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Municipalidad Distrital de Pachacámac “Primer Distrito Turístico del Perú” INDUCCIÓN _________________________________________________________________________________
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Municipalidad Distrital de Pachacámac “Primer Distrito Turístico del Perú”
INDUCCIÓN_________________________________________________________________________________
CONTROL INTERNO
Conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, procedimientos y
métodos.
Lo desarrollan las autoridades y su personal a cargo.
Con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública.
Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:
Ambiente de control
Evaluación de riesgo
Actividades de control gerencial
Información y comunicación
Supervisión
FINALIDAD
Evitar perdidas económicas,
fraude e ineficiencias.
Promover confiabilidad y exactitud en los informes
administrativos y controles.
Medir el cumplimiento de la organización
en todas las áreas
funcionales
Evitar fraudes e ineficiencias
OBJETIVOS
Cuidar y resguardar los
recursos y bienes del Estado, contra
todo hecho irregular o situación
perjudicial que pudiera afectarlos.
Promover que los funcionarios y servidores del
Estado cumplan con rendir cuentas por
los fondos y bienes públicos que administra.
Promover y optimizar, la eficiencia, eficacia, ética, transparencia y
economía de las operaciones de la
entidad, y la calidad de los servicios públicos
que presta.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información, para
fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.
La obtención de la información financiera oportuna,
confiable y suficiente como herramienta útil
para la gestión y el control.
ALCANCELas disposiciones contenidas enla Directiva N° 006 – 2019 –CG/INTEG «Implementación delSistema de Control Interno enlas Entidades del Estado»,aprobada con Resolución deContraloría N° 146 - 2019 - CG,son de uso obligatorio, ycumplimiento para las entidadesdel Estado sujetas a control porel Sistema Nacional de Control,señaladas en el Articulo 3° deLey N° 27785, Ley Orgánica delSistema Nacional de Control yde la Contraloría General de laRepublica.
RESPONSABLES Y FUNCIONES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)
TITULAR DE LA ENTIDAD• Máxima autoridad jerárquica institucional.
• En caso de órganos colegiados se entenderá por titular a quien lo preside. Es el responsable de la implementación del SCI en la entidad.
ÓRGANO O UNIDAD ORGÁNICA RESPONSABLE DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI•En Gobierno Nacional, la Secretaria General o quien haga sus veces.
•En Gobierno Regional, la Gerencia Regional o quien haga sus veces.
•En Gobierno Local, la Gerencia Municipal o quien haga sus veces.
•En otras entidades, la máxima autoridad administrativa institucional.
•Coordina la planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del Sistema de Control Interno.
ÓRGANOS O UNIDADES ORGÁNICAS QUE PARTICIPAN EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI• Responsables del diseño o ejecución de los productos misionales priorizados y áreas
de soporte relevantes (planificación, presupuesto, logística, contrataciones, recursos humanos, comunicaciones, integridad publica, entre otros).
• Participan acorde a sus competencias y funciones.
2006 2008 2009 2011
NORMATIVA GENERAL
LA CONTRALORIA: R.C. N° 320-2016-CG «Normas de Control Interno»
LEGISLATIVO/EJECUTIVO: Ley N° 28716 «Ley de Control Interno de las Entidades del Estado»
LA CONTRALORIA: «Derogado» R.C. N° 458-2008-CG «Guía para la
implementación del SCI en las Entidades del Estado»
EJECUTIVO: D.U. N° 067-2009 «Decreto de Urgencia que
modifica el Articulo 10 de la Ley 28716»
LEGISLATIVO/EJECUTIVO: Ley N° 29743
«Ley que modifica el Articulo 10 de la Ley
28716»
2015 2016 2017 2018
NORMATIVA GENERAL
LEGISLATIVO/EJECUTIVO: «Inaplicable» Ley N° 30372 «Ley de Presupuesto del Sector Publico
para el año fiscal 2016 (Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final) »
LA CONTRALORIA: «Derogado» R.C. N° 149-2016-CG, aprueba la Directiva
N° 013-2016-CG/PROD «Implementación del Sistema de Control Interno en las
Entidades del Estado»
LA CONTRALORIA: «Derogado» R.C. N° 004-2017-CG,
aprueba la Guía para la Implementación y Fortalecimiento del
Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado»
LA CONTRALORIA: «Inaplicable» R.C. N°
490-2017-CG, establecer que rige para todos
los efectos el plazo establecido en la
Quincuagésima Tercera Disposición
Complementaria Final»
2019 2019 2019
NORMATIVA GENERAL
LEGISLATIVO/EJECUTIVO: Ley N° 30879 «Ley de Presupuesto del Sector Público para el año
fiscal 2019 (Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final)»
LA CONTRALORIA: «VIGENTE» R.C. N° 146-2019-CG, aprueba la
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG «Implementación del Sistema de Control
Interno en las Entidades del Estado» *Aplicable para todas las entidades del
estado, con excepción del FONAFE, SBS y las entidades que se encuentren
bajo la supervisión de ambas entidades.
