señor Regidor.” REGIDOR HERNÁNDEZ VÁSQUEZ: “Esta en la página web, ahorita del diario La Teja, ustedes no accesan a ningún tipo de información, en este página web, o sea; acá no hay información… ni de información de nacionales, ni de información de país, ni de información de opinión, ni de información de nada; en esta página web, al menos de mi parte, me gustaría considerar, ¿Cuál es el aporte a la cultura?, ¿Cuál es el aporte al país?, ¿Cuál es el aporte a San José?, que le estamos dando con la aprobación de este permiso a La Teja, para el uso del parque, Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidora Bermúdez Salguero.” REGIDORA BERMUDEZ SALGUERO: “Yo quiero hacer una protesta enérgica, en el sentido de que, esta moción me parece un desacierto; porque, este periódico denigra para mí la imagen de la mujer. Lo que debería de ser, exaltar la imagen de la mujer en otros sentidos; creo que no tiene nada de contenido y que no es nada de celebrar, al menos para las mujeres de este cantón; la existencia de semejante periódico, me parece que no deberíamos ser parte de eso, como Municipio, y como Regidores, no creo que esto debería de apoyarse, Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidor Murillo Cruz.” REGIDOR MURILLO CRUZ: “Señor Presidente, yo quisiera que las palabras, sobre este tema, del periódico La Teja, consten en el acta, si me hace el favor.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Los señores Regidores que estén de acuerdo con el fondo de la moción, sírvanse levantar la mano, siete votos; acuerdo firme, siete votos. No vota el Regidor Altamirano Quesada, la Regidora Zamora Álvarez y la Regidora Bermúdez Salguero, y el Regidor HERNÁNDEZ VÁSQUEZ.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidora Suñol Ocampo.” REGIDORA SUÑOL OCAMPO: “Buenas gracias señor Presidente, buenas noches señor Presidente, señora Secretaria, señor Alcalde, señores Regidores, Regidoras, Síndicos y Síndicas: Yo verdaderamente creo que es loable, la necesidad que tenemos que seguir un procedimiento, y que se tiene que cumplir algunas cosas; pero ya estamos al punto en que creo, que queremos entorpecer el procedimiento que se lleva aquí, yo no sé si ustedes se dieron cuenta; pero aquí este Consejo Municipal ya votó el presupuesto anual, o es que me equivoco; aquí está, yo no sé ustedes, ¿qué es lo que quieren estudiar?, aquí tienen, ¿cuántas páginas creen que tiene esto?, o se preparan ustedes, ¿vienen cada martes, a ver qué es lo que hay que hacer?, aquí está, estúdienlo todos los días antes de dormir, dos páginas, en la mañana con la taza del café, aquí está; ya lo votaron, muy bien; pero entonces, no decidamos por los demás, porque si nosotros comenzamos a decir que la mayoría que aquí votó, no tenemos derecho a ejecutar lo que la mayoría quiere; entonces en qué país vivimos, la mayoría aquí decidió que esto era lo que queríamos hacer, y si vamos a venir cada martes, a decir; que es lo qué voy a votar, no sé, el Asesor no vino, no cumple horarios, no saben qué está pasando; la Comisión de Hacienda solo se reúne, porque la administración dice, quien dice que ustedes pueden decir que la Comisión de Hacienda se reúna; si las modificaciones vienen de parte de la administración, Don Jorge lo hace, pero Don Jorge llega a las siete de la mañana a la Municipalidad, y estas son las horas en que está aquí, doce horas de trabajo Don Jorge, ¡ah no!, y hay que saber que quiero votar; yo creo que es demasiado, aquí ya dijimos, si quieren estudiar, aquí hay renglones de estudio, se pueden graduar en administración financiera, pero por favor, no venga a decir aquí, no me llegó hace ocho días, porque esto lo votamos desde setiembre, es más; hasta les pagaron la dieta extraordinaria para venirlo a votar; y ahora vienen y

dicen, ¿qué es lo que voy a votar?, por favor, y las personas que dicen, yo no lo voté, por favor, seamos un poquito más responsables y tengamos algo de compromiso. Muchas gracias.”

EN RELACIÓN CON LA MODIFICIÓN PRESUPUESTARIA # 13, PARA QUE SE ADICIONE EN EL ACUERO 4,

DE SESIÓN ORDINARIA 17, DEL 24 DE AGOSTO, LA APROBACIÓN DE UNA DIETA PARA MIEMBROS JUNTA DE RELACIONES LABOLARES.

REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidor Murillo Cruz.” REGIDOR MURILLO CRUZ: “Según lo que tengo entendido, hablando con algunos miembros de la administración, que pertenecen a la Junta de Relaciones Laborales; eso es importante para ellos, para los mismos empleados, quiero que consten en el acta, la votación o que hagan una revisión de quienes no quieren votar eso, porque eso es importante para los empleados.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Los señores Regidores que estén de acuerdo con la dispensa, sírvanse levantar mano; diez votos. No vota la Regidora Zamora Álvarez, nueve votos, no vota el Regidor Lawson Marchena y la Regidora Zamora Álvarez, acuerdo firme, nueve votos.”

CONTRATACIÓN DIRECTA CONCURSADA DEL COLABORADOR Y PATROCINADOR OFICIAL DE LAS

FIESTAS 2010-2011 AL BANCO DE COSTA RICA. REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidor HERNÁNDEZ VÁSQUEZ.” REGIDOR HERNÁNDEZ VÁSQUEZ: “Gracias señor Presidente; me gustaría que me explicaran, en qué consiste el patrocinio específico del Banco de Costa Rica, y por el fondo, me gustaría pedir votación nominal, Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Vamos a darle la palabra a un representante de las fracciones.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra un representante del Partido Unidad Social Cristiana.” REGIDOR ALTAMIRANO QUESADA, VICEPRESIDENTE MUNICIPAL: “Muchas gracias señor Presidente; no solamente me complace, que una institución como el Banco de Costa Rica, aporte una suma significativa por sus signos externos; me satisface por una razón, aquí estamos discutiendo muchos temas, en donde los Festejos Populares son de este Municipio, y creo que muchas empresas, lucran con el beneficio y el esfuerzo que hace; no solamente una comisión si no la misma Municipalidad. A mí me sorprende muchas veces de las anteriores fiestas que se han desarrollado en la Capital; el bombardero sin misericordia de empresas, que por un toldo o por un congelador o por un enfriador; inundan la ciudad; a mí me parece, que hay que hacer conciencia de que estas empresas, verdaderamente hagan un aporte significativo y de verdad en congruencia con lo que el Banco de Costa Rica está generando, yo creo que todos y cada uno de nosotros, no somos ciegos para darnos cuenta, ese bombardero y aprovechamiento de instituciones, que lo que hacen es lucrar con eventos tan importantes como estos, y no aportan absolutamente nada, me parece a mí; que si una institución como el Banco, está aportando esto, pues con mucho más razón y que está vendiendo su imagen, con mucho mas razón; aquellas que no solamente las televisan, sino que lucran en el buen sentido de la palabra, Muchas Gracias, señor Presidente.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra un representante del Partido Liberación Nacional.”

