[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de "empleados" por el sistema ordinario, IMAN e IMAS Fecha de actualización: julio 27 del 2015

Sistema ordinario - Empleados

Rango en UVTTarifa MarginalDesde Hasta

>0 1,090 0%

>1.090 1,700 19%

>1.700 4,100 28%

>4.100 en adelante 33%

IMAN - Empleados

Tabla del artículo 333 del ET, para calcular el IMAN sobre la RGA del empleado:

Renta líquida en UVTDesde Hasta

0 Menos de 1.548 0

Cuando una persona natural pertenece al grupo de empleados, debe calcular el impuesto de renta por dos sistemas y escoger el mayor de ellos como su impuesto de renta del año. El primero que deben calcular es el que se obtiene de aplicar, a la depuración ordinaria las tarifas de la tabla señalada en el artículo 241 del ET. El segundo es el que se conoce como el impuesto mínimo alternativo nacional –IMAN–, que se obtiene calculando primero la renta gravable alternativa –RGA– y aplicando a esta las tarifas de la tabla señalada en el artículo 333 del ET. Adicionalmente, los empleados, obligados o no a llevar contabilidad, que demuestren que su RGA no excede el equivalente a 4.700 UVT (que por el 2014 son: 4.700 x $27.485= $129.179.000), podrán voluntariamente liquidar únicamente el impuesto mínimo alternativo simple –IMAS–, usando la RGA del artículo 332 del ET, pero aplicándole las tarifas señaladas en el artículo 334 del ET. A continuación, se relacionan las tablas con las tarifas aplicables en cada uno de los sistemas establecidos para el cálculo del impuesto.

A continuación, se presenta la tabla del artículo 241 del ET, para definir el impuesto de la persona natural clasificada en la categoría de empleado, por el sistema ordinario:

Impuesto en UVT

1,548 Menos de 1.588 1.051,588 Menos de 1.629 1.081,629 Menos de 1.670 1.111,670 Menos de 1.710 1.141,710 Menos de 1.751 1.161,751 Menos de 1.792 2.381,792 Menos de 1.833 2.431,833 Menos de 1.873 2.491,873 Menos de 1.914 4.761,914 Menos de 1.955 4.861,955 Menos de 1.996 4.961,996 Menos de 2.036 8.432,036 Menos de 2.118 8.712,118 Menos de 2.199 13.742,199 Menos de 2.281 14.262,281 Menos de 2.362 19.812,362 Menos de 2.443 25.72,443 Menos de 2.525 26.572,525 Menos de 2.606 35.562,606 Menos de 2.688 45.052,688 Menos de 2.769 46.432,769 Menos de 2.851 55.582,851 Menos de 2.932 60.72,932 Menos de 3.014 66.023,014 Menos de 3.095 71.543,095 Menos de 3.177 77.243,177 Menos de 3.258 83.143,258 Menos de 3.339 89.233,339 Menos de 3.421 95.513,421 Menos de 3.502 101.983,502 Menos de 3.584 108.643,584 Menos de 3.665 115.493,665 Menos de 3.747 122.543,747 Menos de .3828 129.763,828 Menos de 3.910 137.183,910 Menos de 3.991 144.783,991 Menos de 4.072 152.584,072 Menos de 4.276 168.714,276 Menos de 4.480 189.924,480 Menos de 4.683 212.274,683 Menos de 4.887 235.754,887 Menos de 5.091 260.345,091 Menos de 52.94 286.035,294 Menos de 5.498 312.815,498 Menos de 5.701 340.66

5,701 Menos de 5.905 369.575,905 Menos de 6.109 399.526,109 Menos de 6.312 430.496,312 Menos de 6.516 462.466,516 Menos de 6.720 495.436,720 Menos de 6.923 529.366,923 Menos de 7.127 564.237,127 Menos de 7.330 600.047,330 Menos de 7.534 636.757,534 Menos de 7.738 674.357,738 Menos de 7.941 712.87,941 Menos de 8.145 752.18,145 Menos de 8.349 792.228,349 Menos de 8.552 833.128,552 Menos de 8.756 874.798,756 Menos de 8.959 917.218,959 Menos de 9.163 960.349,163 Menos de 9.367 1,004.169,367 Menos de 9.570 1,048.649,570 Menos de 9.774 1,093.759,774 Menos de 9.978 1,139.489,978 Menos de 10.181 1,185.7810,181 Menos de 10.385 1,232.6210,385 Menos de 10.588 1,279.9910,588 Menos de 10.792 1,327.8510,792 Menos de 10.996 1,376.1610,996 Menos de 11.199 1,424.9011,199 Menos de 11.403 1,474.0411,403 Menos de 11.607 1,523.5411,607 Menos de 11.810 1,573.3711,810 Menos de 12.014 1,623.4912,014 Menos de 12.217 1,673.8912,217 Menos de 12.421 1,724.5112,421 Menos de 12.625 1,775.3312,625 Menos de 12.828 1,826.3112,828 Menos de 13.032 1,877.4213,032 Menos de 13.236 1,928.6313,236 Menos de 13.439 1,979.8913,439 Menos de 13.643 2,031.18

