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Somos lideres en la comercialización y distribución de artículos para

oficina y papelería.

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DEBATE

IMPÚESTOS A FAVORPrograma de formación

TECNÓLOGOS EN DIRECCIÓN DE VENTAS

QUE SON LOS IMPUESTOS

IMPUESTOS Y SUS TARIFAS

ORIGEN DE LOS IMPUESTOS

Origen legal de los impuestos en Colombia

TIPOS DE IMPUESTOS

clasificación de los impuestos

VENTAJAS DE LOS IMPUESTOS




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Origen legal de los Impuestos en

Colombia

TIPOS DE IMPUESTOS

Clasificación de los impuestos


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IMPUESTOS A FAVOR Programa de formación


MAYRA BENITEZCLISSMAN LADINO

LUISA TAPASCOEDISSON PESCADOR

STEFANIA HOYOSLEIDY PEÑA

LAURA MARTINEZYAMILE AGUIRRE

ELIZABETH JURADOANYELI GOMEZ

EQUIPO DE TRABAJO

REPRESENTANTES

MAYRA BENITEZCLISSMAN LADINO

LUISA TAPASCO



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TIPOS DE IMPUESTOS



Los impuestos son un tributo obligatorio, son el dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones.

Que son los Impuestos



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TIPOS DE IMPUESTOS



La palabra impuesto viene del término latino impositus.

El origen de los tributos se remonta a la era primitiva, cuando los hombres entregaban ofrendas a los dioses a cambio de algunos beneficios.

en América, culturas indígenas como la Inca, Azteca y Chibcha, pagaban los tributos de manera justa por medio de un sistema de aportes bien organizado.

Origen de los impuestos



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TIPOS DE IMPUESTOS



Los impuestos tienen su origen en el precepto Constitucional según el cual todos los nacionales están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad (artículo 95, numeral 9º de la Constitución Política de Colombia)




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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuestos al gasto, al

ingreso, e impuestos a la propiedad

Impuestos directos e indirectos

Impuestos regresivos y progresivos

Clasificación de los

Impuestos



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuestos directos e indirectos

Los impuestos directosson aquellos que recaen

directamente sobre la persona, empresa,

sociedad se pueden clasificar: los impuestos a

la renta, que se cobran por trámites personales como la obtención de documentos, pagos de

derechos y licencias

Los impuestos indirectosse le imponen a bienes y

servicios y a las transacciones que se realizan con ellos; las

personas, indirectamente, a través de la compra de

bienes y servicios, pagan el impuesto ejemplo: al valor

agregado (IVA).



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuestos al gasto, al ingreso, e impuestos a la propiedad

Los impuestos al gasto: son los impuestos que se cobran por traer bienes desde otros países hacia el nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama arancel.

Los impuestos al ingreso: afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o un pago por una determinada actividad o trabajoEn este tipo de impuestos se incluyen las contribucionesal SENA y al ICBF

Los impuestos a la propiedad: son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios, tierras o herencias. ej: El impuesto predial,



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TIPOS DE IMPUESTOS



IMPUESTOS REGRESIVOS Y PROGRESIVOS

Los impuestos regresivos son aquellos que se cobran a todos por igual; es decir: la tarifa pagada no guarda relación con la capacidad económica de una persona,

Los impuestos progresivostienen en cuenta la capacidad económica de una persona o empresaCon esto, los gobiernos buscan redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos.



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TIPOS DE IMPUESTOS



Tipos de Impuestos

♦IMPUESTO DE RENTA: El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa.

♦IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL: es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias.



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TIPOS DE IMPUESTOS



♦IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE):

♦IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA):

♦IMPUESTO AL CONSUMO

♦IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS:

♦IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (MUNICIPAL):

♦IMPUESTO PREDIAL:

♦IMPUESTO DE TIMBRE:

♦ IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

♦ IMPUESTO AL CONSUMO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS

♦IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y AL ACPM




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TIPOS DE IMPUESTOS



es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social.

Impuesto de renta:25%Ganancia Ocasional:10%



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TIPOS DE IMPUESTOS



Es un impuestonacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes.

9% hasta el 2015, 8% a partir del 2016



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuestoque grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.