REGIDOR MURILLO CRUZ: “Muchas gracias, señor Presidente: Que bueno que existe una empresa como el Banco de Costa Rica, que participa mediante una licitación y oferta setenta y seis millones de colones de patrocinio a los Festejos Populares, platica que va para el Hospicio de Huérfanos, platica que va para los diferentes proyectos que se hacen con este dinero, que dicha, porque hay muchas empresas que suelen decir que, los Festejos Populares no son atractivos y un montón de cosas más; pero cuando uno encuentra una empresa o un Banco del Estado, patrocinando, siendo la cara de los Festejos Populares; es cuando uno tiene que apoyar a este tipo de empresas que apoyan el desarrollo de nuestro país, hoy en día con la crisis que se vive, se esconden las manos, que quieran ayudar al Hospicio de Huérfanos, que quieran ayudar a los diferentes proyectos comunales, y esta plata que entra es importante, porque así, es uno de los aportes mas fuertes a la Comisión de Festejos Populares, para nosotros Liberación Nacional es un orgullo que el BCR, sea el patrocinador oficial de los Festejos Populares, un banco del Estado costarricense, Muchas Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra un representante del Partido Movimiento Libertario.” REGIDOR LAWSON MARCHENA: “No voy hacer uso de la palabra señor Presidente.” REGIDORA MARIN GOMEZ: “Ya soy Regidora nada más, no representante, no voy hacer uso de la palabra.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra un representante de la Fracción del PASE.” REGIDORA QUESADA PACHECO: No voy hacer uso de la palabra, señor Presidente.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra un representante del Partido Acción Ciudadana.” REGIDORA BERMUDEZ SALGUERO: “Gracias señor Presidente, yo estoy complacida de que el Banco de Costa Rica, aporte setenta y seis millones a los Festejos Populares, como patrocinador oficial, me parece muy bien que sea una banca pública la que apoye, pero me parece que nosotros como Regidores, tendríamos que cuidar mucho todos y cada uno de esos colones que están apartando los patrocinadores, y todo el presupuesto que se está aportando para la organización de los festejos populares, me preocupa mucho, que yo como parte de la Comisión de Fiscalizadora, solo he sido invitada a dos reuniones; creo que las reuniones se están haciendo con cierta frecuencia, pero yo realmente desconozco todas las decisiones que se están tomando, simplemente me llegan aquí, digamos a la Comisión de Hacienda, llegan a destiempo, porque ya me he quejado por eso, aunque se enojen; con tanta fuerza. A la Regidora Blanca Suñol; mi deber aquí, es cuestionar, preguntar y hablar; yo estoy representando aquí una parte de la población, que quiere que yo pregunte aquí y que yo cuestione, y que yo estudie, porque yo no vengo sin estudiar, yo vengo, estudio y cuestiono; y si nos ponen aquí a votar una modificación presupuestaria, es porque nosotros tenemos que estar bien enterados de lo que pasa y de lo que estamos votando; en primer lugar , el presupuesto al que hace referencia la compañera Suñol, fue aprobado por otros Regidores; el presupuesto que se aprobó en esta corporación, empieza a regir hasta el año entrante, ni siquiera pueden alegar que los conocemos, o lo conocimos o lo votamos, porque ni siquiera esta corporación lo conoció, es nuestra obligación ver lo que se aprobó anteriormente y darle seguimiento, y además fiscalizar lo que está pasando con la Comisión de Festejos Populares; porque como les digo, yo como parte de la Comisión Fiscalizadora, no he recibido informes, no se las decisiones que se han tomado, he ido a dos reuniones y nada más, en ese sentido, creo que tenemos que ser responsables, porque un aporte de una banca estatal que siguen siendo fondos públicos, y además estamos hablando del manejo de muchos colones de parte de este Municipio; por ejemplo hoy estamos discutiendo el asunto, que viene el de los juegos pirotécnicos, veintiocho millones de colones, o sea; son veintiocho millones de colones que ya no van a las arcas de los Hospicio de Huérfanos, porque se van a gastar en pólvora, una pólvora que tiene que usarse; porque es parte de los Festejos, pero tenemos que ver que realmente se van hacer las detonaciones que se están comprando; porque ya el año pasado y el antepasado, hay reportes del Ministerio de Seguridad, que no fueron las detonaciones que se compraron y es la misma empresa, la que viene ahora, la que ofertó; porque es la única que cumple con todos los requisitos, esas son las cositas que uno dice, bueno, unos veinte millones por acá, treinta por acá y al final todo el dinero que se iba a recolectar para el Hospicios de Huérfanos, se va diluyendo y

quedamos en una suma, que no es representativa o no es, la que el esfuerzo de hacer estas fiestas populares debería al final, entregarle a esta gente que lo necesita; yo incluso soy de la tesis, de que deberíamos fiscalizar posteriormente que hace el Hospicios de Huérfanos, creo que esta allí no llega la ley, no sé si habría que hacer alguna modificación; pero siguen siendo fondos públicos que nosotros estamos entregando a una institución, con mucho esfuerzo y que deberíamos de poder, seguir fiscalizando posteriormente o al menos saber los resultados de ese esfuerzo, que hacemos nosotros como municipio, Gracias señor Presidente.”

INICIO DE LA VOTACION NOMINAL.

REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra la señora Secretaria, para dar inicio la votación nominal.” LICENCIA ACUÑA JARQUIN SECRETARIA DEL CONCEJO MUNICIPAL: “Su voto señor Altamirano Quesada, por favor.” REGIDOR ALTAMIRANO QUESADA: “Una vez escuchado a todos los compañeros acá, que hicieron uso de la palabra, rescato en ellos la s inceridad y la inteligencia conforme hacen sus exposiciones, pero voy arriesgarlos un poquito más, a que pensemos, sobre esto de las publicidades y de los patrocinios que se dan para este evento, creo que cuando en estos días se va a generar un remate, el remate es comercial, no es un remate publicitario; para eso ustedes entraron en una licitación, en donde solamente por lo que entiendo, fue el Banco de Costa Rica; yo quisiera para fortalecer las palabras de la compañera Eugenia Rivera, que todo ese gasto que se va a generar en todo esto, también haya un soporte de las otras empresas que van a bombardear la ciudad, en este caso el mismo recinto ferial, en donde allí todos van hacer uso de gala de todas las marcas; entiendo y comprendo que dentro del campo ferial, pues debe de promocionarse de alguna u otra forma el producto que se está vendiendo, pero no en la forma exagerada, como algunas empresas lo tienen para lucrar en esto, no solamente exponen a la comisión, si no que lucran con la misma en la venta de sus productos; yo con lo del Banco de Costa Rica, mi voto va a ser, ciento por ciento positivo; pero no voy aceptar jamás, que otras empresas venga a lucrar y saturar la Capital, con marcas que no tiene absolutamente nada que ver; yo insto a los señores Regidores e insto a la comisión, como miembro de la Comisión Fiscalizadora, que ninguna empresa venga a lucrar en estos momentos; me parece que esto es un negocio, me parece que esto es una empresa y me perece que aquí, no le vamos a quitar y a desmerecer, todas las obras que aquí se acaban de marcar, así es que, señor Presidente de la Comisión de Festejos Populares, yo le estoy avisando que por favor, todas las empresas que vayan a participar, que participen en el remate, pero que no se vengan aprovechar de ese bombardeo sin misericordia que hacen, todas la empresas incluyendo parqueo, y agarran todo un parqueo y lo rotulan, o agarran la misma iglesia de Zapote y la rotulan, o agarran el parque, o agarran los postes, agarran la ciudad que es del municipio, de un gobierno central, de un gobierno local y se aprovechan de todo esto, y creo que mis palabras no solamente consten en el acta, si no que valoren efectivamente lo que yo estoy diciendo, y en su momento pues, así lo haremos saber y si no; pues que la misma constitución nos proteja a nosotros, porque creo que ya están abusando demasiado. Mi voto es positivo, Muchas Gracias.” REGIDOR MURILLO CRUZ: “Cuando se encuentran socios estratégicos; se les llaman a estos señores que patrocinan, socios estratégicos que pagan el baile, porque si no se paga el baile no hay baile, los músicos no tocan; es así de sencillo, lo que les quiero decir, es que el Banco de Costa Rica, fue el único oferente, porque le interesaba y así habrán otras marcas, porque les interesa, al ver cómo pasan los días y que se va aproximando la comidita de tamal y el cafecito, el aguinaldito y todas esas cosas lindas que se viven en navidad, que lindo se siente el ambiente, de hecho un día de estos, salió un reportaje allí, que ya se sentía el clima navideño, esas tardes con frío y sol, bueno es parte de lo que tenemos que vivir durante cinco años y medio, y yo hago un llamado a que apoyemos a esta Comisión de Festejos Populares, hago un llamado, porque si queremos que la Comisión de Festejos Populares de buenos resultados; tenemos que darle las herramientas, tenemos que supervisarla, hay una Comisión Fiscalizadora, el señor Alexander Cano, Presidente Municipal, presentó aquí una moción, para que se le diera un espacio dentro del campo ferial a la Comisión Fiscalizadora, eso es lo que tenemos que hacer, los miembros de esa comisión, tienen que fiscalizar todo lo que se está haciendo y lo que se va hacer y el resultado económico; pero no podemos pedirle a la Comisión de Festejos Populares que dé resultados, si nosotros mismos entorpecemos; yo hago un llamado a que todos nosotros nos unamos y apoyemos, este tipo de mociones que presenta la Comisión de Festejos Populares, para que pueda dar un gran resultado económico; y tanto el Hospicio de Huérfanos y este Concejo Municipal, tengamos bastante dinero, para poder hacer grandes proyectos en nuestras comunidades, ojalá fueran quinientos millones de colones, mil millones de colones, que de de resultado la Comisión de Festejos Populares,

