SOLUCIÓN CP2 EMILÚ

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

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SOLUCIÓN AL CASO PRÁCTICO N°02

EMILÚ S.A.C.

1. LA EMPRESA EMILÚ S.A.C. UBICADO EN EL JR. MARIANO NUÑEZ N°123 DE LA CIUDAD DE JULIACA,

CON RUC 20199182201 INICIA SUS OPERACIONES COMERCIALES EL 02 DE ENERO DEL 2015 CON EL

SIGUIENTE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL.

• Dinero en efectivo S/. 6,000.00

• Banco SCOTIABANK S/. 4,500.00

• Banco INTERBANK S/. 6,000.00

• Mercaderías S/. 15,000.00

• Muebles y Enseres S/. 3,000.00

• Capital Social S/. 34,500.00

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 01 ---------- 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 16,500.00

1011 Efectivo 6,000.00 10411 Banco SCOTIABANK 4,500.00 10412 Banco INTERBANK 6,000.00

20 Mercaderías 15,000.00 20111 Mercaderías

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 3,000.00 33511 Muebles

50 Capital 34,500.00 5011 Capital Social 02/01 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de

las operaciones.

2.- COMPRAS DEL MES DE ENERO

• El 05/01 compra mercadería por S/.35,400.00 incluido IGV, con F/.0001-004000 a VHYNNER S.A.C.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER ---------- 02 ----------

60 Compras 30,000.00 60111 Mercaderías

40 Tributos y Otros 5,400.00 40111 IGV – Cuenta Propia

42 Cuentas por Pagar Comerciales 35,400.00 42121 Facturas, Boletas y Otros 05/01 Por la compra de mercadería, según F/.0001-

004000 a VHYNNER S.A.C.

---------- 03 ---------- 20 Mercaderías 30,000.00

20111 Mercaderías 61 Variación de Existencias 30,000.00

6111 Mercaderías 05/01 Por el ingreso a almacén.


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• El 06/01 compra mercadería por S/.10,030.00 incluido IGV, con F/.0001-003000 a MIGUELITO S.A.C. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 04 ---------- 60 Compras 8,500.00

60111 Mercaderías 40 Tributos y Otros 1,530.00

40111 IGV – Cuenta Propia 42 Cuentas por Pagar Comerciales 10,030.00

42121 Facturas, Boletas y Otros 06/01 Por la compra de mercadería, según F/.0001-

003000 a MIGUELITO S.A.C.

---------- 05 ---------- 20 Mercaderías 8,500.00



• El 14/01 compra mercadería por S/.9,381.00 incluido IGV, con F/.0001-005555 a CHELITA S.A.C. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 06 ---------- 60 Compras 7,950.00

60111 Mercaderías 40 Tributos y Otros 1,431.00



005555 a CHELITA S.A.C.

---------- 07 ---------- 20 Mercaderías 7,950.00



• El 23/01 compra mercadería por S/.2,714.00 incluido IGV, con F/.0001-001234 a TIFANY S.A.C. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 08 ---------- 60 Compras 2,300.00

60111 Mercaderías 40 Tributos y Otros 414.00



001234 a TIFANY S.A.C.

---------- 09 ---------- 20 Mercaderías 2,300.00




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3.- VENTAS DEL MES DE ENERO

• El 07/01 vende mercadería por S/.41,300.00 incluido IGV, con F/.0001-002000 a la UANCV.


12 Cuentas por Cobrar Comerciales 41,300.00 12121 Facturas, Boletas y Otros

40 Tributos y Otros 6,300.00 40111 IGV – Cuenta Propia

70 Ventas 35,000.00 70111 Mercaderías 07/01 Por la venta de mercadería, según F/.0001-002000

a la UANCV.

• El 10/01 vende mercadería por S/.10,159.80 incluido IGV, con F/.0001-002001 a la UNAP. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 11 ---------- 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 10,159.80

12121 Facturas, Boletas y Otros 40 Tributos y Otros 1,549.80

40111 IGV – Cuenta Propia 70 Ventas 8,610.00

70111 Mercaderías 10/01 Por la venta de mercadería, según F/.0001-002001

a la UNAP.

• El 20/01 vende mercadería por S/.11,564.00 incluido IGV, con F/.0001-002002 a la UNSA. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


12121 Facturas, Boletas y Otros 40 Tributos y Otros 1,764.00



a la UNSA.

• El 27/01 vende mercadería por S/.6,490.00 incluido IGV, con F/.0001-002003 a la UNAJ. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


12121 Facturas, Boletas y Otros 40 Tributos y Otros 990.00



a la UNAJ.


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4.- HONORARIOS

• El 31/01 provisión del Recibo de Honorarios por S/.2,800.00 a la Sra. Ramos Centeno Sofía, quien nos

entrega su R/H.0001-000345, por sus Servicios en la Contabilidad de la empresa.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER ---------- 14 ---------- 63 Ss. Prestados por Terceros 2,800.00 6321 Honorarios 40 Tributos y Otros 224.00 40172 Renta de 4ta Categoría 42 Cuentas por Pagar Comerciales 2,576.00 4241 Honorarios por Pagar 31/01 Por la provisión del R/H.0001-000345 a la Sra.