Tres tarifas según el bien o servicio: 0%, 5% y 16%



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia.

4%, 8% y 16%



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuesto aplicado a las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de una municipalidad o distrito

0,4% por operación



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedadde un bien inmueble localizado en Colombia

Entre 0,2% y 1,4%



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TIPOS DE IMPUESTOS



Impuesto de carácter documental que se causa por el otorgamiento o aceptación de documentos en Colombia

Entre 0,3% a 3,3%



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TIPOS DE IMPUESTOS



Se causa el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM por la venta retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta

1,5%



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TIPOS DE IMPUESTOS



El hecho generador de este gravamen es el consumo de licores, vinos, aperitivos y similares, cervezas, sifones y refajos en la jurisdicción de los departamentos.

del 17%



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TIPOS DE IMPUESTOS



IMPUESTO A GANADORES DE LOTERIAS El impuesto se aplica a los premios de las loterías y se conoce como el impuesto a ganadores.

1.5%



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TIPOS DE IMPUESTOS



•Los que aportan, no lo ven directamente, pero se utiliza el dinero para mejorar los servicios que brinda el estado como por ejemplo: educación, carreteras, salud, entre otros.

•Otra ventaja es que no tendremos problemas con la autoridad fiscal por no pagar impuestos ni se nos aplicarían multas por esta omisión




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TIPOS DE IMPUESTOS



Reforma Tributaria

PUNTOS RELEVANTES DE

LA REFORMA TRIBUTARIA

¿CUÁL ES EL IMPACTO DE LA REFORMA

TRIBUTARIA EN LOS COLOMBIANOS?

QUE ES?

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TIPOS DE IMPUESTOS



QUE ES?

La reforma tributaria 2012 es un cambio estructural al sistema tributario en Colombia, actualmente se encuentra vigente por medio de la Ley 1607 del 26 de diciembre de 2012.

Esta reforma tiene como objetivo principal la generación de empleo y la reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de la carga tributaria favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.



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TIPOS DE IMPUESTOS



IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA SOCIEDADES

En cuanto al impuesto de renta para las sociedades la tarifa baja de un 33% a un 25 %, sin embargo se crea el impuesto para la equidad CREE que tendrá como hecho generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos con tarifa del 8 % destinados a la financiación del SENA, ICBF y el Sistema de Seguridad Social en Salud.



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TIPOS DE IMPUESTOS



REDUCCIÓN DE IMPUESTOS A LA NÓMINA A CARGO DEL EMPLEADOR

Los aportes que actualmente realizan los empleadores por concepto de salud (8.5 %), ICBF (3 %) y SENA (2 %) serán remplazados por los aquellos realizados con el CREE.

IVA Por otra parte las tarifas de IVA pasan de siete (0 %, 1.6 %, 10 %, 16 %, 20 %, 25 % y 35 %) a solo tres tarifas de: 0 %, 5 % y 16 %.

San Andrés, Providencia y Santa Catalina, aquellas empresas que se instalen allí , quedarán exentas del impuesto de renta y complementarios



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TIPOS DE IMPUESTOS



• Los arrendamientos de locales comerciales, el servicio de hotelería y el servicio de telefonía móvil ahora están gravados con una tarifa del 16 %.

• Reducción de tarifas de IVA del 10% al 5 % en algunos alimentos como el chocolate

• La medicina prepagada baja del 10 al 5 %

• Los dispositivos móviles inteligentes, como las tabletas, cuyo valor no exceda de 43 UVT ($ 1.154.163 para el año 2013) se encuentran excluidos de IVA.

IVA



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TIPOS DE IMPUESTOS



IMPUESTO AL

CONSUMO

El servicio de telefonía móvil estará gravado con una tarifa del 4 %, correspondiente al impuesto nacional al consumo

Los restaurantes y bares dejan de cobrar IVA del 16 % y desde el 1º de enero de 2013 cobran un 8 %, correspondiente al impuesto al consumo.

Los restaurantes que tengan ingresos en el año anterior inferiores a 4.000 UVT, no estarán gravados con este impuesto.



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TIPOS DE IMPUESTOS



¿QUÉ ES EL NUEVO IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO?

La Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) crea el impuesto nacional al consumo, el cual es generado por la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final, de los siguientes bienes y servicios:

•La prestación del servicio de telefonía móvil

•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones)

•El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas



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TIPOS DE IMPUESTOS



¿DESDE CUÁNDO SE ENCUENTRA VIGENTE?

El impuesto nacional al consumo comenzó a regir a partir del 1º de enero del 2013 ¿QUIÉNES SON RESPONSABLES? Se consideran responsables del impuesto al consumo al prestador del servicio de telefonía móvil, al prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas, al importador como usuario final, al vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y, en la venta de vehículos usados, al intermediario profesional.



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TIPOS DE IMPUESTOS



¿CUÁNDO SE CAUSA? Este impuesto se causará al momento de:

a) La expedición de la cuenta de cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente por parte del responsable al consumidor final.

b) La nacionalización del bien importado por el consumidor final. c) La entrega material del bien, de la prestación del servicio.



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TIPOS DE IMPUESTOS



¿CUÁL ES EL PERIODO GRAVABLE? El periodo gravable para la declaración y pago del impuesto nacional al consumo será bimestral:

Periodos bimestrales

Enero-febrero Marzo-abril Mayo-junio

Julio-agosto Septiembre-octubre Noviembre-diciembre



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TIPOS DE IMPUESTOS



¿CUÁLES SON LAS TARIFAS DEL IMPUESTO AL CONSUMO?

El impuesto nacional al consumo tiene vigentes las siguientes tarifas: 4 %, 8 % y 16 %

Tarifa del 4 %• Servicio de telefonía móvil

Tarifa del 8 %• Servicio de restaurantes y bares

Tarifa del 16 %• Se encuentran gravados con esta tarifa los siguientes bienes:Los vehículos automóviles de tipo familiar, los camperos y las pick-up, cuyo valor FOB, o el equivalente del valor FOB, sea igual o superior a USD$ 30.000, con sus accesorios.



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TIPOS DE IMPUESTOS



• IMPUESTOS DEPARTAMENTALES FALTANTES• DEFINICION DE IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Como sucede con todo tributo, los del orden departamental deben estar previstos en normas

legalmente expedidas, que para el caso se denominan ordenanzas que son expedidas por las asambleas departamentales por iniciativa del gobierno local.



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TIPOS DE IMPUESTOS



•Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos: Es un impuesto nacional cedido a los departamentos.

Este impuesto se causara cuando se consuma la cerveza y sifones en el momento en que los productores los entregan en la fábrica o planta para distribuirlo, venderlo o permutar en el país, cuando lo publicite o promocione.

•Impuesto al consumo del cigarrillo: aquí el hecho generador es el consumo de cigarrillos y tabaco elaborados en los departamentos, causándose en el momento en que el productor los entregue en planta, para su distribución, venta o permuta promoción, publicidad, donación.



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TIPOS DE IMPUESTOS



PRINCIPALES IMPUESTOS MUNICIPALES

• IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS• Impuesto de vehículos • Impuesto a la Delineación Urbana • Sobretasa a la Gasolina • Impuesto a las ventas por el Sistema de Clubes • Impuesto de Degüello de ganado menor• Impuesto a las rifas y juegos de azar• Impuesto de alumbrado público• Contribución por plusvalía• Tasa de Nomenclatura• Tasa por la presentación del servicio de expedición de los

certificados sanitarios



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TIPOS DE IMPUESTOS



INVERSION SOCIAL 2013

Con respecto a los programas sociales contemplados en el Presupuesto General de la Nación, Santos aseguró que esos 43 billones de pesos en inversión garantizarán educación gratuita para 8 millones 600 mil niños y jóvenes del grado cero al once; créditos de educación superior, con cero por ciento de interés real, a casi 300 mil estudiantes y subsidios adicionales por 200 mil pesos mensuales para 120 mil bachilleres, en un nuevo programa que comienza el primero de enero y que ha sido denominado ‘Jóvenes en Acción



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TIPOS DE IMPUESTOS



Se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas señaladas a continuación:

• Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento• Agropecuario, silvicultura y pesca• Comercio al por mayor• Comercio al por menor• Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos• Electricidad, gas y vapor



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