Más de 13.643 27% * RGA -1.622

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de "empleados" por el sistema ordinario, IMAN e IMAS Fecha de actualización: julio 27 del 2015

Sistema ordinario - Empleados

Instrucción para calcular el impuestos ordinarioValor UVT 2016

$0

IMAN - Empleados

Tabla del artículo 333 del ET, para calcular el IMAN sobre la RGA del empleado:

Impuesto en pesos

$ -

Cuando una persona natural pertenece al grupo de empleados, debe calcular el impuesto de renta por dos sistemas y escoger el mayor de ellos como su impuesto de renta del año. El primero que deben calcular es el que se obtiene de aplicar, a la depuración ordinaria las tarifas de la tabla señalada en el artículo 241 del ET. El segundo es el que se conoce como el impuesto mínimo alternativo nacional –IMAN–, que se obtiene calculando primero la renta gravable alternativa –RGA– y aplicando a esta las tarifas de la tabla señalada en el artículo 333 del ET. Adicionalmente, los empleados, obligados o no a llevar contabilidad, que demuestren que su RGA no excede el equivalente a 4.700 UVT (que por el 2014 son: 4.700 x $27.485= $129.179.000), podrán voluntariamente liquidar únicamente el impuesto mínimo alternativo simple –IMAS–, usando la RGA del artículo 332 del ET, pero aplicándole las tarifas señaladas en el artículo 334 del ET. A continuación, se relacionan las tablas con las tarifas aplicables en cada uno de los sistemas establecidos para el cálculo del impuesto.

A continuación, se presenta la tabla del artículo 241 del ET, para definir el impuesto de la persona natural clasificada en la categoría

(Renta gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT) * 19%

(Renta gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT) * 28% menos 116 UVT

(Renta gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT) * 33% más 788 UVT

$ 31,240.65 $ 32,133.24 $ 33,025.83 $ 33,918.42 $ 34,513.48 $ 70,812.14 $ 72,299.79 $ 74,084.97 $ 141,624.28 $ 144,599.58 $ 147,574.88 $ 250,817.79 $ 259,148.63 $ 408,806.22 $ 424,277.78 $ 589,406.93 $ 764,652.10 $ 790,537.21 $ 1,058,016.68 $ 1,340,372.65 $ 1,381,431.79 $ 1,653,671.74 $ 1,806,007.10 $ 1,964,293.06 $ 2,128,529.62 $ 2,298,121.72 $ 2,473,664.42 $ 2,654,860.19 $ 2,841,709.03 $ 3,034,210.94 $ 3,232,365.92 $ 3,436,173.97 $ 3,645,932.62 $ 3,860,749.28 $ 4,081,516.54 $ 4,307,639.34 $ 4,539,712.74 $ 5,019,628.63 $ 5,650,689.76 $ 6,315,669.31 $ 7,014,269.75 $ 7,745,896.02 $ 8,510,250.59 $ 9,307,035.93 $ 10,135,656.98

$ 10,995,816.21 $ 11,886,918.56 $ 12,808,368.97 $ 13,759,572.38 $ 14,740,528.79 $ 15,750,048.08 $ 16,787,535.19 $ 17,852,990.12 $ 18,945,222.75 $ 20,063,935.55 $ 21,207,938.40 $ 22,377,231.30 $ 23,570,921.66 $ 24,787,819.36 $ 26,027,626.87 $ 27,289,749.13 $ 28,572,996.02 $ 29,876,772.48 $ 31,200,185.92 $ 32,542,343.75 $ 33,902,948.44 $ 35,280,512.34 $ 36,674,142.86 $ 38,083,542.47 $ 39,507,521.05 $ 40,944,888.48 $ 42,395,049.70 $ 43,857,112.12 $ 45,329,885.62 $ 46,812,477.61 $ 48,303,697.97 $ 49,803,249.17 $ 51,309,346.03 $ 52,821,393.49 $ 54,338,201.43 $ 55,858,877.26 $ 57,382,528.39 $ 58,907,667.17 $ 60,433,698.54

27% * RGA -1.622

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de "empleados" por el sistema ordinario, IMAN e IMAS Fecha de actualización: julio 27 del 2015

Valor UVT 2016 $ 29,753

IMAS - Empleados

Tabla de artículo 334 del ET, para calcular el IMAS sobre la RGA de los empleados:

Renta líquida en UVTDesde Hasta

0 Menos de 1.548 0

Cuando una persona natural pertenece al grupo de empleados, debe calcular el impuesto de renta por dos sistemas y escoger el mayor de ellos como su impuesto de renta del año. El primero que deben calcular es el que se obtiene de aplicar, a la depuración ordinaria las tarifas de la tabla señalada en el artículo 241 del ET. El segundo es el que se conoce como el impuesto mínimo alternativo nacional –IMAN–, que se obtiene calculando primero la renta gravable alternativa –RGA– y aplicando a esta las tarifas de la tabla señalada en el artículo 333 del ET. Adicionalmente, los empleados, obligados o no a llevar contabilidad, que demuestren que su RGA no excede el equivalente a 4.700 UVT (que por el 2014 son: 4.700 x $27.485= $129.179.000), podrán voluntariamente liquidar únicamente el impuesto mínimo alternativo simple –IMAS–, usando la RGA del artículo 332 del ET, pero aplicándole las tarifas señaladas en el artículo 334 del ET. A continuación, se relacionan las tablas con las tarifas aplicables en cada uno de los sistemas establecidos para el cálculo del impuesto.

Impuesto en UVT

1,548 Menos de 1.588 1.081,588 Menos de 1.629 1.11,629 Menos de 1.670 1.131,670 Menos de 1.710 1.161,710 Menos de 1.751 1.191,751 Menos de 1.792 2.431,792 Menos de 1.833 2.481,833 Menos de 1.873 2.541,873 Menos de 1.914 4.851,914 Menos de 1.955 4.961,955 Menos de 1.996 5.061,996 Menos de 2.036 8.62,036 Menos de 2.118 8.892,118 Menos de 2.199 14.022,199 Menos de 2.281 20.922,281 Menos de 2.362 29.982,362 Menos de 2.443 39.032,443 Menos de 2.525 48.082,525 Menos de 2.606 57.142,606 Menos de 2.688 66.192,688 Menos de 2.769 75.242,769 Menos de 2.851 84.32,851 Menos de 2.932 93.352,932 Menos de 3.014 102.43,014 Menos de 3.095 111.463,095 Menos de 3.177 122.793,177 Menos de 3.258 136.133,258 Menos de 3.339 149.473,339 Menos de 3.421 162.823,421 Menos de 3.502 176.163,502 Menos de 3.584 189.53,584 Menos de 3.665 202.843,665 Menos de 3.747 216.183,747 Menos de .3828 229.523,828 Menos de 3.910 242.863,910 Menos de 3.991 256.213,991 Menos de 4.072 269.554,072 Menos de 4.276 282.894,276 Menos de 4.480 316.244,480 Menos de 4.683 349.64,683 4,700 382.95

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de "empleados" por el sistema ordinario, IMAN e IMAS Fecha de actualización: julio 27 del 2015

IMAS - Empleados

Tabla de artículo 334 del ET, para calcular el IMAS sobre la RGA de los empleados:

Impuesto en pesos

$ -

Cuando una persona natural pertenece al grupo de empleados, debe calcular el impuesto de renta por dos sistemas y escoger el mayor de ellos como su impuesto de renta del año. El primero que deben calcular es el que se obtiene de aplicar, a la depuración ordinaria las tarifas de la tabla señalada en el artículo 241 del ET. El segundo es el que se conoce como el impuesto mínimo alternativo nacional –IMAN–, que se obtiene calculando primero la renta gravable alternativa –RGA– y aplicando a esta las tarifas de la tabla señalada en el artículo 333 del ET. Adicionalmente, los empleados, obligados o no a llevar contabilidad, que demuestren que su RGA no excede el equivalente a 4.700 UVT (que por el 2014 son: 4.700 x $27.485= $129.179.000), podrán voluntariamente liquidar únicamente el impuesto mínimo alternativo simple –IMAS–, usando la RGA del artículo 332 del ET, pero

$ 32,133 $ 32,728 $ 33,621 $ 34,513 $ 35,406 $ 72,300 $ 73,787 $ 75,573 $ 144,302 $ 147,575 $ 150,550 $ 255,876 $ 264,504 $ 417,137 $ 622,433 $ 891,995 $ 1,161,260 $ 1,430,524 $ 1,700,086 $ 1,969,351 $ 2,238,616 $ 2,508,178 $ 2,777,443 $ 3,046,707 $ 3,316,269 $ 3,653,371 $ 4,050,276 $ 4,447,181 $ 4,844,383 $ 5,241,288 $ 5,638,194 $ 6,035,099 $ 6,432,004 $ 6,828,909 $ 7,225,814 $ 7,623,016 $ 8,019,921 $ 8,416,826 $ 9,409,089 $ 10,401,649 $ 11,393,911