1. ¿Qué es el SAT y cuáles son sus funciones principales?

Servicio de Administración Tributaria. Tiene como misión recaudar con calidad y eficiencia las contribuciones federales necesarias para financiar el gasto público, garantizando la correcta equitativa aplicación de la legislación fiscal y aduanera propiciando du cumplimiento voluntario y oportuno.

Atribuciones del SAT:

Recaudar impuestos. Dirigir servicios aduanales. Solicitar y proporcionar el acceso a la información para evitar la evasión

fiscal de conformidad contra la ley. Participar en negociaciones de tratados internacionales en materia fiscal. Fungir como órgano de consulta.

2. ¿Qué es el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y cuáles son sus funciones?

Sus funciones:

Vigilar que no haya doble tributación. Resolver impugnaciones de contribuyentes que no se haya aplicado a su

favor.

3. ¿Qué es la Procuraduría Fiscal de la Federación y cuáles son sus funciones?

Es la consejería jurídica de la SHCP y despacha todos los asuntos legales a la normatividad fiscal en su representación.

Funciones.

Formular proyectos de iniciativa de ley en materia fiscal (evitar alguna laguna).

Verificar proyectos que tengan coherencia con el Plan Nacional de Desarrollo (PDN).

Interpretar las leyes para propósitos administrativos. Representan ante la SHCP en materia de amparos ante tribunales.

4. ¿Qué instancias se apoya la Procuraría Fiscal de la Federación en el cumplimiento de sus funciones? Explique cada una de ellas

La Procuraduría Fiscal de la Federación se apoya de las siguientes subprocuradurías:

Legislación y consulta. Formula proyectos de ley en función de PND Amparos. Propone términos de informes previos y con justificación en

relación con juicios de amparo. Asuntos financieros. Administración de recursos al momento de pagar al

contribuyente. De investigación. Analizar la efectividad de las leyes fiscales y su entorno.

5. ¿Qué es la Tesorería de la Federación y cuáles son sus funciones?

Dirige la administración de sistemas y procedimientos en la parte de la recaudación de fondos federales, prorroga y pagos diferidos de créditos fiscales.

6. ¿Qué es la miscelánea fiscal y cuál es su función principal?

Conjunto de disposiciones fiscales emitidos por la SHCP en forma de vigencia anual con la intención de reformar o modificar las leyes fiscales relativas a la captación de ingresos por parte del Gobierno Federal. No tiene carácter de ley y contiene reglas que ayudan a la autoridad y al contribuyente a entender los aspectos particulares de la ley.

7. ¿Cómo es la situación en México en la competitividad fiscal en el mundo?

En cuanto a la competitividad en materia de tributación, México se encuentra entre los 15 más bajos en tributación en impuestos indirectos (IVA).

En materia de ISR México se encuentra ligeramente por arriba de la media mundial de 33%

Así que la situación de México es muy baja en comparación de otros países.

8. ¿Qué nos dice el artículo 31 de la Ley de ISR?

Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación de los porcientos máximos autorizados por la ley sobre el monto original de la inversión.

9. ¿Qué nos dice el artículo 1 y 2 de la Ley de ISR?

Art. 1- las personas físicas y morales están obligados al pago de impuestos en los siguientes casos:

Residentes de México. Residentes en el extranjero que tengan establecimientos en el país. Provengan de fuente de riqueza dentro del territorio nacional.

Art. 2- establecimiento permanente. Lugar de negocias donde se desarrollen parcial o totalmente las actividades empresariales o servicios personales independientes.

10. ¿Qué nos dice el artículo 3 de la Ley de ISR?

No se considera establecimiento permanente:

Lugares de almacenaje Conservación de existencias que serán transformados por otras personas Investigación científica o compra-venta de bienes para el residente en el

extranjero

11. ¿Que menciona el artículo 100 de la Ley de ISR?

La cuenta a que se refiere este artículo se integrará con los dividendos percibidos de otras personas morales residentes en México y se disminuirá con el importe de los pagados a sus integrantes, provenientes de dicha cuenta. Para los efectos de este artículo, no se incluyen los dividendos en acciones o los reinvertidos en la suscripción o aumento de capital de la misma persona que los distribuye, dentro de los treinta días siguientes a su distribución. El saldo de la cuenta prevista en este artículo se actualizará en los términos del artículo 88 de esta Ley

12. ¿Qué nos dice el artículo 101 de la Ley del ISR?

Las personas morales a que se refiere este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

1. Llevar los sistemas contables de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley y efectuar registros en los mismos respecto de sus operaciones.