LA CONTRALORIA: «VIGENTE» R.C. N° 409-2019-CG,
aprueba la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG
«Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco
Central de Reserva del Perú, PETROPERU S.A.,
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo Nacional
de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado y
entidades que se encuentren bajo la supervisión de ambas»
*Aplicable para el BCR, PETROPERU, SBS, FONAFE y las
entidades que se encuentren bajo la supervisión de ambas.
NORMATIVA ESPECIFICA
CUADRO DE CLASIFICACIÓN DE ENTIDADES
GRUPO DE ENTIDADESENTIDADES QUE LO
INTEGRAN
GRUPO 1 Nacional, Regional y Local
GRUPO 2 Regional y Local
GRUPO 3 Local
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG «Implementación del Sistema de Control
Interno en las Entidades del Estado»
• ETAPA I «ACCIONES PRELIMINARES»
• Suscribir Acta de Compromiso
• Conformar el Comité de Control Interno
• Sensibilizar y Capacitar en Control Interno
• ETAPA II «IDENTIFICACIÓN DE BRECHAS»
• Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnostico del SCI
• Realizar el diagnostico del SCI
• ETAPA III «ELABORACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO PARA EL CIERRE DE BRECHAS»
• Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnostico del SCI
PLANIFICACIÓN
• ETAPA IV «CIERRE DE BRECHAS»
• Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo
EJECUCIÓN
• ETAPA V « REPORTE DE EVALUACIÓN Y MEJORA CONTINUA»
• Elaborar reportes de evaluación respecto a la implementación del SCI
• Elaborar un informe final
• Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI
EVALUACIÓN
FASES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• Diagnostico de la Cultura Organizacional
• Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación
EJE CULTURA ORGANIZACIONAL
• Priorización de Productos
• Evaluación de riesgos
• Plan de Acción Anual –Sección Medidas de Control
EJE GESTIÓN DE RIESGOS
• Seguimiento de la ejecución del Plan de Acción Anual
• Evaluación Anual de la implementación del Sistema de Control Interno
EJE SUPERVISIÓN
PASOS PARA IMPLEMENTAR EL EJE CULTURA ORGANIZACIONAL
DIAGNOSTICO DE LA CULTURA
ORGANIZACIONAL
• Identificar las deficiencias
PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN
MEDIDAS DE REMEDIACIÓN
• Establecer las Medidas de Remediación.
• Elaborar el Plan de Acción Anual –Sección Medidas de Remediación.
• Aprobar el Plan de Acción Anual -Sección Medidas de Remediación
PASOS PARA IMPLEMENTAR EL EJE GESTIÓN DE RIESGOS
PRIORIZACIÓNDE
PRODUCTOS
• Identificar los productos
• Priorizar los productos
EVALUACIÓNDE RIESGOS
• Identificar los riesgos
• Valorar los riesgos
• Determinar la tolerancia al riesgo
PLAN DE ACCION ANUAL –SECCIÓN
MEDIDAS DE CONTROL
• Establecer las Medidas de Control
• Elaborar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
• Aprobar el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control
PASOS PARA IMPLEMENTAR EL EJE SUPERVISION
SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN
ANUAL
• Reportar permanentemente el estado de ejecución de las medidas
• Elaborar el informe de seguimiento
EVALUACIÓN ANUAL DE LA
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
• Responder cuestionario
• Medir el grado de madurez del SCI
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM INFORME DENOMINACIONRECOMENDA
CIÓN N°TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENT
ES
EN PROCESO
IMPLEMENTADAS
INAPLICABLE
01N° 157-2002-1-
L410
EXAMEN ESPECIAL
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
SANTISIMO SALVADOR DE
PACHACÁMAC
5
2
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
7GERENCIA DE
PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
X
02N° 001-2004-2-
2162
E.E. PARA LA VERIFICACION
DEL GRADO DE
IMPLEMENTACION DE
RECOMENDACIONES -
PERIODO 2003
3 1
GERENCIA DE
PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
X
03N° 009-2005-3-
0230
INFORME LARGO -
MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE PACHACAMAC, PERIODO
2003
7 1SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
04N° 003-2006-2-
2162
INFORME LARGO
ADMINISTRATIVO DE LA
AUDITORIA FINANCIERA -
PERIODO 2005
