SÍLABO DEL CURSO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIA I

I. INFORMACIÓN GENERAL:

1.1 Facultad: CONTABILIDAD Y FINANZAS

1.2 Carrera Profesional: CONTABILIDAD

1.3 Departamento: -

1.4 Requisito: -

1.5 Periodo Lectivo: 2014 - V

1.6 Ciclo de Estudios: VI Ciclo

1.7 Inicio – Término: 7 semanas (Del 09-11-2014 al 21-12-2014)

1.8 Extensión Horaria: 6 horas semanales

1.9 Créditos: 05 Créditos

II. SUMILLA:

La Tributación es una especialidad de la Ciencias Contables que obtiene cada vez mayor importancia siendo imprescindible que todo profesional contable conozca, se actualice y domine esta materia. En este contexto, el curso se ha diseñado sobre la base de conceptos necesarios para brindar conocimientos o experiencias necesarias que se contrastarán con la realidad a través de la aplicación de casos prácticos, para lograr una educación centrada en el aprendizaje del estudiante y bajo el concepto de aprender haciendo, los temas seleccionados se orientan a que el estudiante internalice y aplique el Código Tributario, el Impuesto General a las Ventas, sus principios, interprete las normas Constitucionales en materia tributaria, las que sirven de sustento a su formación cómo Contador Público.

III. LOGRO DEL CURSO:

Resuelve adecuadamente los casos prácticos sobre la determinación de las obligaciones tributarias,

aplicando los conceptos impartidos, ejemplos y las conclusiones arribadas en clase. Asimismo,

aplica en casos concretos la legislación vigente, tanto del TUO. del Código Tributario, así como la

normatividad del Impuesto General a las Ventas - IGV, evaluando su consistencia constitucional con

sentido crítico y aplica las normas pertinentes para el pago oportuno de los tributos, minimizando

los errores en la aplicación del Impuesto General a las Ventas y evitar cometer infracciones

tributarias dentro del desempeño de sus funciones como Contador Público .

IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE:

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Unidad I CONCEPTOS PRELIMINARES DE LA TRIBUTACIÓN

Logro de unidad

Al terminar la primera unidad, el estudiante describe los fundamentos de la Tributación y del Derecho Tributario, interpreta y analiza las normas preliminares - TUO. del Código Tributario.

Semana Saberes Básicos

Actividades de Aprendizaje

RecursosCriterios de EvaluaciónHoras

PresencialesHoras no

Presenciales

1

- Roles del Estado.

- La Tributación y su importancia

- El Código Tributario - Normas Preliminares.

Discute en equipo, utilizando técnicas de comunicación y promoviendo el pensamiento crítico la importancia de la Tributación.

Analiza y reflexiona sobre las Normas Preliminares del código Tributario vigente.

Ubica casos en su vida laboral que tienen relación con los temas estudiados para exponerlos y discutirlos en clase.

Video sobre la SUNAT y la importancia de Tributar

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Identifica y explica sobre la importancia de la Tributación en el tiempo.

Participa activamente en clase expresando su opinión crítica sobre el sistema tributario y las normas preliminares del TUO del Código Tributario.

2

- La Potestad Tributaria y los Principios Tributarios

- La relación jurídica entre el contribuyente y el acreedor tributario.

- La Obligación Tributaria

-Formas de extinción de la deuda tributaria.

Explica los fundamentos del Derecho Tributario y los principios como límites a la potestad tributaria.

Señala el concepto del tributo, su clasificación y las formas de extinción de la obligación tributaria.

Revisa fuentes bibliográficas básicas y complementarias sobre cada saber básico.

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Identifica y describe la potestad tributaria y señala los límites a la misma.

Participa activamente en clase expresando su opinión crítica sobre los temas revisados en clase.

3

-Registro Único de Contribuyentes

-Pasos para constituir un negocio

-Principales trámites por Internet – Clave SOL.