ojalá, pero no le hagamos zancadillas, apoyemos; otra vez más, felicito al Banco de Costa Rica por esta gestión, Gracias. Mi voto es positivo” REGIDOR ACEVEDO ACEVEDO: “Mi voto es positivo.” REGIDORA ZAMORA BOLAÑOS: “Mi voto es positivo.” REGIDOR LAWSON MARCHENA: “Gracias señor Presidente: Yo me alegro que es una empresa del Estado, que participa en esta actividad, sobre todo de la Ciudad de San José, sin embargo también, me alegraría que participen empresas privadas del cantón en esta actividad; lo único que si se debe regular un poco, es el bombardeo de publicidad, sobre todo de carteles en todas las avenidas públicas de estas empresas. Mi voto es Positivo.” REGIDORA ZAMORA ALVAREZ: “Mi voto es Positivo.” REGIDORA RIVERA ARAYA: “Mi voto es Positivo.” REGIDORA BERMUDEZ SALGUERO: “Nuevamente, decir que el Banco de Costa Rica, para mí es un excelente patrocinador, por todo lo que representa y que deberíamos de tratar de que, en los Festejos Populares se reflejen esos valores, los valores del ser costarricense, han quedado en el olvido, yo creo, que corporaciones anteriores no se han preocupado por la calidad tal vez; y lo que le queremos entregar a los jóvenes y a los niños que van a esas fiestas; es una lástima que las comidas no sean las tradicionales costarricenses, si no que, uno va es lo mismo que hay en todos los turnos, un arroz cantonés espantoso y un no sé; la comida no es la típica costarricense, es el chop suey, el cantonés, las slice de pizza, y la guarera de la noche; que al final no es nada gratificante para nadie, ningún asunto cultural; o sea es como una cosa, que realmente en lugar de ser una oportunidad de reflejar valores y costumbres de ser costarricense que se han ido perdiendo a lo largo de los años, lo que hacemos es, hacer incentivar una cantina a cielo abierto o bueno a toldo abierto; en un espacio que, debería de ser uno más, que tengan nuestros jóvenes para disfrutar de la cultura, para tratar de tejer ese tejido social, que nos quejamos por un lado, de que los jóvenes son violentos, de que no hay valores, y en cada espacio que podríamos tratar de fomentar, de plantar una semillita en gente de que va a ir allí, que es, todo tipo de gente que visita esas fiestas; lo que hacemos un año sí y otro también, poner en Zapote una molestia para muchos vecinos; porque conozco vecinos de los alrededores, que los jardines se convierten en orinales, y que durante muchos días, tienen que estar con la incomodidad, de no poder accesar a sus casas, y el escándalo y que realmente, es una lástima que no aprovechemos, es un espacio bonito, que tiene mucho potencial para hacer algo bueno; yo espero que Don Jorge, que se que es una persona consciente, hagamos la diferencia este año, hagamos algo diferente, yo creo que lo que se puede, tal vez lo que se pueda ganar, no refleja económicamente, pero si se refleja en la generaciones que vienen; el mostrar una cosa diferente, lo que somos realmente los costarricenses y una cosa que podría ser, traducida; en que estos espacios que puedan multiplicar en los distritos, porque no, si es algo diferente, algo bueno, no tendría por qué estar solamente en el distrito de Zapote, y no tendría que ser una cosa que sufran los vecinos de Zapote, si no una cosa que realmente disfruten ellos y que disfrutemos todos nosotros. Mi voto es Positivo, Gracias.” REGIDOR HERNÁNDEZ VÁSQUEZ: “Gracias señora Secretaria, primero para hacerle una anotación a la compañera Regidora Suñol Ocampo, que vehementemente nos envió a estudiar este documento de presupuesto; pero este documento de presupuesto no es al cual, se le están haciendo modificaciones ahorita; si no ese documento de presupuesto, es el presupuesto que nosotros aprobamos para el otro, sobre el cual haremos modificaciones el otro año; yo a este presupuesto y estas modificaciones presupuestarias, yo no aprobé el presupuesto al cual estamos haciendo modificaciones presupuestarias ahorita, pido explicación, porque no aprobé ese presupuesto, pido explicación porque me traen los documentos el mismo día, para votarlos en la misma sesión, y eso me parece que viola el Reglamento de Orden y Debates, me parece que va en contra de todo procedimiento legislativo, de todo procedimiento de orden, que se pueda llevar en este Concejo, incluso me parece un irrespeto para nosotros los Regidores, en que tengamos que venir a ver una modificación el mismo día, este presupuesto Doña Blanca, hay que estudiarlo y efectivamente nosotros lo estudiamos, pero lo estudiamos cuando lo votamos, ahora en agosto y votamos negativo, por varias razones que las señalamos, aquí hicimos una explicación importante de nuestras consultas a este presupuesto, que con esos de las consultas, ahora hice una consulta y me pereció interesante, que simplemente, no, no; pasemos a votación nominal y no atendemos la consulta, si un Regidor hace una consulta, debe de atenderse la consulta, me parece como una excitativa importante al señor Presidente, donde a mi no se me atendió la consulta; pues vuelvo y reitero la consulta, el patrocinio son setenta y seis millones de colones, primera consulta, ese patrocinio a que se

va a destinar, y hago que consten en actas mi consulta, y hago que consten en actas que no se me ha respondido; y ahora que se va a aprobar y no se me va a dar respuesta, y la hice antes de que sometiera a votación nominal, donde están contemplados, estos setenta y seis millones de colones; si están contemplados dentro del presupuesto aprobado el año pasado para este periodo, mi consulta va, dónde están contemplados esos setenta y seis millones dentro del presupuesto municipal; como patrocinio en el presupuesto pasado o si se nos va a presentar una modificación presupuestaria, donde se incluyen esos setenta y seis, y para qué proyectos o para qué partidas se van a destinar esos setenta y seis millones de colones, me imagino que ya eso debe de estar planificado, o debe estar concebido, para que se van usar esos setenta y seis millones, es importante señalar que principios de derechos públicos, son el respecto a las minorías, en este caso todos en este Concejo, somos fracciones minoritarias, nadie tiene la mayoría de este Concejo, y todos tenemos el derecho a discutir. Para la compañera Blanca Suñol, todos tenemos el derecho a hablar, todos tenemos el derecho a consultar y a preguntar, otro principio básico de derecho públicos es, la prioridad de partidos, otro principio básico la democracia, que nos da esta posibilidad y esta capacidad; a mí me molesta y yo se los expresé, en la anterior Comisión de Protocolo, que solamente cuando hay viajes, es cuando se discute, es cuando la gente ve como afectada y comienzan a discutir y a decir, de que tal vez la administración nos presenta las cosas tarde, de que nunca se dan las cosas a tiempo, cuando hay viajes; pero cuando vienen las cosas aquí tarde, a nadie le interesa, todo pasa rapidísimo, que únicamente cuando hay un viaje, es cuando vemos que la administración nos presenta la cosa el mismo día, para aprobarlo en esa misma sesión de la comisión, solamente en esa sesión de Protocolo, veo yo a este Concejo Municipal, como debe de ser, preguntado, cuestionando; porque se envía con esto, porque se envía con otro, en las otras votaciones allí va, allí vamos saliendo. Por último, agradecer al Banco de Costa Rica el aporte que nos hace, es un aporte importante, es un patrocinio importante, en este caso, me parece no solamente un aporte, para la Municipalidad, si no para que este Concejo; para que San José y los Festejos Populares, sean hechos de la mejor forma, sean proyectados y se una mayor posibilidad, de tener una mayor cantidad de ganancia, y eso beneficia al Hospicio de Huérfanos, como dijo el compañero Murillo Cruz y beneficia a las entidades que se ven beneficiadas del otro cincuenta por ciento, yo le reconozco al Banco de Costa Rica, le agradezco y le agradecemos la gestión y el aporte que hizo de setenta y seis millones. Mi voto es positivo al patrocinio, Gracias.” REGIDORA MARIN GOMEZ: “Yo creo que con todo lo que han dicho los compañeros, que me han antecedido, sobre el patrocinador que llevara los Festejos Populares; no hay duda de que es una empresa, y que pues tiene mucha credibilidad e igual se la dará a los festejos; pero en otras situaciones que se ha dado acá, en este Concejo hoy, que Blanca nos dijo que nos pusiéramos estudiositos, pero qué difícil ir a gastar tiempo, en estudiar un documento de ese, cuando, véanlo aquí, aquí han reclamado, porque las cosas vienen de momento, entonces que vamos a ir hacer, a perder el tiempo, estudiar un documento que al fin y acabo al final de año, no se cumplió ni un setenta por ciento, porque ha sido modificado, modificado, modificado, viene las modificaciones aquí a veces el mismo día, por una situación u otra, ya sea algo, como nos explicaron ahora en Hacienda, la modificación que se da, es porque Hacienda misma fue la que cambió los rubros como iban; entonces había que hacer esa modificación, nada hacemos Blanca con ponernos estudiositos, porque al final eso no es lo que se va aprobar acá, yo creo que cuando aquí se pidió la votación nominal, a pesar de yo voté, yo les dije a ustedes que yo estaba de acuerdo, pero si la votación nominal se pide, y el mismo Código y reglamento no sé, que el Presidente tiene la potestad de decir cómo va a llevar su sesión, como la va a dirigir, el reglamento y el código si establecen, que uno puede pedirla, y no se dio; yo creo que a veces hay que, respetar las cosas, para no vernos en conflictos como los que nos hemos visto hoy; porque yo voté las mociones que se vieron acá en Hacienda; pero no estoy de acuerdo, porque urgían las voté; pero no estoy de acuerdo, en que nosotros hagamos la pantomima en Hacienda votando, cuando es una moción y en las comisiones no se votan mociones; yo si quiero dejar plasmado eso en el acta, porque no estoy de acuerdo con que, aquí se venga a votar una moción y en Hacienda hagamos la pantomima de votar un dictamen; porque no se está votando, simplemente que nos pregunten si estamos de acuerdo, si estamos de acuerdo, se pasa la moción acá y se vota, pero no votar, porque entonces, la comisión no tendría razón de ser, porque para que sometemos a votación, sería algo ilógico ir a las comisiones y someter a votación, y que salgan los dictámenes; siempre y cuando no importa que se hagan lo que sea en la comisión, y aquí se venga con una moción, en eso no estoy de acuerdo, y creo que sí evitar cualquier cosa, lo que se va a pasar por moción no se discuta en la comisión, o le pidan a los Regidores que si están de acuerdo, y ya, pero como Regidores, no en la comisión, porque la comisión aprueba dictámenes no mociones. Mi voto es positivo.” REGIDOR CANO CASTRO: “Quiero decirle a mi compañero Regidor HERNÁNDEZ VÁSQUEZ, que en efecto, usted hizo una consulta, pero a la vez pidió votación nominal, inmediatamente como lo establece, pasamos a votación nominal, decirle que en la anterior, cuando usted pidió votación nominal, yo estaba en el uso de la palabra y no me pidió la palabra, lo que hizo fue, interrumpirme, ya yo estaba en la votación por el fondo, eso lo hago saber con todo respeto. Decirle a los compañeros Regidores y a la compañera Eugenia Bermúdez, que sí, yo he asistido, es cierto; ustedes la Comisión Fiscalizadora, no ha sido convocada, dejándolos que ellos se acomodaran, se instalaran bien, y ya van a comenzar a trabajar con la Comisión Fiscalizadora, a mi me han estado llamando, convocando, para que yo me entere, y yo

