Universidad Rey Juan Carlos

Supuesto Nº 6 Supuesto global II Las cuentas del balance de comprobación de la firma “Dakota” S.A., cuya actividad principal es la compra y venta de equipos hidráulicos, es a 30 de noviembre de 2009 el siguiente (en €) :

(100) Capital social 1.124.328 (520) Deudas a C/P con ent. crédito 146.691

(112) Reserva legal 120.202 (540) I.F.a c/pl en instrumentos de patrimonio 24.040

(170) Deudas L/P ent. crédito 148.309 (545) Dividendo a cobrar 567

(206) Aplicaciones informáticas 6.020 (560) Fianzas recibidas a corto plazo 24.040

(210) Terrenos y bienes naturales 120.202 (572) Bancos c/c 468.789

(211) Construcciones 1.514.550 (600) Compras de mercaderías 1.322.227

(213) Maquinaria 120.202 (607) Trab. realizados por otras empresas 30.051

(216) Mobiliario 108.182 (609) “Rappels” por compras 54.091

(251) Valores representativos de deuda l/pl 60.101 (622) Reparaciones y conservación 126.212

(281) Amortización acumulada inm. mat 200.405 (625) Primas de seguros 18.030

(300) Mercaderías 444.729 (628) Suministros 186.314

(400) Proveedores 360.606 (629) Otros servicios 156.263

(430) Clientes 745.255 (640) Sueldos y salarios 1.208.034

(436) Clientes de dudoso cobro 42.071 (642) Seguridad Social a cargo empresa 330.000

(460) Anticipos de remuneraciones 6.000 (700) Venta de mercaderías 4.686.894

(473) H. P., retenciones y pagos a cuenta 6.010 (752) Ingresos por arrendamiento 48.081

(485) Ingresos anticipados 1.000 (755) Ingresos por servicios al personal 18.030

(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 42.071 (769) Otros ingresos financieros 69.101

Durante el mes de diciembre de 2009 se efectúan las siguientes operaciones y estimaciones. Todos los cobros y pagos se realizan a través de bancos. 1. La empresa procede a la renovación de la maquinaria el 1 de diciembre de 2009, vendiendo la

maquinaria utilizada en 12.020 €, que cobra mediante transferencia bancaria. La maquinaria hasta el 31 de diciembre de 2008 tenía una amortización acumulada de 60.101 € (vida útil 10 años). Posteriormente, adquiere nueva maquinaria por 145.000 € con el líquido generado en la operación anterior, operación por banco. El saldo pendiente, si existiese, será liberado a partes iguales a un plazo de dos años y un año, mediante letras de cambio. Con fecha 15/12/2009 dicha máquina está en condiciones de funcionamiento, estimándose su vida útil en 10 años.

2. La empresa inicia la construcción con sus propios medios de una nave para almacén, activando los siguientes gastos (ya contabilizados) :

(607) Trabajos realizados por otras empresas 30.051 € (628) Suministros 18.030 € (640) Sueldos y salarios 36.060 €

3. La sociedad obtuvo un crédito bancario a corto plazo, ya contabilizado y vencido, destinado a financiar la construcción del punto anterior. La empresa paga mediante transferencia bancaria 250 € en concepto de intereses correspondientes al ejercicio actual, la empresa incluirá en el coste de producción los intereses a los que obliga el P.G.C., ya que cumple las características establecidas para tal fin.

4. El saldo de la cuenta (540) I.F.a corto plazo en instrumentos de patrimonio corresponde a la posesión de 2.700 acciones de la empresa “MONTANA. S.A.”. Valor nominal de la acción: 6 €. En diciembre del año 2009, “MONTANA. S.A.” efectúa una ampliación de capital en la proporción de una acción nueva por cada nueve antiguas, a la par y por el mismo valor nominal. Se suscriben, en operación por banco, doscientas acciones nuevas, vendiendo los derechos de suscripción no utilizados a 3 € cada uno. La ampliación ha sido totalmente suscrita y desembolsada. Cotización antes de la ampliación 300%.

5. Al cierre del ejercicio, el valor de cotización de las acciones es del 300%. 6. Se procede a contabilizar las siguientes amortizaciones en el ejercicio 2009: inmovilizado material 10% e

intangible 20%. 7. Las deudas a largo y a corto plazo que aparecen en el balance corresponde a un préstamo cuyo principal

es de 300.000 €, costes de transacción 5.000 €, vencimiento a 2 años, y amortización del principal mediante dos cuotas de 160.000 y 155.000 pagadero el 31/12 de cada año. La valoración de la deuda a coste amortizado es la siguiente (TIE 4,51152581%:

Periodo Capital

pendiente Intereses

devengados Cuota pagada Amortización

capital

31/12/2008 295.000 0

31/12/2009 148.309 13.309 160.000 146.691

31/12/2010 0 6.691 155.000 148.309

TRABAJO A REALIZAR: 1. Elaboración del Balance de comprobación al 30 de noviembre de 2009 2. Contabilización de las operaciones indicadas.