Menciona los requisitos que se solicitan para efectuar la inscripción al RUC e identifica los problemas y casos que se presentan para las Empresas.

Revisa fuentes bibliográficas básicas- TUPA de SUNAT – versión 2013 y otras normas complementarias sobre el RUC y los trámites por Internet.

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Identifica y describe las diferencias entre la persona natural y las personas jurídicas y señala los requisitos y pasos a seguir para la inscripción al Registro Único de Contribuyentes- RUC.Participa activamente en clase expresando su opinión sobre el tema.

Unidad II EL CÓDIGO TRIBUTARIO Y LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Logro de unidad

Al terminar la segunda unidad, el estudiante comprende el contenido y la importancia de los Comprobantes de Pago, conoce las principales funciones y atribuciones de la Administración Tributaria.

4

-Importancia de los comprobantes de pago.

-Principales comprobantes de pago.

-Normas para el traslado de bienes

Describe la importancia de los Cdp y menciona los requisitos que tienen cada uno de ellos y revisa las normas para el traslado de bienes de acuerdo a lo establecido por la SUNAT.

Revisa las fuentes bibliográficas básicas sobre los Comprobantes de Pago. Analiza los casos prácticos planteados y los aplica en su centro laboral y dentro de sus actividades profesionales.

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Identifica y describe los diferentes tipos de comprobantes de pago y la utilización e importancia de los mismos.Analiza casos concretos de errores al realizar el traslado de bienes y que son materia de sanción por partes de la Administración Tributaria.

EXAMEN PARCIAL

5 - La Administración Tributaria.

- Principales

Revisa y describe las principales funciones y las facultades de la Administración

Revisa las fuentes bibliográficas básicas sobre los Comprobantes de

Material adicional sobre la reforma Tributaria, proporcionada a

Identifica y describe los principales aspectos que se dieron en la reforma de la Adminstración

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facultades y funciones.

- Reforma de la Administración Tributaria.

Tributaria y menciona los aspectos más importantes de la Reforma de la Administración Tributaria desde el año 1990.

Pago. Analiza los casos prácticos planteados y los aplica en su centro laboral y dentro de sus actividades profesionales.

través del Aula Virtual.

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Tributaria.

Identifica las facultades y funciones de la SUNAT y describe el desarrollo y funcionamiento de la Administración Tributaria.

Unidad III IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y REGIMENES ESPECIALES DEL IGV.

Logro de unidad

Al finalizar la tercera unidad, el participante identifica el tratamiento del Impuesto General a las Ventas (IGV), diferenciando las operaciones gravadas y no gravadas, exoneradas, el crédito fiscal y otras disposiciones relacionadas a este tributo. Adicionalmente, el estudiante estará en condiciones de analizar, explicar y aplicar correctamente los sistemas administrativos de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV.

6

-El Impuesto al valor agregado.

- Operaciones gravadas y no Gravadas.

- Exoneración e Inafectación

-Base imponible y Crédito Fiscal del IGV.

- Sistemas Administrativos del IGV

Revisa y describe los impuestos indirectos, aplicación del débito y crédito fiscal del IGV. y los principales reparos de la SUNAT que desconocen dicho Crédito.

Identifica y diferencia los sistemas de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV.

Aplicación de casos concretos que le permiten conocer y diferenciar dichos sistemas.

Revisa las fuentes bibliográficas básicas sobre los impuestos indirectos y analiza los casos prácticos planteados.

Revisa la página web de la SUNAT, obteniendo información básica y sobre las normas legales aplicables en cuanto se refiere a los sistemas de Retenciones y Detracciones tributarias aplicables para el caso del IGV.

Material adicional sobre - Sistemas administrativos del IGV. proporcionada a través del Aula Virtual.

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Identifica y describe las operaciones gravadas y no gravadas con el IGV., exoneración e inafectación del tributo.

