UNIANDESAUDITORIA FINANCIERA

SISTEMA DE CONTROL INTERNOElementos:

Sistemas de información y comunicación

JENIFFER CAMBAL5TO CONTABILIDAD Y

AUDITORIA

CONTROL INTERNO

Proceso. efectuado por la junta

directiva de la entidad, la

gerencia y demás personal.

Diseñado para

proporcionar

seguridad razonable relacionad

a con el logro de

objetivos,

CONCEPTO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública.

Objetivos de un sistema de control interno:

Evitar o reducir fraudes.

Salvaguarda contra el desperdicio

Salvaguarda contra la

insuficiencia.

Cumplimiento de las políticas de operación

sobre bases más seguraComprobar la corrección y

veracidad de los informes contables

Salvaguardar los activos de la

empresa.

Salvaguarda contra la insuficiencia.

Elementos del control interno.• Ambiente de control.    Esta dado por los valores, la filosofía, la conducta ética y la

integridad dentro y fuera de la organización. • Evaluación de riesgos.   Consiste en la identificación de los factores que podrían hacer

que la entidad cumpla sus objetivos propuestos.• Procedimientos de control.   Son emitidos por la dirección y consisten en políticas y

procedimientos que aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad• Supervisión. Mediante en monitoreo continuo efectuado por la administración se evalúa

si los funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario realizar cambios.

• Sistemas de información y comunicación. Se utilizan para identificar, procesar y comunicar la información al personal, de tal manera que le permita a cada empleado conocer y asumir sus responsabilidades.

Sistemas de información y comunicación

4. Sistemas de información y comunicación

El personal debe no solo captar una

información, sino también intercambiarla

para desarrollar, gestionar y controlar

sus operaciones

Hace posible controlar las actividades de la

entidad tanto internas como las externas que le puedan afectarse.

IMPORTANCIA

La información es necesaria para que la entidad lleve a

cabo las responsabilidades de control interno que apoyan el cumplimiento de los objetivos

Información es necesaria en todos los niveles de la

empresa.

la información financiera no se utiliza solo para los estados financieros, sino también en

la toma de decisiones

CONTROLES SOBRE EL SISTEMA• De manera amplia, se considera que existen controles

generales y controles de aplicación sobre los sistemas de información.

Controles Generales: Asegurar una operación y

continuidad adecuada. Desarrollo y

mantenimiento de sistemas, soporte

técnico y administración de base

de datos

Controles de Aplicación: Están dirigidos hacia el interior de cada

sistema y funcionan para lograr el

procesamiento, integridad y

confiabilidad, mediante la autorización y

validación.

La información debe ser de calidad y tener

en cuenta los siguientes aspectos:

Contenido: ¿Presenta

toda la información necesaria

Oportunidad: ¿Se facilita en el tiempo adecuado?

Actualidad: ¿Está

disponible la información

más reciente?

Exactitud: ¿Los datos

son correctos y fiables?

Accesibilidad: ¿La

información puede ser obtenida

fácilmente por las

personas adecuadas?

ASPECTOS IMPORTANTES

Para esto se tiene en cuenta:

Integración de la información

con las operaciones y calidad de la información

Disposición de la información

útil para la toma de decisiones.

Comunicación de la

información instituciona

l eficaz y multidirecci

onal.

Los canales de

información deben

presentar un grado de apertura y eficacia.

4.1 Funciones y Características de la

Información

La finalidad que el Usuario disponga de Elementos Esenciales en la Ejecución de sus Tareas Operativas o

de Gestión

Estos provienen

del Interior o Exterior

de la Entidad

La Información es el resultado

de las Actividades Operativas,

Financieras y de Control

4.2. Información y Responsabilidad

Debe permitir a los Funcionarios

y Servidores Públicos cumplir

con sus Obligaciones y

Responsabilidades.

Los Datos Pertinentes deben ser Captados,

Identificados, Seleccionados, Registrados,

Estructurados en Información y

Comunicados en Tiempo y Forma

Oportuna.

4.3. Calidad y Suficiencia de la InformaciónEl Titular o Funcionario

designado debe asegurar la

Confiabilidad, Calidad, Suficiencia,

Pertinencia y Oportunidad de la Información que se genere y comunique

Debe Diseñar, Evaluar e Implementar mecanismos necesarios.

Debe contar toda Información útil como parte del Sistema de

Control Interno

4.4. Sistemas de Información

Instrumento para el establecimiento de las Estrategias Organizacionales y, por ende, para el logro de los Objetivos y las Metas

Provee la información para la Toma de Decisiones, facilitando y garantizando la Transparencia en la Rendición de Cuentas.

4.5. Flexibilidad al Cambio

Deben ser Revisados Periódicamente

Rediseñados cuando se Detecten Deficiencias en sus Procesos y ProductosDebe considerarse el Impacto en los Sistemas de Información para adoptar las acciones necesarias

4.6. Archivo Institucional Procedimientos de

Archivo adecuados para la Preservación y Conservación de los Documentos e

Información

Como los Informes y Registros Contables, Administrativos y de

Gestión

4.7. Comunicación Interna

Flujo de Mensajes dentro de una Red de Relaciones Interdependientes que fluye hacia abajo, a través de y hacia arriba de la Estructura de la Entidad

Con la finalidad de obtener un Mensaje claro y eficaz

4.8. Comunicación

Externa

Flujo de Mensajes e intercambio de información con los clientes, usuarios y ciudadanía en general

Debe ser de manera segura, correcta y oportuna,

4.9. Canales de Comunicación

Medios diseñados de acuerdo con las

necesidades

Mecánica de distribución

formal, informal y

multidireccional.

FUENTES DE CONSULTA

• http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1450/1/CAPITULO%201.pdf

• http://controlinternopublico.blogspot.com/2009/05/sistemas-de-informacion-y-comunicacion.html

• http://www.auditool.org/blog/control-interno/3194-sistema-de-informacion-y-comunicacion-coso-iii-principio-13

• http://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/

GRACIAS