2. Expedir comprobantes que acrediten las enajenaciones que efectúen, los servicios que presten o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y conservar una copia de los mismos a disposición de las autoridades fiscales, los que deberán reunir los requisitos que fijen las disposiciones fiscales respectivas.

3. Presentar en las oficinas autorizadas a más tardar el día 15 de febrero de cada año, declaración en la que se determine el remanente distribuible y la proporción que de este concepto corresponda a cada integrante.

4. Proporcionar a sus integrantes constancia en la que se señale el monto del remanente distribuible, en su caso. La constancia deberá proporcionarse a más tardar el día 15 del mes de febrero del siguiente año.

5. Expedir las constancias y proporcionar la información a que se refieren las fracciones III y VIII del artículo 86 de esta Ley; retener y enterar el impuesto a cargo de terceros y exigir la documentación que reúna los requisitos fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en los

términos de esta Ley. Asimismo, deberán cumplir con las obligaciones a que se refiere el artículo 118 de la misma Ley, cuando hagan pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV de esta Ley.

13. ¿Qué nos dice el artículo 102 de la Ley del ISR?

Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos, tendrán las obligaciones de retener y enterar el impuesto y exigir la documentación que reúna los requisitos fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en términos de Ley.

14. ¿Qué nos dice el artículo 103 de la Ley del ISR?

Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda a que se refiere la Ley de Sociedades de Inversión no serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y sus integrantes o accionistas acumularán los ingresos por intereses devengados a su favor por dichas sociedades.

Los ingresos por intereses devengados acumulables a que se refiere el párrafo anterior serán en términos reales para las personas físicas y nominales para las morales, y serán acumulables en el ejercicio en el que los devengue dicha sociedad, en la cantidad que de dichos intereses corresponda a cada uno de ellos de acuerdo a su inversión.

Los intereses devengados a favor de los accionistas de las sociedades de inversión en instrumentos de deuda serán la suma de las ganancias percibidas por la enajenación de sus acciones emitidas por dichas sociedades y el incremento de la valuación de sus inversiones en la misma sociedad al último día hábil del ejercicio de que se trate, en términos reales para personas físicas y nominales para personas morales, determinados ambos conforme se establece en el artículo 104 de esta Ley.

15. ¿Qué nos dice el artículo 105 de la Ley del ISR?

Las sociedades de inversión a que se refiere este artículo, a través de sus operadores, administradores o distribuidores, según se trate, deberán informar al Servicio de Administración Tributaria, a más tardar el 15 de febrero de cada año, los datos contenidos en las constancias, así como el saldo promedio mensual de las inversiones en la sociedad en cada uno de los meses del ejercicio, por cada una de las personas a quienes se les emitieron, y la demás información que se establezca en la forma que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria y serán responsables solidarios por las omisiones en el pago de impuestos en que pudieran incurrir los integrantes o accionistas de dichas sociedades, cuando la información contenida en las constancias sea incorrecta o incompleta.

Deberá presentarse la siguiente información en la constancia:

1. El monto de los intereses nominales y reales devengados por la sociedad a favor de cada uno de sus accionistas durante el ejercicio.

2. El monto de las retenciones que le corresponda acreditar al integrante que se trate, en los términos del artículo 103 de esta Ley y, en su caso, el monto de la pérdida deducible en los términos del artículo 104 de la misma.

16. ¿Qué dice e articulo 2 A de la Ley del IVA?

El impuesto se calculará aplicando una tasa de 0% a los valores que se refiere la ley.

ACTIVIDADES

Enajenación de animales y vegetales que no estén industrializados Medicinas y productos desinfectados a alimentación Hielo y agua no gaseosa ni compuesta Libros, periódicos que editen los propios contribuyentes.

Excepto alimentos que se expenden o se consume en establecimientos que se compren y/o vendan.

17. ¿Qué dice el artículo 4 de la ley del IVA?

Acreditamiento, consiste en restar el impuesto acreditable que resulte de aplicar valores señalados en esta ley.

Impuesto acreditable, impuesto trasladado y pagado por el contribuyente.

Impuesto causado, impuesto trasladado y cobrado por el contribuyente.

18. ¿Qué dice el artículo 5 de la ley del IVA?

Para que sea acreditable el IVA debe cumplir: que el IVA corresponda a bienes, servicios o goce temporal de bienes indispensables para la actividad principal, además de la importancia de los mismos y pagando en el mes que se trate.

19. ¿Qué dice el artículo 6 de la Ley del IVA?

Cuando en la declaración de pago resulte a favor, el contribuyente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponde en los meses siguientes hasta agotarlos solicitar devolución o compensación con otros impuestos en términos del art. 23 del CFF.