Ramos Centeno Sofía.

---------- 15 ---------- 94 Gastos Administrativos 1,680.00 941 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas 1,120.00 951 Gastos de Ventas 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 2,800.00 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 31/01 Por el destino de la provisión realizada.

• El 31/01 provisión del recibo de honorarios por S/.1,000.00 al Sr. Palomino Cutipa Diego, quien nos entrega

su R/H.0001-000567, por los Servicios de mantenimiento.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER ---------- 16 ---------- 63 Ss. Prestados por Terceros 1,000.00 6321 Honorarios 42 Cuentas por Pagar Comerciales 1,000.00 4241 Honorarios por Pagar 31/01 Por la provisión del R/H.0001-000567 al Sr.

Palomino Cutipa Diego.

---------- 17 ---------- 94 Gastos Administrativos 600.00 941 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas 400.00 951 Gastos de Ventas 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 1,000.00 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 31/01 Por el destino de la provisión realizada.

• El 31/01 provisión del recibo de honorarios por S/. 3,475 a la Srta. Cáceres Ylasaca Leydy quien nos entrega

su R/H.0001-000789 por sus Servicios en la Automatización de la empresa.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER ---------- 18 ---------- 63 Ss. Prestados por Terceros 3,475.00 6321 Honorarios 40 Tributos y Otros 278.00 40172 Renta de 4ta Categoría 42 Cuentas por Pagar Comerciales 3,197.00 4241 Honorarios por Pagar 31/01 Por la provisión del R/H.0001-000789 a la Srta.

Cáceres Ylasaca Leydy.


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CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER ---------- 19 ---------- 94 Gastos Administrativos 2,085.00 941 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas 1,390.00 951 Gastos de Ventas 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 3,475.00 791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 31/01 Por el destino de la provisión realizada.

5.- SERVICIOS

• El 30/01 provisión del R/.0001-001010 por el servicio de Luz a ELECTROPUNO S.A.A. por S/.135.00 (Precio).


63 Ss. Prestados por Terceros 114.41 6361 Energía Eléctrica

40 Tributos y Otros 20.59 40111 IGV – Cuenta Propia

42 Cuentas por Pagar Comerciales 135.00 42121 Facturas, Boletas y Otros 30/01 Por la provisión del R/.0001-001010 por el servicio

de luz a ELECTROPUNO S.A.A.

---------- 21 ---------- 94 Gastos Administrativos 68.65

941 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas 45.76

951 Gastos de Ventas 79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 114.41

791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos

30/01 Por el destino de la provisión realizada.

• El 30/01 provisión del R/.0001-002020 por el servicio de telefonía a MOVISTAR por S/.150.00 (Precio). CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 22 ---------- 63 Ss. Prestados por Terceros 127.12

6364 Teléfono 40 Tributos y Otros 22.88

40111 IGV – Cuenta Propia 42 Cuentas por Pagar Comerciales 150.00

42121 Facturas, Boletas y Otros 30/01 Por la provisión del R/.0001-002020 por el servicio

de teléfono a MOVISTAR.




791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos

30/01 Por el destino de la provisión realizada.


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• El 30/01 provisión del R/.0001-003030 por el servicio de agua a SEDA JULIACA por S/.70.00 (Precio). CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 24 ---------- 63 Ss. Prestados por Terceros 59.32

6363 Agua 40 Tributos y Otros 10.68

40111 IGV – Cuenta Propia 42 Cuentas por Pagar Comerciales 70.00

42121 Facturas, Boletas y Otros 30/01 Por la provisión del R/.0001-003030 por el servicio

de agua a SEDA JULIACA.




791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos 30/01 Por el destino de la provisión realizada.

6.- EGRESOS

• El 05/01 cancela la F/.0001-004000 con CH/.0001-000001 del BANCO INTERBANK.


42 Cuentas por Pagar Comerciales 35,400.00 42121 Facturas, Boletas y Otros

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 35,400.00 10412 Banco INTERBANK 05/01 Por la cancelación de la F/.0001-004000 con

CH/.0001-000001 del Banco INTERBANK.

• El 06/01 cancela la F/.0001-003000 con CH/.0001-000001 del BANCO SCOTIABANK. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 27 ---------- 42 Cuentas por Pagar Comerciales 10,030.00

42121 Facturas, Boletas y Otros 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 10,030.00

10411 Banco SCOTIABANK 06/01 Por la cancelación de la F/.0001-003000 con

CH/.0001-000001 del Banco SCOTIABANK.

• El 25/01 cancela el 50% de la F/.0001-001234. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 28 ---------- 42 Cuentas por Pagar Comerciales 1,357.00

42121 Facturas, Boletas y Otros 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,357.00

1011 Efectivo 25/01 Por la cancelación del 50% de la F/.0001-001234.


85

• El 30/01 cancela el R/.0001-001010 de ELECTROPUNO.