he asistido; yo quiero felicitarlos realmente, porque han hecho un trabajo muy bueno, en coordinación con los señores Asesores; también de la Comisión de Festejos, por iniciativa del señor Presidente de la Comisión de los Festejos de San José, reservó unos espacios, para lo que es la comida tradicional de San José, me pareció muy bueno, excelente cuando se hablaba del arrollado de carne, la sopa de mondongo, del pozol y todo eso; me pareció tan bueno, porque yo hice la misma observación suya, cuando me di cuenta, que es que ya lo estaba planteando y muy bueno, creo que esto no solo me va a poner contento a mí, si no a señores Regidores; porque realmente la gente está cansada de lo mismo, de esos platos y de esas comidas chinas, todas mantecosas y raras, aquí falta lo del pueblo; ya lo estaban planteando en el campo ferial, el señor Presidente de la Comisión, yo los felicito realmente, y mi voto es positivo.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “No hay nada en discusión.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidora Suñol Ocampo.” REGIDORA SUÑOL OCAMPO: “Muchas gracias Señor Presidente. Señor Presidente; yo creo que acá todo el mundo es libre de estudiar lo que quieran estudiar, en ese sentido quiero decirles que los río no se devuelven, señor Regidor le estoy pidiendo disculpas, si me excedí, estoy pidiendo disculpas, yo creo que en ese sentido si me excedí, le pido disculpas, claro está, que las disculpas son condicionadas; le quiero indicar, aquí esta Don Oscar el Jefe de Presupuesto, yo no sé, ese presupuesto es el que tengo yo a mano, pero yo tengo en mi manos el presupuesto dos mil diez, que seguro nadie lo tiene, aquí tengo el presupuesto dos mil diez, del Comité Cantonal de Deportes, para que los que hacemos, si no lo vamos a estudiar, para que los hacemos, si no queremos saber, cual es el proyecto de esta Municipalidad, entonces; si me excedí, me disculpo, pero creo que todos tenemos el deber de estudiar; ahora bien, yo me comprometo señor Presidente, yo me comprometo a ser muy vehemente en esto, voy a exigir que las modificaciones vengan aquí con ocho días de antelación, para que se acaben los pretextos.” LICENCIA ACUÑA JARQUIN SECRETARIA DEL CONCEJO MUNICIPAL: “Para esta votación, se vota en forma unánime el dictamen 118 de la Comisión de Hacienda.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Acuerdo firme, 11 votos.”

DICTAMEN 120 COMISIÓN DE HACIENDA Y PRESUPUESTO, CONTRATACIÓN DIRECTA DE LA CORRIDA

DE TOROS EN EL REDONDEL DE ZAPOTE Y AUTORIZACIÓN DE UNA NUEVA CONTRATACIÓN. REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidor HERNÁNDEZ VÁSQUEZ.” REGIDOR HERNÁNDEZ VÁSQUEZ: “Gracias señor Presidente, primero consultarle, porque yo creo que es el tema, sobre el cual se tenía las consultas anteriores; ese es el cartel sobre las televisoras, por qué resultó infructuosa, ¿cuánto era el porcentaje de cobertura a nivel nacional, que solicitaba el cartel?, en este caso, el cartel ahora ¿a cuánto rebaja la cobertura?, esas son mis consultas, y por el fondo le pido votación nominal de esta moción, Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidora Bermúdez Salguero.” REGIDORA BERMUDEZ SALGUERO: “Señor Presidente, el problema que estamos teniendo, al menos en mi fracción; es que no nos da la palabra, aunque no haya nada en discusión, se le da la palabra a unos Regidores y a otros no; la única oportunidad que tenemos para hablar o para hacer control político en este plenario, es pedir la votación nominal y es muy feo tener que llegar a esos extremos; yo preferiría tener un espacio para el control político, un espacio para hablar, cuando se requiere hacer uso de la palabra, porque somos aludidos, y no podemos hacer uso de la palabra, entonces,

lastimosamente; tendremos que hacer como protesta votación nominal, cada vez que nos sentimos agredidos en nuestros derechos, eso era lo que quería comentarle, señor Presidente, Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra la Regidor Altamirano Quesada, y después iniciaremos la votación.” REGIDOR ALTAMIRANO QUESADA, VICEPRESIDENTE MUNICIPAL: “Muchas gracias señor Presidente, referencia al tema de las televisoras, me parece que están muy claros, donde me nace la duda a mi es; en el momento de la nueva oferta que vayan a presentar, para que vuelvan a participar las televisoras restantes con el respectivo cartel, dónde nace la duda, sencillo; ofertan un monto de setenta y cinco millones, de colones; pero las televisoras acuerdan las dos, dentro del monopolio dividirse y darlo a cincuenta y seis millones de colones; pero no se dice si es en efectivo y no se dice tampoco, si es en producto, el producto es que perfectamente nos pueden decir aquí, cincuenta y cinco o doscientos millones de colones y nos cobran la pauta publicitaria a equis cantidad; mi consulta, antes de proceder hacer la votación nominal, ¿porqué?, bueno; porque si es líquida perfecto; pero si es en producto, el producto es la pauta comercial, y dentro de esto, a mi me parece que debemos hacer énfasis en el producto que vamos a recibir, o en este caso el factor económico al cual estamos percibiendo, ustedes como Comisión y nosotros como Comisión Fiscalizadora; porque aquí nos pueden meter diez con hueco, y yo creo que estamos muy grandecitos, como dice la compañera Blanca Suñol, que tenemos que estudiar un presupuesto, pues yo voy a estudiar muy bien, este nuevo cartel de licitación que vamos aprobar. Muchas Gracias, señor Presidente.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra el señor Don Jorge Villalobos, de la administración.” JORGE VILLALOBOS JEFE DE PROTOCOLO: “Gracias señor Presidente, para aclararles dudas, el cartel solicitaba una erogación por parte del canal o los canales; porque lo que acostumbran es hacer consorcio por setenta y cinco millones de colones; lo otro que pedía era, que tuvieran una cobertura nacional del setenta por ciento, y que tuvieran una audiencia de ocho puntos, de las quince a las dieciocho horas, y diez puntos de las veintiuno a las veinticuatro horas; que son las horas donde se transmiten las corridas de toros; esto conforme a la medición que hace IBOPE, que IBOPE es la empresa que hace la medición de audiencia de las televisoras; y aparte del dinero en efectivo, el cash, los setenta y cinco millones, trescientos veinticinco spots; para promocionar los eventos de las fiestas, de los cuales nosotros podríamos utilizar diez segundos, para meter los logos de nuestros patrocinadores; eso es lo que pedía el cartel de televisión.” I NICIO DE LA VOTACION NOMINAL. REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Vamos a darle la palabra a un representante de las fracciones.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra un representante del Partido Unidad Social Cristiana.” REGIDOR ALTAMIRANO QUESADA, VICEPRESIDENTE MUNICIPAL: “Muchas gracias señor Presidente; a mi no me convence Don Jorge, esa posición; por una razón, Pitágoras decía, dos y dos son cuatro, y no sobra nada; aquí no está sobrando nada, aquí más bien está haciendo falta, ¿porqué está haciendo falta? Sencillo, dentro de la pauta publicitaria, a mi me nace una duda, que puede existir la posibilidad de que también se pauten otros comerciales; que no son necesariamente de esto; y la posición es, que no tenemos necesidad después de tener tantos años, una Comisión de Festejos Populares organizando los Festejos Populares, tanto dinero; si no para muestra un botón; quise hacer una prueba con una asociación del Banco de los Alimentos para demostrar que no era necesario gastar tanto dinero; y nadie daba una peseta por eso; hoy llegaron casi veinticinco mil personas a ese campo ferial, y usted es mi mejor testigo que hubieron muchas oposiciones para que esto se hiciera; dentro de esto, ya la gente conoce una marca, conoce un nombre que se llama Zapote; y ese nombre, vende, y ese nombre se están aprovechando muchas instituciones; yo no quiero dejar ningún mar de dudas, ni quiero lanzar cortinas en el aire; pero yo creo y no lo creo, sé, que bajo la marca de festejos populares, muchas empresas quieren lucrar y en ese país, están esperando tres, cuatro ferias importantes,