10 1
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM INFORME DENOMINACIONRECOMEN
DACIÓN N°
TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES
EN PROCESO
IMPLEMENTADAS
INAPLICABLE
05N° 021-2007-
3-0460
INFORME LARGO
ADMINISTRATIVO
AUDITORIA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2006
2
5
SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
3 L X
4SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
5SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
6GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTOX
06N° 007-2011-
3-0453
INFORME LARGO DE
AUDITORIA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2008
Y 2009
2
7
GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTOX
3SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
4 SUB GERENCIA DE LOGISTICA X
5GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
6SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
7 SUB GERENCIA DE LOGISTICA X
9GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM
INFORME DENOMINACIONRECOMENDA
CIÓN N°TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES
EN PROCE
SO
IMPLEMENTA
DAS
INAPLICABLE
7N° 021-2011-
3-0453
INFORME LARGO DE
AUDITORIA FINANCIERA,
PERIODO 2010
3
3
SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
4
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
5
GERENCIA DE
DESARROLLO URBANO Y
RURAL
X
8N° 052-2012-
3-0118
INFORME LARGO -
ESTADOS FINANCIEROS,
PERIODO 2011
2 1SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
9N° 544-2013-
CG/VDE-EE
EXAMEN ESPECIAL A
CONTRATACION DE
OBRAS Y SERVICIOS
4 1SUB GERENCIA DE OBRAS
PUBLICASX
10N° 951-2013-
CG/GRL-EE
E.E. "CONTRATACION DE
BIENES SERV., PAGOS DE
RETENC, CONTRIB., SOC.
Y OTROS
DESEMBOLSOS".
6
3
SUB GERENCIA DE
PATRIMONIO, SERVICIOS
GENERALES Y
MAESTRANZA
X
7
SUB GERENCIA DE
PATRIMONIO, SERVICIOS
GENERALES Y
MAESTRANZA
X
9SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM
INFORME DENOMINACIONRECOMENDA
CIÓN N°TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES
EN PROCES
O
IMPLEMENTADA
S
INAPLICABLE
11N° 001-2014-2-
2162
EXAMEN ESPECIAL A
LA UNIDAD DE
TESORERIA, PERIODO
2012
1
5
SUB GERENCIA DE
RECURSOS HUMANOSX
2
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
3
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
4
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
5SUB GERENCIA DE
TESORERIAX
12N° 029-2014-3-
0390
INFORME LARGO
EXAMEN
PRESUPUESTARIO -
PERIODO 2013
2 1SUB GERENCIA DE
LOGISTICAX
13N° 030-2014-3-
0390
INFORME DE AUD. A
LOS EJERCICIOS
ECONOMICOS
PERIODO 2012-2013-
SOA MOSAIHUATE
4
3
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X5
6SUB GERENCIA DE
RECURSOS HUMANOSX
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM
INFORME DENOMINACIONRECOMEND
ACIÓN N°TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTE
S
EN PROCE
SO
IMPLEMENTA
DAS
INAPLICABLE
14
N° 003-
2015-2-
2162
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO A LA
OBRAS EJECUTADAS
BAJO LA MODALIDAD
DE CONTRATA -
PERIODO 2013-2014.
6
7
GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
13SUB GERENCIA DE OBRAS
PUBLICASX
15GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
16SUB GERENCIA DE OBRAS
PUBLICASX
GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX17
SUB GERENCIA DE OBRAS
PUBLICASX18
22GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
15
N° 012-
2016-3-
0460
AUDITORIA
FINANCIERA A LA MDP
SOCIEDAD DE
AUDITORIA
"COLLANTES
CHUMBIRAY &
ASOCIADOS",
PERIODO 2015
1
4
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y FINANZASX
2GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y FINANZASX
3GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y FINANZASX
4SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM
INFORME DENOMINACIONRECOMEND
ACIÓN N°TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES
EN PROCES
O
IMPLEMENTA
DAS
INAPLICABLE
16N° 003-2017-2-
2162
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO "A LA
OBRA:
CONSTRUCCION DE
LA
INFRAESTRUCTURA
VIAL EN LA AV. LOS
ROSALES, 03 DE
OCTUBRE, JUAN
VELASCO ALVARADO
Y LAS CALLES PIURA
Y BEGONIAS DE LA
HACIENDA CASICA,
ZONA 01,
PACHACÁMAC
HISTORICO" PERIODO
2016.