42 Cuentas por Pagar Comerciales 135.00 42121 Facturas, Boletas y Otros

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 135.00 1011 Efectivo 30/01 Por la cancelación del R/.0001-001010 por el

servicio de luz a ELECTROPUNO.

• El 30/01 cancela el R/.0001-002020 de MOVISTAR. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 30 ---------- 42 Cuentas por Pagar Comerciales 150.00

42121 Facturas, Boletas y Otros 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 150.00

1011 Efectivo 30/01 Por la cancelación del R/.0001-002020 por el

servicio de teléfono a MOVISTAR.

• El 31/01 se cancela el R/H.0001-000345 de la Sra. Ramos Centeno Sofía con CH/.0001-000002 del BANCO

SCOTIABANK.


42 Cuentas por Pagar Comerciales 2,576.00 4241 Honorarios por Pagar 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,576.00

10411 Banco SCOTIABANK 31/01 Por la cancelación del R/H.0001-000345 con

CH/.0001-000002 a la Sra. Ramos Centeno Sofía.

• El 31/01 se cancela R/H.0001-000567 del Sr. Palomino Cutipa Diego con el CH/.0001-000003 del BANCO

INTERBANK.


42 Cuentas por Pagar Comerciales 1,000.00 4241 Honorarios por Pagar 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,000.00

10411 Banco SCOTIABANK 31/01 Por la cancelación del R/H.0001-000567 con

CH/.0001-000003 al Sr. Palomino Cutipa Diego.

6.- INGRESOS

• El 07/01 se cobra el monto total de la F/.0001-002000 con CH/.0001-000178 del BANCO INTERBANK.


10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 41,300.00 10412 Banco INTERBANK

12 Cuentas por Cobrar Comerciales 41,300.00 12121 Facturas, Boletas y Otros 07/01 Por el cobro de la F/.0001-002000 con CH/.0001-

000178 del BANCO INTERBANK.


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• El 10/01 se cobra el monto total de la F/.0001-002001 con CH/.0001-000110 del BANCO SCOTIABANK. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


10411 Banco SCOTIABANK 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 10,159.80

12121 Facturas, Boletas y Otros 10/01 Por el cobro de la F/.0001-002001 con CH/.0001-

000110 del BANCO SCOTIABANK.

• El 22/01 se cobra el 50% de la F/.0001-002002 con CH/.0001-000179 del BANCO INTERBANK. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


10412 Banco INTERBANK 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 5,782.00

12121 Facturas, Boletas y Otros 22/01 Por el cobro del 50% de la F/.0001-002002 con

CH/.0001-000179 del BANCO INTERBANK.

• El 29/01 se cobra el 60% de la F/.0001-002003 con CH/.0001-000111 del BANCO SCOTIABANK. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


10411 Banco SCOTIABANK 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 3,894.00

12121 Facturas, Boletas y Otros 29/01 Por el cobro del 60% de la F/.0001-002003 con

CH/.0001-000111 del BANCO SCOTIABANK.

7.- LIBRO DIARIO

• El 25/01 el resto de la F/.0001-001234 se traslada a L/.0001-000015.


42 Cuentas por Pagar Comerciales 1,357.00 42121 Facturas, Boletas y Otros

42 Cuentas por Pagar Comerciales 1,357.00 4231 Letras por Pagar 25/01 Por el traslado del 50% de la F/.0001.001234 a la

L/.0001-000015.

• El 29/01 el resto de la F/.0001-002003 se traslada a L/.0001-000001. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


12311 Letras por Cobrar 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 2,596.00

12121 Facturas, Boletas y Otros 29/01 Por el traslado del 40% de la F/.0001-002003 a la

L/.0001-000001.


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• El 30/01 el resto de la F/.0001-002002 se traslada a L/.0001-000002. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


12311 Letras por Cobrar 12 Cuentas por Cobrar Comerciales 5,782.00

12121 Facturas, Boletas y Otros 30/01 Por el traslado del 50% de la F/.0001-002002 a la

L/.0001-000002.

• El 30/01 el restante de la F/.0001-002003 se da por dudosa. CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 40 ---------- 68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 2,596.00

68411 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa 2,596.00

1913 Letras por Cobrar 30/01 Por la provisión de la Cobranza Dudosa

---------- 41 ---------- 94 Gastos Administrativos 1,557.60

941 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas 1,038.40

951 Gastos de Ventas 78 Cargas Cubiertas por Provisiones 2,596.00

781 Cargas Cubiertas por Provisiones

30/01 Por el destino de la provisión de la Cobranza Dudosa.

• El 31/01 se tiene en almacén un stock final de S/.20,035.00 CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

---------- 42 ---------- 69 Costo de Ventas 43,715.00

69111 Costo de Ventas 20 Mercaderías 43,715.00

20111 Mercaderías 31/01 Por el Costo de Ventas.

SOLUCIÓN CP2 EMILÚ

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