hablemos de Palmares, hablemos de Zapote, hablemos de Puntarenas, hablemos de Santa Cruz o Liberia, y hablemos de las Expos; y la gente ya está esperando todas estas actividades comerciales, pues mi me parece que; gastar innecesariamente en dinero en un producto que ya se conoce, dentro del parámetro comercial, para mi es una injustica; yo creo que debe de analizar fríamente, aquí hay mentes pensantes, dentro de lo que se hizo estos días, absolutamente todo el mundo, tiene la libertad de llegar y hacer un análisis y pedir cuentas; porque para eso son las cosas, para que la gente pida cuentas, a mi me enorgullece haber participado con un grupo de personas, para mostrar con claridad y afectividad que las cosas se pueden hacer bien; sin necesidad de que hayan nubes negras en el aire, y más bien que podamos entrar a un proceso de des ocultar lo que la gente quiere ocultar; todo lo contrario felicito a todos aquellos compañeros, que de alguna u otra forma ven con buenos ojos, que la Comisión de Festejos Populares, esté haciendo las cosas bajo la rectitud, bajo la integridad; pero también en un proceso de negociación que a mi jamás me va convencer; porque si me dicen de algo que es nuevo y que hay que pautar, totalmente de acuerdo; pero si me dicen que algo, que ya esta, y de por sí es un éxito, eso me preocupa, Muchas Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra un representante del Partido Liberación Nacional.” REGIDORA SONIA ZAMORA “No voy hacer uso de la palabra.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra un representante del Partido Movimiento Libertario.” REGIDOR LAWSON MARCHENA: “Gracias señor Presidente, estoy de acuerdo con los compañeros Regidores del PAC, que se debe dedicar un poco de tiempo precisamente para el control político, sin embargo; no estoy de acuerdo de que dicen que no hablan, porque prácticamente son los que llevan aquí el tiempo, el control en el Concejo; sin querer prácticamente están realizando el control político y me parece muy bien, la labor que ellos tienen o quieren desempeñar; pero me perece en cierta manera, se está obstaculizando un poco la labor del Concejo; a mi me preocupa muchísimo la verdad, que yo no le veo en este Concejo, avances precisamente, al menos en mi caso, para lo que estuve peleando, que fue para proyectos de la ciudad y de los distritos; aquí se pierde demasiado tiempo y no avanzamos nada, y al final de cuentas, el pueblo tiene razón de lo que dice en la calle; me preocupa mucho señor Presidente que aquí se miran dictámenes de otras Comisiones y la de sociales señor Presidente, me preocupa mucho; que se miran dictámenes de todas las comisiones, y la de sociales siempre queda al final; creo que allí en cierta manera una discriminación, y creo que debería de cambiar el un poco el orden para mirar los dictámenes; la de sociales tiene allí dictámenes de hace tres semanas y no se han mirado; le insto por favor, para que se valore también, los dictámenes de la Comisión de Sociales, y aparte de eso insto, también, a los otros compañeros; que si bien es cierto, tiene razón; el control político; pero yo no soy experto en la materia pero creo, que todo lo que se ha hablado aquí ya lo vimos en las comisiones, venir a repetir lo mismo, a mi me cansa y me aburre; yo quiero ver acción y sobre todo ver los proyectos de mis comunidades, que es lo que a mí me interesa; porque para eso estoy aquí, no estoy para calentar un asiento, ni estar escuchando todo el mismo discursos, quiero ver los proyectos de mis distritos, Muchas Gracias señor Presidente.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra un representante de la Fracción del PASE.” REGIDORA QUESADA PACHECO: “No voy hacer uso de la palabra señor Presidente.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Disculpe, Disculpe.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Tiene la palabra de igual manera un representante del Partido Movimiento Libertario la Regidora Marín Gómez.”

REGIDORA MARIN GOMEZ: “Que va señor Presidente, primero ya me quitó el representante, y me dejo como Regidora, y ahora ya ni la palabra me quería dar, yo estoy de acuerdo que es su decisión como usted quiera tomar las cosas; pero, no voy hacer uso de la palabra, solo quería llamarle la atención.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: “Me disculpé” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra un representante del Partido Acción Ciudadana.” REGIDORA BERMUDEZ SALGUERO: “Gracias señor Presidente, con respecto a este asunto de la transmisión de las corridas de toros, me preocupa, porque estuvimos en reunión extraordinaria hace dos semanas, porque también urgía, porque tampoco se pudo ver en la Comisión de Hacienda, que no urgió el martes; pero resultó algo urgente el jueves; así planificamos aquí en esta Municipalidad, con más o menos un día de anticipo; o más o menos un día de atraso también, porque siempre estamos atrasados; en ese momento en esa reunión, el señor Mario Vargas nos dijo, que era muy importante tener en el cartel, por lo menos un setenta por ciento de cobertura, eso excluía a la mayoría de de las televisoras, y dejaba solamente en el concurso al Canal seis y al Canal siete, por un asunto de calidad de las transmisiones; resulta que el nos contaba, que cuando habían hecho la transmisión con canal trece, había sido un fiasco y con canal cuarenta y dos, creo que también se había hecho una transmisión; o bueno que no funcionaba; entonces que esa muy importantes mantener el porcentaje de cobertura en aras de mantener la calidad; ahora me preocupa que estas dos empresas, que son, como lo apuntó más bien Daguer, un oligopolio; para esto si se pueden poner de acuerdo, para pagarle menos al municipio y ellos sí, tienen su publicidad, ellos sí lucran; porque es muy lucrativo para ellos hacer negocio con los Festejos Populares, hacen un lucro también con la transmisión del Festival de la Luz; que para ellos es toda una tarde y parte de la noche de transmisión, con muchos patrocinios para ellos; ser el lucro para el Municipio, a parte la exposición; pero ellos lucran de verdad, ellos lucran; el asunto aquí es que, parte de ese lucro, debería traducirse a un dinero que se le traslada al Hospicio de Huérfanos, que es el objetivo de estos Festejos Populares; las televisoras se pusieron de acuerdo y están en techo de cincuenta y dos millones, creo que es; ahora hacerlos moverse de ahí, yo no sé cómo, bajando el porcentaje de cobertura, lo que vamos a tener es participación de otras televisoras de menor calidad o de menor cobertura; no veo yo, por donde maniobrar allí, si vamos a bajar el porcentaje de cobertura, si esa es la solución de tener otros participantes; que no se si van a poder pagar, llegar a los cincuenta y dos millones incluso, no veo por allí tan claro y tampoco cuánto cuesta, si estamos hablando de trescientos veinticinco cortos, o bueno trescientos veinticinco spots; eso qué valor podía tener, en un canal trece por ejemplo; o en un canal cuarenta y dos, o a parte de estas dos empresas, podría ofertar más dinero por esas transmisiones, yo no sé si deberíamos como municipio, pensar o prever el asunto de eso; de que ellos se asocien y vender más bien partes, venderlo partido; que cada uno tenga que pagar un dinero, en lugar del asocio este, para no tener que competir, que tal vez compitan por corrida, o ponerlos a competir de alguna manera, que beneficie al Municipio; y no los beneficie a ellos, que es lo que está pasando, igual; tal vez hasta hacer un paquete con el Festival de la Luz, que haya unos derechos de transmisión, porque al final de cuentas, es un esfuerzo del Municipio, y que bien se podía complementar con la otra transmisión, porque las televisoras aquí, solo quieren lucrar, y no quieren realmente ayudar, con el objetivo final de estos Festejos Populares, que insisto, es recoger algo, para los Hospicio de Huérfanos; al paso que vamos, yo no sé que les vamos a entregar, porque si no logramos que las televisoras paguen eso; se baja en mucho el monto de las ganancias que tendría Festejos Populares. Gracias señor Presidente.”

INICIO DE LA VOTACION NOMINAL. REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL: Tiene la palabra la señora Secretaria, para dar inicio la votación nominal.” LICENCIA ACUÑA JARQUIN SECRETARIA DEL CONCEJO MUNICIPAL: “Señor Regidor Altamirano Quesada, su voto por favor.” REGIDOR ALTAMIRANO QUESADA: “Yo voy a tratar nuevamente de hacer una reflexión, porque creo que los compañeros hacen acotaciones muy importantes y muy favorables; todos entendemos que el equipo satelital que tienen estas dos compañías, es bastante fuerte; pero vuelvo a insistir y me pongo en los pies de las personas, no de las que fueron a negociar, si no que fueron a negociar, y dentro de esta negociación; algo les tiene que haber asustado a ellos, porque si yo sé que mi producto es bueno, o a lo mejor ellos se dieron cuenta, que este producto es muy bueno, y que de alguna