Desarrolla casos prácticos de aplicación sobre las Detracciones, Percepciones y Retenciones y aplica dichos conocimientos en su centro laboral y puede diferenciar entre cada uno de dichos sistemas tributarios.

7EXAMEN FINAL

V. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS:

Para alcanzar los logros de cada unidad de aprendizaje, y del curso en general, se utilizará diferentes métodos activos y estrategias de enseñanza-aprendizaje, entre ellas:

Estudio de casos Aprendizaje basado en problemas. Aprendizaje basado en los problemas que presentan sus propias empresas

El docente considera que a través del estudio de los casos que los propios estudiantes plantean en clase, se logra afianzar mejor los conocimientos adquiridos y aplicar directamente en la práctica los casos que ellos mismos enfrentan en su propio desempeño y que viven día a día.

VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO:

El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente:

ESPECIFICACIÓN DE TRABAJOS DEL CURSOE Descripción Semana

PARCIAL Se evalúa conocimientos de Nociones de Derecho 4

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Tributario y el Código Tributario, mediante párrafos para analizar y explicar su posición al respecto. Asimismo se proponen casos prácticos de Deuda Tributaria y el Registro Único de Contribuyentes

FINAL

Se evalúan las funciones y atribuciones de la Administración Tributaria, su reforma desde el año 1990 y se evalúan los Regímenes especiales del IGV. y se plantean casos prácticos para ser evaluados objetivamente.

6

Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes:

EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL

PARCIAL 40 8

FINAL 60 12

TOTAL 100% 20

El estudiante que no alcance la nota aprobatoria, rendirá una evaluación sustitutoria, en la séptima semana en la cual previamente se realiza un repaso de lo estudiado.

VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

CÓDIGO AUTOR TITULO

1 343.04 ECB 2012

Ortega Salavarría, Rosa Manual Tributario 2012

2 343.04 COSS/E

Cossío Carrasco, Viviana Escenario 2012 para las retenciones, percepciones y detracciones /

VIII. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

# CÓDIGO AUTOR TITULO

3343.052

MORA/M Morales Mejía, JaimeModificaciones en el IGV, Impuesto a la renta y otros tributos /

4 336.206 BARZ Barzola Yarasca, Percy Denver Beneficios tributarios en el IGV y el impuesto a la renta /

5 343.052 ALVA Alva Matteucci, Mario Aplicación práctica del impuesto a la renta ejercicio 2011-2012 /

6CDR 343.04

ORTE/C Ortega Salavarría, Rosa Compendio Tributario

7343.0552 DURA/I

Durán Rojo, LuisImpuesto general a las ventas /2009

IX. Páginas web para consultar en Internet

№ Autor Título Link Año

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1 ------ SUNAT http://www.sunat.gob.pe 2014

2 ------ SATT http://www.satt.gob.pe/ 2014

X. ANEXOS

Competencias Generales UPN

Competencias Descripción

1. LiderazgoInspira confianza en un grupo, lo guía hacia el logro de una visión compartida y genera en ese proceso desarrollo personal y social.

2. Trabajo en Equipo

Trabaja en cooperación con otros de manera coordinada, supera conflictos y utiliza sus habilidades en favor de objetivos comunes.

3. Comunicación Efectiva

Intercambia información a través de diversas formas de expresión y asegura la comprensión mutua del mensaje.

4. Responsabilidad Social

Asegura que sus acciones producirán un impacto general positivo en la sociedad y en la promoción y protección de los derechos humanos.

5. Pensamiento Crítico

Analiza e Interpreta, en contextos específicos, argumentos o proposiciones. Evalúa y argumenta juicios de valor.

6. Aprendizaje Autónomo

Busca, identifica, evalúa, extrae y utiliza eficazmente información contenida en diferentes fuentes para satisfacer una necesidad personal de nuevo conocimiento.

7. Capacidad para Resolver Problemas

Reconoce y comprende un problema, diseña e implementa un proceso de solución y evalúa su impacto.

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