9
7
SUB GERENCIA DE OBRAS
PUBLICASX
10SUB GERENCIA DE
LOGISTICAX
11GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
12
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
13GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
SUB GERENCIA DE OBRAS
PUBLICASX14
15GERENCIA DE DESARROLLO
URBANO Y RURALX
17N° 003-2017-3-
0460
AUDITORIA
FINANCIERA A LA MDP
SOCIEDAD DE
AUDITORIA
"COLLANTES
CHUMBIRAY &
ASOCIADOS",
PERIODO 2016
1
5
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
2
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
3
GERENCIA DE
PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
X
4SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
5SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM
INFORME DENOMINACIONRECOMENDACIÓN N°
TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES
EN PROCE
SO
IMPLEMENTA
DAS
INAPLICABLE
18N° 006-2017-2-
2162
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO "A
LAS ADQUISICIONES
DIRECTAS DE BIENES
IGUALES O MENORES
A OCHO (8) UIT"
PERIODO 2016.
3
2
SUB GERENCIA DE
RECURSOS HUMANOSX
13
SUB GERENCIA DE
PATRIMONIO, SERVICIOS
GENERALES Y MAESTRANZA
X
19N° 002-2018-3-
0460
AUDITORIA
FINANCIERA A LA
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE
PACHACÁMAC
SOCIEDAD DE
AUDITORIA
COLLANTES
CHUMBIRAY &
ASOCIADOS
CONTADORES
PUBLICOS SOCIEDAD
CIVIL - 2017.
1
5
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
2
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
3
GERENCIA DE
PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTO
X
4SUB GERENCIA DE
CONTABILIDADX
5
GERENCIA DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS
X
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO 2002 - 2018
ITEM
INFORME DENOMINACIONRECOMENDACI
ÓN N°TOTAL RESPONSABLE
ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES
PENDIENTES
EN PROCE
SO
IMPLEMENTA
DAS
INAPLICABLE
20N° 005-2018-2-
2162
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO "A
LA OBRA:
MEJORAMIENTO Y
AMPLIACION DE
LA CAPACIDAD DE
SERVICIOS EN EL
ESTADIO
MUNICIPAL DE
PACHACÁMAC,
DISTRITO DE
PACHACÁMAC -
LIMA"
1
11
SIN DETERMINAR X
SIN DETERMINAR X2
SIN DETERMINAR X3
SIN DETERMINAR X4
SIN DETERMINAR X5
SIN DETERMINAR X6
SIN DETERMINAR X7
SIN DETERMINAR X8
SIN DETERMINAR X9
SIN DETERMINAR X10
SIN DETERMINAR X11
TOTAL 77 TOTAL 11 64 2 0
TOTAL (%) 100% TOTAL (%) 14% 83% 3% 0%
Gerencia deAdministrac
ion yFinanzas
SubGerencia de
RecursosHumanos
SubGerencia de
Logistica
SubGerencia de
Tesoreria
SubGerencia deContabilida
d
SubGerencia dePatrimonio,Servicios
Generales yMaestranza
Gerencia dePlaneamient
o yPresupuest
o
Gerencia deDesarrolloUrbano y
Rural
SubGerencia de
ObrasPublicas
Procuraduria PublicaMunicipal
SINDETERMIN
AR
PENDIENTES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11
EN PROCESO 17 2 4 1 13 3 6 10 7 2 0
IMPLEMENTADAS 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0
INAPLICABLE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Rec
om
end
acio
nes
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA POR UNIDAD ORGANICA AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2019.
Gerencia deAdministraci
on yFinanzas
SubGerencia de
RecursosHumanos
SubGerencia de
Logistica
SubGerencia de
Tesoreria
SubGerencia deContabilidad
SubGerencia dePatrimonio,Servicios
Generales yMaestranza
Gerencia dePlaneamient
o yPresupuesto
Gerencia deDesarrolloUrbano y
Rural
SubGerencia de
ObrasPublicas
ProcuraduriaPublica
Municipal
SINDETERMINA
R
TOTAL 17 3 4 1 13 3 6 10 7 2 11
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Rec
om
end
acio
nes
ESTADO SITUACIONAL DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA POR UNIDAD ORGANICA AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2019.
PENDIENTES EN PROCESO IMPLEMENTADAS INAPLICABLE
TOTAL 11 64 2 0
0
10
20
30
40
50
60
70
Rec
om
end
acio
nes
ESTADO SITUACIONAL AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2019 DE LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CORRESPONDIENTES AL PERIODO
DEL 2002 AL 2018.
PENDIENTES EN PROCESO IMPLEMENTADAS INAPLICABLE
TOTAL 14% 83% 3% 0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
Po
rcen
taje
ANÁLISIS PORCENTUAL DEL ESTADO SITUACIONAL AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2019 DE LA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIA
CORRESPONDIENTES AL PERIODO DEL 2002 AL 2018.