manera u otra forma se sienten casi que dueños del oportunismo; creo que una televisora nacional como el trece y una televisora como canal cuarenta y dos; que tienen sus repetidoras a nivel nacional, tienen derecho de participación, hice una consulta al señor Mario Vargas, ¿qué era lo que estaban concesionando?, porque si es el Tope o Carnaval, bueno Carnaval no hay; si es el Tope cada quien hace lo que quiere, pero si es la transmisión de los toros, no es justo que una empresa nacional como al Banco, venga aportar setenta y seis millones de colones, sacándolo de su propio peculio, y que alguien venga a quitarle o a no pagar lo que tenga que pagar; me voy a poner en los pies de aquellas personas, que tienen o desean pautar, y no lo pueden hacer, porque las cuñas son muy caras; pero aquellos que se atreven hacerlo, y vienen dos compañías fuertes como estas, a cercenarle la oportunidad que están pagando de por sí por estar ahí; pues yo como Banco de Costa Rica me sentiría muy mal, y prácticamente que diría, si estoy poniendo la plata para la fiesta y otro se la quiere llevar, pues mejor me retiro, ese sería mi pensamiento en ese sentido. Y un pensamiento justo, de igual forma, todas aquellas tomas que vayan a hacer, que hayan empresas que no paguen absolutamente nada, y que vengan a beneficiarse de esto. Estoy totalmente de acuerdo que hagan una nueva licitación, o un nuevo cartel de licitación, pero que la analicemos sin co-administrar; en la parte comercial, la disponibilidad que estas dos televisoras tienen, y si Canal 42, sobrepasa la oferta, el mismo Canal 13, que se ponen de acuerdo, a mí me parece que es una bonita oportunidad, de sentar un precedente con estas dos televisoras. De hecho ya ellos no van a participar una de ellas, su famoso Chinamo, que fue creado lastimosamente, en el campo ferial, hoy ese producto era de la Comisión de Festejos, y lo trasladan con nombre de autor, como que si fuera de ellos; y es de ellos, pero quien puso absolutamente esto, fueron las anteriores comisiones; a mí me encantaría ver al Canal 13 y al Canal 42, dando una lección de ética y de principios en la parte de honrar aquellas empresas, que están de verdad depositando la confianza, en la Comisión con grandes cantidades de dinero; si no aquí tenemos el ejemplo del Banco de Costa Rica, así es que esa licitación la apoyaré ó ese cartel, pero en el tanto y cuanto, esto salga favorable, para la misma Comisión de Festejos. Mi voto es positivo.” REGIDOR MURILLO CRUZ: “Que dicha que es no aceptar ó, aceptar la recomendación de la Comisión de Festejos Populares, sobre este cartel que se desecha, que no se le va a adjudicar absolutamente a nadie, ¡qué dicha!, Dios guarde si se le hubiera adjudicado a alguna empresa, nos dan las tres de la mañana aquí discutiendo sobre el tema. Como se habla con respecto al Control Político, que doña Eugenia y don Daguer, todas las sesiones lo hacen, hoy han hablado sesenta y dos minutos, con treinta y ocho segundos, y cuarenta y cinco centésimas, yo les llevo el tiempo. Que dicha que no hay Control Político, si no imagínense compañeros, se declara nula la sesión, con el respeto a ellos; verdad, aquí les llevo el tiempo medido, están sesenta y dos minutos con treinta y ocho segundos, y unas cuantas centésimas. Que dicha que no hay Control Político, pero bueno al tema. Una cosa es que se aclare esto, por experiencia vivida en el período noventa y ocho, dos mil dos; se le adjudicó a una empresa que ya no existe, los derechos de trasmisión, que era Canal 2, y les voy a contar esto. Don Omar, nos permite. Les voy a contar esto, una cuña televisiva, en Canal 13, en Canal 42, nunca, pero nunca vale lo mismo, que Canal 7 y Canal 6, en tiempo doble AA, que le llaman ellos. Me disculpan señores, con el respeto, no sé mucho de la materia, pero siempre he preguntado, y me gusta enterarme. No es lo mismo el mercadeo que pueda hacer la Comisión de Festejos Populares, y viendo estos hablados estratégicos, o socios estratégicos, para mercadear los festejos populares, no es lo mismo, no es lo mismo, porque a la hora que salen a vender, los diferentes paquetes, en remate y todo; no es lo mismo, que lo trasmita Canal cuarenta y dos, les voy a poner un ejemplo de lo que se vive hoy en día, un ejemplo muy corto, hay varios equipos de primera división que Canal 42 trasmite, sus partidos. ¿Quién los ve? Muy poca gente. Pero vayan vean los equipos, a los cuales Canal 6 y Canal 7, les trasmiten, lo que vale una valla, una valla publicitaria, detrás del marco de cualquier estadio que trasmite Canal 7 ó Canal 6, vaya averigüen, no seamos tan ingenuos, el producto de los festejos populares, claro, todo mundo quiere, bueno por supuesto, pero cuando se diga que lo va a trasmitir Canal 42, o Canal 13, por favor señores; hay una debacle económica, entonces hago un llamado para que no caigamos en esa cortina de humo; porque es una cortina de humo, los festejos populares, son los festejos populares, porque Canal 7 y Canal 6, siempre en la trasmisión de los toros, se ponen la flor en el ojal; contratando un elenco que los hace reír y llorar de la risa. Cuando uno escucha las cosas, lo que ellos gastan, invierten, para llevar trasmisiones que son perfectas, por esas televisoras, no estoy quitándole mérito a Canal 13, que es del Estado, mucho menos a Canal 42; pero hay que ver las cosas como son, no es lo mismo. Mi voto es positivo.” REGIDOR ACEVEDO ACEVEDO: “Que cansancio de verdad; de verdad que esto cansa estar en la Comisión de Hacienda y escuchar las mismas cosas, venir aquí y escuchar las mismas cosas, o sea; ya esto a uno le altera el ánimo, porque hay cosas más importantes, si Canal 7 y Canal 6, no quieren, no quieren, no pusieron la plata, busquemos otra cosa, Costa Rica, tiene más medios, no entiendo, cuál es el problema, ¿quién dijo miedo? La Municipalidad puede hacer cosas buenas, sin Canal 7 y sin Canal 6. Pero hay cosas ahí las becas de los niños, ayudas a personas que se les quemó la casa, y no hemos podido avanzar, esas son las cosas que a mí sí me preocupa. Y mi voto es positivo.” REGIDORA ZAMORA BOLAÑOS:

“Para no repetir lo mismo que han dicho los otros compañeros, todos pensamos casi que igual, la pérdidas de tiempo que hay aquí en ciertas cosas, y lo que más importa, no se vota. Mi voto es positivo.” REGIDOR LAWSON MARCHENA: “Yo creo que hoy podríamos titular la sesión, no sé si festejos populares, porque prácticamente faltan ocho minutos para las nueve y sólo festejos populares, cuando hay tanto que ver. Y siempre es el mismo problema con esta Comisión de los famosos festejos populares; que al final de cuenta digo yo, si la cosa no funciona, pues no hay festejos populares, si Canal 7 y Canal 6 no quieren tomar el cartel, pues tampoco se hacen los festejos en estos canales; pero, parece que hay que estarles suplicando a estas televisoras. Yo más bien insto para que este Concejo forme en enero o en febrero, una Comisión para los futuros festejos del 2011 y evitar tanto problema con esta Comisión; vuelvo a decir; yo he venido aquí a ver proyectos, pero es que no veo nada, vuelvo a ver la famosa Ciudad de San José, que lo he dicho mil veces, y lo vuelvo a repetir, sucia, insegura, calles destrozadas, aceras, etc., yo quiero ver mi ciudad mucho mejor, yo quiero ver mi distrito mucho mejor, precisamente van a ser las nueve de la noche, y volvemos a lo mismo; no se van a ver dictámenes de la Comisión de Sociales, donde hay dictámenes ahí precisamente que son urgentes de ayudas, y becas; me pregunto, mañana tenemos sesión de la Comisión de Sociales, ¿para qué? Para que se vengan aquí, a acumular tres o un mes; no es justo, que uno esté tratando de hacer un trabajo bien, y que aquí no salgan los dictámenes, pero bueno; por lo menos mi conciencia quedará tranquila, que el trabajo lo estamos haciendo bien, y me gustaría nuevamente, ver este Concejo más activo y ver progresar la ciudad, que tanto le hace falta. Mi voto es positivo.” REGIDORA ZAMORA ALVAREZ: “Mi voto es positivo.” REGIDORA RIVERA ARAYA: “Mi voto es positivo.” REGIDORA BERMUDEZ SALGUERO: “Gracias, compañeros quiero aclararles algunas cosas, porque aquí se habla mucho, se dicen muchas palabras, pero creo que muchas veces sin fundamento. En el Reglamento, porque yo siempre me refiero al Reglamento, que es lo que debería de regirnos, en este lugar, el Reglamento de Orden y Debates en su Artículo 15, dice que las sesiones ordinarias del Concejo se desarrollarán, conforme al siguiente orden del día y va enumerando, lectura del acta anterior, y su aprobación, audiencias, correspondencia, asuntos de trámite urgente, que en esta nos pasamos como el noventa y cinco por ciento del tiempo, luego siguen los dictámenes de comisión, e informes de auditoría, bueno en asuntos de trámite urgente y en dictámenes de comisiones, e informes de Auditoría, tenemos derecho a preguntar; eso no se llama control político, eso es simple y llanamente derecho de nosotros, y nosotras como Regidoras de informarnos, porque no todas tenemos la oportunidad de ir a todas las comisiones; e incluso yo que voy a algunas comisiones, tengo interés de lo que se habla en la Comisión, que quede aquí en el acta, y es mi derecho traer acá, lo que se habla en la Comisión, para que conste en el acta, y puedo pedir que mis palabras consten en el acta también, es parte de mi labor incluso como Regidora; después de eso siguen las mociones de los Regidores, mociones del Alcalde y finalmente Control Político. Entonces aquí vemos que realmente deberíamos tener un espacio, para hacer eso que es nuestra responsabilidad, aquí lo dice y lo dice también el Código Municipal, es responsabilidad nuestra; ahora resulta que es casi un delito, porque aquí hay días que venimos se abre la sesión, se habla un poquito, de nada, y de repente se pide un tiempo y otro tiempo, para simplemente irnos temprano; o si hay partido urge irse temprano, tantas veces se ha abierto la sesión y se cierra apenas una hora después, como si no existiera y siempre hay dictámenes de las comisiones, ahí esperando; en ese momento nadie se queja, simplemente todo el mundo se va, y cuando se trata aquí de venir a discutir, porque yo creo que es muy rico, que todas nos podamos sentar acá, y discutir y conversar, y definir hacia dónde queremos que vaya San José, pero parece que aquí no interesa, aquí hablar en un parlamento, porque aquí estamos en un parlamento, resulta que hablar es casi que un hecho delictivo, ¿A dónde se ha visto eso? O sea de verdad seamos responsables, y traigamos acá los asuntos que son importantes, porqué no llegamos a control político; ¿porqué no le podemos decir al señor Alcalde?, ¿qué pasa con el reordenamiento vial?, o qué pasa, ¿porqué todavía estamos construyendo, en zonas vulnerables?, y a la gente se le cae la casa dentro de los ríos, eso es un asunto municipal; y cuando tenemos aquí el tiempo de discutir esas cosas que son medulares, a mí me parece muy irresponsable, estar en un lugar de estos, y no discutir sobre esos temas que realmente, transformarían esta ciudad y transformarían la calidad de vida, de un montón de gentes; elevaríamos la calidad de vida, de la gente, si nos pusiéramos aquí a hacer nuestro trabajo, pero ahora resulta que no podemos hacer eso, porque no se puede, aquí atrasar el progreso, ¿cuál progreso, hacia dónde vamos? En qué momento, nos hemos sentado los once, a hablar entre nosotros, a definir esas cosas; que si aquí somos todos directores y directoras, ya lo dijo el señor Alcalde, deberíamos de verdad comprometernos con eso; y discutir temas que están urgiendo, es que son muchos años con esta ciudad; ya lo dijo el Regidor Lawson Marchena, la ciudad necesita un cambio radical. Y aquí somos once personas y somos corresponsables de lo que pase en el municipio. Entonces no esperemos a que las cosas nos caigan del cielo, y pongámonos a trabajar y a discutir, ¿qué es el miedo hacer control político aquí? ¿Qué es el

miedo de traer aquí proyectos y discutirlos?, Y qué es el miedo de coincidir en ideas y en cosas, si de verdad van a ser las transformaciones que se necesitan. ¿Por qué no nos dejan llegar a control político? ¿Qué es lo que pasa? No entiendo si es miedo, si es pereza, que espero yo, lo que quiero es la oportunidad, de tener aquí el control político, y discutir con ustedes y de verdad, darle rumbo a esto. Pero con ustedes trabajando, si aquí es riquísimo, es la convergencia de un montón de ideas; así lo veo yo un montón de grupos minoritarios, que podríamos coincidir en las cosas importantes; pero no nos damos el tiempo ni siquiera, de hablar, porque todos tienen que irse temprano, porque urge y porque tenemos que hacer, ya lo que la Administración trae digerido y ni piensen, ni hablen, ni nada, nada más voten. No es así como se hacen las transformaciones en un lugar, y si de verdad sintámonos responsables; pongámonos a trabajar de verdad, discutamos y hablamos sin miedo, y démonos el chance en este ambiente democrático, de transformar la ciudad de San José como debe ser. Gracias. Mi voto es positivo.” REGIDOR HERNÁNDEZ VÁSQUEZ: “Gracias señora Secretaria, nosotros hace como tres o cuatro meses, pedimos y presentamos una moción, acá, para que se diera efectivo control político, como menciona Eugenia, para tener un espacio y asegurar un espacio de control político; que se nos ha hecho, y se nos hace muy importante y que en este plenario, parece, se desmerita la discusión, se desmerita las opiniones; simplemente queremos todo hacerlo una Municipalidad de trámite urgente, como en algún momento la llamé; queremos que todo venga por trámite urgente, que todos los Regidores votemos urgentemente, y que todo salga en trámite urgente, lo más rápido posible, porque todo se tiene que a ser así, urgente, rápido, sin planificación, sin ordenar mayormente las cosas; simplemente todo tiene que pasar por esta Municipalidad de trámite urgente, porque no nos damos ese tiempo del que nos habla la compañera Eugenia, para poder reflexionar sobre las cosas; ahora Doña Blanca se compromete a traernos, no sé cómo, las cosas ocho días antes, como dice el reglamento, espero, pueda, traernos las cosas ocho días antes y podamos estudiarlas ocho días antes, así no tendríamos que estar nosotros reclamando que las cosas no llegan a tiempo; y estaríamos llevando las cosas un poco mas ágilmente, yo no solamente acepto y que bueno lo que dice Blanca, no sé cómo lo va a ser, lo reitero; pero voy a enviar una carta entonces, al señor Presidente, a la señora Secretaria y al señor Alcalde, todos los miércoles, para que me envié todas las cosas, que se vayan a ver en la sesión en trámite urgente, para yo tener la lista de cosas, y lo hago todos los miércoles de todas las semanas, para que me envíen, y saber yo que se va a discutir y que me envíen los temas todos los miércoles; así como Doña Blanca va a pedir las cosas con ocho días de antelación, yo voy a pedir las cosas todos los miércoles por carta; me parece que esto no es un partido de futbol, como para llevarle uno el tiempo y decir, hablaron tanto, hablaron menos, hablaron sesenta y dos, hablaron cincuenta y ocho minutos, eso es una discusión; este es el Concejo Municipal de San José, este es un órgano que decide por doscientos cincuenta y seis mil personas, y aun más que viven en este cantón, este es un órgano que decide por todos los barrios, por todos los vecindarios de este cantón, y no podemos venir acá llevar el tiempo; este especio es para discutir, para reflexionar sobre los temas y para decidir sobre los temas del cantón; la gente nos eligió para eso, aquí no venimos a ganarnos una dietita por una hora de estar en una sesión y ya, aquí venimos a discutir, a reflexionar sobre los temas y a decidir sobre esos temas, y al final a mi parecer son temas muy importantes, son temas que merecen reflexión, discusión, análisis, luego; con el punto de que menciona Olger, recuerde usted don Olger cuando, usted discutía sobre unas cartas que había enviado Patricia; y las cartas que tratan ustedes sobre el Movimiento Libertario, Olger menciona de que nosotros estamos acá usando, una técnica que estamos hablando y estamos hablando, espacio en lo que no se tienen que hablar, pero le recuerdo esa discusión, donde ustedes, usted y la compañera Marín; pasaron discutiendo una sesión completa, sobre unas cartas que usted enviaba y que ella enviaba, discutiendo sobre la jefatura de fracción, eso, dígame usted; si se puede reflexionar, de las misma forma es perder el tiempo, o sea si se puede a ser y reflexionar de la misma forma; luego, sobre el punto de la participación en este cartel, hice preguntas, igual me fueron aclaradas en parte, yo creo que las cosas deben hacerse diferentes; para ver resultados diferentes, no podemos estar diciendo acá que Canal seis y Canal siete, transmiten bien y tienen buenos horarios, y tiene todo, porque siempre a Canal seis y a Canal siete, siempre se le han dado todo; creo que en una ocasión o dos ocasiones se le dieron a Canal trece y una a Canal cuarenta y dos, no sé; en lo que tengo yo de memoria histórica, en lo que tengo de vida, pero debemos de promover la participación en estos espacios de otras televisoras, de otros canales nacionales; para que desde esos espacios ellos también puedan crecer y desarrollarse, así como se desarrolló Canal seis, perdón Canal siete, canal seis viene con inversión extranjera, pero así como se desarrollo canal siete y canal seis también; que puedan tener esos espacios de participación, en los Festejos Populares de Zapote, ya como lo dijo el compañero Altamirano Quesada, ya es una marca, de por sí, los Festejos Populares de Zapote son una marca, abrir los espacios de participación a otras televisoras; a mi me parece importante y espero que este cartel, permita esa apertura de espacios de participación, luego; solo les recuerdo una frase de un señor revolucionario, de la Revolución de Mayo que es la Revolución Argentina; para la Independencia de Argentina en mil ochocientos diez, este señor fue un revolucionario de la Independencia de Argentina; en mil ochocientos diez, se llama Mariano Moreno, dice: “El pueblo no debe contentarse con que sus jefes obren bien, el debe aspirar a nunca obren mal”, el pueblo, nuestros vecinos de San José, la gente que nos puso acá, debe aspirar a que esto que señala Olger Lawson, de que San José es una ciudad sucia, de que San José es una ciudad insegura, de que San José tiene calles destrozadas, de que San José tiene aceras inaccesibles; nosotros podamos resolverlo acá en este espacio, en este Concejo

Municipal; pero trayendo las cosas planificadamente, trayendo las cosas oportunamente y siguiendo los pasos de una buena administración. Gracias señor Presidente.” LICENCIA ACUÑA JARQUIN SECRETARIA DEL CONCEJO MUNICIPAL: “Su voto señor Regidor.” REGIDOR HERNANDEZ VAZQUEZ: “Mi voto es positivo.” “REGIDORA MARIN GOMEZ: “Bueno ya hablar del dictamen sería, además de que es una licitación que se declara infructuosa, pero todo esto conlleva a cosas y a veces por, como yo se los he dicho, por defender y por hablar igual que todos, todos tiene derecho, a veces es mejor ceder la palabra en su momento que no llegar a todo esto, sin embargo; aquí algunos se quejan de que el tiempo, que se pierde y que todo, pero ahora decía el Presidente de la Comisión de Sociales, creo que es, Olger, dice que hay dictámenes que se atrasan un mes de sociales; pero yo les recuerdo la extraordinaria once que tuvimos hace poco, porque no tuvo un dictamen la mayoría, levantaron la sesión para que en la siguiente sesión, que era martes doce; hubiese acta y firmaran y se pudiesen hacer las cosas, y aquí ninguno de los que reclama hoy, por el tiempo que se pierde hablando, reclamó en ese momento; aquí hay sesiones, que al menos yo he estado sentada y en el momento las levantan, y uno no sabe ni porque las levantaron, y todavía hay cosas allí que ver, es muy bonito hablar solo cuando a uno le esta chimando el zapato, pero el zapato le chima de vez en cuando, el zapato le chima, dependiendo del momento en que esté, no sé qué quieren que vote ya; pero no les voy a dar el gusto, voy a seguir hablando, independientemente de las cosas y sé, hay cosas que uno viene aquí responsablemente a trabajar, yo se los dije el otro día, y ahora se lo decía a “Molote”, que difícil, perdón Luis Murillo, que difícil es a veces, tocar algunas puertas de la administración, porque no es a todos a los que tenemos, eso de que nos van a ir a arreglar los asuntos que están, yo por eso el otro día; les dije, vamos y caminemos para ver, cuantas propuestas de cuantos proyectos hay y cuántos realmente, o sea; cuáles son los que se están haciendo; a veces uno reclama, no con el afán de retrasar la sesión ni de nada, créanme; que el día de hoy, nadie más que ustedes, yo necesitaba irme temprano, porque tengo una emergencia familiar; pero sin embargo estoy aquí, porque la sesión es responsabilidad de cada uno de los que estamos aquí, a veces el vacilón y todo si; y la sesión se hace vacilona , hoy ha sido un jolgorio esta sesión, parece un mercado persa; y desgraciadamente así son las cosas, y una tal vez por no ceder un momento, se llega hasta otro montón de cosas que no deberían llegarse, pero yo creo que deberían de analizar todos, no es solo culpa de uno, si no, son culpa de todos, aquí somos once, y nadie es perfecto, cada uno tienen sus cosas; a veces sus aciertos y sus desaciertos, pero todos, créanme que todos, incluyendo los once Suplentes que están allí; y los Síndicos todos quieren hacer su mejor trabajo en la comunidad; yo no creo que haya una persona aquí, que quiere ir a ser un desastre a su comunidad, no es tampoco así; pero a veces hay cosas que lo arrinconan las situaciones o se haga respetar de esa manera, y a veces funcionan, vea hoy la sesión, y ahora está la sesión tan así; que cuando iba a votar el compañero Daguer, decía el Alcalde, de que por sí, no importa, no hace falta; desde eso se expresa hasta otras cosas, si no hiciera falta, no hubiese salido, o sea, hubiese diez Regidores, yo creo independientemente, que se vote negativo, afirmativo; se esté de acuerdo o no, se esté de acuerdo, en algún momento se discuta o no se discuta, los derechos son de todos; yo creo que esta sesión hoy se prestó para muchas cosas, para todo y para nada. Mi voto es positivo, Gracias.” REGIDOR CANO CASTRO: “Ya que todos se tomaron un ratito, yo también, quiero decirle al compañero Regidor HERNÁNDEZ VÁSQUEZ, que usted no es quién, para decirme a mí lo que yo tengo que hacer, pidiéndome documentos; diciéndome que para ver lo que voy a ver en trámite urgente, yo tomo la decisión y es potestad de la Presidencia; a las tres de la tarde, un día de la sesión, ver que voy a ver en trámite urgente. No, ni me lo pida, siéntese allí y revise allí donde están allí, igual son documentos públicos. Decirle que si yo pido a la Secretaria todas las actas, desde el primero de mayo hasta esa sesión; usted es el que más habla, son los que más hablan, todos los usos de la palabra, y yo hay veces que de una vez lo apunto en la lista, sin que lo haya pedido, porque sé que me la va a pedir; sí, son los que me dicen muchas veces ustedes, con todo respeto, y tengo mucha admiración a la compañera Eugenia y se lo digo aquí delante de todos, mucha admiración; pero sentí que me están faltando al respeto ahora, porque muchas veces ustedes son los que no nos dejan llegar a control político, pues si correcto; aquí tengo los compañeros que también pueden decir, hemos llegado tal vez a las nueve y media, todavía con trámite urgente; y usted revisa el acta ese día, cuando muchas veces tuvo intervención de la palabra usted; y yo nunca les he negado la palabra; la he parado, cuando usted está hablando de otras cosas, porque si no mejor hable solo usted; todos tienen oportunidad de hablar; y también muchas veces se me ha pasado hasta el tiempo, y aun así lo dejo seguir; decirle que, no es miedo tampoco llegar a control político, voy a decirle que, bueno, de parte de mis compañeros de Liberación tenemos mucho de qué hablar también; pero tiene que poner de su parte también, pongan de su parte, y van a ver que logramos hasta llegar hasta allí, porque realmente con todo respecto, cansa y agarra hasta pool

levantándose de la curul, hablando y, explico, con todo respeto es su manera de ser; pero de verdad cansa, pero es su derecho, yo no se lo puedo negar; le doy su palabra cada vez que me la pide, pero son ustedes, lo que no dejan caminar la administración aquí, porque es usted el que pide; en ocho días e igual manera, lo ve; y no lo vota, de igual manera; le doy la palabra, yo lo dejé hablar a usted, de igual manera; claro que si he llegado y muchas veces usted, bueno no le he dado la palabra señor Regidor, lo dejé hablar, de igual manera con respeto, de verdad; sí; es dejarnos trabajar y tal vez podemos llegar hasta allí, porque nosotros también muchas veces hemos querido llegar allí, y no llegamos; no existe ningún miedo, ni temor a ninguno, al contrario; me complace, cuando llegamos y vemos todos los puntos de la agenda, decir que, sí, muchas veces tengo que meter todo en trámite urgente, porque tengo que prepararme, porque ya yo sé, que usted tiene una lista así, para venir e interponerse ante todo, y decir no; y no compañeros y concejales, y esto yo lo tengo que preparar, yo no puedo vararme con usted; yo tengo que preparar la sesión y sacar a la administración lo que les urge, adelante; a caso que cuando me traen los documentos aquí o me traen una moción de la administración, para favorecerme yo, o favorecerse algún Regidor, es porque urge; para que la administración no se pare; y muchas veces para que salgan las cosas bien, y a eso vinimos, usted lo dijo aquí, usted lo dijo, que a veces venimos a representar el pueblo, y para eso nos escogió el pueblo, para eso vengo, yo no vine a entrabar a la Municipalidad; yo vine a que nosotros hagamos las cosas bien, y a que tomemos decisiones bien; y realmente también las estudiamos y las vemos, y quien quita que yo no puedo presentar una moción, y verla y presentarla aquí ante el Concejo; de igual manera, yo respeto la menara de ser de ustedes y de igual manera yo pido respeto; no se llama trámite urgente esta Presidencia, el nombre que usted le pone, pero no; no puede trabajar uno. Mi voto es positivo.” LICENCIA ACUÑA JARQUIN SECRETARIA DEL CONCEJO MUNICIPAL: “Por unanimidad se aprueba el dictamen numero 120 de la Comisión de Hacienda y Presupuesto.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL “Los señores Regidores en acuerdo firme; 11 votos.” REGIDOR CANO CASTRO, PRESIDENTE MUNICIPAL “Tiene la palabra el señor Alcalde.” ING. ARAYA MONGE, ALCALDE MUNICIPAL: “Gracias señor Presidente; buenas noches señores Regidores, señores Síndicos, señores Asesores, señora Secretaria: Yo quisiera nada mas, hacer una aclaración a lo que dijo la Regidora Marín Gómez; porque yo jocosamente dije, no hace falta; porque me parece hay un menosprecio, están haciendo una votación y al final no votan, se pierde de vista, cual es el sentido de lo que están decidiendo; vean ustedes que votaron unánimemente los once; y duraron casi dos horas hablando de una cosa cajonera; que no había perdida que había que votarlo, así no se construye la ciudad; yo pienso muchas cosas, que no tienen la menor importancia, yo veo que algunos les encanta oírse, les encanta oírse, sin el mayor sentido y sin la mayor dirección; por Dios, si quieren ser oposición, sean proponiendo cosas interesantes para la ciudad, proponiendo cosas, no levantado y decir una perorata por cada decisión que se va a tomar aquí; y eso es lo que está ocurriendo y por eso dije, no hace falta; porque hay un menosprecio, no importa si votar si o votar no; lo importantes es decir cuatro cosas, aunque no tengan la mayor importancia, a eso me referí señora Regidora Marín Gómez.” AL SER LAS VEINTIÚN HORAS CON VEINTE MINUTOS EL SEÑOR PRESIDENTE CANO CASTRO, LEVANTA

LA SESIÓN PRESIDENTE SECRETARIA

SESIÓN ORDINARIA 86 - msj.go.cr Municipales... · G-1 Oficio sin número, con fecha 13 de octubre...

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